企业税务风险防范和化解对策分析

摘要：当前时期下，经济发展形势十分复杂，企业所面临的税收环境也变幻莫测，需要对税务风险给予高度地重视。大家都知道，在企业的各个生产经营活动之中，均存在着不同程度的税务风险。所以说，企业管理层应该熟悉掌握税法的相关知识，在相关规范范围之内，合理地开展税收筹划等工作，并注意强化税务风险防范。本文通过分析当前时期下企业税务经营活动中常见的税务风险点，提出了具体的税务风险防范以及化解对策，目的在于帮助企业有效规避税务风险，更好地开展税收工作。

关键词：企业；税务；风险；防范；化解对策

当前，我国社会主义市场经济取得了快速地发展与进步，我国的经济已经完全融入至世界经济的发展浪潮当中，企业交易模式与行为的复杂程度变得越来越高。国家税收法律法规也呈现出日益繁杂的态势，同时也为税务机关的征税工作提出了新的更高的要求，从而使得各种类型的涉税事项进一步地嵌入至企业的各个业务当中，导致企业出现不同程度的税务风险问题。作为企业发展经营过程当中的一个突出性的风险点，企业若不能采取有效化解措施对税务风险加以防范与化解，那么则有可能会影响企业的健康可持续发展，使得企业发展目标不能得以实现。因此，强化税务风险防范与化解，具有十分重要的现实意义。

一、当前时期下企业开展税务风险防范工作的现实意义

当前时期下，企业开展税务风险防范工作，对企业具有十分重要的现实价值。具体体现在如下两点：

（一）在税务风险防范的前提下为企业挽回必要的经济损失

现代企业积极构建税务风险防范策略，能够促进企业很好地对税务风险加以规避，并及时地发现企业税收管理过程中存在的相关问题，能够促进企业管理变得更加规范化以及合理化，从而使得企业税负水平显著下降，在为企业节约税收的同时，也为企业带来最大的经济效益。现代企业开展税务风险防范工作，能够很好地规避不必要的经济损失，且能够规避税务审计，能够促使企业的纳税风险防控变得更为规范、合理，让企业按照一定的法律法规纳税，从而大大降低了被税务机关处罚的风险性。

（二）税务风险防范能够促使企业的社会职能得以实现

现代企业经营本质上就是经济组织履行其社会职责的一个过程，一般而言，企业所负担的社会职责主要包括3个方面的内容：（1）基于信用形象，以对我国经济发展的健康程度加以反映；（2）基于企业经营为企业职工职业发展提供相应的平台；（3）现代企业实际经营过程当中构建和谐的经济管理氛围。企业通过开展税务风险防范工作，能够有效地促使规避企业纳税风险，很好地维护了企业自身的纳税信用。此外，税务风险还可能会造成企业经济损失或者管理人员的变动和流失等。减少税务风险事件的发生概率，能够在很大程度上降低企业相关管理人员工作的失误率显著降低，从而有效地消除了税务风险对企业管理人员所产生的不良影响，从而保证了企业的结构的稳定性，员工的饭碗也能够保持稳定。与此同时，开展税务风险防范工作，还能够营造积极的纳税氛围。

二、当前时期下现代企业税务风险分析

当前时期下，企业主要存在如下几个方面的税务风险：

（一）企业利润被人为操控引起税务风险的产生

根据相关资料可以得知，很多企业，尤其是对于大企业而言，为了进行再融资而发行了股票，对资产进行了重组，从而对实际的经营业绩加以瞒报，有效地规避了企业今后退市后所遇到的风险。甚至为了同市场炒作之间配合，会采取各类手段，例如：基于会计作虚假的报告，或者以关联交易的方式，有针对性地对企业各个时期经营利润加以调整，人为地对利益分配加以控制，从而使得潜在的税务风险产生。一般而言，企业会首先选择会计手段，这样产生的后果势必会导致企业的会计信息的真实性受到损失，具体表现在企业账面收入真实度不足，成本从预算至结算过程也处于失真的状态。

（二）企业依法纳税意识非常薄弱

在企业实际发展过程当中，管理者一般会对生产、销售与研发等方面工作的关注与重视度较高，往往对依法纳税、税务风险防范等方面的工作完全忽略了。企业务必要开展依法纳税，然而在实际过程当中，企业为了促使自身的经济效益水平地显著提升，对国家的法律法规不管不顾，并未依法地承担纳税义务。在经济利益的驱使之下，会做出偷税以及漏税方面的不良行为，从而在很大程度上促使企业的税务风险水平显著增加。

