税收风险控制全文(5篇)
第1篇：税收风险控制范文
［关键词］税收风险管理；风险防范与控制；税务机关
1税收风险管理的涵义及内容简述
1．1税收风险管理涵义
在我国，税收风险管理即通过对税收风险的识别，分析造成税收风险的各种因素，确立风险形态，估测可能造成的税收流失、增加征纳成本、形成税收管理责任等后果，从而有针对性的采取措施，实施监督控制，防范并减少风险带来的损失。这里讨论的税收风险管理主要是指税务机关对纳税人不依法准确纳税造成税款流失的风险进行识别和评价，对确认的风险实施有效控制，并采取措施处理风险所致的后果，对税收流失风险进行管理的一系列的活动。实行税收风险管理的根本目的，就是最大限度地防范税收流失，并不断提高纳税人的纳税遵从度。
1．2税收风险管理内容简述根据《国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见》（税总发［2014］105号）文件指出：税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈，以及通过评价成果应用于规划目标的修订校正，从而形成持续改进的管理闭环。
2当前企业税收风险管理存在的问题
2．1企业税收风险管理意识不足，思想有待提高
近几年来，各级税务机关虽然在逐步开展企业税收风险管控工作，但工作重点仍放在日常征收管理环节，对企业风险防范与控制还处于探索阶段，监管成效并不明显。有些地方和部分税务干部对风险管控的方法、作用认识不足，甚至有抵触情绪，特别是基层税务干部，认为通过风险管理查出的问题会对自身产生不利影响，害怕被追究管理责任，因此不配合，致使税收风险防范与控制不到位。
2．2企业税收风险管理机构转型还不到位，职责划分不清
在2013年税务总局深化税收征管改革之前，各级税务机关在开展税源专业化管理探索时，就进行过机构职能的调整，但受制于人员编制数量限制，仅简单的人员组合调整，对应的机构、人员职责体系、工作制度未重新梳理建立或调整不彻底，工作开展过程中还沿用老传统、老方法、老制度，工作存在推诿扯皮，创造性开展工作的动力不足。
2．3企业基础数据信息不够健全，缺少第三方数据支撑
当前税务机关采集的企业信息主要是在企业自行申报的基础上形成的税收征管信息，从开业登记到税款征收等涉税数据，都是由企业先自行填写相应资料信息，税务机关再进行审核，然后录入金税三期征管系统。尽管这些数据大部分是真实可靠的，但由于主观、客观因素的影响，部分企业的涉税信息失真、不完整的现象仍然存在，而税务机关的审核主要是对信息的逻辑性进行审核，往往难以及时发现更深层次的问题。同时该系统不能直接采集使用第三方的数据，往往是在二次分析时通过诸如向工商、住建、电力等部门获取与企业生产经营密切相关的信息，这些信息的准确性和完整性同样得不到保证。
2．4企业税收风险监控指标体系还不够合理
当前使用的税收风险监控系统指标还存在一些问题，导致推送的遵从风险点指向性不够准确。一是系统指标过于烦琐，多为财务类收入、成本、费用等变动类指标模型，没有针对强的特定分析指标，没有很好考虑到企业的所处地区、规模、类型、生产经营季节等因素的指标体系；二是推送的企业风险点较杂且会出现重复情况。如同一户企业同一个属期会推两条一模一样的遵从风险点，给出的结论都是：可能存在多结转成本费用或不计（少计）收入等问题。
2．5企业税收风险防范与管理水平还有欠缺
基层税务机关风险管理部门很多时候还是依靠风险监控系统推送出的疑点进行应对，无事前的风险管控和关联性分析。一是未将日常管理获取的数据信息同第三方信息进行比对分析和应对。二是没有强有力的税收风险防范和控制的措施，喜欢将杂乱的自查提纲交由企业进行自查，企业往往不能适从，且税务机关很多时候是关注企业自查出多少税款，忙着催促企业赶紧补缴税款，而不关注自查的情况是否将风险都真正排除。三是不敢进入企业进行实地核实，不能有效帮助企业防范风险和化解风险。
