大企业税收工作总结精选(九篇)

第1篇：大企业税收工作总结范文

下午好！

今天，我们税企双方在这里召开见面会，共同探讨大企业税收管理与纳税服务工作。首先，我代表浙江省国家税务局，对各位企业家在百忙之中前来参加会议，对各位多年来对国税工作的支持，以及所在公司为浙江税收作出的积极贡献，表示热烈的欢迎和衷心的感谢！

2010年8月，国家税务总局成立了大企业税收管理司，对大企业实行分类管理。为探索和积累大企业税收管理经验，国家税务总局决定建立定点联系企业制度，选择了中石油、中石化等45家大企业（集团）作为总局首批定点联系企业。按照总局要求，浙江省国家税务局于2009年4月成立了大企业税收管理处，于今年年初确定了30户企业集团作为省国税局首批定点联系企业，由我局大企业税收管理处直接承担税收管理与服务工作。今天的见面会，可以说是我局正式启动定点联系企业制度、全面履行大企业税收管理与服务职能的重要标志。下面，我代表浙江省国家税务局讲几点意见。

一、加强大企业税收管理与服务工作，是落实科学发展观的一项重大举措

近年来，国家税务总局党组按照科学发展观的要求，在坚持税收科学化、精细化管理的前提下，提出了实施税收专业化管理的重要理念。成立大企业税收管理机构就是贯彻这一工作要求的具体体现。改革开放以来，我国经济发展迅猛，经济总量日益增大，同时也涌现出了一批大型企业集团。这些大企业是我国国民经济的重要支柱，在国民经济和社会发展中起着举足轻重的作用。在税收工作日益繁重、税收管理资源相对有限的情况下，国税部门以加强对大企业、重点行业的税收管理和服务为突破口，调整现行税收管理模式，合理配置税收管理资源，在属地管理的基础上，大力推进专业化管理，克服过去在大企业税收管理和服务上存在的管理的专业性不强、服务的针对性不够等问题，有利于进一步提高税收管理的质量和效率。

从国际上看，按纳税人规模设立税收管理机构，实行分类管理，并着重加强对大企业的税收服务已成为税收管理发展趋势。据了解，经济合作与发展组织31个成员国中，有17个国家设立了大企业税收管理部门。如西班牙，大企业管理局有800多人，管理的税收收入占全国的三分之一以上，挪威的大企业管理局负责列名大企业的所有税收和税收事务的管理。一些发展中国家如印度、菲律宾、南非等国，也设立了大企业税收管理部门。这些国家的税务部门通过集中的深层次的专业化管理，大大提高了大企业纳税申报和税款缴纳的及时性和准确性，保证了作为主要税源的税收收入的实现。同时，税务部门提供的有针对性的高质量的服务，也提高了大企业对纳税服务的满意度，进而增强了大企业纳税人自觉遵从税收法律法规的意愿，使税收征纳进入良性互动。

二、我省大企业税收管理与服务工作的总体设想

大企业税收管理在我国是一项新生事物，需要在不断的探索和实践中积累经验、改进工作。在这个过程中，我们希望能得到在座各位的支持与配合。借此机会，我向大家简要介绍一下我省大企业税收管理与服务工作的总体设想，以便于大家能够尽快了解我们的工作，在今后的工作中更好地相互配合。

去年年底前，我省国税系统省、市、县局三级大企业税收管理机构已组建完成。省局大企业税收管理处是我局为定点联系企业提供纳税服务、实施税收管理的归口负责单位，主要负责受理和协商解决省局定点联系企业涉税诉求和服务需求，帮助省局定点联系企业建立和完善税务风险防控机制；组织实施针对省局定点联系企业的税源管理、纳税评估和日常检查等工作；组织实施针对省局定点联系企业的反避税调查和税务审计。此外，省局大企业税收管理处还负责组织、协调和指导全省国税系统大企业税收管理与服务工作。

