合同管理审计实施方案精选(九篇)
第1篇：合同管理审计实施方案范文
(1)成立机构，明确责任与权力，完善造价控制体系。编制造价控制实施细则，制订工作流程(最好用流程图或表格形式细化工作)，建立日常会议与专题会议制度，研究解决存在的重大问题。
(2)经常深入施工现场，对照进度计划和图纸查看施工情况，通过各种方式与监理、施工人员交流、座谈，掌握施工动态;协助监理、建设单位审核变更、签证等发生的费用，根据实际情况调整审计目标，为最终工程总结算审计做好准备。
(3)有效控制工程变更。在大中型工程建设中，发生变更是不可避免的，但要进行合理有效地控制。为防止施工图设计产生遗漏，除设计审核把关外，还应做好施工前的施工图技术交底和图纸会审、技术咨询工作。设计变更应尽量提前，变更发生的越早，造成的损失越小，反之就越大。为此，必须加强设计变更管理力度，尽可能把设计变更控制在全面开展施工之前，尤其是对影响工程造价的设计方案、设计范围及设计标准的重大变更，要慎之又慎，使工程造价得到有效控制。
(4)严格现场签证管理。发生工程变更是不可避免的，不管是设计、建设、监理、施工单位提出的变更，都应履行签证程序。做到确定变更一次签证一次，避免“一揽子”签证或日后签证。签证必须达到量化要求，杜绝定性化和含糊不清的签证，对量和价都要明确，避免管理不到位，给工程带来不必要的损失。
(5)公平、公正、合理地处理索赔。索赔事件发生后要及时处理，处理索赔必须注意计算索赔费用的合理性和合法性。如对窝工费的计算，一般应考虑施工承包方将人员调到别的工作岗位这一因素，实际补偿的费用仅是工人由于更换工作地点及工种变化导致工作效率降低而发生的费用，这样的计算方法承发包双方均能理解和接受。
施工审计的人员组成及策略
根据建设项目特点按工程进度划分财务审计阶段，进行工程结算审计。按专业特点分工程和财务2个审计小组，工程小组由注册造价工程师、工程师等人员组成，主要进行阶段性的结算审计工作;财务小组由注册会计师、会计师等人员组成，主要进行工程财务核算方面的审计工作。2个小组同时要对相关的内部管理制度和控制措施进行审核，并编制或取得流程图，工程小组要对招投标、合同、监理进行审核，财务小组对项目法人制度、资本金制度进行审核。
2个审计小组在施工现场根据审计方案拟订具体的工作计划，对进度情况进行记录，对确定的内容进行审计，并对审计中发现的有关问题进行分类、汇总、分析，根据问题的性质进行归纳总结后与被审计单位进行沟通，提出解决方案。相关问题与被审计单位商讨认定后，由审计人员和被审计单位签章，由被审计单位进行改正和落实，同时审计人员还应注意过程资料的收集、整理与归档。
施工审计方案的编制
审计方案是对具体审计项目的审计实施方案、内容及其时间等做出的详细安排。
1施工审计方案的基本特征
(1)对需要审计的建设项目，审计人员首先应了解工程情况，进行现场调研，收集相关资料，在此基础上，论证审计方案，提出审计目标，然后编制施工审计方案，并围绕审计目标细化审计内容。
(2)明确审计重点。由于存在人力、物力、财力及精力不足等因素，审计人员在审计过程中不可能对所有施工内容都进行逐一的审计。再说过多对施工内容进行干预会导致被审计单位工作上的对立性，降低审计效率，因此只能对重要方面的重点内容进行审查和评价。在审计目标已设定的前提下，审计内容和重点就成为审计方案的核心事项。
(3)审计方法的可操作性。现代审计讲究技术和方法的科学性，追求成本效益。对一个建设项目如设定了审计目标、确定了审计内容、规定了期限等，最终采用什么审计模式、以何种方法来完成，采用的技术手段和方法是否符合每个审计人员的实际情况，能否为审计人员熟练掌握与运用，是否符合被审计现场的实情，这需要经过全面权衡后确定。
(4)各负其责、按程序办理。参加审计的人员，从项目计划选取、审前调查，到审计方案的拟定、修改，再经过审核、审批，直至开展施工阶段的审计等，应按规定的程序、步骤和权限开展工作。
2施工审计方案的内容
根据审前调查的相关资料和建设项目特点，认真编写审计实施方案，内容包括:建设项目基本概况，审计工作依据，审计的目标、范围、内容和重点，审计组织机构及成员分工，审计工作流程，审计要求，各阶段工作目标，计划及规章制度。还需建立分级责任制，落实到人。实施方案中如有必要需制定一些相关图表，这些图表主要有:
(1)审计、业主、监理、施工、供货等相关方职责关系图;
(2)投资审计流程图;
(3)工作量月报审核表;
(4)设计变更及核定单(签证)费用操作流程图;
(5)索赔受理流程图;
(6)材料设备价格费用审核流程图;
(7)分阶段办理工程预结算流程图。这些图表要辅以文字说明，阐述主体相互关系和职责。实施方案制定后要与建设等相关单位进行详细交底，并形成交底文件，明确责任，避免出现问题相互扯皮。
施工审计的开展
1施工审计点的设置
施工审计是随施工进度、投资和质量控制情况等开展全方位审计的方法，施工审计与施工过程同步进行。如果对每一个分部分项工程、每一个施工环节都审计的话，就不可避免地会妨碍施工，因此须设置跟踪审计点。跟踪审计点的设置是施工审计的关键，他直接关系到审计的质量和效果。跟踪审计点是在制订审计方案时就基本确定下来，他有3种形式:可以是一个施工过程，一项施工管理活动，也可以是审计设置的一个独立于管理的程序。采用的形式要告之被审计单位。在审计方案实施过程中，可根据现场情况和施工进度作适当调整。确定跟踪审计点的审计人员一般由具有施工现场工作经验，熟悉施工作业流程，掌握工程项目投资、进度、质量控制的内容和方法的注册造价师、监理工程师、一级建造师担任。
2施工审计的主要内容
建设项目的施工，包括制订施工组织方案、施工准备、开展施工、监理、工程变更、签证等一系列环节。施工阶段往往是施工单位“高估冒算”的主要环节。所以在施工跟踪审计中，应重点做好以下几方面的工作。
(1)审查履行合同情况。审查参与建设项目管理和实施的各单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增加、转让或终止情况的发生，审查其真实性、合理性及合法性。
(2)审查建立内控制度情况。审查建设单位是否建立健全各项内控制度。如审查工程变更签证、验收制度;材料设备采购清点验收、领用制度;费用支出报销制度等。督促和指导建设单位建立和完善管理机制，以确保建设资金的合理、合法使用。
(3)审查施工方案的合理性。以发展的眼光，提出采用新技术、新材料、新设备、新工艺、新方法的建议，促进施工单位优化施工方案，降低项目成本，保证建设工期。
(4)严把工程变更审核关。施工方案的调整、变更不仅影响工程进程和质量，而且影响工程投资。施工单位低价中标后，往往在施工过程中寻找各种理由提出变更，增加利润。对此，应要求施工单位严格按照工程变更程序和规定提出变更申请，说明变更原因，提交变更和实施方案及预算报价，经监理审核、签证和建设单位认可后，报审计组审定。做到“先算账、后变更”，“先签证、后施工”。
(5)严把现场签证关。在跟踪审计中应加强对现场签证的审计监督，有效控制虚假签证。
(6)加强施工监督，避免偷工减料、以次充好等问题的发生，提高工程质量。
(7)加强物资采购审计。物资采购审计是建设项目跟踪审计的重要组成部分。通过审计材料设备采购等活动的真实性、合法性和有效性，提高材料设备质量并降低采购成本。
(8)审查工程结算和工程财务资料，核对材料决算表，超、欠供材，材差计算是否正确，结算凭证是否真实合法。
(9)建设项目环境保护。审查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。
施工审计实例
1工程实例1
某新建工程地处河漫滩地段，土质松软，有27．54km需进行深层搅拌桩地基处理，深层搅拌桩设计掺8%水泥，投标单价为33．91元/m。其施工工艺流程为:定位对中预搅下沉制备固化剂浆液喷浆搅拌提升重复搅拌移位。审计组从工程开始就高度重视该分项工程，经过研究认为，仅就桩的工程质量上来讲，采用轻便触探法、抽芯检验、静载试验等方法对桩身质量进行检验，获得的检测结果不能满足审计要求。因为这样的检测方法主要是检验桩身是否有断裂，水泥土强度、桩的承载力是否满足设计要求，而对桩长的检测存在一定的误差(误差值为桩长的l0%左右)。对长27．54km近1000根桩的基础工程，如果每根桩都人为地减短2m，那将造成巨大的质量隐患。通过分析，审计组确定了跟踪审计的重点，制定出相应的取证方法，并进行取证记录。
(1)监控桩径及搅拌的均匀性是否满足设计要求。取证方法是在钻孔前，对钻头进行测量，随后不定期到现场抽测钻头，拍照取证并记录。
(2)监控桩长是否满足设计要求。取证方法是在每个钻杆上标示出刻度，以便观测钻进孔深度，进行现场测量记录。
(3)控制水泥掺入量。加强现场监督，确保水泥实际用量，使水灰比达到设计要求。
2工程实例2
某新建道路工程原设计素土填方约145600m3，8%石灰改良土回填部分约113500m3。投标报价素土填方为3．6元/m3，8%石灰改良土回填为85．1元/m3。其后施工单位提出为保证工程质量和工期，建议全部采用8%石灰改良土进行回填。建设单位为了赶工期，设计单位也为此方案能提高工程质量，表示同意。审计组会同建设单位经过认真研究招投标文件及相关资料认为:施工单位在投标报价时，在措施项目清单里已经计取了赶工措施费，而要全部变更为8%石灰改良土进行回填将增加工程投资1186．64万元。再说按照设计方案素土回填也能保证工程质量，因此，审计组不同意全部变更为8%石灰改良土回填方案，随后召开现场专题会议进行研究，经参建各方一同论证后，最终取消该项变更。
结束语
第2篇：合同管理审计实施方案范文
一、改革总体思路
根据《行政许可法》的规定和国务院行政审批制度改革要求，结合建设领域行政审批分为立项、规划、用地、设计、验收五大基本环节的实际情况，按照分类试点、先易后难、有序推进的原则，通过施行“五大环节有限并联（合并）审批”、简化审批程序、缩短审批时限、强化审批责任等措施，有重点、有步骤地推进我市建设领域行政审批制度改革，努力提高我市行政审批工作的质量和效率，促进我市经济社会全面、协调和可持续发展。
二、改革步骤
第一阶段在市级有关部门进行“五大环节有限并联（合并）审批”改革试点。试点期间，重点探索并联审批的运行机制和“一站式办公”的有效模式，检验统一办理、限时审批等改革措施的实际效果。
试点期间，区县（自治县、市）可根据本地区的实际情况，结合行政审批服务大厅的工作机制，参照本方案的有关规定，自主探索建设领域并联审批改革（市规划局各分局按照本方案的规定实施并联审批以及本方案对有关问题另有要求的除外）。
在第一阶段试点的基础上，由市人民政府组织有关部门总结改革经验，研究进一步推进建设领域行政审批制度改革的有关问题。
三、试点范围
（一）试点的牵头部门（以下简称牵头部门）：市发展改革委、市规划局、市国土房管局、市建委。
（二）试点的建设项目：建筑工程和市政基础设施工程（具体范围由牵头部门在配套制定的改革试点实施办法中予以明确）。
试点期间，下列建设项目暂不纳入试点范围：
1．交通（铁路、公路、水运、航空、管线）、水利、电力（含电源和电网）、矿山等工程；
2．抢险救灾工程、临时性建筑工程、农村村民和城镇居民自建住宅工程等适用简易审批程序的建设工程。
（三）试点的环节：建设项目立项、规划、用地、设计、验收五大基本环节。
（四）试点涉及的行政审批：