3国外企业税收风险防范与控制的做法及经验
3．1企业税收风险管理定位
在一些发达国家，企业税收风险防范与控制均以服务和管理并重的理念为基础，税务管理部门与纳税人建立的是一种合作伙伴关系。①荷兰税务局采用平面监测的方式，分别与企业纳税人达成税收遵从协议。税务局与企业联系的频率取决于企业的规模、双方意愿、已达成的协议以及需讨论问题的类型等因素。②在相互尊重和信任的基础上，英国税务局与企业及其咨询人员建立公开、透明的伙伴关系。
3．2企业税务风险判定
①在荷兰企业的税务风险由税务专家进行评估，企业的整体内控及管理组织结构则由会计师、审计师负责监督。②英国税务局通常会与低风险纳税人建立一种开诚布公的关系，纳税人对其税务策略及遇到的税务问题会及时与税务机关沟通。相应地，如果存在下列情况很可能被认定为高风险纳税人，即没有充分的管理税务遵从风险的能力，处于具有创新特质变化较多的阶段，企业税务策略所期望达到的税务效果具有重大风险。
3．3企业税务风险防控措施
基于风险评估的结果，各国税务机关对处在不同风险水平的企业采取相应的风险管理措施，提供个性化服务，实施差异管理。①英国税务局的税务调点关注高风险纳税人。相对于低风险纳税人，高风险纳税人会面对更多的日常税务风险控制复核，更多的税务调查，更深层面的对企业业务体系流程的检查等。对低风险纳税人，英国税务局会每隔两到三年进行一次全面的税务风险控制复核，在进行风险复核时英国税务局将与纳税人一起工作，帮助其进一步提高纳税遵从度。②荷兰税务局通过建立税务内部控制的方式，实现对企业税务风险的监管。监管的具体形式和密集程度由企业税务风险管理机制的可靠性及运行效率决定。不同类型的企业将根据各自的特点设计相应的税务内部控制体系。
3．4企业税务风险监控机制
为了保证税务风险管理制度的高效运行，及时发现问题，同时加强征纳双方的沟通，各国基本都建立了相应的交流沟通机制，反馈渠道及监管措施。
3．5企业税务风险管控人才培养
为保证税收执法队伍的专业素质水平和高效的工作状态，这些国家都非常注重对管理机构工作人员的培训。
4完善企业税收风险管理的对策及建议
4．1提高风险防范意识，强化事中事后控制理念
张爱球指出：“风险管理是一种科学的管理理念和方法，不是税收管理的法定职责。全面实施税收风险管理，是为了税务机关更具效率、更有效益地履行税收征管法定职责。”税务总局做好纳税遵从风险管理工作规划和目标，各级税务机关的广大干部，必须将思想认识高度统一到加强税收风险管理工作上来，认真研读、深刻领会税务总局税收风险管理的内涵和精髓，切实转变税收管理理念，克服畏难情绪，在税务系统上下形成广泛的思想共识，按照总局的税收风险管理工作要求贯彻落实好。要切实将税收风险管理的职能从日常的税源管理职能中分离出来，优化整合各级人力资源，建立起科学的事中事后管理的新征管模式。
4．2明确职责，建立健全税收风险防控机制
没有规矩，无以成方圆。再好的管理理念，没有好的制度支撑，就无法产生好的管理效果。各级税务机关要结合本地区实际，建立起一套行之有效的税收风险管理制度、办法。对税收风险的识别、推送、评估、应对、评价考核等环节进行细致明确的规范，对风险管理的流程制定统一标准。
4．3完善风险监控指标体系，提高风险识别准确率
