新型金融下的金融会计风险成因防范措施

摘要：随着网络时代的发展，我国金融环境步入新的时代，多元化的发展态势使其与社会经济发展之间的关系更加密切。在新型金融环境下，我国金融会计行业，正面临着新的变化、新的形势和新的风险。我国企业在国内外经济环境的影响下，其经营发展过程受到诸多因素的影响，将面临更多的风险。其中，金融会计风险的发生影响最大。因此，这就要求我国企业必须加大防范力度，积极应对金融会计风险。本文将就新型金融环境下企业金融会计风险成因、金融会计风险的表现形式等进行分析，并努力探寻解决和防范这些风险的有效措施，为促进我国企业的发展保驾护航。

关键词：新型金融环境;金融会计风险;成因;防范措施

随着我国社会主义市场经济的飞速发展，身处市场经济中的各行各业竞争日益加大。目前我国金融环境已经进入全新的发展时代，多元化的发展使其与社会经济发展关系更为密切，同时更使得金融结构、金融监管、信用关系等多层面内容得以丰富。在全新的金融环境下，金融会计所要面临的更多新形势和新风险日益增加。金融机构的长久发展离不开良好的金融环境，而良好的金融环境将对金融机构的健康、稳定、长远发展与科学决策带来直接的影响。在我国各项利好政策的影响下，我国金融环境的发展已经进入到全新的历史发展阶段，全国各地的理财服务公司、小额贷款公司、各乡镇银行等金融机构纷纷产生并得到发展，这在一定程度上对我国的金融环境的营造提供了支持。因此，应该针对不同的风险形式采取相应的防范措施，以便企业更好地防范各种金融会计风险，为促进企业的健康、稳定、长久发展护航。

1相关概念阐述

1.1金融会计风险的基本内涵

目前，金融行业会计主要涉及银行、保险、证券、期货、外汇、黄金、期权等领域。随着企业环境的变化，在其不断发展经营过程中必然会遇到各种各样的风险。这些风险的表现形式不同，但是共同点是：都会对企业的生产经营活动产生重要影响。金融会计风险只是企业正常经营过程中面临的一项风险而已。因此，金融会计风险主要是指现代企业的经营发展过程中由于人员安排不合理、人员自身职业素养的问题而产生的经济风险，该风险最终将会对企业的商业信誉带来影响，对企业的财产造成损失。会计结算风险、会计核算风险、会计监督风险是现代企业金融会计风险的三种主要表现形式。会计核算风险主要是由于企业在会计核算工作中出现失误从而造成了风险。如，由于某企业缺乏严格的审核机制，从而并未实现对财务状况的及时、有效处理；由于企业缺乏程序化、科学化、现代化的运行机制做保障，从而导致体液核算方法错误引发的风险。所谓结算风险，主要是指在会计业务中由于银行的一些会计结算管理步骤缺乏合理性、科学性，从而导致会计数据的准确性差，造成人为转移、吞并、贪污等行为的发生，这种具有隐蔽性的行为将给企业带来巨大的经济损失。企业在生产经营过程中由于缺乏规范性操作，缺乏必要而科学有效的监督管理机制，很可能导致企业出现监督缺失。这主要是由于企业缺乏完善的会计监督机制、处罚机制、约束机制造成的。

1.2金融会计风险的主要特征

企业金融会计风险可以从多个层面表现出来。如，企业金融会计风险具有扩张性的特征。随着金融会计的不断发展，随着各财务金融机构之间密切联系的加深，任何一个环节出现财务问题都会对其他方面带来巨大影响，严重的还将危及企业的发展信誉。如，体现在企业金融会计的社会性特征上，金融会计不同于其他工作，它将对企业的正常运行与发展起到积极的影响作用。充分发挥企业金融会计的管理效率对于有效提升企业的经济效益、彰显企业社会效益有着重要的作用。如，企业金融会计风险还具有可控性特征。简单而言，企业所发生的任何风险都能够在一定程度上得到有效控制，有的风险还能够彻底消除。针对这一特点不难看出，只要准确把握风险的基本特征、有效掌控风险发生的规律，在相应的应对方法和支撑下，企业金融会计风险是能够得到有效控制和消除的。企业金融会计风险还具有周期性特征。由于企业所处的经营环境在不断发生变化，从而对企业金融会计风险带来影响，这也正是企业金融会计周期性特征的体现。如2017年下半年金融管制比较严格，很多金融机构受到银监会、金融办等各方政府机构的政策调整所影响。