上述工作职能也可以直观地概括为对定点联系企业实施以风险为导向的专业化税收管理，以及为定点联系企业提供以涉税需求为导向的个性化纳税服务。从某种意义上讲，这两个“导向”也是我局开展大企业税收管理与服务工作的基本原则。以风险为导向，就是要将风险管理理念应用于税收管理实践，引导和帮助企业从内部控制制度入手，强化企业税务风险的自我防控，同时，通过执行风险管理，依据企业税务风险程度差异，选择不同的税收管理方法。以需求为导向，就是要想大企业之所想，在税企双方相互信任、信息透明的基础上，深入了解纳税人，通过不断优化纳税服务的内容和方法，为大企业提供针对性强、更高层次的个性化服务。以风险为导向的管理和以需求为导向的服务，两者的共同目标都是构建税企双方相互理解、相互支持、合作共赢的和谐征纳关系，促进大企业纳税人提高自觉遵从意识和自我遵从能力。

今年是我省国税系统开展大企业税收管理与服务工作的基础之年，省局大企业税收管理处将从基础入手，重点做好四项工作：一是做好调研和建章立制工作。本次会议后，大企业税收管理处将有计划地走访省局定点联系企业，实地调研企业生产经营情况和税务风险管理情况。二是为省局首批定点联系企业提供优质服务。与定点联系企业建立工作联系，积极主动了解企业的涉税诉求，力争帮助解决一些涉税问题。三是帮助省局首批定点联系企业防范和控制税收风险，在《大企业税务风险管理指引（试行）》的框架下，鼓励大企业纳税人自愿与税务局合作，共同建立切合企业实际的税务风险防控体系。四是试行风险导向的税收管理模式。按照风险管理的基本流程，识别、测评纳税人涉税风险等级，根据测评结果有差别的选取后续管理手段，并结合风险测评结果向纳税人反馈改进税收风险防控体系的建议。

三、几点希望

一是希望省局定点联系企业加强与省局大企业税收管理处的联系与合作，及时反馈涉税诉求以及税收政策执行中遇到的问题；当企业生产经营发生重大变化和特殊情况时，及时告知大企业税收管理处。也请大家对我省大企业税收管理与服务工作多提宝贵意见和建议。

第2篇：大企业税收工作总结范文

关键词：企业年金；税收优惠；eet税制；财政收入；养老金

1.问题的提出

当前我国正在大力提倡发展企业年金,而作为一种自愿性的企业补充养老保险计划,它的发展离不开政府的经济激励措施。从国外的经验看,税收优惠在这方面可以发挥重要作用。税收制度作为国民经济调控的主要手段和国家产业政策的重要内容，对企业年金保险发展具有深远的影响。它涉及以下3个环节的税种：缴费阶段的企业所得税、个人所得税；累积阶段的增值收益税、利息税；领取阶段的个人所得税、遗产税、赠与税。目前各国最流行的是eet税制，即允许雇主与雇员从他们的税前收入中扣除养老金缴费额，并减免养老金投资收益所得税，但在养老金领取时则像对待其它应纳税收入一样，征收个人所得税。eet税制的特点是在当期消费和未来消费之间是中立的，同时确保不能重复征税，它反映的是长期养老金储蓄、在生命期间收入再分配的真实性质。在主要工业化国家里，一般通过税收减免方式、政府担保来促进企业年金发展，早期普遍施行慷慨的税收减免政策。

目前我国税法中还没有针对企业年金计划的税收法规，国务院第42号文虽明确规定，企业缴费在工资总额4%以内的部分，可从成本中列支，但现在也只是部分地区制定出了相关的优惠政策，大范围的政策落实尚需时日。目前我国已有上海、福建、安徽、湖北、山西、云南、广东、山东、浙江、新疆等省市了企业年金税收优惠政策。另外辽宁、吉林、黑龙江三省作为社会保障体系试点地区，也享受企业年金税收优惠。各地的企业年金税收政策差异不大，企业缴费税前列支比例一般为企业工资总额4％~5％。除了税收优惠试点范围不够外，还有税收政策考虑不周全的问题。目前42号文只是针对企业缴费阶段的免税政策，没有考虑个人的税收优惠政策。国外企业年金对个人的税收优惠是最主要的，这样可以给员工参与企业年金起到激励作用，保证企业年金有群众参与的基础。另外税收优惠政策还未涉及到企业年金投资管理机构，这不利于企业年金的良好运作及其保值增值。

