税收管理方法全文(5篇)
第1篇：税收管理方法范文
关键词：风险管理；税率；成本核算
一、增值税进项税额的风险管理
房地产一般纳税人企业增值税税负高低受三大要素制约：销售收入、工程造价、工程项目成本构成。这三大要素直接决定计算房地产增值税三大核心元素，即增值额、土地扣除额、进项税额。因此，合规取得进项发票成为影响企业税负的重要环节，也是风险极高的环节。加强增值税进项管理应注意以下几点：（一）合理选择供应商毋庸置疑，供应商的选择至关重要，特别是在进行项目采购、租赁的时候需要根据实际的情况合理选择供应商，并且还需要进一步考虑进项税抵扣对其所产生的影响。根据实践经验得知，在项目运作的时候容易受到诸多因素所带来的影响，供应商的种类也比较多，所以在实际选择时，应选择综合成本最低的客户，同时，应考虑供应商的纳税信用，以避免因供应商虚假发票导致本项目的进项税不能抵扣。（二）确认是否采用包工包料或包工不包料的承包方式实际操作中，要特别关注以下几项特别规定：（1）其中在财税58号中给出了规定，所有的建筑工程总承包单位在进行地基施工、基础施工的时候，需要由本单位购买相应的设备与材料，且还需要采取简单的计税方法进行计税。将原来的“可以”改为“适用”。因此，在此种情况下建筑方不得开具税率为10%的专用发票。（2）国家税务总局在2017年的公告中规定了，对于纳税人而言，在进行活动板房以及机器设备销售的时候需要提供相应的安装服务，并且还需要对货物以及建筑服务的销售额加以核算，选择不同的税率。（3）国家税务总局公告2018年第42号规定：对于一般纳税人而言，在进行资产机器设备销售的时候同样需要提供安装服务，且也需要对机器设备以及安装服务的销售额加以核算，其中安装服务则可以严格按照当前最为简单的计税方法。注意，其措辞分别为“应当”和“可以”，因此，不同类型的企业应分别确定取得进项税发票的税率，避免不允许抵扣的风险。（三）加强成本费用管理、提高进项抵扣金额在新时期我国房地产企业取得了良好的成绩，但是需要做好增值税发票管理工作，其中在材料供应商招标采购的时候，需要由财务人员积极介入其中，并且要做好税票的沟通工作，保证供应商具备基本的资质，可还可以及时的开具进行抵扣的增值税发票。除此之外，要对施工单位的资质加以审查，尽可能选择具有增值税一般纳税人的施工企业，这样才能在最后获得增值税专用发票。与此同时，需要按照合同的实际情况进行付款，要从根本上保障合同签署方、发票提供商以及收款单位的统一性，特别是在项目竣工验收的时候需要完成会计核算的基本要求，实现销项税额与进项税额抵扣的匹配性。（四）加强税票内部控制，提高财务管理水平（1）加强税票内部控制。积极做好税票内部控制意义重大，首先需要多角度分析现阶段营改增政策对我国房地产企业所带来的影响，且要做好员工的培训，使其能够从本质上了解增值税知识；其次则是在实际工作中需要做好内部管理工作，特别是对于增值税发票的使用、作废、认证等环节加以重视，能够严格按照基本的法律流程加以完善；最后则是针对不可抵扣项目而言的，需要做好针对性学习，需要通过具体的实例掌握增值税发票的相关要求，这样能够从本质上减少因为管理不当而导致的损失以及损坏现象。同时在对财务人员进行培训的时候，需要对其政策的变动有所了解，积极采取可行性的措施加以完善。（2）加强会计核算，特别是多期开发的项目，严格区分简易计税和一般计税的成本费用核算，确保采用一般计税的开发项目增值税进项税额得到充分抵扣。首先，从合同签订入手，在合同签订过程中，严格合同内容所对应的受益对象，对部分合同（如将多期开发的项目委托给同一施工方，其施工内容既包括简易计税项目，也包括一般计税项目）进行必要修订。其次，根据合同内容，编制工程决算，发票详细备注施工项目或分期项目情况，使施工或服务有明确指向。第三，根据合同和发票，按照《产品成本核算办法（试行）》的要求，分项目进行准确核算。
