税收管控全文(5篇)

第1篇：税收管控范文

关键词：企业成本管控；现状问题；税收策略

引言

随着经济全球化和我国经济的不断发展，国家各大企业都在这种激烈的竞争模式下开启运营成本管控措施，对企业成本进行综合管理，税收成本作为成本输出的一部分，对企业的发展也有重要影响，遵循与时俱进的原则，企业在提高经济效益的同时优化税收成本的管理，根据企业内部条件进行有效调整，可以进一步提高企业的整体经济，为企业的发展提供足够的资金保障，加强在市场上的竞争力，让企业可以更快、更好的发展。

一、我国企业税收成本管理的现状

随着我国市场经济的发展，国家出台了很多关于纳税方面的政策，人们文化素质的提高也对国家市场经济有了更多的了解，我国纳税人在纳税方面的意识得到普遍提高，大多数人都会遵守国家规定自觉纳税，来增加国家资金实力，这是一个合法的举动，虽然我国企业也都在纳税方面达成了共识主动上税，但是很多企业在税收成本管理上还是不重视，管理上显得不专业，没有过深的研究，也没有设立专门的岗位和相关人员，导致在企业税收成本管控上出现很多实际问题，给企业发展带来一定的经济影响。

二、我国企业税收成本存在的问题

（一）税收成本管理的基础工作不够深入企业税收成本管控是一项非常复杂的工作，需要综合考虑的事项非常多，要求对企业的整体发展都要进行合理研究，例如企业各项生产数量、企业税收成本的材料、企业的相关信息等方面进行系统全方位的工作，但是很多企业财务人员不能完全掌握这些内容，导致在企业税收成本管控上缺乏必备条件，就会在很多环节出现不严谨的问题，从而不能在根本上有效解决税收成本管控方面的工作。

（二）不具备完善的税收成本分析体系财务部门的各种数据报表能让企业的税收成本一目了然，但是税收成本管控是综合方方面面的工作，仅在财务上体现不全面，还要分析影响税收成本的相关条件，客观分析原因，很多企业在季度或年终才对税收成本做总结，而且流于形式，不能在根本上分析原因，这是企业内部对税收成本管控工作的不完善导致的。

（三）企业对税收成本的考核、评价不到位大部分企业在财务管理上还是惯用传统的管理模式进行工作，缺少与时俱进的时代精神，传统的财务模式已经不符合当今社会的发展要求，在很多方面不能突出对企业的优势，尤其是对于企业税收成本的考核和评价工作不到位，甚至很多企业都没有设立考核评价机制，也没有将财务税收成本管控工作当作日常处理事项对待，这种不重视行为必然导致税收成本的输出超过预算，给企业发展带来一定的经济损失。

（四）税收成本的管理与企业的发展战略严重脱节个别企业在税收成本上管控的非常严格，一味追求成本最小化，虽然在成本上节省了大量的资金，但是对于企业整体发展并没有带来真正的好处，成本缩短就会造成很多产品质量下降，而一个企业发展的跟脚就是优质的产品，缺乏产品做保障企业只能走下坡路，对企业长远的发展非常不利，企业要在不偏离自身发展方向上科学管控税收成本，才是最合理的方式。

（五）缺乏对遵从成本管理的重视遵从成本管理也是企业输出的一部分，很多企业内部没有专业的财务人员，或者财务人员对很多专业的知识缺乏理解，在办理税务方面的工作时会咨询很多地方，既花费大量时间又浪费财力，有的企业直接交由中介机构办理纳税事宜，这些都是遵从成本管理，很大程度上也会给企业带来经济影响。

三、加强我国企业税收成本的管理策略

（一）加强对我国企业税收成本的风险管理影响企业税收成本风险的因素有很多，例如员工频繁换岗位、产品种类经常更新、企业内部管理等，这些都会造成税收成本的增高，企业相关人员要不断总结经验，根据这些税收成本风险采取相对的解决措施，遇到同样的问题后就能采取积极的办法解决这些风险，让企业的税收成本降到最低，然后针对这些风险出现的频率再进行内部结构调整，不断完善企业结构优化，达到适合企业发展的管理脚步，彻底消除各种税收成本风险。

（二）建立企业的税收信息平台企业税收成本工作需要综合各方面的信息数据，在一个大数据平台下进行税收成本的有效分析，需要制定一个科学、严谨、及时、准确的信息平台，企业内部人员对平台的数据及时做好管理和分析，调整在不同工作上的问题，及时进行完善处理，保证数据的最优化，这可以很好地反映税收成本管理的水平，企业突出税收信息平台的重要性，可以有效促进企业税收成本管理水平的提升。

（三）建立和完善企业税收成本管理机制企业税收成本的管理机制可以对企业税收方面的工作进行调整，用理性客观的角度分析企业税收成本的水平，按照企业不同的类型、行业、产品、人员等建立和完善企业税收成本管理机制，时刻掌握中国最新税收政策，结合企业以往的税收成本数据和企业当前经济的发展状况进行税收成本的分析，可以有效地预测当前成本变动，实施企业成本的全员管理，促进企业在税收方面工作的能力，税收成本管理机制可以让企业很好地掌握税收各方面的数据和信息来源，提高财务人员的工作效率。

（四）建立并完善企业内部办税工作体系企业若想在税收成本管控工作上顺利开展，就要布置一些特定的工作岗位，对财务税收方面要有先进性、专业性以及丰富的个人经验，来帮助企业领导人可以加强对税收成本的控制，可以专门设立内部办税机构，把税务工作进行针对性地集中处理，同时也要对企业税收成本管理机制进行有效监督，随时记录税收成本进展，让企业内部的财务工作分工明确，责任划分清楚，不再是表面功夫，把税收管理成本真正落到实处。

