新税制政策下建筑企业税务风险管理

[摘要]当前，建筑企业在纳税环节还是存在着很多问题。这些问题或大或小，但无一例外地制约着企业的发展，为了让企业走得更远，解决这些问题就成了关键。将有关建筑企业的税务问题加以汇总披露，并提出一些应对措施，以期改善企业内部的环境。

[关键词]新税制政策；税务风险；建筑企业

1建筑企业常见的税务风险

企业管理者管理方式不当：我国目前大多数建筑企业采用的是分散式管理模式，即所谓的“一对一模式”，一个项目经理负责管理整个项目，项目的所有权只属于项目经理，所有的人事、财产等也都由项目经理负责。这种管理方式给那些只注重经济效益的项目经理提供了很大便利，因为项目实施是项目经理按照合同上缴纳一定的费用后才可以动工，而项目经理为了尽可能地减少支出的费用，就会采取一些不合法的行为来给企业减少税务负担，通过这种方式获得利润的最大化。这种管理方式给建筑企业带来了很大的税务风险，极有可能增加建筑企业的税务负担。企业内部税务风险机制不完善：对于一个建筑企业来说，具有完整的、合理的税务风险机制是十分重要的。但是，就目前的情况来看，我国很多建筑企业的税务风险机制都不够完善，有的企业甚至都没有。这些建筑企业没有税务风险预警机制，就不能够及时发现存在的税务风险。其次，有的企业税务风险分析机制没能完善，在风险发生时无法科学、准确的进行风险分析，只能勉强的采取一定措施解决面前的风险问题，这样就无法根本性的解决问题。再有，一些企业缺少面对风险的应对措施，在遇到不可测的税务风险时，企业人员往往手足无措，慌作一团，而不能及时的采取一些措施，只能在风险发生以后进行补救，这样取得效果往往不好，这些情况都容易大大提高建筑企业的税务风险，使企业遭受巨大的经济损失。税务风险管理机构存在问题：据调查，我国很多建筑企业的税务风险管理机构都存在问题，无形中增加了企业的税务风险。这些问题的主要表现：很多企业未设置税务风险管理机构或者管理机构的设置不合理。首先，如果一个企业没有设置税务风险管理机构，将会无法预测可能发生的税务风险，也就无从应对，更无法补救，在很大程度上给企业的经营带来威胁。其次，有些建筑企业税务管理机构设置的不合理，主要表现在：为了节省用人成本，减少开支，不聘请专业的税收人员，而是由一般的财务人员兼做税收员的工作，但是一般财务人员无法像专业税务人员一样，对各种财务风险做出分析，从而处理建筑企业遇到的税务问题，这样往往会遗漏某些环节，给企业带来未知的损失。

2建筑企业规避税务风险的措施

采用合理的管理方式：我们现在大部分建筑企业采用的分散式管理模式，即便可能会给建筑企业带来巨大的税务风险，但也还是有很多可取之处的，只需稍加完善，便可以趋利避害。我认为，建筑企业应该把“一对一模式”改为“一对二模式”，即一个项目有两个负责人，企业高层管理者对两个人进行合理而不同的分工，把权力一分为二，相互制约而不是一个人独享所有权力，这样就可以避免项目经理中饱私囊的问题。除此之外，还需应该制定相应的监督机制，分为两种监督，一种是高层对于员工的监督，监督员工认真完成工作。另一种是员工之间相互监督，互相进步，互相督促，从而促进企业的发展。完善建筑企业内部税务风险机制：首先，建筑企业的管理者应该聘请专业的风险预测相关人员，使企业获得“敏锐的嗅觉”，就能提前意识到风险的到来，做出应有的准备。其次，建筑企业更不能缺乏专业的风险分析人员，这部分人在税务风险出现以后，能够对到来的风险进行全面地、科学地、理性地分析，能清楚的看到风险的利害关系，以及对企业的危害程度，将其划分等级，加以归类。只有详细的了解风险，才能在规避时避轻就重、事半功倍。最后，建筑企业必须建立解决风险的完整应对机制，分等级从大到小、分种类从繁到简、分危害从重到轻，每个等级、每个类别都要有明显的特征和对应的措施，以便让相关岗位上的工作人员能够第一时间将之对号入座，进而对症下药，这样就能在风险来时不慌不忙，按部就班的解决，以便减少企业的损失。构建税务风险管理机构：很多建筑企业对税务管理没有明确的概念，在纳税时不经公司核算，按照分派下来的核算人员报价进行支付，如果来核算的人员是一个没有职业道德的人，那么这样的处理方式就很容易出现问题，给企业造成不必要的损失。对于这类企业，就必须建立税务管理机构。作为新时代的企业，税务管理和财务管理一样必不可少，必须有专业的财务人员或者税务人员能将公司的税务核算出来。对于这类人员，企业可以通过聘请、招募等形式引进公司，也可以通过对企业原有的财务人员进行相关的培训，使其转型进而从事税务核算工作，要避免为了节省成本，把这么重要的工作交托给一般财务人员的情况发生。再者，针对某些项目较多的大型建筑公司，因其规模比较大，税务往往也比较复杂，管理起来就比较不容易。对于这种情况，企业应该设置税务风险管理机构总负责人，并且聘请专业的税务管理专家，对该机构进行合理的规划分工，让人人都恪尽职守，还要对员工进行定期培训，提高员工的工作能力，最终提高企业的核算效率。

3结语

总之，针对当前企业管理者管理方式不当、企业内部税务风险机制不完善、税务风险管理机构存在问题等建筑企业常见的税务风险表现，应采取科学合理的管理方式、完善建筑企业内部税务风险机制、构建税务风险管理机构等措施，使建筑企业内部税务风险机制得到进一步完善。

【参考文献】

[1]张凯.建筑施工企业财务风险分析及防范研究[J].财经界，2016（20）.

[2]姜微微.基于营改增下的建筑施工企业税收筹划[J].财经界，2014（04）.

作者:杨小娟 单位:江西省建工集团有限责任公司