税务管理工作全文(5篇)
第1篇：税务管理工作范文
(一)设置专门的税务管理部门，增强管理意识
随着我国税法越来越完善，体系也变得更加复杂，监管力度也不断加强，如果只依靠会计人员是无法满足企业税务管理工作要求的。所以企业要设置专门的税务管理机构，并安排业务技能娴熟、专业素质较高的人员负责企业税务管理工作，在税务政策相对稳定的信息渠道下，及时掌握各项税收政策变化情况，并据此对企业纳税开展统筹规划，有效控制企业税务风险。此外，企业税务管理机构还定期分析企业税收情况，制定税负标杆率，让企业税务管理工作更加合法、规范。
(二)积极规避和防范财务风险，维护合法权益
企业涉税风险是无法消除与避免的，企业在防范与规避税务风险的过程中，应该尽量将企业涉税风险控制在可接受范围内，或者是从根本上对涉税风险加以防范。第一，企业税务管理机构要大力研究现阶段我国税收政策，从政策上降低企业税务风险。第二，在企业纳税筹划过程中，要根据相关优惠政策来开展纳税筹划工作。第三，企业要加强与税务机关的沟通，当企业遇到重大事项后，要积极向税务机关咨询相关税务政策，并在税务机关指导下做好自查自纠及其后期整改工作。第四，企业税务管理机构在对税务管理内控制度进行完善后，及时评估企业税务工作，全面做好行业内部信息收集工作，从而便于第一时间掌握企业内外部税务变化情况，让自身合法权益得到维护。
(三)进行合理有效的纳税筹划，降低税收成本
纳税筹划是指在企业税务管理工作中，在税法允许范围前提下，以减少企业税费，提高企业效益为目标的各类税务活动。企业税务筹划的依法合理开展，可以让企业各项涉税业务都正常进行，为企业利益提供保障。并且随着我国税法越来越完善，企业要在风险防范的前提下做好税收筹划工作，并以减少企业税收成本为目标，控制好税务筹划尺度，制定合理可行的筹划方案，从而最大限度提高企业经营效益。
(四)聘请税务顾问及专业机构，建立税控体系
目前我国有大量业务精通的专业涉税机构，能够准备把握各项新政策，有着丰富的实践经验，能够为企业提供各项专业税收服务。企业应该聘请专业人员进行税务咨询与，从而有效提高企业税务管理质量与水平。此外，针对现阶段企业税务管理工作基础工作的不足之处，企业内部税控制度不完善的情况，要对企业内控制度加以完善，确保相关制度在执行过程中更加规范、有效，最大限度降低税务风险对企业造成的影响。
二、结语
第2篇：税务管理工作范文
（一）我国中小企业因为会计核算体系不健全而导致的税务管理问题我国中小企业一般都是由个人独资或者几个合伙而建立起来的企业。因此，中小企业一般而言管理成本都相对较低，高层也不会花很多的精力对其公司进行管理。而相对则是较为关注企业的销售情况，所以销售力度和量度都上去了，企业的利润自然就水涨船高。而在面对税收征缴问题上时，企业又会压缩会计核算体系。一些常用的手法就会在此时得到发挥，再加上平时企业不重视对内部会计活动进行管理，就给企业造成了缺乏纳税依据的结果。这在我国中小企业中是经常可以见到的不合法的税务管理等问题之一。
（二）中小企业中高层税务管理的意识薄弱
我国的中小企业中高层对于自身企业的税务管理意识一直表现不够积极。这恰恰是由于缺乏对中小企业中高层关于税务方面的教育宣传不到位。中高层的纳税意识实际上也是反映了其管理观念的一项指标。中小企业的中高层管理者往往因为税务管理意识薄弱，导致了企业的管理出现诸多的漏洞以及为企业以后的发展埋下了众多的隐患。而另一个关于中高层管理者忽视纳税的原因就在多数中小企业的管理者自身管理水平不是很高，没有明确的企业发展目标和税务筹划手段，也没有较大的资金引进此方面的人才或者聘请相关的服务机构量身定做适合自身企业的税务管理计划。而这不可避免的造成企业经营管理者盲目的进行避税。
（三）财务人员多数成为税务管理的替罪羊
财务跟税务一直以来都是息息相关的，这二者有着紧密的联系。财务会计活动的一个重要体现即为实现企业的税务缴纳。而税务管理也是通过财务会计的活动才能够得以现实。包括企业的向税务机构如期缴纳税款等。但税务并不仅仅是财务人员的事情。原因有两个：其一，企业的税务贯穿企业的整个生命周期。从开始建立要缴纳一些印花税到最后缴纳的所得税，整个过程都有企业的所有人员参与。其二，财务会计人员在中小企业仅仅起到的是基本的核算与监督作用。这是由于中下企业的特点所决定的，中小企业的管理成本较小，所以财务会计人员的地位并不高。所以说，中小企业的税务管理实际上并不是财务会计人员的事，而是整个企业特别是在中高层管理者之间的事。