（五）加强人员培训企业税收成本的管理不应该只是财务部门的事情，这是属于企业内部所有员工在思想上都要重视的事，企业一定要树立基层员工正确的税收意识，加强企业内部税收方面的知识宣传，做好各种员工活动，提高财务人员的专业知识技能培训，定期组织相关人员学习和考试，不断深化税收知识，具备过硬的专业技能，同时还要有职业素养，时刻保持谦虚上进的学习态度，做一个高素质专业性人才，在岗位上充分发挥自身优势，为企业作贡献，企业的高层领导也要正确对待税收成本问题，把税收成本把控当作促进企业发展的重要问题之一，树立正确的纳税理念，给员工做好榜样，使企业税收成本管控工作得以有效开展。

（六）税收管理成本要融入战略成本管理企业要在众多竞争者中脱颖而出，需要制定一些竞争战略，SWOT方法运用到企业管理中，可以科学具体地分析出企业当前的局势，在宏观上多层次解析企业的管理方式等，全方面对企业进行综合评价，企业领导人可以根据数据材料各方面结论及时调整战略模式，用最适合的手段采取有效管理措施，充分发挥企业的自身优势，避开不足之处，通过整改方案提高企业的总体排列名次，增加市场的竞争力，把企业税收成本管控合理地融入竞争战略中，可以进一步提高税收成本工作，对企业整体发展起到至关重要的作用。

（七）与政府建立良好的税际关系企业纳税需要到政府的相关部门办理各方面纳税手续，在这个过程中要和政府税务人员做好税际关系，一个企业拥有良好的税际关系会给自身带来非常多的便利条件，对税务工作的办理起到非常大的促进作用，可以有效降低税收成本，在税收遵从成本上节省大量的时间和财力，构成与政府税务人员的和谐关系，在工作上相辅相成，彼此带来便利，不仅能让企业在社会上的信誉度方面得到认可，也能提升企业的税收成本管理水平，是一种良好的公共关系。

结语

综上所述，企业若想快速发展就要加强对税收成本的管控工作，这就要求企业领导人以及企业内部所有员工重视起成本上的问题，在思想上改变对税收成本的认知，了解控制税收成本的重要性，在自身岗位上和企业各方面控制好成本的输出，确保给企业经济不造成损失。企业相关财务人员更要对原有的税收工作做出科学的分析与总结，反思企业出现的税收成本的问题，结合经济发展国情和企业当前发展经济状况对税收成本重新做出系统的调整，实施措施符合社会发展规律，符合企业的运行模式，在激烈的竞争下让企业发挥在市场上强有力的优势，只要在税收成本上进行严密把控，就为企业向前发展提供了核心条件，从而促进企业自身实力增加，给以后的发展创造便利资本条件。

参考文献

[1]陈桂英.新形势下减税降费对企业成本战略的有效管控影响[J].商讯，2020（22）：60–61.

[2]胡爱红.中小企业成本管控的问题及对策浅析[J].纳税，2020，14（08）：153–154.

[3]贾淑芳.关于高新技术企业成本管控的思考[J].中国商论，2020（01）：130–131.

第2篇：税收管控范文

关键词：风险控制；税收管理；第三方信息

税收管理又被称为税务管理，主要是指企事业单位在进行相关税务工作时，组织项目、决策活动、监管成果过程的总称。工作的具体流程可概括为：建立完善的税务体制—制定与税收相关的条例—划分税务管理权限—组织收税款项入库—整理税务工作发票。［1］综合上述税务工作流程，有关单位提出了税务管理体制机制，整合中共中央政府的权利与义务，遵循“集中领导，层次管理”的管理原则，明确地划分了单位中不同工作部门执行税务工作的权限与义务。［2］近年来，我国市场经济在不断地动荡与变革中发展，由于外界对经济发展造成的冲击较大，因此大部分企业税收部门存在建设理念不成熟、体制机制建立不完善的现象，这种现象的出现不仅导致了固定资产的流失，在发展与建设中税源出现了流动性高、隐蔽性差等问题，因此加强对税务管理体制机制的建设已刻不容缓。

一、税收管理体制机制建设存在的问题

（一）税收管理体制不科学目前企事业单位对于税务管理体制的建设一直存在不完善的问题，包括一直未建立专门管理机构，对于管理工作的计划不明确。并且在执行相关工作时，制定的管理体制均属于短期行为，没有站在与经济社会协同发展的层面分析。［3］在管理工作执行时，对于部门工作人员的管理力度不够，这些现象的出现造成了税务体制建设难度高。在此过程中，相关税务的行政管理与税源管理体制不完善，企业内部人力资源管理存在误区，这些均为影响税收管理体制建设的关键因素。在建设税务管理体制过程中，企业的管理工作计划严重落后，不仅没有明确划分税务岗位职责，也没有根据工作内容的重要性与难易程度进行税收工作的合理安排。并且税收管理信息不对称也影响工作的关键，不仅在客观层面导致了税款的流失，也在主观层面影响了相关人员工作的积极性，严重地影响了税务管理体制工作持续开展。

（二）税收管理机制不协调目前企事业单位在建设税收管理机制时，存在的最显著问题便是，部门管理员岗位安排不合理。大部分企业将税收工作中将税种类型鉴定、税务资源定量整理、税法宣传、认领税务工作发票等工作，均归属于部门个人，但在此过程中却忽视了管理机制建设合理性的安排。并且，税收管理员在工作中与纳税人之间的交流缺乏时效性，因此优化服务难以直接到位。［4］在此种情况下，办税服务厅相关工作需要征求税收部门人员的部署安排，纳税工作需要专人在管理工作者与征收部门之间反复办理业务，无法在真正意义上做到税收工作的一站式服务，此种现象不仅降低了税收工作效率，也浪费了大量的有效管理时间。此外，有关单位在进行税收管理工作时，难免会受到了社会经济动荡的侵扰，此时税收工作极易存在风险。当面对高风险市场时，单位却无法提供税收工作一个合理的对应措施，使税收部门出现获取第三方信息困难的问题，严重的抑制税收管理工作顺利实施。