二、增值税销项税额的风险管理
（一）准确理解房地产开发企业增值税纳税义务产生的时间房地产开发企业纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，需要先开发票，并且要保证当天开具发票，对于没有开具发票的，那么则需要依据合同所规定的时间，其中需要注意到的一点是如果交房时间要比合同约定时间要遭，那么则需要以实际交房时间为主，对于没有房产买卖的合同，同样需要以实际时间明确纳税义务的时间。因此，房地产开发企业特别应注意预售阶段和交房阶段的发票开具的区别；实际交房时间与房产买卖合同上约定的交房时间产生时间差异时的税务处理。（二）准确计算房地产开发项目的销售额，进一步计算销项税额通过对国家税务局所给出的通知可以了解到，在房地产企业的发展中，其一般纳税人销售自行开发的房地产项目的时候，需要选择一般的计税方法加以计税，并且还需要做好积极做好销售额的计算，其中销售额的计算公式如下：销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+10%）当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款上述公式中，“支付的土地价款”“房地产项目可供销售建筑面积”、等的含义均有明确的文件规定，认真把握计算口径，确保销售额的准确计算。（1）支付的土地价款。按照税务总局有关规定，支付的土地价款包括：A、指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款且应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。B、土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，需要及时提供可以证明拆迁费用真实性的材料，比如拆迁补偿费用、拆迁协议等。（2）房地产项目可供销售建筑面积。所谓的可供销建筑面积主要是指可以出售的总面积，但是不包括配套公共设备的建筑面积，也不包括地下车位的建筑面积。
三、增值税纳税申报风险管理
第2篇：税收管理方法范文
关键词：税收管理；管理方法；税源管理；税收风险
1引言
随着社会经济的飞速发展，各类企业如雨后春笋并不断壮大，很多大企业逐步向多元化、跨区域、乃至国际化方向发展，带来庞大的经济效应，并成为我国税收的重要构成。然而我国税收体系仍处于向实践发展过程中，税收系统及服务模式有待进一步优化，在大企业税收管理过程中存在诸多问题亟待探索与解决。
2加强大企业税收管理的必要性
（1）优化管理资源配置。助推税收事业发展。总体而言，我国大企业具有资产规模大、业务繁杂多样、跨区域经营等特征，在我国经济市场中占据着重大比例，对带动区域税收发展具有重要影响。大企业如同一个小社会，生产经营周期长，对技术、人才及资金周转管理的要求更高，加强大企业税收管理可有效促进企业管理资源的优化配置，进而提高企业经济效益，助推我国税收事业的发展。（2）满足时展需求。促进企业可持续发展。税收是国家经济发展的重要保障，我国现行税收政策众多，而大企业经营业务又具多元化，这对大企业税收管理本身即是一种挑战，而加强大企业税收管理是构建和谐税收的重要途径，是顺应时展的必然趋势。结合大企业科学发展需求来开展与加强大企业精细化税收管理，可及时发现大企业税收管理中存在问题并及时加以修复完善，进而促进大企业可持续发展，带动我国经济发展。
3我国大企业税收管理常见问题