（三）相关税务工作人员的专业素养水平低下

当前时期下，很大企业税务相关工作人员的专业素养普遍不高，对国家制定的相关税务方面的法律法规没有进行全面、深入地掌握。我国制定的税务相关法律法规复杂性较高，变幻多端，绝大多数税务相关工作人员并不能熟练地对税务相关业务加以掌握。由于大部分企业税务相关工作人员在税务方面的培训机会非常少，当出现税务上面的棘手的问题，他们就会显得束手无策，常常出现这样那样的错误。此外，由于税务工作人员对国家制定的相关税法不能全面深入地掌握，不能充分地了解税收相关的政策，在实际过程当中就会出现很多方面的突出性问题。虽然企业在主观方面不存在偷税、漏税等现象的故意，然而在对相关税务业务进行办理过程当中，往往由于对相关税法地了解程度不够，从而导致偷税以及漏税等情况时常会出现，最终使得企业出现不同程度地经济损失。

（四）企业管理效力方面的风险

税务风险防范作为企业税务管理的一个重要的组成内容，其税务管理水平地高低又受到企业管理效力的决定。对于管理效力水平低下的企业而言，由于管理者疏于对可能存在的税务风险采取管理方面的举措，往往会存在额外的税负产生。与此同时，管理效力水平较低的企业也不能对税法的变更、税务政策变更对企业所产生的影响，出口退税率的调整对企业今后盈利预期所产生的的影响进行深入地剖析。所以说，企业税务管理无法及时地对企业的税务相关问题做出相应地调整，进而诱发严重的税务风险事件的产生。如：对于进出口贸易盈利方式的企业而言，务必要时刻对进出口税率的调整情况加以关注与了解，且对其中可能存在的税务风险进行详实地分析，根据所调整的进出口税率，来对税款款项加以预判。

三、当前时期下企业税务风险防范及化解对策

针对上述关于当前时期下企业税务风险方面的问题，现提出如下几个方面的风险防范及化解对策：

（一）构建税务风险管理体系

当前时期下，我国企业税务风险管理尚处于初始发展时期，有很大一部分企业均未专门地设置税务管理部门，一些个别的企业虽然构建了税务风险防范体系，然而却未能设置科学规范化的税务风险管控部门，从而使得税务风险管控系统也形同虚设。所以说，企业若要强化税务风险管控，那么就应该积极地构筑税务风险管控体系，以有效规避税务风险，确保企业税务工作能够有序、正常地运行。

（二）提高企业税务相关工作人员的素质水平

企业税务相关工作人员需要接受系统化地专业学习和培训，强化对其进行专业知识、税法、不同种类的税种申报与计算方法等方面的知识地学习与掌握。应该注意将企业税务相关工作人员进行分门别类，包括：税务总监、税务经理、中层税务经理以及税务操作员等方面的层级，并依据层级不同，相应地对税务风险管控方面的任务加以分配。对于职位高的工作人员，其所负责的范围越广，其工作任务也就越多。此外，办税工作人员应该养成良好的业务素养和道德情操，对涉税业务进行仔细地处理，以有效预防人为失误所导致的税务风险事件的产生。

（三）强化企业税务风险意识

企业还提高对税务风险分析评估报告的重视，从分析结果出发，对企业税务风险控制效益及成本进行考虑。在税务风险管理系统下，及时制定出有效的税务风险应对措施，在遇到不能接受的税务风险时，要第一时间使用相应措施加以解除。比如，不能对承担相关风险提供有吸引力的回报，或者是企业无法对该类风险进行控制，则要选择排除或回避。针对有可能发生的税务风险，企业要能够提前预测，并采取解决措施，将其遏制在萌芽阶段。

四、结语

综上所述，当前时期下企业税务存在很多方面的风险点，包括：企业利润被人为操控引起税务风险的产生、企业依法纳税意识非常薄弱、相关税务工作人员的专业素养水平低下、企业管理效力方面的风险等方面的税务风险，对此应该强化对这些风险进行防范与化解，以提高企业税务风险控制水平，提高税务工作质量，积极营造良好的税务氛围。

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作者:王孟莉 单位:唐山曹妃甸发展投资集团有限公司