企业会计内部控制不足及改进策略

［摘要］随着时代的进步和国民经济实力的提高，社会发展中涌现出越来越多的企业，这不仅给国家建设和可持续发展带来了机遇和挑战，同时也在很大程度上促进了市场经济的发展。近年来，许多公司对会计内部控制进行了深入的研究，对内部会计的控制原则、控制理念、控制重点等问题进行了多维度的探讨与改善。然而，公司忽视了内部会计的重要性，主管部门的注意事项和市场的社会经济结构的不断适应将导致中国企业之间的竞争。公司鉴于有必要在这个竞争激烈的市场上站稳脚跟，从战略发展的角度完善企业会计内部控制制度，以保证企业各项经济活动的顺利开展，提高企业的经济实力。

［关键词］企业会计;内部控制;改进策略

内部控制会计是企业发展的重要组成部分，与公司治理水平和可持续发展密切相关。近年来，内部会计战略研究越来越受到企业的重视。一方面，由于传统的后门式内部控制方式，行政主管部门无法通过新的控制程序和理念来满足现阶段业务发展的需要;另一方面，内部会计制度会出现一些具体问题，迫使企业的有关部门这样做;处理时间问题，做好优化工作，避免出现问题。在新的时代背景下，中国商业经济的快速发展也给企业的生存带来了一定的竞争压力。公司内部会计是现代内部控制体系的主要组成部分，为了避免经济风险，会计在整个联盟中起着重要作用。现在，在各种因素的影响下，企业会计内部控制还存在明显的不足，应采取适当的改进策略，弥补不足，促进企业的长远发展。

1企业会计内部控制中存在的不足

1.1缺乏控制意识，机构设计不合理

一些公司认为，公司有严格的规章制度，有效地控制了内部账户。单方面的理解使该实体无法将公司账户的内部控制纳入任何经济活动，从而导致公司会计内部控制机制在实际运作过程中没有起到相应的内部控制和约束作用，而造成这种情况的原因，是不了解公司账目的内部控制，建立一个好的商业组织往往要遵循相互限制、分离和互补的原则管理。因此，需要弥补公司机构设计不合理这一缺陷，提升公司内部的控制管理意识，保证公司能够长远、有效的发展与前进。

1.2制度不健全，效果发挥不明显

虽然有些公司也有公司账户的内部控制，但它们并不适合当前公司的需要开发过程。因此无法对企业实施一定的内部控制，而且业务流程中的漏洞无法及时发现，导致公司财务工作失控，因此，鉴于公司的持续发展，有必要对公司会计科目的内部控制制度进行适当调整，以确保公司会计内部控制机制健全，公司管理有效。但是有些企业对公司的账目没有足够的内部控制，许多公司在实际过程中，企业融资内部审计失控。此外，有些财务报表存在一些缺陷和承诺披露信息，可能涉及财务风险的数据可能会随意修改。所以要建立健全公司内部的管理制度。

1.3审计作用不明晰，信息质量不高

审计是企业内部控制中一项非常重要的账目。主要任务是准确评估企业的财务状况，并确定有关信息的真实性和完整性。但现阶段，企业不再重视审计的作用，这直接损害了审计的独立性。与此相比，企业会计具有重复性强的特点。目前的管理体制还不完善，一些公司在对财务信息进行整理分析后，取得了成功，不在开放平台上，甚至故意隐瞒一些长期以来大大降低信息质量甚至公司市场信用的既定事实，导致出现了更多负面影响。

2企业会计内部控制改进策略的探讨

2.1建立健全规章制度

为了有效地改进公司会计内部控制，相关管理部门应继续了解和分析实际工作中产生的规章制度，并对存在缺陷的制度进行优化。首先，会计部门必须全面覆盖现阶段公司的内部控制规章制度，对于涉及不同控制活动的规章制度，既要进行比较分析，也要找出不足之处在规章制度中改进。这样，会计管理可以为内部控制制度的优化和完善提供有利条件，在一定程度上提高规章制度的适用性和内部会计水平。其次，会计工作必须结合企业的实际发展，将新的会计制度纳入实际管理。为制定内部会计规章制度提供良好的基础，主管人员还必须对其进行分类，并与新的规章制度进行比较分析。在保证新会计制度发展方向的同时，也不应盲目引入新的会计制度。鉴于公司会计是内部审计组必须充分了解新规章制度的实施原则和要点，并在日常工作中积累经验，改进新规章制度的应用，促进内部会计的发展，提高效率和质量。加强内部控制是现代企业管理的重要途径。为了完全符合会计内部控制制度的有效性，企业应从以下三个方面着手:一是立足工作实际，认真分配工作条件，确定各环节责任人，增加“岗位责任制”;二是为了加强对员工的问责，考虑到公司员工的需要，考虑是否应该增加“薪酬与惩罚制度”，定期评估员工的实际表现并给予相应的奖惩，给员工强烈的热情;三是要杜绝各种内部不良现象，应增设监管岗位或引入监督机制，发挥制度优势，规范内部行为，营造和谐的内部环境。

