酒店财务管理中税务筹划策略浅析

摘要：近年来，伴随着市场经济水平和科技水平的大幅度提升，我国酒店行业迎来了全新的发展机遇，其运营规模和服务形式也逐渐向多元化方向转变。在这一背景下，财务管理作为酒店运营建设发展中的核心构成要素，对酒店经济效益和运营质量具有不可替代的重要作用，尤其是面对愈演愈烈的竞争环境，酒店想要保持行业竞争优势、推动自身的转型升级，就必须加强对财务管理的重视，并通过制定科学、合理的税务筹划策略，不断增加酒店的经济收益，增强自身的核心竞争力和综合运营能力。基于此，本文围绕酒店财务管理中税务筹划应用原则及重要性展开研究，重点阐述酒店财务管理与税务筹划之间的关联性，积极探讨新时期酒店财务管理中的税务筹划优化策略，希望能为相关酒店提供一些可行性意见与参考。

关键词：酒店；财务管理；税务筹划

当前,伴随着酒店企业数量、运营规模、经营范围的持续扩大,如何做好财务管理工作,设计科学、合理的税务筹划策略,已成为新时期各酒店经营管理者必须高度重视的课题。在我国,税务筹划以合规性、合法性为前提,通过统筹规划酒店财务管理环节中的各项工作,在不违法国家法律法规、政策方针的前提下,达到增加经营效益、减轻税务负担的目的。因此,对于酒店企业而言,想要在激烈的市场环境中保持竞争优势、谋求高效化发展,就必须深入探究财务管理中的税务筹划策略,充分激发酒店经营的潜在动力,促使酒店获得长足、稳定发展。

一、酒店财务管理中的税务筹划概述

（一）税务筹划的概念

税务筹划作为酒店财务管理中的重要组成部分,主要指酒店在遵守国家法律法规、方针政策的前提下,通过对内部财务进行科学、合理的统筹规划,来达到合法合规避税、减轻企业纳税负担的目的。同时,税务筹划是新时期推动酒店可持续发展的必然要求,不仅可以合理降低酒店的税收压力,还可以增加酒店经营收益、增强酒店运营竞争优势,使其能够在激烈的市场竞争环境中站稳脚跟。所以,在酒店日常财务管理过程中,酒店经营管理者必须高度重视税务筹划工作,并采用合法、合规、合理的税务筹划策略,依靠国家制定的税收优惠政策,达到降低酒店税负的理想效果。

（二）税务筹划的应用原则

从当前税务筹划职能作用来看,酒店想要保证税务筹划的科学性和合法性,充分发挥税务筹划对酒店运营发展的实际效用,在应用税务筹划时必须满足以下几项原则。第一,合法性原则。酒店在进行税务筹划时,必须严格按照国家财税方面的法律法规,在合法、合规经营的前提下,设计科学、合理的税务筹划策略,而不能出现违反税法规定的偷税、漏税行为。并且,税务筹划还需遵守国家制定的会计法规和其他经济法规,只有这样才能在满足税务筹划要求的基础上,达到合法避税的税务目标。第二,目标明确原则。在酒店财务管理的过程中,税务筹划作为其中最为关键的核心构成要素,必须秉承目标明确原则,在合法降低酒店税负的同时,配合财务管理共同实现酒店的降本增效目的。第三,事前筹划原则。因税务筹划对酒店财务管理有着直接影响,这就需要酒店在纳税义务形成之前通过对经济活动、资金、业务活动的事前统筹规划,来达到节税的目的。反之,酒店经营活动和纳税义务一旦完成,将不具备进行税务筹划的空间,进而难以达到理想的税务筹划效果。第四,效益优先原则。酒店在利用税务筹划进行合法节税的过程中,需遵循效益优先原则,且不局限于单一税种或个别税种的税务筹划,而是在合理、合法的规定下,以降低酒店整体纳税负担为出发点和落脚点,实现酒店纳税筹划整体经济效益的最大化。第五,适当调整原则。由于我国税务法律环境存在较大的变动性,无形中增加了酒店税务规划中的不确定因素。对此,酒店需根据外部税务环境的实际情况和变动趋势,对税务筹划策略进行适当调整与优化,制定更加科学、合理的税务筹划方案,为降低酒店纳税负担、增加酒店经营效益创造有利的先决条件。此外,还应统筹考虑税务规划中的各类风险因素,及时识别、解决风险隐患,做好酒店运营的风险控制工作,进一步提升税务筹划策略的有效性。

