资金管理现状思考(7篇)

第一篇：事业单位财务预算资金管理现状与完善措施

摘要：社会整体发展状况在市场经济改革大幅度发展的大背景下得到了极大的提高，随着我国国民经济的逐步发展，我国的事业单位也在进一步地拓展和稳健发展。在这样的社会大背景下，事业单位逐步认识到了事业单位的资金状况对于自身发展的重要性，并在发展中不断完善自身财务预算和资金管理工作。本文主要从目前事业单位财务预算资金管理现状出发，简要谈谈应当如何进一步发展和完善事业单位在资金方面的管理工作。

关键词：事业单位；财务预算；资金管理；现状

事业单位财务预算是一项对事业单位资金资源进行综合考量的经济计划工作，即根据事业单位财务资金收支情况合理地制定每年度财政收支情况，从而更好地推动事业单位资金收支平衡，促进事业单位的整体发展。面向当今社会经济形势和潜存的挑战，事业单位应当在充分认识到自身企业经营方向的基础上，通过不断改革及完善财务管理流程的措施，从而使国家派发资金得到有效利用并且使事业单位与社会整体发展更为适应。然而，在事业单位实际的资金管理过程中，仍存有许多不容忽视的问题，本文主要是针对现有问题探索更为有效的解决措施。

一、事业单位财务预算资金管理的作用

事业单位是非盈利性的组织，其职责是为社会提供高质量的公共产品及服务，事业单位无需参与到市场的经营活动中，因此，事业单位不受市场约束，导致其管理不严格，引发会计信息失真和财务管理紊乱问题，这大大限制了事业单位的发展。财务预算资金管理会随着事业单位的预期目标和相关措施的变更而改变，帮助事业单位的工作人员掌控单位的财政状况，增强事业单位的财政管理能力。在事业单位内部实施财务预算资金管理，能起到一定的积极作用。一是可以指导事业单位的日常运行工作。事业单位的预算资金管理人员可提前对单位内部的公共资源进行优化配置，并与相关的部门进行沟通，制定出可行性较高的财务预算资金管理方案，并将其细化分配到各部门，确保事业单位的经营目标得以实现，实现单位资源的合理利用。二是能激励事业单位工作人员。事业单位通过财务预算资金管理中的绩效考核环节，对于工作认真负责和财务预算资金管理措施执行到位的单位部门或个人，可给予一定的奖励；而对于未执行到位的部门及个人，需进行一定的惩罚。通过绩效考核的方式，可激发工作人员的工作热情，调动其参与财务预算资金管理的积极性，从而确保单位经营总目标的实现。三是促进事业单位的财务管理走向高效和透明化。通过财务预算资金管理，可对事业单位的各部门财政收支进行监督，确保财政资金得到有效利用，进而使财政资金的使用更加合理化和透明化。

二、事业单位预算资金管理现状与所存在的问题

1.“零基预算”在资金预算中的缺失。科学的财政预算流程对于提升事业单位预算资金的准确度，推动事业单位资金管理和使用顺利开展有着重要的作用。科学的财政预算基于“零基预算”的实现，单位业务的预算经费需要在零基预算的基础之上，综合考量事业单位的整体发展情况，进而对上一级递交资金预算结果，而在实际的资金预算过程中，事业单位往往会缺失零基预算的部分，使得整体的财务资金预算要高于实际所需的资金数目，从而使得资金预算失去准确性，对于资金的进一步使用和分配有着误导的不良影响。

2.资金使用过程中的监督力度不足。国家政府在下级预算资金报告提交后会将财政资金拨到各个事业单位，由于原始资金预算准确性的缺失，使得事业单位所受到的金额数目大于实际所需。而在实际的运用过程中，由于事业单位对于资金进行审批的人员并不清楚资金的使用方向，往往会造成资金的浪费。除此以外，由于上级的审查监督部门对于事业单位内部运营情况不够了解，使得资金使用的监督流程进行得较为困难。资金使用过程中的监督力度不足，那么资金的用途往往会随着领导的意愿而发生改变，整体资金分配就会失去平衡。

3.非盈利会计核算要求模糊，财务预算管理人员整体素质偏低。事业单位的非盈利性质直接决定了其资金预算方式属于非盈利会计核算，而我国在这一方面的部分内容并没有得到完善，使得相关管理人员在核算过程中出现纰漏。其中主要存在的问题有：原始凭证的管理不当；信息填写不够规范；报账程序模糊等。这一方面的问题从某种程度上也说明了财务预算管理人员的整体素质并不高，使得整体核算过程不够规范，并出现种种问题。

三、提升事业单位财务预算资金管理有效性的措施

1.完善财务资金预算管理流程。完善财务资金预算管理流程有利于规范资金整体流动过程，整体流程的重点主要在于几个部分，包括加深事业单位各人员对于资金使用方向的认知、加强预算资金使用过程中的监督力度、做好资金使用规划等。建立健全的资金预算管理制度有利于整体资金利用率的极大提升、资金浪费及人员贪腐情况的减少、事业单位的整体发展，使得事业单位在新的社会环境下更好地融入市场经济。

2.提升预算资金利用率，合理运算预算资金。提升预算资金利用率除了要倚靠于完善预算资金管理流程之外，还应当从其他方面着手，达到合理利用财政资金的目的。首先是要推动运算方式科学化，各事业单位应当综合考虑自身单位发展情况，在不断地改进和提升中选取最为合适有效的运算方式。在科学运算预算资金的基础之上，各事业单位才能使政府下拨资金数目与自身实际发展所需资金相吻合，从而综合提升预算资金利用率，使得政府下拨资金合理分配。其次是事业单位应当明确财政资金的使用方向，相关管理人员应当综合考虑事业单位实际发展情况与未来发展方向，明确建立未来一年的整体发展计划，细化资金使用项目方向，在明确了资金运用方向、上交有关文案计划之后有利于事业单位人员进行整体认知并且相互监督，避免出现完全依靠于领导临时决策的现象，同时也有利于有关审查监督部门了解事业单位资金使用计划并进行及时有效的监督，大大地提升了预算资金的利用率。最后一点就是要在资金使用过程中明确记录资金走向与相关证明，及时地进行资金审查，大力加强预算资金的监管力度，推动资金使用流程公开透明化，从而减少人为挪用与资金浪费的不良现象。

