信息化环境下企业现金池资金管理模式

［摘要］现金池资金管理模式已逐渐成为企业集团比较有效的资金管理手段，企业集团能够借以加强财务管理，降低资金成本。文章首先从信息化环境下的现金池资金管理问题出发，介绍企业集团现金池管理信息化的运作机制，并结合具体的案例，详细介绍了企业集团现金池资金管理模式的应用实践。

［关键词］现金池管理模式；资金集中管理；企业集团

0前言

在经济全球化、科技革命、以及管理变革的现实背景下，企业面临的市场竞争环境变得愈发复杂多变，如何合理的控制营运风险，有效地利用企业资金，从而能够在竞争市场中立足甚至于不断壮大，这对企业现金流的管理水平也提出了更高的要求。随着云计算、移动互联网等信息技术的快速发展与变革，企业的资金管理与信息技术愈发紧密相连，银企互联、资金交易处理平台等技术的成熟应用更充分发挥了资金集中管理的价值，为资金利用提供了更好的技术基础、数据基础、管理基础和组织基础。

1信息化环境下的现金池资金管理

现金池资金管理是由企业与银行机构合作的、有助于企业集团进行资金集中管理的一种模式，企业集团通过集团资金账户，以委托贷款的方式，将所有子公司的资金进行统一调配，实现集团内资金的自动化集中管理。通常在现金池模式下，可以进行账户间的余额上划、成员之间委托借款、透支、拨付与收款，以及下属公司向集团总部的资金上存、下借等。具体而言就是，企业集团在外部的商业银行以集团整体的名义设立集团现金池账户（主账户），各所属成员单位在同一家银行分别开设对应子账号。集团与银行签订协议，定时、定额将成员单位资金池子账户上的资金上划到集团现金池账户；成员单位需要资金周转时，通过委托贷款的方式获得，一般能以低于银行利率的贷款方式从现金池中取得贷款。成员单位对外支付时，在与银行签订的额度内，以透支形式进行，然后由总部与银行清算。企业集团通过现金池，要求在不影响集团及子公司日常运营的前提下，采用委托贷款的形式，对所有子公司的资金进行统一调配，以此实现资金的自动化集中管理。因此，现金池资金管理的信息技术含量相对较高，对企业自身的信息化管理水平以及同银行的信息系统的对接都有比较高的要求。其中，作为合作方的银行所提供的现金管理系统应当作为企业集团进行资金集中管理的信息平台，便于集团全面并且实时了解和掌握企业资金的走向，从而能够对资金进行更有效的整合和管理。同时，还要求资金流应当与业务流进行有效整合，做到企业的ERP系统与资金集中管理信息系统相互连接，实现业财信息一体化。另外，现金池资金管理模式强调风险管控，要求建立资金岗位牵制、资金支付多次授权、网银秘钥多人保管等机制，提供资金结算事项的安全性，确保现金池资金管理的正常运营。总体而言，现金池资金管理模式适用于集团管控能力较强和信息化水平较高的企业集团，能够更好地发挥现金池资金管理模式的优势。

2企业集团现金池资金管理信息化运作机制

企业集团现金池资金管理信息化是指在充分运用互联网信息技术的基础上，企业集团管理结合合作银行的网银信息技术以及第三方的软件服务，通过整合和调整而形成的现金池资金信息化管理。信息化管理能够全面有效地掌握下属公司的资金运用情况，并能够从全局运用企业集团的资金，这对企业集团发挥整体的协同作用至关重要。现金池资金管理信息化的常见运作机制主要是通过“银企直联”，构建“现金池”模式。通常而言，现金池运作机制由企业财务软件、集团资金管理中心处理系统以及合作银行三个部分组成。通过网络通信技术、信息处理技术以及网络安全技术等技术手段整合形成为完整统一的信息平台，这个信息平台能够有效利用企业集团的全部资金。伴随着市场竞争的愈发激烈，企业集团现金池资金管理就愈发要求实时性、可靠性以及安全性。企业集团现金池资金管理的发展也由最初单一的核算发展成为当前的全面监控和决策支持。与传统的资金管理中账户管理松散、资金效率低下、资金追踪不足不同，在现金池资金管理模式下，资金管理中心既是集团的结算中心、信贷管理中心、信息反馈中心，同时也是集团的投资中心。其应当具备的功能包括：资金适时结算、资金自动归集、目标余额管理、利息自动拨付、资金上拨下划、委托贷款计价、凭据自动生成、资金实时监控、网上信息查询、标准数据接口等。能够加强集体总部对下属单位的管控作用，达到企业集团整体的协同作用。

