企业集团资金管理模式及选择

摘要:在企业的财务管理中，资产管理在其中发挥着十分重要的核心作用，因此，企业要想更好的实现管理目标，一定要全面推行以资金管理为核心的财务管理工作。在企业竞争压力不断加剧的背景下，经济全球化成为企业未来主要的发展趋势。本文主要针对企业集团资金管理模式以及选择进行了深入的分析，希望能为相关人员提供合理的参考依据。

关键词:企业集团;资金管理;选择

在企业集团资金管理过程中，集中管理指的就是将资金信息、资金管理权、资金资源以及财务人员等进行集中统一管理。企业集团是现代企业的高级组织形式，不仅提升了生产过程的专业化，同时也进一步拓展了企业的整体规模，通过选择合适的资金管理模式，可以为集团企业产权之间的联系性起到非常重要的维持作用。

1.企业集团资金管理的重要性分析

企业集团通过实施对资金的集中管理，首先，可以有效提升资金的使用效率。因为外部银行的贷款利息要明显高于存款利息，集团将存在资金结余的公司贷给资金缺少的子公司，通过这种方式可以有效降低公司的负债率，同时还能进一步减少外部银行贷款的手续费用;其次，通过对资金的集中管理，还能有效提高内部监控力度，在此基础上集团公司可以对各个子公司的运行状况进行全面的了解，对集团企业各个成员公司的发展方向全面掌握，通过子公司现金流的变化现象可以对管理中的重点和难点及时了解，通过这种方式，可以促进集团企业对各个成员单位的有效控制，使企业内部的监控力度得到明显的提升。

2.企业集团资金集中管理模式分析

2.1报账中心模式

在报账中心模式下，可以将所有的现金收付模式集中在总公司的财务管理当中，然后总公司通过报账中心对报账和收支问题进行统一解决，通常情况下，可以将报账中心模式划分为统收统支与拨付备用金两种形式。首先，统收统支模式指的是将企业中的所有资金项目集中在总公司的财务部门中进行管理，各个分公司不可以设置出单独的账号，现金收支的批准权全部由经营者来执行。但是，这种模式很难带动出职工节约资金的积极性，同时也会对企业人员经营的灵活性造成一定影响;其次，拨付备用金模式指的是总公司在一定的时间之内给成员企业拨付相应的现金，在这种管理模式下，成员企业的所有现金都会集中在公司总部财务部门当中，在成员企业中所产生的每一项现金支出活动都需要到总公司进行报销，这种方式会使分公司掌握一定的现金经营权，但是仍然不可以设置单独的财务部门。

2.2内部银行模式

内部银行模式指的是将社会银行的原本职能以及管理方式融入到企业内部管理当中，从而形成一种新的内部资金集中管理机制，主要负责企业或者是集团日常经营过程中的结算管理与资金使用管理。

2.3财务公司模式

通常情况下，财务公司都是在发展到一定的水平之后，由公司提出申请，政府相关部门批准成立的非银金融机构，可以为集团公司的财务管理以及设计结算提供相应的结算服务。财务公司在其形式上属于一种独立的法人企业，掌握银行中的部分职能，其中主要包括了结算、贷款以及资金内部融通等。财务公司模式是将完全市场化的银行关系融入到集团内部的资金管理当中，在这种管理模式中，分公司具有完全独立的财权，可以对资金的使用权进行掌握，因此，财务公司模式在整体上属于一种相对分权的资金集中管理模式。