（三）税务筹划的重要性

在酒店财务管理中,税务筹划有着不可忽视的重要作用,具体体现在以下的几个方面。第一,有利于财务管理目标的实现。目前,酒店运营发展的根本目标在于实现自身运营效益的最大化,而想要达成这一目的,就必须根据外部环境变动和酒店运营现状,通过对酒店资金、业务活动、经济活动的合理筹划,设计科学的税务筹划策略,只有这样,才能保证酒店财务分配方面的平衡与稳定,从而更好地满足当前酒店运营的发展需求,达到全面提升酒店财务管理成效的效果。第二,有利于防范财税风险。税务筹划是在国家法律规定下对酒店资金、业务活动等内容做出的统筹规划,需由专门的管理部门或管理小组进行,且具备合理性、合法性、可操作性等特点。此外,酒店在日常运营环节中难免会遇到各种各样的不确定因素和风险隐患,严重影响酒店的正常运营与发展,而通过实施科学、合理的税务筹划,及时识别酒店运营过程中的各类风险因素,并提出有针对性的解决方案,有利于防范酒店的财税风险。第三,有利于提升酒店经营管理水平。在酒店财务管理的过程中,税务筹划除了具备规避风险隐患的效用,还是提高酒店经营管理水平的关键所在。通常情况下,酒店财务管理中主要包含资金、成本、利润等要素,而税务筹划策略的落实不仅可以有效弥补财务管理中的疏漏之处,还是衡量酒店整体财务管理水平与经营管理水平的重要指标,能够立足酒店实际情况,实现酒店社会效益与经济效益的“双赢”。

二、酒店财务管理与税务筹划之间的关联性

（一）基于目标任务的联系

酒店税务筹划工作离不开财务管理的支撑,这就要求酒店在进行内部数据核算时,需合理分配内部各项资源和资金,并对日常运营环节中产生的各项费用、税金进行精准核算,以此来控制酒店运营的成本支出。并且,从目标任务的角度来说,在酒店税务筹划方面,其根本目标是在法律允许的范围内合法降低酒店的纳税负担、减少酒店的应缴纳税金,增加酒店运营效益,努力推动酒店的高效、高质发展,而财务管理工作内容不仅是酒店发展的未来方向,还会受到市场需求、法律法规、酒店运营状态、生产效率等因素的影响。所以,财务管理目标在于判断酒店资金运用是否合理,税务筹划策略与财务管理目标是否一致等。由此,无论是财务管理还是税务筹划,其目标任务都是为酒店良好发展创造强有力的基础保障。

（二）基于对象方面的联系

从管理对象的角度来说,资金是酒店财务管理与税务筹划中的重要内容,其直接关乎着酒店未来的发展走向及运营状态。其中,财务管理工作主要负责酒店内部资金流动的管控,而税务筹划主要针对酒店税收方面的资金管控。所以,在酒店运营发展的过程中,酒店管理层必须高度重视财务管理与税务筹划工作,并在相关法律法规的要求下缴纳相应的纳税金额。同时,在进行税务筹划时,还应充分利用当前的税收优惠政策,合法、合规地降低酒店的应缴纳税额,以便在合理控制运营成本的基础上,不断提高酒店的经济效益。

（三）基于工作内容的联系

现阶段,财务管理工作内容主要强调对酒店投资、内部财务关系、资金流向等内容的全面管理,通过优化酒店的投资资金结构与财务结构,全面分析项目投资形式和行业信息变动幅度,设计出最佳的投资方案,进而不断增强酒店的资金流动效率,实现提升经营利润的理想目标。而税务筹划工作主要涉及酒店定位、交易协调、策略选择等内容,通过灵活运用税收政策,动态化管理税务筹划,达到合法节税、降税的目的。所以,酒店财务管理与税务筹划在工作内容方面具有一致性。

（四）基于工作计划的联系

目前,税务筹划工作计划重点主要在酒店缴纳税款方面,而财务管理工作计划重点主要在某一期间的运营方面,并且,财务管理工作计划需全面覆盖酒店运营的各个环节,这就代表着酒店财务管理对税务筹划具有一定的指导、规范作用。所以,在设计税务筹划策略时,应立足酒店经营和资金运作的全过程,不再局限于某一环节或某一部位,而是结合酒店运营的实际情况与所涉及的服务种类,以前瞻性的眼光看待问题,展开全面、系统的税务筹划。同时,综合考量多种税种税率变化趋势,在符合法律法规的要求下,做好相应的合法减税工作,在保证税务筹划策略与财务管理计划契合度的基础上,实现对酒店运营情况和财务状况的动态化管控。

三、新时期酒店财务管理中的税务筹划优化策略

（一）强化酒店内部税务筹划意识

新时期,为保证酒店日常运营工作的有序开展,管理层必须高度重视财务管理工作,主动学习其他企业优秀的管理理念和实践经验,结合自身运营的实际情况,加强对税务筹划的关注力度,并通过全面了解酒店业务活动与经济活动的开展状态,制定符合自身经营发展规律的税务筹划方案。与此同时,由于税务筹划所涉及的部门较多、内容较为冗杂,酒店还应适当加大税务筹划的宣传、教育力度,不断强化酒店财务管理人员的税务筹划意识,使其正确认识到税务筹划策略落实的重要性。在执行税务筹划策略的过程中,严格遵守国家在税收方面的法律法规和方针政策,保证税务筹划策略的合法性、合规性和标准性。此外,酒店财务管理人员还应充分意识到税务筹划是一项贯穿于酒店运营全过程、周期性较长的综合性工作,其不仅关乎着酒店当前的经济利润,还决定着酒店未来的发展走向。所以,酒店管理层及财务管理人员必须从长远的角度出发,制定中长期税务筹划策略,从而充分发挥税务筹划对酒店运营的应用价值。