二、考虑风险控制的税收管理体制

（一）实行税收分级管理制度为了提高单位的税收管理能力，应在传统税收管理体制建设基础上，加大对市场经济风险的分析力度。根据税源渠道，进行日常税务、缴税规模进行重点税务工作信息的获取，并在考虑市场风险控制背景下，将税收工作划分为正常税务与非正常税务两种，根据两种税务工作的不同性质，对其提出不同的管理制度。［5］针对此类企业的税收管理，应严格地按照税收风险采集、税务风险定性分析、市场经济风险等级排序、风险响应等级划分、应急管理政策制定、缴税过程监管等流程，进行税收管理工作。在工作中，应树立企业与市场协同发展的大局观念，转变传统的人力资源管理理念，不论企业资质与市场注册年限，积极选拔具有创新创业意识的高素质社会群体，鼓励其与企业管理者共同参与税务相关工作。并在此基础上，进行管户的统一划分，根据层次逐层管理。对于税收贡献较大的企业或市场国有企业，纳入税收专业化管理过程中，以企业内部多项经济效益数据，作为税收监控指标。在此基础上整合企业征税纳税信度情况、经营规模等外界条件。对企业在市场占有进行分类，并由地方税收管理单位进行分户的核查工作，安排专线管理员随时监控企业制度的落实。对于经济社会下一般企业的税收管理，可以按照户籍管理方式，完善税务的发票管理内容，对企业税务维护数据进行核查。在确保数据真实性的基础上，丰富市场的采集信息，此过程中考虑到市场存在的经济风险，提出“三级监控”税务管理内容。其中一级管理行为包括：建立重点税源信息追踪卡，定期更新税源信息，随机选择具有代表性的企业，开展纳税服务工作，引导企业在税务工作中纠正自我。二级管理行为包括：对纳税制度的评估，对税务工作的质量抽查，税务工作流程的组织与维护。三级管理行为内容包括：对年征收税务小于100万的企业，进行动态化监督管理，多维度监控企业动态信息与纳税检查工作，起到提升企业服从社会的能力。

（二）强化税收管理第三方信息的获取与利用为了进一步完善企业税收管理体制，在上述相关工作的基础上，应强化市场税收管理工作时，企业对于第三方机构信息的获取与利用。为此，在建设税收管理体制过程中，可应用互联网信息技术的方式，拓展企业信息获取渠道，扩大企业的信息采集面。利用网络技术，建立缴税企业与地方工商银行、经济贸易单位、水电供应单位、国家税务总局之间的信息共享路径。采集由相关单位提供的税收数据，掌握经济市场发展现状，建立企业内部的税收资源情报库。其内容包括：市场大部分纳税企业的生产与发展规模、发票使用情况、原材料供货市场、生产供应渠道、产品销售渠道等三方信息。并根据获取信息数据的变化趋势，进行市场发展风险的比对，降低市场风险对其的影响，以此强化三方信息对税收管理工作的作用。

三、考虑风险控制的税收管理机制

（一）健全税收信息共享沟通体系在健全税收管理体制的基础上，应从市场风险管控层面分析，开展税收管理机制建设的研究。在建设前，应完善以税源为核心的信息共享与交流体系。例如，在企业内搭建可覆盖全企业的局域网，使其内部所有相关工作流程实现信息化。集中企业内相关税务数据，建立内部与外部联系的资源总库，从而提高信息数据在市场的共享度。深入挖掘税收管理工作中存在显著市场风险的情报数据，加大拓展企业的对外交流渠道。在此基础上，可采用建立税库与政府合作平台的方式，实时将企业情报信息、交换管理数据、税源与重点项目信息进行上传，提升跨区域的税源信息查询，从而在不断实践中形成税源管控的有利局势。

（二）加强税收管理评价工作税收管理评价是指税务单位在掌握了纳税企业相关信息的基础上，依照国家缴税纳税标准，对企业缴税的真实性、合理性进行准确评估的过程。这一过程不仅是税务管理机制建设的前提，也是税务依法管理的重要手段。为此，市场在建设税务机制中，应加强对税收管理的评价工作，具体措施如下。构建“双级评估、四项机制”的税收管理模式，即在税收工作中，从综合管理员与专职评估员两个方面，进行税务评估。同步建立税务岗位运行机制、缴税信息反馈机制、数据信息督查机制与税收效益全面考核机制，通过细化评估指标的方式，提升税务相关管理工作的质量。此外，强化税收执行工作，在“四项制度”工作的基础上，采用实地勘察、专人约谈的方式，做到税收管理评估工作的规范化，在根本上实现企业税收管理机制工作的高效率、高质量实施。

四、结语

税收管理是国家税务工作的重点，目前仍有较多人不理解征收税款的目的，甚至有部分企业存在偷税漏税的现象，为了解决这一问题，本文开展了考虑风险控制的税收管理体制机制的研究。针对现下税收管理体制机制建设存在的问题，提出对应的解决措施。因此在后期的相关研究工作中，可将本文研究成果作为基础，加大对税收政策的宣传与普及。在适当的情况下，可利用地方政府官网进行税收知识的宣传，树立群众对税收政策的正确认知，让人们知法、懂法。综上所述，国家与政府应给予税收工作足够的重视，定期对市场发展趋势与现状进行分析，使税收管理工作的实施更加顺利。

参考文献

［1］刘岩，袁万龙，梁安琪.利用Excel规划求解筹划新税法下个人所得税的纳税［J］.财经界（学术版），2020（2）.