二、对加强中小企业税务管理工作的几点建议
（一）逐步健全中小企业的会计体系及建立专门的税务管理职能部门
《会计法》以及《企业会计准则》是对我国企业的财务会计活动进行规范的法律法规。所以我国的中小企业也应该根据以上法律法规如实做好会计体系的建立与完善。并结合企业的实际情况来健全相关的会计核算体系。企业应该严格的按照相关的会计准则的规定来进行会计账簿的设置，会计科目的核算以及财务会计报表的编制，如实的反应企业的会计活动，以此为基础为企业的税务管理提供啊客观可靠的会计资料。
（二）加强中小企业中高层管理者的税务管理意识及强化其日常税务管理工作
我国中小型企业相对于大型企业而言，得到税务培训的机会是比较少的。所以要使他们加强对税务管理意识就必须加强其关于税收方面的宣传教育。相关税务部门应该免费无偿的给中小企业的管理提供一些力所能及的教育培训。之后再从中小企业管理者自身出发，结合一些现实经济市场中一些生动的例子，营造中小企业税务管理的良好氛围。另一面，企业中高层管理者还应该加强企业的日常税务管理工作。
（三）明确财务人员职能及提供企业的税务管理效率
第3篇：税务管理工作范文
关键词：企业；税改；税务人员
一、企业财务管理工作转型的意义
税改背景下，传统的税务核算和税务申报等基础工作已无法满足企业涉税业务需求。金税三期正式运行迫使企业将税务管理的重心由纳税申报等简单的纳税操作业务向税务筹划和税务风险防控方面转移。
1．加强员工薪资筹划工作
2019年我国税改的一个关键词是“个税”，因为它与每一个纳税人的个人利益息息相关。2018年10月1日个税起征点由3500元修改为5000元。2019年1月1日起纳税人可根据个人实际情况享受六项附加扣除政策带来的税改红利。新个税法要求扣缴义务人在一个纳税年度内，以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减去累计基本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额。另外，个人所得税六项附加扣除政策促进了税务机关与银行、工商、房管、公安机关等多部门之间的信息互换和资源共享，对纳税人和作为扣缴义务人的企业及企业办税人员开始实施信用管理。总体上看，个税改革让中低收入人群的税负有不同程度的下降，税改更好的体现社会公平性原则，有效调节了高低收入人群的差距。但是，新个税法的出台也对企业现有薪酬结构、用工模式、税务管理带来了颠覆性变革。企业人事部门和财务部门需要密切关注个税改革对不同职级员工收入的影响，结合企业用工形式和薪酬管理办法开展薪资税务筹划工作。在符合国家政策和税法要求的条件下，在企业可承受的薪酬成本范围内，重新设计薪资方案，合理规划员工薪酬，让企业职工充分享受到税改政策带来的利好。
2．合理开展企业涉税业务筹划工作
2019年4月1日增值税税率下调，增值税加计抵减政策全面启动，这些新政的实施要求企业财务人员在关注增值税新政的同时，认真梳理各项采购计划、工程承包和服务合同，分析税改对企业各项业务开展的积极影响，合理、合规、合法的进行业务筹划。通过提前筹划，努力在增值税进项税额的抵扣金额和抵扣范围上寻求突破，使企业最大化取得符合法律要求的增值税专票，实现增值税发票“应取尽取，应抵尽抵”，减少企业经营成本。此外，企业应遵照会计准则和税务政策要求规范会计核算，保证签订的合同与企业的账务处理相匹配，做到合同签订、账务处理有法可依，提升企业纳税遵从度。
3．加强企业税务管理信息系统研发和应用
