企业会计处理中税务筹划的运用

摘要：我国社会经济的快速进步以及飞速发展，促进了我国会计法的进步。尤其是随着新政策的不断出台，对于各个行业的企业都带来了一定的机遇与挑战。相关的企业要想在越来越激烈的市场竞争环境中生存下来，不仅要提高企业的经济效率还应当要正确运用会计准则，。要提高企业的经济效益，就需要企业不断努力提高企业的收入水平，降低企业的生产经营成本费用，再通过科学合理的纳税筹划，将企业的生产成本降到最低，从而实现企业经济效益的最大化。本文主要对企业税务筹划工作进行分析，并针对纳税筹划在企业会计中的处理应用做出论述，希望本文能帮助到相关企业提高自身的经济效益，降低企业的生产成本，促进企业的更好更快发展。

关键词：企业会计处理；税务筹划；应用探究

在社会主义市场经济中，企业是市场经济的主体，企业的兴衰对一个国家和社会的发展都有巨大的影响。而企业的兴衰主要取决于企业的运营计划。面对当前日益激烈的市场竞争环境，企业要想突破重围，站住脚跟，就需要合理利用财务会计准则，降低企业的生产成本，从而实现企业经济效益的最大化。而企业的税务筹划运用对企业的成本降低具有非常重要的意义。本文就此展开，若文章存在不足之处，还望大家多多包涵，积极指正。

一、关于税务筹划工作的相关概念

我们通常所说的纳税筹划就是指一个企业通过合理运用相关的税收法律法规并结合企业自身实际发展需求，开展科学合理的策划活动，以实现防范纳税风险、降低实际税收负担、实现整体财务收益等目的。纳税筹划的前提是合法合规，与目前许多“打擦边球”、“钻空子”之类的筹划技法是有本质区别的，上述所谓的筹划技法如被税务局发现，很多情况下会被认定为偷税、漏税行为，不仅需补缴相关税款，还将面临严厉的纳税处罚，得不偿失。企业应当清楚地认识到，偷税、漏税是违法行为，是会被法律制裁的，不能等同于税务筹划。但是由于我国的纳税法律法规繁多，且存在地域差异性，因此企业在纳税过程中应认真研究相应的税收政策，挑选科学有效的处理手段，降低企业自身的税收负担，降低企业税收风险，确保企业的竞争力有所提升。

二、企业会计在处理过程中运用纳税筹划的意义

（一）国家鼓励企业利用税收优惠政策国家因地制宜，各地出台了非常多的税收优惠政策，目的是为了促进各地经济发展，只有更多的企业采用了这些优惠政策，才能更好达到国家设计这些政策的效果，实现国家经济的快速发展，因此国家鼓励企业利用税收优惠政策。（二）是企业合理利用法律法规维护权益的一种方式符合我国企业会计准则规定的财务核算方式多种多样，企业可以通过合理合法的选择财务核算方式记录经营业务，计算并缴纳税款，国家支持企业的正确选择财务核算方式的行为。（三）是企业发展过程中的必然选择企业在自身的发展过程中，始终是以提高自己的经济效益为目的。合理利用国家的法律法规和优惠政策，不仅可以降低税务风险，减轻自己的税收压力，还可以获得财务收益，符合企业经营发展需要，是社会经济发展中企业的必选之路。

三、企业在进行会计处理中税务筹划的相关运用

（一）企业在筹资阶税务筹划的相关运用筹资是企业进行生产活动的基础，为了促进企业的可持续发展以及考虑对税务处理的影响，应该选择科学的筹资方式。比如：企业可以通过融资租赁这一方式，相对于企业自行购买固定资产，在不影响所得税的情况下，既能满足企业经营需要，又可以降低企业资金金流出，缓解资金压力；相对于经营租赁，则拥有了购买最终购买固定资产的选择权。（二）企业在存货计价工作中进行税务筹划应用企业应首先判断自身盈亏状态及市场的变化趋势，选择不同的存货计价方法，以使存货的成本的抵税效应充分发挥。假设企业处于长期盈利状态，如果存货市场价格处于下降趋势，采用先进先出法，则期末存货价值低，当期销货成本高，相对减少当期应纳税所得额，推迟了纳税时间，使企业获得资金的时间效益。但如果存货市场价格处于上升趋势，先进先出法则会使得期末存货价值高，当期销货成本低，提前了纳税时间。假设企业目前处于亏损状态，但短期内可以扭亏为盈，则可选择前期存货成本较低，后期存货成本较高的计价方法，帮助企业缩短扭亏为盈的时间，改善企业信誉。（三）企业的收入结算和投资核算中使用税务筹划企业在进行生产经营活动中，企业的收入是重要的内容之一，如果可以利用合理的税务筹划，减少纳税的效果更好，如果未按规定纳税，税务风险也更大。企业在进行结算收入的时候，可以选择合理的结算方式订立合同，并要根据相关税法条例确定收入结算的时间。另有企业在进行投资核算也可进行相应的纳税筹划，国家针对资产收购与股权收购都存在特殊性税务处理规定，只要满足相关条件即可使相应投资免征或不征企业所得税。企业在进行投资前应仔细研究相关税收政策，设计投资方案，确保企业综合收益最大化。

四、结语

综上所述，企业可以通过纳税筹划合理避税，降低企业的税务负担，以实现企业的效益最大化。但是由于我国纳税筹划这种措施起步比较晚，各地税务政策差异性较大，相比较与国外的一些税务发达的地区，还有很大的成长空间。因此相关企业必须认识到纳税筹划的重要性，在进行生产活动开始之前就规划好自己企业的纳税筹划工作，相信企业通过合理的纳税筹划活动，能够有效降低自己的生产成本，从而实现企业效益最大化，推动企业更好更快的发展下去。

参考文献

［1］易旭东.企业会计处理中税务筹划的应用研究［J］.读书文摘,2016（16）.

［2］付春晓.企业财务管理中的税收筹划应用问题探析［J］.商场现代化,2016（17）.

［3］叶慧丹.税收筹划在企业会计核算中的应用研究［J］.财经界（学术版）,2016（6）.

［4］李颖.税收筹划在企业会计处理中的应用探讨［J］.行政事业资产与财务,2012（24）.

作者：曾妮 单位：广西交通一卡通股份有限公司