税务管理职能精选(九篇)

第1篇：税务管理职能范文

论文摘要：税收征管社会化是现代税收管理的三大特征之一，是政府公共管理社会化的一项重要内容，是税收现代化的重要标志。相对于税收征管社会化而言，税收征管专业化的提法容易使人产生误解，值得商榷。提出并促进税收征管社会化，是顺应历史潮流、促进社会发展、推动现代税收征管民主、公平、法治的重要措施，是建设公共财政、建设和谐社会的一个重要方面。

一般认为“税收征管社会化”主要是针对个体私营税收征管和基层协税护税问题的。其实，税收征管社会化概念有着更为深刻的内涵，它是顺应历史潮流、促进社会发展、推动现代税收征管民主、公平、法治的重要措施，在新一轮税制改革中具有重要意义。

一、税收征管社会化是政府公共管理社会化的一个方面

税收征管社会化是指税务部门在税收征收管理过程中将一部分征管事项的决策权、执行权和监督权归还纳税人，积极发挥社会中介组织、公民和其他机构在税收征管中的作用，充分调动社会力量参与税收征管，以提高税收征管效率、降低征管成本、建设和谐征纳关系的行为或过程。它是政府公共管理行为社会化的一个方面，是全球性政府职能社会化趋势和我国政府职能转变的结果。税收征管社会化包含对基层个体私营经济中零星税源管理、税收代管和社会化协税护税等方面的内容，但不仅局限于这些方面的内容，它还包含有更广泛的外延和更深刻的内涵。

(一)当代世界性的政府公共管理社会化趋势

当代世界性的政府公共管理社会化趋势是一种不可阻挡的时代潮流。所谓政府公共管理社会化，是指政府调整公共事务管理的职能范围和履行职能的行为方式，将一部分公共职能交给社会承担并由此建立起政府与社会的互动关系以有效处理社会公共事务的过程。

政府公共管理社会化是一种世界性的趋势。20世纪70年代以来，在经济全球化、政治民主化和社会信息化浪潮的冲击下，政府行政改革已成为一股不可阻挡的世界性潮流。这场轰轰烈烈的改革运动对传统的行政模式造成了巨大的冲击，不论是发达国家、发展中国家还是转型国家，几乎都被卷入了这一潮流。在这场重塑政府的革命中，形成了一种全新的行政理念。这种新的行政理念包括：政府行政应以顾客或市场为导向。政府应开放公共服务领域，实现公共管理和政府职能社会化；注重提供公共服务的效率和质量。政府的管理职能应是掌舵而不是划桨；政府的工作模式中应引入市场化机制等。在这种理念的指引下，西方国家的政府行政改革几乎都是围绕着如何更好地提供公共服务而展开的。能够提供最好的公共服务的政府就是好政府的观念深入人心。与此同时，政府公共服务的社会化也就顺理成章地成为政府职能发展的趋势。

(二)税收征管社会化是政府公共管理社会化和我国政府职能转变的结果

政府公共管理社会化与政府职能的转变是密切联系在一起的。从亚当?斯密的“守夜人”到凯恩斯的政府干预理论；从现代的“委托一”和契约理论到公共选择理论，政府管理经济和社会的方式和职能已经发生了明显变化，过去传统的强制性行政命令型管理已逐渐转变为现代的指导和服务型管理，政府职能的社会化趋势越来越明显。不但在西方国家如此，在我国也一样，政府职能社会化是当代中国政府职能发展的一个显著特点，其呈现四个基本趋向，即政府职能市场化趋向、增强公民自主性的趋向、拓展社会组织自治空间的趋向以及强化和优化社会管理职能的趋向。

在计划经济时代里，我国逐渐建立起了一个全能政府的治理模式，市场被取消，政府的权力渗透到城乡社会的各个领域和个人的诸多方面，最终导致政府整合社会能力下降、行政组织运转低效、社会成员生产积极性受到抑制等制度性危机。20世纪80年代以来，我国政府适应改革开放和社会经济发展的需要，开启了转变职能的进程，也由此拉开了政府职能社会化的序幕。进入20世纪90年代以后，随着社会主义市场经济的不断发展，政府职能社会化的步伐逐渐加快。然而，时至今日，不少人对于政府职能社会化还存在着一些模糊的认识，其表现之一就是对政府职能社会化的基本趋向不甚明确，甚至出台了一些逆向的措施，从而制约了政府职能转变的进程。

二、税收征管社会化是现代税收管理的三大特征之一

(一)现代税收管理的三大特征

现代税收管理的三大特征是法治化、信息化和社会化。税收征管法治化是指税收征管中法制建设越来越完善，征管方面立法、执法、司法越来越规范，在征管体制、管理程序、税收文化建设中，越来越讲求法治思想、遵循法治思维、运用法治方法。税收征管信息化主要是指计算机网络在税收征管中的应用，是指税收征管手段的现代化。目前各国都把计算机网络建设摆在了税收征管改革的重要位置，大大提高了税收征管的质量与效率。而全社会共同参与税收管理活动的趋势就是税收征管社会化。法治化是税收管理制度建设和目标，信息化是改良征管工具和手段，而社会化则是税收征管制度发展的一种外在表现形式。税收征管社会化是税收现代化的重要标志之一。

(二)税收征管社会化的主要表现

1．征管决策社会化。主要表现在税收征管立法方面。我国是人民民主国家，一切权利归于人民，税收征管也如此。征管法的修改要经过反复调研座谈、广泛征询意见、最后还要经全国人民代表大会讨论批准。这是征管决策社会化的表现。

2．申报征缴社会化。主要表现在申报缴纳方面。新的征管法要求纳税人自行申报，自行到银行划拨，实行“三自缴纳”，特别是对高收入者和对个人收入的支付，还要求支付单位代扣代缴，税务机关只起“监缴”的作用。税银联网和“税银库一体化”的建设，更加方便和完善了这些功能。

申报征收社会化首先确立了纳税人在纳税中的主体地位，还纳税权利、义务、责任于纳税人。它从法制的角度明确了不按时申报和不如实申报纳税是违法行为，纳税人必须承担相应的法律责任，纳税人由过去的被动纳税变为现在的主动纳税。通过推行自行申报纳税，取消专管员制度，把专管员从过去的繁琐事务中解脱出来，继而转向强化征管和监督检查的各项工作中去，使税收征管走上良性循环的轨道。目前，我国企业和个人自我纳税申报率已达100％，按期申报率企业稳定在95％左右，个体工商户也达到了80％以上。

3．管理鉴证社会化。即税源管理和涉税鉴证方面社会化。就涉税鉴证社会化而言，国家税务总局2005年12月30日《注册税务师管理暂行办法》规定，注册税务师“可承办”“企业财产损失所得税税前扣除的鉴证”和“企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证”，并且于2007年2月2日出台了这两项鉴证业务的“试行”准则。也就是说，纳税人是否按期交了税、是否依法交足了税，都要由社会中介机构鉴证，出具审计鉴证意见书。此外，国家税务总局还在考虑进一步拓展注册税务师行业的其他法定鉴证业务。

4．培训服务社会化。主要是指涉税培训和纳税服务社会化、以及政府采购税务师事务所服务方式的探索。《“十一五”时期中国注册税务师行业发展的指导意见》指出：大力“开展政府职能转换和行政审批制度改革条件下发挥注册税务师行业职能作用的研究；开展拓展涉税服务和涉税鉴证业务领域和以政府采购购买税务师事务所服务模式的可行性研究；开展税收改革对注册税务师行业发展影响的研究等等，为注册税务师行业的发展提供坚实的理论基础。”

5．税务中介组织的兴起壮大。主要是指税务机构等非政府组织的兴起。非政府组织的广泛兴起是政府公共管理职能社会化趋向的重要反映。非政府组织，有的西方学者称之为既不同于公营部门、政府，也不同于私营赢利公司、企业的“第三部门”，具体说来，包括研究咨询服务机构、各种商会、各种行业协会、会计师事务所、律师事务所、公证机构以及各种各样的机构等。据权威资料显示，我国注册税务师行业快速发展，至2005年年底，全国有税务师事务所2893家，取得注册税务师资格的人数共66866人，执业注册税务师21000多人，从业人员近10万人。

6．税收宣传和民众对税收征管的关心和参与意识迅速上升。税收宣传和民众对税收征管的关心和参与意识迅速上升，这也是税收征管社会化的表现之一，从近几年媒体和民众对税案的关注度便可看出。当然，也有一些事项是不能社会化的，如税收征管中的行政处罚和强制执行措施等。

三、税收征管专业化的提法值得商榷

税收征管专业化，即税收征管专业化分工管理，是指在税法规范的前提下，征管由全职能转变为按征管业务职能进行组织机构分工，实行专门化管理。国家税务总局在“十五”期间征管改革的奋斗目标中指出：“通过进一步完善新的征管模式，初步建立以信息化和专业化为主要特征的现代化税收征管体系”，即在信息化支持下的征收、管理、稽查专业化分工管理体制，即征、管、查相分离的管事制。信息化加专业化，就是科技加管理。实行专业化管理的一个突出特点就是减少职能的重复设置，能够分清责任，便于以业务内容来划分岗责，建立相互制约和更加透明的岗位责任制，有利于考核和进行责任追究，从机制上解决“疏于管理，淡化责任”的问题。国家税务总局将税收征管职能划分为征收职能、管理职能和稽查职能，并按业务范围分为24个涉税事项，它的运作原理是通过成立三个专业机构进行权力制约，三者之间既明确分工又有机联系。总之，税收征管专业化讲的是税务机关内部的机构分工问题、即征、管、查相分离的征管格局。

但是，相对于税收征管社会化的趋势而言，税收征管专业化的提法容易使人产生误解。即：容易使老百姓误认为税收征管是税收专业人员的事情，与普通老百姓无关。由于税收征管专业化讲的只是税务机关内部的机构分工，而税收征管社会化才反映了现代税收征管发展的一种实质特征或标志。因此，笔者建议，今后应尽量少提税收征管专业化，多提税收征管社会化，突出现代税收管理“法治化、信息化、社会化”的三大特征，消除老百姓心目中对税收征管发展趋势的误解。

四、顺应历史潮流，促进税收征管社会化

(一)进一步转变政府职能，大力建设服务型政府

首先，税务机关要解放思想，更新观念，正确理解全球性的政府公共管理社会化的趋势，正确理解税收征管社会化的概念；其次，要顺应历史潮流，积极转变机关职能，正确处理好政府与社会(市场)的关系，把该让社会和市场去办的事情交还社会和市场，政府(税务机关)搞好监督，当好裁判，搞好服务；第三，大力建设服务型政府，进一步健全法律制度，进一步培养中介机构，进一步发展社会组织，促进征管社会化的发展。

(二)大力发展税务机构等中介行业

进一步培养中介机构，进一步发展和健全社会组织，对税务行业来讲，就是要进一步规范和发展注册税务师行业，进一步建立纳税人协会、民间评税协会等民间组织，促进律师事务所、会计师事务所等中介机构和纳税人自身对纳税事项的参与，积极维护国家和纳税人双方的合法权益。在我国，大力发展税务机构等中介行业，促进税收管理和服务活动社会化，既有利于降低税收征管成本、提高征管效率和质量、促进税收公平公正，也有利于我国税收征管与国际惯例接轨。

(三)进一步把纳税人权利和职责交还给纳税人

当前应界定好税务机关与税务中介组织的服务界限，要还相关的权责予税务中介机构，给其相应的发展空间，加强监管，促其走上健康发展轨道；其次，是充分利用社会资源，界定好税务机关与其他社会相关部门的服务界限。进一步发挥纳税人协会、民间评税协会等民间组织、律师事务所等其它中介机构和纳税人自身在税收征管中的作用。新晨

首先，在我国各类纳税人中，大企业、大公司少，中小企业和个体户居多，对后者的管理与服务会耗费税务部门相当大的行政资源，而效果并不令人满意。因此，让税务中介机构发挥作用，使大部分中小企业的纳税事项通过中介机构，税务部门集中精力管好大企业、大公司，这样既降低征税成本，又提高工作效率。据悉，我国工商企业委托税务机构的还不到5％，而日本和美国这个比例高达85％和50％以上。

其次，进一步拓宽注册税务师在纳税申报环节的服务作用。要仿照国际惯例，使对纳税申报环节的监管从税务机关逐步转移到税务中介机构。从国际上看，一般发达国家只有极少数纳税人自行上门申报或邮寄申报纳税，大多数纳税人(包括企业和个人)都是委托税务人进行纳税申报的。如美国大约有40％的申报表是发给律师、会计师等申报人的，德国的几乎全部纳税人都委托职业会计(税务)师代行纳税申报。

第2篇：税务管理职能范文

自1996年实行税收征管改革，推行新的税收征管模式以来，虽然我国税务稽查制度已得到长足的发展，但仍然存在诸多问题，无论在法律定位还是机构设置方面，无论在理

论建构还是制度设计方面，都存在着一些矛盾、冲突和偏差。

【一)税务枪查的目标及其法律定位

税务稽查的目标与法律定位，是税务稽查整体制度构建的基石。目标与任务的明确是税务稽查制度存在的基本出发点，而法律定位的清晰则是税务稽查制度的合法性和效率性依据。但我国现有的制度体系不仅对税务稽查没有明确的界定，同时现行有效的规范性文件之间也存在不一致或矛盾之处，导致对税务稽查基本内涵和外延的不明确。

1.法律层面的制度缺失。我国现有法律和行政法规并没有对税务稽查进行明确的界定。《中华人民共和国税收征收管理法))(以下简称《税收征管法》)只在第11条规定“税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约”，除此之外再无对“稽查”的表述。我们可以将之理解为税务稽查的最终目标同征收、管理等都是服务于税法功能与税收法治的实现，只是在具体实现的途径上有所不同，并且必须与征管等职能严格执行“相互分离、相互制约”。在《税收征管法实施细2则》中，也并未对税务稽查制度进行明确，只是对《税收征管法》第14条【2】关于税务机构设置方面进行了说明，《税收征管法实施细则》第9条规定:“按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。”但这种专司职责是否就是税务稽查的全部职责，或者说税务稽查是否还存在着广义与狭义的区分，若存在种种区分在现实制度中的具体反映又当为何?除此之外，对于稽查机构的职能等再未明确，只在第六章“税务检查”部分规定，“税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程”。

因此，从立法法意义上的“法律”体系理解，能够准确界定、有效规范税务稽查基础制度的“法律”并不存在，这种法律定位上的缺失不仅使得税务稽查制度缺乏基本的法律依据，也使得税务稽查制度在具体实施中更多地依赖于税务部门的通告，更使得其合法性与正当性受到社会的质疑。

2.规范性文件的冲突矛盾。由于法律层面的制度缺失，对于税务稽查的理解和实践操作，更多地表现为以税务部门的通告等为依据。2001年《税收征管法》修订后，新

的税务稽查工作规定一直没有出台。因此，1995年国家税务总局的《税务稽查工作规程))(国税发「1995〕226号)成为指导税务稽查工作的具有普遍约束力的制度规范。该规程规定了税务稽查的基本任务是“依照国家税收法律、法规、查处税收违法行为，保障税收收人，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施”。同时规定，“税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。税务稽查包括日常稽查、专项稽查、专案稽查等”。这一定义成为人们研究税务稽查制度的普遍出发点。可见在此，“税务稽查”概念的外延较广。

但随着税务稽查制度的发展，尤其是随着《税收征管法》的修订，对于税务稽查的外延，在国家税务总局的诸多文件中已经受到一定的限制和缩小。如2003年国家税务

总局的《关于进一步加强税收征管基础工作若干问题的意见))(国税发[2003]124号)就将对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理划归基层征收管理机构，税务稽查的主要任务在具体的实施过程中，日益被定位于“通过查处涉税违法案件，整顿和规范税收秩序”。【3】

虽然《税收征管法》2001年修订后，并没有专门的税务稽查工作规程，但从制度运行来看，修订前与《税收征管法》不合的若干制度，也在逐渐地被税务部门新的通告所取代，“法”与规范性文件之间的冲突也逐步得到了解决。

尽管文本意义上冲突逐渐消洱，但税务稽查仍然缺乏统一、明确的法律定位，其内涵、职能不清，突出地反映在外延—税务稽查机构的设置与职能方面，即税务稽查机构的法律定位问题同样没有得到很好的解决。

(二)税务稚查机构的法律定位

税务稽查机构是税务稽查职能实现的物质基础，一方面税务稽查机构的合理建构取决于税务稽查法律职能的统一与明确，另一方面税务稽查机构职能的有效发挥将促进税务稽查功能与目标的实现，从而推进整体税收法治与和谐社会的建构。但如前所述，税务稽查的定位不明，影响了在制度推进中税务稽查机构本身的定位及其职能、职权的实现与

完善。

1.税务稽查机构的职能。根据《税收征管法实施细则》第9条的规定，稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。虽然规定了稽查局的四项专司职能，但是否这就是稽查机构的全部职能，日常稽查、专项稽查、专案稽查等职能是否全部归属于稽查机构，还是在税务系统内部有更细致的分工，这在法律上也没有得到明确。该条第2款规定“国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉”，国家税务总局《关于稽查局职责问题的通知))(国税函[2003]140号)指出，在国家税务总局统一明确之前，稽查局的职责主要是:稽查业务管理、税务检查和税收违法案件查处;凡需要对纳税人、扣缴义务人进行账证检查或者调查取证，并对其税收违法行为进行税务行政处理(处罚)的执法活动，仍由各级稽查局负责。

从国家税务局系统稽查局的职能来看，根据国家税务总局《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》(国税发〔2004〕125号)的规定，国家税务局稽查局的主要职责是，“组织贯彻税务稽查规章制度，拟定具体实施办法;负责稽查选案、检查等工作;负责税收举报案件的受理、上级交办、转办及征收管理部门移交的有关税务违法案件的查处工作;负责上级稽查局对稽查情况进行复查复审工作的组织与配合;负责与公安、检察、法院协调税务稽查中的司法工作，对涉嫌犯罪的案件，税务机关除依法进行行政处理(处罚)外，要严格执行国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》及相关法律、行政法规，及时移送公安机关处理;负责增值税专用发票和其他抵扣凭证涉税问题稽查和协查工作;牵头组织税收专项检查和整顿规范税收秩序工作”。

根据国家税务总局《关于进一步加强税收征管工作的若干意见))(国税发〔2004〕108号)的规定，在税收征管中涉嫌“偷逃骗抗”等税收违法行为需要立案的，要及时移交税务稽查部门查处。同时国家税务总局《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》(国税发[2004]125号)规定，税收违法案件的查处(包括选案、检查、审理、执行)由稽查局负责，专项检查部署由稽查局负责牵头统一组织。同时，该意见明确要求各地税务机关应划清日常检查与税务稽查的业务边界，提出加强协调配合的具体要求。

据此，无论是关于稽查机构的具体业务的规定，还是关于税收征管和税务系统职责分工的规定，可以看出目前稽查局的职能主要集中于专项和专案稽查，而不包括日常稽查。

但税务系统的职能分工必须有明确的法律依据，而不能仅仅从实践的操作或是含混的法律文件中进行推断。

2.税务稽查机构的法律定位。组织税收收人是税务机关最主要的职能，而收人来源一方面是通过征收申报人库税款，另一方面是通过稽查取得查补收人。同时，《税收征管

法实施细则》第9条还赋予了稽查机构执法主体资格，为税务机关打击涉税违法犯罪活动提供了法律保障。故税务稽查机构作为税务系统的重要组成部分，与征管机构之间的协调运作不仅关系着税务稽查机构自身的职能完善，也关系着税务机关整体职能的实现。

在稽查与征管之间的协调方面，目前的划分主要依据是:在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理由基层征收管理机构负责;税收违法案件的