税改不仅帮助企业降低经营成本，还会给企业税务管理带来了新的难度和挑战。企业需要以税改为契机，搭建和完善自身的税务管理信息系统和风险防控体系，通过税务管理信息化创新，降低税务人员因不熟识税务政策、经验不足等问题引起的操作风险，提高工作效率，而效率的提升也让企业税务人员有更充裕的时间研究企业涉税业务，开展税收筹划工作。例如，企业可以量身定制税务管理信息系统，通过把员工信息、薪酬信息、企业财务数据信息有机结合，将信息采集、税务计算，税务报表编制、税务数据分析及税务风险防控预警等功能集中管理，实现税务管理一体化、标准化、专业化。税务管理工作者可以通过为企业量身定制的税务管理系统及时调取各类税务数据，通过数据比对分析各期间的税收成本，为接下来的税务筹划工作奠定基础。
4．响应“一带一路”政策要求，助力高质量发展
截至2018年10月底，我国已对外正式签署了109个税收协定，其中102个已经正式生效并执行。2019年4月18日，以“共建‘一带一路’：加强税收合作，改善营商环境”为主题的第一届“一带一路”税收征管合作论坛在浙江乌镇召开，自此“一带一路”国际税收征管合作机制正式启动。在全球税收监管机制逐步完善，反避税形势更为严峻的环境下，实施“走出去”战略的中国企业需要紧跟全球税务信息共享步伐，以信息化为手段，建立健全海外投资企业税务风险防范体系，满足国内外复杂的税收征管环境要求，为企业国际业务税务筹划提供有力的信息技术保障。在掌握国内外税务政策的前提下，境外投资企业需要重视税收政策研究工作，未雨绸缪，提前开展国际税收筹划工作，规范海外经营行为，规避企业“跨境逃避税”行为，积极参与到国际税收体制共建中，提升企业国际信用，推动中国企业高质量发展。
二、加强企业税务人才培养工作
1．加强财税知识学习
一系列税改政策频繁颁布要求企业税务人员与时俱进，及时掌握和理解税务政策，关注税收申报实操流程变化，分析税改对企业纳税成本变化的影响。企业税务人员不仅要学习税法知识，还需要学习财务部门其他岗位专业知识，因为企业税务管理是一门综合性业务，包含了税务计算、税务账务处理、税务报表编制、税收筹划及税务数据成本分析等内容，具有相当的复杂性，对专业化要求非常高，仅仅了解税务知识并不能完全胜任新形势下的税务岗位。特别是高端税务人才需要具备财务管理、法律、外语等复合型业务背景，掌握多种业务技能，这样才可以结合实际为企业定制个性化专属税务筹划方案，引领企业通过合法渠道创造价值。企业可以通过开办内部税务讲堂等方式不断完善税务人才队伍建设，例如，聘请经验丰富的财税专家或税务局专员来企业上课。此外，也可以派税务人员参加企业外部相关部门组织的财税专业培训，再或者派税务管理人员赴税务管理工作先进的企业学习和调研。企业税务人员还可以通过参加税务师或者律师执照考试提升业务水平。除此以外，加强税务人员职业道德素养教育势在必行。通过规范税务岗位人员的德行，要求税务岗位人员做到廉洁自律，杜绝税务人员以权谋私、贪污腐败行为的发生。
2．提高企业税务管理人员对外协调及沟通能力
在国家税务总局统一部署下，过去几年里，我国各省市在税务申报系统信息化建设方面的成绩斐然。电子税务局网上办税业务的启用让企业办理涉税业务更加方便、快捷、安全，减少了企业税务人员办事的时间成本。但是，企业依然需要与税务机关保持良好的沟通，及时向税务机关专管员了解税务政策变化情况。企业税务管理工作者需要积极配合税务机关完成各项税务稽查任务，及时提供税务机关要求企业提交的资料和文件，对税务机关的疑问要做到回复及时，解答准确。不难发现，有时因沟通协调能力不足，企业办税人员需多次往返税务局办理同一业务，问题依然得不到有效解决，最后造成了人力和时间浪费。通过建立有效沟通模式，可以树立企业良好的纳税人形象，增强税务机关对企业的认识，加快税务局业务办理速度。
3．加强企业税务管理人员税收筹划意识
目前，大多数企业的税务人员税收筹划意识淡薄，专业能力局限在税务核算及税务申报范围内，无法帮助企业制定税务筹划方案；或者不重视税法和会计制度差异，未结合企业实际情况盲目开展税收筹划，导致企业存在税务风险隐患。如果企业税务人员不精通业务所在国税法和政策，不了解各项税收优惠及减免政策，就容易增加企业税务成本。例如，对于在我国境内经营的企业，如果税务管理岗位人员不了解“500万元固定资产一次性税前扣除”或者“增值税加计抵减”等新政，就无法帮助企业减轻税负成本。只有提高企业税收筹划意识，提前做好税务安排，才能帮助企业实现经济效益最大化。