3.明确非盈利会计核算要求，提升整体财务预算管理人员的专业水平。为了减少非盈利会计审核过程中的问题，我国政府首先应当对非盈利会计核算要求条目进行进一步的规范和说明，使得事业单位预算资金管理人员在核算过程中能够依照有关条目的要求进行核算，从而大大地减少核算过程中存在着的各种问题。其次事业单位对于相关人员的工作职责和规范要进行进一步地说明和要求，包括预算资金管理人员应当完整保存原始凭证，在原始凭证和发票的填写过程中确保字迹端正、书写规范，最后事业单位应当明确除预算资金管理人员之外人员的工作责任，包括监督制度、奖惩制度等，推动事业单位内部的公开透明。同时，为了能够进一步提升财务预算管理人员的整体素质，事业单位应当给他们提供相关的培训机会，充分提升相关人员的专业素养，在实际的工作过程中帮助相关人员提升与改善自身。除此之外，事业单位应当注重于对相关管理人员道德素质的考察与判断，着重关注相关人员的工作态度与工作责任心，对不能达到要求的工作人员考虑采取进一步的措施，而对于表现优异的人员则给予一定的奖励，充分地调动工作人员的工作积极性，提升工作热情。

四、结语

总的来说，事业单位在我国的社会发展中扮演着较为重要的角色，在时代经济不断发展的过程中，我们应当关注与事业单位内部各项制度的发展和改革，使得事业单位的发展与社会整体相适应。

参考文献：

[1]石英.加强行政事业单位财政预算资金管理的有效策略[J].现代经济信息.2014(09).

[2]刘兴奎.事业单位财政预算管理存在的问题及对策[J].行政事业资产与财务.2013(22).

[3]谭若宁.关于事业单位全面预算管理的探讨[J].黑龙江科技信息.2011(05).

作者：王金梅 单位：沈阳市于洪区国库收付中心

第二篇：乡镇财政资金管理制度完善策略

摘要：我国乡镇农村经济发展是我国社会经济发展的重要保证，并且随着我国对乡镇经济的扶持政策不断出台，使我国乡镇经济不断发展。在乡镇经济发展的同时，只有完善乡镇的财政资金管理工作，提高财政管理监管意识，加强财政管理基层建设等方式，使乡镇财政资金得到良好的运用，提高乡镇居民经济收入。

关键词：乡镇；财政管理；资金管理；制度完善

随着我国社会经济不断进步，国家推出了大量推动农村经济发展的政策，使当前我国农村经济逐年提高，农业不断发展，农村居民收不入段增加，为我国农村经济的发展起到了重要的推动作用。但是随着农村经济的不断提高，导致农村相关的财政管理部门出现了一系列的问题，其中监管不严、信息流通受阻、缺乏相应的监管工作最为突出，并且违纪违法的事件不断发生，为了保证我国农村经济可以稳定发展，就必须完善乡镇财政管理制度。

一、当前乡镇财政管理存在的问题

（1）缺乏相应的监管意识。随着农村经济不断发展，由于缺乏相应的监管意识，导致乡镇财务管理部门的主要工作重点放在经济发展与资金筹集上，导致农村经济发展的过程中精细管理工作无法落实，其中经济的发展、资金分配、项目申报等工作都无法得到相应的监督，发生这种情况的主要原因是因为乡镇财政管理人员较少，并且实际工作业务量巨大，并且在实际工作的过程中对自身工作缺乏相应的规定，导致财政监督工作无法落实。

（2）基层建设工作不到位。当前农村财政管理当中，相关的财政管理机构人员管理存在极大的问题，主要表现在缺乏专业的业务知识，缺乏统一管理、考核、评价的体制。其次，当前财政管理部门的人员培训工作无法随着社会发展进步，财政管理人员综合素质参差不齐。然后，财政管理机构办公环境差，缺乏先进的硬件设施也是影响监管效率的重要因素。并且，在对乡镇财政管理的过程中，由于缺乏相应的沟通方式，导致上下级沟通较为麻烦，管理信息缺乏实时性，导致数据资料等无法得到有效的应用。最后，由于基层财务管理工作的工作量大，并且工资待遇较低，导致综合素质较高的财政管理人员不愿到基层财政管理机构工作，严重阻碍了乡镇财政管理的发展。

（3）内控机制不够完善。由于当乡镇财务管理工作体系不够完善，导致乡镇财务管理人员分工不明确，并且缺乏相应的责任划分制度，执法力度差，岗位之间无法起到应有的监督作用。其次，在进行财务管理的过程中，由于资金的运行在内部会计控制当中不够严密，缺乏相应的检查体系，导致资金在流动的过程中无法得到有效的控制与管理。在对资金核算的过程中，由于缺乏相应的监管体制，导致支出票无法得到有效的监督，直接影响了财政管理的准确性。最后，由于对违法乱纪的行为监督行为不足，执法力度不严，导致财政管理的过程中监督权威性不高，无法杜绝贪污受贿等情况的发生。

二、加强乡镇财政管理的措施

（1）加强乡镇财政管理部门的管理意识。为了避免资金的支出与收入无法得到有效的控制，就必须加强乡镇财政管理机构的管理意识，从而使乡镇资金可以得到有效的应用，推动农村经济的发展。在提高乡镇财政管理机构的管理意识的时候，需要将所有资金的收入与流出进行详细的记录，并且根据资金的使用情况制定相应的资金监控方法。通过开展财务管理课程的开展，提高管理人员的综合素质，从而促进管理团队整体素质的提高，进而使乡镇财政管理规范化，明确管理人员的职责，并且加强公共建设的投入，将财务资金灵活的运用到农村居民的民生项目当中，加强农村居民的收益。

（2）明确资金监督目标。为了保证乡镇财政管理工作的高效展开，就必须明确财政管理监督工作目标，首先应当制定乡镇财政资金预算编制体制，通过有效地对乡镇资金进行管理，可以使资金可以有效地渗透到农村建设当中，并且可以有效地防止财政计划实施的过程中的资金流失问题，从而推动乡镇企业的发展。而针对乡镇企业的财务管理工作，必须通过明确管理监督工作的目标，将乡村资金管理责任进行合理的划分，并且制定相关的资金预算标准，加强乡镇财政资金的管理工作，并且加大执法力度，对违法违纪人员进行严厉处罚，杜绝出现贪污受贿等情况，从而保证乡镇经济可以稳定发展。

（3）建立反馈、公开、抽查机制。资金的实施性是乡镇资金流动的重要保证，所以财政部门在对财务资金管理的过程中，应当通过多种渠道将相关的政策、责任制度等迅速的传播，以便乡镇财务管理人员可以根据规章制度与监管要求适时开展乡镇财政监督工作。与此同时，要加强乡镇财政管理机构的信息化建设，通过建立乡镇财政数据库等方式，对乡镇财政资金进行动态化的管理。并且在日常管理的过程中，如果发现乡镇财政管理出现了问题，应当立刻向上级部门进行汇报，以便上级部门可以出台相关的政策或者规定来解决问题。

（4）落实监管责任制，健全激励与约束制度。在对乡镇财政资金进行管理的过程中，应当首先将财务管理工作当中的各个工作项目责任落实到个人，并且在资金流动的各个环节不留死角，避免由于制度的漏洞造成经济损失。最后，通过激励机制与约束机制的建立，将自己监管工作作为乡镇财务管理机构的年终考核项目之一，并且将责任制度严格落实，通过表彰与批评结合的奖罚分明模式保证管理工作可以高效展开。

三、结束语

为了保证我国乡镇经济可以稳定发展，就必须将财政管理工作落实，在管理过程中需要明确资金管理的重要性，并且完善资金的跟踪监察制度与责任追究制度，从而保证我国乡镇农村经济可以稳定发展。

参考文献

1.孟庆蕊.强化乡镇财政资金管理的现时思考.现代商业，2013(8).