查处(包括选案、检查、审理、执行)由稽查局负责;专项检查部署由稽查局负责牵头统一组织。【4】

在稽查系统内部，由于同时存在着国家税务局系统和地方税务局系统，各设稽查局，但目前对于两个系统内的稽查局之间的配合与协调并没有明确的规范。同时，上下级稽

查机构之间的关系，目前虽然国家税务总局的《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》(国税发[2004]125号)明确了上级稽查局对下级稽查局的执法办案进行指挥协调的职权，但目前稽查局在各级税务机关都有设立，对专项稽查和专案稽查的需求在地域分布上也有所不同，目前的机构设置造成了机构和人员的重复，也使得对于大案要案的稽查缺乏跨区域的协调机制，使得存在稽查力量不足的潜在危机。

(三)我国税务稽查的实践及其缺陷

由税务稽查及其机构的职能与地位的缺陷不仅反映在法律规范的不足，更突出地表现在制度实施中的不足。

1.税务稽查的职责与职权不明。如前所述，《税收征管法实施细则》规定了稽查部门的专司职责，即“偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处”，但并没有明确是否属于稽查的全部职责?这使得稽查机构在进行日常稽查、专项稽查、专案稽查时，实际上是欠缺法律依据的。与职责相对应的，是税务稽查机构的职权。

由于法律上对“检查”与“稽查”往往并列使用，而税务稽查是税务检查的一类，故对于《税收征管法》第四章“税务检查”关于税务机关职权的规定，可以被认为是税务稽查机构行使职能时所享有的职权。如查账权，生产、经营场所和货物存放地检查权，责成提供资料权，询问权，对托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关资料检查权，存款账户查询权，税收保全或强制执行措施实施权，录音、录像、照相和复制权等。【5】

可见，即使在大案或要案的查处中，稽查机构的执法权限仍然局限于一般性的检查权限。虽然国家税务总局《关于税务稽查机构执法主体资格问题的通知》(国税发[1997]148号)明确了税务稽查机构具有独立执法主体资格，并且《税收征管法实施细则》第9条也授予了稽查机构以自己的名义独立作出税收处理、处罚决定的权限，但有限的执法权影响了其执法效力。

2.税务稽查的内部关系—稽查与征管机构的职能不清。我国现行税务稽查制度的建立实际上是根据近代茜方分权制衡理论在税收征管制度上的具体应用。如前所述，由于税务稽查与税收征管在职能方面存在着天然的交叉，而国家税务总局出台了若干文件，试图划清税务稽查与征管的界限，基本的内容是“征管部门负责日常检查、稽查部门负责

日常检查之外的案件检查与专项检查”。但事实上无法解决实践操作中的职责交叉。主要表现在以下几点:

(1)稽查机构与征管机构的重复检查。根据有关规定，征管机构纳税申报的日常检查和纳税评估的期限原则上以纳税申报的当期、当年为主，税务稽查的期限以往年度为主，

但在实际执行中，时常发生征管机构对以往年度也进行检查和纳税评估的情况。《税收征管法》第56条明确规定，纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查。对纳税人的这种重复检查，甚至带来处理的重复或不统一，不仅加重了纳税人额外的负担，还带来了税收征管体制的系统性混乱，妨害了和谐征纳关系和税收法治的构建。

(2)稽查机构与征管机构的协调缺失。“相互分离、相互制约”是《税收征管法》对二者关系的基本定位，但同作为税务机关的职能部门，除了彼此之间的相对独立性，稽查机构与征管机构又是相互依存、相互制约、相互促进的有机整体。但实践中，由于二者在职能划分上存在交叉，在重复检查之外，还存在着征管机构在日常检查和纳税评估中，发现被查户和被评户以往年度有重大问题也不按规定程序移交稽查局，而是直接查补税款，加收滞纳金;【6】或者虽然稽查机构在稽查过程中获取了重要信息，但由于缺乏有效的信息传导和沟通机制，使得征管机构不能进行有效的管理;或者征管机构片面地理解了集中征收、重点稽查的内涵，不能给稽查机构提供信息支持，从而使得稽查泛化。【7】这种信息上的不沟通造成的管理盲区，给诸多偷逃税单位和个人可乘之机，严重削弱了税法的严肃性和刚性。因此，作为税收功能实现的重要支柱，稽查与征管只有在分工明确的基础上，形成合力，才能有效地保证彼此功能最大地发挥。

3.税务稽查的外部关系—与公安、检察机关等部门。税务稽查的涉案对象为在税收征管活动中有纳税义务的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及相关当事人。根据我国《刑法》、《刑事诉讼法》、《税收征管法》及其他相关法律、法规的规定，税务违法案件由税务机关管辖，涉税犯罪案件由公安机关的税案侦查部门管辖，由于税务、公安两机关查处、侦办税案的执法力度和专业技术力量各有不足，导致涉税案件的查处工作有时是心有余而力不足。一方面，由于稽查权限不足，税务稽查的职能实际上被分解为税务机关和公安机关的三个部门，即税务机关的征管机构、稽查机构和公安机关的经济侦察机构，因此稽查机构在调查取证、追缴税款等方面，需要相关执法部门或管理单位建立稽查协作网络，联手打击偷逃骗抗税等违法行为。另一方面，由于没有明确的协查机制，松散型的税警配合，使税收执法刚性并无实质性提高，税务稽查的手段有限，使得其职能实现受到很大制约。

4.税务稽查的纵向关系。我国目前国税、地税系统分设，而稽查部门也同时存在国税和地税系统。一方面造成了成本增加和效率低下，另一方面尤其在后者，地方政府的干预使得稽查机构的独立性再次被削弱。虽然分税制下分设国税、地…税两套系统，在税收征收管理上和财政利益的划分上有一定必要性，但把这种分设关系应用到案件查办当中，反而降低了稽查效率。无论是专项稽查还是专案稽查，往往同时涉及国税和地税系统，因此对于特定纳税人而言，除了要接受一个系统(国税或地税)的两个以上部门(征管机构、稽查机构等)的检查，还有接受另一个系统检查的可能性。尤其在两个机关认定的事实不一、处理意见不一的情况下，不仅造成了对纳税人带来的负面影响，同时影响了税务部门的效率和合法性。基于目前税务稽查制度方面的困境与缺陷，有必要对税务稽查的国际经验进行研究和借鉴。

2、税务稽查制度的国际比较

税务稽查在世界各国的税法实施中都受到了普遍的重视。从合理的税务稽查权限、规范的稽查机构设置等方面，都有值得我国借鉴之处。

(一)关于税务稽查机构

大多数发达国家的税务稽查模式，基本上实行完全独立于征收系统之外的稽查模式，即将税务稽查与税务征收机构分别设置。

美国联邦、州、地方均设有各自的税务机构，联邦一级为国内收人局，州、地方分别设有相应的税务局。各级的税务机构均设有专门的税务稽查机构。国内收人局总部及大区

税务局都设有单独的税务稽查组织机构，一般以管理税务稽查工作为主，通常不负责案件查处工作，案件查处工作主要由分区税务局的稽查机构负责。【8】税务稽查人员拥有很大的查处权，通常可以查阅纳税人的账户、存款，发现问题时，有权直接冻结存款、查封私宅、收缴财产，直到纳税人缴清税款。【9】

德国税务局内部，根据经济区域、税收工作量和人口密度等因素，设有征收分局、稽查分局、违法案件调查分局。征管分局负责联邦、州、地区三级行政机构的税收征管工作，接受纳税人纳税申报，负责管辖范围内的中小企业的日常稽查。稽查分局负责大型企业的稽查工作，接受征管分局移送的案件。调查分局具有司法职责，负责税务稽查分局移送的涉税犯罪案件和公民检举揭发的涉税犯罪案件的各项调查和刑事侦察工作，其中经调查与侦察，认为构成刑事犯罪的案件要移送司法部门查处;认为未构成刑事犯罪的案件，要移送税收征管分局来处理。而调查分局的调查人员不配枪支，不授警衔，但具有税官和警官的双重身份，拥有税收违法犯罪刑事调查权。【10】

日本则将税收犯罪的刑事侦查权赋予税务机关的一个特别部门(即税警部门)来行使，税警部门专司打击税收犯罪活动，违法活动则由一般的税务人员负责调查。由以上国家的税务稽查机构设置可以看出，各国对税务稽查都给予了高度的重视，都设置了专门的稽查机构，并且还突出涉税犯罪案件的稽查，将该项权力授予专门的机构。

(二)关于税务稽查的职权与税警制度

税务稽查的职权关系着税务稽查职能的实现程度，而为了弥补税务稽查执法性和刚性不足的潜在可能，国外对此的补充和完善主要是通过税警制度体现。

德国的违法案件调查分局实际上是一个不配备武器、不授予警衔的税务警察机构，具有警察、检察和行政三种职能，兼具税官和警官的双重身份。

俄罗斯、意大利则实行的独立税务警察制度，脱离于公安、税务部门之外，自上而下自成体系，属于司法部门，是国家的一种特殊武装力量，可以保存和携带枪械和其他专用武器。其优势在于高压集权、政出一门、反应迅速，便于协调行动，统一指挥，能有效地打击税收犯罪。

日本则在大藏省国税局内部设立查察部，也称税收犯罪调查部，并在各地财政局内部设立相应的查察部，从而完成了税警机构的组建。国会通过《打击国税犯罪法》，授予查察官(即税收犯罪调查人员)调查税收违法犯罪行为的刑事调查权和一系列相应的刑事侦查权。即税务警察不仅有权对一般税收违法行为进行调查，还有权进行犯罪调查。因此，税收犯罪行为由查察官直接移交检察机关追究刑事责任，不必通过警察部门。因此，从形式上看，税务警察属于税务行政人员的一种，但实质上整个调查过程适用的是特别的司法程序而不是行政程序。在取证程序的严格程度上，税务调查体现了行政合法与效率兼顾原则，由税务署长同意就可以进行。税收犯罪调查程序要严于课税调查程序，强制调查权须经法院授权才可以行使。【11】

从各国关于税务稽查的职权与税警制度的选择来看，税务稽查的功能主要定位在打击和惩戒税收犯罪。为了实现这一功能的有效性，各国除了设置专门的负责机构外，还通

过法律赋予稽查机构更多的权限，即在一般的询问、检查权限之外，还规定税务稽查人员在调查案件时拥有搜查住所、封存账簿、查封财产等刑事侦查权。虽然程度不同，但税务稽查部门或多或少都拥有一定的刑事侦查权，如强制检查权或人身自由限制权，从而为打击犯罪提供了强有力的保障。

因此，无论是机构设置还是功能定位，对我国税务稽查制度的改革与完善都具有重要的借鉴意义。如通过法律授予税务稽查部门在特定情况下的特殊权限，增强税务稽查部

门的独立性和执法性等。

四、我国税务稽查制度的改革

(一)税务稽查的基本定位与改革思路

税收稽查是税收执法的主要表现形式，是税收公平正义的最大体现。因此，对税务稽查的定位，需要同时从微观和宏观两方面考虑。微观方面，主要是稽查机构内部的部门设

置、职能分工等，同时，包括稽查机构设立的形式、职能配置以及上下级稽查部门之间的管理体制等。宏观方面主要涉及税务系统内稽查与征管、法制机构的关系以及税务稽查与公安、检察等部门之间的关系。

因此，改革的思路应当是从法律上保证税务稽查的地位与独立性，完善和强化税务稽查的职能与执法手段，确保其刚性。

(二)税务稽查制度改革的路径

1.实行全国统一和垂直领导的税务稽查管理体制。统一和垂直领导的税务稽查管理体制体现了税务稽查机构纵向安排的发展趋势。在全国范围内实行一体化的税务稽查管

理体制，形成独立的税务稽查系统，将实现相互配合、信息共享、降低成本。

垂直管理体制的重要作用之一在于将税务稽查机构与其所在的地方政府之间树立一道隔离墙，防范地方政府在政绩观驱动下对稽查机构的不当干涉。在原有的按照行政区

划层层设置稽查机构的制度下，稽查职能的发挥将明显受到影响。这一新管理架构的生命力在于，必须树立垂直管理体制的权威，不容地方政府和各类利益集团染指，保证税务稽查的统一性与有效性。

垂直管理体制在我国宏观调控领域已是普遍的制度模式，我国目前比较重要的政府职能部门，主要包括履行经济管理和市场监管职能的部门，如海关、工商、烟草、交通、盐业的中央或者省级以下机关多数实行垂直管理。1998年人民银行撤销省级分行，设立9家大区制分行，此后，银监、证监、保监均参照实行垂直管理，同年，省级以下工商管理机关实行垂直管理。200。年，省以下质量技术监督检验检疫局和药监局都卖行垂直管理。2004年，国家统计局各直属调查队改制为派出机构，实行垂直管理。同年，省级以下土地部门的土地审批权和人事权实行垂直管理，借以强化中央政府的宏观调控能力。2005年，国家安监总局下面的国家煤监局实行垂直管理。除了上述形式的垂直管理以外，我国实行的督察制度又催生了来自不同中央部门的跨省区的大区机构，通过巡视、检查来督察中央政令在地方的实行情况，如2006年国家土地监督制度的建立，这也可以看成另外一种特殊的垂直管理形式。【12】

因此，在借鉴我国现有各类垂直管理制度的基础上，可以根据我国税务稽查的现实需要进行制度设计。具体的设想是:由国家税务总局的稽查局统一、垂直领导全国的税务稽

查队伍，打破行政区划设置，按照大经济区域设立若干稽查分局，即为国家税务总局稽查局(如北京、广州、武汉)分局，稽查分局以实施稽查、办案为主并具有系统业务管理职能，稽查分局以下再设若干稽查特派员。这样有助于实现征管和稽查的分离，提高执法权威。与此同时，整合我国目前的国税、地税两套并行的税务稽查力量，即在现有的稽查人员中保留部分精干，其余充实到征收机构中。

2001年国家税务总局《关于改进和规范税务稽查工作的实施意见))(国税发「2001〕118号)明确提出在市(地)、县(市)两级逐步实行一级稽查体制。在市(地)的全部城区、

直辖市的区和县(市)的全域集中设立稽查局进行一级稽查;在大城市或城区较大、交通不便的城市，市稽查局可以适当设立少数分支机构或派出机构，以保证有限的稽查力量充分使用。这样，一级稽查的逐步推进，将成为促进税务稽查机构纵向体制完善的制度基础。

2.依法确认税务稽查部门为有较高独立性的办案机关。在理论上，税务机构的专属管理权具体分为专属征管权和专属检查权。专属征管权与专属检查权，是不能互相代为行使的，否则就不成为专属权。故应当抓紧修改《税收征管法》，制定具体管理办法，加强稽查组织体系的构建，加快稽查的专业化进程，使稽查机构成为独立于征收系统之外有较高独立性的税务稽查办案机关，并赋予其管理和直接办案执法的职能，使其既是一个稽查实体，又是一个稽查管理指挥中心，以使稽查部门真正独立行使对外打击偷税、抗税、骗税行为，对内以查促收、以查促管、以查促廉的职能，充分发挥稽查在整个税收工作中的重要作用。

对于日常检查则归属于征管机构职能为宜，征管部门在税收征纳过程中既负担对纳税人和扣缴义务人履行程序法方面的管理，如税务登记等，又负责进行实体法方面的管

理，如确定计税依据等，为其进行日常检查提供了充分的信息资源。稽查机构主要进行专项稽查和专案稽查，这样将更有利子合理安排稽查的力量，从而建立一支以实现税收公平正义最大化为目标，以保障善良纳税人的合法权益、维护正常的税收秩序为宗旨，以查处税收大案要案、打击税收犯罪活动为主要任务的精干、高效、公正、廉洁的税务稽查队伍。

3.赋予税务稽查部门较大的执法权。如前所述，税务稽查部门的主要职责在于查处税收大案要案，故需要在从法律上确认稽查的执法主体资格的基础上，赋予税务稽查部门

较大的执法权，为稽查部门采取税收保全、税收强制执行措施、暂停支付和扣款，以及对有关证据实施保全措施等提供必备的法律依据。只有通过法律上的明确规定，税务稽查才能真正得到司法机关的支持。与此同时，可考虑修改《税收征管法》，设“税务特别调查(或税务稽查)”专章。

针对涉税违法犯罪日益智能化、多样化、复杂化的特点，既需要协调好税务稽查与税收征管机构、税收法制机构的关系，依法明确各自的权力和责任;又需要拓宽部门(纪检、监察、财政、审计、海关、银行、司法等部门)协作的深度与广度。税务稽查部门应与外部执法或管理单位联手办案，建立情报交换机制。稽查部门应建立信息交换平台，掌握现代信息技术手段，实现多执法部门或管理部门的信息共享，建立稽查协作机制。

4.建立具有中国特色的税务警察制度。从目前的现实考虑，在我国单独设立税务警察系列可能带来的负面效应，如政府机构的庞大、引起纳税人的反感等等。因此，目前在

我国应当通过对税务稽查的职能完善，即把涉税犯罪的刑事侦查权赋予税务稽查部门行使，在税务稽查机构内部设立人员固定的税务犯罪刑事侦查机构，即“不配备武器、不授予警衔”的税务普察制度，赋予其刑事侦查权，将公安机关经侦部门查办税案的职责移交给税侦机构。这样不仅可以提高案件的查处效率，而且可以借助刑罚的威慑力提高税务机关在纳税人心目中的权威。税务普察隶属于税务稽查机构，实行统一垂直的管理体制，也将成为税收征管中国税、地税系统改革的契机。同时，由于实践中税务稽查部门一直参与税收案件的查处和移送司法机关处理工作，实际上已承担着部分侦查税收犯罪的职责，在税收犯罪的调查、认定上都积累了丰富的经验，组织上也有较为完备的系统和工作制度，为建立具有中国特色的税务警察制度奠定了一定的基础。

因此，应当通过立法程序，修改《刑事诉讼法》，赋予税务替察查处重大涉税案件的特别调查权和刑事侦察权。

第3篇：税务管理职能范文

关键词 注册税务师 行业 管制 实践

一、管制理论与注册税务师行业管制模式

（一）管制的经济学含义

按照《新帕尔格雷夫经济学大辞典》中的解释，管制是指政府为控制企业的价格、销售和生产决策而采取的各种行动，政府公开宣布这些行动是要努力制止不充分重视社会利益的私人决策。丹尼尔·f·史普博将管制定义为行政机构制定并执行的直接干预市场机制或间接改变企业和消费者供需决策的一般规律或特殊行为。 曾国安教授将管制界定为：管制者基于公共利益或者其他目的依据既有的规则对被管制者的活动进行的限制，并将管制分为政府管制和非政府管制两大类 。综合而言，管制作为国家干预市场的一种方式，通过政府依据一定的法律规章对微观主体的市场进入、价格决定、产品质量和服务条件等施加直接的行政干预而体现一定的政策目的。关于管制存在的原因，存在以下几种学说：1.管制机构酝酿论，该学说认为管制在行业内部受损集团的请求下，为了行业内部的利益分配，经济性管制机构才得以成立。2.行业保护论，即行业本身为了保护在位的厂商和防止潜在进入者，要求成立管制机构。3.公共利益论，即保护消费者。4.政府管制俘虏论，该理论认为管制是一种由国家供给的商品，由于企业利益集团和消费者利益集团之间的政治力量比对差异，政府管制是为满足产业对管制的需要产生的。不同的管制学说，提醒我们既要看到政府管制的必要性，同时也要注意其局限性，对政府管制应进行理性反思并加以完善。

（二）注册税务师行业管制模式比较

从注册税务师行业管制来看，属于非营利组织的管制，即非营利组织的管制者基于组织利益或者公共利益，依照该组织制定的规则对所属成员或者其他相关主体的行为进行的管制。按照世界各国对注册税务师行业的管制模式，大致可以分为三种类型，即完全管制型、混合管制型和自由管制型。