4．通过外语学习提升企业税务管理人员软实力
除了加强财税专业知识的学习，企业税务管理人员应努力提升自身的软实力，比如外语能力。在“一带一路”倡议鼓舞下，越来越多的中国企业走出国门开展对外投资活动，境外投资企业的财务部门需要吸纳具备国际化业务水平的高端税务人才。拥有较高的外语口语和写作能力有助于税务人员及时了解国际会计准则和税收政策，从而在遵照国际会计准则和被投资国家税收政策的前提下，合理筹划企业涉税业务，降低企业境外经营成本。另外，较好的外语口语能力可以在与东道国税务部门谈判和沟通中充分发挥作用，帮助企业尽快解决境外涉税争议，提高企业境外涉税业务办理效率。
三、总结
企业应积极关注国内外税收政策变化，顺应环境，重新定位企业税务工作重心，努力培养企业税务人才，建立税务风险管控体系，增强税收风险防范意识，维护好与税务机关的关系。结合自身经营特点合法开展税收筹划工作，降低企业经营成本和税务风险，规范企业经营行为。
参考文献：
［1］于成湖．如何防范合同中的税务风险［J］．现代经济信息，2018，（12）．
［2］张平，孙阳．“一带一路”倡议新时期“走出去”企业税收风险：防范、问题与对策［J］．税务研究，2018，（06）．
第4篇：税务管理工作范文
关键词:大数据时代;企业财务管理;财务创新
随着计算机网络技术的不断普及和发展，云技术和互联网技术不断创新，促使我国步入大数据时代。在大数据时代背景下，数据资产对于企业的重要性日益凸显，随着企业所获取的数据信息越来越繁杂，传统的财务管理模式已经不能满足企业的发展需求，创建新型的财务管理模式，使用精准化、全面化的数据分析平台势在必行。
一、大数据时代对企业财务管理工作的影响
1.财务数据信息处理效率的提高
在大数据时代的影响下，传统的财务管理是以记录、计量和确认为基础的。决策数据的快速采集和数据信息的及时分类将导致财务数据整合的难度和财务信息利用率的低下［1］。随着大数据时代的到来，金融信息处理的效率将大大提高，通过大数据处理数据采集技术，金融系统可以实现对数据的智能实时处理，并在云中大量存储，降低企业的人工成本。
2.企业财务管理人员角色的转变
大数据时代的影响不仅体现在财务管理方法的变革上，对于财务人员也有所影响，传统财务人员是通过安排、记录、复述、绘制简单报表等方式对企业进行相关财务管理的。但近年来随着社会经济的快速发展，市场竞争环境日趋激烈，企业的快速发展并不满足于简单的财务数字报表所显示的分析内容。因此，在新的时代背景下，企业财务管理人员应不断扩大数据信息的收集和整理，并将完整的数据清楚地呈现给企业管理者，具体的体现出公司的发展和经营状况，并有效地解决企业所面临的实际问题，为企业的发展指明方向。
3.税收行业发展面临的挑战
对待任何事物都需要辩证的去看待，大数据时代的到来为税务行业带来了很多积极作用，同时也为税务管理带来了诸多挑战。在企业税务管理方面，为了适应大数据时代的特点，企业不得不在科学技术和信息能力花费更多的人力、物力和财力。从这个角度来讲，企业如果在信息管理技术方面投入更多资金，相对的企业管理的成本无疑会增加。为了适应大数据时代的税务管理，企业税务部门无疑会建立符合相关要求的信息平台，这无形中增加了工作人员的负担。另外，对于税务管理部门来讲，人力资源管理的压力也会增大。
二、大数据时代企业财务管理中存在的问题
1.财务管理意识淡薄
在大数据时代的影响下，社会的信息得到快速发展，给企业的经营活动提供极大方便的同时，部分企业对财务数据信息的重要性仍没有足够的重视，导致财务管理部门对于数据搜集、整理的意识不强，没有足够的数据统计、分析的能力，严重的影响了企业发展，为企业的经营与发展埋下了危机［2］。因此，企业只有不断提高财务管理能力，提高数据和信息的分析能力，才能不断适应社会发展，紧跟时代的步伐。
2.专业财务人员的缺乏
21世纪实为人才竞争的时代，社会的飞速发展使得综合性人才的需求力度加大。尽管目前大多数企业意识到专业化人才的重要性，积极培养财务信息化管理专业人才，但由于这一行业发展的时间相对较短，所以使得这方面的人才还不够充足，并且当前社会特有的现象是年青的从业人员创新能力较差，即使某个人认识到大数据技术的优势所在，也会受困于没有好的工作思路和低下的财务控制水平，使工作不可能顺利进行。所以，为了稳定发展，就要先做好人才培养工作。