（1）税收管理模式与企业经营模式不匹配。我国大企业种类繁多，大多经营区域跨度大，子公司遍布全球各地，经常出现跨省、跨国等跨地区税收现象。虽然大企业遵从税收，本身税收也比较集中，但这与我国目前相较零散的税收管理不匹配，且不同行政区与对税收管理要求差异很大，这对大企业统一税收管理提出了挑战，很难对大企业整体信息进行综合性处理。此外现有的管理平台缺乏大企业经营结构、组织管理、纳税能力及发展能力的综合判断与合理预测，管理模式很难对大企业进行有效监控与管理，从而大大加剧了对大企业税收管理的难度。（2）专业税收管理人才相较匮乏。大企业复杂的内部组织带来了税收方面较强的流动性，这本身增加了大企业税收管理的难度，而不少大企业缺乏专业型税收管理人才，且国家税务机关在复合型专业人才储备上也捉襟见肘，多重因素影响大企业税收管理的高效运转。（3）税收管理制度不完善。目前大企业税收管理政策在很多方面都不完善，有些政策甚至过于随意，严重影响大企业税收管理政策的有效落实。缺乏科学合理可依的税收管理政策，许多大企业尚未建立完善的税收管理方法，导致税收管理缺乏科学的指导，税收管理工作的开展具有一定的盲目性。此外，随着大企业不断地发展，其对企业税收管理能力的要求越来越大，这与当前不完善的税收管理现状相冲突。且近年来国家对税法的管理越来越严苛，各类税收政策日益更新，这更加加剧了这一冲突，亟需完善的税收管理制度来为大企业税收管理工作的正确开展提供保障。
4加强大企业税收管理的探索与思考
（1）组建与大企业相配套的管理方法。国家税务相关部门是大企业税收管理的重要监管部门，对大企业税收管理的科学有序开展具有重要影响。国家税务部门应正确认识大企业对国家税收的重要性，加强对大企业商业环境的了解，结合大企业经营模式与获利情况不断完善业务创新，在法律许可范围内以大企业为工作核心构建与之相匹配的税收管理体系，为其提供多样化的有针对性地征税政策。同时，为提高大企业税收管理的专业化与高效率，税务部门应摒弃传统较为繁杂的工作模式，将个体专业化管理与区域地方管理有机融合，切实处理与解决大企业税收聚集性与当前税收管理零散性之间的矛盾。（2）加大对专业税收管理人员的培养。税收管理对大企业的发展具有不可忽视的重要影响，大企业应重视对税收管理专业人员的引进与培训力度，加强资金与人力支持，为企业税收管理工作的高效开展提供高素质人才支撑，全面提升大企业税收管理水平。大企业生产经营相较复杂，应结合大企业特点有针对性地开展税收管理培训工作，加强对税收管理人员财务分析及会计电算化的培训考核力度，提升大企业税收管理人员信息化水平，提高税收管理的精确性与高效率，当然，企业还可适当邀请外界专业的税收管理人员来强化企业自身税收管理人员水平，打造一直高水准的大企业税收管理工作队伍。此外，为强化培训效果，大企业可将税收管理工作人员的培训考核成绩及工作开展效果与薪资水平挂钩，并有效落实考核奖惩政策，以充分调动企业税收管理人员工作积极性，确保企业税收管理工作开展的及时性。（3）完善税收管理制度。加快税源管理平台建设。大企业应结合国家税务相关政策不断完善自身税收管理制度，提升税收管理制度的科学性与可操作性，结合大企业发展需求及时引入税收风险管理，并结合风险管理总体架构创新制定具有风险识别与风险等级的管理制度，加强大企业税收管理风险评估水平，并与大企业管理层形成有效衔接，进而有效降低大企业税收风险。此外，为保障企业税收管理制度的有效落实，大企业应积极推进税收信息化建设，加快税源管理平台的建设工作，有效链接基础资料库与外部信息资料库，并应用信息化技术来强化税收管理工作信息化水平。
5结束语
总而言之，随着大企业规模化与国际化发展，其税收管理工作愈加复杂化，而加强大企业税收管理工作对优化资源配置促进大企业乃至国民经济可持续发展具有重大意义。国家相关部门应不断完善税收管理政策及工作模式，大企业应结合发展需求制定科学可依的税收管理制度，强化税收管理工作人员的培训力度，加强税收管理信息化建设，全面保障大企业税收管理的有序开展。
参考文献
[1]龙敏.浅析企业税收管理存在的问题与解决思路[J].金融营销，2012（8）.
