民营企业流动资产管理加强措施

摘要：对于民营企业经营活动而言，流动资产管理发挥着非常重要的作用，对企业的经营效率和经济效益都具有直接影响。面对日益激烈的市场竞争，民营企业应该切实做好对于流动资产的管理，实现对于资金、资产的合理应用，有效规避财务风险，实现自身健康持续发展。

关键词：民营企业；流动资产；管理

民营企业本身的投资规模相对较小，自有资金有限，与国有企业和集团企业相比，无论是经营管理水平还是产品科技含量都远远不及，这也导致企业经营管理中存在很多问题。对于企业管理人员和财务人员而言，需要高度重视流动资产管理工作，将流动资产在企业生产经营管理过程中的作用最大限度地发挥出来。

一、流动资产概述

流动资产指企业在一年或者一个营业周期内，能够实现变现或者运用的资产，也是企业资产中一个不可或缺的组成部分。在资金周转的过程中，流动资产的形式会发生多次变化，一般会经过货币资金-储备资金-生产资金-成品资金-货币资金这样的环形过程。虽然资金形态不同，但是与生产流通都有着非常密切的联系。流动资产具备形态方面的多变性、数量方面的波动性、来源方面的灵活性等特点，其周转方式需要根据企业的实际情况确定。一般来讲，流动资产大于流动负债，表明短期偿还能力较强，流动比率越高，资产流动性也就越大，表明企业有足够用于偿还债务的变现资产。但是，并非流动比率越大越好，因为反过来，流动比率越大，流动资产的占用越多，会对企业经营资金的周转效率以及获利能力产生影响。通常认为，最佳的流动比率为2，流动资产中，变现能力最差的存货金额占据资产总额的50%，剩余的流动资产至少相当于流动负债，这样才能保证企业的偿债能力。

二、加强民营企业流动资产管理的对策措施

流动资产具备很强的流动性，其表现在以下三个方面：一是资产周转速度快，循环的周期较短；二是资产的实物形态具备多样性和易变性的特征；三是流动资产占有量具备波动性的特征。基于此，民营企业在针对流动资产进行管理的过程中，应该关注以下几点：

1.做好流动资产占有量分析市场经济环境下，企业想要确保自身生产经营管理活动的顺利实施，需要筹集一定数量的资金投入生产活动中，并且将获得的产出销售出去，才能够实现盈利。企业融资行为的合理性以及筹资成本的经济性都需要借助相应的资金筹划实现。就目前而言，民营企业筹资方式大致可以分为权益筹资和债务筹资两种，不同的筹资方式有着不同的成本和风险，对于企业税负等也会产生不同的影响。因此，企业在进行筹资过程中，必须充分考虑筹资成本，降低经济负担。在我国现行的税法中明确规定，企业负债利息允许在所得税应纳税所得额中扣除，不过，这个规定必须在负债成本低于息税前投资收益时，才具备实际意义。如果负债成本超出了息税前投资收益，则债务筹资将会给民营企业带来负面影响，权益资本收益率将会伴随着企业负债额度以及负债比例的升高而下降，企业的筹资成本以及所面临的财务风险也会随之增大。因此，从民营企业的角度，想要提高资金的利用效率，实现自身利润的最大化，应该就筹资金额进行准确预测，做好资金成本管理工作。在民营企业中，无论是预防性动机持有的资金，还是投机性动机持有的资金，想要确定都存在一定的难度，现金管理更多的是针对交易性现金而言，强调在充分满足企业生产需求的前提下，加快现金周转速度，减少现金持有量。对于民营企业，应该持有多少现金与企业经营规模有关，不过更多的是依照企业实际生产需求确定。以存货模式为例，可以将现金、银行存款以及有价证券完成对于资金的有效管理，假定企业将多余的现金全部用来购买有价证券，则在面临相应的现金需求时，可以通过出售有价证券的方式来满足，从而保证生产经营管理活动的顺利开展。

2.控制流动资产投资数额存货作为流动资产的重要组成部分，指企业在日常经营管理活动中所持有的，能够用于销售的产品和商品，以及生产过程中的半成品和各种材料物料。在企业生产经营环节，存货的主要作用是避免企业出现停工待料的现象。民营企业在进行流动资产管理的过程中，需要对存货量进行合理确定，在满足生产需求，保障生产活动顺利进行的前提下，尽可能减少存货，从而避免资金占用和减少仓储成本。同时，也必须做好对于存货的日常管理，适当加快其周转速度，因为存货周转的速度越快，次数越多，民营企业获取的利润也会越大，存货管理的水平越高。