1．牵头部门实施的涉及建筑工程和市政基础设施工程建造的主要合法行政审批（其中部分行政审批虽无并联项目，但为保证基本建设程序的完整性，仍一并纳入试点范围予以统筹考虑）；
2．与上述行政审批相关联的合法行政审批。
以上行政审批共计59项，涉及17个部门，具体项目见本方案附件1：《纳入改革试点范围的行政审批项目表》（以下简称《项目表》）。
为保证改革稳步推进，试点期间，下列行政审批暂不纳入改革范围，原则上仍按现行审批机制实施：
1．有关建设项目招投标活动的行政审批；
2．有关建设领域企业、个人资质、资格类的行政审批（含企业安全生产许可证）；
3．未列入《项目表》的建设领域其他合法行政审批。
四、试点内容
（一）实行“五大环节有限并联（合并）审批”
由市发展改革委牵头立项环节，市规划局牵头规划环节，市国土房管局牵头用地环节，市建委牵头设计和验收环节，对列入《项目表》的行政审批实行“五大环节有限并联（合并）审批”，具体方案如下。
1．立项环节
（1）可行性研究报告审批（限政府投资项目）、企业投资项目核准（限依法需要核准的建设项目）并联：
①环境影响评价文件审批（其中涉及水土保持需编制环境影响报告书的建设项目，环境影响报告书中必须有经水行政部门审查同意的水土保持方案）；
②建设用地预审（已在选址阶段取得用地预审手续和以招、拍、挂方式取得国有土地使用权进行建设的项目除外）。
申请人在取得建设工程选址意见书后，方可申请可行性研究报告审批和企业投资项目核准。
建设项目依法不需要投资行政主管部门审批、核准的，申请人应自行到土地行政主管部门办理用地预审手续，但已在选址阶段取得用地预审手续的除外。
（2）市发展改革委在审批政府投资项目时，可根据建设项目的具体情况，合并审批项目建议书与可行性研究报告。
（3）总投资概算审批（限政府投资项目）无并联项目，按现行审批机制实施。
2．规划环节
（1）建设工程选址意见书审批并联：
①地质灾害危险性评估审查（限经批准的规划中未作场地地质灾害评估的区域内的建设项目和已作区域性评估中属地质灾害易发区内的建设项目）；
②建设用地预审（限需新征集体土地的建设项目）；
③消防安全审查（限经批准的规划中未明确的易燃易爆项目）；
④国家安全审查（限位于党、政、军重要机关和要害部门周边的建设项目）。
（2）建设项目规划设计方案审查并联：
①建设项目涉及消防事项的审查；
②建设项目涉及园林绿地指标事项的审查；
③建设项目涉及防空地下室设置事项的审查（限民用建筑，企业修建厂房等非民用建筑不审批）；
④建设项目涉及市政公用设施安全事项的审查（限危及市政公用设施安全的建设项目）；
⑤建设项目涉及国家安全事项的审查（限涉及国家安全事项的建设项目）；
⑥建设项目涉及机场空域安全管理事项的审查（限机场规划用地范围、机场净空保护范围内危及飞行安全的建设项目）；
⑦建设项目涉及河道管理事项的审查（限河道管理范围内的建设项目，审批涉河工程建设方案）；
⑧建设项目涉及文物保护事项的审查（限需原址保护的建设项目和在文物保护单位保护范围、建设控制地带内进行的建设项目）；
⑨建设项目涉及无线电管理事项的审查（限总体规划确定的微波通廊、大型地球站、大型无线电收发信台站、广播电视发射塔等建设项目）；
⑩建设项目涉及电力设施保护事项的审查（限在已建、在建电力设施保护范围和保护区内进行建设的工程以及在法律、法规规定与电力设施应保持足够距离的范围内建设易燃易爆、通讯设施、军事设施、机场、领（导）航台、污染源等工程）；
12使用港口岸线审批（限需使用港口岸线的建设项目）；
13环境影响评价文件审批（限投资行政主管部门审批、核准之外的建设项目；其中涉及水土保持需编制环境影响报告书的建设项目，环境影响报告书中必须有经水行政部门审查同意的水土保持方案）；
14规划设计方案建设部门审查（限重大市政公用建设工程）。
规划设计方案审查合格后，由规划行政主管部门在5个工作日内核发建设用地规划许可证。
建设项目依法需要投资行政主管部门审批、核准的，申请人应在取得审批、核准手续后，方可申请建设项目规划设计方案审查。
（3）以招、拍、挂方式取得国有土地使用权进行建设的，申请人凭国有土地使用权出让合同直接领取选址意见书和建设用地规划许可证，但仍应向规划行政主管部门申请规划设计方案审查，其中建设项目依法需要投资行政主管部门审批、核准的，还应先申请可行性研究报告审批或企业投资项目核准；在上述过程中，可行性研究报告审批、企业投资项目核准、规划设计方案审查仍按规定实行并联审批。
（4）建设工程规划许可无并联项目，由市规划局按照法律、行政法规规定的实施条件接件、审批。
申请人在取得建设项目规划设计方案审查手续、建设用地审批手续（或土地权属证件）、建设项目初步设计审批手续（限政府投资项目以及非政府投资项目中的大、中型建设工程）后，方可申请建设工程规划许可。
3．用地环节
（1）单独选址项目新增建设用地审批、国有土地使用权划拨审批、协议出让国有土地使用权审批（以下统称建设用地审批）合并压覆矿产资源审查（限建设工厂、大型建筑物或建筑群）。
申请人在取得投资行政主管部门审批、核准手续（限依法需要审批、核准的建设项目）和建设用地规划许可证后，方可申请建设用地审批。
（2）商业、旅游、娱乐、商品住宅和加油（汽）站等各类经营性用地，以及非经营性用途的国有土地在供地计划公布后同宗地有两个及以上意向用地者的，采用招、拍、挂方式出让国有土地使用权，具体实施办法、程序由市国土房管局在配套制定的改革试点实施办法中依法予以明确。
申请人以招、拍、挂方式取得国有土地使用权进行建设的，不进行地质灾害危险性评估审查和压覆矿产资源审查。
（3）城市房屋拆迁许可无并联项目，按现行审批机制实施。
申请人在取得建设用地规划许可证、建设用地审批等手续后，方可申请城市房屋拆迁许可，但国家西部大开发确定的基础设施项目和国有土地储备整治项目除外。
4．设计环节
（1）建设项目初步设计审批（限政府投资项目以及非政府投资项目中的大、中型建设工程）并联：
①建设项目消防初步设计审查；
②建设项目附属绿化工程初步设计审查；
③建设项目防雷装置初步设计审查（限符合国家气象局令第11号第4条规定范围的建设项目）；
④建设项目防空地下室初步设计审查（限民用建筑，企业修建厂房等非民用建筑不审批）；
⑤市政环境卫生项目初步设计审查（限市政环境卫生项目）；
⑥建设项目涉及跨江河、跨越（穿越）公路或者与公路接口等事项的初步设计审查（限涉及跨江河、跨越（穿越）公路或者与公路接口的建设项目）。
大、中型建设工程的范围按照国务院建设行政主管部门的有关规定执行。
建设项目按照本方案的规定不需要办理初步设计审批手续的，以上并联的各项行政审批不再实施。
本阶段，全市范围内停止实施建设项目环境保护初步设计审查、建设项目涉及国家安全事项的初步设计审查、建设项目涉及河道管理事项的初步设计审查。
试点期间，全市范围内技术复杂的小型建设工程的初步设计，除政府投资项目仍实行审批外，其余改为由申请人向建设行政主管部门备案。
建设项目按照本方案的规定不需要办理初步设计审批、备案手续的，申请人可直接进行施工图设计。
在规划设计方案审查合格后，申请人方可进行建设项目初步设计。在初步设计审批阶段，因情况特殊，需要调整经批准的规划设计方案强制性要求的，建设行政主管部门应征得同级规划行政主管部门的书面同意；规划行政主管部门应自收到建设行政主管部门书面调整建议之日起的10个工作日回复同意或不同意的意见，逾期不回复的，视为同意。
（2）申请人在取得初步设计审批手续后（限政府投资项目以及非政府投资项目中的大、中型建设工程），方可进行施工图设计。
建设项目施工图由市建设行政主管部门认定的施工图审查机构按照国务院建设行政主管部门的有关规定进行审查，行政部门不再审批施工图（建设项目消防施工图审核、建设项目防雷装置施工图设计审核等各种有关施工图的行政审批不再实施）。
（3）建设工程施工许可无并联项目，由市建委按照法律、行政法规规定的实施条件接件、审批。
申请人在取得建设工程规划许可证、施工图审查合格报告后，方可申请建设工程施工许可。
5．验收环节
建设工程竣工验收备案并联：
（1）建设项目规划验收；
（2）建设项目消防验收；
（3）建设项目环保验收或环保预验收。
申请人应在建设工程竣工验收合格后，方可申请竣工验收备案。
工程（含子单位工程）竣工验收合格和以上3项专项验收合格的，建设行政主管部门应当办理竣工验收备案手续（工程竣工验收不合格或以上3项专项验收之一不合格的，建设行政主管部门不得办理竣工验收备案手续）。
在本阶段并联环保预验收的，申请人在取得竣工验收备案手续后，还应按照国家规定的期限和程序向环保行政主管部门申请环保正式验收。
建设项目涉及国家安全事项的验收（限涉及国家安全事项的建设项目）、建设项目防空地下室验收（限配套建有防空地下室的建设项目）、建设项目涉及河道管理事项的验收（限河道管理范围内的建设项目）、建设项目防雷装置验收（限符合国家气象局令第11号第4条规定范围的建设项目）、市政环境卫生项目验收（限市政环境卫生项目）、建设项目城建档案验收等6项专项验收按有关规定单独实施，不影响申请人申请工程竣工验收备案以及建设行政主管部门办理竣工验收备案手续。
以上并联项目后面括号中的内容为协办事项涉及的建设项目范围（具体范围由主办部门商协办部门予以事先明确，并作为主办部门在主协办工作中统一确定协办部门的标准），未加注括号的，协办事项涉及的建设项目范围与主办事项相同。
按上述方案实行并联后，建设领域行政审批的基本流程见本方案附件2：《建设领域行政审批基本流程参考图》。
（二）推行主协办工作制度
根据《行政许可法》有关统一办理的规定，以牵头部门为主办部门，以实施被并联项目的相关部门为协办部门，按照“统一受理、分头审批、限时完成、集中回复”的原则，通过推行主协办工作制度，保证并联审批有效实施。基本规定如下：
1．主办部门、协办部门的职责分工
（1）主办部门负责组织、协调协办部门开展协办工作，督促协办部门贯彻落实主协办工作制度，及时发现、解决主协办工作中出现的新情况、新问题，并定期向本级人民政府汇报并联审批的实施情况。
（2）协办部门负责做好协办材料的领取、移送工作，积极配合、协助主办部门实施并联审批，及时、准确地向主办部门反馈协办事项的审批信息，并确保协办事项的审批工作按时完成。
2．主协办工作的基本规则
（1）纳入并联审批的项目，主办部门不得要求申请人自行到协办部门办理审批手续，协办部门不得在并联审批之外另行单独审批；协办部门另行单独审批的，不影响主办部门按照本方案的规定实施并联审批。
（2）在接件阶段，由主办部门根据建设项目的具体情况统一确定协办部门（主办部门认为有必要的，也可要求同级协办部门参与确定工作）；因确定协办部门失误产生的相关责任，由主办部门、参与确定工作的同级协办部门承担（申请材料不真实全面地反映情况的除外）。
（3）在受理阶段，由主办部门负责统一审查主办部门、协办部门所需全部申请材料是否齐全和符合法定形式（主办部门认为有必要的，也可要求同级协办部门参与审查工作）。
申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，主办部门应当在统一接件之日起的5个工作日内以书面方式一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即视为统一受理；申请人提交的申请材料齐全和符合法定形式后，由主办部门作出统一受理的决定，同时向申请人出具统一受理的书面凭证（书面凭证应加盖本行政机关专用印章和注明统一受理的日期）。