3企业集团现金池资金管理模式的应用实践

尽管已有企业较为成熟的现金池资金管理经验，但每个企业在进行具体的资金集中管理过程中都不能完全照搬，而应当根据自身的现状和发展需求，紧紧围绕着资金的集中管理目标，创建与自身相符的现金池资金管理模式。以下以某医药集团公司———A集团公司为例，进行企业集团现金池资金管理模式的应用实践阐述。为了彻底改变过去松散的分权式资金管理方式，A集团决定采用现金池资金管理模式，并本着资金集中管理的目的，坚持成本效益的原则。在设计过程中，按照“总体设计、先易后难、先局部后整体、逐步实施”的方法，在采用了与信息化相结合的现金池模式后，不仅在局部上解决了其下属单位长年的累加贷款以及资金不足的问题，使得集团资金得到更为全面的运用。（1）商业银行选择。实施现金池资金管理模式的一个关键因素就是保持与银行的战略合作和紧密联系，合作银行的服务质量、态度以及与企业信息系统的整合水平很大程度上决定了这一模式的成功与否。A集团采用了公开招标方式对商业合作银行进行选择，同时在实现集团资金集中管理的基础上，还对合作银行提出了包括融资和存款在内的更多服务要求。（2）管理账户体系。现金池资金管理的基础工作是统一账户体系的建立。A集团通过银行账户开立审批和注销备案制度，实现了银行账户的扁平化管理。A集团总部在合作银行都设立了一个总账户，设定为集团一级账户，用于归集下属单位的资金，并安排下属单位在这些银行中的一家开立集团二级结算分账户，搭建总账户与分账户之间的关系，从而形成现金池管理模式，下属单位之间的往来通过该账户结算，形成内部封闭结算网络。（3）构建资金集中管理信息平台。A集团通过建立资金集中管理信息平台，实现了集团与每个合作银行的信息系统对接。基于此，A集团能够实时掌握包括总账户和分账户在内的每个银行账户的交易信息，实现账户管理和付款交易管理，能够做到对不同合作银行的资金集中管理。（4）设置资金归集规则。由于集团的信息技术水平尚不能成熟，暂未达到编制、审批、拨付每日预算的要求。在应用初期，将归集周期定为每月一次。随着应用技术的成熟，将归集周期定为每日一次或者每日多次。（5）资金调拨。现金池模式可提供人工调拨和系统自动调拨两种资金调拨方式。A集团总部的资金拨付主要包括账户透支余额的自动回拨、向成员企业基本账户拨付日常费用、发放内部贷款等几种情况。在资金集中管理实施第一阶段，A集团的资金拨付功能主要是发放内部贷款；在第二阶段，才会增加账户透支余额的自动回拨、向成员企业基本账户拨付日常费用等其他功能。（6）利息结算。现金池模式下，由银行代为提供归集资金和内部贷款及账户透支的自动计息功能。对于成员企业归集的资金，由集团总部设定协议额度和利息计算规则，再由银行根据集团总部预先设置的一般活期存款利率或协议利率与天数按季自动计算出成员企业账户的利息，并由银行自动代为划转利息。对于内部贷款及账户透支额度，先由集团总部设定贷款利率，再由银行根据集团总部预先设置的贷款利率与贷款天数按季自动计算出成员企业该承担的利息，并由银行自动代为划转利息。（7）融资管理。A集团在逐步推进银行账户资金集中的同时，建立集团统一融资的制度。取消成员企业独立向银行融资的权利，由集团总部与银行敲定集团总体综合授信额度、实行统贷与分贷相结合的方式融资；各用款单位负责具体实施开展融资工作，承接资金并按期还本付息。成员企业产生资金需求时，向集团总部提出用款申请，由总部审核其用款需求后上报银行。在统贷情况下，由银行将贷款发放到集团总账户后，由集团划至用款单位账户；在分贷情况下，由银行直接将贷款发放至用款单位账户。（8）报表管理。A集团的资金管理信息平台还包括报表管理功能。能够提供人性化的弹性报表技术、报表查询统计功能、界面展示能力以及强大的数据分析能力。A集团总部和下属单位通过报表管理，能够实时准确地了解资金的存量、增量以及走向等信息，能够清晰归集和分析资金的收入和支出情况，极大地提升资金报表的报送效率；能够及时了解企业财务状况，从而为企业资金利用提供决策支持，这极大地增强了资金的使用效率；建立集团总部和下属单位之间的资金流通渠道，统一协调的资金管理能够与A集团的战略保持一致，从而最大化实现企业的利益。

4结语

根据大量成功的资金管理经验来看，有效的资金管理模式能够促进资金利用的高效率与高效益。作为一种先进的企业集团资金集中管理模式，现金池资金管理模式拥有其特有的优势，但也包含一些缺点，例如，企业的资金管理需要集团结算中心业务与银行业务的实时同步，对信息化的协调水平要求相当高。未来随着企业信息化水平的不断提升，相信会有更多的企业根据自身的发展需求，更为有效地运用现金池资金管理，从而最大化发挥企业集团的资金价值。

主要参考文献

［1］王丽萍．基于现金池管理模式的企业集团资金管理［J］．当代经济，2010（11）：48－49．

［2］柳春香．集团公司资金集中管理的现金池管理模式［J］．财会学习，2011（5）：34－36．

［3］于宇．集团公司管控模式研究［J］．合作经济与科技，2011（19）：39－40．

［4］李心合．营运资金管理的重心转移：从资金到营运［J］．财务与会计：理财版，2013（2）：11－13．

作者:李如亮 单位:无锡产业发展集团有限公司