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事业单位内部控制问题探究

摘要:本文对事业单位内部控制进行阐述,分析了内部控制存在的问题,从提高内部控制的重视程度、建立健全完善的内控制度、注重提高财务人员专业能力、建立健全完善的风险评估机制体系、构建适当的内部控制活动等多个方面进行研究分析,其目的在于促使事业单位提高对内部控制的重视,发挥内部控制的积极作用,进而推动事业单位的稳定发展。

关键词:事业单位;内部控制;问题;对策

一、引言

当前,我国社会经济已经处于高质量发展阶段,而社会各个领域也逐渐广泛应用内部控制理论,良好规范的内部控制能够起到重要作用,进而推动企业稳定持续发展,并且起到预防违规行为的积极作用,在企业管理当中占据十分重要的地位。随着时间的推移,事业单位在公共服务方面的职能作用逐渐加强,对应资产总量也不断增加,由此,就需要提高对内部控制的重视,规范完善内部控制体系,进一步推动事业单位的进步与发展。但是从实际事业单位的发展情况来看,部分事业单位并没有充分意识到内控的重要性,抑制了内控发挥出积极作用,甚至对于资产安全也产生一定威胁。由此,就需要事业单位加强对内部控制的探讨分析。

二、事业单位内部控制的重要性

1.健全内部控制是事业单位改革的需求

改革后的事业单位,组织架构更加科学合理,尤其是经若干个小事业单位整合设立的事业单位,因有较大的规模,势必需要更加完善的管理制度,由此产生了建立健全内部控制的迫切需求,同时也具备了建立内部控制的内部条件。

2.健全内部控制有利于适应财政规范化、科学化、信息化的要求

为优化财政管理、提高财政服务效率,财政部门大力发展信息化建设,深化国库集中支付改革,优化财政管理制度,财政管理由事后算账、管理转向事先预测、规划,事中控制、监督,事后分析、决策。为适应财政管理模式的转变,事业单位必须在内部管理上同步转变,建立健全内部控制,势在必行。

3.健全内部控制制度有利于事业单位廉政建设

建立健全内部控制,可以对内部人员的工作行为、作风等进行监督和控制,有效规避各类违规现象,推进事业单位廉政建设,提升单位工作质量和效率。

三、事业单位内部控制存在的问题

1.缺乏内控执行的主动意识

从当前事业单位开展内部控制的情况来看,虽然内控意识有一定程度的提升,但是对内部控制的重视程度还是普遍较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但内部控制工作只停留在文字层面,基本上是为了应付检查而准备,内控执行缺乏积极性、主动性,并未真正利用内部控制发挥应有的作用,未对执行和监管起到指导作用。

2.缺乏科学的内控架构

事业单位在设置内控架构的过程中,需要结合单位内部的内控制度体系,对于其中涉及的各项工作职责进行明确。内部控制贯穿单位经济活动决策、执行和监督的全过程,要求单位的所有相关工作人员都要参与内部控制建设,因此需要设置内控部门或者确定牵头部门来组织协调日常内控工作。但是从实际情况来看,部分单位并没有设置独立的内控小组,缺乏重点监控内容,风险评估机制体系并不完善。事业单位当中所涉及的财政资金使用等岗位,如果缺乏完善的管理方案,就会形成风险隐患。除了财务部门,其他业务科室基本不了解内部控制与自身的关系。基于此,应提高对内控制度的重视,建立健全完善的内控制度体系,充分保障内部会计信息的真实性以及可靠性,使得单位资产更加安全。

3.财务人员的综合素质有待提升

部分事业单位财务人员的专业水平偏低,尤其在一些规模较小的基层单位,与时俱进的财务理论知识更是缺乏,因涉及的业务面窄,导致相应的财务经验少之又少。大多数事业单位的财务人员认为自身的职责仅是“核算”和“付款”,对单位业务上的重要事项、实施过程缺乏参与意识,对相关业务的来龙去脉了解甚少,导致财务和业务脱节现象严重,在内部控制中不能有效发挥作用。

4.缺乏完善的内控体系

从当前我国事业单位开展内部控制的情况来看,部分事业单位仍然没有严格落实内部控制制度,而且制度中存在不足之处,缺乏操作性。内控流程并不能够仅仅局限于表面工作的开展,需要同单位内部其他业务活动的开展保持统一,如:业务科室当中需要落实全面预算管理,充分保障财务部门工作的顺利开展。与此同时,应建立有效规范的内部控制体系,保障内控报告的真实性,提高对内控制度的重视,对于其中涉及各个环节的内容进行明确,加强监督力度,完善风险评估机制体系,最终构建完善的科学内部控制体系。