科学地分析和准确地评价风险可以为风险应对处置提供可靠的依据，要在实践探索的基础上，逐步完善和丰富风险评价指标，首先汲取各地在分行业评价中的成功经验，对每个行业指标进行分析，逐步建立统一的行业参考指标体系，用于指导各地采集所需的数据以及对行业指标的合理应用。其次风险管理部门应及时总结和归纳实际的应用经验，建立分行业风险评价模型库，可以通过定期召开分析会或研讨会的形式，对成功应用的评价模型进行交流和分析，通过这种方式，达到逐步完善和丰富行业评价模型的目的，提高风险识别的准确率。4．4强化基础数据采集，建立第三方信息获取机制要强化金税三期系统基础数据采集质量，严格把控税源管理部门下户采集数据的准确性和全面性。同时，积极争取政府其他部门的支持，积极探索与政府职能部门、银行、电力等第三方搭建高效、便捷、省时的信息共享平台，逐步建立以“政府主导、部门协作、信息共享”为指导思想的公共部门信息共享平台，制定统一的数据交换标准，互换信息，建立畅通的信息获取渠道获取所需的第三方信息，确保各个经济环节的涉税信息及时准确地纳入税源管理监控范畴，解决征纳双方信息不对称的问题，为开展风险识别和评价提供有效的信息来源。
4．5强化业务技能培训，提升风险管理与应对
能力加强业务培训，用“实战”的方式提升税务干部应对税收风险的能力，将提高应对人员综合能力作为提升风险应对质效的重中之重来抓，没有过硬的业务素质，做好风险应对工作就是一句空话。一是要加强税收风险应对方法及技巧的业务技能培训，要让风险应对人员掌握风险提醒、纳税评估和税务检查的流程、方法。二是强化计算机操作、税收法律法规、财务会计知识等方面的培训，提升税务干部的税收风险管理水平。三是开展风险指标二次分析，提升税务干部案头分析能力，定期开展经典案例交流，共同分享风险应对经验，共同提升业务水平，形成“传、帮、带”的良好工作氛围。
参考文献
［1］马晓颖，张林海，王红莲．税收风险管理策略［M］．北京：中国税务出版社，2015．
第2篇：税收风险控制范文
一、税收筹划风险控制的意蕴解读
（一）税收筹划风险
税收筹划的目的在于企业通过安排筹划生产经营的活动达到减税、节税的目的，它的前提条件是不能够违反国家的法律法规的规定，要采取合理、合法的手段对相关的经营活动进行统筹安排[1]，这就是税收的筹划，而税收的筹划风险则是对税收筹划过程无法预测的结果所形成的风险，这种风险经常会出现在企业中，主要是由于很多企业对于税收筹划的估计不够全面，忽略了很多无法确定的因素，导致纳税人在经济方面的损失，最终造成企业做出逃税、偷税漏税等违反法律的行为。税收筹划风险具有一些自身独有的特点，如主观的相关性、客观性、可度量性、复杂性及不确定性等，这些特点既是具有企业风险的共同特征，又体现了税收筹划风险的特性。税收筹划风险可以根据不同的划分标准可以分为不同的类型，一般而言，税收筹划的风险有政策风险、执法风险、操作风险及经营风险四种类型，每一种风险都会为企业不同的危害，影响税收筹划为企业带来的最大化效益。
（二）税收筹划风险控制
通常情况下，对于风险的处理方法可包括两种，一种是通过财务处理来规避风险，另一种是通过风险的控制来避免风险，风险控制是风险处理的基本方法之一，它是指企业要识别与预测生产经营活动中出现的风险，采取合理合法的手段与控制方法来降低或者防止风险对企业产生的不良影响与后果，企业采用的风险控制方法一般有控制损失、回避风险、转移风险、保留风险等四种主要的方法。由此可知，税收筹划风险控制的内涵为企业首先要评估和识别出现的税收筹划风险，然后要按照法律法规的有关规定采取合法、合理的经济与技术方式筹划、控制与调整企业投资、经营及理财活动过程中存在的税收筹划风险，根据企业事前、事中、事后采取的一系列活动来对税收筹划风险进行转移、控制与规避，从而降低企业因税收筹划多带来的风险，减少企业的经济损失，这一些列的管理活动统称为税收筹划风险控制。
二、企业税收筹划风险控制的系统构建
