税收法制管理全文(5篇)
第1篇：税收法制管理范文
关键词：风险管理；税率；成本核算
一、增值税进项税额的风险管理
房地产一般纳税人企业增值税税负高低受三大要素制约：销售收入、工程造价、工程项目成本构成。这三大要素直接决定计算房地产增值税三大核心元素，即增值额、土地扣除额、进项税额。因此，合规取得进项发票成为影响企业税负的重要环节，也是风险极高的环节。加强增值税进项管理应注意以下几点：（一）合理选择供应商毋庸置疑，供应商的选择至关重要，特别是在进行项目采购、租赁的时候需要根据实际的情况合理选择供应商，并且还需要进一步考虑进项税抵扣对其所产生的影响。根据实践经验得知，在项目运作的时候容易受到诸多因素所带来的影响，供应商的种类也比较多，所以在实际选择时，应选择综合成本最低的客户，同时，应考虑供应商的纳税信用，以避免因供应商虚假发票导致本项目的进项税不能抵扣。（二）确认是否采用包工包料或包工不包料的承包方式实际操作中，要特别关注以下几项特别规定：（1）其中在财税58号中给出了规定，所有的建筑工程总承包单位在进行地基施工、基础施工的时候，需要由本单位购买相应的设备与材料，且还需要采取简单的计税方法进行计税。将原来的“可以”改为“适用”。因此，在此种情况下建筑方不得开具税率为10%的专用发票。（2）国家税务总局在2017年的公告中规定了，对于纳税人而言，在进行活动板房以及机器设备销售的时候需要提供相应的安装服务，并且还需要对货物以及建筑服务的销售额加以核算，选择不同的税率。（3）国家税务总局公告2018年第42号规定：对于一般纳税人而言，在进行资产机器设备销售的时候同样需要提供安装服务，且也需要对机器设备以及安装服务的销售额加以核算，其中安装服务则可以严格按照当前最为简单的计税方法。注意，其措辞分别为“应当”和“可以”，因此，不同类型的企业应分别确定取得进项税发票的税率，避免不允许抵扣的风险。（三）加强成本费用管理、提高进项抵扣金额在新时期我国房地产企业取得了良好的成绩，但是需要做好增值税发票管理工作，其中在材料供应商招标采购的时候，需要由财务人员积极介入其中，并且要做好税票的沟通工作，保证供应商具备基本的资质，可还可以及时的开具进行抵扣的增值税发票。除此之外，要对施工单位的资质加以审查，尽可能选择具有增值税一般纳税人的施工企业，这样才能在最后获得增值税专用发票。与此同时，需要按照合同的实际情况进行付款，要从根本上保障合同签署方、发票提供商以及收款单位的统一性，特别是在项目竣工验收的时候需要完成会计核算的基本要求，实现销项税额与进项税额抵扣的匹配性。（四）加强税票内部控制，提高财务管理水平（1）加强税票内部控制。积极做好税票内部控制意义重大，首先需要多角度分析现阶段营改增政策对我国房地产企业所带来的影响，且要做好员工的培训，使其能够从本质上了解增值税知识；其次则是在实际工作中需要做好内部管理工作，特别是对于增值税发票的使用、作废、认证等环节加以重视，能够严格按照基本的法律流程加以完善；最后则是针对不可抵扣项目而言的，需要做好针对性学习，需要通过具体的实例掌握增值税发票的相关要求，这样能够从本质上减少因为管理不当而导致的损失以及损坏现象。同时在对财务人员进行培训的时候，需要对其政策的变动有所了解，积极采取可行性的措施加以完善。（2）加强会计核算，特别是多期开发的项目，严格区分简易计税和一般计税的成本费用核算，确保采用一般计税的开发项目增值税进项税额得到充分抵扣。首先，从合同签订入手，在合同签订过程中，严格合同内容所对应的受益对象，对部分合同（如将多期开发的项目委托给同一施工方，其施工内容既包括简易计税项目，也包括一般计税项目）进行必要修订。其次，根据合同内容，编制工程决算，发票详细备注施工项目或分期项目情况，使施工或服务有明确指向。第三，根据合同和发票，按照《产品成本核算办法（试行）》的要求，分项目进行准确核算。
二、增值税销项税额的风险管理
（一）准确理解房地产开发企业增值税纳税义务产生的时间房地产开发企业纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，需要先开发票，并且要保证当天开具发票，对于没有开具发票的，那么则需要依据合同所规定的时间，其中需要注意到的一点是如果交房时间要比合同约定时间要遭，那么则需要以实际交房时间为主，对于没有房产买卖的合同，同样需要以实际时间明确纳税义务的时间。因此，房地产开发企业特别应注意预售阶段和交房阶段的发票开具的区别；实际交房时间与房产买卖合同上约定的交房时间产生时间差异时的税务处理。