四、事业单位内部控制的完善对策

1.强化内部控制意识

事业单位日常经营发展的过程中,管理层人员在其中能够起到十分重要的作用,同内部控制的实施之间存在密切关联,并且还能够影响事业单位经济活动的运行。由此,为了能够在事业单位中更好地实施内部控制,就需要提高单位管理者对内部控制的重视程度,增强预防风险的意识,明确事业单位在发展过程中所存在的问题与不足之处。事业单位管理层是内部控制工作的发起人员,为了能够推动事业单位更加稳定持续的发展进步,就需要管理层人员自身充分认识到内部控制的重要性,真正将内部控制作为单位管理的工具,而非仅仅用于应付检查。同时,加强同单位内部各个部门之间的沟通交流,使得单位内部的所有员工都能够增强内控意识,让员工认识到他们不是内部控制的旁观者,而是参与者,促使事业单位的内部控制环境更加完善与规范。

2.建立健全科学的内控架构

事业单位的负责人应当对本单位内控制度的建立健全高度重视,并全面负责。在内部控制建设过程中,提供必要的人力、物力支持。应当单独设置内控部门或者牵头部门,同时真正将内部控制制度在全单位进行普及学习,明确各个部门、各个岗位的分工和责任,并对其执行情况进行监督奖惩,确保内控制度的有效实施。事业单位在实施内部控制的过程中,可以借鉴先进的经验与案例,促使内部控制建设更加具有规范性以及完善性,采用法律的方式,进而保障内部控制制度具有良好的约束力,为事业单位开展内控活动提供良好的条件。另外,相关政府部门还应该结合社会发展情况制定相应的规定政策,进而为事业单位实施内部控制提供有力保障,使得内部控制能够发挥出积极作用,进而推动我国社会稳定持续的进步与发展。

3.注重提高财务人员专业能力

事业单位内部控制活动的有效开展,财务人员是关键、是纽带,是重要环节,而且在事业单位日常管理当中,财务工作同其他各个部门之间都存在密切关联,而且能够受到其他部门的影响。在这过程中,需要财务人员能够严格监督管理资金的预算和使用,及时通过财务活动中的线索,发现业务活动中存在的问题或不足。所以,事业单位开展内部控制的关键就是提高财务人员的专业技能水平。第一,注重培养财务人员的职业道德素养,提高财务人员的专业技能水平,为员工创建积极向上的工作作风,使得员工养成良好的工作习惯,为内部控制工作的开展提供有利条件。第二,提高财务人员的监督管理意识,促使财务人员能够积极参与监督环节,及时关注单位业务上的重要事项、实施过程,及时了解相关业务的来龙去脉,从而能够更加了解单位内部各项活动的开展,便于后续为单位决策提供准确合理的数据信息。第三,财务人员不仅仅需要具备良好的专业技能水平,还应对社会发展规律进行了解,积极了解相关政策规定,加强专业知识的学习,进而推动事业单位的持续发展与进步。

4.建立健全完善的内控体系

建立健全完善的内控体系,首先要完善内部环境建设。管理人员应积极组织内控制度的设计和实施工作,对单位业务流程进行全面梳理,明确职责权限,形成各司其职、相互制约、相互协调的良好机制。同时建立良好的工作氛围,提高职工的凝聚力向心力。其次,应树立风险防范意识。必要时设立相应的风险评估岗位,促使事业单位能够有效识别相关财务风险,并对其进行评估和控制。最后,应加强内部控制监督。如有条件,应建立内部审计部门,负责对内控执行情况的监督检查,不断提升内部控制的有效性。

五、结语

在社会经济发展的过程中,事业单位占据十分重要的地位,发挥着关键作用。基于此,就需要加强事业单位的内部控制,提高对内部控制的重视程度,进而推动社会经济更加稳定地发展。与此同时,事业单位就应增强内控意识,并且重视完善内部控制机制体系,进一步加强对财务活动的监督与管理,重视培养财务人员的道德素养,提高财务人员的专业技能水平,进而使得事业单位内部控制更加规范与合理,为促进事业单位的稳定发展奠定良好基础。

参考文献

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4.张丹玲.事业单位内部控制有效性问题探究.财会学习,2020(31).

5.付红娟.事业单位内部控制存在问题及对策分析.行政事业资产与财务,2020(20).

作者:任媛媛 单位:天津市西青区市容园林服务中心

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