2.王冬青.乡镇财政资金管理亟待加强.科技资讯，2012（09).

3.李海英.浅议乡镇财政资金管理.当代经济，2102(20).

4.郭玉花.建立资金监管绩效评价机制切实加强乡镇财政资金管理.中国乡镇企业会计，2015(10).

作者：朱树丽 单位：江苏省淮安市淮阴区老张集乡财政所

第三篇：建筑施工项目资金管理风险及对策

摘要：建筑施工企业在近几年的发展逐渐缓慢，由于产能过剩等社会压力，以及供给侧的经济改革中，建筑施工企业需要进一步做好做精建筑这项“产品”，建筑施工项目在很大程度上需要资金做背后的有效支撑，良好的资金管控工作显得尤为重要。现简要介绍建筑施工项目的资金管理情况，分析建筑施工项目资金管理存在的风险，明确提出资金管理风险的应对措施，建筑施工企业对资金管理中存在的风险进行有效控制，对建筑企业未来的发展具有巨大裨益。

关键词：建筑施工项目；资金管理；风险控制

一、对建筑施工项目资金管理的认识

建筑施工项目具有建筑行业的项目特性，一是项目地域弹性大，受不同地域环境影响大；二是项目分散、机构繁杂，每个施工项目工程量都不小，并且耗用时间比较长，这都增加了资金管理的难度；三是设备需求具有特殊性，建筑施工项目需要大宗机器设备，项目的变化增加设备使用成本。在建筑施工项目的特性影响下，加大了建筑企业资金管理难度。此外，就当前我国经济社会的改革方向来看，建筑施工企业需要更加重视对资金管理的风险控制。在进行城镇化、工业化发展的刺激下，建筑施工企业最近几年迅猛发展。伴随着国内产能过剩和房地产遇冷的大环境下，建筑施工企业面临着更加严峻的市场环境。在供给侧的改革环境中如何适应改革的需求，是建筑施工企业需要深入思考的重大课题，其中建筑施工企业项目资金管理的重要性也日益凸显。如何在已定的资金中提供更好更精的服务、如何在竞争激烈的市场环境中突出自我的品质实力，都需要企业财务管理工作提供足够的经济支撑。对于建筑施工企业来说，项目资金管理是企业财务管理的中流砥柱，只有将每个施工项目的资金管理工作做到最优化，才能体现出财务管理工作的优势，才能为企业适应社会改革方向提供最好的支持。

二、建筑施工项目资金管理中存在的风险

（一）施工项目投标阶段

近年来，随着建筑业火热程度的减弱，建筑施工企业处在日趋激烈的竞争环境中，在国家供给侧的经济改革大环境下，建筑施工项目的投标选择将更加考验企业的各种管理能力和综合实力。在瞬息万变的环境中，建筑施工企业在项目投标中容易忽略标前的综合考察工作，一是对投标方的综合考察工作，包括经济实力、信用能力等；二是中标项目的可行性分析以及盈利性分析。此外，在项目投标阶段很多项目需要缴纳各种保证金，保证金并不是一笔小额的资金，无形之中增加了建筑施工项目资金的现金流风险。建筑施工项目基于项目特性，受地域性的影响较强，建筑施工项目在投标阶段，由于自身对标的物和业主方的了解、考核不够，加之保证金的支出，给投标之后的资金运营埋下了资金管理风险的伏笔。总之，资金管理的风险在建筑施工项目进行投标前就已经存在了，而潜在的业主信用风险与内部控制的管理风险是这个阶段最主要的风险。

（二）中标施工进驻阶段

建筑施工项目在中标后将会直接进驻施工场地，施工所用的设备、物资材料等款项需要进行必要的垫付。资金的垫支不仅会影响施工项目现金流的稳定性，还会给之后回收垫支资金带来不可避免的风险，其中包括投标方的信用风险以及垫支情况带来的合约风险，这往往都是施工企业对企业设备、材料供应和投标商的条件考虑不充分引起的，而在中标后也可能出现设备问题或者材料供应不及时和质量问题。在这种情况下将会阻碍合约的顺利履行，同时事前的垫资也会给施工项目带来现金流不足和违约的资金管理风险，难以追回已垫支的资金风险是建筑施工企业中标进驻阶段最主要的资金管理风险。

（三）施工项目实施阶段

建筑施工项目的实施主要依靠资金的连贯性，在资金使用方面，建筑施工项目从采购、投资和使用等资金活动都将受到项目施工的具体情况的影响，尤其是施工期限和工程量，一旦采购不顺、工程设计遇阻或者不可抗力因素等不利事件的出现，拖延项目工期、加大施工工作量将使项目资金无法按照预算情况一步一步进行，从而降低了资金的使用效率、加大了资金合理配置的难度，带来不少资金使用风险。从建筑施工项目发生的工程进度款来看，主要表现在预付款和进度款两部分，预付款主要发生在中标后的进驻阶段，而进度款则是根据项目进度依次进行支付的，在进度款的发生过程中，不仅存在业主方的信用风险，还受到工程完工程度的影响。因此，在项目实施阶段，资金管理存在不同方面的资金信用风险以及来自项目管理的内部控制风险。

（四）施工项目决算阶段

建筑施工项目在工程竣工结算时，将首先进行清算，在清算结束后对项目资金进行结算时，不仅需要业主方积极配合，还需要工程质量和完成度的配比。目前对于施工完进行结算时，主要存在项目施工款的拖欠问题，从建筑施工项目自身来看，一方面，施工项目内部对于客户的信用度、财力的分析和管理不善，造成资金回收风险大；另一方面，工程施工项目垫付资金的多少也将影响工程款的回收情况，而垫支资金的来源问题也是造成资金管理存在风险的重要因素。总之，在建筑施工项目结算阶段，建筑施工项目资金管理主要存在客户管理风险和资金来源风险。