企业税收筹划风险控制的策略需要构建风险控制的系统，这主要从识别、测量及设计方案三个方面来进行。企业税收筹划风险的识别需要从筹划环节的识别、经营环节的识别及环境环节的识别三个层次来开展。筹划环节的识别主要是对主体的选择，目标的确定，信息的收集，方案的制定、实施及反馈等阶段的识别，它的作用在于对筹划环节的每一个阶段中有可能出现的风险进行预测与研究，从而及时发现筹划环节中的问题与风险，寻求有针对性的解决方案来化解筹划环节的风险；经营环节的风险主要发生在前期的准备阶段与中期的筹资阶段，这两个阶段由于直接关涉到税收的问题，需要通过战略管理决策有关的知识内容的运用来识别风险；环境环节的识别是企业对自身内部环境与外部环境中出现的筹划风险的识别，通过内外部环境的改变与调整能够识别出税收筹划的风险[2]。税收筹划风险的测量需要从风险的概率及损失额来构建税收筹划风险系统，要先依据模糊测评法来建立计算税收筹划风险的概率，即税收风险的概率等于税收筹划风险因素的模糊集合与税收筹划风险因素的可能风险等级模糊矩阵的乘积，通过这个公式来计算出税收筹划风险的概率，获知企业税收筹划风险所处于的状态与程度。税收筹划风险损失额的计算也需要根据公式来计算出现风险的大小，并依据不同的公式计算平均损失额及损失的区间，从而对企业的税收筹划风险进行排序与预警，提前做好防治风险的准备。税收筹划风险的设计方案需要从回避、控制、转移与保留四个方面进行，回避税收筹划风险是指企业在风险发生之前就放弃了对于企业存在风险的行为，从而通过回避的方式避免风险对企业的危害；控制税收筹划风险实在风险发生之后，企业在税收筹划的过程中对风险的类型、形式、特征等方面进行诊断，依据风险的相关内容采取有针对性的措施来减少风险的危害或降低风险的不利影响；税收筹划风险的转移则是在风险发生以后，企业采取各种合理与合法的措施，利用转移的方式将风险造成的利益损失中的一部分或整体的转移给他人，通过这种方式企业可以确保自身的利益安全，它是企业在风险规避中普遍采用的一种措施；税收筹划风险的保留是通过将风险留给自己的方式，利用企业自身的内部资源来将风险进行化解，使其不会对企业整体造成危害，不影响企业的正常运作与发展。
结论
第3篇：税收风险控制范文
关键词：房地产；税收筹划；风险控制
1房地产企业面临的税务筹划风险
1.1国家政策和法律法规方面
政府各项政策与法律法规一定程度上直接影响着房地产企业的发展。随着国家近年来对房地产行业的不断调控，针对房地产行业的相关政策和法律法规都在完善。房地产企业在税务筹划过程中，如果在税收政策和法律法规方面存在违规行为，就可能导致风险的发生，会使税务筹划中出现法律法规无法和企业现实情况匹配产生风险。其表现在税务筹划过程中对法律法规不了解，采用的是已经废止过时的法规，在筹划中相关人员和主管税务意见上存在分歧，这就导致了房地产项目在开发中存在税务筹划失败的风险。
1.2企业税收风险方面
企业经济的高效益是离不开税务筹划的，对企业的健康发展至关重要，但是在筹划过程中如果出现风险没有达到预先的要求，就会导致企业面临税务危险，在现金流出方面造成损失导致大额资金流出。主管税务单位就可能对企业税务展开稽查，严查税款，对企业进行补交税款等处罚，严重的可能就会导致企业资金出现断流，对企业的发展和整体战略方向产生严重影响。
1.3筹划角度方面
对于房地产企业来说，自身的发展不仅依赖于税收筹划工作，更要全面考虑，实现财务工作的科学合理化。在房地产开发过程中一般需要三个阶段，即前期阶段、建设阶段、租售阶段，在每一个阶段中都要做好相应的税款缴纳工作。这就要求企业纳税人在税务筹划时要全面考虑，不能只从个体角度考虑税负水平的降低，对税收总额也不能只是从整体上注重，关键把握好税收与消耗成本直接的差额上，要以宏观角度进行分析全局。房地产企业在开发过程中要全面重视税收筹划过程中产生的成本，分析筹划的可行性，这样才能有效避免风险的发生。
2房地产税收筹划风险控制策略
2.1准确的了解相关的法律法规