（二）准确计算房地产开发项目的销售额，进一步计算销项税额通过对国家税务局所给出的通知可以了解到，在房地产企业的发展中，其一般纳税人销售自行开发的房地产项目的时候，需要选择一般的计税方法加以计税，并且还需要做好积极做好销售额的计算，其中销售额的计算公式如下：销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+10%）当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款上述公式中，“支付的土地价款”“房地产项目可供销售建筑面积”、等的含义均有明确的文件规定，认真把握计算口径，确保销售额的准确计算。（1）支付的土地价款。按照税务总局有关规定，支付的土地价款包括：A、指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款且应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。B、土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，需要及时提供可以证明拆迁费用真实性的材料，比如拆迁补偿费用、拆迁协议等。（2）房地产项目可供销售建筑面积。所谓的可供销建筑面积主要是指可以出售的总面积，但是不包括配套公共设备的建筑面积，也不包括地下车位的建筑面积。
三、增值税纳税申报风险管理
第2篇：税收法制管理范文
税法遵从度低，缺乏税务风险意识
税务风险意识是企业管理者及每一位员工所必备的要素，其中企业管理者应该做好带头作用，依法纳税、诚信纳税，遵守各项税法制度。但在实际情况上，部分企业管理者缺乏纳税意识以及遵从意识，不按照相关的税收政策来依法纳税，完成一位纳税人应有的义务。管理者的意识缺乏可能进一步导致了税务风险的加深，严重时还会影响到企业的日常经营管理。例如，管理者并没有清晰认识到日常经营中所产生的经济业务是否与纳税相关，纳税行为的判断等，私自通过个人账户来收取款项，减少收入、费用成本等，从而达到偷逃税、漏税等违法行为。税款的计算、缴纳单凭企业日常经营活动及业务流程，而忽视了企业重大经济决策与税务的关联，使得企业的经济效益不大。此外，有关纳税行为缺乏进一步的审核与核实，违法违纪的风险也在进一步加深。目前，大部分企业打着“合理避税”的口号，以不交税、少缴税的心态来展开税收筹划工作，但实际上该行为是基于不合法的概念上完成的。“合理”的认定与界定存在着极大的主观性，企业管理者通过所谓合理的行为来掩饰逃税、漏税等实际行为，都属于不合法的行为。对此，企业治理层与管理层对于税收政策、税收筹划等认识并不深入，纳税意识淡薄等，都是影响企业税务风险防范的主要阻碍。
税务内控制度不健全、缺乏专业管理人员
税务内控管理制度是有效防范税务风险的主要内容，企业应该结合自身的税务部门设置、人员安排来建立健全相关内控管理制度。但在实际情况上，大部分企业未将税务内控作为一项日常经营活动，部门设置及人员安排尚未有统一的筹划与分配。同时，税务风险防范工作展开需要一定的税务专业人员，结合健全的税务核算机制来有效完成相关税务工作。部分企业目前缺乏专门的税务人员，对于税收政策的解读与传达并没有完全体会与理解，导致无法很好的完成各项应税行为的判断与核算。例如，税法制度中视同销售行为是属于应税行为，应按相关的税法标准来完成纳税，而逾期纳税或者是未缴都需要进一步补缴税款、滞纳金的加收，严重时还会面临行政、刑事处罚等风险。对于税收政策的误解也是造成企业不必要的税收负担。
税务风险管理信息沟通不畅
在税务管理过程中，企业各部门各自为政，税务信息的传达存在不畅、交流阻碍等问题，进而影响到税务管理的效率。在大部分企业的观念认识当中，财务部门是兼任税务管理工作，各项税务管理的内容均由财务部门的工作人员负责。但落实到企业的具体经营当中时，销售业务部门则占据主导地位，财务部门对企业的重大经济决策的参与程度不高，无法很好融入到企业的日常经营当中，则税收筹划、税务风险评估等工作开展无法很好贴合企业的日常经营。税务风险可能源于财务部门的账务问题，但并不代表所有风险问题可以归结于财务部门。相反的是，企业的销售部门所带来的业务模式、销售合同、广告宣传等内容均是加深税务风险的主要因素。财务部门对于已发生的税务风险，采取的措施普遍是事后补救方式，但基于主观判断能力的不足与税收意识不高等原因，进而造成更大的税务风险，最后财务部门演变为税务风险的罪魁祸首。
税收征管环境引起的风险
随着市场经济的变化与科学技术的发展，互联网+、大数据、云计算等新兴产物的发展带动着税收征管环境的变化，税收政策也随着环境的变化而做出调整。税务机关可以通过大数据、互联网等网络技术来更快、更便捷的获取企业的纳税信息，数据更加容易收集与分析，从而更好的为后期的税收管理做好铺垫。税务风险的积累与爆发均在企业的申报资料、外部信息等渠道可证明，企业的招聘信息、公司网站、政府公开信息等信息都可以作为证据来说明企业的税务风险爆发的原因。
