企业税务规划在防范税务风险作用分析

摘要：在企业日常发展的过程中，需要按照相关的规定和我国的法律法规来进行缴税，这是企业应尽的义务，在实际工作的过程中要提升缴税的效果，从而促进企业的健康发展，但是在企业税务工作中还存在着一些风险需要解决严重，限制了企业的稳定发展，所以企业要对企业的税务进行良好的规划，对风险性有效的防避，从而促进企业在当前时代下的健康发展。

关键词：企业税务规划；税务风险；防范研究

引言

企业在进行税务规划时，主要是在合法的范围内降低企业所面临的税务风险，不仅有助于提高企业的税务管理水平，还有助于实现企业自身的良好发展，在进行企业税务风险规避的过程中，需要对税务风险的特征进行科学性的预测，从这一内容入手提出有效的解决措施，企业相关管理人员需要仔细的分析在当前税务方面所面临的风险分析组成的要素以及主要的原因，从而提高企业风险防范的水平。

企业税务风险的原因分析

企业相关管理人员在对企业税务进行规划时，需要对引发企业税务风险的原因进行深入的分析和研究，从而为后续的工作奠定坚实的基础，从整体上看企业税务风险的原因主要分为以下几个方面：

（一）经营管理者管理理念方面经营管理者管理理念是提高企业税务风险防范水平的重要影响因素，大多数企业的经营者在日常工作的过程中为了实现企业的稳定性发展，经常将发展目标放在对新的销售市场和新的技术开拓方面，加强了对企业内部管理的优化，但是这部分经营管理者对于企业风险防范意识来说存在着不完善的问题，甚至是一些企业领导人员并没有认识到进行税务风险防范的必要性和重要性，一些领导人员忽视企业税务风险的管理，严重影响了实际工作的有序进行。在这一背景下，一些企业并没有采取有效的措施来对税务风险进行良好的防范以及管理，不仅严重影响企业自身的健康发展，还很容易导致企业在后续发展中面临较多的税务风险，严重影响了企业发展水平的提高。

（二）涉税人员业务素质有待提高为了使企业税务风险管理水平和质量能够得到有效提高，涉税人员的业务素质作为重要的组成部分，有助于推动后续工作的有序进行，从我国当前大多数企业的涉税人员工作素质来看，这部分工作人员在专业素质方面是比较低的，比如一些工作人员在知识水平方面有待提高，无法应对在税务管理工作中所遇到的问题，也有一部分工作人员并没有了解我国所制定的法律法规，在税法认知方面存在着一定的偏差，所以在日常工作的过程中，无法和税务机构经营权的沟通以及交流，难免会在工作中出现较大的错误，这样一来不仅会使税务违规操作的风险加大，还增加了税务管理的风险。

（三）内部审计制度的不健全在企业日常发展的过程中内部审计制度的不健全也是当前企业税务风险的主要表现形式，大多数企业并没有结合自身当前的发展现状来制定完善的内部审计机制，假如企业在后续发展的过程中存在税务风险的话，由于没有完善的制度作为主要支撑，企业的风险规避能力就很弱，使得内部审计的效果无法达到预期，在这种情况下，企业在经营过程中的税务风险并没有得到有效监督，并且在税务工作中的一些问题也没有进行及时的解决，使得企业税务风险在无形中加大了企业发展的限制性。

税务风险管理的特点

在新形势下，为了使税务规划能够提高税务风险等防范水平和防范力量，相关管理人员需要加强对税务风险管理特点的深入分析和解读，从而为后续工作奠定坚实的基础，在企业日常发展的过程难免会出现税务风险，比如一些企业所缴纳的税收行为不符合我国相关规定存在着偷税和漏税的问题，对于这种情况来说企业要进行相应的处罚并企业补交税金，第二种行为是企业的经营方面，不符合我国的相关标准，也没有利用我国优惠的政策，在交税的过程中造成不必要资金的浪费，加大了企业税务的风险。大型企业所面对的税务风险并不是简单的形式，还具有复杂性的特征，这主要是由于管理层没有具备完善的税务管理理念，对于经营目标也没有进行精准性的划分界线，当遇到一些异常情况的话，那么会严重影响企业的正常发展。一些大的企业在发展的过程中，由于自身的组织行为是比较庞大的，所进行的税务活动也比较复杂，所以在无形中加大了税务风险出现的概率，很容易存在较大的发展矛盾。其次，在实际工作的过程中对于税务风险管理来说，要结合当前时展的方向和主要的发展内容确定新的工作模式和新的方向，从而提高企业当前的发展水平，首先需要强调服务的方式，在服务的过程中改变企业的服务方式以及主要的工作方法，有助于提升服务的质量以及水平，实现征税纳税之间的和谐发展其。次相关管理人员还需要对管理环节的时间段进行有效的控制，企业在以往发展的过程中主要的工作重点是事后的管理，但要根据时代的变化要调整为事前和事中的控制，这样一来可以在最短时间内及时的发现存在于税务管理方面的风险，并且提出针对性的解决措施，对自我行为进行良好的约束以及管理，促进企业发展水平的有效提高。与此同时在实际工作中还需要实现个性化的管理，由于企业在税务方面所面临的风险具有多样性和多元性的特征，所以需要根据不同情况的风险制定多样性的风险应对措施，通过差异性的管理，能够提高风险防范的能力以及水平，促进企业在当前时代下的稳定发展。