第3篇：税收管理方法范文
［关键词］乡镇;财政税收;农村基层建设
1引言
乡镇是我国的一个基层政权组织，其财务管理工作的有效与否，是我国对农村基层建设和保证社会稳定的一大保障。最近几年来，对财政税收的制度进行了改革，乡镇的财政税收工作受到了广泛关注，但是目前的乡镇财政税收工作还是存在很多明显的问题。例如有法不依或者有章不循等现象经常出现。如何从根源上解决这些问题是财政税收工作者要考虑和研究的问题。乡镇的管理对象相对比较分散，环境使财政税收工作难以顺利进行，导致财政税收管理工作的效率不高，所以要加强对乡镇财政税收管理工作的创新，创新一些新的管理方法和理念，帮助管理人员解决目前出现的问题，有效提高乡镇财政税收管理工作的效率，使其更好地为人民服务，带动乡镇的发展。
2乡镇财政税收管理工作的现状
自从我国进入改革开放以后，对于乡镇的发展，国家也越来越重视，采取了很多措施来促进乡镇的发展，争取减小乡镇和城市的发展差距，使人民的幸福感得到极大提高。随着改革的不断加深，城乡一体化步伐越来越快，乡镇的发展也在逐步提升。在这个过程中，有一个问题急需解决，就是乡镇财政税收管理工作的创新问题。对于国家的发展来说，财政税收管理工作是一个很重要的环节，能否解决这个问题是国家稳步发展的前提。而乡镇的财政税收管理工作又是重中之重。自从我国实行分税制改革以后，乡镇的财政税收管理工作就有了更多的自主权。随着乡镇的财政税收收入不断提高，乡镇经济的发展加快，乡镇地区基础设施建设水平逐步提高，保证了国家的社会主义发展事业的稳步发展。即使如此，还有一些问题不能忽视，比如财政税收收支结构不够合理，其管理工作的效率也不是很高，这些问题都是需要解决的。
3乡镇财政税收管理工作存在的问题
(1)财政预算约束不严格。从这几年的审计反映情况来看，乡镇在预算的时候，经常会有不按照《预算法》进行工作的行为。很多时候都是实行“人员经费按照标准来，公用经费根据定额来，专项经费根据实际情况来”的方法，这种方式不够全面也不够细致，资金的分配存在不透明的问题。还有其他的一些费用没有计入，很多在预算以外的资金都不够透明，调整的时候也不够规范。还有一些乡镇在追加预算的时候并不是按照程序来走的。
(2)专项资金管理不到位。在一些支农项目的管理上，由于体制问题，导致政府部门对于一些专项的资金管理就比较分散，其情况也不够明确。特别是一些项目比较多，资金比较充足的乡镇，如果没有按照规定来，这种问题就会更加突出。而且，对专项资金的支出监督大多是突击检查，但是对于已经出现的问题，并没有实行具体的惩罚和改进措施，这就导致检查工作成为表面工作，很多地方出现了滥用专项资金和代管资金的情况。
(3)财政税收管理机制不健全。一些地方的乡镇政府机关财务管理方式多种多样，有些事财政所做账，有些事经营站做账，还有些是整个乡镇的政府机关一套账，而另一些却有四套账。再就是乡镇财务人员的工作分配不够科学合理，比如说有些财政所长不仅是所长，还身兼出纳会计。还有些乡镇一年只有一次账，其内部的管理基本没有什么效果。还有乡镇财务管理人员更换的周期非常短，连基本的流程都没有搞清楚就要进行人员的更换，这就形成了一个恶性循环，使得财务税收管理工作非常混乱。
4乡镇财政税收管理工作创新对策
(1)做好宣传工作。从以往的分析中可以看出，乡镇的其中一个特点就是其服务的对象非常复杂，主要体现在两个方面:一个是服务对象的分布比较零散，这就使得管理的时候比较有难度;另一个就是服务对象自身的综合素质都不相同，很多人的纳税意识不够高，这也会给财政税收管理工作带来一些执行的难度。从这些问题也可以看出，有关的管理人员并没有做好宣传工作，对于纳税的具体情况没有同人民群众讲清楚，他们还没有意识到纳税的重要性。所以，要想做好乡镇财政税收管理工作，就一定要做好宣传工作，要和纳税人进行交流，将纳税的思想灌输给他们每一个人，提高他们的纳税意识。例如开展“强农惠农政策宣传月”活动，在活动期间，共计出动流动宣传车9台次，悬挂横幅7幅，印发惠农强农政策宣传手册5000份，张贴标语60条，召开农户座谈会25场次，走访农户数320余人。通过这些宣传，提高了农民朋友对惠农政策的知晓率，真正让各项强农惠农政策落地生根。全面落实好农业支持保护补贴用于耕地保护的政策，乡镇也在进行补贴面积申报、审核工作，补贴资金将在上报县政府并公示后，通过“一卡通”直接发放到户。
