企业税收筹划与财务管理相关性分析

摘要：企业管理层能够借助财务管理活动与税收筹划工作，对资源配置情况以及生产结构进行优化、调整，持续增加企业的经济收益。本文将分别对企业税收筹划、企业财务管理进行分析，研究企业税务筹划与财务管理现状，探究企业财务管理与税收筹划的相关性。

关键词：财务管理；税务减负；税收筹划

财务管理与税务筹划的高效融合有助于完善两方面的工作，推动二者的有效开展，不断完善企业运营管理机制，促进企业的高效发展，更好地适应行业的进步与变革，保障企业的长久稳定发展。基于此，对于财务管理与税收筹划相关性的探究有着重要意义。

一、企业税收筹划

作为各级地方政府以及政府职能部门管理企业财务活动的重要途径，税收是在各行业标准与法律法规的共同约束下，被专业人员科学合理地开展的系统性工作，有助于进一步规范市场经济的合理发展。基于税收，企业所开展的筹划活动是指，在行业标准以及相关法规条例的框架下适当地优化、调整企业各项经营活动以及生产结构，制定具有较高实用性、适应性、合理性的运营方案，尽可能降低企业税收，提升企业的经济利益。相比于外部环境，税收更能够展现出企业的实际收益效果，是国内各行业对企业实际的营运情况进行评判的关键性指标，能够展现出在市场经济环境下企业的综合价值。但是相应的，企业所获取的经济收益越高，也就需要将更多的税费缴纳给有关部门。基于此，绝大多数企业会在法律允许范围内，对生产结构与经济发展模式进行科学合理的创新、整合，实现资源配置的最优化，尽可能降低企业税收负担，保障企业始终在正确轨道上发展壮大。

二、企业财务管理

企业在开展各项经济活动时，主要依托财务管理活动，提升运营生产管理能力，使企业管理层能够对各部门的实际发展状况产生直观了解，保障各项经济活动的顺利开展，不断完善企业经济结构，促进企业的稳定长久发展。通过落实各项财务管理活动，企业管理层能够借助科学合理的手段对资源配置情况以及生产结构进行优化、调整，持续增加企业的经济收益。由于企业的财务管理活动覆盖面较广，能够直接接触到企业各部门流程；因此，财务管理效率、质量也会在一定程度上影响管理层的各项决策。简单而言，财务管理活动包括了对企业运营收益、各项开销的规划管理与实时记录，有助于推动企业各项经济活动的顺利开展。

三、企业税收筹划与财务管理现状

（一）税收筹划的重要性作为财务管理活动的重要环节，税收工作的开展基础是有效的财务总结活动，而税收筹划工作主要是将财务管理与税收工作相联系。大多数企业的财务部门在开展财务管理活动时，主要围绕实际税收状况，改革并调整企业的各类经济活动、各项运营生产活动；因此，这些工作也被统称为税收筹划工作；其主要目的在于从战略层面引导企业的税收工作，发挥其指导作用，围绕企业经济结构开展科学有效的革新活动，进一步强化企业的综合效益。在现实的税收背景下，企业可以依托税收筹划工作，合理有序地配置自身资源，将具有较强可靠性、科学性的行业信息、市场数据提供给企业决策层，以提升企业决策的正确性。随着国内各地区经济的飞速发展，国内各大企业也在持续扩展税收筹划的应用边界，这使得该项工作的影响力持续扩大，在财务管理活动中的重要性日益显著。现阶段，税收筹划工作已逐渐变为大部分企业的主要财务管理方向，指导企业制定长远的发展战略。

（二）工作水平有待提升相比于西方发达国家，国内各行业的发展情况还有待提升，各领域也存在诸多不足；例如，国内各行业未能充分了解税收知识，管理层对于财务知识的认知较差，未能围绕税收筹划工作进行深入了解和探究，无法保障税收筹划工作的高效性、高质量。现阶段，国内大部分企业管理层的思想认知仅仅局限于依托税收筹划，降低企业税负；未能以税收筹划为切入点，根据企业的实际业务制定长远的发展规划。

（三）缺乏高素质人才作为财务管理的重要环节，税收筹划工作也需要依靠企业内部的专业财务人员，复杂制定实施相关的工作内容。但国内大多数企业在开展税收筹划工作时，主要依赖传统的财务岗位、报税岗位的工作人员，在一定程度上降低了税收筹划的针对性。相关工作岗位上的管理人员不具备较广的知识覆盖面，甚至出现了专业不对口的现象；其自身的专业能力、综合素养不足以应对税收筹划工作的实际需求。高素质人员的缺乏使得企业难以有效开展税收筹划工作，不能结合企业的实际发展需求，提高企业的经营效率。

（四）工作制度有待完善国内部分企业在开展财务管理活动时，未能严格依照相关工作制度与作业规范，影响了财务管理活动与税收筹划工作的质量、效率。管理制度的完善直接关系到企业能否顺利开展；财务管理活动与税收筹划工作质量有助于推动相关工作效率质量的提升。现阶段，国内大部分企业存在的普遍问题为，管理层未能充分认知税收筹划工作的重要性，忽视了税收筹划安排的有效性，没能围绕税收筹划工作制定细致全面的工作方案，进而无法达到预期的工作效果，未能实现高效、高质的减负目的。