企业税务风险管理度对策
提高纳税意识及税法遵从度
正确的税务风险管理意识是企业每一位员工所应具备的基本素质要求，同时税务风险管理中“依法纳税”更是每一位公民所应尽的义务与责任，必须依据税法制度诚信纳税、依法纳税。企业管理层与治理层可以将“诚信纳税”这一观念成为企业文化的一部分，促使每一位员工清晰、准确的认识到税务风险管理的重要性，从自身做起，做一名合格的公民。同时，“合理避税”这一观念应该及时得到纠正与调整，治理层与管理层应该树立正确的税收筹划意识，明白何谓“合法”，正确解读国家的税收政策与制度，方可在此基础上展开节税筹划，提高税法的遵从度。
完善企业税务风险管理内控及人才体系建设
税务风险控制制度的建立与完善。企业治理层与管理层应该从企业的战略目标及内部风险控制管理要求出发，结合自身的经营特点与状况，带头组织税务风险管理小组监督与参与决策。一般情况下，税务风险管理的主要内容是以企业的生产经营为主线，分析税务管理方式、流程等内容，贴合企业的日常经营。此外，企业治理层应该根据企业管理结构组成税务管理部门及岗位，落实每一位税务管理人员的工作内容及相关职责，统筹负责企业的税务风险识别、评估、监督等内容，及时发现企业潜伏的税务风险并找出合适的应对措施。第一，随时了解与掌握国家最新的税收政策，整理与分析与企业密切相关的税收政策，从而更好的、快速的落实到企业经营活动当中。第二，时刻更新与调整税务管理流程。税务风险管理部门应该积极参与到企业重大的经济决策活动与业务活动当中，为不同业务部门提供有效、科学的税务咨询，使得业务部门与税务部门的联系更为融合与密切。同时，税务管理部门可以根据流程的调整进而更新自身的模式，更好的为业务部门服务。第三，人力资源与法务部门应加强离职人员的管理。面对核心员工的离职需求，相关部门应该加强税务风险的防范意识，降低因离职人员举报涉及的税务风险的概率。财税制度的规范与完善。会计准则与税收制度在一定程度上有很大的不同与差异，企业的财税人员应该明确不同制度下的经营行为的纳税情况。对此，企业管理者应该结合自身企业的规模大小，准确解读税收政策，制定各项涉税的会计事务的流程、财税管理制度、涉税规章制度等，从而更好的规范企业的涉税业务与行为，如视同销售、进项税额转出、发票的管理机制、与企业生产经营无关的支出的规定等，都需要财税人员充分了解相关的税收制度与会计准则的规定，方可准确处理每一涉税行为。此外，税务核算体系中还包括认真申报纳税申报表，如编制、复核、审批等程序，确保整个纳税申报过程中符合税收制度。最后，各项纳税申报的资料，应该按照财税制度所规定的年限保存凭证、帐薄等资料，降低因税务风险和经营风险所带来的经济损失。加强税务管理专业团队建设。专业的税务管理团队可以让企业减少日常的经营成本，促进企业可持续的发展。对此，企业应该招聘高素质、专业能力强的税务人员，从而组成一支具有高水平、高标准的税务管理团队，提升企业整个的税务风险防范意识。一般来说，最佳的方式是企业设置独立的税务部门及相应的岗位，落实税务部门每一位员工的工作内容与职责，通过合理的奖惩机制、考核制度来规范税务部门的员工行为，从而更好为企业经营管理服务。此外，税务部门的管理人员应该保持学习，随时掌握最新的税收政策与制度，不断在学习中提升自身的税务水平，全面提升自我的专业素质。
建立税务风险管理的信息与沟通机制
上文提及到，税务风险的产生不仅与财务部门、税务部门有着联系，更是离不开企业日常经营的销售部门、业务部门等，是与企业每一生产环境紧紧相扣。对此，信息传达与共享显得尤为重要与迫切，有效的信息沟通机制不仅能加强各部门的业务联系，方便税务信息更好下达每一部门中，管理层能与各部门做好相关的信息沟通与反馈，从而更好做出经济决策。此外，在信息传达与沟通过程中，若出现税务风险问题，税务部门及财务部门可以及时联系相关的业务部门，根据报告的内容做出成因分析，并提出合适的解决措施。税务部门还可以在日常经营中做好风险识别、评估、监督等工作，最大化的降低税务风险在企业发生的可能性，并向企业的其他部门提供有效的税务咨询服务。
结束语
第3篇：税收法制管理范文
关键词：企业内部控制；税务管理；风险管控；影响；措施
就当前阶段，企业的发展和税务的缴纳是密不可分的。但是在企业发展的过程中税务风险管控也是企业能否继续扩大经营规模关键因素，所以加强防范税务风险是目前企业经营中必须要做好的事情。目前，相关政府部门就此问题已经颁布出台了很多有关税收的法律和法规，从法制法规的角度加强企业内部税收的风险管理。可就目前而言，很多企业在税收方面的管控和风险意识都相对比较薄弱，不具备专业的内部控制管理机构，导致企业税务风险防范体系松散，容易产生新的税务风险和税收问题，影响企业长远的发展，也会给国家的税收工作带来一定的困难和阻碍[1]。