(2)加强乡镇财务人员队伍建设和财政信息化建设。按照省市县财政关于加强会计基础工作规范化的要求及关于加强乡镇财政信息化建设的要求，2020年我所继续加强会计电算化工作，加强新政府会计制度实施及财政业务综合平台的使用。派出财务人员参加各类会计短训班，学习掌握电脑技能，熟练操作，大大提高了实际工作的效益。并为进一步改善财政办公环境，提高财务人员素质打下了坚实基础。
(3)建立健全相应的管理体系和制度。要做好乡镇财政税收管理工作，需有一个完善的管理系统和管理制度。这就要求政府不仅要重视财政税收工作的预算，还要重视执行。同时，要明确各个职位的分工，将实际的任务分到每一个人的身上，如果出现了什么问题，要立即制定相应的措施去解决它。另外，政府也要不断地改进财政税收管理工作的方法，在原有的基础上进行一些创新，不能只用一套固定的方法，要学会跟着时代的步伐，做出一些适当的调整和创新，还要向其他地方进行学习，借鉴他人的经验，从根本上解决出现的问题，保证财政税收管理工作的规范，促进管理水平的提升。
5结论
综上所述，乡镇经济发展的好坏将影响城市经济的发展，同时影响国家经济的发展，它的发展可以促进国家经济的快速发展。对于乡镇的财政税收管理工作要极度重视，特别是要对其进行创新，这样不但可以解决财政税收管理工作中出现的问题，还可以提高乡镇的财政税收管理水平，进而推动乡镇经济的发展。
参考文献:
［1］李红.浅谈乡镇(街道)财政税收管理工作及创新［J］．财会学习，2018，209(35):153－154.
［2］王岩.财政税收管理体制创新对策探究［J］．中国经贸，2015(14):257.
第4篇：税收管理方法范文
1.事业单位的财政税收问题分析
1.1缺乏严密的预算编制
从起步时间上看，事业单位在财政税收工作上，起步较晚，因而没有形成严密的预算编制[2]。对于财政税收管理而言，预算编制是一项基础性工程，由于无法开展严密的预算编制工作，因而事业单位很难做出有效预算，无法做好各个部门之间的沟通交流工作，同时也很难形成科学有效的资金使用计划，因此预算编制活动失去了其本来的意义。
1.2未能实现对于财政票据的严格管理
财政票据是事业单位展开财政税收工作的重要依据，上面记载着事业单位财政税收工作所涉及重要数据信息，对于事业单位检验财政税收数据真实性与可靠性、有效管理财务信息而言，有着不可替代的重要作用[3]。然而，由于对于财政票据管理缺乏应有重视力度，因而事业单位在对各项财政税收票据进行管理时，往往缺乏秩序，远未达到严格管理的程度，导致财政票据中存在着诸多漏洞，给会计造假行为提供了可乘之机。
1.3财政税收工作人员专业能力不足
财政税收工作对于工作人员提出了很高的要求，只有当工作人员具备满足财政税收管理要求的能力时，事业单位才能有效推进财政税收工作。然而，当前许多事业单位的财政税收管理工作人员年龄偏高、信息素养不足、对于创新性财政税收管理方法的了解与掌握程度不够，因而很难有效完成预算编制和财政票据管理工作，对于事业单位的财政税收工作产生了较为严重的负面影响。
1.4难以有效执行财政税收预算
财政预算只有在得到高效执行时，才能充分发挥对于事业单位发展的积极促进作用。然而，当前大部分事业单位在执行财政预算都存在效率低下的问题，不能有效地按照财政预算完成财政税收管理工作。究其原因，主要在于事业单位没有建立起完善的预算执行情况监督与考核机制及相应的奖惩责任机制，导致财政税收工作人员缺乏责任意识与工作积极性，难以有效地完成财政税收预算执行。
1.5尚未形成对于财政税收的有效监管和内部控制