1.完全管制型，即由政府专门立法并设立专门的管理机构，对注册税务师机构和注册税务师的执业资格、执业范围、执业准则、职业道德以及执业质量控制等进行规范，甚至对职业服务的定价也由政府管制。以日本为例，政府制定《税理士法》，严格规范税理士的职业准入、执业标准以及职业道德等执业行为。完全管制型模式的优点是，注册税务师和注册税务师机构的执业行为较为规范，注册税务师的素质较高，通过统一规范的行业管理，可以降低税务服务过程中涉税成本，从而促进税务服务需求。但是，国家为此承担的管制成本很高，不能有效发挥民间组织的自律作用，而且会影响注册税务师行业的独立性和自由发展。

2.混合管制型，即一方面政府设立专门管理机构，制定相关管理法规，进行宏观行政管理，另一方面，成立注册税务师行业自律组织，进行具体事务管理。其中，以自我管制为主，政府对注册税务师行业微观层面的管理虽有介入，但介入的幅度与程度较低，性质上属于自律管理为主的混合管理模式。美国即采取这种行政管理与民间自律相结合的模式，在政府设有注册税务师管理局，是注册税务师行业的主管部门，其行业组织为美国注册会计师协会、注册人会等。美国财政部还制定了《管理纳税人规则》，对注册税务师行业准入制度、注册税务师业务之限制与责任、惩戒程序等基本问题进行了统一规定。部分管制型注册税务师制度综合了政府集中管制和民间自我约束两方面的优势，既能保持行业独立性，又能合理配置资源。

3.自由管制型，即国家管制很少，不专门立法和设立管理机构，只管一般工商登记。注册税务师行业微观层面的事务均通过其职业组织来实施控制。通常这种管制模式，职业垄断性不强，强调行业自由竞争，主要依靠行业自律监管。以澳大利亚为代表，注册税务师登记委员会是独立于国家税务局的组织，负责注册税务师的资格认定和注册税务师机构的开业登记管理。此外，作为民间组织的租税协会，还定期给会员提供资料，负责税务人培训等。其优点是节约国家的税收成本，能充分发挥行业组织自律的作用，但是，由于市场准入相对容易，注册税务师机构素质可能参差不齐，纳税人的监督成本也相对较大。

二、注册税务师行业管制的政策功效

（一）规定行业准入制度以协调行业供求

从保护行业利益角度看，对注册税务师行业进行管制，需要对特定约束条件下该行业的供求状况进行估量。注册税务师需求主要取决于国家经济发展状况、税法制度完善程度。一国不同经济发展阶段对税务服务的需求层次也不相同。由于注册税务师的多数业务与会计师、律师的业务范围重叠，因此在政策上涉及两个方面问题：其一，是否对注册税务师进行职业垄断，即是否设计职业税务师制度，职业税务师与律师、会计师职业的关系如何。其二，如何协调各职业业务范围之间的关系，即应考虑设定的职业垄断领域是否得当。在注册税务师行业监管制度供给方面，由于涉税知识和技能的特殊性，通过政府管制设定行业准入制度来决定进入该行业的必备条件非常关键，设置这样的行业准入标准，可以排除不胜任的和低质量的税务服务进入市场，也有利于区分与其它行业的执业行为，规范注册税务师执业行为。

（二）制定职业规范、惩戒制度确保服务质量控制

由于注册税务师行业的特殊技能要求，基于公共利益保护考虑，除了通过设置行业准入制度，弥补因信息不对称造成的市场失灵之外，还需要一定的职业规范控制服务质量。执业标准的制定因各国注册税务师制度传统而有不同，在有些国家是通过民间组织制定严厉的准则和惩戒制度来约束其成员，而发展中国家或转型期国家则多数通过国家立法来确定执业规范。对服务质量的控制，还可以考虑通过一定的职业监督方式，如税务机关监督、内部控制机构监督或公众监督方式来实现，这些都应在管制制度中加以规定。

（三）注册税务师的职业定位与职业操守

对注册税务师进行规制的一项重要功能就是帮助人在税制和客户之间达到一种恰当的平衡。 所以，注册税务师管理规章应体现注册税务师的职业定位，并对其职业操守加以规定。现代税收国家税法理论和立法实践，大多将注册税务师视为独立于税务机关，为维护纳税人利益，协助纳税人履行纳税义务的专家。 注册税务师在执业过程中会面临两方面的利益冲突：一方面是确保税收收入应收尽收、保障税法公平、效率等的国家利益；另一方面是实现最低限度纳税的客户（纳税人）利益。当国家利益与客户利益相背离时，基于注册税务师职业独立性的考虑，以忠于客户利益为基本原则。注册税务师为保守客户秘密，可以不向税务机关告发，应是其基本职业操守。另外，与注册税务师职业独立性相关，还应考虑税务官员能否进行注册税务师业务。在转型期国家，注册税务师机构与税务机关的牵连关系会影响到注册税务师的职业忠诚和信誉度，也会制约注册税务师行业的健康发展。

三、我国注册税务师行业管制理论实践

从我国注册税务师行业管制实践来看，主要沿袭大陆法系国家的制度传统，实行完全管制模式。在行业准入上也采用日本、德国的税务师职业垄断模式。针对我国注册税务师行业管制的实践，我们认为应加快完善注册税务师行业管制制度，由完全管制模式向混合管制型模式转变，发挥管制和市场两种手段来规范和促进注册税务师行业健康发展。

（一）建立健全注册税务师制度体系

首先，要加快《注册税务师法》的立法步伐。一方面，要先抓紧制定《注册税务师条例》待日趋完善后，在适当时机向人大提案批准颁布《注册税务师法》。最终以法律的形式确定注册税务师的法律地位、法定业务范围等。另一方面，为保证注册税务师执业的规范化、程序化、科学化，应构建起税务服务执业准则规范体系，指导和规范税务行为。

（二）建立"行政监督与行业自律相结合"的行业管理体制

鉴于注册税务师行业发展尚属初级阶段，为保证其稳步健康发展，应当建立税务行政监督与行业协会自律的相结合的混合管制模式。行业行政监督主要由税务行政部门对注册税务师协会、注册税务师及其机构进行监督、指导、检查，负责注册税务师资格考试和备案登记等工作。协会行业的主要是发挥监督、自律、指导、服务的作用，负责制定执业质量标准和惩戒制度，对成熟业务制定统一的业务操作规程；统一注册税务师执业准则，强化行业自律制度建设。

（三）提高注册税务师的专业素质和执业水平

注册税务师行业是一项知识密集、技术密集、高智能综合性服务产业，所以提高专业素质是客观要求。执业人员不仅要熟悉税收政策法规和掌握操作技能，还要具有丰富的财会知识，要懂税收、懂核算、懂管理。要从思想上把"以人兴业"建立高素质人才队伍作为战略任务来对待。以提高专业素质为重点，促使从业人员真正做到终身学习，提高专业判断能力和执业水平，培养良好的职业道德，树立强烈的开拓意识、敢为人先的创新精神。以上措施将有助于改善注册税务师行业制度环境，形成合理有效的管制制度和结构，促进注册税务师行业继续创新发展，最终构建起纳税申报、注册税务师鉴证、税务监管的高效、公平、合理、综合、立体的税收征管监督制约机制，促使国家、纳税人、注册税务师走向"合作共赢"，增进整个社会的福利。

参考文献

1. 丹尼尔·f·史普博，《管制与市场》，上海人民出版社1999年版，第45页

2. 曾国安：《管制、政府管制与经济管制》，《经济评论》，2004年第1期，第93-103页

3. 《税法起草与设计》（第一卷），v·图若尼主编，国际货币基金组织、国家税务总局政策法规司译，中国税务出版社2004年版，第143页

4. 葛克昌、陈秀清著：《注册税务师与纳税人权利》，北京大学出版社2005年版，第76页

第4篇：税务管理职能范文

一、充分认识联动机制在税源管理中的作用

推进税源联动管理，目的在于解决现实税源管理问题，挖掘管理潜力，通过税收分析查找问题，税源监控发现问题，纳税评估解决问题，税务稽查堵塞问题。

（一）推进税源联动管理是落实科学管理、促进依法治税的具体体现。依法治税是税源管理的根本准则，推进依法治税必须坚持科学发展观的指导。以科学的态度，不断加深对税源管理内在规律的认识，在研究、分析、解决问题的过程中，建立完善税源管理机制；以科学的精神，借鉴先进的管理思想，从管理机制上建立完善工作制度，推进工作落实；以科学的办法，有效堵塞管理漏洞，整顿和规范税收秩序，提高税源管理的质量和效率。具体到日常税源管理工作，税务机关内部有着明确的职能分工，有着规范的操作规程，也有着严格的质量要求，但在系统内部、职能部门、上下层级之间相互促进、相互制约，共同推进上仍显不足。推进税源联动管理，在内部各职能环节“动”起来的基础上，以“联”的方式，各职能环节的工作质量相互验证、完成任务相互促进，环节互动、整体联动，建立了科学的税源管理组织体系、流程设计和目标管理体系。

（二）推进税源联动管理是集聚管理要素、增强管理合力的必然选择。税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查是税源管理的主要职能环节，工作各有侧重，方法不尽相同。税收分析的作用在于运用科学的方法，从宏观分析、微观分析入手，揭示管理工作中的漏洞和薄弱环节，有针对性地提出解决问题的办法和措施；税源监控的作用在于加强基础管理，全面掌握纳税人各类动态的、静态的涉税信息，从源头上规范纳税行为；纳税评估通过案头分析、约谈说明、实地核查等工作步骤，解决一般性的税收违章问题，发挥以评促查、以评促管的作用；税务稽查以整顿和规范税收秩序为目标，以打击各类涉税违法为重点，发挥税务稽查的威慑作用。推进税源联动管理，按照目标一致、工作协同和实效管理的要求，发挥税收分析的指导作用，税源监控的基础作用，纳税评估的查纠作用和税务稽查的保障作用，突破了职能管理的局限性，形成了“一体化”的税源管理格局。

（三）推进税源联动管理是加强分工协作，实现良性互动的重要措施。联动管理机制实现了税源管理从职能导向型向流程导向型的转变。职能导向型管理的局限性在于强调职能分工，工作联系与协调主要通过行政组织体系来推进，从业务操作层面割裂了税源管理业务流程。流程导向型管理的优越性在于强调职能划分，更重视职能整合，所有职能工作都成为联动“链条”上的重要一环。不论什么部门、什么岗位的干部，工作不努力，就会被倒逼着前进；工作有缺陷，就会被倒逼着查纠；工作有过错，就会被倒逼着追究。在税源管理职能明确划分、职责明确定位的情况下，推进税源联动管理，职能工作分工协作，有利于提高税源管理工作的集约化水平；有利于促进干部加强学习，提高管理技能，履行好岗位职责和义务，达到税源管理工作的最佳状态。

二、推进税源联动管理工作中存在的问题及成因分析

在探索建立“多个部门齐抓共管，多个环节协调运作，多个税种联动管理”工作格局过程中，各地税务机关以联动管理为抓手，在提升管理理念，优化管理机制，整合管理职能，提高管理效能等方面做了大量的工作，税源管理的质量和效率有了明显提高，但是，对照科学化、精细化的管理要求，联动管理还存在着一些亟待解决的问题，既有职能环节“动”上的问题，更有流程管理“联”上的问题，主要表现在：一是税收分析能力不强，税收分析大而化之，从统计数据到分析数据，发现不了问题，指导不了工作；二是干部管理能力不强，税源监控深度不够，不会管、不善管，不能有效地从源头上控制税源；评估、检查的突破能力不强，一次不到位的评估、检查造成了对纳税人偷逃税的变相保护；三是联动整合不够到位，在内部，部分干部未能从税源管理的全局考虑问题，做好工作，对上下环节管理中存在的问题，不能全面、深入、及时地揭示，工作合力有待加强；在外部，信息交换、案件移送、协税护税等工作的作用有待进一步提高，等等，严重制约了税源联动管理上层次、上水平。分析问题的成因，主要有：

（一）税源管理机制的影响。既定的管理机制对有效组织税源管理有着重要的影响，直接关系到税源管理机构（岗位）设置、人员配备和资源配置，与联动管理、整体优化的要求相比，现阶段，税源管理机制需要进一步优化。一是管理机构（岗位）设置上，各级税务机关自上而下设置了众多的层级管理岗位，赋予了内部行政、业务管理职责，越是基层干部，承担的管理事项越多，不可避免地挤占了税源管理人员的时间和精力；税源管理流程设计过繁，职能划分过细，控制“节点”过多，一方面加强了对干部执法权力的监督与制约，另一方面也加大了内部衔接的难度，容易造成管理力量的内耗，对税源管理工作带来了一定的影响。二是人员配备上，部分基层税务机关基于全局工作权重的考虑，在管理人员数量、能力、结构配备上有所侧重。在推行分类管理、集中管理过程中，一般地说，对重点税源集中区、基层管理分局（局）所在地的地区，管理力量配备较强，管理工作集约化程度较高，而对一般税源、零散税源，投入的管理力量和精力相对不足，管不住、管不严、管不深、管不透现象也比较突出。三是资源配置上，有向市、县主城区，经济开发区等税源集中区集聚的倾向，在计算机专业人员的配置上表现得尤为突出。

（二）干部管理能力的影响。税源联动管理对干部的管理思想、工作技能、岗位责任等提出了很高的要求，客观地讲，部分干部的现有能力不能适应工作要求。一是管理思想亟待更新。很多干部缺乏对经济运行规律、税收管理规律的研究和掌握，“人管机器”、“机器管人”现象有一定的普遍性，对辖区内纳税人的生产经营情况跟踪管理、现场管理工作不到位、不深入，坐等纳税人上门申报，处理工作流，导致大量税源在纳税人生产过程、流转环节被隐匿、转移，加大了事后查处的难度和执法责任上的风险。二是工作技能亟待提高。一些干部对税收政策、财经法规一知半解，机械地按照管理工作流程开展税源管理工作，一方面，不能及时、准确、有效地获取纳税人各类涉税信息，导致征纳双方信息不对称;另一方面，对已有的各类涉税信息缺乏综合运用的能力和水平，造成信息资源的闲置与浪费。有些干部思想上不思进取，工作上得过且过，尤其是一些年龄偏大的基层干部，没有职务、荣誉追求，甘愿从事一些辅的管理工作，加大了基层干部人力资源配置的难度。三是管理责任亟待加强。一些地方存在着重收入实绩，轻管理质量；重收入进度，轻管理效率等问题。征管质量考核、年度综合考评失之于宽，失之于泛，考核（评）不严格，奖惩不到位，奖优罚劣的干部管理机制未能真正发挥作用，导致一些税务人员在岗不尽职、爱岗不敬业，失职、渎职、违法乱纪现象也时有发生。

（三）收入任务计划管理的影响。组织收入是各级税务机关的中心工作任务，各级税务机关既有自上而下的收入计划，更有各级地方政府下达的财政预算税收收入计划，且一般要高于税务机关下达的计划指标，并以行政的力量督促税务机关去完成。实际工作中，长期以完成税收收入计划为主要目的来指导税源管理工作，势必会造成一些基层税务机关在申报税源充沛时，日常税源管理工作只求过得去，不求过得硬，甚至于留一手、放一码；而申报税源停滞时，则思想上骤然紧张，管理上四处出击，执法上严处，甚至于寅吃卯粮、违规征税，满足了地方财政预算平衡，破坏依法治税、应收尽收的工作原则。

（四）纳税人税收遵从度的影响。纳税人的税收遵从，不论是自觉行为，还是慑于税法尊严的遵从行为，对于优良的税收管理秩序起着决定性的影响。经过各级税务机关多年来深入持久的税收宣传，绝大多数纳税人能够自觉地遵从税法，履行纳税义务。但是，随着市场经济体制的全面深化，经济主体中私有成份所占比例越来越高，由于私有性质所固有的追求利润最大化本质属性，一些不法纳税人千方百计地打国家税收的主意，有的借税收筹划的名义规避税收，有的采取各种手法隐瞒收入、所得偷逃税款，有的通过各种非法手段拉拢、腐蚀税务干部，获取不正当的税收利益。这类纳税人数量虽少，但是危害后果严重、社会影响恶劣，直接加大了税源管理、干部管理的风险和难度。

（五）社会法治环境的影响。税收作为国家筹集财政收入、调节经济运行、调节收入分配的最主要手段，越来越深刻地影响着社会政治经济生活。社会法治环境对税收管理，尤其是税源基础管理有着重要的影响。一是税收管理有赖于全社会的理解和支持，营造“依法诚信纳税，共建和谐社会”的良好氛围；二是税源管理工作面广量大，税收专业管理难以全面监控，需要社会各界积极提供有价值的涉税信息，尤其是不法纳税人偷逃税的信息和线索；三是偷税与反偷税的斗争，需要国家相关执法部门的大力配合，提高执法刚性，加大打击力度；等等。现阶段，社会法治环境不断优化，但也存在着深层次的矛盾和问题，表现在税收管理上，部分社会公众对税收工作的关心不够，群众性协税护税基础较为薄弱，未能发挥应有的作用，甚至有人视不法纳税人偷逃税为能事，缺乏主人翁意识；部分执法机关不能严格按照法律规定支持税收执法，基层税务机关普遍存在着案件查处难、移送难、执行难等难题，且长期难以从根本上解决，弱化了税收执法的刚性；一些地方政府片面追求收入的规模与增长速度，下达了不切合税源实际的收入任务；还有一些地方在招商引资发展地方经济过程中，过多地以税收优惠吸引投资，造成了一些纳税人在税收上的投机行为，利用各地税收优惠政策的差异，人为调节、转移税收，谋取不正当的税收利益，等等。这些现象不同程度存在，影响到我们的税收管理工作。

三、对优化税源联动管理机制的对策建议

税源管理工作基础性、长期性、艰巨性、复杂性等特点，要求各级国税机关增强忧患意识，强化责任意识，以更加进取的精神、科学的办法、务实的作风，分析问题，研究对策，解决问题，充分发挥联动管理的整体效应。

（一）加强组织体系建设，激发全员参与税源联动管理的工作热情。要把联动管理的组织能力作为检验各级领导机关、领导干部领导水平的重要标志，把管理职能落实能力作为在加强税源管理中检验干部、识别干部、使用干部的重要标准，扎实推进税源联动管理工作。

1、全面实施“一把手”工程。市、县税务机关主要负责同志要亲自担任税源联动管理领导小组组长，承担起直接的领导责任。“一把手”要抓好面上联动管理的组织领导，定期召开联动工作领导小组成员会议，分析研究问题，制定工作决策，同时，要抓好事关全局的重点税源地区，主要行业、重点企业的税源管理工作，建立起个人的“管理责任区”，深入管理一线，把握税源动态，切不可坐听报告，当“甩手掌柜”。一个单位税源联动管理工作的成效，直接取决于主要负责同志的认知程度和组织水平。

2、建立精干的联动工作办公室。市、县税务机关要抽调责任心强、政策业务水平高的同志，专职从事联动管理组织工作。在税源联动工作领导小组的直接领导下，履行好指挥部、参谋部、作战部的职能。要挑选有丰富实践工作经验的基层分局领导、业务骨干作为联络员参与联动管理组织工作。按照统一信息采集、统一项目分析、统一数据口径、统一平台的工作规范，抓好联动管理的具体组织、实施、调研和督办工作。

3、机关职能部门发挥骨干作用。各级税务机关职能部门在税源管理中有着重要的组织、指导、督查工作职责，要将职能管理融入到联动管理之中。机关职能部门要认真研究上级领导讲话、会议、文件精神，把握精神实质，结合实际，研究制订工作方案。各项职能工作事项，由各级税源联动管理办公室进行有机整合，确定工作优先级，统一联动管理工作任务。