主办部门应指派熟悉业务的人员审查申请材料，除以书面方式一次告知申请人需要补正的全部内容外，主办部门不得要求申请人补正其他申请材料。
（4）主办部门应在作出统一受理决定的当日或次个工作日通知同级协办部门领取审批材料；同级协办部门应在接到通知的当日派人到主办部门领取审批材料（情况特殊的，也可派人于次个工作日领取审批材料），并按照主办部门的规定办理领取审批材料的有关手续。
主办部门、同级协办部门应指定专门的机构和人员负责相互之间的工作衔接。
同级协办部门领取审批材料后，应根据本系统上、下级的审批权限，及时确定自己是否有审批权，如无审批权，应自领取审批材料之日起的2个工作日内，向有审批权的协办部门（即本部门的上级或下级对口部门，但中央国家机关除外）移交审批材料并将有关情况告知主办部门。（注：同级协办部门、有审批权的协办部门在本方案中统称协办部门）
在审批过程中，协办部门不得中止审批，不得要求申请人申请其他审批事项。
（5）协办部门应在规定的审批期限内选择“同意”、“不同意”、“需转报中央国家机关批准”三种审批意见中的一种回复主办部门（应同时加盖本行政机关公章）。
协办部门回复“同意”的审批意见涉及缴费、领证的，可附缴费、领证的具体金额和方式，涉及有特殊要求的，可附具体要求；回复“不同意”的审批意见应附不同意的理由。
协办部门回复“不同意”的审批意见不附理由的，以及回复规定的三种审批意见之外审批意见的，视为协办部门未回复审批意见。
（6）在协办部门的审批期限内（确定的协办部门已全部回复审批意见的除外），主办部门不得批准主办事项。
在协办部门回复审批意见前，主办部门已决定不批准主办事项的，应立即通知协办部门终止审批。
（7）协办部门在规定的审批期限内未回复审批意见的，主办部门可根据具体情况决定继续办理或中止审批主办事项，因此产生的相关责任由协办部门承担；决定中止审批的，主办部门应立即催告协办部门回复审批意见，经催告后超过10个工作日仍不回复的，视为协办部门同意协办事项，因此产生的相关责任由协办部门承担。
（8）协办部门回复“同意”的审批意见附缴费、领证的，主办部门在批准主办事项的同时，应转告申请人按照协办部门的规定缴费、领证。
主办部门可会同协办部门按照财政部门的规定制定统一的缴费、领证办法，由主办部门代协办部门统一收费、颁证。
（9）立项、规划、设计环节，协办部门回复“不同意”的审批意见（附理由）的，主办部门可根据具体情况决定批准、不批准或者中止审批主办事项。
验收环节，协办部门回复“不同意”的审批意见（附理由）的，主办部门应当作出不予备案或者中止备案的决定，只有在协办部门最终回复“同意”的审批意见后，方可办理备案手续，但协办部门在规定的审批期限内未回复审批意见的除外。
立项、规划、设计环节，协办部门回复“不同意”的审批意见（附理由）但主办部门认为可以批准主办事项的，主办部门应自批准之日起10个工作日内以公函方式向协办部门说明理由，因不采纳协办部门的审批意见产生的相关责任由主办部门承担。
立项、规划、设计环节，协办部门回复“不同意”的审批意见（附理由），主办部门以此为由决定不批准或中止审批主办事项所产生的相关责任由协办部门承担。
（10）协办部门回复“需转报中央国家机关批准”的审批意见的，主办部门应当立即作出中止审批的决定，原则上应在中央国家机关完成审批后再决定是否批准主办事项。
（三）加快“一站式办公”
主办部门可利用现有办公条件（市规划局各分局可利用所在区行政审批服务大厅），要求同级协办部门派人进驻，负责接件、出件、收费、颁证以及工作衔接等事务，进一步提高主协办工作的效率。
主办部门提出要求的，同级协办部门应从本部门选派熟悉业务的人员进驻，进驻人员应具有参与确定协办部门以及审查本部门申请材料是否齐全和符合法定形式的资格和能力。
同级协办部门可定期轮换进驻人员，轮换的周期应不短于3个月。
进驻人员的工作由主办部门负责统一管理，进驻人员应参加主办部门组织的与并联审批有关的业务学习和培训。
（四）缩短审批时间
为缩短审批时间，对审批期限作如下规定：
1．并联审批的期限
（1）主办部门的审批期限
主办部门应自统一受理之日起的20个工作日内完成主办事项的审批、备案（协办部门按照本方案的规定延长5个工作日回复审批意见的，主办部门的审批、备案时限相应顺延）；除竣工验收备案不得延长备案期限外，因建设项目重大、复杂，难以在上述工作日内完成审批的，经本部门负责人批准，主办部门可以延长10个工作日完成审批（在政府投资项目可行性研究报告审批过程中，投资行政主管部门可根据实际情况，在上述10个工作日的基础上再适当延长审批期限）。
主办部门就主办事项作出不准予决定的，应向申请人说明理由。
在企业投资项目核准阶段，申请人如把握不准核准条件，可先提交项目申请报告供主办部门预审（本阶段的预审属主办部门提供的服务性措施，是否预审由申请人自主决定），由主办部门在10个工作日内出具合格、需要修改或项目不可能被核准的预审意见（需要修改项目申请报告的，主办部门同时告知申请人需要修改的全部内容，申请人可按照主办部门的要求进行修改并达到预审合格的标准）；预审合格后，再按照本方案的规定统一接件、统一受理。
在规划设计方案审查、初步设计审批阶段，申请人应先提交规划设计方案图纸或初步设计图纸供主办部门预审，主办部门应在10个工作日内出具合格或需要修改的预审意见（需要修改设计图纸的，主办部门应同时告知申请人需要修改的全部内容，申请人应按照主办部门的要求进行修改并达到预审合格的标准）；预审合格后，再按照本方案的规定统一接件、统一受理。
统一受理后，出现下列情形之一的，由主办部门作出中止审批的决定，所需时间不计算在主办事项的审批时限内，主办部门应将相关情况和所需时间告知申请人：
①审批主办事项需要听证、检验（含放线）、检测（含技术经济指标验算）、鉴定、专家评审、中介机构评估（评价、咨询）、申请人修改项目可行性研究报告（项目申请报告）和设计图纸、提请规划委员会审议、报请市人民政府审查的；
②主办事项、协办事项需转报中央国家机关批准的；
③协办部门回复“不同意”的审批意见（附理由），主办部门认为有必要做有关协调工作或者需要申请人根据协办部门提出的理由对申请事项作适当调整，以取得协办部门同意的（在此种情形下中止审批的最长期限不得超过20个工作日）；
④协办部门超过规定期限未回复审批意见，主办部门认为有必要中止审批的（在此种情形下中止审批的最长期限不得超过10个工作日）；
⑤在初步设计审批阶段，因情况特殊，需要调整经批准的规划设计方案强制性要求，建设行政主管部门征求规划行政主管部门书面意见的。
（2）协办部门的审批期限
自与主办部门同级的协办部门领取审批材料之日起的10个工作日内，有审批权的协办部门应向主办部门回复审批意见，因情况特殊，难以在10个工作日内回复的，经本部门负责人批准，可以延长5个工作日回复审批意见，但应在10个工作日届满前将延长期限的情况以书面方式（或其传真件）告知主办部门，主办部门的审批时限相应顺延。
在审批过程中，协办部门不得以主办部门中止审批主办事项为由延长自己的审批期限。
为保证审批意见回复的即时性，路途较远的，有审批权的协办部门可在规定的期限内向主办部门回复审批意见的传真件，事后再补送原件。
2．合并审批的期限
（1）可行性研究报告审批与项目建议书审批合并的，合并审批的期限为可行性研究报告审批的期限。
（2）建设用地审批与压覆矿产资源审查合并的，合并审批的期限为建设用地审批的期限。
3．单独审批的期限
对建设工程规划许可、建设工程施工许可等未实行并联的审批项目，审批部门应严格按照《行政许可法》规定的期限实施审批，并尽可能提前完成审批工作。
五、保障措施
（一）制定配套制度
授权市发展改革委、市规划局、市国土房管局、市建委按照本方案的规定，配套制定五大环节并联（合并）审批改革试点的实施办法，对本部门主办事项的实施条件、涉及的建设项目范围、主协办工作的具体操作办法等予以明确，于*5年12月20日前报市人民政府备案。
市级协办部门应根据本方案和主办部门制定的改革试点实施办法，配套制定本部门实施审批的具体办法，对协办事项的实施条件、需转报中央国家机关批准的建设项目范围以及市、区县（自治县、市）的审批权限等予以依法明确，于*5年12月20日前送主办部门审查后出台。
上述配套制度中有关审批权限、收费的规定，涉及北部新区的，仍按《重庆市人民政府关于在北部新区实施建设项目行政审批改革的决定》（重庆市人民政府令第151号）的规定执行。
试点期间，因法律、法规变动和工作实际，需要增加或者减少并联项目的，由有关牵头部门拟定调整方案报市人民政府核准；有关部门起草地方性法规和政府规章，涉及试点内容的，应充分征求有关牵头部门的意见。
（二）推进政务公开
各主办部门应组织同级协办部门，在*5年12月15日前对实施并联审批所需的申请材料进行一次全面清理，按照精简、规范、便民的原则，尽力简化不必要的申请材料，并由各主办部门在*5年12月20日前将并联审批的实施条件、涉及的建设项目范围、涉及的审批项目及附带收费项目（包括主办部门和协办部门的项目）、所需的申请材料（包括主办部门和协办部门所需的全部申请材料）、申请书示范文本、办理期限等在办公场所和政府网站向社会统一公示，方便企业和群众查询，接受各界的监督。
在主协办工作中，每一个协办部门需要申请人提供的审批材料不得超过一式两份，设计图纸等少数重要材料可要求申请人附软盘（光盘）；需转报中央国家机关批准的，在主办部门作出中止审批的决定后，有关协办部门可要求申请人另行补充适当的申请材料。
协办部门所需申请材料有固定格式的，应将格式文本批量存放于主办部门的接件窗口，方便申请人领取和填写。
在并联审批中，主办部门、协办部门不得增加公示以外的实施条件；申请人要求主办部门、协办部门对审批事项予以说明、解释的，有关部门必须说明、解释，并提供准确、可靠的信息。
有关部门应在清理并联审批相关事项的同时，对本部门未实行并联的审批项目也进行一次全面清理，并严格按照《行政许可法》的规定实行政务公开。
（三）探索网上审批
按照自愿、合法的原则，由主办部门会同市信息产业局等有关部门，在现有政府网络体系及各有关部门网络体系的基础上，结合并联审批改革试点，探索建立“建设项目网上审批系统”，进一步创新审批方式，提高审批效率。
网上审批系统可按照“中心办件管理系统、部门审批系统、统一收费管理系统”三大版块的模式建立，并逐步实现与区县（自治县、市）行政审批服务大厅计算机网络系统和应用系统联接。
市信息产业局负责牵头根据需求组织制定网上审批系统及平台的总体规划，组织建设方案评审，推进信息共享、共用以及安全保障体系设计，对网上审批系统建设过程进行监督，保证尽快实现网上咨询、表格下载、网上接件、网上受理、网上分件、网上审批等功能。
（四）控制审批项目
有关部门应在*5年12月20日前，按照《行政许可法》和本方案的规定，对本部门正在实施的审批项目进行一次集中清理，凡无合法依据、超范围实施以及本方案决定停止实施的审批项目，必须立即停止实施并向社会统一公布。
今后，除国家法律、行政法规新设外，我市政府立法（包括起草地方性法规和制定政府规章）原则上不再新设建设领域行政审批项目；确有必要新设的，实施部门在向市人民政府申报年度立法计划项目时，应同时向市政府法制办附送审批项目设置的具体方案，由市政府法制办通过公开听证、专家评审、网上投票等方式对审批项目的必要性和可行性进行专题审查，未经专题审查同意的，一律不得新设。