防范税务风险的策略

（一）加强内部诚信文化的建设在进行企业税务规划的过程中，为了保证各项工作有序实施，要加强内部诚信文化的建设，从而最大限度地降低企业在发展过程中所面临的税务风险。企业在发展中要提升自身的经济效益，搭建内部税收诚信文化的建设氛围，相关企业可以在内部开展相关的宣传活动，引导各个部门工作人员可以认识到税务工作的必要性和重要性，培养员工形成完善的纳税意识以及行为准则，在企业中形成良好的纳税诚信的氛围，从而为后续税务工作的规划奠定坚实的基础，也在一定程度上提高了企业预防税务风险的效果。

（二）提高税务会计专业技能水平工作人员的综合素质是影响税务风险管理的重要影响因素，所以在实际工作的过程中，相关管理人员需要提高税务会计的专业技能水平，从而降低税务中的风险，企业要针对性地提高会计人员的专业知识水平和实际技能水平，从而使得税务工作能更加有条不紊地进行。企业相关管理人员可以在内部开展集中性的培训和训练活动，帮助这部分工作人员掌握先进的工作知识以及税务规划方面的技能，引导税务工作人员更加有条理的学习我国的相关法律法规以及政策，从而保证税务管理工作有效性的提高。在开展一段时间的基础技能训练之后，要开展一些拔高性的技能培训活动，帮助税务人员能够完善自身的工作意识以及技能水平，为后续税务工作奠定坚实的基础。

（三）加强企业内部控制为了使企业税务防范风险能够得到有效的降低，在实际工作过程中还需要加强企业内部控制的力度，从而使得实际工作效果能够得到有效提高，企业内部落实税务规划工作做的主要部门是财务部门，但是假如单纯依靠财务部门进行税务风险控制的话，那么很难达到预期的效果，并且也在一定程度上加大了工作人员的工作压力，严重影响实际工作精准性的提高，为了解决这一情况，企业管理人员需要加强企业内部税务的有效管理，首先可以建立完善的税务风险管理制度，运用较强的约束力来对企业内部税务进行良好的控制和管理，与此同时，还需要加强信息化的利用程度，开展信息化和智能化的工作手段，对原有税务管理进行良好的优化以及调整，从而使得税务工作的数据处理能力和数据的分析能力能够得到有效的提高。最后在实际工作的过程中，还要对税务工作中很有可能出现的风险性有效的规避，尤其是要强化在销售和采购方面的风险，严格按照我国的相关规定来开展日常的工作。

（四）健全税务风险预警机制对于税务风险来说，具有不确定性和突发性的特征，所以在进行税务规划的过程中，要建立健全税务风险的预警机制，从而给实际工作提供重要的支撑，相关管理人员需要充分的发挥这一机制的优势来对企业在发展过程中在税务方面所面临的风险性有效的监测以及预警，并且对自身的税务风险进行定期性的评估，制定完善的税务控制方法以及措施，从而有效地规避在企业发展过程中所面临的税务风险。与此同时，为了保证税务规划工作的有序进行，相关管理人员还要定期开展税务工作的报告，强化内部税务工作的监督以及管理，结合当前市场经济的发展方向以及市场发展的环境，制定有效的税务规划制度，为后续工作奠定坚实的基础，在监管的过程中假如发现一些问题时，那么要及时的组织工作人员进行有效的纠正以及完善，并且对工作人员日常的工作行为进行良好的监督以及管理，从而引导企业税务管理的风险。

结束语

企业为了在当前时代下获得稳定的发展，需要加强税收风险的防范力度，对企业当前所面临的税收风险性全面的分析与研究，对相关岗位工作人员的综合素质进行良好的培育以及锻炼，从而使工作人员可以灵活的应对在实际税收管理工作中所面临的问题，另外，还要建立完善的预警机制，提高企业税务管理能力，规避税务风险。

参考文献

[1]李悦.企业税务风险管理及内控应对措施[J].山西财政税务专科学校学报,2019,21(04):23-25.

作者：胡红献 单位：浙江新中天税务师事务所有限公司