三、施工项目资金管理风险的应对措施

（一）投标前，加强标的分析和客户测评

建筑施工企业投标前，主要需要对标的物和业主方进行必要的信用测试、标的可行性的分析工作，信用测试需要整理业主方历年与建筑方的合作情况、银行信贷信息、还款信用度以及分阶段信用变化情况等，对于标的物的分析需要结合自身的建筑施工资质和能力，根据自我的能力有选择性的进行投标选择，为了加强标的分析和客户测评能力，需要建立相对应的信息采集小组和信息分析平台，分阶段、分完工度的进行必要的信息采集、归纳、总结工作，以减少客户信用差异带来的资金回收风险。另外，建立信息分析平台，通过信息共享平台将不同项目的信息进行汇总，通过纵向与横向的比较，以降低信息不对称带来的资金使用风险。综上所述，建筑施工项目通过建立信息管理平台和信息分类化管理，能够有效加强标的分析和客户测评工作，从而降低资金观新产生的客户信用风险与资金使用效率风险。

（二）中标时，提高合同管理水平

建筑施工企业项目中标时，将会通过合同进行项目的具体细节管理工作，对于建筑施工企业来说，加强法律意识，将合同管理作为一项重要的、降低资金使用风险的法律手段，对建筑施工企业项目推进显得尤为重要。另外，除了必要的合同管理加强法律意识，还应该控制业主方的履约风险，需要业主方按照合同的标的金额交纳一定的履约保证金，减少无法履约所带来的损失，通过赔偿违约金以降低合同的安全风险。此外，建立一支专业的法律管理团队，加强项目人员对相关法律法规的认知，熟悉行业法规，保障内部资金使用计划和活动符合预算的指引，以减少资金流向的偏差风险。建筑施工项目通过增强合同管理，能够有效降低资金管理引起的法律风险和安全风险。

（三）施工时，加强资金的内部控制能力

建筑施工项目进行时，需要根据工程的进度实时调整现金流。因此，在项目施工时需要实时掌控项目的实际情况，理清企业潜在的资金风险和资金流向。一方面，建筑施工企业需要通过一定的数据收集手段，结合实际项目情况做出定量、定性的综合性风险分析；另一方面，优化内部控制制度，资金各方面的使用需要从每个不同阶段，进行内部控制的体系化管控。建筑施工时需要提高资金管理的内部控制能力，从采购、薪资、结算等方方面面，进行资金从预算到清算的全方位内部控制管理活动，提高资金的使用效率，降低资金使用风险。此外，施工阶段的完工进度款需要根据工程量进行有效的资金控制，保证工程量需要做好有效的保险工作，根据不同工程阶段将会出现的不同风险，投入必要的阶段性保险工作，对不同工程阶段进行投保工作是降低资金使用风险的最有效途径。总之，对工程量分阶段管控是降低资金管理风险的重要方式。

（四）结算时，完善客户信息管理

建筑施工项目结算时，工程款的拖欠是最主要的资金回收问题，对于资金回收存在的风险，需要通过管理客户信息，根据客户信用、财务状况的变化，适时调整项目资金的投入，减少资金的沉没风险，因此完善客户信息管理工作是减少工程款拖欠风险的直接手段。此外，通过完整的客户信息情况，能够有针对性的制定出相应的风险避免措施和风险管理控制手段，同时根据客户信息，不仅能够有效避免款项的拖欠，还能在出现工程款拖欠的情况下，做出有效的催款措施，以降低资金的回收风险。总之，建筑施工项目在结算时通过完善客户信息管理，是减少回收资金引起的成本风险最有效措施。

（五）提高企业财务管理水平，营造信息共享平台

建筑施工项目资金管理的风险控制，需要良好的财务管理团队进行有效的资金管理工作，提高企业财务管理水平是必要的技术支持，一是培养员工财务水平，增加项目资金管理的培训工作；二是引进先进的项目管理方法，提高资金管控能力，加强团队建设；三是保证财务工作与项目相适应，提高信息管理水平。除了必要的财务技术支持外，建立共享信息平台是减少信息不对称带来的资金浪费风险的最佳途径，不同施工地点与项目，根据信息平台提供的有用信息保证资金的使用效率，因此在提高财务水平的同时，营造信息共享平台是保证资金使用效率，降低资金使用风险的重要方式。

四、结语

资金是建筑施工项目运作的营养剂，资金的充足性与流动性是促进项目顺利进行的重要保证，而资金一旦运作就不可避免伴有不同风险，做好资金管理的风险控制才能保证资金的有效性，建筑施工项目的资金管理风险在不同项目阶段，有不同的资金管理风险，针对资金管理的不同风险需要建筑施工企业根据实际情况做出相对应的管控措施。本文分阶段性对资金管理存在的风险的分析和提出的应对措施，有待建筑施工项目在实践中做进一步的检验和补充。

参考文献：

[1]王景春.论建筑施工项目资金管理中存在的风险及应对措施[J].商业经济，2014(8):43-44.

[2]刘志学.哈齐客运专线项目施工风险管理研究[D].长春：吉林大学，2015.

[3]方艳.建筑施工企业财务管理风险分析及审计应对措施[J].经营管理者，2015(13):101.

作者：吴波 单位：吉林新达建筑工程有限公司

第四篇：高速公路工程项目资金管理研究

摘要：随着我国社会主义经济的蓬勃发展，扩大内需、西部大开发等政策的实施，为了加快交通建设加速城市之间的联通，高速公路工程项目数量随之增多。一般来说，高速公路工程项目具有投资金额大、建设周期长、收益周期长等一系列特点，所以在高速公路建设项目上要慎之又慎，每一笔投资都要利用得当，严格把控资金流向以确保资金的安全管理和使用。

关键词：高速公路工程；工程项目；资金管理

一、引言

高速公路工程在我国经济建设飞速发展的今天扮演着越来越重要的角色，而高速公路工程项目资金管理的问题也越来越重要。高速公路工程项目投资巨大，做好项目资金管理是必不可少的环节，但我国现阶段在高速公路工程项目资金管理方面仍存在问题，本文就是从问题出发，来对其项目资金管理进行思考，提出行之有效的改善方法。高速公路工程的成本相较于其他工程来说会更容易受到国家政策、城市规划、地理位置甚至是气候等因素的影响，所以在对项目资金管理方面更需要多加注意，更多的需要考虑到整个高速公路工程的经济效益和社会效益。我国高速公路工程相较于国外来说，起步相对较晚，同时为了配合我国经济飞速发展而具有自身特点，但现阶段仍处于发展阶段，因此存在着较多问题需要进行改善和提高。

