企业税收筹划涉税风险规避策略探讨

摘要：企业在正常经营的过程中，需要依法纳税，这是企业最基本的责任和义务。做好税收筹划工作，有助于降低企业税务负担，最大化企业经济效益。要加强涉税风险的防范，提升风险防范意识，采取完善的对策来提高税收筹划质量。在本篇文章中，主要对税收筹划期间的进行了分析，并提出了相应的规避策略。

关键词：企业；税收筹划；涉税风险；规避策略

现如今我国经济正在不断转型升级，经济发展和社会进步使企业意识到了税收筹划的重要性，但是就目前情况来看，很多企业在开展税收筹划工作时存在着方方面面的问题，阻碍了企业发展。因此，需要采取有针对性的措施，防范和规避风险，为企业实现战略发展目标打下坚实基础。

一、企业税收筹划概述

（一）加强税收筹划的重要性当前阶段，做好企业税收筹划工作是非常重要的，科学合理开展该项工作的话可以避免不良风险的形成，提升企业经营效率。当企业税收筹划期间，一般是从多环节入手的，结合实际情况选取最佳的经营方式，避免不良风险的发生。同时强化监管力度还可以明确认识到经营期间的各项问题，落实最佳措施，将各环节优势发挥到最大化。其二，在资金输出期间，税收策划是特别关键的一方面，其决定了经济效益的提高。税收筹划有利于确保企业处于法律规定范围中实施相应的避税工作，维护企业自身利益，缓解企业税务压力。并且还能够进一步增强企业竞争水平。当前阶段，伴随着社会经济水平的提升，企业运行进程逐渐加快，各项竞争形势日益严峻，企业要想在这一背景下占据主导地位，脱颖而出，就需要将关注点放在财务管理方面。其三，税收筹划有利于企业财务管理工作得到良好开展，增强财务系统性，降低风险发生，促使企业得到更好的发展。

（二）在税收筹划中要遵循的原则企业在进行税收筹划工作的时候，必须要遵循以下几点原则：（1）经济性原则。税收筹划工作的开展必须要结合企业自身的发展实际情况来进行，并且根据企业在发展过程中遇到的问题，及时调整税收筹划的方案，确保税收筹划方案和企业发展的战略相符合，这样才能够进行科学合理的税收活动；（2）合法性原则。企业的税收筹划工作必须要符合国家规定的法律法规，按照国家的标准来进行税收筹划，企业要根据国家颁布的最新税法来调整税收筹划方案，使税收筹划方案具有合理性；（3）提前准备原则。企业在进行税收筹划之前，就要做好事前的规划工作，减少税收筹划中不必要的资金支出，提升企业的整体经济效益。

二、税收筹划中涉税风险分析

（一）企业没有正确了解到加强税收筹划的作用要想促使企业财务管理工作得到良好的发展，就要求相关人员正确了解到加强税收筹划的作用，以此提升税收筹划效率和质量。从实际情况进行分析，大多数企业开展税收筹划的时间较短，经验不丰富，企业管理人员对其的重视力度不高，这就使得税收筹划方面认识不全面，根本没有意识到税务筹划在企业发展中的作用，经常将其和偷税漏税放在一起，觉得两者性质是一样的，显然，此种想法是错误的。另外，财务管理人员的税务筹划意识不强，无法与会计人员有效进行交流和探讨［1］。

（二）会计工作不规范部分企业没有监督和管理会计工作，在日常经营和管理工作中，设置了不合理的会计科目和会计账簿，企业所获得的利润无法办理完整的涉税手续，在核算成本时也不够全面，这些都会给企业申报纳税造成阻碍，带来负面影响，增加企业税收筹划中的涉税风险，影响财务管理水平。

（三）缺少经验丰富且专业的税收筹划人才当企业实施税收筹划工作的过程中，税收筹划人员缺少是面临的首要现象。对于该项工作来讲，涉及的要点诸多，相对来讲有着一定的复杂性特征，当工作期间，相关财务管理人员并没有清楚的实施定位工作，一味地觉得税收筹划工作非常的简单，也没有太高的难度，然而，在实际工作开展期间依旧面临着非常多的不足之处。通过相关探究表明，当聘请和成立税收管理队伍期间，成立的招聘要求较为单一，门槛不高，只需要相关人员掌握一定的法律知识点和相应的财务管理技能即可。同时对于应聘人员工作能力和经验等都没有提出太高的要求，这样一来，就产生了税务策划队伍专业技能不高的现象，和标准要求不相符，无法制定完善的税收策划方案，再加上经验不充足，出现异常情况以后，过于紧张，导致问题得不到彻底解决。当制定税收筹划计划期间，面临着各种各样的失误，企业经济效益降低，难以提升。依照分析来看，只有增强税务筹划人员的专业能力，加深知识点掌握，培养复合型人才，才有利于税收筹划工作的正常开展，将人员优势体现出来，从而促使企业正常运行。可是依照企业实际发展现状来看，人才不足，导致新时代背景下的企业面临着严峻挑战，难以更好地开展税收筹划作业。