［2］“‘互联网+’背景下的税收征管风险管理研究”课题组，李伟.利用区块链技术提升我国税收管理水平研究［J］.财政研究，2019（12）.

［3］丹尼尔A.维特，哈菲兹•乔杜里，陈新.“一带一路”倡议:消除税收障碍，强化投资合作，助增长促发展［J］.国际税收，2019（4）.

［4］刘峰.新时代高质量税收现代化的历史丰碑——国税地税征管体制改革评述与思考［J］.税收经济研究，2019（2）.

第3篇：税收管控范文

关键词：企业重组；税收筹划；风险管控

随着我国经济的快速发展，国家产业布局和政府大力提倡“双创”，即“万众创新和大众创业”的大背景下，创业的市场更加开放和自由，国家以及整个社会都给予创业市场极大地支持和信心，允许创业形式的多样，允许经营方式的多样，允许市场流向的多样等。在一些大中型城市，许多新兴企业迅速崛起。在提供较好的发展契机的同时，市场面临的挑战也在加大，经营不善的企业会倒闭或者是被其他优质企业收购，或并购重新组成新的公司。首先，从企业重组中税收筹划方面来看，良好的税收筹划不仅可以提高重组成功的概率，而且对重组之后的企业内部管理提升和风险管控有很大的帮助。鉴于以上讲述的这些优势，企业重组会积极进行税收筹划，但是进行税收筹划又有一定的风险，本文结合企业发展形势，围绕企业重组中税收筹划风险管控进行探讨。

一、企业重组中税收筹划的背景

在近代以来，中国的经济体制就主要以四大经济体制为主，分别是：社会主义国有经济、国家资本主义经济、个体经济和民族资本主义经济。随着我国改革开放不断深入和发展，我国形成了以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，这是中国特色社会主义制度的重要支柱，是社会主义市场经济体制的根基。在遵循市场经济规律、企业发展规律情况下，积极发展混合所有制经济，国企改革步伐也随之在不断加快。近年来，随着市场经济不断地发展、完善，对于企业的定义也发生了很大的变化，现如今的企业形式非常多样，并且涉及的领域非常广，业务量也很大。特别是“互联网+”概念的兴起，更是带动了一批行业的快速发展，在利益的趋势之下，利益聚集的地方就会促进企业的生存和发展。企业形式不断地增加，同时伴随着各种税收问题的产生。随着信息时代的快速发展，人与人之间的交流越来越方便，企业之间的业务往来也越来越紧密，企业重组的现象也就越来越多。在这些企业重组中，一些企业由于经营不善而被其他优质企业吞并，有的是企业股权转让形式，还有的就是优质企业之间进行整合重组，促使公司产业链更加完整，业务能力更强，追求更大的利益。这就是新时代市场的魅力与有趣之处。在这些企业重组的过程中，会涉及多种税收问题，因此良好的税收筹划，能够促进公司深层次、高质量的发展，为市场注入新鲜的活力。

二、企业重组时税收筹划的必要性

（一）税收筹划的含义

所谓税收筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。公司的财务部门作为纳税筹划的主体部门，需要在公司整体业务框架下，自上而下的筹划即顶层设计，自下而上的执行，具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性等特点。实质上也就是在不违反法律或者其他人利益的情况下，将公司的利益最大化，使用科学的方法计算得出最少的税务成本支出。这样的方法已经被广泛运用于市场运作，并且运用在企业重组的过程当中，税收筹划更是不可或缺的一个环节。但其实不管是公司日常运营也好，企业重组也好，进行税收筹划时，还是存在一定的风险，因此在整个税收筹划的过程中必须按照法律的程序开展，遵守法律一定是摆在第一位的，再按照科学的、合理的方法去经营管理，守住法律这条红线不逾越。一般的税收筹划工作都具备一定的特性，首先就是遵守法律，在企业的日常经营活动或者是在企业重组时，都必须在遵守法律的情况下进行，万万不可以钻法律的空子，违反法律。税收筹划工作应具有可预见性，因此就会灵活运用税收筹划，在法律允许的情况下减少企业的税务支出，提高税收管控水平。税收筹划工作还具备目的单一性，税收筹划工作的目的更加明确，是在法律许可的范围内，减少税务支出，减少企业的经营成本，从而提高企业的最终收益。

（二）企业重组时税收筹划的意义

从宏观方面来讲，税收筹划能够促进中国的税务体制改革。国家通过大数据分析可以从企业的税收筹划中发现企业的发展问题，为企业降税负，为国家政策提供数据支持和发展建议，对于国家积极完善各项政策和经济发展起到积极的促进作用；同时对促进产业发展，以及企业本身提高管理方面有着较大的意义。税收筹划能够增强企业内部的凝聚力，增加各个部门之间相互协调与互信，优化企业管理水平，推动企业自身的结构调整。税收筹划对企业重组具有重要的作用及意义，首先通过税收筹划可以享受国家颁布的各项优惠政策以及其他的福利性措施，合理的筹划可以减少企业的税收成本支出，为企业带来的节税收益，间接地为企业注入了更多的流动资金，激发企业对外投资或者是开设其他项目换取更大的利益，有利于企业的长远发展。从另外一个方面来看，税收筹划充分利用和享受了国家颁布的各项优惠政策和措施，同时也是积极地响应了国家号召和推动了国家政策的落实，对于国家政策导向和数据统计分析都具有现实的意义。税收筹划更是减少了某些不良企业偷税漏税这一现象的发生。当企业不是完全了解税务状况的时候，无法将税务工作与颁布的国家政策结合在一起，可能会增加税收成本。同时对比自身所获得的利益，这就促使部分企业就会选择偷税漏税，以达到降税负、减成本、增收益的行为发生。因此，企业中的税收筹划是必不可少的，税收筹划更是税收管理的过程，通过筹划可以提高企业的业务水平以及整体经营管控能力，通过提高收益抵消税收成本支出，在很大的程度上税收筹划也提高了企业合法纳税的概率，一举两得。企业重组中的税收筹划一个管理问题，牵扯到诸多方面的业务，对企业整体局面的把控也有一个促进作用。当企业重组时，税务管理做得很好的时候，符合科学管理的要求，并且完全在法律规定的范围内，如此一来，税收筹划不仅能够提升企业整体的管理水平和风险意识，还有助于企业的经营管理，减少税务支出，降低企业的经营成本，提升企业发展质量和效益。

