企业税务会计与财务会计分离探究

摘要：目前受经济全球一体化的影响，我国经济得到快速发展，带动我国企业在激烈的市场竞争中不断进行完善和改革，但是如何将企业的税务会计和财务会计进行有效的分离，成为当前企业管理的重要问题。文中从基本概念出发，对其分离的必要性和对策进行进一步的研究。

关键词：税务会计；财务会计；对策

一、税务会计与财务会计概述

（一）税务会计定义

税务会计是在财务会计的基础上形成的，作为一个全新的会计内容出现在企业的财务管理部门。主要内容指的是以税收法律为依据，对企业纳税人的基本税收活动进行全面的、协调的管理，同时与财务会计有一定的联系。

（二）财务会计定义

财务会计是企业财务管理中的重要组成部分，也是最基础的部分，对企业的资金流向、管理和规划有一定的影响作用。同时对企业已使用的资金进行核算和监督，对企业的财务状况进行有效的管理。

二、税务会计与财务会计分离的必要性

（一）保障信息的针对性

税务会计信息的内容主要为企业税务信息的处理提供有利的依据；财务会计信息的内容主要是面向企业的投资人和债权人，是企业制定发展目标和经营方式的主要依据。将两者进行分离，能够确保信息的针对性，避免出现信息混淆的现象，影响企业做出正确的经济决策。

（二）维护纳税企业合法权益

根据相关法律条例规定，企业纳税人在缴纳税款时，企业税务部门如发现超额缴纳税款，可要求其立即退还，从而提高企业资金的使用率。税务会计和财务会计分离，有利于税务会计及时对企业税务情况进行核算，保障税务上缴的有效性，从而维护纳税企业的合法权益。

（三）有利于企业合理纳税

税务会计和财务会计分离，有利于企业实现合理纳税。企业在经营过程中，向国家缴纳税款是必须履行的基本义务，但是过多的税款在一定程度上会影响企业资金的合理运用。因此企业在发展中，税务会计部门根据国家纳税的优惠政策来减少纳税的成本，既履行了纳税义务，也促进了企业的发展。

（四）降低不必要的财务支出

企业财务会计部门在工作过程中关注的重点在于企业的资金规划，对税收制度的了解不是很透彻，因此经常会出现资金使用浪费的现象。根据税法的相关条例发现，在企业缴纳税款时，需要严格按照规定时间进行缴纳，如若超出规定时间需要缴纳滞纳金，造成不必要的财务支出。两者分离，税务会计能够及时缴纳企业税款，避免出现超时的现象。

（五）综合财税分离成本与效益

企业税务会计和财务会计在分离的过程中需一定的成本，但同时也会取得一定的经济效益。在企业的发展中，付出成本是不可避免的，在企业的财税进行分离的过程中，随着市场经济的变化和税收制度的不断完善，其付出的成本在不断地增加，但从企业整体的发展情况来讲，付出的成本和获得的效益是成正比的。税务会计与财务会计分离，能够更加清楚了解企业的税务信息，从而做出及时的且准确的决定。

三、优化税务会计与财务会计分离的有效措施

（一）重视税收会计核算变更结果

随着市场经济的不断发展，我国税收制度不断进行完善，在此过程中，应重视税收会计核算变更的结果，在新税法实施后，企业应该将整体的成本收入和税收进行分开核算，明确资金的具体应用情况。但在企业的缴纳税款时，部分企业为了减少税款，采用不正当的方式对企业的税款进行核算，出现偷税漏税的行为，因此在企业日后的发展中，需对该部分内容进行重点解决。

（二）规范化统一税收会计核算的构建方法

构建规范化统一税收会计核算的方式是健全企业会计的组织形式，根据当前企业的发展情况，对税务会计和财务会计进行有效的分离，明确两者各自的职责，随着市场竞争愈演愈烈，企业应该加强财务会计管理和税务会计管理，保证相关工作人员的综合素质，完善相关制度，使税务和财务向专业化的方向不断发展，成为两个独立的服务个体，为企业的财务信息和税务信息提供准确的内容，确保企业资金的合理运用。

（三）加强专业人才培养

专业的人才是保障企业资金得到有效管理的基本条件，工作人员综合素质的高低，对企业财务管理和税务管理有着非常重要的作用，基于此应加强工作人员的专业素质培养。企业的财务管理一项非常复杂的工作，相关的工作人员应该具备较高的专业理论知识和丰富的实践经验，定期对工作人员进行专业知识的培训，同时培养其基本的职业道德品质和法律意识，使在工作过程中严格遵守法律制度，且在日常工作中不断提高自己的专业技能，为企业的经济管理奉献出自己的力量。

四、结语

在当前社会市场经济的发展中，将企业税务会计和财务会计进行分离，是市场发展的必然趋势，文中对税务和财务分离的重要性进行了简单分析，由此说明税务和财务分离对加强企业的经济管理有一定的促进作用，同时对促进我国经济的发展有重大意义。

参考文献

［1］王佳辉.浅析企业税务会计与财务会计分离的必要性以及对策［J］.纳税,2018（16）.

作者：沈谦 单位：通州建总集团有限公司