（五）加强监督检查
试点期间，市监察局、市政府法制办、市政府督查室等部门要对并联审批的实施情况加强监督检查，对拒不执行本方案的规定致使并联审批不能有效实施的，以及违反本方案的规定擅自增加并联项目和公示以外的实施条件造成不良社会影响的，要及时向市人民政府报告，情况严重的，由市人民政府按照《重庆市政府部门行政首长问责暂行办法》的规定追究有关部门行政首长的工作责任；对审批工作中出现的违反本方案规定的行为，由市人民政府或监察机关责令改正，情况严重的，按照《中共重庆市纪委重庆市监察局关于行政审批中违纪违规行为责任追究的暂行规定》的规定追究有关人员的纪律责任。
主办部门、协办部门要加强相互之间的工作监督，并自觉接受人大、政协、司法机关、新闻媒体和群众的监督，确保改革措施落实到位。
试点期间，因实施并联审批和推行主协办工作制度产生的行政复议、行政诉讼问题，有关部门要及时向市人民政府报告。
第3篇：合同管理审计实施方案范文
关键词：配套工程；工程审批；备案。
中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：
1.引言：
本文房屋建筑工程配套市政管线工程（以下简称配套工程）主要是指房屋建筑工程（住宅小区、公共设施等建筑工程）规划用地红线范围内的配套市政公用设施，主要是自来水、雨水、污水、中水、电力、综合通信、燃气、热力和其他特殊工艺设施及管道。
近年来，房地产业迅速发展，区域开发强度加大，北仑区住宅小区、公共设施等建设项目如雨后春笋一般，配套工程则是此类项目的重要组成部分，保障房屋建经济与社会效益的重要物质基础，保障居民生存与生产的正常运行的重要基础设施。因此，区政府对配套工程的管理工作都非常重视，通过开展配套工程规划管理工作，保障地下管线的安全和地下空间的合理利用，健全城市地下管线动态信息系统，推进北仑区城市经济与社会又好又快发展。
为规范地块内部管线建设，宁波市规划局于2004年颁发了《关于规范建设项目配套市政管线工程规划管理的通知》（以下简称通知）。近几年北仑区建设项目配套工程建设初步取得了一定的成绩，但实际建设过程中建设单位、设计单位、监理单位、施工单位职责不明，存在施工图纸未达标、管线接入口位置随意、违法建设等问题，致使规划管理过程中须解决规划审批前所有滞留问题，且项目审批程序繁杂，一定程度上阻碍了建设项目的交付使用。本文结合实际工作情况和需求，探讨房配套工程规划审批采用备案制度。
2北仑区配套工程规划管理现状
配套工程规划管理的重点是审查配电房、化粪池等配套设施的平面布置，管线接入口位置，及内部综合管线布置等是否满足相关法律法规要求。按照《通知》其规划管理程序为：建筑工程规划方案——市政工程规划方案——建筑工程规划许可证——市政工程规划许可证——建筑（管线）竣工测量——建筑（管线）竣工测绘验收——管线规划竣工验收——建筑规划竣工验收共八个规划审批流程，并要求各建设项目规划总平布局阶段时统筹考虑配套市政公用设施布置的要求，规定市政工程规划方案未获批准前不予受理建筑建设工程规划许可证，管线规划竣工验收未获批前不予受理建筑建规划竣工验收。
3北仑区配套工程建设与规划管理存在的问题
3.1建设单位未落实资料提供、施工图报审等前期工作职责
《建设工程质量管理条例》规定建设单位必须向有关设计、施工、工程监理单位提供与建设工程有关的真实、准确、齐全原始资料。但实际操作中建设单位工作职责未到位，在未与相关管线单位协商明确管线接入口的具置情况下，明示或暗示设计单位按照其自身意向接入口位置进行设计，导致地块内部配套工程设计与周边实际情况脱节，造成工程浪费，阻碍工程的顺利进行。
《建设工程质量管理条例》规定建设单位应将施工图设计文件报县级以上人民政府建设行政主管部门或其他有关部门审查，施工图设计文件未经审查批准的，不得使用。而国家相关法律法规未明确要求须对配套工程的施工图设计文件进行审查，使得建设单位往往忽视配套工程的施工图设计文件审查工作，既不进行单位内部审查，也不要求监理单位或施工单位对其进行审查，更不会报相关审图机构进行审查，导致部分低劣的施工图纸进入现场，无法保证工程质量，存在安全隐患。
3.2设计单位缺乏社会责任
设计单位与建设单位缺乏沟通交流，对自身设计文件缺乏社会责任。设计单位往往在对项目周边现状情况掌握不清或不全，亦或未进行现场踏勘的情况下，进行“纸上谈兵式”设计。设计单位出图前未进行单位内部审查，导致部分未按照强制性标准要求进行设计，或设计粗糙，达不到规定的编制深度要求，降低了工程必要的安全储备。
3.3监理单位协调监查不到位
对建设项目实行全过程、全方位的工程咨询管理是监理单位的主要职责，但实际上工程监理单位基本上只进行施工阶段的协调监查服务。前期设计过程中监理单位与设计单位缺乏沟通交流，未能向建设单位提供设计准备阶段、设计展开阶段和施工图审核阶段的技术审查服务，致使设计是否适合建设单位要求，是否经济合理，只能听任设计单位的水平和职业修养。
3.4各管线权属单位管线接入口管理与规划管理重叠
建设单位在取得规划管理部门核发的《建设工程规划许可证》后，尚需到自来水公司、供电局等各管线权属单位报送管线接入口手续。几个部门管理范围相互重叠，相关审批手续繁锁，加重建设单位前期工作负担。
3.5相关规范、规定要求不一致
根据《宁波市城乡规划测量管理技术规定》，管线竣工测量范围不包括建设入户管道及企事业单位用地范围内部生产专业管线。但是各管线施工图中全面表达了项目用地范围内所有管线的设计内容。相关规定要求内容不一致，导致测绘单位提供的管线竣工验收资料缺失地块内部部分管线内容，导致规划管理工作存在无可奈何等尴尬情况。
3.6规划审批程序繁杂，流程排序有待完善，配套工程规划管理工作压力大
建设项目规划审批程序较复杂，建设单位一般情况下须报送设计方案、建设工程规划许可、测绘竣工验收、规划竣工验收各两个，共八个规划审批手续。房屋建筑工程和配套工程分属两个不同责任科室进行管理，在实际操作过程中不利于建设项目总体平面布置的统一考虑、同步设计。例如中央风景大厦等中提升项目往往注重房屋建筑工程，忽视配套工程，导致建筑总平面布局确定后，在配套工程规划方案中化粪池、隔油池等地下构筑物不能满足建筑退红要求等情况。
规划审批流程排序有待完善，市政工程规划许可证审批流程在建筑工程规划许可证之后，进一步深化了建设单位重房屋建筑轻配套工程的观念，激化了建设单位未取得市政建设工程规划许可证擅自开工建设的行为。例如中河丽园三期项目，建设单位在房屋建筑工程和配套工程建成后申请建筑规划竣工验收时，被告知须先获得配套工程的规划竣工验收方可报批建筑规划竣工验收，建设单位须走违法处罚程序后方可进入正常流程，这加剧了配套工程规划管理工作的被动性。
因建设单位、设计单位职责不明，监理单位监查不到位，配套工程施工图设计文件审查等相关规定的空缺，致使配套工程施工图设计文件审查工作全都积压到规划部门的规划审查中。同时配套工程是集给排水、电力等专业于一体的复杂项目，要求审查人员需掌握相关强制性设计要求和施工工艺等专业技术知识，这大大加重了规划管理部门的工作压力。
4.对应措施
4.1明确建设单位责任，落实配套工程资料提供、方案内审、施工图报审、竣工资料备案等工作职责
在方案设计阶段前，建设单位熟悉、掌握相关审批流程，收集相关基础资料（如向规划管理部门购买相关地形资料），将相关资料和意见提交给设计单位进行配套工程方案设计，并负责对内部管线设计方案进行审查。
在房屋建筑方案和配套工程初步设计审查后，建设单位主动与各管线权属单位沟通，现场明确内部各管线接入市政公用管线的具置，并委托相应资质测绘单位（最好与管线竣工测量是同一家单位）进行现场放样，形成配套工程放线测绘资料，作为施工图设计的依据。
施工图设计完成后，建设单位须将建设项目（包括配套工程）的相关施工图设计文件报送政府认定的审图机构进行审查，审查通过后方可向规划管理部门申请建设工程规划许可证。
建设项目竣工后，建设单位须将配套工程管线竣工资料报送规划管理部门进行备案，成功备案后方可申请建筑规划竣工验收。
4.2引人审图机构，规范设计单位设计
将配套工程施工图设计文件纳入施工图审查范围，审图机构根据国家的法律、法规和技术标准与规范，对配套工程施工图的结构安全和强制性标准、规范的执行情况等进行审查。设计单位根据审查意见进行设计修改完善，达到相应施工图设计标准。
4.3监理单位提前介入设计阶段服务建设单位
监理单位提前介入设计阶段，提供技术审查服务，协助建设单位做好内部管线综合设计方案和施工图设计文件审查工作，作为保证建设项目工程质量的“第一卫士”。同时推进建设单位与设计单位交流沟通，充分调动相应参建方的积极性，为完善深化施工图设计打下扎实基础。
4.4各管线权属单位提前介入，并负责管线接入口审批管理。
各管线权属单位提前介入，在房屋建筑方案审查后与建设单位现场明确内部管线接入口的具置，并出具书面认同意见，作为建设单位向各管线权属单位报送建设项目管线接入口手续的必要资料。即由各管线权属单位负责管线接入口审批管理。
4.5明确配套工程施工图设计深度和要求
鉴于建设项目内部入户管线相对独立，配套工程的施工图设计文件深度和要求宜与《宁波市城乡规划测量管理技术规定》中规定的管线竣工测量范围一致，即配套工程管线竣工备案资料不反映建设项目入户管线及项目用地红线范围内部生产专用管线设计内容。
4.6精简、优化规划审批程序，推行配套工程规划审批备案制
精简规划审批程序，取消配套工程规划方案和市政工程规划许可证审批流程。将配套工程中的配电房、给水泵房、化粪池、隔油池等建构筑物平面布置纳入房屋建筑的总平面布局中，由房屋建筑工程责任科室一并审发建筑工程规划方案，有利于项目用地范围内的建筑和配套工程的同步设计，同步审查，同步施工，彻底扭转建设单位重房屋建筑主体，轻配套工程得传统观念，规范配套工程建设，杜绝配套工程违法建设现象。
取消市政工程规划竣工验收审批流程，推行配套工程规划竣工资料备案制。即建设单位在建设项目竣工后，将建设项目内部管线的竣工测绘资料报规划管理部门备案，备案后方可申请建筑规划竣工验收。既简化了规划审批程序，又完善地了下管线动态信息系统。
5. 为进一步推进城乡规划区内配套工程的规划管理，精简规划审批程序，促进城市又快又好发展，本文探讨配套工程规划审批采用备案制，并根据有关法律、法规，结合实际工作需要，从规划管理范围、审批程序及内容两方面优化完善规划管理工作。
5.1规划管理范围为城乡规划范围内所有住宅小区、公共建筑建设项目，建设项目内部配套工程须进入规划备案的管线如下：
1、给水管：市政管道接入口至项目加压泵房及内部主要管道，且管径大于等于100mm。
2、雨水管：内部主要管道至排出口，且管径大于等于200mm。
3、污水管：自化粪池、隔油池等污水处理设施至市政管道接入口；不设污水处理设施的管径大于等于200mm。
4、燃气管：市政管道接入口至调压柜（箱）及内部主要管道，且管径大于等于63mm。
5、热力管：市政管道接入口至各单体建筑的所有管道。
6、电力管：市政管道接入口至内部配电房或环网站，电压等级大于等于10KV的主要管道。
7、综合通信管：各类通信电缆自市政管道接入口至内部相应机房的管道，且电缆孔数大于等于2孔的主干管。
8、其他：其他主要接入（排出）管线，或用地红线范围内非仅为本地块配套的管线。