4、细化各层级的工作职责。深化税源管理是全体干部共同的责任，每一个部门、岗位、干部在税源管理中都担当着一定的角色，人人都要找准在联动管理中的位置。各级领导班子成员分管工作首先要“联”起来，牢固树立全局意识、中心意识，围绕中心工作推进职能工作事项。基层分局的分局长、副分局长要把时间和精力集中投入到税源管理工作之中，当好“指挥员”，更当好“指战员”，参加工作编组，负责重点工作。全体干部要按照分层分级管理的要求，围绕联动工作计划和方案，统一接受联动工作任务，按照规定的要求、时限、途径完成各自的任务，上报工作结果，接受督查指导。

（二）着力提高职能管理工作水平，夯实税源联动管理工作基础。在联动管理机制下，税源职能管理工作质效，影响着其它职能环节的工作，也影响着税源整体管理水平。税源联动管理工作成效要通过职能管理作用的发挥来实现。

1、发挥税收分析的指导作用。通过税收分析启动、指导、评价联动管理工作，有的放矢地组织开展税源管理工作。以宏观税负、行业税负和重点税源企业微观税负分析为重点，及时掌握税源分布、结构和变动情况，把握税源管理工作的主动权；以税收弹性分析、关联分析为手段，处理好组织收入与促进经济发展的关系，重点解决好企业财务核算、纳税申报中的异常情况以及税款征收中的问题，增强税源管理工作的针对性；以解决税源管理面上存在的主要问题为目标，对照分阶段、分事项税源联动管理工作方案，动态评价各个职能工作环节的质量与效率，对难点和热点问题进行专题分析研究，提出解决问题的办法和措施。

2、发挥税源监控的基础作用。要按照管理工作流程，把管理工作事项、标准、时限、责任等要求落实到责任区管理员，建立起管户巡查、信息采集、税法宣传、政策咨询、纳税服务相融合的管理工作操作规范。责任区管理员最主要的工作职责就是监控税源，通过日常管理掌握纳税人生产经营实际情况，包括生产经营规模、工艺流程、产（进）销量、成本、费用、能耗、物耗等各类与税收相关的数据信息。加强出口退税管理，注重征税与退税部门的工作衔接，防范出口骗税；加强各类发票管理，以票控税，从源头上堵塞管理漏洞；加强废旧物资经营和使用企业、农产品加工企业、民政福利企业等税收风险点管理，最大限度地化解征纳双方的税收风险。

3、发挥纳税评估的查纠作用。纳税评估是解决申报不实、管理遗漏、税负偏低等一般性税源管理问题的有效手段，是查找稽查案源线索的主要途径。市、县局要抽调精干人员，组成评估工作小组，以行业性评估、各税种联合评估为主要形式，深入开展案头评估、实地评估、解剖性评估工作，通过对纳税人生产经营能力、投入产出关系、评估指标预警值对比等进行定性和定量判断，核查纳税申报的真实性。评估必须提交评估报告，提出明确的处理处罚意见，要坚决杜绝出于收入目的，“协商”评税行为；要严格执行评估移送稽查管理办法，规范移送行为，防止人为划短评估时间段，拆分评估税款，规避移送案件行为，发挥以评促查、以评促管、以评促收的作用。

4、发挥税务稽查的保障作用。一要提高选案的准确性。选准案源是提高稽查效能的前提。要积极地从税收分析排查、纳税评估移送、计算机随机选案中确定检查对象。注重对重点、典型企业的解剖性检查，发现税源管理中存在问题的主要方面和关键环节，重点突破，总结经验，迅速推进相同或相近行业的税收检查。二要注重检查的规范性。检查环节是税务稽查的核心环节，也是稽查工作发生不廉行为的“高发区”。要加强检查预案研究，确定检点；全面推行“定式”检查，对全部检查事项实行“表列式”管理，固定证据，明确责任；适时组织开展抽复查，严肃查处检查人员瞒案不报、查多报少、避重就轻等行为。要严格执行检查工作日报告制度（也可二、三日一周期），防止久查不决、久拖不结，切实提高工作效率。查补税款，必须提交稽查报告，坚决杜绝“协商”补税行为。三要提高审理的精确度。严格执行三级审理工作制度，对重大、疑难案件实行市、县局审理委员会集体审定。加大实地审理工作力度，检验检查工作的质量，加大对检查环节的监督。四要保证执行的到位率。强化执限意识，重视部门协作，综合运用各种管理措施、保全措施、强制手段开展执行工作，巩固稽查工作成果。要大力推进行业稽查，培养既熟悉一个或多个行业生产经营特点、又掌握稽查技能的专业干部队伍，不断提高案件突破能力和办案质量，以行业主查制推进日常稽查工作。各级稽查局必须下达查补收入任务数，强化检查人员的工作责任，但要坚持“打击型”稽查的工作方向，以严厉打击偷税、骗税等违法犯罪活动为重点，最大限度地减少税收流失，发挥以查促收职能。要强化稽查建议制度，所有稽查案件暴露的问题，都必须对照《税收征管法》及其《实施细则》、《税收执法过错责任追究办法》分类标准进行归集，深入研究问题性质、法律责任和加强管理的对策，发挥其在税源联动管理中的重要反馈和以查促管作用。

5、发挥联动机制的深化作用。体现在：一是抓住重点，抓住影响税源管理全局性、阶段性的重点问题，推进税源监控、纳税评估、税务稽查职能工作的落实；二是破解难题，对事关全局、制约或困惑税源管理的一些难点问题，如内、外资企业所得税管理问题，从更高的层面，开展深度的分析研究，提出管理对策；三是放大“亮点”，从理论和实践两个方面，不断总结管理工作的成功经验，固化为管理制度和办法，更加有效地指导税源管理工作；四是拉长“短板”，通过工作督查、联动管理检验，发现某一职能部门或工作环节工作的不足，从主客观两方面认真排查问题根源，采取有效措施，尽快提高管理工作水平。

（三）认真研究优化税源管理的方式方法，着力建立长效管理机制。税源联动管理是一项全新的管理模式，需要在理论上、实践中不断完善、提高，拓展管理内涵，释放机制活力。

1、坚持务实管理，以阶段性“战役”推进税源联动管理。坚持一个企业一个企业地解决问题，一个行业一个行业地整顿规范，实践证明是一个成功的办法。要通过分地区分行业宏观税负、重点税源企业微观税负分析，纳税评估、税务稽查案例解剖分析，找准区域、行业、重点企业税源管理上存在的主要问题，明确主攻方向。要针对区域经济的特点、税源管理的重点，按照重点税源重点管，以重点的人管；异常税源优先管，以异常的办法管的原则，统筹兼顾，合理安排年度、季度、月度联动管理工作重点。对列为重点监控对象的重点行业和企业，出现税负异常情况的，市局、县局要以“派工单”形式，责成相关管理单位组织管理巡查、纳税评估，提交工作报告，对不能解决问题或者合理解释税负异常情况的，适时组织重点解剖检查，彻底搞清问题。

2、坚持科学管理，在税源联动管理工作中体现鲜明的行业特色。推进行业管理，培养精通行业管理的专业化人才，是提高税源管理水平的现实选择。要严格按照国家国民经济行业分类规范进行企业认定，准确划分行业类别。要加强行业分析报告研究，采集行业和企业主要产品的平均物耗率、平均能耗率、平均投入产出率、平均资产报酬率、平均销售毛利率、平均成本利润率、平均税负率等通用指标和各行业个性指标，以图表、数据和文字的形式形成行业分析报告，为行业管理和检查提供比对参数。要加大评估模型的研究，抓住行业、企业的创利能力，也就是创税能力，从地区间行业对比中、从历年来纳税评估、税务稽查报告中，认真测算，确定符合本地区经济发展水平的合理税负预警值控制区间。研究取数不可是一个或几个企业申报数据的简单加权平均。要加大培训工作力度，各级管理人员、评估人员、稽查人员要真正掌握行业分析报告、评估模型的研究原理，熟练掌握工作流程，准确把握关键环节，能够在工作中有机结合、灵活运用，在税源管理的各个环节充分体现行业管理、税种联动管理的特色。

3、坚持创新管理，提高税收信息化管理水平和数据增值利用能力。计算机是不可或缺的税源管理资源，要充分运用计算机强大的储存、统计、比对分析功能，处理“海量”的税源管理工作任务。要全面实施纳税人涉税信息“一户式”存储管理，根据税源监控需要，在纳税人申报信息基础上，设计信息数据采集的定式表格，对数据采集进行细化和分类。对纳税人申报的静态涉税信息，管理人员不定期进行核实检查；纳税人生产经营动态信息，管理人员定期深入一线实地调查。信息采集必须真实、准确、实时，全面反映纳税人的实际经营情况。要加快推进预警平台建设，满足税源管理静态数据查询、统计，工作流、工作时限提醒等基本需求，同时，通过设定一些相关监控指标和提醒标志，通过计算机自动处理，使分散的数据信息，集中产生税源管理预警和提示信息，方便各管理层级对税源管理实施动态监控，更好地指导税源管理工作。市、县局要加强税源管理联动信息平台建设，通过信息平台开展任务、结果反馈、提交管理建议、工作督查、情况通报等工作，提高工作效率；要把预警信息、数据模型、分析成果、管理经验等链接在平台上共享，方便基层和业务部门利用数据信息加强税源管理。

4、坚持协同管理，增强税源联动管理的合力。税源管理是一项系统工程，要通过内联外延、齐抓共管，集聚各方面的管理资源，提高税源管理的深度和广度。要自觉接受各级地方党委、政府对国税工作的领导，依靠党政领导的支持推进税源管理工作，保证各项管理措施落实到位。要大力宣传依法诚信纳税的先进典型，曝光偷逃税典型案件，以正确的舆论导向增强社会公众税收意识。要加大领导干部服务性调研、基层管理分局（局）税收政策、法规咨询解读工作力度，帮助纳税人提高税收遵从度和办税能力。要加强与工商、公安、银行、质检、海关等部门的配合，对各部门拥有的管理信息，加大交流的范围与层次，加大与税收的关联分析，从中发现税源管理问题。要巩固完善国、地税联席会议制度，定期交换征管信息，及时解决税源管理中出现的各类争议，扎实开展各类联办管理工作。要严格标准，扎实推进纳税信誉等级管理，落实差别的税收管理措施，发挥正确的导向作用。要依法开展委托工作，及时制定和完善相关的配套管理措施，提高政府基层组织和市场管理部门参与个体税收征管的积极性。要依法支持各类社会中介机构发展，规范中介机构参与经济税收活动行为。

5、坚持长效管理，强化联动工作的督查考核。要认真研究税源管理减负增效办法，整合工作事项，优化工作流程，明晰工作职责、权限、任务、时限、目标等基本职能，建立科学合理的工作考评制度。各级税源联动管理领导小组及其工作办公室要加强对联动工作任务落实情况的督查考核，主要的、重点的工作事项要全面推行“项目化”管理，不但要考核结果，同时要关注并考核过程，分时段进行督查考核。督查中，对消极怠工贻误时机、不负责任应付了事、失职渎职造成后果的，要认真严肃地追究相关人员的领导责任和工作责任。

（四）加强干部素质教育，全面提高干部税源管理能力和水平。税源管理工作政策性强，技术性要求高，要立足于现有干部人力资源，加强教育培训，提高干部深化税源管理的能力。

1、抓认识，转变思想观念。要从税收使命、工作职责、执法风险、个人职业发展等方面加强对干部的思想教育，使干部认识到仅有干好工作的态度和热情，没有干好工作的能力和水平，管理质量和效率就会大打折扣，执法盲动和草率就会客观存在；管理风险和隐患就会此落彼起，执法责任和追究就会不可避免，促进“要我学”向“我要学”的思想转变。

2、抓规划，加强组织领导。要建立分层分级的教育培训工作格局，结合各地干部状况和培训需求，制订好教育培训规划和实施方案。市、县局要发挥远程网络教育的优势，发挥兼职教员、本单位业务骨干的专长，开展各种形式的互教互学和实战练兵。要把教育培训作为干部培养、使用和管理工作链条中的重要一环，把干部参加学习培训情况和实际效果作为干部考核的内容和任职、晋升的重要依据。

第5篇：税务管理职能范文

在中职中专学校中,税务风险是指高校在运营过程中,由于涉税业务的进行没有严格按照相关法律规定而对其未来利益可能带来的损失。中职中专学校税务风险主要存在于两方面:其一,学校因为未纳税或少纳税,而面临的补税、罚款甚至影响声誉的风险;其二,学校没有应用相关优惠政策而承担过多的税务,缴纳过多税款。中职中专学校税务风险分析与管理就是对涉税业务的相关方面进行监督管理,评估相关问题的不确定性。

1中职中专学校税务风险分析

(1)票据的不合理使用。很多相关业务人员由于对相关法规没有全面的认识,自认为不开具税务发票就不需要纳税,这使得他们在某些经营服务性收费中,不使用税务发票,转而使用其他的票据。在中职中专学校中,所使用的票据大多属于财政票据,非税收入票据以及公益事业捐赠票据等都是财政票据。在过去,中职中专学校的收费业务大多是采用往来款票据,并且将之作为成本费用列支依据。目前,这种票据已经被取消,其使用范围也大大缩减,更无法作为经营服务性收费中的法定依据,这也让相关单位所使用的票据变得越来越符合标准。

(2)科目设置不合理。中职中专学校中涉税业务是近几年才开始增多的,学校由于缺乏相关方面的经验,常常会在科目的设置上出现问题,会计核算出现偏差,不符合标准,这主要表现在三个方面。其一,在中职中专学校中,涉税收入的会计核算科目并不集中,应税收入和免税收入的界限模糊,科研事业收入和其他收入中既与应税收入相关,又包含免税收入,相关人员很难结合应税收入来计算应交税费。其二,中职中专学校应该根据经营性收入和支出的情况设置两个会计科目,用于核算学校在各种经营活动中具体的收支情况。然而,当前许多中职中专学校的经营性收入和支出并没有单独列出会计科目,而是笼统地并入其他收入和教育事业支出中,这让相关科目的核算工作变得更加难以进行。其三,在中职中专学校中,往往没有根据税收种类进行更加细致的科目划分,这使得不同种类的税款无法明确区分,后期对于相关税务的检查工作无法顺利进行,涉税业务的处理也会因此而难以保证准确性。

(3)缺乏专门的税务管理人员。在许多中职中专学校中,税务的相关工作是由学校财务部门的箱关工作人员分散执行的。税务发票的领购缴销、税费的计算、纳税工作等都是划分给多个项目的工作人员来执行的。这就让学校的税务管理工作缺乏系统性,无法统筹开展。税务管理工作的各个方面都分别独立进行,会让税费的检查、计算等工作变得更加困难。同时,税务工作的分别进行,会让税务的相关优惠政策无法有效应用,进而导致多缴费的情况出现,损害学校的经济利益。

2中职中专学校税务风险管理方案

(1)优化税务风险管理环境,贯彻落实诚信纳税方针,积极主动纳税。目前,大多数中职中专学校都采用校院两级管理,收入与部门和个人利益直接相关,有关部门在纳税时很容易会对部门和个人利益造成损失,由于很多人并没有一定的纳税意识,在利益的驱动下,他们会对部门的纳税行为表示反对。所以,为了促进有关部门依法纳税,学校应当积极为工作人员开展税法知识普及工作,增强相关人员的纳税意识,落实诚信纳税,让依法纳税成为主动,创造良好的税务管理风险环境。

(2)制定税务风险管理计划。在中职中专学校中,税务风险管理应该注重以下几点:第一,合理展开纳税工作;第二,统筹管理各个税务工作;第三,严格按照相关法律法规进行税务的相关会计核算;第四,按时缴纳税款;第五,严格按照相关法律法规进行税务相关档案资料的保存工作。学校的财务部门应当充分发挥部门工作人员的专业作用,积极与其他各职能部门和二级学院进行互动工作,制定科学的税务风险管理计划,依法纳税,充分利用税法的相关优惠政策,减免相关税款,强化税务风险管理。

(3)配备专职税务管理人员。在中职中专学校,校方应当为税务工作配备专门的工作人员,根据税务工作的需求,合理设置工作岗位,建立高效精密的工作系统。在构建这一系统时,首先要根据学校实际情况和相关的法律法规,制定合理的税务风险管理制度以及其他相关的工作准则;然后组织相关人员对税务风险进行定期的识别检测与评估,并制定针对性的解决方案;加强相关部门和二级学院的税务工作管理与监督;建立健全税务风险管理信息采集中心和反馈机制。此外,还要保证税务管理人员具备较强的工作能力、优秀的专业素养以及良好的职业操守,保证税务风险管理工作的正常有序进行。

第6篇：税务管理职能范文

一、新时期地税干部职务犯罪的主要特点

第一，案件大多发生在基层征管第一线。首先，现行领导体制，很多事情都要基层“一把手”负总责，由“一把手”拍板定夺，在许多时候“一把手”成了上管不着，下管不了的监督“死角”。而基层“一把手”更是长期工作、生活在基层，上级监督太远，同级监督太软，下级监督太难，群众监督太浅，法律监督太晚，也就很有可能出现基层领导干部“执行国家税收法律、法规不到位”，“、以税谋私、为个人和小集体谋取非法利益”的现象。其次，由于基层税务工作人员掌管业务的直接性，以及他们工作在征管第一线的特殊性，每时每刻都与纳税人、纳税单位有着密切联系，不可避免地受到各种利益的包围、诱惑，加之地税征管范围广、人员分散，不便于有效监督，一旦个别干部放松主观世界的改造，经不起权与利的考验，就可能导致职务犯罪。

第二，职务犯罪大多发生在税收执法权的运行过程中。税收执法权是国家通过法律方式赋予税务机关的最主要的权力，税务机关在日常工作中实施的税务登记、税款征收、税务稽查、减税、免税等一系列各不相同的管理行为，无一不是在行使税收执法权。从近年查处的案件来看，个别“见利忘义”的税务人员为自己“捞好处”、“谋利益”大多是利用行使税收执法权之便。

第三，作案隐蔽性强。一些税务人员凭借自己手中的权力，在懂法、懂业务、懂检查规程的情况下实施职务犯罪，具有一定的迷惑性、欺骗性或职业隐蔽性。

第四，后果通常很严重。地税人员的职务犯罪行为，危害在于一方面严重扰乱税收征管秩序；另一方面给国家造成巨大的税款流失或经济损失，少则几万，多则几十万或上百万上千万的损失。

二、新时期地税干部职务犯罪的一般表现形式

地税部门职务犯罪主要表现形式有：一是超越权限，擅自减免税。这种情况直接发生在税款征收过程中。或擅自降低税率，改变税目，或给纳税人开具发票而不征税款。二是贪污税（公）款。违法违纪者有的分联填开完税证，头大尾小贪污差额；有的利用纳税人不懂税收有关规定，收税不开票。三是以各种名义、借口，向所管辖的纳税户借钱借物，借占交通工具和通讯工具；暗示或公开要求纳税人提供吃喝玩乐；收受或索要纳税人礼品、礼金和证券。四是挪用税（公）款。主要是不按税收票款“限期限额”的双限规定结报入库，结报一部分票款，挪用一部分税款等。五是收关系税、人情税。任意降低税率、缩小征收范围或擅自不加收滞纳金，从而在税收上照顾熟人亲友或为行贿人在税收上谋取非法利益。六是利用职务或职权的影响，为配偶、子女和亲属经商办企业提供便利条件，谋取非法利益。