1企业税务风险内部管控的现状
我国对于企业税务风险的内控意识起步比较晚，所以在很多方面还是不够完善和全面，企业在发展的同时也需要不断地改革。虽然企业内部管控对税务风险产生的影响和作用有明确的认知，也能很好地了解这是对企业发展更好的路径，但对于设置专业的内部控制管理机构的意识还是比较模糊，所以目前只有部分企业可以做到基本符合税务管理要求，还有一部分企业为了减少纳税压力，为了眼前的利益存在很多违法乱纪、见缝插针的现象，不仅给国家财政税收带来不利影响，也给企业自身的合法经营和税务管理工作造成无可挽回的破坏[2]。
2企业内部控制对税务风险管理的影响
2.1缺乏税务风险意识
其实就现阶段而言我国很多纳税人对国家的税收政策的了解都不够完善和清楚，所以在具体纳税的过程中配合率不高，很多人对税收比较有负担，这种情况下，企业在发展的过程中由于意识的缺乏，甚至对税收有抗拒感，而且认为企业只要按时缴纳税费就不会再发生风险，所以对企业内部的风险管控就比较疏忽。另外在税务风险发生时不寻求解决的方式而是想依靠一些社会关系或者是一些损耗资源的方式来解决，导致企业内部控制管理中税务问题越发严重，影响和阻碍企业的正常发展[3]。
2.2管理制度有待完善
在企业的日常运行过程中需要有科学完善的内控管理制度，这也是企业税务风险管理管控的决定性因素。所以结合企业的实际内控状况而言，一般税务工作都是由企业的财务部门来完成，相关管理人员的专业素养的差异性也很大，对企业税务管理的整体质量影响也很大。要想有效解决企业内部对税务风险的管理问题，最重要的就是要建立健全企业内部的管理制度，降低税务风险的发生率，以保障企业内控系统的正常运转。
2.3法律法规不够健全
要想合理控制企业内部税务风险发生率，法律途径的协助也是必不可少的，相关法规的修订会使企业税收造成一定的浮动。如果相关律法不健全，会导致部分企业钻漏洞，产生很多偷税漏税的现象，不仅会降低税法的执行力，还会增加企业内部的税务风险。由于我国税法体系相对来说比较复杂，涉及的范围很广，所以需要政府部门健全完善相关的制度体系，使得税务风险管理的现状能够有效改善，出现更多有效的法律法规，切实降低企业税务风险的发生[4]。
2.4相关人员的专业素养有待加强
随着国家经济的不断发展，对税收的管控也越来越严格，相关部门已经出台很多有关税收的政策和法律法规，所以及时转变意识，更熟练地掌握这些政策和法规，对当前的税务人员也提出了更高地要求。由于经济发展体系的多样性，税务工作人员必须有全面的综合能力，还要对金融、投资、法律等知识有一些基本的认知和了解，同时还要具备策划能力和统筹能力。一些对税收法律法规不能熟练掌握的相关人员，很可能在具体的工作中造成法律法规解释、工作程序办理的错误现象，这对企业的发展也会造成不良的影响。所以，税务工作人员除了具备专业素养之外，综合素质的提升也必须要重视起来。
3内部控制防范企业税务风险的应对策略
3.1加强企业内部控制
能够有效降低税务风险的关键因素就是加强企业内部对税务风险管理的控制，让税务工作在进展过程中更加规范。在具体的施行中需要企业以会议的形式制定行之有效的预防计划，协调税务部门的各项工作，提升企业内部控制的科学性和合理性。除此之外，企业还要将实际管理情况和税务风险浮动的情况相结合，提升内控管理的高效性，将企业内部主观能动性充分调动起来。优化团队，梳理人员架构使得企业税务管理向积极健康的方向发展，运用合理的手段弥补企业税务风险管理中存在的问题和漏洞，提高企业内部税务控制的实效性[5]。
3.2建立风险评估体系
在对企业税务风险评估的过程中一定要运用先进的评估技术，对税务缴纳的流程和操作也要经过合理的规划，保证各项指标和评估结果的系统性和准确性。与此同时，还要对税务风险进行预设模拟，及时地将可能发生的风险进行有效规避，还可以结合企业税务缴纳形式和评估的具体数据，谋求最符合企业发展的具体模式，实现对企业精细化管理，提高整体工作效率和质量[6]。
3.3重视信息沟通技术
企业的税务风险本身就具有一定的复杂性，和信息技术的发展也是紧密相连的，所以为了加强企业税务风险管理，就要全面分析税务管理中的有效信息，加强部门之间的沟通交流和合作。还要利用先进的信息技术建立企业的内部信息系统，根据税务的波动及时制定或制度管理，实现企业财务部门和税务机关的信息资源共享[6]。
3.4加强财务人员的培训，提升素质
随着社会的不断发展和改革，相关部门对于税收方面的法律法规的出台越来越多，所以税务人员也要及时全面地掌握新的法律法规知识，具备相关税务处理的专业素养，以此保障税务风险管理的实效性。对传统的税务观念和税率错误能有效避免，相关人员也要具备坚实的知识基础和一定的应急能力，提升税务人员的责任意识，使得企业内部控制对税务管理的风险发生率有效降低。在具体的工作中，通过举行有效地培训和调研来提高人员素养，也可以邀请专家开展相关讲座，加大培训力度，切实提高人员的综合素质，全方位提升财务人员在工作实践中税务政策和法律法规的运用能力[7]。