5.2精简规划流程，取消市政工程规划方案、市政工程规划许可证和管线规划竣工验收三个审批程序，由原八个规划审批流程缩减为五个规划审批流程；同时推行配套工程备案制，具体程序及内容如下：
建筑工程规划方案——建筑工程规划许可证——建筑（管线）竣工测量——建筑竣工测绘验收
建筑工程规划方案
配套工程中的配电房、给水泵房、化粪池、隔油池等建构筑物平面布局纳入房屋建筑工程规划总平方案，由房屋建筑规划方案审查科室负责一并审查。将建设单位须与各管线权属单位协商明确的配套工程放线测绘资料作为报件的必备材料。2、建筑工程规划许可证
建设单位将配套工程施工图设计文件、放线测绘资料和建筑工程施工图设计文件等材料一并报送政府认定的审图机构，审核合格的，审图机构出具《施工图技术审查合格书》，作为申报建筑工程规划许可证的必备材料。
建设单位再将建筑项目（包括配套工程）施工图设计文件、《施工图技术审查合格书》等材料一并报送规划管理部门申请建筑工程规划许可证，规划管理部门只核发一个建设工程规划许可证，即建筑工程规划许可证。
3、建筑（管线）竣工测量
详见《宁波市城乡规划测量管理技术规定》和《宁波市管线工程竣工测量验收实施细则》
4、建筑竣工测绘验收
建设单位向规划管理部门申请配套工程管线竣工资料备案后，方可申请建筑竣工测绘验收，规划管理部门只核发一个建设工程规划核准确认书，即建筑建设工程规划核准确认书。
第4篇：合同管理审计实施方案范文
关键词：全过程控制；管理实践；基建工程
国际关系学院最近建设的小规模基建工程包含：新建工程、旧楼改造、电气水暖设备更新，基础绿化等项目，这些项目的实施种类复杂，工程具体项目种类分布不均匀，每个项目的平均金额在50万到2000万之间不等。施工单位成立项目专有小组，对工程的建筑结构、造价进行分析，对各部门负责区域进行具体分工，对建设单位、设计人员、监管部门、具体施工人员等建立协同交流渠道，对工程项目的具体范围整体调控，主要包括设计咨询、项目招标、造价管理、施工检查等方面围绕工程质量、进度、资金、项目安全性、环境保护等进行全程管理。
1工程设计阶段的咨询管理，减小投资风险
项目管理部门对设计负责方的资质进行审查，对合同内容进行检查，跟踪设计质量、设计进度。要求设计方在项目施工是提供设计的实时资讯和优质管理服务，主要应做好以下几点：设计进度管理：在工程进度的要求下，对工程设计阶段的监控计划进行实时监控执行，项目管理部门应向设计人员提供完整的设计资料和外部环境资料。设计人员帮助施工人员收集具体设计材料，并对设计材料进行整理。项目管理部门帮助施工人员对设计方案的评定，通过沟通渠道将前期的设计方案进行优化。联系投资方确认经济可行性，并对设计文件的审核结果进行整理记录。项目管理人员对设计的方案图纸等文件进行审核，核对输出文件和图纸是否符合合同要求。
2细致分析招标具体条例的制定提供技术支持，协同招标管理工作
协同做好项目实施阶段全程的招标管理工作，完成组织预审文件和招标文件的书写、工程清单、招标价位的编排、招标后的清标工作，想要高质量的完成上述工作应注意以下几点：项目管理部门安排招标人到现场的勘查工作，把控资格预审文件和招标文件的编写，做好工程清单和招标价格的监控，对招标前个放对工程的疑问进行解答并记录整理，开标后的清标工作并递交清标文书，协同帮助建设方和施工单位的承包合同。
3加大施工、监理等各方面合同的执行，保障工程指标
做好各方的监管工作，确保施工过程中施工进度、施工质量、施工资金、各方合同、施工安全、现场环境的标准性，确保项目完成时间。
3.1做好对监理单位的管理
对前期工程总进度做出计划书，对各项目具体分析，做好前期工程手续之间的交接，对进度表及时更新最好全方面准备。在依据总计划书的基础上，对一些复杂的项目，在具体工作前将其另行探讨提出方案进行解决，协同好建设方对开工前各项目需要的外界资源，避免外界对工程项目的开工造成影响，对监理方提交的工程师和监理机构成员名单及监理规划书进行查验，协同做好建设方在工程施工过程中出现的各种问题，避免问题的延误处理造成施工时间过长，参加监理方组织的工程会议。对监理工程师的职业资格进行审查，监督监理工程师就职情况，审查监理季候递交的建立工作报告，对工程的进展实时监督，并对监理部门的工作间进行查验，将不合格处指出并提出相应解决方案和意见。
3.2做好对施工单位的管理
在工程具体施工前，要求施工单位或施工承包组织编制施工方案、查看建设方是否对施工单位签署施工计划审批权。施工单位施工方案必须在监理部门审核后由项目管理方签订并告知建设方同意后才能开工建设。
（1）施工阶段的进度管理：对工程建设的进度进行定期检查，将工程的进度与计划书相结合对比，找到执行进度与计划书的差异；分析产生偏差的原因，分析现有偏差会对工程的预期完工时间的影响，告知施工单位尽早解决，赶上施工计划书进度；加强监理方对施工方进度控制的管理、监督、审批施工方编制的施工进度计划，保障工程能后按照计划书执行，在规定时间完成工程建设。
（2）施工成本管理：对每个工程项目及其下属分项目的清单进行严格审查，并按照其进度进行拨款，工程的拨款结算是施工阶段投资控制的重要部分，结算方式分为按月进行结算、分段结算和完工结算。工程预付、分段结算，须严格实行签署制度，保障资金不会人为流失，也不会因资金问题延误工程施工。
（3）施工质量管理：做好施工图及监督技术交底中的质量审核，对资料进行审核，对监理方案、施工单位设计或使用方案再一次审查，保证工程质量多方面检测；加强对监理方及施工单位对工程质量的重视度；各方面抓好质量关，落实检验方法，对施工的整个过程进行实时监督，对施工质量文档进行核实。
4做好对工程范围变化和全程造价把控
对工程范围的变化定时召开会议探讨，对工程变更做好把关工作，对有可能发生的变更做好预期，拟定更好的实行方案。工程变更执行原则：对未经工程变更小组审查同意建设方却通过的变更不得实施，工程变更后及时对工期计划和资金计划作出调整，对变更依据进一步审查，将变更文件进行备份并作为第一附件提交，依据投资批复、施工合同、招标文件、造价文件对工程结算书、投资方协商文件的真实性及合法性再次审核，审查其工作是够按照合同执行，工程质量是够达标，资金定额是否正确，工程各方面使用的材料报价是够符合市场价格定位。
5结束语
由上诉管理方式可知要想有效的对各方面进行管理，就应对过去的管理方式进行改变，放弃原有的局部管理事后审核单一定额的管理模式，对工程进行全程管理，对工程建设的可行性从初步设计阶段、工程设计阶段、工程施工阶段、工程验收阶段全程把控管理，围绕工程造价、工程质量、施工设计方案等将工程的细节全程核实记录，避免因设计、采购、施工等沟通不良，割裂项目的整体性。有效的提升工程质量。
参考文献：
[1]陈攀东.浅析基建工程全过程造价控制[J].中国医院建筑与装备,2013,14(5):94-95.
[2]赵鑫.基建工程造价管理的全过程控制[J].现代商业,2011,(33):167-168.
[3]景建萍.工程造价管理中存在的问题及对策研究[J].工程技术研究,2017,(1):181+190.
第5篇：合同管理审计实施方案范文
[关键词]市政公用工程 建设管理 前期管理 施工阶段 竣工
中图分类号：TU99 文献标识码： A
一、工程前期准备阶段的管理
（一）工程项目立项阶段的管理
1、通过对全县城区的市政基础设施进行考察、分析、提出该工程项目建设的必要性；
2、该工程方案应符合修武县城市总体规划和市政专项规划的要求。
备案资料：项目建议书及立项审批文件、可行性研究报告及审批文件、初步设计和概算及审批文件。
（二）施工图设计阶段的管理
1、施工图纸的设计要切实合理，既要经济，又要积极大胆的采用新型材料，新技术；
2、施工图设计完成后，邀请有关市政专家进行图纸会审；
备案资料：施工图纸。
（三）预算编制及评审阶段的管理
施工图设计完成后，要及时编制项目预算，并报送财政部门评审，积极配合财政部门进行预算评审，财政评审后下达招标控制价并出具意见书，项目进入招标程序。
备案资料：建设项目评审报告。
（四）折迁协调阶段的管理
1、工程负责人要积极主动联系配合县拆迁工作组开展工作，确保拆迁工作顺利进行，不影响工程进度；
2、在拆迁工作中要认真负责、清点细致、丈量准确、不遗漏；
3、应做好工程前期的协调工作，不能因协调问题而影响施工进度。
备案资料：地面附属物清点记录及赔偿投资资料。
（五）招投标阶段的管理
实行公开招标。项目的勘察、设计、施工、监理、材料和设备采购等都要按照有关规定，编制招标文件，统一进入公共资源交易中心进行招标投标。招投标监管部门对项目招投标活动进行监督，做好审批备案，查处违纪违法行为。
备案资料：各项招投标文件。
（六）合同的管理
实行合同审查备案制。勘察、设计、施工、监理、材料和设备采购等依法订立合同后。报有关行政主管部门进行合同审查备案。
备案资料：各项合同。
二、施工阶段的管理
（一）施工进度的管理
1、工程开工后，应召集监理方、施工方、设计方进行技术交底。施工方应根据工期要求拿出科学合理的施工组织设计，每条路（标段）设一个技术负责人，技术负责人参加技术交底会，深刻领会图纸内容；
2、该标段技术负责人，监理方对施工组织设计进行会审，并对施工组织设计进行把关。
3、严格执行工程质量和安全生产监督制，严格按照“谁检查、谁负责”的原则，抓好质量和安全隐患的排查整治。按时办结质量监督和安全生产许可手续，严格竣工验收备案。
备案资料：工程质量监督报告、工程质量和安全审核意见、安全生产许可证等。
在保证工程质量的前提下，按工期要求完成建设任务；该标段负责人全权负责该标段工程质量，并签订质量保证合同，对该标段的工程质量终身负责；
（二）严格按照图纸施工的管理
1、施工方应严格按照图纸施工，不能投机取巧，偷工减料；
2、施工过程中若有变更，应经该标段负责人、监理方、设计方同意后出具体的变更文件方可变更。凡是涉及追加的，由施工方提出，报知监理、该标段负责人，造预算（清单格式），经县领导签字同意，方可实施，并作为最后决算的依据。
3、所有进场施工材料必须进经该标段负责人、监理验收合格后，方可用于施工。
（三）监理制度的管理
实行工程监理制。项目法人要切实将权力赋予监理单位，监理单位要认真履行职责，合理设置监理岗位，重要工程部位和隐蔽工程实施旁站监理。
备案资料：项目监理规划、监理实施细则、旁站监理方案、监理日志等。
（四）严格工序验收制度的管理。
每个工序都应及时组织验收，验收时应由工程负责人、监理及该标段负责人参加，验收后当场签字，并存入工程验收资料。工程验收应严格按照国家市政工程验收规范执行，任何人无权降低工程质量验收标准。严格工程建设管理，禁止出现工程质量事故。
备案资料：工序验收资料。
（五）工程量签证制度的管理
1、工程量追加的签证
凡涉及工程量增加的，如开挖时原土为垃圾土，需购土回填，地下水处理等工程量清单以外的内容，需追加的，先由施工方提出书面审请报监理，监理审查后报工作组，工作组调查核实后报指挥部，待指挥部领导批准后通知财政审计现场查看，工程量签证需业主方、BT方、监理方、财政、审计五方签证。
2、工程量变更的签证
凡涉及工程量变更的，如供水管由铸铁管变为PE，路面结构做法改变等。需设计院出变更，施工方应严格按照变更后的图纸施工，樟腥牍こ塘烤鏊悖工程量该增的增，该减的减，据实签证。工程量签证需业主方、BT方、监理方、财政、审计五方签证。