三、诱发地税干部职务犯罪的原因分析

一是失衡心理导致职务犯罪。腐朽、奢侈的生活方式在诱惑，拜金主义、享乐主义充斥着头脑。加之放松学习和改造，把手中权力变成换利谋私的工具。在市场经济的大潮中，不讲学习、不讲政治、不讲法纪，在金钱、权力面前利令智昏，忘乎所以，完全丧失了党性立场和作为领导干部的政治道德，背弃了党的宗旨和入党的初衷，单位的钱如同自己的钱一样，想怎么用就怎么用。

二是存有侥幸心理，作案时铤而走险。从众多职务犯罪的案例中可以看出，犯罪分子们起初对单位做过许多有益的工作，也曾被评为先进工作者，在作案的时候，也知道后果严重，但在金钱面前，侥幸心理占了上风。在被审查时，悔恨自己“一念之差”给自己造成的恶果。正是由于侥幸心理，使他们在有了机会就觉得单位的钱“不用白不用”。正是这一念之差，不仅使他们铤而走险，丢掉饭碗、名誉、前途，最终无法摆脱纪律的制裁，应了那句“眼前有余忘缩手，身后无路想回头”的谚语。悔恨自己生活不切实际，要求太高，悔恨自己当初只要多一点自律，少一点自由，就不会走到这一步。

三是错位的亲情关，导致法与情关系处理不好。少数人法制观念淡漠，对有关法律不闻不问，不懂不学，嘴上说“执法”，行动上“违法”。在法与情上，情大于法，不能很好解决“公”与“私”的矛盾，不能坚持党性，不讲原则，不讲正气，挪用公款、贪污受贿、以权谋么、行贿受赂。人是需要亲情的，但不能用无原则的交易换取亲情，超越党纪国法的思想防线。

四是对国家法律法规制度置若罔闻。地税干部增强党性修养的一个重要方面，就是一刻也不能放松自我约束，真正做到自重、自省、自警、自励。国家税务总局关于税务人员廉洁自律若干规定已作了详细规范。各级地税机关已多次组织学习过，而就是有少数干部对上级规定毫不在乎，最终走入歧途与长期放松了自我要求、自我约束有直接的关系。

五是盲目的攀比思想，扭曲的人生观导致职务犯罪。随着改革的深入，社会经济利益呈现多元化的格局，人们的思想活跃，正确的思想与错误的思想相互交织，进步的观念与落后的观念相互影响。从众多职务犯罪的案例可以看出，人一旦放松了世界观、人生观、价值观的改造，不注意学习，不注意用科学的理论武装自己的头脑，指导自己明辨是非，被纷繁的思想所惑，放松了对自己主观世界的改造，被种种分外之利所诱，逐渐滑入犯罪的深渊，守不住清贫、耐不住寂寞，盲目攀比，认为别人有的自己也应该有，不量力而行，把入党誓言抛在脑后，最终自己毁了自己的前程。

四、抓好地税干部预防职务犯罪的有效途径

（一）、抓认识，把预防职务犯罪工作摆上重要位置

做好地税干部预防职务犯罪工作，一是贯彻执行《中国共产党党内监督条例（试行）》和《中国共产党纪律处分条例》的需要。学习宣传和贯彻落实好两个《条例》，是当前和今后一个时期我们党一项十分重要的政治任务，也是地税部门大力加强预防职务犯罪工作的基本要求。二是适应当前税收工作形势和任务的需要。每一位地税干部都要秉公执法、恪尽职守、清正廉洁、不徇私情、预防可能发生的犯罪行为。三是树立地税干部良好职业形象的客观要求。地税部门是精神文明建设的重要窗口，其职业形象好坏，直接关系到党和政府在人民群众中的形象。只有抓好预防职务犯罪工作，才能保持税务干部清正廉洁、公正执法的本色，真正树立人民满意的地税行业新风，做到执法让国家放心，服务让社会满意，正确行使党和人民赋予的执法权力，为建设廉洁、勤政、务实、高效的政府形象增光添彩。四是广大地税干部，尤其是中层以上干部必须深刻认识到预防职务犯罪的长期性、艰巨性和紧迫性，充分认识到自觉遵纪守法的必要性、强制性和严肃性，不断增强反腐倡廉、拒腐防变的使命感、责任感和紧迫感，努力提高遵纪守法、廉洁自律的自觉性。

（二）、抓教育，引导广大地税干部增强预防职务犯罪意识

1、顶住诱惑，加强修养，高度警觉。作为地税干部，手中总是有大大小小的权力。不法分了为了一己私利，往往使出浑身解数，拉关系、套近乎，目的只有一个，让你上“钩”，为其谋利。地税干部只有自觉加强党性修养，时刻保持警惕，筑牢拒腐防变的思想道德和党纪国法这两条防线，才能顶得住各种诱惑。但在实际生活中，总有意志薄弱者，管不住自己，禁不住诱惑，到头来，只能自讨苦吃。由此，每一位地税干部一定要认识到自己身份的特殊性，要不断加强学习，加强自身修养，锤炼个人意志，提高个人品德，增强“免疫力”。同时，要看到，与常人相比，地税干部还应牢记权力是把双刃剑，要经常警示自己，知荣明耻，切实提高抵御诱惑的能力。

2、教育到位，常抓不懈。世上最管用的办法是自己管住自己。在同样的条件下，为什么有的人廉洁从政，秉公执法，而有的人，贪赃枉法，究其原因，皆因个人思想问题。因此，必须把加强对广大地税干部的教育，提高广大地税干部的精神境界和自律意识，增强广大地税干部的思想“免疫力”，作为预防职务犯罪的第一道防线来抓。要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，从实际出发，以形式多样的方式和手段，着重开展有针对性的理想信念教育、宗旨教育、党纪政纪条规教育、税务职业道德教育、纪律作风教育、勤政廉政教育及警示教育，坚持用正确的舆论和科学的思想政治工作引导人、教育人、塑造人，使每个地税干部都做到“五个珍惜”，即珍惜工作岗位、珍惜执法权力、珍惜集体荣誉、珍惜个人前程、珍惜家庭幸福，严守法纪、秉公尽职，减少执法过程中的弹性和随意性，提高拒腐防变和抵御各种风险的能力。

3、“从严治队”，严格教育、严格管理、严格监督。教育不扎实、制度不健全、监督不得力是地税干部自身思想霉变的重要外在因素。因此，各级地税局党组，要坚持把思想政治建设摆在首位，用“三个代表”重要思想来统领党风廉政建设和反腐败工作，切实担负起预防职务犯罪的政治责任，认真贯彻“治税必先治队，治队务必从严”，标本兼治，综合治理的方针，加大从源头上预防职务犯罪的力度。每一位地税干部一定要正确认识到加强教育、管理、制度和监督决不是跟谁过不去。更不是“整人”，而是爱护、保护和挽救干部，是保证干部健康成长的重要举措。只有通过深化认识，变他人监督为自觉接受监督，才能在任何情况下都保持清醒的头脑，自觉抵御各种腐朽思想的侵蚀，做到自重、自省、自警、自励，经得住诱惑，耐得住艰苦，不慕虚荣，不谋私利，洁身自好；才能在各种诱惑面前永远立于不败之地，切实增强预防职务犯罪的“免疫力”。

4、进一步加强理想信念教育，建立自我防范的道德防线。每一位地税干部都必须始终牢记为人民服务的宗旨，加强学习，正确行使党和人民赋予的权力。牢固树立马克思主义的世界观、人生观、价值观，把事业看得重一点，把名利看得淡一点，把得失看得轻一点。努力学习政治理论、科学文化知识和本职业务技能，增强法纪观念，加强党性锻炼和思想道德修养，从思想和行动上解决好理想信念问题，坚持“两个务必”，弘扬社会主义道德风尚，追求健康向上的生活情趣，模范遵守法律法规和廉洁自律规定，筑起牢固的拒腐防变的思想道德防线。通过教育，做到防微渐、防患于未然，时刻以反面典型案例经常敲打自己，警钟常鸣。

（三）、抓重点，在职务犯罪的发生环节上加强防范

税收执法权和行政管理权是税务部门最重要的权力，失去监督必然导致腐败问题的发生。因此，一要加强对行使税收执法权上职务犯罪的预防。征收、管理、稽查职能进行分离，分解权力，完善制度，规范程序，实行政务公开，为预防职务犯罪创造条件。二要加强对行使行政管理权上职务犯罪的预防。在人事管理上，强化对干部任免的监督，实行公开、公平、公正的竞争上岗；在财务管理上，强化对财务资金管理使用、基建工程审批、大宗物品采购的监督，实行招投标制度。通过强化监督制约，最大限度减少行使“税收执法、行政管理”上的自由裁量权和随意性，三要认真分析税收征管各环节职务犯罪的发生的原因和条件，积极探索职务犯罪规律和特点，制定对策和办法，做到及时防范、防止滥用权力而导致职务犯罪。

（四）、抓制约，坚决铲除滋生职务犯罪的土壤和条件

预防职务犯罪应着力完善制度，创新机制，而制度和机制的健全与完善必须依靠改革。一是深化征管改革，合理分解税收执法权，形成权力制衡机制。建立征、管、查相互分离、相互制约、相互促进的新征管格局，防止行为的发生。二是以税收信息化建设为依托，形成科技管理机制。全面推进计算机在税收征管中的运用程度，所有税源和纳税户都纳入微机管理，实行纳税申报、税款征收、发票管理、会统核算和稽查选案全方位监控，避免税务人员收“人情税”、“关系税”和擅自减免税问题的发生。三是全面推行公开办税，形成公开透明机制。一方面全面公开办税内容、依据、标准、程序、时限等，包括：税收政策法规、纳税程序、税目税率、税收处罚标准、税额核定、减税免税和与之相关的廉政纪律、监督渠道、责任单位、责任人、联系电话等内容。另一方面，对社会公开服务承诺，对不设置帐簿或虽设置帐簿，但帐目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全、难以查帐的合伙企业、私营企业以及大量的个体工商业户的税款核定，实行公开、民主核税，防止暗箱操作。同时，实行“首问责任制”和“限时办结制”，推行“一站式”服务模式。使全心全意为纳税人服务成为地税干部的自觉行动。四是要建立健全防范腐败的体制和机制，加强教育与监督并重、预防和惩治结合的制度体系建设。下功夫抓好各项规章制度的落实，强化对税收执法权和行政管理权行使过程的全程监控。要对“两权”运行的重要岗位、环节，实行全方位、全过程的及时有效监督，克服以信任代替监督和管理以及淡化责任、疏于防范的弊端。

（五）、抓监督，求实效，规范税收执法行为。

一是坚持教育是基础、制度是保障、监督是关键的工作思路，大力加强税收执法监督，做到执法监督严密有力，实现对税收执法进行全过程、全方位的日常监督。严格实行税收执法责任制和责任追究制，开展经常化的税收执法检查，严格考核评议和过错责任追究，建立责权利密切结合的税收执法监督激励机制。

第7篇：税务管理职能范文

我叫，是市国家税务局纳税服务处处长。1964年12月出生，大学文化，无党派。1982年参加财税工作，1993年任基层税务分局副局长，有较长的基层工作经历。9月任市国家税务局征收管理处处长，7月转任市国家税务局纳税服务处处长。任职以来，我在税收征管、纳税服务、信息化建设和管理创新等方面做了一些工作，取得了一些成绩，多次受到省局、市局记功嘉奖，连续六年公务员考核优秀，被评为市局满意公务员。下面，我将自己履职情况和廉洁自律情况向大家作如下汇报：

一、立足本职，努力学习，不断提高自己的理论素养

我是上个世纪六十年代出生的人，在参加工作后，深感专业知识和素养对做好本职工作的重要。因此，我坚持岗位在职学习和业余学习相结合，除积极参加总局、省局、市政府和市局组织的各类培训班、学习班外，平时喜欢读书、看报、思考，自觉学习政治、经济、管理理论知识和税收业务知识，不断拓展知识面，强化爱岗敬业的意识，用科学的理论指导税收征管和纳税服务实践，促进本职工作不断走向深化，促进自身理论素养和创新能力的提高。通过参加税收学术研讨，撰写调研文章，提出自己的一些想法和观点，比如：要学习和借鉴企业管理和市场服务的理论和经验，用现代管理、服务的思想和信息技术来构建税收征管和纳税服务体系，持续优化税收征管和纳税服务；要通过优质的服务来增强征纳双方共同对国家法律的忠诚意识和税收风险意识，提高自觉遵从度，降低整个社会的遵从成本；要确立“全员、全程、全方位”的大服务理念，充分发挥税收服务经济、服务社会发展的职能作用；要依法维护纳税人的合法权益，保障他们的知情权，让遵从更加便利；要建立诉求响应机制，让纳税人的意见建议得到充分重视，并得到迅速回应和处理；要依法界定征纳双方的法律责任、义务，依法惩处违法违章，维护社会公平正义；要建立客观、合理、规范、人性的服务评价和问责机制；要以提高税务人员的职业文明素养为重点，搭建服务团队和成员的成长平台，努力提高服务能力等等，为进一步完善国税系统的税收征管和纳税服务，提供了具有一定前瞻性的框架思路和切合实际的工作建议，为加快全局纳税服务意识的转变和提高，尽了绵薄之力。

二、恪尽职守，勇于创新，纳税服务无止境

为了切实加强对纳税服务工作的领导，国家税务总局在将纳税服务的职能，从征收管理司分离出来，专门成立了纳税服务司。我也从在征收管理处履行纳税服务职能，转变为专门从事纳税服务管理工作，成为市国家税务局第一任纳税服务处处长。尽管机构是新成立的，但全心全意为纳税人服务一直是我所追求的。机构职能专设，更坚定了我对做好纳税服务工作的信心，优化纳税服务不再是某个人思想道德层面的想法，更要使之成为全局上下的共识，纳税服务工作不再是某个部门的职能，更是全市国税系统共同承担的职责。就纳税服务工作本身而言，我已有十多年的工作经历和很深的工作感情，可以说既是见证者，也是亲历者，更是实践者。从1993年到基层税务机关筹建征收大厅，到今天拓展成覆盖所有涉税业务的综合办税服务厅，从原来功能单一的窗口服务，到现今多元化的网络信息化服务，那点点滴滴的积累和进步，饱含着我对国税事业的执著之心和热爱之情，充满了我甘心乐意为纳税人服务，使纳税人满意的良好愿望。然而，纳税服务既然不再是一个人、一个部门的事，它就需要有一个统一思想、提高认识的过程，需要全局上下共同推进。因此，我本着凡事要多学一点，要先走一步的想法，既立足本职，又能站在全局的高度，不断更新观念，常常与同志们交流思想，提出自己的构思、方案，深入基层，多方求证，主动协调，大胆实践，取得明显成效。

一是做好国税系统纳税服务规划。随着社会经济的发展，民主政治的不断推进，纳税人、社会各界对政府公共服务的需求日益增多。为了适应新形势的要求，，国家税务总局在召开全国纳税服务工作会议，提出了纳税服务2010-2012年三年工作规划，和一系列工作要求。作为纳税服务主管部门的负责人，理应继续走在前列，恪尽职守，忠诚履职。按照“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的服务原则，深入基层调查研究，广泛听取纳税人、基层税务人员的意见和建议，提出切合实际的24条实施意见，明确责任，扎实推进，力争到2012年底，初步构建起“以先进理论为指导，以服务需求为导向，以法律法规为依据，以现代技术为支撑，统一规范的宣传咨询服务业务支持平台、便民高效的信息化办税服务平台、缜密严谨的纳税人权益保障和信用管理机制、科学合理的纳税服务管理和绩效考评机制”这样一个较为完善的纳税服务体系。

二是强化服务与管理的紧密结合。依法组织税收，强化税收征管，是国税部门的法定职责。与5年前相比，国税系统税务人员仅增长7.5%，而户数增长36%，税收收入增长1.03倍。人均管户的激增，使税收管理和纳税服务的压力越来越大。为了落实总局“服务与管理并重，寓服务于管理之中”，推进税收管理科学化、精细化、专业化的工作要求，我在局领导的大力支持下，组织开发了税收征管辅助系统，应用任务管理模式，将原来“人找事”转化为“事找人”，通过强化“一户式”电子征管档案功能，创建“一员式”纳税人信息归集等手段，大大提高了办税服务厅、税源管理、纳税评估、税务稽查各环节的信息共享度，使纳税服务和税收管理从被动逐步走向主动，促进了服务与管理的共同提高。

三是进一步优化各项服务举措。为了不断满足纳税人和社会各界对税务机关的服务需求，我积极向局党组建言献策，提出要以信息化推动规范化，以标准化推动效率化。通过建设网上虚拟办税服务厅，进一步方便纳税人办税，以部门协作共同推进纳税服务的社会化进程，进一步降低服务成本，提高服务效率。比如：大力推广网上办税，纳税人不一定必须到税务机关才能办事，他可以通过网络进行纳税申报、缴纳税款，上传、稽核发票信息，递交审批文书，学习税法知识，咨询办事流程，反映意见和建议等。同时，纳税人也可以按照自己办税路途的远近和便捷性，选择合适的办税场所。纳税人如果有多个事项需要办理，只要排一次队，在一个窗口就可以办理完成。我们还在办税服务厅提供一些自助服务设备，方便纳税人自己操作办理。

针对纳税人“办事繁、办事难”的问题，就专门组织、协调机关处室和基层工作人员对办税事项进行逐条梳理、规范，公开流程和办理时限。进一步推广行政审批流程改造，对依法需要逐级报批的事项，统一由窗口受理，内部流转，限时办结，窗口取件，实施审批与监督适当分离，建立并完善否定报备制、建立服务争议协调和服务补偿机制，切实保障纳税人的合法权益。

在部门协作方面，加强与财政、地税部门的合作，为纳税人联合办理税务登记，免去了纳税人办证要跑二个税务机关，办二张证，付二次费，实现了“一地、一窗、一号、一证、零收费”；合作共建12366咨询服务热线，使纳税人不再为某项政策是咨询国税还是地税而纠结，只要拨打一个号码，就可以咨询财税政策；合作开发社会化办税服务系统，让在市场经营的个体户，在市场内就可以同时办理国地税业务，缴纳税款。

总而言之，就是千方百计为纳税人提供更加方便快捷的办税途径和方法，提高办事效率。以2010年8月份为例，我们为全市30万的纳税人和其他人员提供了各类服务，如电话语音服务12.56万人次，网络办税服务161.3万件次；窗口办税服务33.3万件次，自助设备服务4万余件次，联合登记10240户（不含变更业务）。多元化的服务方式，极大地方便了纳税人，也提高了我们的办事效率。

四是积极推进办税服务厅标准化建设。办税服务厅是税务机关为纳税人提供服务的重要场所，纳税人通过这里能直接感受到政府提供的公共服务，是政府形象的一个重要的方面。全市国税系统共有32个办税服务厅，根据总局、省局的要求，到2012年，要实现办税服务厅“七个统一”，即：统一功能区域、统一窗口设置、统一内外标识、统一服务内容、统一服务流程、统一服务规范、统一管理制度。这“七个统一”的核心，是依法行政、透明行政、高效行政，就是要让纳税人好办事、快办事、明白办事、办明白事。

为了尽早实现这个目标，我就经常到基层了解硬件服务设施的改善和配套，功能区域、窗口设置、内外标识统一的推进计划落实和存在问题，及时帮助、解决、指导基层落实各项要求，检查督促基层改进和提升服务。同时，组织修订《办税服务厅业务操作手册》（149项业务，31万余字）和《办税服务厅服务规范手册》，确保业务流程和服务规范的统一性。组织开发办税服务信息管理系统，加强办税服务的日常管理，指导基层建立窗口人员排班管理制度，主动应对业务峰谷变化，平衡办税服务供给，也为统一服务业绩考评提供客观依据。