4结语
综上所述，随着我国经济向多元化方向的发展，企业的经济发展体系已成为我国经济水平提升的关键成因。企业税收风险管理也成为重中之重。我国企业税收风险管理相比一些发达国家起步较晚，有很多地方都需要改进和完善。所以随着经济发展不断地改革，税收政策和相关的法律制度在不断地完善当中，企业的税收风险形式也在不断变换，基于上述情况不断提高企业的内部管理控制，才能使企业的发展更加规范和长远。
参考文献
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第4篇：税收法制管理范文
关键词：企业；税收筹划；涉税风险；规避策略
现如今我国经济正在不断转型升级，经济发展和社会进步使企业意识到了税收筹划的重要性，但是就目前情况来看，很多企业在开展税收筹划工作时存在着方方面面的问题，阻碍了企业发展。因此，需要采取有针对性的措施，防范和规避风险，为企业实现战略发展目标打下坚实基础。
一、企业税收筹划概述
（一）加强税收筹划的重要性当前阶段，做好企业税收筹划工作是非常重要的，科学合理开展该项工作的话可以避免不良风险的形成，提升企业经营效率。当企业税收筹划期间，一般是从多环节入手的，结合实际情况选取最佳的经营方式，避免不良风险的发生。同时强化监管力度还可以明确认识到经营期间的各项问题，落实最佳措施，将各环节优势发挥到最大化。其二，在资金输出期间，税收策划是特别关键的一方面，其决定了经济效益的提高。税收筹划有利于确保企业处于法律规定范围中实施相应的避税工作，维护企业自身利益，缓解企业税务压力。并且还能够进一步增强企业竞争水平。当前阶段，伴随着社会经济水平的提升，企业运行进程逐渐加快，各项竞争形势日益严峻，企业要想在这一背景下占据主导地位，脱颖而出，就需要将关注点放在财务管理方面。其三，税收筹划有利于企业财务管理工作得到良好开展，增强财务系统性，降低风险发生，促使企业得到更好的发展。
（二）在税收筹划中要遵循的原则企业在进行税收筹划工作的时候，必须要遵循以下几点原则：（1）经济性原则。税收筹划工作的开展必须要结合企业自身的发展实际情况来进行，并且根据企业在发展过程中遇到的问题，及时调整税收筹划的方案，确保税收筹划方案和企业发展的战略相符合，这样才能够进行科学合理的税收活动；（2）合法性原则。企业的税收筹划工作必须要符合国家规定的法律法规，按照国家的标准来进行税收筹划，企业要根据国家颁布的最新税法来调整税收筹划方案，使税收筹划方案具有合理性；（3）提前准备原则。企业在进行税收筹划之前，就要做好事前的规划工作，减少税收筹划中不必要的资金支出，提升企业的整体经济效益。
二、税收筹划中涉税风险分析
（一）企业没有正确了解到加强税收筹划的作用要想促使企业财务管理工作得到良好的发展，就要求相关人员正确了解到加强税收筹划的作用，以此提升税收筹划效率和质量。从实际情况进行分析，大多数企业开展税收筹划的时间较短，经验不丰富，企业管理人员对其的重视力度不高，这就使得税收筹划方面认识不全面，根本没有意识到税务筹划在企业发展中的作用，经常将其和偷税漏税放在一起，觉得两者性质是一样的，显然，此种想法是错误的。另外，财务管理人员的税务筹划意识不强，无法与会计人员有效进行交流和探讨［1］。
（二）会计工作不规范部分企业没有监督和管理会计工作，在日常经营和管理工作中，设置了不合理的会计科目和会计账簿，企业所获得的利润无法办理完整的涉税手续，在核算成本时也不够全面，这些都会给企业申报纳税造成阻碍，带来负面影响，增加企业税收筹划中的涉税风险，影响财务管理水平。
（三）缺少经验丰富且专业的税收筹划人才当企业实施税收筹划工作的过程中，税收筹划人员缺少是面临的首要现象。对于该项工作来讲，涉及的要点诸多，相对来讲有着一定的复杂性特征，当工作期间，相关财务管理人员并没有清楚的实施定位工作，一味地觉得税收筹划工作非常的简单，也没有太高的难度，然而，在实际工作开展期间依旧面临着非常多的不足之处。通过相关探究表明，当聘请和成立税收管理队伍期间，成立的招聘要求较为单一，门槛不高，只需要相关人员掌握一定的法律知识点和相应的财务管理技能即可。同时对于应聘人员工作能力和经验等都没有提出太高的要求，这样一来，就产生了税务策划队伍专业技能不高的现象，和标准要求不相符，无法制定完善的税收策划方案，再加上经验不充足，出现异常情况以后，过于紧张，导致问题得不到彻底解决。当制定税收筹划计划期间，面临着各种各样的失误，企业经济效益降低，难以提升。依照分析来看，只有增强税务筹划人员的专业能力，加深知识点掌握，培养复合型人才，才有利于税收筹划工作的正常开展，将人员优势体现出来，从而促使企业正常运行。可是依照企业实际发展现状来看，人才不足，导致新时代背景下的企业面临着严峻挑战，难以更好地开展税收筹划作业。