二、高速公路工程项目资金管理现状及存在问题

1.工程整体投资易超出概算。就目前我国整体高速公路工程的情况来看，工程整体投资经常会超出概算，甚至会比概算超出2-3倍，其中最为严重的是建设单位的管理费部分。最突出的表现在以下三点：（1）在工程施工过程当中为了所谓的“形象工程”而擅自提高工程的建设标准；（2）在工程项目的工程造价方面不能严格把控，导致结算时出现投资远远超过概算；（3）日常管理费用把控不严，导致项目整体投资增加。

2.工程资金支出出现违规现象。由于高速公路工程项目庞大而复杂，资金流动环节较多，但由于资金流动环节当中的工作人员专业素质不同，容易出现违规现象，主要体现在以下两点：（1）近几年审计部门在进行相关工作时发现项目投资费用存在着被对方单位所擅自挪用；（2）高速公路项目工程所牵涉的单位过多就容易出现定责定权不明确的现象，从而导致在资金支出方面出现违规现象。

3.工程资金管理风控意识薄弱。风控意识对于每个项目每个方面来说都至关重要，如何将风险降到最低是企业必须要考虑到的，但行业目前的实际情况是相关财务人员的风控意识薄弱，主要体现在以下两点：①汇款时违反银行结算办法，直接用现金方式进行支付；②在支付款项费用时手续不完整，尤其是付款凭证缺少签字和盖章，同时缺少费用票据。这些都可能为日后的纠纷甚至是官司埋下一些隐患。

4.工程项目融资结构不合理。由于高速公路工程隶属于公路工程，因此现阶段还存在着市场化不足的缺点，市场化不足就是说明融资渠道过于单一，主要是依靠银行贷款的方式，而高速公路的收益方式主要依靠的就是收取过往车辆的通行费，这也就意味着这个成本回收周期较长的工程项目的还款压力变得更大。虽然目前已逐渐引入其他融资方式，但目前还存在着投融资体制改革滞后和资本市场发育不健全，从而令其他融资方式在实施起来程序过于繁琐，遇到的阻碍也更大。

三、关于改善高速公路工程项目资金管理的思考

1.拓宽项目融资渠道。目前我国高速公路融资的整体环境不容乐观——融资方法单一、市场化程度不高、融资难度过大、直接融资发展缓慢等问题都是现实存在的，这种情况下在建设高速公路工程的前期就必须想到要通过拓宽融资渠道来解决融资难的问题。首先就需要争取相关政府职能部门对于高速公路工程的政策支持，鼓励民间的资金也能进入到项目中来；其次还需要项目自身对融资结构进行主动调整，在可承受范围之内尽量减少银行负债，主动开拓其他融资渠道。在做到以上两点之后就能够在一定程度上做到高速公路工程融资的合理化，这也是在为工程的经济效益做了一个好的铺垫，减少负债可以帮助工程缩短成本收回周期。

2.严格控制银行账户。对于项目资金的把控必须要从源头开始，严格控制银行账户的开设就可以做到这一点，最重要的是可以从源头上准确把控每笔资金的流向。同时为银行账户开设网上银行一方面可以为每笔资金的流向留下记录，方便财务进行核对款项；另一方面还可以通过网上转账等手段节约汇款时间和流程，从而间接的为项目工程节约了成本。通过在资金管理上使用封闭管理运行系统和运行双系统可以更好的形成资金闭环，让每一笔资金的流出和流入得到很好的监控和核对，直接保障了资金的安全性和有效性。

3.加强资金监管力度。对于工程项目的各个款项要严格遵守《银行账户管理办法》和《支付结算办法》中的相关规定来办理。对于资金的监管是极其重要的，高速公路工程通常牵涉的资金数额巨大，做不好资金监管就容易纵容贪污腐败等问题的滋生。一定要做到遵守库存现金限额,不准坐支现金，所有支出费用都需要账单来进行报销和支出使用。同时可以将暂时不会使用到的资金放入“国有四大专业银行”或在不耽误工程进度的情况下购买部分国库债券进行资金管理和投资。

4.积极推行工程审计。为了加强对于高速公路工程项目资金的管理，可以适时的引进第三方作为资金流向的监管，工程审计就是一个好的选择。虽然工程的施工企业可以从企业内部和外部对工程项目的资金进行管理和监管，但引入第三方会让整个过程更加公开透明。与此同时，相关审计部门还能够帮助施工企业在项目施工的过程中发现资金管理问题，提前进行控制和预防，对于资金管理来说又是一个监管利器。

5.严格把控资金支出。对于项目资金的外部构成来说，一个正常的高速公路工程会实行工程招标制、社会监理制和合同管理制三者相结合的方式进行项目管理。如果能够严格按照规定来支付工程款项的话，资金管理就变得简单许多——按照合同中定好的支付方式和程序来进行，每个月施工单位会向相关项目监理工程师报送资金支出的详细报表，在监理工程师审核无误后可以进行费用的支取，同时在每个季度结束后还需要对三个月之中的费用进行再次审核，以确保每笔资金的支出都是合理正当的。

6.认真核对管理费用。上文中已经提到了关于日常管理费用把控不严格的情况，根据这种存在的现象来说，施工企业需要将资金的内部管理也提上日程。虽然施工单位的日常管理费用是保证施工项目正常进行的必要条件，但目前确实存在着管理费用支取混乱。就算管理费用相较于工程项目整体投资来说是很小的一部分，但还是需要本着节约的原则来对日常管理的费用进行审核和把控，专款专用，不能擅自挪用工程项目的费用，更不能无故增加管理费用。费用支取必须严格遵守申请→会签→审签→审批→支取等步骤，同时还需要企业内部的财务部门定期对资金的流向进行审核和计算，做到每笔资金都合理、合规、合法。

四、结语

我国交通基础建设在近些年不断推进，高速公路随之得到很大发展，虽然目前我国的高速公路工程的来源已趋近多元化，但项目资金管理却存在着很多问题，这不仅代表着高速公路工程项目的体系不完整，同时也限制了我国高速公路工程的长足发展。在高速公路工程发展环境受限，但对高速公路的需求和要求更高的大环境背景下，要是想令我国高速公路工程加快发展脚步，就必须要正视已存在的问题，积极提出相应对策，帮助其建立完整而有效的资金管理体系。

参考文献：

[1]王志义,陶瑜.浅谈高速公路建设资金管理【J】.交通财会,2002(08):27-28.

[2]彭慧君,龚伦.论长永高速公路改建的财务管理模式【J】.湖南交通科技，2003（03）：117-118.

[3]王静,朱晓珍.高速公路工程项目资金管理浅析【J】.中国水运,2007(10):97-98.

[4]郭建华.浅析高速公路建设资金管理的现状及应对措施【J】.科技与生活，2010（14）：195-196.