3、工程量计量的签证
工程量计量认证需按工程量形象进度做计量资料，据实签证。工程量签证需业主方、BT方、监理方、财政、审计五方签证认可。
（六）严格安全管理
1、施工现场应设警示标志；
2、施工用电应符合临时用电规范要求；
3、完工段应及时对施工现场进行清理，保证施工现场整洁卫生；
4、严格工程建设管理，禁止出现工程安全事故。 （七）资料整理制度的管理
1、资料整理随工程进度进行，工程结束资料齐全；
2、各项资料的管理应严格按照国家强制性规范的要求，做到资料管理标准化。
（八）廉政制度的管理
项目法人要与监察部门签订“廉政合同”，在施工现场醒目位置设立工程建设廉政警示牌，接受群众监督。监察部门要对政府投资的重大项目派驻特约监察员，并邀请检察机关提前介入监督。
备案资料：相关监督、检查、处理材料。
三、工程竣工阶段的管理
（一）工程竣工验收的管理
1、工程竣工后，施工方先进行自检，经监理工程师验收后，向业主递竣工报告；
2、工程负责人负责组织监理方、监督方、施工方、设计方对整个工程进行验收，对质量不合格部分，责令施工方整改；
3、整改后再次进行验收，直至验收全部合格，方可进行竣工财务决算。
备案资料：竣工验收报告。
（二）竣工资料的管理
1、整理竣工资料：施工管理资料，试验资料，施工记录，验收记录，工程质量检测评定资料、竣工图。
2、工程竣工验收后，项目法人及时将工程资料全面收集整理。分别交由各业务主管部门归类入档，重大建设项目档案由县档案局组织项目档案验收。档案验收后，项目交付使用。
（三）项目资金管理
1、加强项目资金监管，搞好财政评审和审计监督，科学编制项目支出预算。
备案资料：主管部门下达的投资计划、财政部门下达的资金预算文件及有关凭证或材料。
2、项目资金要通过国库支付中心，依据预算文件、项目进度、采购合同等直接拨付到施工单位或用款单位。项目法人要设立专户，专款专用，财务支付和财务管理要依法合规。
备案资料：工程量清单、监理现场签证单、财务管理有关文件、工程财务收支账目等。
3、开展竣工结算、财务决算评审。施工企业向项目法人编报竣工结算，项目法人和监理单位审查后，报送财政局进行评审。项目法人要编制竣工财务决算，报送财政局进行竣工决算评审。
备案资料：竣工结算书、财政部门评审复审报告。
4、审计部门对政府投资项目进行竣工决算审计。对重大投资项目从申报审批阶段起进行全过程审计。
第6篇：合同管理审计实施方案范文
一、当前政府建设项目投资管理和控制的现状
工程造价的确定与控制是工程建设管理的重要组成部分，它能够在工程建设的全过程（投资决策、设计、招投标、施工阶段）中采取有效措施，把工程建设发生的全部费用控制在批准的限额内，获得最大投资效益的目的。近年来各级政府、主管部门、项目建设各方对政府项目投资管理越来越重视，不断出台各种制度，项目管理日趋规范，工程造价控制水平不断得到提高, 但从审计和审计调查情况看，概算超估算、工程变更频繁、实际投资超概算的现象屡见不鲜，造成部分项目投资失控主要原因有：
1、前期准备不充分，项目管理存在缺陷。做好项目前期工作是控制工程造价的前提。而我们很多政府投资项目在实施时，往往重点考虑形象、外观、工程进度，忽略了对项目方案进行严谨、规范的科学论证，可行性研究深度不够、方案选择缺乏科学性、估算不准确、造价控制的总目标模糊，使项目技术先进性、经济合理性、实施可行性得不到有力保障，政府投资项目的造价规模难以控制，无形之中加大了工程造价。
2、工程设计与投资概算相脱节，经济性能考虑不够。相关资料统计表明，初步设计阶段对投资的影响约为20%，技术设计阶段对投资的影响约为40%，在施工图设计阶段对投资的影响约为25%。因此，控制工程造价的关键在于设计阶段。原因主要来自两个方面：一是目前政府投资建设工程除了对个别重大标志性建筑进行设计招投标外，其它工程设计基本未进行招投标。即使是重大标志性建筑，往往也只是进行建筑方案设计招标，而对于施工图设计一般不进行招投标。二是设计人员不能紧紧围绕工程概算做好限额设计，往往更注重于建筑的美观与结构的安全，对于经济性能考虑不多，很少会在经济性方面进行方案对比和优选，因而会大大增加工程的造价。
3、工程管理不够规范，制度机制有待完善。一是招投标管理不够规范。按照国家的相关规定，建设工程总投资达到3000万元以上，无论单项造价的多少都要公开招投标。但在实际操作中，未能严格执行公开招投标制度。在目前的政府工程投资领域，存在没有市场竞争或行政性的垄断与过度竞争并存的现状。二是合同管理不够规范。建设工程施工合同是依法保护承发包双方合法利益的法律性文件，是工程造价管理与控制最主要的依据。目前政府投资建设工程合同出现阴阳合同，合同的签订违背招标文件，合同的条款内容前后不一致等。合同管理意识薄弱，合同管理流于形式，造成了许多不确定因素。
4、工程实施把控不严，造成工程造价不确定。在实际项目实施过程中，不可避免存在工程的微小变更，但施工单位有时会想方设法进行较大变更，结构的变更会引起工程量的增加，建筑功能的变更，会使材料的变更，引起装饰工程量的增加，两者综合会大大增加工程的预期造价。施工单位不严格执行原先的施工方案，建设单位现场签证随意，变更管理措施不到位，不能及时正确的处理，使得政府投资项目造价处于不确定状态。
二、政府建设项目投资管理和控制的措施与对策
1、加强工程前期准备工作，减少决策的失误与盲目。采用多方案比选，进行严谨的科学论证，明确项目技术是否先进、经济是否合理、实施是否可行。并立足于调查研究，明确项目规模的确定、工艺的筛选、场址的选择、环境的影响、地基处理的方案对投资的影响，始终将技术与经济结合在一起，认真做好政府投资项目的可行性研究报告的审核工作，以减少决策的盲目性，合理的控制项目投资。
2、对工程设计严格把关，做到设计与投资概算相结合。充分运用价值工程分析设计经济指标、制定不同设计阶段的造价控制目标。运用多种技术经济比较指标认真审核设计文件，完善设计文件，有效地控制工程造价。使得项目投资规模控制在概算之内，充分发挥政府投资项目的投资效益。一是实行限额设计，力求将工程造价和工程量控制在限额内。二是加强对概算的评审。概算评审人员要全面的、深入细致的阅读设计图纸，准确了解设计内容，对工程现场进行调查，掌握第一手资料，才能不断的提高概算审查。
3、实行工程招投标，规范合同管理。实践证明，引入市场机制，实行工程招标投标，择优选择工程承包单位、设计单位、施工单位和材料设备供应公司，推行公平、公正、公开竞争，是降低工程造价、缩短建设工期、保证工程质量的有效措施。实行合同的规范化管理，避免不必要的失误和疏漏，应规范合同文本。签订的工程合同要素要尽可能规范、齐备，要素应与招投标文件一致，主合同未涉及的事项，应及时签订补充合同。合同签订后要经过主管部门的备案，主管部门在备案时应审查合同主体是否合格、内容是否合法、权利义务是否对等、合同约定是否明确、质量要求是否明确，价款报酬约定是否明确等。
4、加强工程实施阶段的造价控制。工程建设实施阶段涉及的人力、物力、财力非常多，控制工程造价在目标范围内所能采取的措施也很多，尽管这一阶段节约投资的可能性很小，但浪费投资的可能性也很大，应从组织、技术、经济、变更等多方面采取措施，多管齐下，严格控制工程实施过程中的造价。完善工程签证的监督机制，建立严格的变更审批制度，落实项目变更的权限和责任。项目变更和现场签证要接受相关部门监督，必须经业主、监理、设计等多方联合事前会审，杜绝事后补签，尽量减少施工过程中的变更与签证。
5、大力推行政府性工程“代建制”。“代建制”是政府投资项目一种合理的制度选择，也是发展的趋势。“代建制”最大的好处在于专业化和持续经营，可以发挥专业人才的经验优势，提高工程项目管理水平，使“质量、投资、工期”的三大控制得到有效控制，保证政府投资项目的效益。
6、加大跟踪审计力度，规范项目建设。继续大力推行事前预防、事中控制、事后监督的全过程跟踪审计。审计人员跟踪审计，能随时掌握建设的实际情况，想方设法帮助解决建设过程中遇到的实际问题，对跟踪审计中发现的问题随时纠正，及时向被审计单位提出审计意见建议，促使被审计单位纠正工作中的偏差错误，促进其提高管理水平，提高工程项目质量，有效控制工程造价，提高建设项目投资效益。
总之，政府性项目工程投资控制是一个系统工程，它需要设计、技术、经济、项目管理以及政府相关部门的协调配合，通过技术与经济的相渗透，管理与造价控制相结合，才能使政府工程项目投资得以合理的控制。
主要参考文献：
[1]丁岩、于平，《政府投资项目造价确定与控制中存在的主要问题及解决办法》，xx工程造价信息网
[2]魏长华， 《中国审计》， 北京， 中华人民共和国审计署 中国时代经济出版社主办， 2008， 64
第7篇：合同管理审计实施方案范文
关键词：风险 控制点 高校 基建工程 审计
近几年，高校教育事业发展迅速，对基建建设需求也越来越旺盛，但是高校关于基建工程腐败事件频发，一方面高校管理层面的内涵要求越来越高；另一方面高校在形形的基建工程项目中管理方法原地踏步，因此管理漏洞凸显。高校已经意识到并采取了一系列的管理手段，其中基建工程审计就是一项重要的措施。基建工程审计有业务量大，业务范围广等特点，高校审计力量普遍比较薄弱，基建工程审计如何能在管理中发挥重要作用呢？笔者认为基于关键风险控制点的高校基建工程审计是行之有效的办法。
1 主要问题及原因
首先，审计工程涉及业务范围比较广泛，包括工程决策、工程规划、工程设计、工程概预算、工程招投标、工程物资采购、工程具体施工、工程监理等与基建工程相关的各类业务活动，在这个过程中同时涉及高校自身的内部控制方方面面的内容。其次，从事高校建设工程审计的审计相关人员大多专业知识技能单一，从一定程度上会影响审计的结果。理论知识丰富、实践技能娴熟的审计人员较为缺乏。另外，各高校审计专业人员配备较少，基本上没有独立的部门，皆为兼职人员，即使有独立的审计人员，人员数量也较少，无法满足业务需求。综上，对审计业务方案的确定，一定要确定关键风险控制点，基于关键风险控制点的审计方案才能有的放矢，在现有的人力物力条件下，发挥审计的监督防范作用。
2 基于关键风险控制点的审计方案确定
2.1 关键风险控制点的查找
确定审计方案首先是根据高校基建工程的性质及高校内部管理的实际情况，确定关键风险控制点，关键风险控制点的查找要以事前、事中、事后三个层面为维度。将事前、事中、事后涉及到的相关业务进行梳理，从中挑选出具有较强风险因素的业务节点，针对业务节点，确定不同的风险层次，根据风险层次确定审计方案的关键风险控制点。
2.1.1 业务节点列示
首先，将高校基建工程的主要业务内容进行梳理。其次，要将高校内部管理制度与基建工程实际关联起来。充分分析业务涉及的业务节点，通常认为主要有以下几部分内容：①立项相关手续的合法性：从建设项目建议书、建设项目用地批准、建设项目规划到项目施工许可、项目环保及消防批准等相关业务节点的合法性，都要进行列示。②项目设计概算的准确性：对项目涉及概算的准确性进行考量，宗旨是避免项目概算超计划、预算超概算、决算超预算现象。③招投标过程的规范性：审查招标、投标过程的合规性，审查中标单位的资质、中标价格等内容。④施工现场的管理内容：要围绕现场管理过程中关于隐蔽工程、材料价款、工程进度、工程变更签证等内容，将业务节点逐条列示，发挥审计的监督和鉴证职能，此部分业务对于从源头上把控工程造价起到了不可替代的作用。⑤工程竣工结算：主要业务内容涉及工程量计算的正确性、方法选择的合理性，材料单价的选择等内容，是控制高校基建工程总造价的关键环节。⑥工程财务决算：主要是在工程项目竣工结算后进行工程款项等事项的财务处理与确认。围绕高校财务管理和会计核算的处理情况，审查各项成本费用列支是否合理，证据是否充分，有无虚列、误列等情况。