五是着力培养和提升干部服务能力。通过组织编写《办税服务厅业务操作手册》和《办税服务厅服务规范手册》，指导基层强化窗口人员业务学习的组织安排，不断提高服务能力和水平，确保全市所有的窗口工作人员，对同一事项服务流程、服务质量标准一致，为实现一人多岗，一窗多能（其中78个窗口为全职能服务窗口）提供业务保障。在提升常态服务能力的同时，还专门组建了咨询服务专家组（共10人）、纳税服务人才库（共60人）和基层、市局二级服务团队（共147人），以满足纳税人不同群体、不同层面，以及个性化的服务需求。除税收业务知识培训外，将服务意识和服务礼仪的培训，纳入公务员常规培训计划，突出对新任公务员、新任科级领导在服务意识、服务能力上的培训，组织开展服务技能竞赛，以此推动干部学业务、精业务，干一行、爱一行、专一行，不断提升纳税服务的软实力。

六是创新税收宣传服务载体和形式。针对纳税人对税法宣传、咨询、辅导方面及时性、有效性，以及大众化和个性化相结合的服务需求，通过组建纳税指南编辑委员会，依托人才库和服务团队，专门收集、分析服务需求，确定宣传主题与宣传方式，整合税收政策专业管理部门的服务资源，编写宣传内容，为全市国税系统税法宣传、办税公开提供权威信息。比如编写印发《国税办税公开目录和内容》、《国税办税手册》，实现办税服务“阳光作业”；在国税网站开设网上税校，根据纳税人不同的学习需要，有针对新办企业的，专职办税人员的，企业税收主管的等等，合理安排课程，精心组织编排，协调录播工作，进一步普及税法知识，纳税人可以随时随地学习税法，成了“永不下课”的税法宣传新课堂；创建《纳税指南宣传专刊》，针对最新政策、纳税人咨询热点和遵从难点，分析、确定宣传专题，落实信息采编审核，严格把关签发。截止8月底，网上税校已开播的专题有3类，共10项16集；《办税指南宣传专刊》已刊出10期，99个问题解答，为12366咨询员、办税服务厅工作人员、税收管理员、纳税评估员、税务稽查员等自身业务学习和提高，为纳税人提供咨询解答，辅导税收政策，帮助他们正确理解税法、准确掌握办税流程和操作方法，提供了统一的业务支持平台，努力维护税法在基层执行环节统一性和确定性。

这些创新服务举措，目的是要不断提高税收知识普及面和办税人员的办税技能，提高自觉遵从意识，增加办税方式的多种选择，降低征纳双方的办税成本，提高服务效率和质量，这是全市国税系统共同努力的结果。

三、廉洁自律，警钟长鸣，认真做事，干净做人

作为一名女干部，工作和生活的担子并不轻省，一方面要面对自身的学习和工作压力，另一方面也要面对爱人、小孩以及双方的老人的照顾，难免有顾不过来的时候，所以如果工作上有点成就，离不开他们对我的理解和默默的支持，想想确实对他们也很有愧疚感。虽然我是无党派人士，但并没有因此而放松对自己的要求，始终将国家公务员这个崇高的职业标准严格要求自己，怀着忠诚国家法律、制度，热爱国税事业，恪守职业道德，洁身自好、奉公守法，这样一种朴素的情怀，尽心尽职做好本职工作，树立正确的世界观、人生观、利益观，自觉遵章守纪，按制度办事，牢固树立为纳税人服务的理念，紧绷廉洁之弦，不接受吃请，不侵占纳税人的权益，处理好工作与对外交往的关系，自觉拒绝礼品、礼金、礼卡，实难拒绝的，就上缴市局监察室。在按照领导干部廉洁自律的标准严格要求自己的同时，认真履行“一岗两责”，带领本部门的同志，做好日常业务工作，较好地完成各项工作任务。

四、迈向卓越，永不停息

第8篇：税务管理职能范文

我叫，是市国家税务局纳税服务处处长。1964年12月出生，大学文化，无党派。1982年参加财税工作，1993年任基层税务分局副局长，有较长的基层工作经历。2004年9月任市国家税务局征收管理处处长，2009年7月转任市国家税务局纳税服务处处长。任职以来，我在税收征管、纳税服务、信息化建设和管理创新等方面做了一些工作，取得了一些成绩，多次受到省局、市局记功嘉奖，连续六年公务员考核优秀，被评为市局满意公务员。下面，我将自己履职情况和廉洁自律情况向大家作如下汇报：

一、立足本职，努力学习，不断提高自己的理论素养

我是上个世纪六十年代出生的人，在参加工作后，深感专业知识和素养对做好本职工作的重要。因此，我坚持岗位在职学习和业余学习相结合，除积极参加总局、省局、市政府和市局组织的各类培训班、学习班外，平时喜欢读书、看报、思考，自觉学习政治、经济、管理理论知识和税收业务知识，不断拓展知识面，强化爱岗敬业的意识，用科学的理论指导税收征管和纳税服务实践，促进本职工作不断走向深化，促进自身理论素养和创新能力的提高。通过参加税收学术研讨，撰写调研文章，提出自己的一些想法和观点，比如：要学习和借鉴企业管理和市场服务的理论和经验，用现代管理、服务的思想和信息技术来构建税收征管和纳税服务体系，持续优化税收征管和纳税服务；要通过优质的服务来增强征纳双方共同对国家法律的忠诚意识和税收风险意识，提高自觉遵从度，降低整个社会的遵从成本；要确立“全员、全程、全方位”的大服务理念，充分发挥税收服务经济、服务社会发展的职能作用；要依法维护纳税人的合法权益，保障他们的知情权，让遵从更加便利；要建立诉求响应机制，让纳税人的意见建议得到充分重视，并得到迅速回应和处理；要依法界定征纳双方的法律责任、义务，依法惩处违法违章，维护社会公平正义；要建立客观、合理、规范、人性的服务评价和问责机制；要以提高税务人员的职业文明素养为重点，搭建服务团队和成员的成长平台，努力提高服务能力等等，为进一步完善国税系统的税收征管和纳税服务，提供了具有一定前瞻性的框架思路和切合实际的工作建议，为加快全局纳税服务意识的转变和提高，尽了绵薄之力。

二、恪尽职守，勇于创新，纳税服务无止境

为了切实加强对纳税服务工作的领导，国家税务总局在2008年将纳税服务的职能，从征收管理司分离出来，专门成立了纳税服务司。我也从在征收管理处履行纳税服务职能，转变为专门从事纳税服务管理工作，成为市国家税务局第一任纳税服务处处长。尽管机构是新成立的，但全心全意为纳税人服务一直是我所追求的。机构职能专设，更坚定了我对做好纳税服务工作的信心，优化纳税服务不再是某个人思想道德层面的想法，更要使之成为全局上下的共识，纳税服务工作不再是某个部门的职能，更是全市国税系统共同承担的职责。就纳税服务工作本身而言，我已有十多年的工作经历和很深的工作感情，可以说既是见证者，也是亲历者，更是实践者。从1993年到基层税务机关筹建征收大厅，到今天拓展成覆盖所有涉税业务的综合办税服务厅，从原来功能单一的窗口服务，到现今多元化的网络信息化服务，那点点滴滴的积累和进步，饱含着我对国税事业的执著之心和热爱之情，充满了我甘心乐意为纳税人服务，使纳税人满意的良好愿望。然而，纳税服务既然不再是一个人、一个部门的事，它就需要有一个统一思想、提高认识的过程，需要全局上下共同推进。因此，我本着凡事要多学一点，要先走一步的想法，既立足本职，又能站在全局的高度，不断更新观念，常常与同志们交流思想，提出自己的构思、方案，深入基层，多方求证，主动协调，大胆实践，取得明显成效。

一是做好国税系统纳税服务规划。随着社会经济的发展，民主政治的不断推进，纳税人、社会各界对政府公共服务的需求日益增多。为了适应新形势的要求，2009年，国家税务总局在召开全国纳税服务工作会议，提出了纳税服务2010-2012年三年工作规划，和一系列工作要求。作为纳税服务主管部门的负责人，理应继续走在前列，恪尽职守，忠诚履职。按照“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的服务原则，深入基层调查研究，广泛听取纳税人、基层税务人员的意见和建议，提出切合实际的24条实施意见，明确责任，扎实推进，力争到2012年底，初步构建起“以先进理论为指导，以服务需求为导向，以法律法规为依据，以现代技术为支撑，统一规范的宣传咨询服务业务支持平台、便民高效的信息化办税服务平台、缜密严谨的纳税人权益保障和信用管理机制、科学合理的纳税服务管理和绩效考评机制”这样一个较为完善的纳税服务体系。

二是强化服务与管理的紧密结合。依法组织税收，强化税收征管，是国税部门的法定职责。与5年前相比，国税系统税务人员仅增长7.5%，而户数增长36%，税收收入增长1.03倍。人均管户的激增，使税收管理和纳税服务的压力越来越大。为了落实总局“服务与管理并重，寓服务于管理之中”，推进税收管理科学化、精细化、专业化的工作要求，我在局领导的大力支持下，组织开发了税收征管辅助系统，应用任务管理模式，将原来“人找事”转化为“事找人”，通过强化“一户式”电子征管档案功能，创建“一员式”纳税人信息归集等手段，大大提高了办税服务厅、税源管理、纳税评估、税务稽查各环节的信息共享度，使纳税服务和税收管理从被动逐步走向主动，促进了服务与管理的共同提高。

三是进一步优化各项服务举措。为了不断满足纳税人和社会各界对税务机关的服务需求，我积极向局党组建言献策，提出要以信息化推动规范化，以标准化推动效率化。通过建设网上虚拟办税服务厅，进一步方便纳税人办税，以部门协作共同推进纳税服务的社会化进程，进一步降低服务成本，提高服务效率。比如：大力推广网上办税，纳税人不一定必须到税务机关才能办事，他可以通过网络进行纳税申报、缴纳税款，上传、稽核发票信息，递交审批文书，学习税法知识，咨询办事流程，反映意见和建议等。同时，纳税人也可以按照自己办税路途的远近和便捷性，选择合适的办税场所。纳税人如果有多个事项需要办理，只要排一次队，在一个窗口就可以办理完成。我们还在办税服务厅提供一些自助服务设备，方便纳税人自己操作办理。

针对纳税人“办事繁、办事难”的问题，就专门组织、协调机关处室和基层工作人员对办税事项进行逐条梳理、规范，公开流程和办理时限。进一步推广行政审批流程改造，对依法需要逐级报批的事项，统一由窗口受理，内部流转，限时办结，窗口取件，实施审批与监督适当分离，建立并完善否定报备制、建立服务争议协调和服务补偿机制，切实保障纳税人的合法权益。

在部门协作方面，加强与财政、地税部门的合作，为纳税人联合办理税务登记，免去了纳税人办证要跑二个税务机关，办二张证，付二次费，实现了“一地、一窗、一号、一证、零收费”；合作共建12366咨询服务热线，使纳税人不再为某项政策是咨询国税还是地税而纠结，只要拨打一个号码，就可以咨询财税政策；合作开发社会化办税服务系统，让在市场经营的个体户，在市场内就可以同时办理国地税业务，缴纳税款。

总而言之，就是千方百计为纳税人提供更加方便快捷的办税途径和方法，提高办事效率。以2010年8月份为例，我们为全市30万的纳税人和其他人员提供了各类服务，如电话语音服务12.56万人次，网络办税服务161.3万件次；窗口办税服务33.3万件次，自助设备服务4万余件次，联合登记10240户（不含变更业务）。多元化的服务方式，极大地方便了纳税人，也提高了我们的办事效率。

四是积极推进办税服务厅标准化建设。办税服务厅是税务机关为纳税人提供服务的重要场所，纳税人通过这里能直接感受到政府提供的公共服务，是政府形象的一个重要的方面。全市国税系统共有32个办税服务厅，根据总局、省局的要求，到2012年，要实现办税服务厅“七个统一”，即：统一功能区域、统一窗口设置、统一内外标识、统一服务内容、统一服务流程、统一服务规范、统一管理制度。这“七个统一”的核心，是依法行政、透明行政、高效行政，就是要让纳税人好办事、快办事、明白办事、办明白事。

为了尽早实现这个目标，我就经常到基层了解硬件服务设施的改善和配套，功能区域、窗口设置、内外标识统一的推进计划落实和存在问题，及时帮助、解决、指导基层落实各项要求，检查督促基层改进和提升服务。同时，组织修订《办税服务厅业务操作手册》（149项业务，31万余字）和《办税服务厅服务规范手册》，确保业务流程和服务规范的统一性。组织开发办税服务信息管理系统，加强办税服务的日常管理，指导基层建立窗口人员排班管理制度，主动应对业务峰谷变化，平衡办税服务供给，也为统一服务业绩考评提供客观依据。

五是着力培养和提升干部服务能力。通过组织编写《办税服务厅业务操作手册》和《办税服务厅服务规范手册》，指导基层强化窗口人员业务学习的组织安排，不断提高服务能力和水平，确保全市所有的窗口工作人员，对同一事项服务流程、服务质量标准一致，为实现一人多岗，一窗多能（其中78个窗口为全职能服务窗口）提供业务保障。在提升常态服务能力的同时，还专门组建了咨询服务专家组（共10人）、纳税服务人才库（共60人）和基层、市局二级服务团队（共147人），以满足纳税人不同群体、不同层面，以及个性化的服务需求。除税收业务知识培训外，将服务意识和服务礼仪的培训，纳入公务员常规培训计划，突出对新任公务员、新任科级领导在服务意识、服务能力上的培训，组织开展服务技能竞赛，以此推动干部学业务、精业务，干一行、爱一行、专一行，不断提升纳税服务的软实力。

六是创新税收宣传服务载体和形式。针对纳税人对税法宣传、咨询、辅导方面及时性、有效性，以及大众化和个性化相结合的服务需求，通过组建纳税指南编辑委员会，依托人才库和服务团队，专门收集、分析服务需求，确定宣传主题与宣传方式，整合税收政策专业管理部门的服务资源，编写宣传内容，为全市国税系统税法宣传、办税公开提供权威信息。比如编写印发《国税办税公开目录和内容》、《国税办税手册》，实现办税服务“阳光作业”；在国税网站开设网上税校，根据纳税人不同的学习需要，有针对新办企业的，专职办税人员的，企业税收主管的等等，合理安排课程，精心组织编排，协调录播工作，进一步普及税法知识，纳税人可以随时随地学习税法，成了“永不下课”的税法宣传新课堂；创建《纳税指南宣传专刊》，针对最新政策、纳税人咨询热点和遵从难点，分析、确定宣传专题，落实信息采编审核，严格把关签发。截止8月底，网上税校已开播的专题有3类，共10项16集；《办税指南宣传专刊》已刊出10期，99个问题解答，为12366咨询员、办税服务厅工作人员、税收管理员、纳税评估员、税务稽查员等自身业务学习和提高，为纳税人提供咨询解答，辅导税收政策，帮助他们正确理解税法、准确掌握办税流程和操作方法，提供了统一的业务支持平台，努力维护税法在基层执行环节统一性和确定性。

这些创新服务举措，目的是要不断提高税收知识普及面和办税人员的办税技能，提高自觉遵从意识，增加办税方式的多种选择，降低征纳双方的办税成本，提高服务效率和质量，这是全市国税系统共同努力的结果。

三、廉洁自律，警钟长鸣，认真做事，干净做人

作为一名女干部，工作和生活的担子并不轻省，一方面要面对自身的学习和工作压力，另一方面也要面对爱人、小孩以及双方的老人的照顾，难免有顾不过来的时候，所以如果工作上有点成就，离不开他们对我的理解和默默的支持，想想确实对他们也很有愧疚感。虽然我是无党派人士，但并没有因此而放松对自己的要求，始终将国家公务员这个崇高的职业标准严格要求自己，怀着忠诚国家法律、制度，热爱国税事业，恪守职业道德，洁身自好、奉公守法，这样一种朴素的情怀，尽心尽职做好本职工作，树立正确的世界观、人生观、利益观，自觉遵章守纪，按制度办事，牢固树立为纳税人服务的理念，紧绷廉洁之弦，不接受吃请，不侵占纳税人的权益，处理好工作与对外交往的关系，自觉拒绝礼品、礼金、礼卡，实难拒绝的，就上缴市局监察室。在按照领导干部廉洁自律的标准严格要求自己的同时，认真履行“一岗两责”，带领本部门的同志，做好日常业务工作，较好地完成各项工作任务。

四、迈向卓越，永不停息

多年来的工作让我深切地感受到组织的培养、关怀，基层、同事的理解、配合，广大纳税人和社会各界对国税工作的关注、支持，以及殷切的期望。但由于受到本人学识、经验、能力的限制，有些工作还没能做得更好一点。比如，随着年龄增大，学习和掌握新知识、新技术的欲望和能力有所减弱，创新难度加大，创新的动力显得不像前十年那么有激情；由于受自身知识结构、业务水平的限制，对工作的精细化要求不够高，对服务纳税人的各个细节考虑还可以更加周全；社会经济比较发达，市场经营模式多样，在如何使纳税服务工作与社会经济发展的联系更为紧密，充分发挥税收职能作用，促进社会法制与诚信体系建设，提升纳税服务满意度和纳税人税法遵从度等方面，还需要有更多的新思路和新手段。

第9篇：税务管理职能范文

一、对我县国税征管工作的回顾。

1994年税制改革和国地税机构分设以来，按照上级的要求和统一部署，全县国税系统不断总结自身经验，虚心借鉴外地经验，积极进行征管改革，为努力构建适应社会主义市场经济体制和现行税制要求的税收征管体制及运行机制进行了不懈的实践和探索，税收征管水平明显提高。

（一）新型征管体制初步建立。根据上级统一部署，按照“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式，立足我县实际，大力深化税收征管体制改革，基本建立了纳税人自行申报制度，初步建立了纳税服务体系，税款征收的集中度显著提高。计算机广泛用于税收征管，实现了征管过程由手工操作向计算机操作的转变。推进了税收管理的专业化，管理效能明显增强。推进了稽查转型，税务稽查“外查偷骗，内促征管”的职能进一步发挥。基本形成了“依托信息化，集中征收，属地管理，一级稽查”的征管格局。积极推行机构改革，适度、合理收缩征管机构，规范机构，重组征管业务，调整业务流程，完善岗责体系，税收征管查既相互分离制约，又相互协调配合的征管组织体系初步建立。

（二）依法征管机制基本形成。坚持把依法治税作为全县国税部门的工作之魂、立身之本、执法之基，依法治税力度不断加大。认真贯彻落实税收征管法和行政许可法，建立完善和落实配套制度，进一步规范了征纳行为。以规范税收执法行为，加强对税收执法权监督为重点，推行税收执法责任制，完善考核办法，加强执法检查和执法监察，严格过错责任追究，2001年以来,全局共有134人(次)受到责任追究，处罚金额达7442元。下大力纠正违反税收法规的行为，严厉查处部分税干涉税违法违纪的行为。坚持组织收入的法制原则，实行税收收入与征管质量双重考核，依法征税，应收尽收，无税禁收，坚决不收“过头税”日益成为全系统的共识和统一行动,“寅吃卯粮”的现象得到根本遏制。坚持推进稽查转型，加强专项检查，2001年以来，共查补税款581万元，查处涉税案件1291件，立案18件，税务稽查的威慑力不断增强。大力整顿和规范税收秩序，整顿基层执法队伍，加强对干部的法制教育，认真开展税收宣传，征纳双方的税收法制观念不断提高，纳税人依法自行申报纳税，税务机关依法征税，政府依法管税，社会各界依法协税护税的税收法制环境正在形成。