作者：巩六虎 单位：中交第二公路工程局有限公司

第五篇：资源整合煤矿基建期资金管理建议

摘要：资金管理是处于基建期资源整合煤矿的一个薄弱环节。文章就资源整合煤矿资金管理从预算、执行和审计三个方面进行了系统的阐述。

关键词：资源整合煤矿；资金管理；三个方面

声势浩大的山西煤矿资源整合已经落下帷幕。据媒体和官方报道，其结果已初见成效。资源整合的主体多为国有集团企业，整合需要大量的资金做支持，仅靠其自有资金很难完成，因此，资金来源多为银行贷款，该笔资金的用途，一是用来支付原矿方购矿款，二是用来整合煤矿的基本建设。对于处于基建期的整合煤矿如何管好用好这笔资金显得尤为重要。为此，笔者站在控股方的角度就基建期间的煤矿资金管理提几点建议。

一、实行全面预算，做好资金的源头控制

预算控制是内部控制的一种方法，通过预算的编制和检查预算的执行情况，比较预算与实际的差异，分析其原因，采取改进措施，确保各项预算的严格执行。其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、采购、生产、销售、投资等诸多方面，任何一项预算的编制都是资金的集中体现，因此，预算是资金管理的源头，做好预算控制就为资金管理奠定了坚实的基础。而在预算管理方面往往会存在一些问题：一是没有推行全面预算，花钱没有计划；二是预算管理制度形同虚设，有预算，但不按预算执行，预算是预算，实际是实际，预算和实际两张皮；三是不分析，不考核，对预算执行的效果不理不问。这种状况的存在，必将制约公司的发展。因此，在资源整合煤炭企业推行做好预算管理势在必行。责任部门为预算科。控股方应将其整合的所有煤矿纳入其预算体系，具体要做到：

（一）重视全面预算的编制

预算的编制是企业实施预算管理的第一步，也是企业全面预算管理的关键环节。预算编制采取自下而上和自上而下结合的方式。1.企业和下属煤矿均成立预算委员会，煤矿预算委员会组织机构要报公司备案。2.企业制定统一的预算管理制度，设计统一的预算表格、预算科目，统一预算口径、预算编制方法和预算的上报时间。并对所报预算进行详细的文字说明。3.采用零基预算编制方法。由于煤矿在基建期间只有投入，没有产出，多是新发生的费用，参考基期数值意义不大，故采用零基预算，并可以挖掘降低费用的潜力。4.实行预算责任制。煤矿要将预算科目分解划归到归口部门，如工程款支出划到基建科，物资采购划到采购科，职工薪酬划到人事科，管理经费支出划归财务科等，再由预算科汇总，经预算委员会批准后上报上级单位预算科。5.企业定期召开预算会议，对煤矿所报预算上会讨论，经修订后下达最终预算。6.全面预算指标的制定既要符合企业内部生产经营的客观实际，又要与企业的发展战略、生产能力、技术水平和员工素质相适应，不能过高或过低，注重预算的适用性和可行性。

（二）加强全面预算的执行和控制环节

企业全面预算的推行，需要建立严格而完善的预算执行与控制体系，要将财务预算指标进行层层分解，层层落实全面预算执行责任。1.企业“一把手”要高度重视预算的编制，明确各个部门预算责任，并以身作则，带头执行预算制度，严格按预算制度规定的审批流程办事，从而树立预算的权威性和严肃性。2.完善全面预算各项制度和管理程序。严格遵守预算管理流程和制度，使各项预算处于可控范围内。预算一经下达，任何人不得随意变更。3.加强预算执行情况的跟踪和监督，及时分析预算与实际差异的原因，并采取相应的解决措施。定期召开预算专题会议。每月各部门对归口责任预算进行分析，提出拟改进的措施；预算科对分析进行汇总，以月度为单位编写分析报告，认真分析预算与实际差异的原因，提出改进措施，找到管理中的“亮点”和“弱点”，不断总结经验与教训。

（三）做好全面预算的考评和激励工作

对预算工作的考评和激励是预算管理不可缺少的环节，制定并执行科学合理的考核、赏罚分明的奖惩制度，才能确保全面预算管理真正地落到实处。预算管理委员会应在预算执行结果评估的基础上，对全面预算完成情况、预算编制的准确性与及时性进行考核，并作为企业绩效考核体系的重要组成部分，纳入年度绩效考核。对在预算管理方面成绩突出的先进单位和个人给以物资表彰，对做的不好的单位和个人给予通报批评，并给予物质上的处罚。

二、加强对资金的监管，严格执行审批流程

企业要制定资金管理制度，严格执行审批流程，以加强对本部及所属煤矿资金的监管。责任部门为财务科。

（一）制定统一的银行账户管理制度，由企业为所属煤矿开立基本结算账户，煤矿不得自行开设银行账户；建立统一的资金结算平台，将所属煤矿纳入企业的资金结算平台，随时掌握煤矿银行账户资金的动态变化。

（二）制定统一的资金管理制度，严格执行审批流程，规定各级领导的审批权限、范围、金额，明确责任，不推诿扯皮，缩短资金的审批时间，加快资金的周转，提高工作效率。

（三）预算是资金使用的上限，必须在预算范围之内使用资金。对于预算外的资金必须经过严格的审批才能予以支付。

三、强化内部审计工作，加大对资金的监察力度

整合煤矿基建的资金是以预算的形式由整合主体下拨到煤矿的，至于这些资金是否是按照所批预算使用的，目前，大多数企业停留在煤矿所报的书面资料上，没有对煤矿资料的真实性进行核查，因此，为了防止煤矿的舞弊，企业有必要对所属煤矿资金的使用情况进行内部审计。责任部门为审计科。深入开展资金专项的内部审计，需要做到:

（一）单位可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。

（二）对本单位及所属煤矿预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计。具体包括：预算的编制与上报是否经过严格的审批流程并经过预算委员会通过；资金的支付是否在预算范围之内；大额资金的审批是否经过领导集体联席会议通过等。内部审计部门还必须不断创新手段，建立有效的风险预警分析机制，做好事前分析和审前准备，确保实施审计的针对性和有效性。

（三）注重治本。针对审计检查中发现的问题，审计科要提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违反规定的资金支付，给予通报批评，造成损失浪费的追究其责任。

总之，资金管理是一个从预算编制、执行到审计的完整过程，形成了一个工作循环。预算编制是资金管理的起点，也是执行和审计的依据，执行是对预算的落实，审计是对预算的监督和执行的保障。在实际工作中理顺三者的关系，做好这三方面的工作，营造一个顺畅的资金管理内部环境。

参考文献：

[1]杨斌.关于做好企业全面预算管理的几点建议.中国总会计师，2012（05）.