三、企业重组中的税收筹划的可行性分析

正如上文所述，企业重组中的税收筹划具有较多的好处，不少人就怀疑税收筹划是否真的能在企业当中发挥作用，税收筹划是否真的有这么多的好处，税收筹划是否真的能有效地减少某些不良企业偷税漏税情况的发生。

（一）税务优惠政策有效地推动企业进行重组

众所周知，税务优惠政策相对来说是比较复杂的，具有较强的时效性。时间段不一样，可能政策也就发生了变化，优惠措施也随之变得不一样。在不同的税务优惠政策下，企业享受到的优惠自然也就不一样。企业可以充分利用不同的税务优惠政策达到减税降负、提质增效的目的。从某种程度上来说，税务优惠政策推动了企业的重组，因为很多时候企业进行重组时享受到的税务优惠政策更多，推动企业发展的力度会更大。

（二）差异性的税收政策引导企业向优惠更多的行业和地区流转

税务优惠政策不仅随着时间的流逝而改变，不同行业的企业享受到的税务优惠政策是不一样的，不同的地区享受到的税务优惠政策也是不一样的。前些年，国家就大力支持沿海城市，首先让沿海城市发达起来，然后再带动周边城市。比如说深圳特区，还有现在热度持续增高的雄安新区，都是在国家的政策扶持之下发展起来的。现在国家就在大力扶贫，致力于缩短各个城市之间、人民之间的贫富差距。还有就是业务不同，企业享受到的税务优惠政策不同，如此一来就促进了企业业务发展的多样性，项目之间的融合，经验的互相交流，增加交流合作的机会，从而达到企业重组改革，促进企业快速发展，促进国家产业政策和布局的有效落实。

（三）企业重组活动在一定程度上为企业享受税收优惠提供可能

国家为企业发展打造良好的发展平台，促进产业政策不断升级。但并不是所有的企业都能够享受到税收优惠，也不是企业中的每个项目都能够得到补贴，对于可以享受税收优惠的项目具有严格的要求。企业必须满足税收优惠条件，才能够充分享受和利用税收优惠措施。

四、企业重组中税收筹划管控风险的方法

不管是日常的公司运营也好，企业重组也好，进行税收筹划时，还是存在一定的风险的。因此，在整个税收筹划的过程中必须按照法律程序开展业务，树立红线意识，按照科学的、合理的方法去经营管理。

（一）在企业重组的过程中，选择合理的税收政策

在企业重组的过程中，有很多税收优惠政策，之间相差很大。因此要根据企业重组的目的以及对企业未来的发展方向充分考虑，选择合理的税收政策，做到事前筹划，从而合理的安排企业重组相关活动。

（二）组织相关专业知识的学习，降低决策风险

税收筹划是一门很复杂的学科，具有综合性、专业性等特点。对于企业员工来说，必须具备较高的专业素养和理论知识，否则在进行税收筹划的时候就会出现偏差，从而给企业带来不必要的损失或风险。因此，充分利用公司内部专业人才，组建税收筹划团队，进行合理的税收筹划，加强税收筹划有关知识的学习，降低决策风险。

（三）充分认识税收筹划存在的风险，合理的规避

税收筹划本身就具有一定的风险，比如说税收筹划出现偏差，或者是国家的税务优惠政策发生改变，都会导致税收筹划的失败。企业重组时税收筹划还是得跟着政策走，因此要时刻关注政策的变化，并且协调好与政府之间的关系。尽管这些是不可控的因素，但是我们可以将企业的损失降到最低，比如说加快税收筹划的时间，保证税收筹划的时效性，时刻关注国家颁布的各项政策，合法、合理地安排税收筹划工作。

五、结语

税收筹划这个方法已经被广泛运用于市场运作，以及在企业重组的过程当中，税收筹划更是企业经营管理中不可或缺的一个重要环节。在整个税收筹划的过程中必须按照法律的程序开展，遵守法律始终放在首位，再按照科学的、合理的方法去经营管理，实现顶层设计、上下联动，以达到减少税务支出，降低企业经营成本，提高企业的效益，促进企业可持续健康发展。

参考文献

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［2］韩晓琴.企业纳税人纳税遵从影响因素的实证分析——基于广东某市税收征管与调查数据的实证研究［J］.税务与经济,2018（4）.

［3］唐小勇.建筑企业“营改增”之后税收筹划及风险应对措施探讨［J］.经贸实践,2018（13）.

［4］曾剑.建筑施工企业“营改增”意义及成功实施对策思考［J］.中国集体经济,2018（20）.

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［6］易颖俐.税法课教学人才培养模式探究——以河南农业职业学院为例［J］.河南农业,2018（18）.