综上，中国目前对企业年金的税收政策还不是特别明确，应从政府税收角度出发，探讨中国企业年金税收优惠政策引起的财政收入短期减少成本，以及其在长期内所带来的宏观经济收益，以实证分析的方法进行成本——收益分析比较，以期望解决政府在放弃一部分财政收入与鼓励企业年金发展之间作出选择的顾虑。这对于我国尽快出台有利于企业年金市场发展的相关税收政策，解除我国企业年金市场发展的税收政策瓶颈，积极地培育和发展我国企业年金市场，真正实现其补充养老保险的功能具有一定的理论意义和实际意义。

2.税惠政策的成本分析——财政收入的减少

实施税收优惠政策，最直接的影响是财政收入减少。为了分析的简便，我们把实施税收优惠政策的以前状态假设为没有企业年金保险。实施税收优惠政策后，企业把原本以直接薪金方式发放给职工的工资改为以养老金方式发放。

在税惠政策实施前的财政收入状况：假设企业打算给职工增加工资p元，并假设职工原工资水平已经超过计税工资。另外假设企业所得税税率为33%，个人所得税税率平均为10%。对于工资p元，政府的税收收入为：

企业所得税：p/（1-33%）×33%=0.49p

个人所得税：p×10%=0.1p

税收总额：0.49p+0.1p=0.59p

现在假设政府免征缴费阶段的企业所得税，鼓励企业发展企业年金保险。在避税动机下，企业决定将原来以直接薪金方式发放给职工p元，改为以养老金方式发放。这时，政府的税收收入为：

企业所得税：[p/（1-33%）p］×33%=0.16p

保险公司营业税：p×8%=0.08p

教育费附加与城建税：0.08p×10%=0.008p

当期个人所得税：p×10%=0.1p

当期税收总额：0.16p+0.08p+0.008p+0.1p=0.348p

当期税收损失：0.59p0.348p=0.242p

以上分析说明，对企业年金保险缴费阶段免征企业所得税会导致税收大量减少，税收减少达到企业年金保险保费增加额的24.2%。

如果再免征缴费阶段的个人所得税，则：

当期税收总额：0.16p+0.08p+0.008p=0.248p

当期税收损失：0.59p0.248p=0.342p

此时，税收减少达到企业年金保险保费增加额的34.2%。

以上为税惠政策带来的短期直接的税收减少，实际上，税收优惠还有间接增税效应：一是提高储蓄率，加速资本积累，从而提高产出，增加税收收入。二是免税降低劳动力成本，使企业雇佣更多的劳动力增加产出，从而增加税收收入。由于税收减少幅度取决于养老金的增长情况，因此我们必须测算出养老金的增长额才能具体估算税收优惠导致的税收损失额。

3.税惠政策的收益分析——养老金增长

如果没有税惠政策，则追求劳动效益和利润最大化的企业一般不会发展企业年金保险计划。因此，对企业年金税惠政策最直接的正面效应是促进企业年金的发展和养老金总额的增长。

在前面的分析中假定，p是企业愿意给职工增加的工资总额。为什么企业只会将工资总额的增加部分作为养老金呢。原因很简单，因为企业年金保险尽管是即期收入，但并不是职工的即期可支配收入。如果企业将原来以现金形式发放的工资，改为以企业年金保险方式发放，则职工的可支配收入实际上减少了。这种形式的工资改革显然得不到职工的支持，只有遇到职工的抵抗和劳动效率的降低。因此，只要企业年金保险计划是企业的自愿行为，而不是政府的强制要求，企业就不会将原来的现金工资部分改为养老金形式发放。

那么，企业会不会将工资的增长部分，全部作为养老金发放给职工呢？对职工来讲，以企业年金保险的效用低于现金工资的效用。从企业的角度来看，为了从避税中获得最大收益，企业自然会选择将工资的增长部分全部作为企业年金。但是，这样有可能降低职工的劳动积极性。然而，由于企业年金是工资的增加部分，职工的即期可支配收入并没有减少，而实际收入却增加了，只要这部分增加工资不是职工预期到的收入，职工的效用就会提高，职工就会欢迎这种企业年金形式的工资，尤其是在企业年金免征个人所得税的情况下。