作者：张二平 单位：山西省国新能源发展集团有限公司

第六篇：公共卫生专项资金管理策略

摘要：自我国实施改革开放以来，我国卫生体制的改革也不断深化，基本公共卫生服务均等化成为深化医药卫生体制改革的重要举措，对公共卫生专项资金进行管理也是公共卫生深化改革和建设的一个重点。本文通过对公共卫生专项资金管理的相关内容进行研究，分析了目前我国公共卫生专项资金管理的资金下达、相关部门的协调和财务监督等方面存在的问题，并提出了相应的解决措施来完善公共卫生的专项资金管理，从而确保我国公共卫生事业的稳定发展。

关键词：公共卫生；专项资金；管理；卫生体制

公共卫生专项资金是各级财政部门通过预算安排或者其他资金渠道拨付的用于公共卫生服务指定项目或用途的补助资金。近年来，我国卫生体制的改革也不断深化，中央以及各级政府对公共卫生体系的建设工作也都比较重视，公共卫生事业的资金投入力度也大大增加，为基本公共卫生服务的建设提供了重要的保障，也为我国的公共卫生事业的健康快速发展做出了突出贡献。但是也出现了项目资金运行的管理方法和制度不完善，缺乏规范的问题，大大制约了专项资金的使用，也给我国医疗事业的发展带来一定的阻碍。

一、公共卫生单位专项资金使用管理中存在的主要问题

（一）资金流动速度过慢，影响基层项目单位的项目进度

基层项目单位的专项资金必须经过中央公共卫生和省级公共卫生这两个环节才能得以下达，中央公共卫生的专项经费通常会选在年底下达，而省级的在中央下达后，在通过了人大预案审议和财政厅核定预算后才能下发。这样，从中央文件下发至资金流动到基层项目时往往会推迟一年左右，而且因为在资金流动的过程中经历了层层的审批，手续繁琐，所以项目下达的时间可能会更晚，严重影响到基层卫生服务的建设。

（二）缺乏沟通，财务监督滞后

各部门的沟通协调不到位，从而致使财务监督滞后也是资金管理中的一个问题。卫生部门在下发项目方案后，项目单位需要及时组织项目人员来对项目方案和项目业务进行讨论，这些都需要一定的时间来安排进行。在实际的项目管理中，卫生部门没有提前和项目部门沟通好，项目方案下达后项目单位也没有充裕的时间组织项目，从而使财政部门无法深入了解专项资金的使用及管理情况，财务资金的事前审核又不够详细，所以对财务的监督也就会滞后，无法达到要求。

（三）专业财务人员欠缺，许多财务人员的素质有待进一步提高

目前，我国许多县级的各个项目单位的会计核算工作都是由财政部门的会计核算中心，各个项目单位仅有一个报账员，也就使各个项目单位没有报表和账簿，专款专用的原则更是得不到实施，相关项目的资金使用的统计季报无法提供，无法实现有效的资金管理。而造成这些的原因，一方面是因为各项目专业的财务人员配备不足，另一方面是许多从业的财务人员素质有待进一步提高。

（四）专项资金的使用缺乏标准

目前，虽然一些地方对公共卫生资金核算办法做了一些规定，但是在实际的工作中，依然存在许多开支和补助没有明确的标准、各项目单位的执行标准不统一的现象。有的单位由于没有标准而任意乱用，甚至出现违规违纪，有的单位则是因为缺乏指示而不敢动用，严重影响项目进度，造成资金使用效率低下。

（五）把来自不同项目的资金混合使用，造成资金使用上的混乱

在目前许多项目单位都存在着不同项目资金混合使用的情况。以结核病方面的项目资金为例，结核病的项目资金主要来自全球基金、世界银行贷款和中央专项资金这三个渠道，而许多基层项目单位在接受资金后人为地把来自中央的资金转到世界银行的配套资金上，造成资金使用上的混乱，从而使公共卫生的管理和建设受到影响。

（六）部分资金得不到有效管理

在许多项目单位，还存在着资金管理比较薄弱的状况。例如许多单位的项目设备已经准备到位而且已经投入使用，却因为一些客观或主观的因素没有办理正常的入库管理手续；还有一些设备则是在入库后就一直闲置没有投入使用，造成浪费。这些都说明很多基层单位在专项的资金管理方面存在薄弱环节，导致部分资金得不到有效的管理。

二、加强公共卫生专项资金管理的有效对策

针对我国公共卫生专项资金管理目前存在的种种问题，我们可以分别从卫生行政部门和财政部门以及项目施工单位两个方面加以着手。

（一）卫生行政部门和财政部门

1、进一步提高资金的拨付速度

相关部门可以在讨论后统一一个资金审批程序，把资金的流转过程加以缩短，根据各个项目的实际情况来办理流程，力求确保资金与项目同步，项目能够有充分实施的时间。

2、加强项目资金管理和会计核算的规范，统一有关项目的经费支出范围

明确项目的工作任务和补助标准，条理清晰，这也是中央下达项目方案的基本要求。对项目资金使用进行进一步的细化规定，明确资金的使用范围，对公共卫生支出进行分类明细核算，根据相关部门所处的地理位置和服务人口的分布状况来制定补助开支的标准，同时还可设立“基本公共卫生专项资金”管理规定，上级机构随时对专项专款的使用进行核查监督。在专项款项的使用上，事前、事中、事后都进行审核，确保专项资金按照相关规定使用

（二）项目单位

1、强化预算，完善预算考核评级机制

基层医疗单位可以根据单位的实际业务情况和经营目标、投资规划以及发展目标来编制预算，并制定好考核制度对预算进行评估考核，确保预算的可行性。此外，还可以建立奖惩制度和激励制度，来提高相关参与人员的工作积极性。

2、加强专业财务人员的培养，保障项目资金的正常使用

作为一名专业的财务人员，需要通过学习来提高自己的素质，确保熟悉基本公共卫生服务的项目内容，了解服务的流程、服务的特点以及服务的目标。在项目资金的使用中，财务在事前、事中和事后都及时加以跟进和监督，项目结束后做好结算。

3、加强单位与领导的沟通，建立有效的沟通协调机制

项目单位可以定期召开项目工作会议，把工作情况和工作进度进行总结，然后定期和管理部门进行沟通汇报，确保专项资金跟着项目走，任务完成进度与经费使用同步。

三、结束语

虽然目前我国公共卫生专项资金管理过程中存在着一些问题，但主管部门和项目单位只要及时跟进分析，积极采取有效的措施，就能促进我国公共卫生事业持续发展，创建和谐社会。

参考文献：

[1]雷丽琴.对公共卫生专项资金管理的几点思考[J].商场现代化,2010.

[2]杨光彦.完善公共卫生专项资金管理的思考[J].中国经贸,2014.

[3]吴佶楠,刘丛军.加强基本公共卫生服务专项资金管理的几点建议[J].卫生经济研究,2013.