（三）管理基础工作不断加强。针对一段时期以来出现的“淡化责任，疏于管理”的状况，近几年来，坚持把全面提高税收管理水平和质量作为工作主线之一。推进基本管理制度建设，不断健全完善征管查各部门、各环节的工作制度和规程。狠抓征管基础资料的清理和规范，征管基础资料的完整性、准确性、及时性、实用性明显提高。加强税务登记管理，户籍管理得到加强。推行纳税人分片分类管理，改进对卷烟、电力、煤炭、加油站、集贸市场、重点行业等重点管理对象的征管办法，建立重点行业、重点税源监控制度,纳入县局监控的年纳税10万元以上的企业3户，20万元以上的3户,30万元以上的1户,100万元以上的3户，增强了管理效果。加强企业所得税管理及企业所得税的汇算清缴，改进发票管理，推行剪贴式发票、分离式发票，强化以票控税，较好地堵塞了增值税及其他税收的管理漏洞。加强部门协作配合，建立国、地税、工商的工作联系制度，拓展国、地税局联合办税范围,与公安、银行、金库保持着良好的协作关系，征管的整体合力不断增强。

（四）征管信息化建设明显加快。坚持“科技兴税”，确立了“遵循一体化、整体跟进、注重应用、努力创新”的信息化建设工作方针以及基本原则、主要工作内容，大力实施管理与科技“双轮驱动”。在建成了从总局到县级局的四级广域网和县局局域网的基础上，建成塘头、许家坝两个农村分局局域网，实现了城乡网络一体化，人均拥有微机达到0.62台，全体税干的微机操作技能大大提高。今年上半年，我局还完成了独立域名的申请和网站建设工作，增强了网站管理的灵活性、便捷性、实时性。推进金税工程建设，增值税防伪税控开票系统履盖到应纳入的所有增值税一般纳税人，认证系统、交叉稽核系统、协查系统有效运行。应用了税务稽查案件管理软件。积极全面推行应用城综版征管软件，实行数据集中，减少基层分局的工作量，确保数据资料的准确性。在运用税收征管“分类序时管理办法”基础上，推行了“分类序时管理办法”档案管理软件，实现了征管档案管理科技化。从去年起，按省、地局的要求,加快了信息资源整合步伐,实行了增值税的“一窗式”管理和“一窗一人一机”模式，在此基础上我局还实行了“大一窗式”管理,正在积极推行纳税人信息资料“一户式”储存,数据信息的管理和应用水平逐步提高。

（五）纳税服务体系初步建立。把纳税服务作为税收执法的一项重要内容，不断转变管理理念，创新服务手段，提高服务水平，努力实现税收征管由管理监督型向管理服务型的转变。加强了办税服务厅建设，规范办税服务内容和标准。建立了纳税服务考核评估体系。积极推行多元化申报缴税方式。大力推广文明办税、公开办税、服务承诺、限时服务、首问责任、纳税信用等级评定、全程办税服务、

“一窗式”、“一站式”服务。减少行政审批项目，简化行政审批程序及要求纳税人报送的报表资料，提高了办税效率，减轻了纳税人负担。把开展税收宣传月活动和日常税收宣传工作有机结合起来，加强纳税咨询辅导，增强纳税人依法诚信纳税意识，减少了征管工作阻力。依法指导、监督、规范税务的健康发展。

加强征管工作，保证了国税收入的持续较快增长和国家税收法律法规、政策在我县的有效执行。全县国税收入1995年至2003年累计达1.6亿元；今年1—9月，已入库税收1029万元，为全县经济社会发展作出了积极的贡献。

加强征管工作，也促进了干部队伍建设及其他各项税收工作的发展，树立了国税部门的良好形象。1999年至2001年，被县委、政府和地委行暑被授予“文明单位”，2001年至2003年被县委、政府和地区精神文明建设指导委员会被授予“红旗文明单位”，2002—2003年被地区国税局评为“先进领导班子”，塘头分局被省局评为“文明单位”，还有1名同志被省国税局评为“优秀税务工作者”。

这些成绩是在地局、县党委、政府的正确领导和社会各界的大力支持下取得的，也是全县国税机关和广大国税干部职工坚决贯彻党中央、国务院的一系列方针政策和国家税收法律法规，认真落实上级的工作部署，团结拼搏，强基固本，创新务实的结果。

在充分肯定税收征管工作成绩的同时，我们也要清醒地看到当前征管工作中存在的问题。一是执法随意性在一些地方、一些干部和基层执法人员中仍然存在，收人情税，办人情案的现象时有发生。二是税收征管在总体上仍然是粗放型，管理基础不扎实，规范化不够，精细度不高。税源管理薄弱，税源情况不够清楚，征管手段不够有力,监控管理不够到位，管理责任不够落实，税收流失的情况依然存在，实际征收数与法定征收数存在明显差距，欠税数额大。三是有些部门和岗位职责不明不清，缺乏有效的协调配合，推诿扯皮、相互掣肘、功能内耗的现象仍有发生，影响了征管效能。四是信息化应用水平较低，征管数据集中、共享、分析和利用程度不高，从“操作型”向“管理决策型”转变的任务十分艰巨。五是纳税服务水平有待进一步提高，服务项目、内容需要不断拓展，服务手段、方法需要不断优化。六是队伍综合素质亟待提高，干部的法制观念、大局观念、协作观念、责任观念、效率观念和学习精神、进取精神、务实精神、创新能力、业务技能都亟需增强。这些问题的存在，严重制约了我县税收征管水平的全面提高，必须采取措施认真加以解决。

二、认真领会、贯彻新时期税收征管工作的总体要求和精神实质。

新时期税收征管工作的总体要求，即“以邓小平理论和‘三个代表’重要思想为指导，树立和落实科学发展观，牢牢把握新时期税收工作的指导思想，大力推进依法治税，不断更新管理理念，按照税收征管的内在要求完善征管体制、夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全面提高税收征管的质量和效率。”

结合我县国税工作实际，贯彻这一征管工作总体要求，必须把握好以下五个方面：

（一）贯彻征管工作总体要求是税收工作适应形势发展的必然选择。

首先，这是落实中央和国务院决策的必然要求。党的十六届三中全会明确了今后一个时期完善社会主义市场经济体制的目标和任务，要求按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，稳步推进税收改革。最近，总理批示又指出：“税收是国家财政的主要来源，要加强依法治税、依法征管，确保税收稳定增长。同时，要充分发挥税收对经济和收入分配的调节作用。”社会主义市场经济体制的不断完善，税收征管法及其实施细则的深入贯彻，行政许可法的实施，税收改革的推进，必然对依法治税，强化征管提出了新的更高的要求。税制改革要拓宽税基，意味着征管对象和范围必然要拓展，对税收征管提出了新的课题。只有认真贯彻征管工作总体要求，才能使税收工作体现社会主义市场经济体制的法制性要求，才能确保税制的顺利贯彻实施，才能保证税收组织收入及调节经济和分配职能的充分有效发挥。

其次，这是落实科学发展观的客观需要。落实科学发展观，要求税务机关充分发挥税收职能作用，促进经济社会的全面协调可持续发展。同时，也要求税收工作本身的科学发展。适应经济社会发展及税收征管条件的变化，不断探索和掌握社会主义市场经济条件下的税收工作规律，更新管理理念，按照税收征管的内在要求完善征管体制、夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，保证税收职能作用的充分发挥，正是实践科学发展观在税收工作领域中的具体体现。如果不切实解决税收征管体制不完善、运行机制不高效、征管基础不扎实、管理不科学不精细的问题，征管的质量和效率就不高，既会影响税收职能作用的有效发挥，又会影响税收工作自身的发展。

再次，这是落实新时期税收工作指导思想的重要保证。加强税收征管，全面提高征管水平是税收工作主题的重要内容，是实现税收工作基本目标的重要方面，是“四个必须”工作要求的有机组成部分，是落实税收工作指导思想的重要举措。只有贯彻好征管工作的总体要求，才能把聚财为国、执法为民的要求更好地落到实处。版权所有

（二）贯彻征管工作总体要求必须正确认识征管工作在税收工作中的定位。

税收征管是我们基层税务机关的主要职责和任务，是贯彻执行税收法律法规和政策的载体，是税务机关组织税收收入的唯一手段，是发挥税收职能的重要保证，是税收全部业务工作的首要任务，是税收工作永恒的主题。税收征管的目的和使命是最大限度地防止和减少税收流失。

（三）贯彻征管工作总体要求必须全面准确地理解和落实税收征管模式。

第一，必须明确税务机关优化纳税服务的目的是提高征纳双方的税法遵从度。优化服务体现在税收征管的各个环节，要以征管法规定的纳税咨询服务、文明服务为基础。公正执法是对纳税人最根本的服务。服务必须服从执法的要求，在执法中体现服务，而不是为服务而服务，不能片面强调优化服务而忽视必要的管理。

第二，在推进税收信息化建设时必须做到“人机结合”。信息化建设是强化税收管理的必由之路，必须坚持管理与科技“双轮驱动”。但信息化建设终究只是税收管理的手段，其目的是提高税收征管的质量和效率。因此，在充分利用信息化手段时，一定要充分发挥税务干部加强管理的主动性和能动性，做到“人机结合”，坚定不移地走“科技兴税”和“人才强税”的道路。

第三，“重点稽查”强调的是税务稽查在充分发挥打击作用时必须突出重点。税务稽查是税收管理全过程中的一个十分重要的环节，必须高度重视税务稽查。税务稽查在办案时，要突出重点，在办案的深度、处罚的力度上下功夫，严厉查处各种涉税违法犯罪案件，增强对涉税违法犯罪行为的威慑力。同时，不能片面强调税务稽查是“重中之重”，不能轻视忽视事前、事中的日常性检查、经常性管理。

第四，“强化管理”必须突出税源管理，实施科学化、精细化管理。强化管理是对税收征管的总要求，必须贯穿于税收征管查工作的各个环节。同时，也是强调管理系列必须把税源管理放在突出位置。税源管理是税收征管的基础和核心，直接承担税源管理职责的管理部门必须建立健全并落实好税源管理的各项制度和措施。

要切实强化管理就必须大力实施科学化、精细化管理。科学化管理就是要从实际出发，实事求是，积极探索和掌握征管工作规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，建立健全税收征管制度体系，按照有关法律法规的要求规范征管工作，提高管理的科学性。精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理的实效性。

（四）贯彻征管工作总体要求必须牢牢把握“完善征管体制，夯实管理基础”这一主题及其内涵。

做好管理基础工作是当前落实新时期税收工作指导思想，提高税收工作水平的关键。而完善的征管体制是夯实管理基础的组织保证和制度保证。现阶段我局完善征管体制要着重在优化业务流程，理顺部门职责，细化岗位职责，强化考核追究，加强部门配合方面下功夫。夯实管理基础要从更新管理理念入手，以提高征管的质量和效率为出发点，全面加强征管，突出税源管理，提高科学化、精细化程度。

（五）贯彻征管工作总体要求必须牢固树立“六个观念”，把握“四个标准”。

观念落后是阻碍全县国税事业发展，包括影响征管质量和效率提高的主观原因之一，必须不断更新观念，牢固树立现代税收管理的“六个观念”，打牢做好新时期征管工作的思想基础。一是大局观念。增强认真贯彻党中央、国务院对税收工作各项要求和总局统一部署的自觉性、坚定性，服从服务于经济社会发展大局，切实加强部门和环节之间的协调配合，形成征管工作合力，确保税收职能作用的充分发挥。二是法治观念。始终把依法治税作为税务部门的立身之本、执法之基、工作之魂，不断规范执法行为，强化执法监督，提高执法水平，真正做到有法必依、执法必严、违法必究。三是创新观念。坚持把改革创新作为推进征管工作的强大动力，大力提倡、鼓励改革创新。用改革的办法，创新的手段，在改革创新的过程中不断解决新问题，总结新经验，推动新发展。四是效率观念。强化成本效益意识，优化征管机制，合理配置征管力量，增强管理的重点性、针对性、实效性和科学性，提高征管效率，降低征纳成本，以尽可能少的投入获得尽量多的税收。五是服务观念。真正把纳税人视为“客户”，依法强化征管、诚信优质服务，做到管理与服务并举并重、有机结合，在管理中优化服务，以优化服务促强化管理。六是责任观念。强化敬业精神、进取精神，增强使命感、责任感，加强和改进责任追究，兢兢业业，扎扎实实，尽职尽责地做好每一项工作，确保各项管理要求落到实处。版权所有

提高征管的质量和效率是做好征管工作的基本目标。必须把握检验税收征管水平的“四项标准”：一是执法规范。努力做到严格执法、公正执法、文明执法、诚信执法，确保各项税收政策措施落实到位。二是征收率高。依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长。要保持国税收入增长的弹性系数大于1，宏观税负水平逐步得到提高。三是成本降低。既要降低税务机关征税成本，又要降低纳税人纳税成本。四是社会满意。有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，税务形象日益改善。

三、联系实际，突出重点，认真落实加强征管的主要任务。

要按照税收征管工作的总体要求，紧紧围绕“完善征管体制，夯实管理基础”这个主题，根据科学化、精细化的需要，结合我局实际，突出工作重点，努力完成加强税收征管的主要任务。

（一）以规范内部执法行为为重点，强化依法征管。

第一，完善和落实税收执法责任制。要认真总结执法责任制推行以来的经验，结合部门职责的调整、工作流程的优化、岗位职责的细化、综合征管软件的应用，对执法责任制及过错追究制进行修订完善，认真加以落实。特别是要对执法责任制和岗责体系进行统一整合，避免各自为政，互不一致而成为“两张皮”。要积极推行人机结合的评议考核办法,增强执法考核的客观性、公正性和科学性。严格执法过错追究,既要坚决追究违规操作、违纪违法者的责任,也要严肃追究失职渎职、疏于管理者的责任。要建立健全相应的激励办法，有效解决权、责、利不对称的问题，做到有罚有奖，奖优罚劣。

第二，坚持组织收入的指导思想，保持税收收入快速均衡入库。要坚持“好”(依法征税，应收尽收，无税禁收，税收征管质量好)、“大”(努力扩大组织收入总量，税收收入有台阶性、标志性增长)、

“快”(收入进度快于时间进度，收入增长幅度高于gdp增长幅度)的指导思想，进一步强化依法征收的各项措施，坚决禁止、防止和抵制各种违反税收法律法规，擅自减免缓税的行为，坚决反对、制止和杜绝不落实国家税收优惠政策的行为，确保在提高税收征管质量的前提下，保持全县国税收入的快速增长势头和均衡入库态势。

第三，加大培训力度，正确实施各项税务行政许可。要进一步加大实施行政许可法的学习培训力度，使每个执法人员都全面充分地领会、掌握和正确实施行政许可法的各项规定及税务行政许可的具体制度规定。根据深入贯彻行政许可法和加强征管工作的要求，进一步清理、规范、简化税务行政许可及相关管理规章制度，加强税务行政许可实施情况的检查。简化非行政许可审批项目的审批手续，强化对取消的行政许可项目的后续管理，提高依法行政水平和行政办事效率。

第四，认真执行税收法律法规，推进征管制度建设。认真执行各项税收实体法，深入贯彻税收征管法和其他程序法。结合我县实际认真制定完善和落实与新征管法及其实施细则相配套的管理制度、操作规程和办法。

（二）以规范机构职能，细化岗位职责为契机，以加强部门协作为重点，建立和完善征管组织体系。

第一、认真制定和实施机构设置方案。严格按照上级关于进一步规范机构设置的要求，根据具体征管条件，在不违背上级的总体要求的前提下，实事求是、科学合理地制定机构设置方案。办税服务厅直接面向纳税人，承担着税款征收和纳税服务等重要职责。办税服务厅及其窗口的设置，要根据我局的税源状况、征管业务量和强化管理、优化服务的需求合理布局，办税服务厅窗口的设置要本着提高管理和服务效能，尽可能方便纳税人的原则,可分设申报纳税、发票管理(负责发售发票、代开发票等工作)、综合服务(负责税务登记、政策咨询、受理文书等工作)三类窗口，也可分设申报纳税和综合服务(包括发票管理)两类窗口，也可只设一类综合窗口。

第二，要科学界定部门职责。征收职能主要包括受理和审核纳税申报、税款征收、处理逾期申报和缴款、计划会计统计等。管理职能主要包括咨询辅导、税务登记与认定、核定申报方式与定额、发票管理、交叉稽核、减免缓退税审批、纳税评估、税源监控和日常检查等。稽查职能主要包括查处涉税违法案件和牵头组织税收专项检查等。救济职能主要包括税务行政复议、诉讼和赔偿等。特别要明确区分日常检查与税务稽查的职责。日常检查是指税务机关清理漏征漏管户、核查发票、催报催缴、评估询问、了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查的日常管理行为。

需要强调的是，上述职能在征管各部门的划分界定不是法定或一成不变的，而是根据征管条件和加强征管工作的需要，由税务机关作出的一种内部的行政性授权和赋予，可以也应该根据征管条件的变化和征管工作需要进行必要的调整。当前，税收管理理念已经发生了根本的转变，“一窗式”、“一站式”、“点对点”等管理服务方式普遍推行，必然要求原来在后台由管理部门承担的部分业务移至前台，由征收部门承担，同时，税收信息化的推进也要求以信息流、业务流为导向，对原来的职能进行优化重组，而信息技术在征管业务过程中的应用也为此提供了可能。因此，在征管工作需要和征管条件都发生了明显变化的情况下，按照习惯思维方式，固守以往部门职责界定的做法是不切实际的、落伍的、教条式的思维和做法。而实事求是的、科学的、明智的思维和做法是，只要有利于强化征管、有利于优化服务、有利于协调配合，就要坚决打破传统思维方式的束缚，坚决突破人为设置的部门界限，对部门职责进行调整。比如，除了认证、比对等原来由管理部门承担的职责应调整界定为办税服务厅或计征职责外，凡是在办税服务厅可以即时办理的涉税事项如办理税务登记、发票发售和其他一些审核审批事项，均应调整界定为办税服务厅或计征职责。对此，各级各部门和广大国税干部都要强化全局观念，统一思想认识，认真加以贯彻。

第三，进一步规范细化岗位职责。结合规范机构设置和科学调整征管部门职能，以推行整合版综合征管软件为契机，按照科学、精细化管理的要求，进一步调整优化征管业务流程，细化岗位职责，明确工作规程，规范作业标准，严格责任追究，将征管各环节的工作内容逐一分解到具体的工作岗位，把征管责任真正落实到岗到人，做到征管工作事事都有合理的归属，征管人员人人都承担应负的责任。

第四，充分利用信息手段，加强和改进征管查协调配合。征收、管理、稽查都是整个征管体系中不可或缺的有机组成部分，都是整个征管链条中缺一不可的重要环节，三者之间相互联系、相互制约、相互促进，其中任何一个部分、任何一个环节出现问题或不协调，都会影响征管整体功能的发挥，强化科学管理是对征管查的共同要求。要增强大征管的意识，从整个征管全局的角度来对待和处理征管查的业务衔接、协调配合问题，进一步完善协调运转制度，明确协作责任，加强配合主动性，实现在共享征管信息、提供稽查案源、发现管理薄弱环节等方面的优势互补，良性互动。充分利用信息技术手段的衔接支持作用，切实加强和改进征管查的协调配合，防止和避免推诿扯皮、运转不畅、效率低下等问题的发生，做到既相互分工又相互合作，既相互制约又相互协调。同时，要又加强和改进征管查各部门内部岗位之间的工作协调配合。

第五，建立长效机制，密切其他部门之间的协作配合。加强国、地税局之间的协作配合，要进一步提高认识，积极主动与地税部门配合，建立长效机制，不断拓展国、地税部门协作配合的范围。健全和落实例会制度及切实可行的联合办税制度、征管业务工作协调制度，开展联合办理税务登记试点工作，进一步推行联合稽查，加强信息资料交换，按月交换收入报表，努力在国、地税局联合办税方面实现新的突破。

