企业资金管理的问题及应对举措

摘要：企业财务管理工作一般将重点放到会计核算与形成财务报表上，而没有关注资金管理的重要性。善于管理资金的企业，会关注资金来源的培植，重视储蓄资金使其保值增值，合理支配资金投入生产和回馈社会，促使资金良性循环生生不息。经济环境瞬息万变，只有依靠符合本企业实际、更灵活的资产配比、更高效安全的资金运作模式，才能更好地为企业创造效益。本文通过对企业资金管理中存在的问题进行分析，并针对性地提出对策建议，以期为企业提供借鉴参考。

关键词：资金管理问题举措

1企业加强资金管理的重要性

1.1帮助企业实现经济效益最优化

企业生产经营的全过程离不开资金管理，为了提高资金使用效率和效益，不论是筹集资金还是使用资金，都需要努力通过制定合理的资金计划和措施，进行高效的资金运作和管理，促进企业生产经营水平的提高。通过对企业资金周转的测算，资金管理为各生产项目的顺利生产提供能量和血液，合理规划资金的数量和配比，从而帮助企业实现经济效益的最优化。

1.2有效防控企业债务危机

为了提前化解企业债务危机，降低企业运营风险，企业应通过资金管理对一定时段的流动资金进行测算和规划，努力保持流动资产和流动负债比例合理区间，避免企业因流动资金短缺造成资金链断裂，无法按时偿还债务的不良影响，确保企业资金链完整和健康运行，保持良好的经济势头，为企业稳步快速发展保驾护航。

1.3规范企业经济行为

为了保障企业健康运行和经济可持续发展，需要运用科学的资金管理，积极提升企业经济效益，同时约束企业经济行为，促进企业运营的合法性、合规性。

2企业资金管理中存在的主要问题

2.1对于资金管理重视程度不足

大部分的企业决策层将主要精力放在扩大在生产上面，集中精力增加产品的销售量、努力降低企业成本费用，对资金管理的重要作用往往忽视了。没有建立完整全面的资金管理意识，仅仅把现金和银行存款的记账管理当成资金管理的全部。资金管理应包括从筹集资金到资金使用的全过程，具体有对资金的计划、筹集、控制、监督、考核等内容；管理的对象包括了生产经营整个价值链所覆盖的全面资金流入流出行为。由于缺乏重视，形成良好的资金管理氛围的企业不多，大部分企业没有科学和统一管理整个资金循环过程，没有站到战略高度来实施资金管理。

2.2缺乏科学的资金管理手段

企业在生产、销售、控制和预测等经济活动中，只有将信息链、资金链和价值链的统一管理，才能更好地实现企业经营目标。目前，很多企业无法实现信息统一管理和控制，企业不能实现财务与业务信息平台一体化，导致企业决策层所需数据信息缺乏真实性、可靠性。

2.3缺乏完善可行的资金预算管理体系

企业因为缺乏完善可行的资金预算管理体系，没有进行科学的资金预算，也没有详细地分析影响资金收入与支出情况的诸多因素，对企业今后一段时间内的资金使用情况无法进行有效预测，不能科学规划与有效控制资金的收入与支出状况，极大地影响资金管理作用的发挥。

2.4资金使用监管力度不到位

企业资金监管不到位，资金流向没有监管控制，缺乏事中监督，特别是缺乏对大额融资及项目资金运作的监管，决策层在资金信息没有实时监控的情况下作决策，容易导致失误，严重影响企业的战略制定与长远发展。

2.5财务人员管理和服务意识不强

目前企业的财务人员存在管理意识淡化，服务理念不强的现象，这种状况的出现是由于企业没有建立良好的薪资考核制度，加之缺乏先进的管理知识和管理经验的培训和更新，导致财务人员缺乏归属感和主人翁意识，没有明确的企业财务管理目标。很多企业没有调动财务人员积极性和创造性去进行资金管理和服务，资金管理低效运行，企业财务管理水平得不到有效提高。

3加强企业资金管理的对策建议

3.1转变资金管理观念

企业应加强资金管理方面的培训，帮助决策层及全体员工转变固有的资金管理观念。从本企业的实际出发，根据生产经营的特色，创新资金管理理念，营造全员参与资金管理的现代化企业文化氛围。将原有传统的资金管理理念改造成基于价值链的资金管理理念，通过延伸资金管理的长度（外部价值链），加深资金管理的深度（内部价值链）来实现资金的高效管理。沿着内部价值链来管理资金，对流程中的资金展开多角度、全流程的管理。根据外部价值链来管理资金，让资金的管理对象延伸到价值链的上游和下游，使资金预算和预测以更广的视角来进行。