作者：马士丰 单位：中国人民解放军军事经济学院

第七篇：地勘单位财政资金管理分析

摘要：随着中国市场经济发展的不断深入，中国的地勘单位也有了越来越多的发展机会。但是地勘单位如何把握机会、加快发展，首先要解决的问题是要提高其自身的管理素质，尤其是提升其财政资金管理方面的能力。本文通过调查研究地勘单位在财政资金管理方面的内容，提出了产生问题的原因，最后给出相应的对策建议。

关键词：财政资金管理；资金内部控制；财政资金管理

随着我国经济体制改革的不断深入，地勘单位规模不断的扩大，国家逐渐将地勘单位推向市场，而财政资金管理作为地勘单位管理的核心部分和地勘单位一切经济活动的基础，在面对市场经济的风险和复杂时，其重要性越来越明显。因此，财政资金管理逐渐成为所有地勘单位比较关注的问题。

一、规范项目资金管理

项目资金是一个地勘单位中流动性最强的资产，它可以随时用来购买所需物资，支付口常零星开支，偿还债务等。项目资金的管理应遵循收付合法原则、钱账分工原则、收付两清原则、日清月结原则。地勘单位应重视对项目资金的管理，完善项目资金管理制度，减少地勘单位在项目资金管理方面的违法违规行为，降低地勘单位财产损失及违反法律风险。地勘单位的信息化水平影响财政资金信息。地勘单位的内部财政资金信息不准确，无法满足监管要求，经营风险无法有效控制。由于没有统一集中管理信息平台，而只是各自独立的生产管理信息系统、项目管理信息系统、成本核算系统等，这种独立的信息闭环只有通过人工的数据搜集和分析，难免受人为因素的负面影响导致信息失真，数据集中汇总到财政资金部门必然引起财政资金数据信息的不真实。目前地勘单位的财政资金软件系统的应用仅限于基本会计核算和报表汇总，还缺乏能够加强财政资金管理职能的财政资金预算、财政资金分析、资金管理及业务预警等系统，从财政资金管理的角度无法有效的规避风险，易造成公司内部的财政资金管理失控。

二、强化应收账款管理

地勘单位可以为自己的经销商建立征信体系，设计适当的信用标准体系，来对经销商进行信用评级。这样不但可以为项目部门提供支持，使得项目人员在与经销商交往时，有依据地平衡增加的项目收益和可能导致的坏账损失，从而提高他们的工作效率及效果。还可以减少地勘单位发生坏帐的概率，提高地勘单位的经济效益。由于地勘单位的规模还不大，虽然没有必要在地勘单位内部设立征信部，但可以在财政资金部门设立征信岗位，任命一名征信主管负责从事经销商的征信体系建立工作。

三、加强财政资金管理制度和人才队伍建设

一个地勘单位的管理制度是指地勘单位在生产运作、财政资金会计、人力资源等各方面进行规范管理的规章准则。制定管理制度的目的，是为了规范员工行为，使地勘单位各项活动行之有效地进行，从而提高地勘单位的经济效益。地勘单位生存和发展与地勘单位其外部环境的变化密不可分，目前整个社会的政治、经济、科学环境都发生了巨大变化，如果再用一成不变的制度管理地勘单位，那么必将被复杂多变的外部环境所淘汰。同时，一个地勘单位的内部环境也处于一种不断变化的状态，这种变化同样要求管理制度的适应，地勘单位财政资金管理也如此。加强地勘单位财政资金制度建设包括财政资金管理制度、财政资金约束制度、财政资金激励制度建设。地勘单位基本的财政资金制度主要有:地勘单位财政资金管理办法、地勘单位成本核算办法，地勘单位预算管理办法，地勘单位资金管理办法、地勘单位对外投资管理办法、地勘单位担保管理办法、地勘单位应收帐款管理办法等等。地勘单位财政资金约束制度和财政资金激励制度主要是所有者对经营者的利益激励和约束，激励不足不能调动经营者的积极性，就会使股东利益受到影响，但是激励过度，忽视约束和风险，则易产生短期行为。我认为现阶段地勘单位对经营者实行现金年薪与期权年薪制为宜。即完成董事会预算目标计算应得年薪总额，按一定比例支付现金年薪，其余作为职务风险金留在所任职地勘单位视同期股，超预算目标部分按一定比例分红，红利也按一定比例现金支付，其余部分仍作为职务风险金留在所任职地勘单位视同期股，任职期满经审计再退给股本及分红。地勘单位要持续发展，必须有资质高素质的员工队伍。一个地勘单位的经营规模，从几千万到几个亿再增长到十几个亿，如果我们的管理水平不跟进，员工队伍素质没有整体提高，结果是不可想象的；随着地勘单位改革改制的推进，在新的平台上如果我们的管理理念和运作方式不及时调整，“新瓶装老酒”，结果也是不可想象的。所以必须加速专业队伍建设，不断增强对新环境的适应能力和驾驭能力，“十年树木，百年树人”。在树人问题上要高度重视人力资源的素质提高，这也是科学发展观的体现，财会人员要加速提高个人业务水平，要有较高的事业追求和职业发展追求，善于总结，善于锻炼，善于建立系统的思维，从而能前瞻性、创造性的开展工作；此外，财政资金人员还要向实践学习，要注重深入基层，认真研究具体问题，善于思考，在不断解决问题的过程中不断增长才干。

四、结束语

随着中国市场经济发展的不断深入，中国的地勘单位也有了越来越多的发展机会，这一点在中国共产党第十七次全国代表大会总书记的报告中得到了进一步体现，报告中明确提出推进公平准入，改善融资条件，破除体制障碍，促进个体、私营和地勘单位发展。但是地勘单位如何把握机会、加快发展，首先要解决的问题是要提高其自身的管理素质，尤其是提升其财政资金管理方面的能力。本文从地勘单位的实际情况出发，详细了解了该地勘单位在财政资金管理方面的现实状况，在对该地勘单位的财政资金管理现状进行进一步分析后，发现了该地勘单位在财政资金管理方面存在着较多的问题，这些虽然与该地勘单位的规模较大有关，但是更主要的还是地勘单位负责人的观念与素质问题。通过调查研究发现地勘单位在营运资金管理方面。存在着财政资金管理不规范、应收账款管理较混乱和资金管理较落后等问题。给出了产生以上问题的原因，并给出了相应的对策建议。

参考文献：

[1]张萍萍.地勘单位财政资金管理存在的问题及对策[J].审计与理财.2010(01)

[2]王正璐.地勘单位财政资金管理存在的问题及对策[J].地勘单位导报.2010(01)

作者：张广泓 单位：湖南省地球物理地球化学勘查院