为了能够准确有效地实现房地产税收筹划风险管控，以此来提升房地产企业的市场竞争力，并推动整个行业的发展进程，相关的房地产税收筹划管理工作人员必须要准确的了解相关的法律法规，这是实现既定目标的基础工作。现阶段，我国对于房地产行业的发展已经越发的重视，在这种大环境下，我国相关的政府部门出台了一些税收筹划政策，这些政策的出台对于房地产行业的发展有着重要的意义。因此房地产行业为了能够有效地完成税收筹划风险控制的目标，必须要及时准确的了解这些政策，并在此基础上结合自身企业的实际情况以及外部发展条件制定出科学合理的税收筹划风险控制措施。与此同时，房地产企业必须要在内部完善相关的交流机制，使企业内部的各个部门之间能够进行及时有效的交流，保证税收筹划风险控制工作能够顺利地进行下去，并保证每个部门都能参与到其中，避免一些不必要的损失出现，这样对于房地产行业的发展有着重要的意义。
2.2提升税收筹划风险控制人员的综合素质
相关的风险管控人员是房地产税收筹划风险控制措施的执行者，因此，房地产企业要想准确有效地实现对于税收筹划风险的管控，保证每一项控制措施都能准确有效的落实到实际工作当中，并保证这些措施都能够发挥出应有的作用，必须要提升税收筹风险控制管理人员的综合素质，为了能够提升管理人员的综合素质，首先企业必须要成立专门的培训部门，对于工作人员进行职前培训，并定期进行在职培训。在职前培训的过程当中，要综合考量受训人员的金融管理能力，财务管理能力，法律法规了解程度以及风险防御知识能力，尽量选用一些综合能力较强的工作人员来完成税收筹划控制工作。在在职培训的过程当中，相关的培训人员必须要准确有效的了解房地产税收筹划的最新动态，并将一些相关的法律文献以及管理理念传授给受训的工作人员，保证管理理念的先进性。其次，房地产企业必须要重视税收筹划风险管控人员的道德素养，工作人员的道德素养对于税收筹划风险控制的发展有着重要的影响，只有道德素养较高的人员才能准确的完成税收筹划风险控制目标。进而提升房地产行业的经济收益，推动整个行业的整体发展进程。
2.3完善房地产税收筹划风险控制理念
完善的房地产税收筹划风险控制理念，是保证税收筹划管理工作能够顺利进行下去并发挥出应有作用的基础，只有在完善的管理理念支持下，企业才能实现既定目标，并提升自身的市场竞争力，进而推动企业的整体发展进程。为了能够准确有效的完善房地产税收筹划风险控制理念，相关的管理工作人员必须要提升自身的税收筹划风险控制意识，并将工作重心放到相关理念的研究上，借鉴一些国外先进的管理理念，并结合企业自身的实际情况以及时代背景的特征制定出科学合理的管理理念，将其落实到实际工作当中。除此之外，还要在企业内部做好宣传工作，将税收筹划风险控制理念的重要性告知在职的每一位工作人员，使其能够充分的了解税收筹划风险控制的内容以及所带来的好处。只有这样才能完成对房地产税收筹划风险的全面管控，进而实现既定目标。
3结语
综上所述，只有做好税务筹划工作才能避免财务风险的出现，房地产企业要想健康发展就要严格要求财务人员，增强财务人员的税收知识，对财务核心工作进行完善，为企业树立依法纳税的观念，协调好和税务管理部门的关系，这样才能真正做到对风险的有效规避，降低企业遇到风险时的损失。
参考文献
［1］唐琳.房地产企业税收筹划研究［J］.纳税,2018（10）.
［2］陈艳.房地产税务筹划风险控制的措施性分析［J］.中国集体经济,2016（15）.
第4篇：税收风险控制范文
关键词：风险控制；税收管理；第三方信息
税收管理又被称为税务管理，主要是指企事业单位在进行相关税务工作时，组织项目、决策活动、监管成果过程的总称。工作的具体流程可概括为：建立完善的税务体制—制定与税收相关的条例—划分税务管理权限—组织收税款项入库—整理税务工作发票。［1］综合上述税务工作流程，有关单位提出了税务管理体制机制，整合中共中央政府的权利与义务，遵循“集中领导，层次管理”的管理原则，明确地划分了单位中不同工作部门执行税务工作的权限与义务。［2］近年来，我国市场经济在不断地动荡与变革中发展，由于外界对经济发展造成的冲击较大，因此大部分企业税收部门存在建设理念不成熟、体制机制建立不完善的现象，这种现象的出现不仅导致了固定资产的流失，在发展与建设中税源出现了流动性高、隐蔽性差等问题，因此加强对税务管理体制机制的建设已刻不容缓。