三、企业防范税收筹划风险的主要措施
（一）提升税收筹划人员对税务改革的认知和工作能力想要良好规避税收筹划中的社会风险，首先就要从提升人员的素质和技能入手，加大税务方面的改进和创新力度，增强良好的业务意识［2］。当企业实施税收筹划工作的前期阶段中，需要对财务人员提出严格的要求，加深人员对于各项税法知识点的了解和掌握，真正意义的探究税务体系，找寻存在的各项问题，制定措施。同时，企业可以依照实际情况举办相关的教育活动，将制定的税收筹划方案优势体现出来，增强人员能力，利用各项优惠政策来凸显出税收筹划的合理性，激发人员积极性，使其主动参与到工作环节中。从一方面进行分析和探究，务必做好财务管理人员和税收筹划人员的工作素质培养，构建专业性的财务管理团队，做好各个环节的任务，落实人员基本职责，综合性探究税务改革对企业产生的一系列影响，企业定期对人员进行培训，提升技能，摒弃以往单一的思想理念，转变正确的思想意识，定期对财务理论和技术人员进行培训，培养综合素质。制度的落实和执行离不开财务管理人员的帮助，这就需要企业从思想方面对人员进行培训，传授相关的知识点，促使企业财务管理人员对自身工作职责有着重要的认识［3］。采取以上方式有利于财务管理工作得到良好开展，在加强各项部门合作以及交流力度的基础上将经济效益发挥到最高，从而提升经济利润。
（二）加深企业财务人员对于税收筹划知识点的掌握，明确了解到税收筹划的作用有效的实施税收筹划工作既可以提高企业经济效益，还能够减少成本输出，降低不良风险出现的概率。基于此，这就要求相关管理层正确了解到加强财务管理期间税收筹划力度的作用，将其优势体现出来，以免发生风险问题。其一，加大对税收筹划工作的关注度，为其投入相应的人力和物力，使相关人员正确了解到实施税收筹划工作的作用，从根本上增强税收筹划水平。在提升税收筹划质量和效率的基础上构建最佳的工作氛围，除了税收筹划人员之外，其他人员也必须积极参与进去，这是非常重要的。其二，企业需要遵循与时俱进的基本原则，密切重视相关政策风落实，借助颁布的优惠政策来缓解压力。以“营改增”举例说明，全方面落实“营改增”政策可以降低税收筹划压力，降低重复性税收筹划行为的出现，这就要求企业密切掌握各项要点，体现出税收筹划的优势，从而促使企业正常运行。
（三）加强对“营改增”重视企业在进行税收筹划工作时，还应该加强对“营改增”重视，要加强财务管理人员和企业管理人员对税收筹划的重视程度，只有对税收筹划工作给予了充分的重视，才能够提升企业税收筹划中的风险控制意识。企业要对相关人员进行培训，随着我国“营改增”政策的深入实施和不断优化，企业管理人员应该对该政策进行学习，从而对进项税不能抵扣的项目进行统一的规划［4］。
（四）加强税收筹划风险意识企业要考虑到实际的发展情况，做好资金规划，健全税收筹划监控机制，贯彻落实监督制度，做好全过程管控。在创建企业税收筹划时，可以细化各项制度，落实到每个岗位、每位工作人员身上，简化流程，使管理体系不断完善。企业管理人员要充分认识到税收筹划的目标和内容，合理合法的开展避税活动，制定完善的风险应对体系，提升内部控制管理效率。不仅如此，还要积极主动学习国家颁布的相关政策，提升风险管理的能力［5］。
（五）以法律为基本的基础伴随着社会经济的不断发展，各项体系得到了一定的改善和创新，这就要求企业处于标准法律范围中实施税收筹划工作，增强企业经济工作的规范性和合理性。当实施税收筹划工作的时候，需要结合实际情况制定完善的税收筹划方案，将法律当成一项重要的基础，禁止出现为了提升经济效益而不重视法律的现象，以免产生不良的后果。其次，落实企业税收筹划方案期间，务必使其和我国制定的战略目标相同，促使两者处于相互发展和影响的状态。税收筹划工作的效果极高，有利于能够推动企业的发展，企业的发展也能够保证税收筹划工作顺利完成。与此同时，税收筹划工作在具体实施过程中，还要时刻注意是否和企业的成本和决策相符合，将成本控制在合理范围中，以此保证在开展税收筹划工作时，能够为企业决策奠定坚实的基础。
四、结语
从以上论述进行分析，企业在开展税收筹划的过程中，需要要做到严格遵循法律法规，合理避税，减轻税务负担，提升经济效益。在日常经营和发展过程中，要做好风险防范措施，控制涉税风险，提升税收筹划的水平。
参考文献
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［4］谷静.企业税收筹划的涉税风险与规避研究［J］.时代经贸，2020（6）.