3.企业财务管理的观念守旧
我国大多数企业在运作的时候，大多以盈利为目的而不是企业的长远发展，一些单位的管理者总是把绩效放在首位，忽视了单位的管理工作，尤其是财务管理工作没有得到人们足够的重视。在这样一个企业的背景下，公司财务机构在工作的时候往往过于死板，只能够处理交代的任务，并且不能积极参与管理，容易造成资源浪费。此外，过去的管理越来越重视有形资产，忽视了无形资产的存在［3］。显然，这与时代的发展背景背道而驰。
三、大数据时代下如何税务管理创新
大数据中最有价值的部分是它的应用。涉税数据资源和税务数据的分析，都跟大数据应用的体制是分不开的。为了突破局限性，在大数据时代，必须采用数据决策、数据管理和数据创新。
1.提高财务人员的专业素养
对于企业税务管理而言，其对数据分析专业性提出了较高的要求。在知识快速更新的时代，对于中小企业的财务人员来说，为了适应企业的发展需要，必须时刻更新相关的专业知识，调整知识结构。并且对于国家有关财务法律法规要有充分的了解，要认真遵守企业的财务管理制度，形成良好的业务素养。企业还需要给予财务人员一定的学习机会，不定期进行相关财务培训，重视人才的培养，提供足够的发展机会和空间。同时企业需要保持财务人员一定的稳定性，用合适的薪资待遇吸引财务人员，温馨舒适的工作环境留住财务人才，这样才能让企业在腾飞的过程中无后顾之优。
2.建立健全大数据分析应用的工作机制
对于数据分析方面，可以借鉴美国等一些发达国家的经验，打造统一的企业专业数据分析团队。这是一个系统性的工程，该团队的主要职能是制定税务大数据应用工作计划、明确税务数据内容、对税务部门的数据平台进行整合。它的顺利运行跟各部门的分工协作是分不开的［4］。因此，对于企业税务管理而言，不但要打造数据采集机制，还要构建数据分析机制和数据反馈机制。在数据需求和分析应用的过程中，还必须做好企业的税务数据的安全管理工作。
3.完善大数据的管理机制
在大数据时代的大数据管理过程中，“信息孤岛”和数据“休眠”是不可避免的。所以为了应对这一问题，必须做好大数据管理机制建设。具体而言，可以构建税务系统集中和统一的数据平台，通过该平台，可对信息资源进行更好的整合。另外，做好税务数据的标准和规范化，使信息的可靠性更强，这是我们也必须考虑的问题。在对信息资源的收集和采集以及接受方面，必须做到统一。当涉税信息属于公司的保密信息的时候，一定要做好数据资源的安全管理。
4.强化大数据分析的保障措施
在企业的整个税务管理的大数据分析的过程中，最核心的因素是人。所以首先企业应该构建大数据分析应用的人才保障机制。大数据分析系统，与经济的各个方面都是有着一定的关联，其对于人才的需求是多方面的，例如，统计学、运筹学和税务学等。所以，在我国企业的税务大数据应用的团队中，是需要把多个专业领域的人才汇集到一起，才能完善的开展工作的。另外，联合开展专题研究，也能够在税务数据的增值方面提供一定的帮助。再者，企业需要构建企业税务管理系统大数据人才的培养体系。通过该体系的建设，可以为大数据专业分析人才提供源源不断的保障。
四、结语
财务管理始终贯穿着企业管理的各个部分，其重要性不言而喻，良好的管理将决定着企业能否走上长远发展的道路。目前在企业的税务管理工作中对于大数据的应用还未全面开展，部分企业对于使用大数据分析仍心存顾虑，但相信随着时代的发展和科技的进步，以大数据为代表的新一代信息技术必定会彻底颠覆目前的企业税务管理工作模式，其发展前景是相当广阔的。总的来说，大数据时代为企业税务管理工作不仅带来了机遇，也带来了挑战。对于企业税务管理工作人员来讲，必须积极地应对这种挑战，把握好难得的机遇，建立科学合理的财务管理制度，加强企业财务风险控制，不断提高企业的财务管理水平从而实现企业税务管理工作的创新发展与改革。(西安石油大学，陕西西安710000)
参考文献:
［1］阿瑟尔.大数据时代下企业财务管理的创新研究［J］.纳税，2017，23(25):52－53.