2金融会计风险的具体表现

2.1企业的金融会计风险在企业经营管理中呈现出多个层面

如前所述，企业金融会计风险的发生可以体现在企业经营管理的不同层面，其中最明显的是会计结算方面的风险。银行等金融机构是企业金融会计基础的主要实施者，只有在相应的、规范化的操作方法支撑下才能顺利完成。但是，在实际业务工作中，由于受到来自各方面因素的影响，会计的核算方法、会计核算管理步骤、会计核算程序缺乏科学性、完善性、规范性，从而导致会计数据缺乏准确性、真实性。企业日常的金融活动中资产、盈利、负债等方面的数据都比较敏感，很容易发生安全风险。例如：有的企业的相关从业人员缺乏安全意识、法律观念淡泊，从而对企业的发展带来影响，对企业的经济造成巨大损失。

2.2企业的金融会计风险在企业会计核算中的体现

在企业会计核算环节中，由于核算环节比较繁杂、核算程序缺乏规范性，很容易出现对实际需求无法得到有效满足的问题。而且现在企业金融会计核算中的风险主要表现为：无法正确反映企业资产的真实状况、各项准备金的实际损失无法得以弥补，这些都将为企业的进一步发展带来影响。

2.3企业的金融会计风险在会计监督风险层面的体现

监督是企业金融会计工作中的必重要环节，但是在各企业实际会计监督执行情况来看，缺乏对其重要性和充分性的肯定和认识，很多企业将信贷管理作为管理的重点。如果在会计监督方面缺乏力度，将无法对会计操作中的随意性进行有效管控，从而对企业的经济发展带来影响。

2.4企业金融会计风险在财务成本中的体现

存款是增强金融企业资金实力的有效保证，也是为金融企业在激烈的行业竞争中赢得发展实力的基本前提。但是就当前一些企业的金融会计发展现状来看，有的金融企业或机构为了赢得更多的存款随意提升银行存款利率，或者并未根据实际考察结果而随意增加网点机构。这些带有盲目性的行为将增加企业金融会计财务成本风险。

2.5企业金融会计风险在会计创新中的体现

会计方法的创新、操作人员的综合素养、外汇会计等因素都会带来企业金融会计风险的发生。目前很多企业已经熟悉掌握套期保值的方法，用来抵充企业经营中存货风险。而如何准确核算套期保值并进行会计记录是对企业会计部门的一项挑战。

3企业金融会计风险产生的原因

3.1企业的管理者和员工缺乏金融会计风险意识

无论是企业的管理者还是普通员工在实际工作中，缺乏金融会计风险防范意识，使得企业金融会计风险管理制度缺乏科学性、完善性，同时更对企业金融会计工作质量与效率的提升产生影响。另外，企业财务人员的专业素养也是产生企业金融会计风险的一个主要问题，所以会计人员应熟悉公司业务，参加诸如银行、证券、期货、黄金等资格考试，了解金融行业

3.2企业金融会计管理制度尚不完善

近年来，我国金融制度不断出台，金融改革不断深入，在国家政策的支持下，很多国外资本纷纷涌入我国，增加了我国金融市场的竞争压力。但是，这些国外资本的涌入也使得我国金融机构以此为契机得到了迅猛发展，这在很大程度上促进了我国经济的发展，使得我国的金融管理水平有迈上了一个新的台阶。但是，同西方资本主义经济发达国家相比，我国实体金融的发展水平并不高，存在的差距还较大，尤其在中央银行对中小型金融机构的管理方面更是经验不足。这就造成对于中小企业潜在的金融会计风险无法及时得以遏制。权责发生制与我国现行的会计核算中的谨慎性原则之间存在一定的限制，如，在谨慎性原则中，不允许出现金融会计要求的同时核算企业的收入与支出，而这一限制将为企业的发展带来相应的经济损失，对我国金融行业的发展不利。

3.3企业内部缺乏科学化的会计管理模式

在国内外金融环境的影响下，目前我国金融行业正处于快速发展阶段，我国先后出台了一系列金融会计管理体制的政策和法规，这将在一定程度上降低由于受外部影响而带来的潜在风险。但是在实际工作中，我国企业在金融会计管理体制的建设方面还存在很多问题，如，尚未构建高效运行的内部控制制度、缺乏规范性的监管体系、金融会计工作权限混乱、银行承兑汇票出现越权承兑、商业承兑汇票非法套现、会计核算过程缺乏正规流程。另外，在金融会计的监督方面问题也较多，有的金融机构受到利益的诱惑和驱使，将管理的重心放在信贷的数量和信贷规模上，忽视对会计监督的事前预测、事中控制、事后监督等动态化、全过程监管，从而导致费用超支、信息缺乏真实性、决策缺乏科学性。