一、税收管理体制机制建设存在的问题
（一）税收管理体制不科学目前企事业单位对于税务管理体制的建设一直存在不完善的问题，包括一直未建立专门管理机构，对于管理工作的计划不明确。并且在执行相关工作时，制定的管理体制均属于短期行为，没有站在与经济社会协同发展的层面分析。［3］在管理工作执行时，对于部门工作人员的管理力度不够，这些现象的出现造成了税务体制建设难度高。在此过程中，相关税务的行政管理与税源管理体制不完善，企业内部人力资源管理存在误区，这些均为影响税收管理体制建设的关键因素。在建设税务管理体制过程中，企业的管理工作计划严重落后，不仅没有明确划分税务岗位职责，也没有根据工作内容的重要性与难易程度进行税收工作的合理安排。并且税收管理信息不对称也影响工作的关键，不仅在客观层面导致了税款的流失，也在主观层面影响了相关人员工作的积极性，严重地影响了税务管理体制工作持续开展。
（二）税收管理机制不协调目前企事业单位在建设税收管理机制时，存在的最显著问题便是，部门管理员岗位安排不合理。大部分企业将税收工作中将税种类型鉴定、税务资源定量整理、税法宣传、认领税务工作发票等工作，均归属于部门个人，但在此过程中却忽视了管理机制建设合理性的安排。并且，税收管理员在工作中与纳税人之间的交流缺乏时效性，因此优化服务难以直接到位。［4］在此种情况下，办税服务厅相关工作需要征求税收部门人员的部署安排，纳税工作需要专人在管理工作者与征收部门之间反复办理业务，无法在真正意义上做到税收工作的一站式服务，此种现象不仅降低了税收工作效率，也浪费了大量的有效管理时间。此外，有关单位在进行税收管理工作时，难免会受到了社会经济动荡的侵扰，此时税收工作极易存在风险。当面对高风险市场时，单位却无法提供税收工作一个合理的对应措施，使税收部门出现获取第三方信息困难的问题，严重的抑制税收管理工作顺利实施。
二、考虑风险控制的税收管理体制
（一）实行税收分级管理制度为了提高单位的税收管理能力，应在传统税收管理体制建设基础上，加大对市场经济风险的分析力度。根据税源渠道，进行日常税务、缴税规模进行重点税务工作信息的获取，并在考虑市场风险控制背景下，将税收工作划分为正常税务与非正常税务两种，根据两种税务工作的不同性质，对其提出不同的管理制度。［5］针对此类企业的税收管理，应严格地按照税收风险采集、税务风险定性分析、市场经济风险等级排序、风险响应等级划分、应急管理政策制定、缴税过程监管等流程，进行税收管理工作。在工作中，应树立企业与市场协同发展的大局观念，转变传统的人力资源管理理念，不论企业资质与市场注册年限，积极选拔具有创新创业意识的高素质社会群体，鼓励其与企业管理者共同参与税务相关工作。并在此基础上，进行管户的统一划分，根据层次逐层管理。对于税收贡献较大的企业或市场国有企业，纳入税收专业化管理过程中，以企业内部多项经济效益数据，作为税收监控指标。在此基础上整合企业征税纳税信度情况、经营规模等外界条件。对企业在市场占有进行分类，并由地方税收管理单位进行分户的核查工作，安排专线管理员随时监控企业制度的落实。对于经济社会下一般企业的税收管理，可以按照户籍管理方式，完善税务的发票管理内容，对企业税务维护数据进行核查。在确保数据真实性的基础上，丰富市场的采集信息，此过程中考虑到市场存在的经济风险，提出“三级监控”税务管理内容。其中一级管理行为包括：建立重点税源信息追踪卡，定期更新税源信息，随机选择具有代表性的企业，开展纳税服务工作，引导企业在税务工作中纠正自我。二级管理行为包括：对纳税制度的评估，对税务工作的质量抽查，税务工作流程的组织与维护。三级管理行为内容包括：对年征收税务小于100万的企业，进行动态化监督管理，多维度监控企业动态信息与纳税检查工作，起到提升企业服从社会的能力。