2.1.2 确定关键风险控制点
根据审计业务节点的不同，确定关键风险控制点，确定关键风险控制点主要考虑如下几个方面的因素：
①审计阶段的差异。不同审计阶段关注的内容也有很大的不同，处于不同基建项目期间应该开展的项目的具体内容会有截然不同的差异，对关键风险控制点的查找首先要考虑这样一个大的前提。②风险事项的风险等级确定。在审计过程中会遇到各类事项，它们以不同的风险表现等级存在，在关注各类风险事项时不可能面面俱到，要将不同的风险内容进行详细的细分，风险事项的风险等级越高，审计方案中就越应该关注，反之，风险等级越低，投入的精力可以依次递减，甚至不予关注，因此，确定风险事项的等级是必不可少的环节，是提高工作效率和工作质量的重要工作举措。③高校自身内部控制情况评估。每个高校的内部控制都会各有特点，而基建项目又是在这个控制体系中运行的，因此要对高校自身的内部控制情况进行充分评估，对内部控制比较完善的，关键控制风险点的选取可以适当宽松，但是对于内部控制本来就很脆弱、漏洞较多的高校，对关键风险控制点的选取一定要采取谨慎的态度，掌握从严的原则。④各类合同乙方的综合能力的判断。高校在实施基建工程项目过程中，肯定会签订各式各样的合同，在合同执行过程中会遇到不同程度的风险事件，这除了与合同本身关系较大以外，合同的乙方也是关键因素之一。合同乙方的综合能力较高，带给高校的基建工程风险就会相对较小，因为很多风险事件在乙方执行合同过程中已经合理有效规避，甚至可以拉动高校内部管理的提升，反之，作为合同甲方的高校就要高度警惕，对相应事件提高风险级别，加大审计力度。⑤基建项目技术参数的差异。基建项目本身会涉及不同的技术问题、专业问题，在这个过程中需要考虑技术参数自身带来的风险。不同技术内涵的项目带来的风险会有差异，在审计过程中要充分考虑这些潜在的差异问题。
2.2 有针对性的审计方案
对风险等级梳理完毕以后，就要确定详细的审计方案，审计方案的制定要建立在对风险控制点的详细分析之上，基本原则就是：风险较高事项一定要在审计方案中有体现；风险发生较频繁事项也一定要在审计方案中受到关注。
审计方案的确定一定要有针对性，体现在对风险点的“针对性”，即对关键风险控制点要高度关注，审计方案要紧紧围绕在风险分析阶段认为有较高风险的事项。将风险事项融入到方案的细节中，并将方案中的重点放在关键风险控制点上。
3 审计方案风险控制情况评估
3.1 评估的原因
①被审计事项的不确定性。审计方案确定后，被审计事项在具体实施过程中会随主客观条件的变化而不断发生变化，因此需要评估审计方案中审计事项的风险等级，如发生变化应及时调整审计策略。②跟踪审计的需要。目前基建工程审计基本上都是跟踪审计，高校在基建工程审计方面尤其需要进行跟踪审计，在跟踪审计过程中不同阶段有不同的审计方案，对风险关注事项也不同，对审计方案风险控制情况的评估，可以对其他审计方案的确定起到引导的作用，其评估结果对审计方案的有效实施起到不可估量的作用。
3.2 评估的原则
评估的重要原则仍然是根据风险等级的波动情况评估风险控制点选取的正确性，具体来讲就是对审计方案中确定的审计事项的风险等级进一步确定，分析判断其是否发生变化，若发生变化，变化的幅度（主要指风险等级）有多大。根据变化的幅度得出相应的评估结论。
3.3 评估的具体方法和内容
①评估的方法。在对审计方案风险控制情况进行评估时所采用的方法主要还是风险查找阶段采用的方法。不同的是更加侧重于“检查”，同时所采用的评估方法也要适当进行调整。②评估的内容。审计方案的风险控制情况评估涉及到的具体内容有两项：一是对基建审计方案中的既有事项的风险等级进行重评估；二是对基建审计方案中未涉及的风险事项进行考量，分析判断其风险等级属性是否发生了变化。若发生了变化，要进行重新评估。
3.4 评估结果的运用
若在评估过程中发现原审计方案的关键风险控制点的判断没有差异，可保持原方案继续实施；若发现有差异，应适时调整，并在之后的跟踪审计中有效运用这些对风险事项的评估结论。
4 结束语
为确保基于关键风险控制点的高校基建工程审计方案能得到有效实施，高校内部管理方面一定要提供必要的条件：一是高校内部要有关于基建工程方面的管理制度，要有章可循；二是要配备一定的人力、物力参与到审计过程中，人员和硬件设施都要得到保障；三是要不断创新审计手段，如计算机辅助审计等；四是要加大对审计人员的培训力度，使审计人员业务方面能够胜任相关工作。
基建工程审计是一项系统、全面的工程，在高校中施行的基建工程项目更是别具特色，给审计工作带来了一定的挑战。在审计工作中如能够抓住关键风险控制点实施审计方案，一定会收到意想不到的效果。
参考文献：
[1]张蕊.高校基建工程审计中的问题和对策[J].巢湖学院学报， 2010（05）.
第8篇：合同管理审计实施方案范文
一、清洁生产审计简述
清洁生产审计（CleanerProductionAudit）也称清洁生产审核，是审计人员按照一定的程序，对正在运行的生产过程进行系统分析和评价的过程；也是审计人员通过对企业的具体生产工艺、设备和操作的诊断，找出能耗高、物耗高、污染重的原因，掌握废物的种类、数量以及生产原因的详尽资料，提出减少有毒和有害物料的使用、产生以及废物产生的备选方案，经过对备选方案的技术经济及环境可行性分析，选定可供实施的清洁生产方案的分析、评估过程。
清洁生产审计是企业实施清洁生产的一种主要技术方法和工具，也是实施清洁生产的基础。由于世界各国对清洁生产经常使用不同的术语或表述，清洁生产审计在不同国家也有着不同的名称。例如，美国环保局最早针对有害废物的预防，建立推行了废物最小化机会评价，后来将这一技术方法推广为对一般污染物开展的污染预防审计；联合国环境署(UNEP/IEO)与联合国工业发展组织(UNIDO)将其称为工业排放物与废物审计。我国自开展清洁生产工作以来，清洁生产审计一直是这项工作的核心内容之一。许多清洁生产项目都是首先从清洁生产审计入手，找出污染和浪费的原因，制定相应的清洁生产方案。
应当说明的是，清洁生产审计只是实施清洁生产的一种主要技术方法，这种方法能够为企业提供技术上的便利，但它并不是惟一的方法，对于一些生产过程相对简单明了的企业，清洁生产审计方法显得过于烦琐，没有必要。因此，在一般情况下，是否需要进行清洁生产审计由企业根据自己的实际需要决定。但是，对超标排放污染物和排放有毒有害物质的企业，必须实施强制性的清洁生产审计。
二、清洁生产审计的主要内容
在产品的整个生命周期过程中都存在对环境产生负面影响的因素，因此环境问题不是仅存在于生产环节的终端，而是贯穿于与产品有关的各个阶段，包括从原料的提取和选择、产品设计、工艺、技术和设备的选择、废弃物综合利用、生产过程的组织管理等各个环节，而这正是清洁生产的理念之一。清洁生产审计作为推动清洁生产的工具，也需要覆盖产品的生命周期的各个阶段，从生产的准备过程开始对全过程所使用的原料、生产工艺，以及生产完工的产品使用进行全面分析，提出解决问题的方案并付诸实施，以实现污染预防、提高资源利用率的目标。清洁生产的主要内容可分为三个主题：
（一）生产过程中耗用资源的审计
1、能源审计。能源利用，特别是燃煤造成的环境问题越来越突出，危害人类环境的酸雨主要是由于燃煤引起的。开发利用对环境危害较小甚至无害的清洁能源，是可持续发展的重要组成部分。能源审计的内容包括：企业清洁能源的利用情况，企业开发降低污染或根绝污染的能源替代技术情况及其效果，企业能源的利用效率等。
2、原材料审计。原材料作为加工的对象，一方面原材料毒性大小对生产产品的毒性大小有直接的影响；另一方面原材料耗用数量与废物排放数量呈正比关系。原材料审计的内容主要是查明企业是否尽量选用对环境无害的原材料，否则，应分析企业所用的原材料毒性或难降解性；查明产出的产品对环境是否有危害及其危害程度；检查企业是否采取有效措施回收利用原材料及其回收利用程度。
3、工艺技术审计。企业生产过程中的工艺技术水平对生产过程产生废弃物和污染物的状况有重大影响。企业采用先进技术，加强生产工艺技术改造，设计合理的工艺流程，不仅可以减少废弃物的排放，而且可以将减污任务分配到生产过程的各个环节，减少对环境的污染，降低减污成本。因此，审计人员应检查企业是否不断进行工艺技术改造，提高原材料利用效率，减少废弃物的排放；检查企业是否开发减污工艺流程，注意是否在生产工艺流程的上游进行污染控制；评价工艺技术改造的实际效果。
4、设备审计。作为技术工艺的具体体现，设备的实用性及其维护、保养情况均会影响生产过程中废弃物的产生。因此，清洁生产审计应对设备的使用、更新、维护、保养情况进行审查。
（二）清洁产品审计
清洁产品，包括节约原材料和能源、少用昂贵和稀缺的原料的产品；利用二次资源作原料的产品；使用过程中和使用后不含危害人体健康和环境的产品；易于回收、利用和再生的产品；易处置降解的产品。清洁产品审计的内容包括：检查企业清洁产品的设计情况，选择最佳的设计方案；产品在生产过程中是否高效地利用资源；产品在使用过程中是否对用户及其用户的环境有不利的影响；产品在废弃后是否会使接纳它的环境受害；企业是否注意回收与利用技术的开发，变有害无用为有益有用；产品的包装物是否对环境有不利的影响，及其包装物的回收利用情况。
（三）清洁管理审计
任何管理的缺陷都是产生废弃物的重要原因。审计人员应检查清洁生产管理系统的建立健全及其运行的科学性、有效性；检查清洁生产管理内部控制制度的健全性、有效性；核实清洁生产主要技术经济指标的完成情况及其影响因素；检查清洁生产政策和措施的落实和效果。
三、清洁生产审计的主要程序和重点
清洁生产审计作为管理审计的组成内容，主要以企业为主组织实施，通常由专家或者企业技术人员按照一定的技术规程进行。考虑到清洁生产审计是一项技术性很强的工作，而且不同行业所适用的清洁生产审计方法会有所不同。根据国外清洁生产审计方法，结合我国清洁生产审计的实践，可以将整个审计过程分解为具有可操作性的7个步骤或阶段，即筹划与组织、预评估、评估、备选方案产生与筛选、方案可行性分析、方案实施以及持续清洁生产等7个阶段。
（一）筹划和组织
筹划与组织是实施企业清洁生产审计的准备与策划阶段，这一阶段关系到清洁生产审计工作的实施效果。这个阶段的主要工作有三项：一是开展宣传教育，排除清洁生产审计的障碍。为使企业全部人员了解清洁生产审计工作的意义，需要安排专人负责清洁生产的宣传工作，通过厂报、板报、有关会议、印制宣传材料等方式，组织工段、班、组长学习清洁生产知识，鼓励全厂员工填写合理化建议表，调动全厂职工开展清洁生产的积极性。二是组建清洁生产审计小组，推选审计组长、选择审计组成员、明确审计任务。审计小组的成员数目根据企业的实际情况来确定，一般情况下全时制成员由3到5人组成，应具备的条件是：（1）具备企业清洁生产审计的知识或工作经验；（2）掌握企业的生产、工艺、管理等方面的情况以及新技术信息；（3）熟悉企业的废弃物产生、冶理和管理情况以及国家和地区环保法规和政策等；（4）具有宣传、组织工作能力和经验。三是制定审计工作计划，包括工作目标、工作内容、进度安排、预期效果等。
（二）预评估