第5篇：税收法制管理范文
关键词：“互联网+”时代；企业；税务风险；防控措施
1税务管理
在“互联网+”时展背景之下，企业的税务管理是企业在生产经营活动中的一项比较重要的风险财务管理的手段，企业的税务管理主要包括企业对于涉及的整个财务管理业务流程的规范、科学的财务管理体系的搭建，以及对于企业的一些相关税收政策、法律法规等的研究。企业的税务管理在企业日常生产经营管理中占有比较重要的地位，同样也发挥着不可替代的作用，企业的税务管理对于提高企业的经济价值、实现企业的经营目标有着重大又深远的意义。
2“互联网+”时代下的企业税务管理特征分析
企业如果可以积极主动地推进“互联网+”时代的税务管理协调发展，那么对于提高企业自身的税务风险防控能力有一定的帮助作用，而且在企业的税收监管领域也能构建比较完善的动态调节体系。因此，企业要不断加大对税务风险的管理，整体提高企业税务风险的防控能力，以此来适应“互联网+”时代下社会环境发展的新要求。在“互联网+”时展背景之下，企业的税务管理具有以下几点特征。第一，持续推进税务信息化。在“互联网+”时展背景之下，信息系统的不断升级是企业推进税收管理改革的基础，增值税发票全面纳入统一的发票管理系统，增值税发票网上勾选纳税认证平台、电子发票、个人所得税手机APP等信息化工具的出现方便了纳税人进行纳税，同时也提升了纳税机关的监管力度。税务管理信息化能够减少人工劳动力，节省了大量的时间、精力以及物力，符合“互联网+”时代的社会发展趋势。第二，政策的变化性。随着我国有关税收政策和法律进程的不断推进，国家税务局也开展了一系列的税收制度改革，比如，全面完善“营改增”、个人所得税向综合税务转变等，关于企业的税务管理的一大批规章制度也陆续颁布。近几年，我国已经按照时间表先后完成了个人所得税法、资源税法等相关立法的修订，即将也会完成其他税法的修订。随着“减税降费”政策的实施，各类税率、征收率可能还会有更多的变化，因此，企业应该要不断适应税收新政策，规避纳税风险。第三，执法力度加大。我国已经全面开始推行法制化制度建设，税务机关征管能力将会受到广大人民群众的监督，税务机关也将做到“有法必依、执法必严、违法必究”，维护税务市场的基本秩序，维护社会的公平、公正、公开。一方面，我国要采用“减税降费”的税收改革，出台一些相关的税收优惠改革政策，让企业和个人通过合法的手段减少纳税；另一方面，税务部门还要加强企业的税收征管，通过严格的执法力度来打击企业的偷税漏税的行为，以此来保证国家的财政收入。要建立健全比较完善的社会信用体系，对企业的纳税行为推出一系列的奖惩措施，对于违法税收的企业和个人要实行严厉惩戒。第四，管理越来越精细化。我国的税收体制越来越完善，通过大量的社会实践基础，为税务征收积攒了不少的经验教训。我国下一步的税收征管就是朝着管理更加精细化方向迈进，科学、合理地贯彻落实税收征收规则。近些年来，我国也陆续出台了相关法律法规，比如，《国家税务局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》《国家税务总局关于企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》，等等，让税收征管工作朝着完整化、精细化方向不断发展。
3当前我国企业税务风险管理存在的问题
3.1体系不够完善
健全的企业内部财务管理体系能够提升企业的财务管理水平，提高财务风险的防控能力，进一步保证企业对外公布的财务信息报告真实、准确。但是在实际情况中，部分企业不重视内部财务管理体系的建设，企业的财务管理机构比较混乱，企业财务管理人员的权力和职责划分也不够明确，企业的内部财务管理缺少有效的监督管理机制，对于企业的真实财务信息不能准确地反映出来。企业的内部税务风险识别系统、税务风险分析系统，以及税务风险应对的体系建设不够完善，从根本上就会导致企业的税务风险不断增加。另外，我国税法体系也不太完善。作为一个社会经济正在高速发展的大国，我国的社会主义市场经济体制改革和税法体系还没有完全适应，税法体系依然处于初级发展完善的阶段。如果企业不能及时地掌握国家税法和相关法律法规的变更情况以及发展方向，就比较容易产生违法纳税的行为，造成企业的损失。
3.2意识不够清晰
由于我国税收法律制度不太完善，税收的监督管理系统也不健全，从而就会导致企业的税务风险意识不高。部分企业财务管理的制度建设不完善，财务的会计核算也不规范。有的企业对于税务工作的认识严重不足，纳税意识非常薄弱，单纯地认为税务工作就是少纳税或者不纳税，甚至为了追求经济效益的最大化，勒令其财务人员漠视税法的相关规定，借助买卖发票来增加企业的成本费用来逃避税收，借助价值比较高、退税率比较高的商品来骗取退税，而企业财务人员错误地以为这是社会上普遍存在的暗箱操作，并不知道其行为已经严重构成犯罪。