（二）强化税收管理第三方信息的获取与利用为了进一步完善企业税收管理体制，在上述相关工作的基础上，应强化市场税收管理工作时，企业对于第三方机构信息的获取与利用。为此，在建设税收管理体制过程中，可应用互联网信息技术的方式，拓展企业信息获取渠道，扩大企业的信息采集面。利用网络技术，建立缴税企业与地方工商银行、经济贸易单位、水电供应单位、国家税务总局之间的信息共享路径。采集由相关单位提供的税收数据，掌握经济市场发展现状，建立企业内部的税收资源情报库。其内容包括：市场大部分纳税企业的生产与发展规模、发票使用情况、原材料供货市场、生产供应渠道、产品销售渠道等三方信息。并根据获取信息数据的变化趋势，进行市场发展风险的比对，降低市场风险对其的影响，以此强化三方信息对税收管理工作的作用。
三、考虑风险控制的税收管理机制
（一）健全税收信息共享沟通体系在健全税收管理体制的基础上，应从市场风险管控层面分析，开展税收管理机制建设的研究。在建设前，应完善以税源为核心的信息共享与交流体系。例如，在企业内搭建可覆盖全企业的局域网，使其内部所有相关工作流程实现信息化。集中企业内相关税务数据，建立内部与外部联系的资源总库，从而提高信息数据在市场的共享度。深入挖掘税收管理工作中存在显著市场风险的情报数据，加大拓展企业的对外交流渠道。在此基础上，可采用建立税库与政府合作平台的方式，实时将企业情报信息、交换管理数据、税源与重点项目信息进行上传，提升跨区域的税源信息查询，从而在不断实践中形成税源管控的有利局势。
（二）加强税收管理评价工作税收管理评价是指税务单位在掌握了纳税企业相关信息的基础上，依照国家缴税纳税标准，对企业缴税的真实性、合理性进行准确评估的过程。这一过程不仅是税务管理机制建设的前提，也是税务依法管理的重要手段。为此，市场在建设税务机制中，应加强对税收管理的评价工作，具体措施如下。构建“双级评估、四项机制”的税收管理模式，即在税收工作中，从综合管理员与专职评估员两个方面，进行税务评估。同步建立税务岗位运行机制、缴税信息反馈机制、数据信息督查机制与税收效益全面考核机制，通过细化评估指标的方式，提升税务相关管理工作的质量。此外，强化税收执行工作，在“四项制度”工作的基础上，采用实地勘察、专人约谈的方式，做到税收管理评估工作的规范化，在根本上实现企业税收管理机制工作的高效率、高质量实施。
四、结语
税收管理是国家税务工作的重点，目前仍有较多人不理解征收税款的目的，甚至有部分企业存在偷税漏税的现象，为了解决这一问题，本文开展了考虑风险控制的税收管理体制机制的研究。针对现下税收管理体制机制建设存在的问题，提出对应的解决措施。因此在后期的相关研究工作中，可将本文研究成果作为基础，加大对税收政策的宣传与普及。在适当的情况下，可利用地方政府官网进行税收知识的宣传，树立群众对税收政策的正确认知，让人们知法、懂法。综上所述，国家与政府应给予税收工作足够的重视，定期对市场发展趋势与现状进行分析，使税收管理工作的实施更加顺利。
参考文献
［1］刘岩，袁万龙，梁安琪.利用Excel规划求解筹划新税法下个人所得税的纳税［J］.财经界（学术版），2020（2）.
［2］“‘互联网+’背景下的税收征管风险管理研究”课题组，李伟.利用区块链技术提升我国税收管理水平研究［J］.财政研究，2019（12）.
［3］丹尼尔A.维特，哈菲兹•乔杜里，陈新.“一带一路”倡议:消除税收障碍，强化投资合作，助增长促发展［J］.国际税收，2019（4）.
［4］刘峰.新时代高质量税收现代化的历史丰碑——国税地税征管体制改革评述与思考［J］.税收经济研究，2019（2）.