［2］孔晶晶.大数据时代下企业财务管理工作创新转型策略的探讨研究［J］.现代经济信息，2017，56(23):78－79.
［3］程平，赵化.大数据时代下基于云会计的小微企业税务管理探析［J］.财务与会计，2017，34(17):20－21.
第5篇：税务管理工作范文
企业税务管理与现代企业财务管理目标密切相关，税收负祖的降低会直接形响企业的成本水平，通过事先筹划和安排纳税行为，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的目标。
1.加强企业税务管理有助于降低税收成本，实现纳税人的财务利益最大化
随着企业规模的扩大、经营活动的多样化，税收成本的数t和种类逐年增加，企业可以通过加强企业税务管理起到延期纳税的作用，以获得最大限度的税后利润。但如果企业仅一味追求低税负，一旦企业被查出有偷税、避税行为，会承担相当大的财务风险，不仅要支出税收罚款，还可能会降低企业的信用等级。如果企业可以通过加强税务管理对企业的投资、筹资、经营活动和利润分配行为进行有效控制，不但可以减少纳税人的税收成本，还可以防止纳税人因违反税法而缴纳罚款，有助于降低企业的整体税收成本，实现纳税人的财务利益最大化，保证企业在获取最大税收利益的同时兼顾国家利益，底得企业的长期发展。
2.加强企业税务管理有利于提高纳税人纳税意识
企业税务管理的前提是企业的财务管理人员熟知会计法、会计准则、财务通则、会计制度，也要熟知现行税法及相关行业的有关政策，因此对普及税法及财经法规知识有积极意义，有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平。
3.加强企业税务管理有利于优化产业结构和资源的合理配置
企业通过比较分析税法中的税基与税率的差别，从事享有税收优惠的经营活动或对一些纳税“界点”进行控制，才能促使企业为了减轻其税收负担，逐步调整产业结构，有助于促进资本在不同企业间的合理流动和资源的合理配置。如积极从事税法规定的新产品、新技术、新工艺的开发，争取使发生的开发费用比上年实际发生数增长达到10%以上(含10%)，以据实列支当年发生的技术开发费，并按实际发生额的50%直接抵扣当年的应纳税所得额。
二、企业税务管理中存在的误区
1.税务管理观念滞后
我国部分企业税务管理观念滞后，不乐于接受新事物，存在怕麻烦的思想，往往仅满足于按时报税纳税，或尽量少缴、晚缴税，并未认识到税收管理在现代企业财务管理中的作用，因此往往并未在进行投资或经营活动前进行事先筹划和安排，即无法尽可能在纳税义务发生前减少应税行为的发生。
2.法律意识淡薄
我国企业在进行税务管理时仅将最低、最迟纳税作为目标，并未坚持合法性原则，忽视了因其进行税务管理可能引发的其他费用的增加或收人的减少，使其原本想通过进行税务管理实现的目标不得不通过偷漏税等手段实现，因此无法满足企业财务管理总体目标的要求。
3.忽视纳税风险控制
由于企业财会人员对税法及相关法规的把握不到位，且税务管理的合法性、合理性有明显的时空差异，企业自身纳税活动往往会因经济环境和国家政策的变化而产生很大不确定性，企业往往会由于政策差异或认识偏差受到相关限制或打击，如果企业的税务筹划方法被税务机关认定为偷税或避税，那么纳税人所进行的税务管理反而会被税务机关处罚，从而加大政策选择的风险、付出较大的代价。
三、加强企业税务管理的措施和具体方法
1.坚持纳税原则，通过设置专门管理机构提高税务管理水平
企业应在财务部下设置专门的税务管理机构，并配备熟悉税收法规的专业人员进行税务管理工作，要求其准确把握国家相关税收优惠政策，并严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性，对企业的纳税行为进行统一筹划和管理，减少企业不必要的损失。随着企业经营活动的多样化，其纳税业务日益复杂.因此播要企业做好纳税前的预测和管理工作，以做出最优的纳税方案，尽量减轻企业税负。
2.主要经营活动环节的税务管理
由于企业所处的经济环境千差万别，这要求企业在进行税务管理、制定税务管理方案时，企业必须与其实际情况相结合，灵活运用到企业的投资、筹资、生产经营活动和利润分配过程中。