3.加快流动资产周转速度从企业的角度分析，现金比率越高，表明资产的流动性越强，短期偿债能力也会越强，但是这也表明企业本身持有了大量无法产生即时收益的现金，会对企业的盈利能力产生负面影响。账面资金的周转次数与企业应收账款的变现能力呈正相关，周转次数越多，表明企业对于应收账款的管理越有效。民营企业在针对应收账款进行管理的过程中，需要结合自身的实际情况做好全面筹划，立足经营发展全局的角度分析。企业应收账款的产生，主要是受到了生产部门、财务部门以及销售部门等行为的影响，而在这些部门所产生的应收账款是否可以被有效回收，又会影响后续经营中流动资金的供应情况。基于此，民营企业在对应收账款进行管理的过程中，不能仅仅只关注着一个点，而是必须立足自身的经营管理全局，将财务目标以及战略需求等内容全部考虑在内，对照企业的生产和销售活动，做好相应的应收账款管理筹划，将制度所具备的激励作用切实发挥出来，切实提高应收账款管理的效率，确保资金能够顺利回收。而在对应收账款情况进行分析的过程中，必须考虑各方面的影响因素，借助赊销的方式来扩大销售规模，实现盈利水平的提高，即应该通过适当赊销的方式，增大企业产品的市场占有率，同时对应收账款余额进行有效控制，以此来提高应收账款周转的速度。另外，企业在进行应收账款管理的过程中，应该关注两个比较关键的问题：一是确定好恰当的信用标准。信用标准是对企业信用等级进行衡量的门槛，也是企业授予客户信用的最低标准，如果信用标准偏高，虽然能够有效减少发生坏账损失的可能性，但也会限制销售规模的扩大；如果信用标准偏低，虽然可以对产品的销售产生刺激作用，但是却会增加发生坏账损失的可能性。信用标准的高低会对民营企业的收益以及风险产生直接影响，通常来讲，民营企业应该将信用成本最低或者利润最大作为优先选择，就不同费用标准下的销售利润、管理成本、机会成本以及坏账成本等进行分别计算。企业允许消费者从产品购买到付款的最长期限被称为信用期间，通过延长信用期的方式，能够增大销售量，但是会导致坏账损失的发生几率，而且平均收现期的延长，也会在一定程度上增加应收账款占用资金的机会成本。信用标准和信用期间并不存在必然联系，信用标准的主要作用，是为企业衡量客户是否有享受商业信用的资格的基本条件，信用标准的降低，不一定表示信用期限的延长。二是引入正确的信用政策。信用政策包含的条件有很多，如信用期、信用标准、现金折扣等，这些条件是企业在向客户赊销产品时，给予客户的优惠政策。通过适当延期付款的方式，民营企业能够扩大自身商品的销量，不过如果延期过长，则会导致财务风险的增大以及应收账款占用机会成本的增大。为了确保客户能够尽早付款，民营企业需要设置恰当的付款期限，同时给予一定的优惠条件，如现金折扣等，从而加快应收账款的回收，避免资金占用，甚至发生坏账损失的可能性。4.做好应收票据管理工作一是应该强化企业领导和财务人员对于应收票据重要性的认识，确保其能够将应收票据等同于货币，提升管理的力度；二是应该做好对于台账的管理，提升票据管理的规范化程度，对于一些未到期的应收票据，可以转付购货款，也可以用于银行贴现的申请，以此来加快民营企业资金周转的速度，对现金流进行补充，从而更好地满足生产经营管理活动的需要。

三、结语

民营企业在进行流动资产管理的过程中，应该从企业全局的角度进行综合考虑，要求企业管理人员能够重视流动资产管理，把握好自身的财务状况，强化资金筹措、资金投放和资金分配，促进资金运行管理水平的提高，以更好地适应新时期企业发展的新要求，借助有效的流动资产管理，实现企业的稳定健康发展。

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作者：刘灿华 单位：东莞市厚街迅达实业有限公司