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第4篇：税收管控范文

关键词：通信企业；税收筹划；风险防控

税收筹划的前提是要遵守相关的税法规定，根据行业实际情况，采取一定的措施，从企业生产、经营活动、管理等方面进行合理的调整和完善，以达到少缴和缓缴税收的目的。通信行业在我国具有一定的垄断地位，覆盖率较广，与其他行业之间存在着一定的差异性，在进行税收筹划时要根据行业特性来合理进行风险管控，现笔者就对此方面的内容进行逐一阐述。

一、通信企业税收筹划的特点

(一)超前性

税收筹划属于一种对税收的统筹和计划，具有预见性思维，即在没有发生纳税义务前就要对其进行相应的预计，根据这种判断来指导工作。总体来说，税收筹划的这种超前性体现较为明显[1]。

(二)积极性

税收筹划的目的就是为了减轻企业税收负担，科学有效的税收筹划也更好地规范通信企业的经营管理活动，税收筹划可以提高企业的积极性。我国的税收根本目的在于调节经营者和消费者的行为，建设良好的市场环境，有利于企业在竞争中获胜，这也是税收筹划积极性的体现。

(三)全面性

税收筹划不仅仅是企业纳税方面的筹划，通过税收筹划还会影响到企业成本控制、预算管理、财务管理等方面工作，与其他各个环节之间都有着一定的联系。所以说，税收筹划有利于企业内部控制工作水平的整体提升，与其他各方面的工作关联性较强，全面、精细且具有促进作用[2]。

二、通信企业税收筹划的风险分析

(一)税收筹划周期内的政策性风险

税收筹划对于政策具有较高的依赖性，具体风险表现就是政策变动以及违法违规的行为。对于违法违规行为主要是一些纳税人对我国税法理解不清，或者是在利益的驱使下，借助筹划之名采取某种手段偷税漏税，当这种问题被国家税务部门发现之后，会对通信集团追究相应的法律责任。与此同时，我国的税法会根据实际的形势进行完善和调整，政策也会为适应市场发展需求而改变，因此，体现了一种多变的特点，这时，如果通信企业税收筹划期较长，在执行过程发生了税收政策的改变，那么筹划结果就会与实际发生偏差。

(二)实现税收筹划目标过程的经营性风险

第一，税收筹划目标执行的风险。通信集团会进行统一的方案制定、实施过程的监督和指导，但是作为分支机构具体的工作人员对于集团有关税收筹划方面的目标、方略以及具体的措施等会存在一定的理解偏差，个人能力和实际条件也会各有不同，这就导致不同的执行态度和执行效果，使之存在执行风险；第二，实现税收筹划目标的决策风险。各分支机构会按照集团总部的要求进行相关工作的开展，在这一过程中，一些分支机构为了快速完成阶段性目标，注重形式主义，只考虑眼前利益而缺乏长远规划，导致实际的成本大于筹划后的税负减少额度，得不偿失，更有甚者进行财务造假，提供虛假信息；第三，经营环节的动态性风险。筹划具有预见性，而实际经营过程会存在多种情况，比如说税收政策的变革、一些特殊情况的出现等等，都会对原有的税收筹划产生影响，致使筹划方案与实际发生偏差，产生经营性风险[3]。

(三)涉税项目认定和执法过程的风险

这种风险主要表现在征缴双方对于税收筹划的理解和认识存在差异化，导致在税收筹划之时，对于涉税项目的认定存在差异，从而产生风险。还有就是纳税人的主要意识是减少纳税金额，而税务征收部门是保证国家税收，二者之间存在着一定的对立性，这就导致，一些纳税人自认为合理合法的避税行为在税务执法人员的判断下，成为一些违法的偷税漏税行为，从而对纳税人进行处罚。总体来说，执法过程的风险就是对税收筹划的认定风险。

三、通信企业合理进行税收筹划的建议

(一)通过经营、投资和理财等活动进行税收筹划

第一，对经营、投资、理财等相关活动要做好预先规划，对相关的节奏和结构合理控制，尽可能的享受“节税”的相关优惠政策；第二，融资的税收筹划。融资环节的节税行为主要发生于利润分配之时，当公司息税前总资本收益率不大于其借入资本成本率时，公司可以提高自有资本收益率，降低债务风险。比如说，可以对借款进行税收筹划，通过增加借款从而增加利息支出的方式减少当期的应纳税额，降低税负；第三，投资的税收筹划。做好投资规划，在投资比例上尽量增加贷款所占的权重，通过利息费用税前抵扣来降低贷款资金的财务成本，我公司的主要投资为通信工程基站、线路等工程建设等，因此在投资时要结合相关的国家政策，规划好投资的时间和建设周期，以获取一定的税收优惠[4]。

(二)优化会计核算方法进行税收筹划

第一，按照业务收入对缴税方式进行针对性改进，并对收入时间进行准确确认，通常情况下，以实际取得收入、或者是合同约定的收款日期为准；第二，对一些可能发生的损失和费用进行预计，并预先计入费用当中。除此之外，还要加强成本的分类，不能用一些计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本；第三，相关工作人员要按照税法的规定和相关政策按时、按要求申请优惠和报税，避免错过相关优惠。

(三)合理避税方面的筹划

第一，营改增之后要尽量与优质的一般纳税人合作，从而取得的增值税专用发票，进行进项税额抵扣，尽量降低纳税金额，提升自身经济效益；第二，要从成本的角度来降低税负。对于一些不能发生抵扣的人力成本，可以与一些劳务公司合作，从而满足抵扣的条件，降低企业税负；第三，根据相关的税收政策，利用不同的税率，对生产经营活动进行调整，主要的原则是降低税负，主要的目的是“增收不增税”。比如说降低一些不能抵扣的或者是税率较高的活动投入，加强有税收优惠的活动开展。