3.3预警体制较差
在“互联网+”时展背景之下，企业的财务人员将目光放在企业的日常经营管理上，为了增强企业的经济效益，往往忽视企业的预警机制管理，企业的财务工作人员由于没有深入了解相关的税收政策，不能及时准确地进行缴纳税款，出现漏税、欠税的行为，久而久之，就会形成非法逃税的现象。企业税务管理预警机制的不完善，使得部分有效的信息不能及时地被充分利用，从而就会导致预警信息缺乏一定的指导性或者针对性，不能完整地反映税务管理的风险特点以及风险等级的分布情况，故而也就没有办法抓住重点进一步推广和运用税务风险应对系统。
4“互联网+”时代企业税务风险防控对策
4.1完善税务风险管理体系
在“互联网+”时展背景之下，企业应该完善税务风险管理体系，建立健全的税务风险管理体系是保证企业在日常经营管理过程中合乎法律法规、保证资产安全的重要手段，能够进一步保障企业财税信息更加完整、真实，从而更好地规避企业的税务风险。完善企业的税务风险管理体系，就是要规范企业的税务风险管理机构，明确企业不同部门的工作人员在决策、执行、监督等方面的权利和责任，形成科学、合理的有效分工，加强税务风险管理体系的工作制度，同时保证企业内部税务风险管理机构的独立性，通过以企业的税收风险管理为基本导向，建立好税务风险管理评估体系，分析企业存在的税务风险点，从源头上杜绝税务风险，保证企业经济效益的最大化。从历年来的税务检查来看，违反税法的行为大部分都是企业税务人员对国家的税收政策理解不透彻，把握不到位，不能正确执行税收政策造成的企业涉税风险，对此，企业可以通过招聘税务公司，提供税务咨询、税收筹划、涉税培训等业务，做到既可依法纳税，又可以充分享受税收优惠政策，避免企业自行办税的盲目性和直接办税可能发生的弊端。同时，还要全面加强企业涉税人员的的道德修养，强化法制意识，提高涉税人员的专业理论素质，不断在学习和实践中提高理论水平，才能适应社会发展的需要，更好地规避企业的涉税风险。
4.2强化风险管理的意识
国税局金税税收管理信息系统是覆盖所有税种、覆盖税收工作主要环节、覆盖各级税务机关，并同有关部门联网的全国税收管理信息化系统，税收数据在全国范围内实现共享和利用。企业的涉税事项均会在系统留下记录，金税系统的大数据会追踪企业的资金流、票据流等经营行为，系统会自行对动态数据进行比对，如存在虚开发票、以假票入账、税负率偏低等情况，系统会自动预警，国税局就会对异常情况开展稽核查处，企业违规被查风险增大，偷税漏税行为将无所遁形。实行企业税务实名制之后，企业法人以及财务负责人的涉税风险就会随之加大，如果公司出现税务风险或在经营中出现财税问题就会导致企业法人以及财务负责人被拉入黑名单。国家深化“放管服”改革以及优化营商环境政策的实施，对企业采取宽进严出的政策注册企业比较容易，但是注销企业就很困难。不管企业的领导人还是财务管理的工作人员如何心存侥幸，漠视国家的相关税收法律法规，触碰税收政策的底线，都会劫数难逃。只有企业强化税务风险管理的意识，才能有效地防控税务风险管理，进一步保证企业能够逐渐发展壮大。
4.3完善的税务风险预警机制
在“互联网+”时展背景之下，企业应该建立比较完善的税务风险预警机制，完善的税务风险预警机制是企业进行纳税风险控制的基本核心，完善的税务风险预警机制主要包括税务风险评估、风险预警、风险控制等环节。税务风险评估主要包括行业整体水平、企业经营状况、近年来企业纳税情况、行业变化情况以及企业重大财税问题等，相关税务部门还对企业纳税情况的整体评价进行了解。税收风险控制就是在企业管理的整个过程中，应通过对各部门经济活动、各种信息等加强分析，使风险评估贯穿始终，对可能带来风险的因素以及根源进行查找和分析，采取有效的防范措施，使风险得到有效规避。企业不仅需要制定一套科学、详尽的税务风险控制方案，而且还要组织好财务工作人员进行相关纳税策略的实施。
5结语
总而言之，在“互联网+”时展背景之下，为了促进企业更加健康、长远的发展，企业的财务人员一定要时刻注意企业的税务风险防控问题。在企业内部，要不断完善税务风险管理制度，整体提高企业税务风险防范水平。除此之外，企业的财务人员也要不断增强自身的文化知识水平以及专业素养，同时要加强与税务部门的联系与交流，准确把握国家和地方的税收政策，从而进一步实现对企业税务风险的有效防控。
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