3.4外部经济环境的变化造成企业金融会计风险的发生

目前，我国社会主义市场经济的发展还不完善，由此而产生的各种竞争缺乏公平性、市场的约束机制匮乏等问题日益明显，从而引发了我国企业金融会计风险。随着金融机构的不断集中，不仅有效促进了市场效率的提升，但是与此同时也增加了各种非法活动、违法经营的发生，从而大大增加了企业的金融会计风险。

4有效防范新型金融环境下金融会计风险的措施

4.1从细节着手，加强企业内部监督制度的建设

随着我国金融行业开放程度的不断增加，加强金融企业会计制度建设已经成为提高金融企业自身竞争力的需要。加强金融企业内部监督制度的建设与完善，应该从细处着手。如，对企业资产进行真实核算，确定合理的收入期限和改进固定资产的加速折旧法，有效降低金融机构的税负水平，必须严格遵照会计规章制度的规定设立岗位不兼容制度，逐渐放宽呆账坏账核销的条件，根据贷款质量进行等级划分，构建合理而准确的业务操作流程。

4.2以人为本，树立全新的金融会计管理思想和理念

这就要求企业必须做到以人为本，增强从业人员的风险防范意识，并在企业内部树立全新的金融会计管理理念和管理思想。财务人员的综合素养，直接关系到企业的兴衰与成败。树立以人为本的思想，加强企业金融会计工作建设是当务之急。人才作为企业最宝贵的财富和无形资产，对促进企业金融会计工作的全面协调和可持续发展有着重要的影响作用。如，企业应该确保全员培训率达到80%以上，对核心人才进行重点培养，对后备人才加强培训，对急需人才抓紧培训，以此来提升企业人才队伍建设和综合素养提升。

4.3提高警惕，构建高效的金融会计风险预警机制

这就需要企业从管理层至普通员工，必须提高警惕，构建高效的金融风险预警机制，对相应的指标加以详细分析，实现对会计风险的事前控制。在指标的确认与分析上应该加强对流动性状况以及不良贷款利率等方面指标的分析，并以此为契机建立完善的信息反馈机制、会计分析制度。

4.4与时俱进，建立完善的、科学的金融会计新体系

首先，必须构建更加完善的财务预算管理体系。预算管理是对企业在某一段时间内的经营状况、财务状况等进行提前预测。企业加强财务管理的主要目的就是为了有效降低和限制企业的生产成本、经营成本，并为企业战略发展规划和发展目标的实现提供保障，同时更为促进企业的长远发展提供支持。企业构建的全面预算管理机制将对企业的生产运营状况、经营业绩、财务状况等都予以科学而有效的预算，要求企业必须严格遵照预算的规定，掌握预算的完成情况，并定期对经营活动开展分析，指派转职人员对业务活动的完成情况进行动态化监管和跟踪式管理。第二，转变观念，加强对资金的管理，构建切实可行的资金管理体系和制度。资金管理制度是金融法律制度中的重要组成部分，该制度是实现企业科学决策的重要保证，也是提升企业资金使用效率的重要基石。第三，加强对企业成本费用的管理。为了有效降低企业金融风险，必须加强对企业运营成本的有效控制和管理。也可以根据实际情况逐步构建并完善成本核算制度，确定更加科学的成本核算方法。

4.5加强培训，全面提升企业管理者和员工对金融会计风险的认识

增强风险防范意识不仅包括普通员工，更包括企业的各级行政领导和管理人员。一定要让他们充分认识到金融会计工作信息真实性的重要性，更要进一步明确由于信息失真带来的恶果。对于财务人员而言必须尽快提高他们的业务素质，提升他们的职业道德建设。如，加强对财务人员法律知识、法律意识的培养，使他们能够做到遵纪守法的同时，充分利用法律的手段维护自身的权益；加强对财务人员会计知识和技能的培训，以便使他们尽快适应信息时代的到来；加强对财务人员职业道德的建设，让他们坚守道德底线，做好本职工作。

4.6加强监督，实现对企业金融会计风险的有效防范

只有进一步强化会计监督，才能确保金融会计的各个环节都得以规范操作。不论是在会计核算还是在会计结算环节中，监督作用尤为重要。为了能够更好地降低企业金融会计风险的发生，就必须采取积极的态度，加强监督，充分发挥监督的职能作用。例如，加强对事前事中的监督，从而最大程度的减少损失。综上所述，在新的环境下已经为金融企业的优化生存发展提供了新的土壤，为了保证金融行业改革的顺利实施，提高金融机构整体运作水平和风险防范能力，必须从内部着手，加强制度建设，加强内部控制，最大限度地杜绝风险的发生，为金融机构业务未来的发展奠定坚实的基础。

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作者:朱达成 单位:上海金大师网络科技有限公司