在事业单位之中，对于财政税收的监督管理和内部控制也存在不足，既不能有效地规避各类财政税收风险，又无法通过内部控制提升预算编制水平、加强预算执行力度，导致事业单位在财政税收工作中存在许多漏洞，甚至可能存在违法行为。由于部分事业单位未能严格按照相关规定公开财政税收信息，因而社会监督无法充分发挥作用，导致事业单位财政税收管理透明性和实效性差。
2.事业单位加强财政税收工作的具体对策
2.1增强纳税规范性
依法纳税是我国公民的基本义务，事业单位同样需要履行依法纳税的义务，为此，事业单位需要重视对相关法律法规进行认真学习和分析，理解法律条文细节，明确自身所承担的纳税义务，增强自身纳税意识和纳税活动的规范性，严格保证按照要求展开纳税工作，按时缴纳足额税款，坚决杜绝偷税、漏税等违法行为，切实增强纳税活动规范性。
2.2健全预算编制制度
预算编制环节在财政税收工作中具备基础性和关键性地位，对预算编制制度进行健全，是事业单位有效提升财政税收管理水平的重要方式[4]。事业单位应重视加强财务部门、行政部门、管理部门等不同部门之间的沟通与交流，实现财政税收信息在单位内部的顺畅传播，以此保证预算编制工作能够获得充足的信息，有效提高工作效率。与此同时，事业单位需要重视引入具备创新意义的预算编制方法，以制度的形式规范预算编制流程，增强预算编制的科学性与实效性。此外，事业单位需要建立与预算编制制度相匹配的工作人员激励机制及责任追求机制，切实增强工作人员的责任意识与工作积极性。
2.3提高财政票据管理水平
财政票据既是事业单位缴纳税额的重要依据，也是事业单位展开会计核算工作的重要基础。提高财政票据管理水平，增强财政票据管理工作的规范性与实效性，对于事业单位改善财政税收管理质量而言，积极促进作用显著。为此，事业单位需要增强财政票据管理人员的规范管理意识与规范管理能力，严格财政票据的正规性和有效性，避免不合规票据和无效票据混入会计核算之中对会计核算结果的准确性产生负面影响。信息时代，事业单位还应重视引入信息网络技术展开财政票据管理工作，构建信息化财政票据管理平台，应用计算机实现财政票据信息电子化及相应分类工作、应用大数据技术对财政票据信息进行全盘分析，从而实现对于财政票据的高效存储，并有效增强财政票据的准确性。
2.4打造专业化财政税收管理队伍
财政税收工作人员的综合素质会对事业单位财政税收整体实效产生直接而深刻的影响，为此，事业单位一方面应面向内部财政税收工作人员展开主题培训活动，邀请财政税收领域的专家、学者和律师为职员举办讲座，增进他们对于税收分类、税目知识及相关法律法规、制度政策的了解，帮助他们掌握展开财政税收管理的科学方法，另一方面，事业单位应通过人才招聘活动引入，财政税收管理方面的专业人才，以此为财政税收工作队伍注入新鲜活力，进一步增强财政税收管理队伍的专业性。此外，为适应信息化财政税收管理的需求，事业单位还应着力增强工作人员的信息素养，帮助他们掌握计算机基础操作及信息软件的使用方法。
2.5构建完备的财政税收监管体系
对事业单位的财政税收工作进行高效的监督管理，是确保事业单位财政税收工作合规合法的重要途径。为此，一方面事业单位需要做好内部控制与监督工作，建立专门的财政税收监督部门，对本单位的税务缴纳情况、预算编制水平、财政票据管理情况进行全面监督，及时发现其中存在的问题并加以改善，另一方面，事业单位需要按照相关法律规定，公开相应财政税收信息，接受社会公众监督，有效避免财政税收管理漏洞。
3.结束语
第5篇：税收管理方法范文
（一）管理理念较为落后。
我国企业税务管理的工作较为复杂，特别是税务表格的填写非常麻烦。另外，企业的经营者和财务管理者由于接触税务管理时间过少，并且对现代企业税务管理理念的认识不够，使得企业税务管理人员难以更新税务管理的理念。因此，企业的税务管理只是简单的报税和纳税，难以认识到税务管理工作在企业财务管理中的地位和作用，从而阻碍了企业对各项投资活动以及经营活动的预先筹划和安排，这对企业的发展带来了负面影响。
（二）筹划成本观念欠缺。