3.2建立健全资金管理制度和资金预算组织体系

3.2.1完善资金管理制度

首先，需要完善法人治理结构，建立健全财务管理制度，注重资金的风险管理，建立并执行从资金授权审批，不相容职务分离，建立三重一大事项的决策办法等制度；其次，制定适合企业自身特色的资金管理制度，包括筹集资金、使用资金、项目管理等制度办法，将资金管理责任落实到具体部门和个人，将资金管理成效纳入绩效考核体系，做到奖优惩劣。

3.2.2建立健全资金预算组织体系

在完善制度的基础上，建立资金预算组织体系，通过资金预算，将所有部门和生产项目紧密联系，以企业的整体目标为部门的最高目标，实现整体优化资金管理体系。企业设立专门的资金管理部门，承担资金预算管理的编制工作和日常工作和监督工作，例如汇总复核数据、综合协调各预算执行部门，组织资金预算执行分析会。企业的资金预算执行部门应包括生产经营过程中的各个责任部门，凡是有资金流入和流出的部门，都是预算执行部门。预算执行部门必须对职责范围内的资金流量和流向负责。通过资金预算管理，帮助企业确定较为合理的资金持有量，并保持科学的资金流动性，既能规避企业财务风险，又能提高经济效益。

3.3采用先进的资金管理手段

在企业管理中，资金流的管理起着非常重要的作用，企业经营的健康有序的运转和长期发展离不开对资金流的管理。业务的发展变化到哪里，资金流向和流量也会跟随之发生变化。业务发展离不开资金管理，彼此相互促进相互融合，业务和资金统一管理是企业管理必经之道。企业管理层需要从生产经营的特点出发，利用先进科技手段建立信息化管理平台，将财务数据与业务数据综合管理，实现对整个生产经营数据的集中与共享，为企业决策层提供完整、规范、高效、真实的资金流数据。在企业的生产经营综合管理平台上，可以通过计算机大数据系统整合生产经营中的资金流、业务流和信息流，从中提取融资、使用资金、存储资金等的日报表和月报表；实时对预算资金和实际资金的流量、流向情况进行比对和分析，实现对企业资金流入、流出、流向、存量、流量分布等信息的及时掌握，为管理层提供可靠的资金投融资、资金运用等方面的管理数据，帮助管理层作出科学决策，从而实现降低成本，及时合理调剂资金的余缺，达到高效运用资金的目标。通过实施资金管理大数据系统和生产经营综合管理平台的建设，可以提高资金的使用效率，增强公司资金资源配置能力和财务监控能力，提升公司财务管理水平和企业管理水平。建立生产经营综合管理平台，可以从以下几个方面做起：第一，实现数据集成功能，形成生产经营每个生产链条都相互联系的信息化管理体系，将财务资金管理系统和业务管理系统相融合。第二，在综合平台中建立以资金管理为核心的管理模块，从根本上解决企业财务资金信息时效性差以及信息失真的问题，实现资金管理模块与各个业务、财务模块相融合。第三，企业实现全面的办公自动化，接入财务与业务同步进行的信息查询监督管理模块，为管理层的分析工作提供全面、真实的数据，确保决策的有效性。

3.4加强资金审计监督

对资金进行监督的重要手段是审计工作，包括企业内部审计和委托外部机构审计。一方面，对日常资金收支、往来款项、流动资产和固定资产等进行自查，从流入和流出的环节进行定期的内部监督审计；另一方面，对重点项目和大额资金流向等进行专项审计。通过审计资金使用的合理性和合法性、科学性，发现问题并及时纠正和处理，充分发挥审计监督效力，帮助企业不断提高资金管理水平。

3.5重视人员培训提升队伍素质

科学有效的资金管理，首先以科学有效的人员管理为基础，财务人员在整个企业管理中发挥着重要的作用，因此，企业要定期为财务人员开展继续教育和各类培训以及心理健康指导等。建立财务人员条线的职称和职位考核任用薪酬体系，提高财务岗位选人用人的公平性和透明度，将财务人员的职业技能、服务意识、管理意识的贡献值与自身薪资挂钩，调动提高财务人员管理和服务的主动性和积极性。同时，将资金管理绩效标准纳入企业决策层业绩考核，如对融资筹资成本的高低、廉政状况等与决策层薪酬考核挂钩。从重点盯在管资金上，提升到重点管人管思想管文化的高度，真正做到用制度约束人，靠文化造就人的企业文化大格局，为企业培养出一批高素质、高水平的资金管理人才。

4结语

在新的时代背景下，转变资金管理的观念，提高管理层的决策水平，提高财务人员的职业技能、管理和服务意识以及工作的主动性，健全资金管理制度，采用先进的信息化管理手段，加强资金监管力度，才能有效降低资金成本，提高资金使用效率，保证资金结构灵活性；才能增强资金收益性，实现利润获取最优化；才能在防范资金风险的同时增强企业的竞争力，让有限的资金通过科学有效的管理实现增值保值，为企业的发展发挥作用，帮助企业实现战略目标。

参考文献

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作者：雷涛 单位：山西影视集团