（二）加强税务筹划人才队伍建设

面对愈演愈烈的市场竞争,酒店在强化内部税务筹划意识的基础上,还应加强税务筹划人才队伍建设,不断提升税务筹划工作队伍的整体管理水平,为税务筹划工作的有序开展奠定基础。首先,管理层必须正确审视当前管理中的不足之处,从人才招聘的角度出发,通过提高招聘条件、任职要求等方法,积极引进专业知识丰富、专业素养较高、专业技能扎实的高素质人才,不断优化酒店内部人才结构。其次,酒店需建立完善的薪酬考核机制,充分调动财务管理人员及其他岗位人员的工作积极性和主观能动性,使其自觉参与到税务筹划工作之中,全面提升酒店税务筹划的综合效率和质量。最后,酒店还需要定期组织管理层和财务人员进行岗前培训、专项培训、专家讲座、继续教育等活动,第一,可以为相关从业人员传授最新的税法政策和税务筹划技巧,不断提高其税务筹划能力,确保税务筹划策略的有效性和专业性；第二,可以弥补以往税务筹划工作中的短板,优化酒店税务筹划的整体效果,最大限度地达到降本增效、合法避税的目的。

（三）实时掌握税务筹划相关法律

根据我国税法及政策规定,酒店在开展税务筹划工作过程中,需严格遵守国家的法律法规和方针政策,杜绝一切偷税、漏税等违法行为,这就要求酒店管理层和财务管理人员应主动学习有关税务筹划的专业知识,实时掌握最新的税法政策,并对其进行深度解读和理解,明确新时期税务筹划策略设计要点。同时,加强对我国税收优惠政策的关注力度。在实践中,通过充分利用税收优惠政策,结合酒店运营实际情况和发展规律,制定科学、合理的税务筹划策略,在有效规避财务风险的同时,合法减少酒店应缴纳税款方面的资金支出。

（四）积极搭建业财一体化共享平台

在营改增税收环境下,酒店想要在保证税务筹划有效性和合法性的前提下,减少人工方面的支出成本,需充分利用大数据技术、云计算技术、人工智能等新兴技术,积极搭建业财一体化共享平台,有效破解以往财务管理模式下的信息孤岛现象,加强内部各部门、各岗位之间的数据信息共享效率,减少因人为操作不当而引发的出错率。此外,智能机器人作为当前酒店购进的固定资产,可以取得增值税专用发票并抵扣进项税额。因此,酒店可以通过合理引进智能机器人或机械设备来代替人力劳动的方式,减少酒店人力成本支出,达到合法、合规降低税收负担的目的。

（五）建立完善的税务筹划监管体系

为进一步保证酒店税务筹划策略的有效执行,除了构建业财一体化共享平台之外,还应建立完善的税务筹划监管体系,严格按照相关税法的规定,规范税务筹划流程和业务活动管理行为,最大限度地降低税务风险、财务风险的发生概率。与此同时,自身管理条件较差的酒店,可以寻求专业会计师事务所、财税师的帮助。在此基础上,加大与当地税务机关的系统沟通,及时掌握相关涉税事项的判定依据与判定原则,提前做好相应的纳税调整准备,确保酒店税务筹划策略得以顺利实施。此外,由于酒店属于服务性产业,其所涉及的业务范围较为广泛,且运营成本较高,这就需要酒店应积极探索降低各环节成本支出的有效对策,依托现代网络信息技术优势,搭建完善的监督管理平台和风险预警系统,对酒店运营全过程进行动态化监督管控,尽可能规避酒店运营环节中的各类风险隐患,在保证税务筹划规范、合理的基础上,推动酒店更高层次的建设与发展。

四、结语

综上所述,酒店财务管理与税务筹划具有密不可分的关联性,科学的税务筹划策略不仅可以提升酒店财务管理的整体质量,还是新时期酒店合法降低纳税负担的重要举措。因此,酒店管理层必须高度重视财务管理与税务筹划工作,通过强化内部人员的税务筹划意识、加强税务筹划人才队伍建设、积极搭建业财一体化共享平台、建立完善的税务筹划监管体系等措施,不断提升酒店税务筹划整体水平,为实现酒店经济效益最大化积蓄动力。

参考文献：

[1]刘结全．简述企业财务管理战略中的税收筹划策略[J]．财会学习，2021（02）：147-148．

[2]陈娅琳．现代企业财务管理中的税收筹划问题研究[J]．农村经济与科技，2020，31（18）：112-113．

[3]赵天星．企业财务管理中的税务筹划分析与探究[J]．纳税，2018（11）：86．

作者:崔玉静 单位:济南南郊宾馆