2.4拨付备用金模式

拨付备用金指的是企业在一定的时间内将现金统一拨给所处分支机构或者是子公司，可以起到一定的备用作用。在每一个分支机构或者是子公司发生现金支出之后，可以持有凭证到企业财务部报销从而补足备用资金。与保障中心模式进行比较，这种模式使集团所属的各分支机构都有了一定的现金经营权，集团所属各分支机构或者是子公司在集团规定的现金支出范围和支出标准内，可以对拨付的备用金的使用行使决策权。但是集团所属个分支机构或子公司还不具备单独设置财务部门的能力，所以支出的报销仍然需要通过集团财务部门进行审核，现金收入一定要集中到集团的财务部门中，如果是超出一定标准范围的开支需要由经营者的代表批准。这些模式如果是站在功能的角度上进行考虑，都在不同的程度上发挥着内部资本市场的作用，同时也是内部资本市场发挥作用的重要载体。这些管理模式都具有自身独特的特点，并且适用于不同类型的企业集团中，任何企业在不同的经营环境体制下，也可以按照企业不同的情况对合适的资金控制模式进行合理的选择，主要使自身的资金管理达到一定的平衡性，就是最优的资金管理模式。

3.企业集团资金管理模式的选择

3.1组织条件

在以上提出的四种管理模式中，报账中心管理模式一般适合用于总公司与总分支机构当中，分公司并不是独立的法人，特别是在报账中心模式下，分公司没有单独的财务管理部门，所以在对机构进行设置的时候就比较简单，只需要在总公司或者是集团设置出相应的财务部门。另外，我国在对内部银行与财务部门进行设置的过程中，一定要对组织结构与人员配置引起足够的重视，并结合实际情况制定出相应的管理措施。

3.2技术条件

技术条件指的是财务运行过程中必须具备的设备、场所等条件或者是管理技术经验。在选择采用报账中心模式时，在对目前所具备的会计信息系统使用的基础上可以促进财务管理目标的实现，所以，在软件与硬件设施方面不需要太多资金的投入。而另外几种管理模式都需要构建出相应的结算技术以及防护措施等，同时还需要具备先进的计算机软硬件系统以及网络技术等，只有在具备这些条件的基础上，企业总部才能通过较少的成本获取到所需分公司的财务信息。另外，对于财务公司而言，应该构建出相应的资金结算平台，并在建立过程中需要较多资金的投入，一般情况下企业可能会面临较大的经济压力。因此，企业在对资金管理模式进行选择的过程中，一定要对往来业务金额的大小进行全面的考虑，这样才能选择出合适的资金管理模式。结合实际情况可以了解到，在企业集团资金管理模式中，资金管理模式在其中起到了非常重要的作用，当对企业资金管理模式进行选择时，需要从以下几个方面进行明确。基于企业集团资金管理模式下，企业集团的财务管控重点内容应该放在分企业财务委派、统一财务核算以及资产管理等方面，第一，需要经办人员进行严格的委派和考核;第二，对于企业集团而言，应该结合实际情况构建出完善的财务制度，同时还应该加强对相关政策的完善力度;第三，如果站在财务角度上进行考虑，集团总部应该加强对分企业资产的管理力度，在管理内容方面主要包括了相关会计政策、资产记录情况以及重要资金的审核等;第四，集团总部应该构建出统一的融资管理规定，需要对融资决策、资金规划、融资渠道以及具体的融资途径进行统一性的管理;第五，集团总部应该按照实际要求构建出统一性的财务控制制度，通过这种方式才能实现对资金管理模式的合理选择。

4.结语

综上所述，企业集团在资金管理模式进行选择的过程中，首先，需要对传统的资金管理理念进行转变，坚持集中统一与适度分权的基本原则，从而构建出严格的资本管理机制。企业集团无论选择哪一种资金管理模式，都需要对集团内部一体化的财务政策进行明确，维护好企业之间的协调性，从而可以对下属部门起到一定的财务评价作用，同时也能将资金的整体效益充分的发挥出来。

参考文献:

［1］尧伟华.财务公司———企业集团资金集中管理模式优化的新选择［J］.时代金融，2012.

［2］窦燕飞.大型企业集团公司资金管理模式［D］.吉林大学，2017.

［3］管辉.企业集团资金集中管理模式选择及优劣势分析［J］.沿海企业与科技，2016

作者：高丽郡 单位：苏州新颖新材料科技股份有限公司