四、企业财务管理与税收筹划的相关性

（一）工作内容企业具有较为复杂的管理运营机制、较大的资金流动性。因此，财务工作人员在开展财务管理活动时，应将一定的精力投入到资金具体去向、来源的查询工作中，增强财务管理活动的合理性、有效性。依照具体的工作内容，企业的主要财务管理活动主要包括股权利益分配、生产运营、投资、资金筹备等四个方面，而上述四方面都与企业税收有着密切关系。在市场经济体制下，国内各行业均有明确的税收核算方法，主要围绕具体的资金往来进行相应的计算。相比于外部环境，税收更能够展现出企业的实际收益效果，是国内各行业对企业实际的营运情况进行评判的关键性指标，能够展现出在市场经济环境下企业的综合价值。因此，企业应围绕各项经济活动的资金流动情况，开展税收筹划工作，制定高效、高质的工作计划，尽可能地降低税收，提高企业各项经营活动的经济利益、财政收益。与此同时，企业还可以依托会计统计处理以及适宜的财务管理方法，强化税收筹划工作的针对性，加强财务管理活动与税收筹划之间的紧密联系，结合企业主营业务进一步提高企业经济利益、财政收益。［1］

（二）工作目标作为企业财务管理活动的重要部分，税收筹划工作的主要目的在于结合企业的主营业务减轻税务负担。现阶段，国内各行各业市场经济体制下，仍然未能明确界定税收筹划工作的具体内容，难以在各项财务管理活动中有效分配税收筹划工作目标内容。相比于传统的财务管理活动，企业开展的绝大多数税收筹划工作具有明显的微观特点，在工作的实际进程中会出现不同程度、不同方向的变化。相比之下，财务管理活动位于企业各项经营管理活动的最顶层，其主要从宏观层面对企业发展进行引导，涵盖了税收筹划工作的目标方向，在一定程度上影响着企业发展的各项决策工作。简单而言，从工作目标角度对税收筹划进行分析，可以发现大部分企业主要会围绕生产投资项目制定税收筹划方案，以减少纳税金额，该目标也与财务管理活动存在本质差别。与此同时，企业围绕税收筹划工作所制定的战略性目标具有较强的基础性，有助于巩固各项财务管理活动，指导财务目标的发展与演变，对于顶层财务管理活动具有较强的推动作用。［2］

（三）工作职能企业管理层在围绕各项财务管理活动进行决策时，也需要充分考虑税收筹划因素。税收筹划工作不仅能够将可靠性较强且具有较高真实性的税收数据信息提供给企业决策层，也能够在关键时间节点引导企业决策者深入思考税收数据信息的内在价值，进一步强化决策活动的合理性、高效性、科学性。从工作职能角度，对企业税收筹划作业进行分析，可以发现该项工作能够将信息与服务提供给企业决策层，围绕企业各项财务管理活动开展有针对性的限制与约束活动，避免企业部分财务管理活动步入错误轨道。从工作职能角度对财务管理利益活动进行分析，可以发现其根本作用在于充分落实税收筹划工作与企业的各项经济活动，执行各项科学方案。基于此，企业管理层应结合财务管理与税收筹划的特点，适当协调双方的具体工作内容。从工作职能着手，实现两者的统一协调发展，进一步为企业减免税务负担，降低税务成本，提高企业的经济利益、财政收益。

（四）两者相融合企业的各类经济活动以及各项生产项目中都蕴含着税收筹划工作，税收筹划有助于整合联系企业各项财务工作。在实际的工作进程中，企业的财务管理目标也会出现普通方向不同程度的变化，叠加各项目之间以及各类经济活动的差异性；企业管理层在将财务管理与税收筹划进行融合时会面对诸多障碍，这在一定程度上阻碍了企业获取最大的经济效益，对于企业的稳定长久发展产生不利影响。基于此，企业管理层应加强财务管理工作与税收筹划间的联系，加快两者的融合速度，切实增强双方的相关性。［3］比如，企业可通过开展税收筹划活动，更为直观地反映企业在各个发展阶段自身的管理水准以及项目收益状况；依托财务管理活动，企业能够整合各方面的信息，调整财务工作内容、企业管理制度，以增加企业经营利润。财务管理与税务筹划的高效融合有助于完善两方面的工作，推动二者的有效开展，不断完善企业运营管理机制，促进企业的高效发展，更好地适应行业的进步与变革，保障企业的长久稳定发展。

五、结语

综上所述，企业税收筹划与财务管理现状为税收筹划展现出了重要作用，相关工作水平有待提升，缺乏高素质人才，工作制度有待完善；企业税收筹划与财务管理的相关性体系在工作职能、工作目标、工作内容等多方面；通过加强财务管理工作与税收筹划间的联系，加快两者的融合速度，切实增强双方的相关性，有助于进一步降低企业税收负担。

参考文献

［1］李沁芬.浅析税收筹划与企业财务管理之间的相关性［J］.财经界，2018（36）.

［2］郑寅梅.税收筹划与企业财务管理［J］.商情，2020（37）.

［3］王沛娟.企业财务管理中的税收筹划原则研究［J］.中国市场，2020（28）.70

作者：安晓岭 单位：山西省焦炭集团有限责任公司