2.2提高新型控制手段的应用

受时展的影响，在现阶段许多行业的发展过程中，智能化、信息化、数字化的技术应用到工作中，提高工作效率和质量改善。因此近年来，许多企业会计部门也加强了对新的内部控制资源的利用和研究，为内部会计的顺利发展创造了有利条件。内部核算需要大量的计算和排序，传统的回归过程不仅造成大量的时间和成本浪费，也间接增加了对员工的要求。然而，将有效的控制技术应用到实际工作中，不仅可以节省大量的时间，而且可以有效地提高相关数据成本核算的准确性和规范性，这是成本核算的一项重要内容，是现阶段企业发展过程中不容忽视的问题。此外，公司账目的内部审计小组还必须对新技术手段的应用进行彻底调查;主管部门还必须注意技术人员的配备，并按照标准流程步骤使用控制手段。对于涉及内部会计的系统软件，主管部门应能够优化处理，定期维护和杀毒系统软件，对其进行监控和管理，并做好基础设施检查工作。只有这样，才能最大限度地保证内部会计的持续发展，降低差错率，为内部会计的发展创造有利条件。

2.3重视会计内部控制团队的培训

在公司内部管理和能力的研究上，会花更多的时间和精力。这种情况不仅会间接降低内部会计的水平，而且会影响企业的顺利发展，在某种程度上加强内部会计队伍的培训是许多公司关注的焦点。首先，会计部要对内部会计队伍的技术能力和整体素质进行考核和定期检查，根据不同员工的情况，全面了解并制定科学有效的培训方案，为今后提高培训效果和内部控制的有效开展提供良好的基础。其次，公司会计部必须定期对内控团队进行培训，认真学习培训内容，优化培训计划改进。这样，内部会计团队就可以在培训活动中掌握实际工作和技能，在学习和实践中提高专业技能和综合素质，继续保持内部会计水平。再次，内部会计人员必须在日常工作中获得经验教训。这样能有效地提高工作效率和质量，为自身发展和管理的顺利开展提供有力保障。人才是现代社会长远发展的动力，企业应加强人才选拔和培训，并在招聘阶段密切监督，确保人员的专业素质能够满足公司标准的要求，不断提高公司的核心竞争力。最后，公司还应增加对高级员工的培训，使员工掌握最新的会计专业知识，了解一些基本的管理技能，不断提高自己的职业素质。这一基础是通过竞争性选拔人才，形成一支专业化的团队，提高对每一位员工的要求，积极进取，提高自身素质，有效提高工作质量。

2.4建构信息系统，健全治理结构

新形势下，现代企业管理者应提高内部控制意识，在此基础上建设信息系统，不断提高工作质量和效率。首先，企业必须根据实际情况引进先进的技术和设备，为了更有效地处理不同的数据，并为企业管理者提供参考资料，在准确的分析中做出正确的决策。其次，企业要严格控制所有的用工条件，纠正有关人员的行为，合理分配职权和任务;为了最大限度地提高经济风险的可能性;完善公司治理结构是我国上市公司内部控制制度的必要前提。目前公司应从不同角度合理调整治理结构，及时发现企业经营中遇到的问题并妥善解决;分享治理的实际影响，并采取全面的预防措施。例如，企业可以根据实际情况和战略发展目标规划权利和责任，确定管理者的控制权，用制度限制其内部行为，以达到相互控制和平衡的效果，以保证业务的稳定发展。

3结语

综上所述，新形势下改进企业会计核算对提高企业的市场竞争力具有十分重要的作用。所以此阶段的合格人员应充分识别存在的缺陷，建立信息系统，完善治理结构，共享效能，强化内部控制体系，实现全面管理，提高员工素质，打造专业化团队。今天很多公司都可以在参与内部审计过程中对会计控制的概念和方式有一个全面的了解和理解。根据实际情况，认真调查问题产生的原因，制定科学有效的解决方案，评估不利因素对内部会计质量的影响，其中一些企业还将根据实际工作运用其他先进的控制方法和手段，更新账户的初始内部控制，为企业的高效发展提供良好的基础，企业提高内部会计水平，保证了企业的顺利发展，将为国民经济的发展提供良好的基础。

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作者：何新娣 单位：立信会计师事务所