预评估是清洁生产审计的初始阶段，是发现问题和解决问题的起点。主要任务是调查工艺中最明显的废物和废物流失点；耗能和耗水最多的环节和数量；原料的输入和产出；物料管理的状况；生产品、成品率、损失率；设备的维护和清洗等。在此基础上确定审计重点，制定清洁生产目标，初步提出实施无/低费方案并实施。同时对已发现的问题可以及时地提出解决的办法和措施。
该阶段的主要工作有两项：一是进行现场考察。现场考察的主要内容有：厂貌、原料的购置和贮存、生产工艺和技术、设备的利用与维护、产品的性质与销售、环境污染的控制等。二是确定审计重点。确定审计重点的原则是：该审计重点应有明显的经济效益、环境效益和社会效益，具体方法可采用权重总和法，该法主要依据各备选审计重点在各因素中所占的权重总和来确定。一般应考虑6个因素：（1）物耗、能耗大的生产单元；（2）污染物产生和排放量较大，超标严重的环节；（3）生产效率低下，严重影响正常生产的环节；（4）易出废品的环节；（5）对操作人员身体健康影响大的环节，及生产工艺落后的老大难部位；（6）事故、维修多的部位，以及难操作且易造成生产波动的部位。
（三）评估
该阶段主要是对已确定的审计重点进行物料、能量、废物等的输入、输出定量测算，对生产全过程(从原材料投入到产品产出)全面进行评估。寻找原材料、产品、生产工艺、生产设备及其运行与维护管理等方面存在的问题，分析物料、能源损失和污染排放的原因。主要有五项工作：一是准备审计重点资料，包括收集资料、编制审计重点的工艺流程图、编制单元操作工艺流程图和功能说明表、编制工艺设备流程图。二是实测输入输出物流。三是建立物料平衡。包括进行预平衡测算、编制物料平衡图、阐述物料平衡结果。四是分析废弃物产生原因。包括原辅料及能源、技术工艺、设备、过程控制、产品、废弃物、管理、员工。五是提出和实施无/低费方案。
（四）方案的产生和筛选
本阶段的任务是根据评估阶段的结果，对产生的各种方案进行筛选归类，推荐可实施的多个中/高费方案，对前阶段无/低费方案的实施效果进行核定和总结，并继续实施无/低费方案，并编写清洁生产中期审计报告。
（五）可行性分析
在无/低费方案实施的基础上，对推荐的中/高费方案进行可行性分析，对筛选出来的备选方案进行技术、环境、经济评估，并分析对比各方案的可行性，推荐可供实施的方案。
需要指出的是，在对方案进行技术、环境、方案确定后，对于一些无费或少费、容易实施的方案，应立即付诸实施。一般情况下，管理类、包装类方案较易得到实施，对于投资大、回收期长的方案应作详细的可行性分析。可行性分析主要从以下几个方面来进行：一是进行市场调查，包括调查市场需求、预测市场需求、确定方案的技术途径。二是进行技术评估。主要分析其技术先进程度、技术指标、所需要的技术培训及在本行业中推广的价值等。三是进行环境评估。主要分析污染物种类和量的变化及可能削减的环境保护治理费用等。四是进行经济评估，主要评估其投资支出、运行费用、效益、投资渠道、投资分配等。包括清洁生产经济效益的统计方法、经济评估方法、经济评估指标及其计算、经济评估准则。五是推荐可实施方案。
（六）方案实施
清洁生产方案的实施分两步：第一步是实施投资费用较少或无投资费用、收效明显、容易实施的方案。此类方案的实施应贯彻边审计边实施的原则，它们的实施不仅有利于使企业迅速受益，更重要的是有利于提高企业推行清洁生产的信心。第二步是实施投资较大，投资期较长，涉及面较广的方案。这些方案可能有：改变原料、工艺的方案，更新关键设备、提高产品档次的方案、关键车间或工段的搬迁等。实施这类方案的一般步骤为：一是筹措资金，组织方案实施。方案实施的资金来源可能有：企业自筹、环保投资贷款、世行贷款、发行债券或股票等，应对这些资金的数量和有效使用时间作详细分析，并据以列出方案实施的时间安排，确定各实施阶段的资金额，明确各实施阶段中企业内的主管部门及其责任。二是汇总已实施的无/低费方案的成果。三是验证已实施的中/高费方案的成果。技术评价、环境评价、经济评价、综合评价。四是分析总结已实施方案对企业的影响，分析方案是否收到了预期效果和存在的问题，以确定相应的解决办法。汇总环境效益和经济效益、对比各项单位产品指标、宣传清洁生产成果。
第9篇：合同管理审计实施方案范文
关键词：工程造价；全过程跟踪审计；实施
随着我国经济不断发展，整体城市化进程在不断的加快当中，建筑行业也在飞速发展当中。建筑市场的猛烈发展也是越来也多的建筑工程项目管理人员认识到项目的全过程造价控制工作的重要性。建筑工程的全过程造价管理工作成为了工程项目工作中的重点。我国对于建筑工程的全过程造价管理工作体系不能适应现阶段的建筑工程发展形势，全过程造价管理工作不理想，影响建筑工程的效益。加强建筑工程的全过程造价跟踪审计工作，可以更好的控制整体工程成本，减少工程资金的浪费，更好的提高工程的经济效益。
一、全过程跟踪审计的主要内容
全过程跟踪审计，是以流程为基础、以风险为导向、以控制为中心、以效益为目标的全面管理审计。审计主要内容为：招标文件的审核、控制价、合同签订及执行的审核、法律法规遵循性审计、所有参建方资质的审核、对监理单位的再监督、工程项目质量审计、主材和设备价格的咨询及审核、变更洽商的审核、进度款的审核、项目竣工结算与资金管理及防患资金风险评审等。
二、全过程造价跟踪审计实施的相关问题
当前建筑市场迅猛发展，市场竞争较为激烈，各建筑企业单位的自身生存能力和经济效益都受到了很大的挑战，由此，项目的投资控制处于一个关键的地位。可是，工程项目的建设由多个环节构成，并且会出现管理脱节和混乱的情况发生，从而不能很好的控制整体工程的造价，浪费工程资金，提高工程成本。
2.1 工程的管理人员轻视造价管理工作
在工程全过程造价管理工作当中，我国施工单位注重施工过程中的造价管理，对于规划设计阶段的造价控制工作不到位，对于施工前期准备工作不足。管理重心过于集中在工程中后期，导致预算质量不高，工程造价不能控制好，工程超支，影响工程的经济效益。
2.2 工程造价管理人员水平不足和缺乏
当前全过程造价管理工作不理想，对于工程造价管理人才的需求不能满足。市场需求的逐渐增大，造价工程人才难以满足庞大的市场需求。同时，人才的素质也不能满足工程造价工作的需求。在数量上，获取工程造价管理资格的人才数量不足，高级人才数量更为稀少。相关造价管理人员缺乏专业知识和造价管理工作的经验，实际工作能力不足，难以胜任工程造价管理的工作。现阶段的工程造价工作发展较快，工作环境不断变化，人才思维固化，工作单调，不能适应现阶段多变的工作需求。
2.3 相关造价管理机构不完善
对于工程全过程造价管理工作来说，专业的完善的咨询机构是非常必要的。目前，虽然我国已经有不少对工程造价方面咨询的机构，可是，整体规模不大，业务水平不完善，发展较慢。行业自身管理能力不足，不能形成规范的机构，自我改革能力不强，自身实力十分有限，难以改变现阶段咨询行业的缺点，对于社会和市场的需求难以满足。造价管理工作不能得到更好更专业的支持，在施行造价跟踪审计工作时会遇到一定的困难。
三、全过程造价跟踪审计的实施
进行全过程的造价审计工作要在工程项目各个环节进行，从项目的决策阶段、设计阶段、招标、施工、验收阶段进行跟踪审计，确保整个全过程造价跟踪审计工作的良好实施。
3.1 决策阶段的跟踪审计实施
对于整体项目，要从项目的决策阶段开始抓起造价管理的工作。项目管理人员要对于项目的经济方案进行多角度的比较和参考，选择最合理最经济的工程方案。工程前期的技术条件和决策水平对于工程造价的整体有着很大的影响。对于建设标准、建设地点、施工环境、工艺、设备、材料等选择对于整体的造价有着很大的影响，是进行工程造价管理的第一步，也是非常重要的一步。在决策阶段的工程造价管理工作进行中，要认真的做好项目可行性分析，根据需求、发展形势和项目的规模，对于项目整体进行科学合理的评估分析。做好细致全面的投资预算，充分考虑整个工程各个阶段可能出现的资金变动，使项目造价管理和控制工作有力的进行。
3.2 设计阶段的跟踪审计实施
工程项目的设计是把项目进行具体的描述的过程，是构建项目的基础工作。建筑单位在项目设计阶段，不能只依托设计院进行项目设计，建筑单位要积极的参与设计，安排经验丰富的工程人员参与项目设计工作，根据施工单位实际情况，提出合理的建议，提高设计方案的质量，尽力满足项目需求。在设计单位的选择上，要选择优秀的，同时具备丰富设计经验的单位，使项目设计的质量要求、技术要求、经济要求都得到满足。对于项目设计方案进行初步预算评估，控制项目的投入资金的合理性。限额设计方案，在保证项目功能的情况下，进行设计方案的限定，降低成本，提高经济效益。对于设计方案要选择新技术和新工艺，提高投资效益，减少成本。在得到最终设计方案时，要对设计方案进行严格审核。同时考虑各种因素，及时提出意见和整改方案，保证项目设计工作的质量，在设计阶段做好项目造价管理工作。
3.3 招标阶段的跟踪审计实施
在工程招标阶段，要规范合理的进行工程招标工作，选择合适的施工单位，保证施工质量、工期、施工成本等。在招标文件制作上，要科学规范，对文件中涉及各项费用进行仔细审查和管理。在招标工作进行中，对于投标方进行多角度考察，既要保证施工方的造价又要保证施工方资质和施工水平。在合同签订阶段，要对合同进行仔细的审查和管理，对于合同中的各项内容要明确，对于不具体的内容及时提出，保证合同的合法性和具体性。
3.4 施工阶段的跟踪审计实施
工程项目的施工阶段是工程进行中，对于投资使用的主要阶段。施工周期较长，施工材料的价格浮动教频繁，做好施工阶段的造价控制工作有很大的意义。在施工过程中，要对与项目设计严格的执行，遵守相关规范和标准，减少返工现象，避免人力、物力的浪费。在施工材料的选择上，要做好审核工作，材料费是工程费用的重要组成部分。要实际的调查和分析市场上材料的各项费用走势，指定科学合理的采购方案，选择性价比较高的材料。对于工程质量要严格把关，在施工过程中，减少因为质量问题造成的现场返工情况的发生，对于施工变更进行严谨的分析，严禁私自更改。在施工阶段，严格履行合同，根据合同进行施工管理，按照合同办事，减少损失。
3.5 验收阶段的跟踪审计实施
工程验收阶段是造价管理控制工作的尾声，也是最后一道关键关卡。对于工程整体质量进行严格审核，准确计算施工量，控制高估现象的发生。建立严格的审核制度，对于施工质量进行分级审核，力争项目整体质量达到标准。根据项目施工情况、合同规定、材料使用等各项情况，合理审核工程造价，保证工程造价的实际性。
四、未来跟踪审计的发展方向
推进跟踪审计理论研究和实务工作的发展，本人认为要着力在六个方面下功夫：（1）创新审计理念，努力拓宽跟踪审计覆盖面。（2）以跟踪审计为载体，全面拓展审计内容。（3）创新方式方法，提高跟踪审计成效。（4）创新具体形式，提高跟踪审计的针对性。（5）完善配套制度和准则，促进跟踪审计规范开展。（6）将绩效审计全面融入跟踪审计之中。
五、结束语
全过程造价跟踪审计的实施工作是一项系统的工作，其中涉及的环节和专业领域较为广泛和复杂，并且整个工作穿插在项目进行的各个阶段，与项目的开展有着重要意义。同时，全过程造价跟踪审计的实施工作涉及到建筑知识、经济知识、相关法律法规等各个方面。做好全过程造价跟踪审计的实施工作需要严格的把关整个工程的各个阶段，认真的分析和完善项目中各阶段的造价控制工作，对全过程造价进行跟踪审计，保证更好的控制造价，减少工程成本，从而保证自身的效益。
参考文献：