三、企业防范税收筹划风险的主要措施

（一）提升税收筹划人员对税务改革的认知和工作能力想要良好规避税收筹划中的社会风险，首先就要从提升人员的素质和技能入手，加大税务方面的改进和创新力度，增强良好的业务意识［2］。当企业实施税收筹划工作的前期阶段中，需要对财务人员提出严格的要求，加深人员对于各项税法知识点的了解和掌握，真正意义的探究税务体系，找寻存在的各项问题，制定措施。同时，企业可以依照实际情况举办相关的教育活动，将制定的税收筹划方案优势体现出来，增强人员能力，利用各项优惠政策来凸显出税收筹划的合理性，激发人员积极性，使其主动参与到工作环节中。从一方面进行分析和探究，务必做好财务管理人员和税收筹划人员的工作素质培养，构建专业性的财务管理团队，做好各个环节的任务，落实人员基本职责，综合性探究税务改革对企业产生的一系列影响，企业定期对人员进行培训，提升技能，摒弃以往单一的思想理念，转变正确的思想意识，定期对财务理论和技术人员进行培训，培养综合素质。制度的落实和执行离不开财务管理人员的帮助，这就需要企业从思想方面对人员进行培训，传授相关的知识点，促使企业财务管理人员对自身工作职责有着重要的认识［3］。采取以上方式有利于财务管理工作得到良好开展，在加强各项部门合作以及交流力度的基础上将经济效益发挥到最高，从而提升经济利润。

（二）加深企业财务人员对于税收筹划知识点的掌握，明确了解到税收筹划的作用有效的实施税收筹划工作既可以提高企业经济效益，还能够减少成本输出，降低不良风险出现的概率。基于此，这就要求相关管理层正确了解到加强财务管理期间税收筹划力度的作用，将其优势体现出来，以免发生风险问题。其一，加大对税收筹划工作的关注度，为其投入相应的人力和物力，使相关人员正确了解到实施税收筹划工作的作用，从根本上增强税收筹划水平。在提升税收筹划质量和效率的基础上构建最佳的工作氛围，除了税收筹划人员之外，其他人员也必须积极参与进去，这是非常重要的。其二，企业需要遵循与时俱进的基本原则，密切重视相关政策风落实，借助颁布的优惠政策来缓解压力。以“营改增”举例说明，全方面落实“营改增”政策可以降低税收筹划压力，降低重复性税收筹划行为的出现，这就要求企业密切掌握各项要点，体现出税收筹划的优势，从而促使企业正常运行。

（三）加强对“营改增”重视企业在进行税收筹划工作时，还应该加强对“营改增”重视，要加强财务管理人员和企业管理人员对税收筹划的重视程度，只有对税收筹划工作给予了充分的重视，才能够提升企业税收筹划中的风险控制意识。企业要对相关人员进行培训，随着我国“营改增”政策的深入实施和不断优化，企业管理人员应该对该政策进行学习，从而对进项税不能抵扣的项目进行统一的规划［4］。

（四）加强税收筹划风险意识企业要考虑到实际的发展情况，做好资金规划，健全税收筹划监控机制，贯彻落实监督制度，做好全过程管控。在创建企业税收筹划时，可以细化各项制度，落实到每个岗位、每位工作人员身上，简化流程，使管理体系不断完善。企业管理人员要充分认识到税收筹划的目标和内容，合理合法的开展避税活动，制定完善的风险应对体系，提升内部控制管理效率。不仅如此，还要积极主动学习国家颁布的相关政策，提升风险管理的能力［5］。

（五）以法律为基本的基础伴随着社会经济的不断发展，各项体系得到了一定的改善和创新，这就要求企业处于标准法律范围中实施税收筹划工作，增强企业经济工作的规范性和合理性。当实施税收筹划工作的时候，需要结合实际情况制定完善的税收筹划方案，将法律当成一项重要的基础，禁止出现为了提升经济效益而不重视法律的现象，以免产生不良的后果。其次，落实企业税收筹划方案期间，务必使其和我国制定的战略目标相同，促使两者处于相互发展和影响的状态。税收筹划工作的效果极高，有利于能够推动企业的发展，企业的发展也能够保证税收筹划工作顺利完成。与此同时，税收筹划工作在具体实施过程中，还要时刻注意是否和企业的成本和决策相符合，将成本控制在合理范围中，以此保证在开展税收筹划工作时，能够为企业决策奠定坚实的基础。

四、结语

从以上论述进行分析，企业在开展税收筹划的过程中，需要要做到严格遵循法律法规，合理避税，减轻税务负担，提升经济效益。在日常经营和发展过程中，要做好风险防范措施，控制涉税风险，提升税收筹划的水平。

参考文献

［1］苏荣祥.企业税收筹划的涉税风险及防范策略分析［J］.法制与经济，2020（6）.

［2］马彦丞.企业税收筹划的涉税风险与规避研究［J］.商讯，2020（11）.

［3］苏荣祥.企业税收筹划的涉税风险分析及防范策略［J］.中外企业家，2020（9）.

［4］谷静.企业税收筹划的涉税风险与规避研究［J］.时代经贸，2020（6）.

［5］岳建国.论企业税收筹划的涉税风险与规避［J］.纳税，2019（36）.

作者：刘结全 单位：东莞市同辉税务师事务所