四、通信企业税收筹划的风险控制措施

(一)提高风险意识

第一，要对相关的工作人员进行风险方面的有关培训，讲解税收筹划的意义、作用以及重要环节，并以企业实际情况为例展开税收筹划风险分析，使相关人员认识到税收筹划的重要性，提高风险意识；第二，对于一些可能发生的风险要进行预判，及时作出调整和采取应对措施。如政策类风险，需要企业多与税收部门进行沟通，多了解国家的相关政策，以便于及时应对。对于经营性风险，要从方案设计、选择、经营和实施各个环节来掌控，注重整体性和公司的实际情况，并对一些可能发生的问题进行提前准备。对于执法过程的风险，要求税务部门对有关税收筹划项目进行详细确认，制定相应的法律法规，使征缴双方能够统一判定标准。

(二)提高工作人员的综合素质

第一，注重对税收筹划设计以及操作人员的培训，主要是培训税收筹划的原则、内容、相关规定、落实方法、落实过程中突发问题的解决、风险的判定和处理措施等等，这样就可以提高筹划过程的全面性、科学性和客观性；第二，还要建立相应的审核机制。要加强对税收筹划设计方案的审核，可以聘请一些专家作为咨询和指导，还要集思广益，争取各部门人员的建议，使税收筹划具有实效性和可行性[5]。

(三)加强与税务机关之间的沟通

第一，积极学习国家有关税收方面的政策，遇到问题及时的联系税收管理部门，进行咨询和解决，不可盲目行动，避免因个人行为所造成的违法问题。笔者建议可以每月定期聘请相关的税务工作人员来企业进行讲解，答疑解惑；第二，政府相关部门要加强宣传力度，及时与企业之间进行沟通，将一些政策上的变化通知到企业，使其做好应对。比如说，建立相应的信息平台，及时进行税收政策信息的等。

(四)加强涉税风险管控

第一，对所得税前的相关费用进行科学管控，根据税收筹划的相关目标和有关规定合理确定其支出比例，降低税负；第二，对相关的涉税事项进行明确划分，在财务和税务相关的法律法规要求下进行核算，做到精细、合规、减负、避税；第三，对各类税务要进行准确的计提、申报、缴纳，保证及时、准确，合理享受优惠政策，提升净利润水平。

五、结束语

税收筹划不但关系着国家财政收入的稳定还关系着企业的发展，所以，要重视这一工作。从筹划的目标、可行性、风险性、整体性、最优性等多方面来提高筹划水平。除此以外，企业还要注重政策的变化，提高工作人员的综合素质，结合行业的实际情况进行筹划，合理降低税负，减轻企业资金压力。

参考文献：

[1]吴文龙.浅谈通信工程项目风险管理中的问题与对策[J].通讯世界，2016(10)：232-233.

第5篇：税收管控范文

关键词：水利水电项目；收尾阶段；控制管理

1落实项目收尾前的准备工作

水利水电工程的复杂化特性在收尾控制管理工作中体现得尤为明显，正所谓“磨刀不误砍柴工”，在面对如此复杂的工作时，应当做好基础准备工作，创设坚实的基础。（1）项目收尾阶段的相关人员需全面梳理施工流程，全方位掌握项目的总体情况，尤为关键的是，施工期间的设计变更及索赔内容。（2）项目部需要避免独立工作的局面，应当积极与业主等参与方沟通，保持信息畅通，加深对项目的认识。（3）项目部的管理机构应具有工作职责清晰、岗位分配合理、人员配置充足的特点。

2项目收尾的控制管理内容

2.1现场的控制

（1）尾工的施工。随着水利水电施工项目的推进，当达到收尾阶段后，将产生大量零碎的分项施工内容，加之管理人员退场以及高频率的更换现象，导致该部分内容未得到重视。管理层所掌握的信息不足，对剩余工程量的判断缺乏准确性，从而伴随人员窝工、资源浪费等一系列问题，因此，需要强化收尾工作，避免功亏一篑。（2）完工验收。一方面，整理施工全流程中的控制管理资料，对于存在遗漏的应及时补充完整；另一方面，积极与业主沟通，加深认识，减少验收次数，尽可能做到一次验收通过。

2.2工程量的控制

工程量的清理与补报是收尾期必须落实到位的工作，此方面的工作质量将对项目的整体发展品质带来显著的影响。对此，需以设计图纸、设计变更通知等内容为依据，精准确定项目的工程量，做好梳理工作。在确定具体工程量后，将其与中期结算工程量展开对比，通过此方式及时判断是否存在漏报或少报的情况，若确有存在，则及时与业主、监理协商，做好补缺补漏工作，以免对后续的竣工结算计算书的制定带来不良影响。

3水利水电施工项目尾工控制管理的主要问题

3.1竣工验收的相关问题

主要包含三个方面的问题：（1）工程尚未完全满足竣工验收要求，且未做出移交，此时，需多方面调度施工资源，力争在短时间内创造条件，以便完成竣工验收；（2）虽然工程完全符合竣工要求，但未及时完成验收工作，此时，需积极与监理单位和业主取得联系，经商讨后确定适宜的验收时间，且尽可能避免时间延迟的情况；（3）在未达到竣工验收条件就已经移交时，需保存书面的移交证据，作为后续工作的依据。

3.2资料的管理问题

将过程管理工作落实到位，是有效规避竣工资料相关问题（遗漏、准确性不足等）的重要途径，在工程开始时，便要由专人做好管理工作，包含资料的收集、整理及移交等，全程应具有规范性，以免资料溢流。此外，若存在人员轮换的情况，则需办理交接手续，以免出现工作疏漏。