第5篇：税收风险控制范文
关键词:汽车；销售环节；税收筹划；财务风险控制
一、汽车销售过程的税收结构
本文所研究的汽车销售环节的税收筹划与风险控制，以汽车专卖店销售模式为主，包括制造商与专卖店两个层面的税收筹划。当前，我国汽车销售模式主要包括专卖店、汽车超市、交易市场三大类型。其中，汽车专卖店由汽车制造商授权建立，通过签订合同，专卖店获取汽车制造商特定品牌的经营权，开展营销活动。模式中，汽车专卖店不论是建设，还是管理、营销、服务，都应该按照汽车制造商的要求进行，具备整车销售、零配件提供、售后服务及信息反馈四大功能。按照结构，税收筹划以汽车销售环节为链条，包括制造商环节、销售公司环节及专卖店环节，重点把控消费税、增值税及营业税的筹划。
二、销售环节中税收筹划的重要性
汽车行业是技术及资本密集型行业，同时还有着经济效应，能够推动全经济链条的发展，其属于国民经济里的重要角色。当前，我国的汽车市场仍处于需求旺盛的阶段，开展专卖店销售方式，为的就是使自身的市场份额增大，通过铺设销售网点及专卖店，汽车制造商实现了地域扩张，能够按照各网点及专卖店的销售情况制定决策，是提高制造商竞争力的重要手段。汽车行业的竞争随着专卖店数量的增长而日益激烈。大部分的汽车专卖店都存在着较大的税务风险，其原因是地区之间及地区专卖店的管理水平的差距较大。税务部门在进行税收检查的过程中，对汽车制造商出台的商务决策表示质疑，其觉得一些商务决策没有遵守有关税收法律法规，同时还发现部分汽车专卖店存在违法行为。汽车制造商不仅要强化利润获取能力，为长期发展提供基础，也要不断强化内部管理，实现真正的可持续发展。为了避免税务风险，汽车制造商应该先科学的对税收进行筹划，再建立商务决策和汽车专卖店设计的销售方案。其中设计销售方案是汽车销售环节中的重中之重。由此以来，不仅能够使汽车制造商和汽车专卖店销售环节中的成本最小化，获得更大的节税利益，还可以根据税收筹划调整业务流程，以长期目标为基础，避免为实现短期利益的最大化而损害了长远利益，严防短期行为。因此，现代汽车生产商及销售商在构建税务筹划办法时，应当首先以合法性为基础，设计合法、合规的销售方案，筹划涉税营销环节，在将税务风险控制到最低的同时实现企业利润最大化，促使可持续发展。
三、销售环节税收筹划方案研究和风险点控制
(一)消费税的税收筹划
按照国家消费税暂行条例的规定，“在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品(以下简称应税消费品)的单位和个人,为消费税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳消费税。”汽车行业里乘用车和中轻型商用客车属于此规定重点应税消费品，应在生产环节中纳税。
(二)增值税和营业税的税收筹划
增值税和营业税都属于流转税，其与汽车制造商和经销商的销售活动有着紧密关系。增值税和营业税所牵扯到的经济业务通常有交集，会有混合销售行为、兼营行为等情况出现，并且混合销售行为和兼营行为在某些情况下能够相互转换。这将致使增值税和营业税拥有巨大的税收筹划空间。
1、利用混合销售行为和兼营行为开展税收筹划
当前，我国税法规定，混合销售行为中的涉税点及涉税额应由企业年销售额或营业额所占比重确定，且企业年销售额及营业额所占比例也决定了营销涉税具体涉及增值税还是营业税。当前我国汽车制造商与销售商都是一般纳税人，业务处理中一般以汽车销售与维修服务为主，因此，当涉及混合销售，通常会按应税项目金额征收增值税。在混合销售与兼营方式利用的过程中，汽车制造商与销售商需要把握业务与财务流程的畅通性，严密关注销售行为是否能够被判定为混合销售或者兼营。在兼营活动的处理中，若企业无法将单据、宣传的业务流程进行分离处理，税务机关很可能将此行为判定为混合销售，极有可能面临处罚，并补缴增值税。财务风险产生。
2、利用减少应纳税额开展税收筹划
面对竞争越来越激烈的市场，汽车制造商通过各种途径激励汽车专卖店销售自己品牌的汽车，目的就是维持或扩大所拥有的市场份额；汽车专卖店采用多种营销途径从而抓中消费者的眼球，促进产品的推销。税法中各销售方式都有其特有的计征增值税的规定，汽车制造商和汽车专卖店在销售方式上都具备自主选择权，从而能够通过不同的销售方式开展税收筹划。汽车专卖店的营销途径较复杂，包括积分换礼品、买一送一等等。不同的营销途径都要注意事前的税收筹划。选定折扣方法销售需控制的风险点是，将销售额和折扣额抵减的同时，减小销售额需要掌控定价的尺度，若税务机关指出价格过低，那么税务机关将有权核定销售额。
综上所述，企业在选定营销途径之前，不能急于求成，需要具体了解税法的有关规定，健全销售环节的业务手续，选定最优的科学销售途径，使税收成本最小化，降低税务风险，使得经济效益最大化。
参考文献:
[1]殷晓霞.汽车行业税务筹划思路[J].会计师，2010(11)
[2]张绍群.浅谈汽车4S店税务筹划[J].会计师，2012(7)