很多企业对税收筹划成本欠缺足够的考虑，尤其对机会成本概念难以正确理解。合理、有效的税收筹划能够为企业减轻税收负担，并且带来更多的经济效益，但是企业也需要为此支付一定的筹划成本和费用。比如，如何选择正确的税收筹划方案，需要企业承担学习税收法律政策的费用；对税收筹划人员还应支出培训费用，给税务中介机构还应支付税收筹划的费用，以上这些都是企业税收的筹划成本。当筹划成本低于其产生的收益时，那么这是成功的税收筹划；如果筹划成本高于其产生的收益，则表明该税收筹划是失败的。
二、加强企业税务管理的必要性
（一）加强企业税务管理有利于降低税收成本。
税务开支是企业当中一项重要的成本支出，并且具有较高的风险，对其加以控制和管理显得尤为重要。税收费用支出的多少对企业利润的高低有重要影响，因此，企业需要根据自己的实际情况找到最适合的税务管理方法，从而将税务管理的成本降到最低，进而不断提高利润，增加企业的经济收益，促进企业的发展。
（二）加强企业税务管理有利于提高企业的财务管理水平。
税务管理对企业的财务管理影响甚大，为了做好税务管理，企业需要定期给税务管理人员开展业务培训和道德教育，从而提高税务管理人员的技能和素质，增强其工作责任心，更好地实现税务管理的目标。税务管理水平提高能够促进财务管理水平的提高。
（三）加强企业税务管理有利于提高企业的竞争力。
企业进行税务管理能够更加及时地了解国家的税收政策，并根据政策相应地调整企业的投资方向，对现有技术进行改造，从而实现资源的优化配置，增强企业的竞争实力。
（四）加强企业税务管理有利于避免企业涉税风险。
企业涉税风险主要包括四个部分：税收违法的风险、负担税款的风险、企业信誉的风险、企业生存发展的风险。假如企业遇到这几类风险，就会大大增加企业的税收成本，一旦企业信誉受到影响，将会给企业的发展带来严重的阻碍。对企业税务加强管理，能够有效地降低税收成本，同时降低或者避免企业涉税的风险，这是促进企业长远发展的必要措施。
三、优化企业税务管理的措施
（一）建立及完善税务管理部门。
近些年，我国税法不断得到完善，税法的体系也变得越来越复杂，监管力度也在不断加强。在这样的背景下，企业如果还是单纯依靠会计以及财务管理人员进行税务管理，对企业税务工作的开展难以起到推动作用。因此，为了保证企业能在竞争激烈的市场中得以发展，需要建立专门负责管理税务的部门，并且对管理体系加以完善，还需要聘请对税收管理非常熟悉的高技能人才，及时地关注国家对税收政策的调整，再根据企业的实际情况制订出符合企业发展特点的纳税方案，尽可能地减少税务方面的潜在风险。此外，企业应当定期地对企业税务状况进行总结和研究，建立税负标杆率，以行业的平均税负为标杆，正确认识企业自身的税负状况，保证企业的税务管理能变得更加规范和合法。
（二）提升税务管理工作人员的素质。
随着我国市场经济体制以及税收体系的不断完善，企业在生产经营活动中涉及到税务种类逐渐增多，并且税务情况复杂。因此，为了满足社会生产经营活动的需要，企业的税务管理人员素质也应不断提高，不仅要有扎实的税务专业知识和技能，还需要有较强的计算机水平，并且对法律知识也要精通，要有较高的职业道德，组织能力和协调能力也要相应跟上。企业应当重视对税务管理人员素质的提高，加强业务和技能培训力度，加强对国家相关政策和法律的认识和掌握。在培训方面，可以采取定期、短期培训，还可以采取多渠道岗位培训以及继续教育等多种方法。当然，对普通员工的培训也不能忽视，加强税法知识的宣传和教育，帮助全体员工树立正确的纳税观念，从而更好地推动企业税务管理工作的顺利开展。
（三）加强企业税务风险防范。
企业如果没有按照规定的数额或者没在规定的时间内纳税，那么就会遭到税务机关的处罚，严重的话会追究刑事责任。随着我国经济体制的变革以及税务环境的变化，企业会面临更多更复杂的税务风险。由于一些企业自身的制度、流程不规范、核算出现错误或者是经营方式存在缺陷，这些都会给企业造成税务风险。而且只要企业正常生产经营，税务风险随时都会出现。因此，企业应当制定完整的措施进行全流程的风险控制，保证事前预测分析，事中做好风险识别和监督，从而保证风险防范是真实有效的。此外，企业还应做好相关的内控工作，及时解决存在的问题。
（四）加强税务管理信息化建设。