3.3工程变更索赔的问题

尾工项目的开展状况易受到工程变更索赔的影响，具体从两个方面考虑，一是与工程变更索赔有关的资料存在不完善的情况，二是外部单位对变更索赔带来阻碍性作用，导致该项工作进程受阻，进而影响尾工项目的开展。其中，资料不完善的原因可分为两个方面：一是管理不到位，无法给变更索赔相关工作的开展提供可靠的资料支持；二是存在业主口头指令，无法产生效力。对于此方面的情况，一方面，加大变更索赔管理的力度，由专员收集索赔证据；另一方面，若存在设计下发联系单等，应当积极与业主、设计等相关主体取得联系，经过商讨后使其出具具有效力性的文件，同时，明确约定量价计算规则，给后续工作提供参照基准。

3.4竣工结算阶段的问题

公司经济效益与竣工结算有密切关联，在尾工项目未完全落实到位的条件下，为保证丰厚的效益，将投入大量的人力与时间，以便与业主展开有关工程量的核对，再根据现有竣工结算资料状况做细致的补充。

3.5工程分包清算的问题

不同性质项目的分包清算受扰因素不尽相同，管理型项目中以竣工结算对其影响较为明显，自营性项目中则与分包商的行为有关，其过度注重对自身利益的追求，导致对项目部提出无理的诉求，但分包商拒签认分包结算，从而影响成本管理控制的进度与成效。

4水利水电施工项目收尾控制管理的主要措施

根据上述分析，鉴于水利水电施工项目在收尾控制管理中存在的问题，本文认为，应当从多途径切入，协同做好控制管理工作。4.1尽早落实尾工控制管理工作尾工控制管理策划工作在项目初期便要由专员落实到位，随着项目的推进，应根据进度安排实施尾工管理的内容。具体而言，需做好施工合同交底，确定明确可行的计价计量规则，以作为后续竣工结算的参考，避免再次出现工程材料重新询价的情况。

4.2多种方式做好档案管理工作

项目部加强对资料的收集与整理，在初期便设立档案室，用于完整存放各类资料。每结束一个分部的验收工作后，项目部均要随即抽调人员负责资料的整理与归档，规避因人员调动而引发工程资料丢失问题。突破传统资料归档方式的束缚，可增添扫描电子档案的方式，以免在查阅资料过程中发生丢失情况。遇工程资料大范围缺失的情况时，需及时组织相关人员明确缺少的具体内容，在最短时间内补充工程资料。对于管理项目，部分分包商对竣工资料的重视程度不足，此时，可以采取招投标的方法，由专业人员完成资料的编制工作。

4.3合理处理工程变更

水利水电项目实施期间易遇到施工蓝图中未明确标注的内容，此时，需及时安排人员与负责人取得联系，出具正式的施工指令，给后续工作提供指导，以免造成不必要的麻烦。对于各类隐蔽工程以及因特殊原因而变动的工程，需要及时整理第三方联测资料，保证后续的验收和结算工作可以顺利开展。为了确保水利工程收尾工作顺利完成，项目人要仔细核对施工图纸，尤其是出现变更设计的图纸部分，更要认真核对、统一梳理未完工程量。及时按照计划编制实施性较强的施工组织设计，努力做好项目的收尾工作。在这一阶段编制施工设计时，要充分考虑目前工程的现有劳动力资源以及机械设备和施工材料等多方面的内容，同时，要兼顾业主对工程交付时间的要求，力求在规定时间内完成交付任务。项目管理人员还要定期或不定期检查施工任务的完成情况，每完成一项工作任务，在项目收尾控制计划表上做标注，以免因时间仓促漏掉某一施工环节，从而影响整个项目的工程质量。对于施工未完成的任务，要将其主动纳入管理中，主动出击、及时解决，以免过于被动引发一系列问题，如工程设备闲置、多余材料无处安放、返工等。积极制定销售计划，梳理剩余工程量，有计划地组织碰头会，监督施工进度，核对计划与实际施工的差量，找出问题并及时解决，以免拖沓。

4.4重视人员配置

项目部应合理规划资金，预留部分资金以满足尾工管理需求，提高资金使用的规范性，实现专款专用，减少资金浪费。收尾工作对项目全局具有影响，需由专业技术强的人员负责此项工作，为提高员工的积极性，可以给予适当物质或精神方面的奖励，使其更好地参与其中。以福田水厂项目为例，目前变更索赔、竣工结算在第三方造价处咨询审核，进度缓慢，收尾人员已于6月退场，目前负责变更索赔、竣工结算的人员在穗莞深项目，守卫人员既要兼顾穗莞深项目的前期工作，又要处理福田水厂项目的收尾工作，在这样的情况下，很难抽出太多时间每天往第三方造价咨询跑，因而在收尾过程容易出现人手不足的现象。同时，在收尾阶段，还要安排专业人员，各司其职。例如，安排专业人员对施工成品部位制定保护计划，并采取保护措施，以免成品遭到破坏，造成不可估量的损失。收尾工作所覆盖的内容较为丰富，而收尾人员的数量和能力均有限，难以避免遗漏的情况，导致收尾工作进程放缓。对此，作为项目施工人员应当发挥出辅助作用，给予收尾工作人员适当帮助，共同处理遗漏的尾工问题，有效缩短时间，切实提高效率。

5结语

水利水电施工项目的建设规模随社会经济的发展而日益扩大，在项目管理全流程中，收尾控制管理为重点内容，具有全局性影响。因此，项目部需要高度重视此项工作，从制度优化、人员配置、信息技术的应用等角度切入，较早启动竣工资料整理工作，在短时间内保质保量完成，减少不良影响，全面确保项目的经济效益。

参考文献：

[1]王江涛，李婷，袁忠勋.浅谈建设工程项目收尾管理[J].工程建设与设计，2017（12）：62-164.