(1)企业投资活动中的税务管理
国家对不同的行业有不同的税收政策，对某些行业存在相关的税收倾斜，使得企业对投资行业的税收筹划具有重要的实际愈义，如对以“三废，物品为原料进行生产的内资企业减免征收企业所得税，对进行出口业务的企业，实行“免、抵、退”等税收优惠.企业的投资方式不同，享受到的税收待遇也有很大不同，如由于设备投资折旧费可在税前扣除，无形资产摊销费可列支管理费在税前扣除，有助于缩小税基，因此，选择设备和无形资产投资要优于货币资金投资方式。
(2)企业筹资活动中的税务管理
企业对外筹资一般有股本筹资和负债筹资两种方式，税法规定，企业支付的股息、红利不能计人成本，而支付的利息可以计人成本。因此.虽然两种筹资方式都可以使企业筹集到资金，但由于税收处理的不同，不仅会影响企业的现金流t，且会形成不同的筹资成本，因此，企业应根据实际情况，采取不同的筹资方法，如果企业的息税前投资收益率离于负债利息率，如果增加企业负债，作为成本的利息可以在税前冲减企业利润，从而减少所得税，将会使企业获得较商的税收利益，从而提商权益资本的收益水平，但也会给企业带来较大的到期偿债付息的财务风险.反之亦然。
(3)企业生产经曹活动中的税务管理
企业在生产经营活动中.应在遵循现行税法和财务制度的前提下，选择适合自身的会计核算方法，对存货计价方法、固定资产折旧方法、费用分摊的会计处理进行合理配置，并充分利用税前扣除项目，达到延缓纳税的目的，提高企业资金使用效率。①销售收人中的税务管理按销售结算方式的不同，税法对纳税人销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间做出了不同规定.如对采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销誉额的依据，并将提货单交给买方的当天.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天等。以上规定使得企业可以利用对销售结算方式的不同选择，达到递延税款的目的。②存货计价方法选择中的税务管理由于存货计价方法的不同，材料成本在期末存货与已售产品之间的分配金额就不同，从而影响到企业的应纳税所得额和企业所得税。按税法规定，企业发出存货采用实际成本核算时，可采用先进先出法、加权平均法等进行核算，企业应根据自身实际情况，对存货的计价方法进行选择，使发货成本最大化、账面利润最小化，以达到节税或级缴税款的目的.③折旧方法选择中的税务管理我国现行会计制度规定，企业固定资产提取折旧的方法主要有直线法、工作t法、年数总和法和双倍余额递减法，不同的折旧方法计算出不同的成本，从而影响到企业的利润水平，最终影响企业当期的税负轻重。因此，如果企业考虑货币的时间价值，缩短固定资产的折旧年限，应在税法允许的情况下选择加速折旧法和适当的折旧年限，通过增加前期折旧额，把税款推迟到后期缴纳，达到延级纳税的目的。④期间费用支出中的税务管理我国税法对利息支出、业务招待费支出、公益及救济性捐赠支出、广告费和业务宜传费支出等都做出了具体规定，如纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除，向非金融机构借款的利息支出不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除.对业务招待费支出、公益及救济性捐赠支出、广告费和业务宜传费支出也都做出了相应的具体扣除限额的规定。因此，企业在日常支出时尽t避免向金融机构以外的单位和个人借款，尽t压缩业务招待费的支出预算，同时可将业务招待费转为广告费、佣金、办公费等名目支出，使得业务招待费能够在税法规定的限额内扣除.应通过特定中介机构进行.并针对特定对象及限定捐赠额进行捐赠.将广告费转向其他无限额费用项目支出，而将业务宜传费转为广告费支出，以期在以后纳税年度结转，达到节税目的。
(4)利润分配活动中的税务管理
利润分配不仅关系到企业未来发展和投资者权益，而且还会对企业和投资者的税负产生形响。我国税法规定，企业股东取得现金股利时，要交纳20%的个人所得税，而取得股票股利不用教税。一般情况下，股东往往为了进税而要求企业不发或少发现金股利。
