企业货币资金管理存在的问题及措施

引言：

经济的发展与社会的和谐很大程度上依赖于企业的崛起，企业的发展解决了经济的增长、就业的困难、推动了创新、带动了繁荣。但是我们也看到了由于企业货币资金管理混乱而使企业的经济严重受损，甚至企业经营陷入瘫痪状态的现象时有发生。所以笔者想根据自己的社会调查与实际工作经验谈谈企业的货币资金管理，仅供参考。

一、加强企业货币资金管理的意义

1、完善企业内控环境

资金运动从另一个方面反映了企业的运营效果。加强货币资金管理，控制企业各个部门从资金的来源与使用合理有效，进而使企业的资源都得到充分的利用，从而提高企业的内控环境。

2、促进企业决策的有效

企业在运营过程中，各种决策都需要货币资金的注入，加强货币资金管控工作，有效地监管企业资金的投入与产出，从而促进决策的科学有效。

3、减少财务差错与舞弊行为的发生

加强货币资金管控的最大特点是不相容岗位相分离，从而达到有关人员在各自的权限内，相互制约、相互制衡、相互监督的目的，进而减少财务差错与舞弊行为的发生。

二、当前我国企业货币资金管理工作中存在的问题

1、现金收支业务管控的不足引发的漏洞：

现金如果不按会计法和有关会计制度进行严格管控，则会出现企业不执行库存现金限额的规定而将超额度的现金不送入银行而留作自用；收入不记账；单位领导与现金管理人员合谋私设小金库；随意坐收坐支；现金不定期盘点；领导公私急用钱白条抵账；现金管理者以及关系密切的同事用钱也是白条抵账。这样一来余额与库存不符，公款随意挪用，甚至有出纳管理人员虚报、多报差旅费等现象的发生。这种现象在企业财务管理松懈，特别是货币资金管理大意的地方时有发生。如出纳携款潜逃人间蒸发现象说明了一切。这不但影响了企业的形象，更影响了企业经营，同时也危及了社会的安宁。

2、银行存款收支管控不足引发的漏洞：

银行存款管理中，目前许多企业不按国家规定设置账户，而是随意开立账户或者私设多头账户；公款在各个户头之间随意转移；不按照银行的结算规定办事，转账支付常常用现金支付，用转账套现的现象十分严重;在使用网上电子交易时，授权审批程序及监督不严格，导致资金随意进出。私自提现，公款购物，背书转让票据手续不全，企业银行户头的公款可以十分顺利地拨入私人账户等现象十分严重。最后导致企业大量公款被挪用。一些大企业的总裁以及老总贪污公款潜逃国外的案例告诉我们管控好银行存款的重要性。

3、忽略了货币资金内控的防范

许多企业特别是小企业违背了钱帐分离、重要岗位轮换制的原则。认为兼并代是企业减员提效的重要举措。我们说普通工作中合并人员、合并岗位是有一定道理的。但是管财、管物、管人这样重要的岗位不能违背相互监督制衡的规定。许多企业出纳一直干到退休没有换过人，最近一家电视报道某一事业单位出纳退休了，在交接手续时发现其挪用公款供其夫炒股上千万，目前已经无力偿还，这样触目惊心的案例让我们听完之后的反思是该企业内控监督机制是多么薄弱啊。

三、针对当前企业货币资金管理存在的问题应采取的措施

1、建立完善的货币资金内控体系

我们说货币资金强调的是真实完整性，所以要建立完善的货币资金内控体系，重点关注货币资金的收入与支出走向。对于发票与收据，一定要管控好其编号的连续性；对于往来账，一定要定期核对，并加以评价，同时要做好其跟踪管理工作，发觉问题及时反馈，确保应收账款的安全性；一定详细地做好银行对账单的控制，因为通过逐笔编制银行存款余额对账表，可以从未达账项中发现资金的舞弊行为；定期与不定期地对库存现金进行盘点活动，确保库存现金的准确性与安全性。

2、关注货币资金的重要控制点

首先管好现金两端的流入点与流出点，中间管好现金的使用过程。这样钱从哪里来，通过什么过程将其送到哪里，沿着这个思路去审核现金的净流量，从而避免私设小金库、收入不入账现象。其次要管住银行的开户点，对于在同一个营业网点开多个户头、或者跨行开户、随意开户的现象应该按规定给予严格的处置，银行在这里也应该起到监督的作用。更要杜绝从单位户头中拨款到私人账户。再有做好日记账的日清月结工作，每月最少要与银行核对账务一次，以确保同城、异地往来账的准确性。最后做好票据印章的保管工作，严禁一人同时保管票据印章现象。

3、加强货币资金的监管力度

我们说企业货币资金管理不严，其实主要是缺乏管控力度，首先杜绝出纳兼管银行、出纳兼管账务与档案、销售员兼管收款的现象，做好实物隔离控制工作。其次定期轮岗换岗工作制度，并且坚持做好内审工作。这样可以有效地杜绝白条、小金库、挪用公款现象的发生。并且通过轮岗换岗制，还提高了职工的技能与业务水平，更提高了财务人员的相互监督相互制衡的积极性与主动性。从而有效地避免一支笔、一人谈的现象发生。同时还要加强银行票据的申请、审批、复核工作。对于计划使用货币资金，一定要严格按照程序进行审批，避免一人说了算或者口头批准现象的发生。

四、结语

总之，在当今的市场经济体制下，社会在进步，管理在提高，我们一定要不断地加强企业管理工作，跟上时代的步伐。企业维持经营的命脉——货币资金，更是靠实实在在的管理，进而保证企业其他工作的开展与进行，最终促进企业效益的提高，从而促进企业持续有效地生存与发展。

作者：金俊荣 单位：开滦能源化工股份有限公司范各庄矿业分公司财务部