（三）以加强申报审核比对和税收分析预测为重点，提高征收水平。

第一，强化申报窗口审核分析工作。申报征收是加强税收征管的第一道重要环节，是防止税收流失的前沿关口。要严格申报窗口审核比对的职责，并作为重要内容体现和落实到岗位职责及考核中去。受理申报征收的工作人员要充分认识承担的责任，认真对纳税申报表和相关资料的逻辑关系进行审核比对，及时发现问题并进行处理。在增值税申报纳税审核中，要认真进行表表、表票、表卡之间的比对，认真审核销项税额，注意比对ic卡记录数与申报表填列的专用发票开具销售额是否一致；认真审核进项抵扣额，比对防伪税控认证数与申报表填列的专用发票抵扣额是否一致，比对货运发票、废旧物资收购发票、农副产品发票清单(软盘)总额与申报表填列的抵扣额是否一致。

第二，提高收入统计分析与预测水平。完善和落实税收会计统计核算指标体系及工作制度，确保收入核算统计数据资料的及时性、实用性和准确性。积极探索建立科学实用的税收预测模型和税收定期分析档案，改进收入预测方法，及时掌握收入增减变化趋势，适时采取应对措施，增强组织收入工作的主动性。加强税收收入与经济指标之间的对比分析，对不同地段、产业、行业和重点税源企业的税负水平进行横向和纵向比较，分析各主要税种、税目收入增长与相关经济指标之间的弹性关系，进而查找征管中的薄弱环节，寻求提高征收水平的突破口。切实加强减免税的申报与统计工作，准确掌握减免税情况，加强跟踪管理。

第三，加强欠税管理。要大力清缴陈欠，通过多种渠道，及时掌握欠税人的生产经营、资金运行等信息，定期公告欠税情况，尽可能地将欠税及时清缴入库，并依法加收滞纳金。严格控制新欠，规范税务机关内部管理，加强与银行、国库的联系，及时掌握纳税人纳税情况，发现不缴库或缴库不足的，要立即到欠税户实地了解情况，检查是否存在虚假交易、有意逃税或失踪逃逸等问题，针对问题采取催缴及查处措施。

第四，推行多元化申报缴税，拓宽申报和缴库方式。利用现代信息技术和金融支付结算工具，积极拓展纳税申报和税款缴库渠道。根据我局的实际需要和客观条件，继续完善和大力推广上门申报、约时定点申报、银行网点通存通缴等多种申报缴税方式。在此基础上，还可以进一步开展邮寄申报、网上申报、电话语音申报的申报缴税方式，结合推行整合版征管软件，逐步整合各种申报软件和缴款方式。按照方便、快捷、安全的原则，积极实施税库银联网，推行多元化申报缴税方式下的税款电子缴库办法和申报缴款同步入库模式，推广使用支票、电子结算等方式缴纳税款，提高征收效率。

（四）以健全细化管理制度和措施为重点，加强税源管理

第一，建立规范的税收管理员制度。征管的基础和核心是税源管理，对税源的管理必须精细，做到管理内容、管理信息、管理方法的精细化。只有精细，才能及时发现薄弱环节，堵塞漏洞。实践证明，精细出效能、精细出成果、精细出收入。要精细，就要管理到户。建立税收管理员制度是通过精细化管理来强化税源管理的重要而有效的措施。建立税收管理员制度并不是旧征管模式下的专管员制度的简单回归，而是在不断加强和改进征管过程中的一种扬弃，即扬专管员对企业生产经营情况和税源状况比较了解以及税源管理责任明确的优点，弃过去专管员“一人进厂，各税统管，征管查集于一身”，个人说了算，权力不受制约的弊端。通过这种扬弃，有效解决淡化责任，疏于管理，税源不清，情况不明等问题，使税源管理得到有效的强化。要纠正狭义地将管户理解为下户，又片面地认为只有稽查部门才能下户，人为地将管事与管户割裂开来的认识。要正确认识管事与管户的关系，管事离不开管户，不然就没有针对性；管户必须从具体事务入手，不然就会失去工作内容。建立税收管理员制度就是要把管事与管户有机的结合起来，按户管理具体涉税事务，做到管理到户，责任到人，在管户的过程中落实管事的要求，在管事的过程中强化对税源的管理。

税收管理员是基层税务机关分片分行业管理税源的工作人员。其主要职责是负责对纳税户的税源管理工作，一般不承办征收税款、不得审批减免缓税和进行处罚等事务。税收管理员要根据管户数量和税源情况，综合应用案头分析、下户实地了解纳税户情况、提供纳税服务、开展纳税评估、进行必要的日常检查等管理手段，全面掌握管户尤其是重点纳税户的税源情况及纳税情况，及时发现问题，采取相应措施，促使纳税人及时如实申报纳税。我局要在省局制定的税收管理员制度的基础上结合自身实际加以具体化，明确税收管理员岗责、管户范围、工作内容、管理方式、工作标准、下户规程、廉政规定和轮岗规定等。根据不同地区、不同类型纳税人的特点，分别规定数据资料采集项目，建立分户资料查询系统，建立下户工作计划制度和报告制度，制作下户工作手册。比较重要的检查实行两人下户。

第二，认真模清纳税户底数，加强户籍管理。除了要坚持加强与工商部门的联系合作外，重点是做好自身的工作。在认真执行税务登记管理办法的同时，还要注重实地检查，定期开展年检和换证工作，摸清纳税户底数。对未达起征点的个体户分类实行动态管理。

第三，坚持在属地管理的前提下实施分类分片管理。坚持属地管理原则，根据税源、纳税人及信用等级、分布情况和加强管理的需要，进一步科学合理地确定分类分片管理的方法和标准，把管理和服务的责任切实分解落实到具体的管理单位、管理岗位、管理人员。

第四，强化重点税源的管理监控分析。税源管理必须突出重点，要进一步完善和规范对电力、卷烟、煤炭、加油站、集贸市场等重点行业和对大企业、个体大户的管理，征管力量要向重点行业、大企业、个体大户倾斜，切实加强日常监控分析，不断提高对重点税源的管理水平。

第五、积极开展纳税评估工作。纳税评估的目的是分析纳税人申报纳税的真实性。要把大力开展纳税评估作为强化管理的重要抓手和有效手段，纳入岗责体系。要制定纳税评估制度，充分利用纳税人当期和历史申报纳税信息、税收管理员采集信息、行业税负信息等，具体分析纳税人分税种纳税情况与相关指标的对应关系，发现和掌握规律，建立科学、实用、可操作的纳税评估指标体系，合理确定警戒值，对纳税人的纳税情况进行横向、纵向比较分析，有针对性地采取措施，减少税收流失。

第六，改进普通发票管理。进一步完善发票管理办法，继续推行普通发票代开监控管理系统，规范税务机关代开发票行为。完善和推广使用剪贴式普通发票，积极推行有奖发票。严格发票售新验旧管理，不仅要审验领用存数量，而且要与申报纳税情况进行核对，强化以票管税。根据上级的统一部署，完成税控收款机推广应用任务。

（五）加大稽查力度，以严厉打击涉税违法犯罪行为为重点，充分发挥稽查职能作用。

第一，突出查处重点。坚持推进税务稽查由数量收入型向质量效率型转变，把推进稽查转型的要求落实到重点查处、严厉打击各种重大涉税违法犯罪行为的具体行动中去。当前，要以查处骗抵税款、骗取退税、假帐偷税等三类案件为重点，加大案件查处力度，依法严肃处罚性质恶劣的违法行为，按规定及时向公安机关移送涉嫌犯罪案件，充分发挥稽查“外查偷骗”的职能。

第二，抓好专项检查。既要按照上级的部署，又要从我县实际出发，对税收秩序较为混乱、存在问题较为突出的行业或区域，由稽查部门牵头统一组织开展税收专项检查。稽查部门与管理部门要齐心协力，加强配合，保证专项检查的质量和效果，力争做到查一个行业就规范一个行业的税收秩序，查一个区域就解决一个区域的突出问题。实施专项检查时，相关行业和区域的a类纳税信用等级的纳税人和受表彰的纳税人不得免检。

第三，加强案例分析和曝光。对稽查查处案件认真进行案例分析，掌握案件分布情况、作案手段和涉税违法活动的新动向，积累查案经验，确定稽查打击重点，提高稽查工作效率。同时，通过案例分析，查找征管方面存在的问题，针对发现的薄弱环节和管理漏洞，及时提出加强和改进管理的意见和建议，充分发挥稽查“内促征管”的职能。选择一些有典型意义或社会各界普遍关注的案件，通过新闻媒体曝光，扩大宣传效应，教育纳税人，震慑不法分子，提高税务稽查的威慑力。

第四，健全稽查工作制度。不断完善和落实稽查工作规程、稽查质量考核办法、涉税案件移送程序及相关责任、案件举报奖励办法。继续推行和完善稽查主协查、首查责任、集体审理、案件复查、分级督办、阳光稽查、案源登记、稽查人员轮岗交流等制度，既确保案件查处的“稳、准、狠”，又强化对稽查办案的监督制约。

第五，强化稽查局查案职责。实行一级稽查后，其工作职责就是查办案件和组织专项检查，要强化职责意识，增强主动性，认真制定查案和专项检查计划，卓有成效地开展工作。切实扭转稽查局查案不力的状况。

（六）以推行应用综合征管软件整合版为重点，全面提高征管质量和效率。

第一，确保综合征管软件整合版顺利推行。根据征管工作和信息化建设面临的形势和需要，按照省局的要求，积极在我局推广应用总局的综合征管软件整合版，并努力争取从明年1月1日起在全县上线运行。完成这项工作任务，将使我县国税系统的信息化建设迈上一个全新的台阶，进入一个全新的发展阶段。全县广大干部职工要统一思想，加紧工作，精心组织，确保综合征管软件整合版顺利上线。

一要深入做好宣传发动。要通过做好细微深入的宣传发动工作，让全县国税干部明白这一道理，真正把思想和行动统一到县局党组的决策上来，发扬团结拼搏，连续作战的精神，齐心协力，排除万难，力争完成各项工作任务。

二要切实加强组织领导。县局要成立由“一把手”任组长，班子其他成员为副组长，各相关部门负责同志为成员的推综工作领导小组，统一领导和组织推综工作；要搭建必要的工作班子，具体组织实施推综工作。

三要认真拟定工作方案。要以明年1月1日全系统顺利上线为目标，拟定包括机构设置及职责方案、技术方案等在内的分步实施方案，工作计划要安排到天。同时，要以部门职责、业务流程为基础，修改完善岗责体系。工作方案必须要有风险防范预案。

四要务必抓好关键环节。为确保推综顺利和如期上线，必须抓好两个环节的工作十分关键。一是数据准备。要按工作方案的要求，认真清理、收集、核对、录入数据。数据准备工作要责任到人，环环审核，最大限度地保证数据的准确性和完整性。二是干部培训。要拟定分级培训计划，确保每一位基层分管负责人和有关部门负责人、技术人员和实际操作人员明了工作职责，掌握相关技能和操作技能，达到工作标准。

五要做到安排科学，注重珍惜民力。在推综工作任务既定的情况下，领导和部门负责人要十分注意爱惜和珍惜民力，做到安排科学，有张有驰，防止重复劳动，以利连续作战；深入一线，了解实际情况，集思广益，避免决策失误；关心职工，及时排忧解难，严格纪律，保证步调一致。

六要大力弘扬表彰先进。要注意发现推综工作中身边的好人好事，进行适时表扬宣传，充分调动税干的工作积极性。

第二，巩固、完善金税工程和推进信息整合。加强系统安全管理，增强网络功能，继续确保已建成的增值税管理各子系统的稳定和高质量运行。巩固和完善增值税申报纳税“一窗式”管理。按照上级的统一部署，继续完成增值税管理各子系统的信息联通、稽查案件管理信息系统的推行应用，消除管理漏洞。

第三，加强信息数据管理应用，建立信息采集共享制度。积极推行纳税人信息“一户式”储存，建立信息分类采集共享制度，静态数据由税源管理部门统一采集传输给各部门通用，动态数据由各部门分别采集传输给其他部门通用。采集上报征管数据时，必须对统计口径、逻辑勾稽关系等进行认真分析和审核后再上报，要把采集上报数据的准确性要求纳入岗位职责和目标管理考核。依托整合版征管软件，实现征管信息数据集中存储、共享和处理，重视对纳税人各类涉税信息的分析利用。

（七）以加强纳税咨询辅导和优化办税服务为重点，提高服务水平。

第一，采取多种形式和方法，加强税收宣传辅导。既要按上级的统一部署认真开展税收宣传月集中宣传活动，更要做好各种形式的日常宣传。规范税法公告制度，采取免费发放税收资料、召开政策会、送政策上门、举办辅导班等形式，使纳税人及时了解各项税收法律法规、政策及办税程序。利用新闻媒体，广泛宣传纳税先进典型，教育广大纳税人；曝光典型案件，震慑不法分子，不断增强全社会的税收法制观念和依法诚信纳税意识，引导纳税遵从。

第二，拓展办税服务窗口功能。凡纳税人需要到税务机关办理的各项涉税事项，均统一归并到办税服务厅办理，实行“一窗式”服务。按照功能与职责一致的原则，调整办税服务厅职责，设立综合服务窗口或通用窗口受理纳税人办税事宜，能够即时办理的事项要即时办理，不能即时办理的事项要承诺限时办理。建立办税服务厅各窗口之间以及与征管之间的业务联系、信息传递制度和监督制约机制。

第三，拓展服务领域。不断建立健全依法、诚信、公平、文明、效率的税收服务体系，服务规范，服务质量考核评估体系，不断拓展、延伸纳税服务的广度和深度。要在不断完善和推行纳税信誉等级、服务承诺、文明办税、全程纳税服务等服务方式的同时，努力创新服务手段。如进一步完善“思南国税”

网站，发挥其在税法宣传、咨询辅导等方面的积极作用。推行“一对一”、“点对点”等个性化服务，增强服务的针对性、实效性。

第四，认真贯彻行政许可法，清理简化审批程序和资料报送。结合行政许可法的深入贯彻，进一步全面清理和合理精简权限之内的各类重复设置、手续繁琐、不规范、不科学的税务行政审批程序和手续，减少不必要的审批环节。要在加强管理的前提下，对经过首次审批后的常规审批事项、对纳税信用等级高的纳税人的审批事项等，在审批环节和手续上适当合理地加以简化。本着合法、有效、实用的原则，对权限范围内规定的要求纳税人报送的各类税务表、证、单、书进行全面清理规范，该简并的简并，减轻纳税人负担。

（八）以提高综合素质，建立健全激励机制为重点，加强干部队伍建设。

第一，加强学习教育，提高思想政治素质。深入开展“三个代表”重要思想、科学发展观及新时期税收工作指导思想、税务职业道德等内容的学习教育。不断改进和创新思想道德教育，密切联系干部思想、工作、生活实际做好有针对性的思想政治工作。结合税收工作实际深入开展精神文明创建活动，强化干部的爱岗敬业精神、大局责任意识、廉政勤政意识及现代税收管理意识。开展保持共产党员先进性教育活动，加强和改进党建工作，充分发挥各级党组织的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用。

第二，以能力建设为核心，增强培训实效。做好我局人才资源开发建设规划，实施干部教育培训计划。着眼于提高干部实际征管业务工作能力,培养多面手，按岗位、人员分门别类，大力开展以征管稽查、税收法律、财务会计、稽核审计、信息化应用等为主要内容的各类岗位培训，以适应加强税收征管的需要。大力提倡干部在岗自学,鼓励干部参加律师、注册税务师、注册会计师资格考试。继续组织人员参加专门人才教育培训,建立完善各级各类人才库、人力资源管理系统、教育培训质量考核评估体系,在我县建立起一支素质优良、结构合理的税收管理专业人才队伍。

第三，深化人事和分配制度改革，健全激励机制。牢固树立干事创业的选人用人观，进一步完善和大力推行领导干部竞争上岗、定期考核及干部双向选择、轮岗交流、末位待岗自费学习等办法。加强后备干部队伍建设，完成各级后备干部集中补充调整工作，构建公开、平等、竞争、择优和人尽其才、能上能下、有奖有罚、有效激励、充满活力的评价和用人机制。完善和落实执法资格与执法能级认证办法，稳步推行能级制和绩效挂钩管理，加强绩效考核，按岗位责任轻重、难易程度、工作量大小确定岗位补贴，实行按个人能级等次竞争上岗，合理拉开收入分配差距，切实解决干重干轻、干多干少、干好干差一个样的问题。

第四，落实治本控源措施，强化执法监督。加强对税收执法行为和征管重点环节的事前、事中、事后的全过程、全方位监督，落实“两权”监督制约有关规定，认真执行依法征管各项工作制度，推行政务公开，加强税收执法检查和执法监察，强化审计监督，严格过错责任追究，加大税务人员违法违纪案件查处力度。

第五

家界加强企业所得税管理及企业所得税的汇算清缴，，积极推行机关“四化”建设，服务基层服务征管。坚持统筹机关建设与基层建设协调发展，按照机关建设制度化、规范化、文明化、人性化的要求，制定好实施方案，明确部门职责，通过机关“四化”建设，使局机关各类政务事务活动基础扎实，有章可循，行为规范，职责明确，运转协调，使机关干部增强为基层服务、为征管服务的意识，进一步转变机关工作作风，提高工作效率。

四、以高度的政治责任感和务实创新精神落实税收征管工作任务。

新时期税收征管工作任务光荣而艰巨，我们一定要进一步增强责任感、使命感和紧迫感，求真务实，开拓创新，狠抓落实，把加强征管各项工作部署落实好、完成好。

（一）加强领导，齐抓共管。全县国税干部要充分认识税收征管工作的重要性和加强税收征管工作的紧迫性。要防止和克服认为税收征管只是征管业务部门和分管领导的事的片面认识。把加强征管作为县局班子、局机关各职能部门和基层分局共同的大事来抓，主要领导要亲自抓，分管领导要具体抓，领导班子其他成员要结合各自的工作职责协同抓；征管业务部门要直接抓，其他职能部门要结合部门职责配合抓，形成领导、部门和全体干部都重视征管、研究征管，群策群力，齐抓共管的工作氛围和格局，形成征管工作的强大合力。

（二）立足大局，协调配合。牢固树立征管工作全局“一盘棋”的思想，自觉服从服务于征管全局需要，认真落实征管工作制度、工作规程和工作要求，做到政令畅通，令行禁止，加强沟通，增进理解，换位思考，主动配合，各尽所能，恪尽职守，齐心协力地推进税收征管工作，坚决杜绝推卸责任、推诿扯皮、功能内耗、影响征管质量和效率的狭隘行为。

（三）增强责任意识，真抓实干。全体国税干部、特别是各级领导干部要进一步强化责任感，积极主动、尽心竭力、尽职尽责，要按照科学化、精细化的要求，把加强征管工作的主要任务逐条逐项细化为具体的工作措施，把目标分解到单位、任务细化到岗位、责任明确到人头，一件一件落到实处。局班子成员要通过蹲点调研、专题调研，切实加强对基层征管工作的指导、帮助和督促。

（四）联系实际，突出重点。认真领会上级加强征管工作的精神要求和决策意图，客观分析本单位征管工作现状，把上级的统一部署同自身需要解决的突出问题密切结合起来，把长期以来困扰征管工作的主要矛盾和矛盾的主要方面作为重点和关键，在上级统一部署的框架内，形成既体现上级总体要求，又切合自身实际的具体明晰的征管工作思路，集中力量，重点突破，以点带面，整体推进。