当然，如果工资的增长已经被职工预期到了，则企业将增长的工资全部作为养老金，就会造成职工预期效用降低，从而劳动积极性降低，进而影响到劳动生产率。此时，企业年金占工资增长部分的比例取决于企业主和职工谈判力量的对比和职工的工资基数以及储蓄倾向。在一个竞争性的劳动力市场，该比例就会大些。工资基数和储蓄倾向越高，该比例也会越大。

一般来讲，高收入阶层是一个非竞争性的职工群体，但工资增长部分远远低于其意愿的储蓄额，因此对高收入者来说，用养老金发放工资与用现金形式发放工资的效用相差不大。而对低收入阶层来说，尽管用养老金替代现金会大大降低其效用，但他们往往面临一个竞争性的劳动力市场，因此，即使预期到工资增长，在很大程度上也只能听凭企业主用企业年金形式发放工资。更何况，企业在用养老金发放工资时，并不会说是为了免税，而会打着增加员工福利的旗号。

但是，企业不会永远将工资的增长部分以养老金形式发放。企业会遇到两个限制，一个是法定免税上限的限制，另一个是缴费水平和替代水平的限制。第一种情况是政府为了控制税收流失和企业因避税动机而产生的种种不良行为，而采取的一种限制措施，如中国目前在试点阶段只在工资总额4%以内免征企业所得税。另外即使没有免税上限，企业也会在达到一定的缴费比例和替代率之后停止养老金缴费的继续增长，改为现金工资，增加职工当期可支配收入。

下面我们来估算一下中国的p值有多大，见表1：

如前所述，税惠政策导致当期的养老金增长就是工资总额的增加额。以2005年工资总额为基础，按5年的平均工资增长率13.4%计算工资增长幅度，约为2677.4万元，它基本上会转化为企业年金。由于政府限制免税幅度、且免税限额低于工资增长幅度时，免税上限就会限制养老金增长。当然，总会有企业突破免税上限，不过突破免税上限的养老金并不会影响税收减少额。本文假定企业不会突破工资总额4%的免税上限，且它低于工资增长率，则养老金按工资总额4%增长，数额为799.2万元，见表2：

也就是说，我们已经估算出在没有免税上限时，p=2677.4万元，在免税上限为职工工资总额的4%时，p=799.2万元。现在，我们利用这一结果测算税收优惠政策导致的税收减少额。表3为计算结果。

从表3中可以看出，当只对缴费阶段的企业年金征收企业所得税，且无免税上限时，当期税收减少647.9万元，若有工资总额4%的免税上限，则税收减少193.4万元。当对缴费阶段的企业所得税和个人所得税都免征，且无免税上限时，税收减少760.4万元，若有工资总额4%的免税上限，税收减少227.0万元，见表4：

表4中的财政收入、税收收入和所得税收入总额都是2005年度的数据，在这里用不同年度的数据进行比较的方法是不太严格的，但并不影响大致结论。表4显示，在无免税上限的情况下，税收优惠政策导致的所得税流失对企业所得税的税收收入影响较大，但规定了免税上限4%以后，所得税税收损失也只占所得税收入的4.43%和5.20%。加之所得税收入在税收收入和财政收入中的比例不大，因而，税收减少额对整个财政收入和税收收入的影响非常小，除了规定上限4%的税收损失占财政收入和税收收入为6.11%和6.27%外，其他的税收减少额仅占财政收入和税收总额的2%左右甚至更低。可以说，对养老金缴费阶段的税收优惠，对促进企业年金发展，是成本很低的政策，具有理论上的合理性和现实中的可行性。

4.结论

从我国企业年金十几年的发展实践来看，税收优惠问题是目前制约我国企业年金发展的首要因素。由以上对促进企业年金发展税惠政策的成本—收益分析，可以看出：税收收入的减少只是税惠政策带来的短期效应，即使是短期内的税收收入减少，仍然会带来养老金的增长。实际上，税收优惠还有间接增税效应：一是提高储蓄率，加速资本积累，从而提高产出，增加税收收入。二是免税降低劳动力成本，使企业雇用更多的劳动力增加产出，从而增加税收收入。可见，对养老金缴费阶段的税收优惠，对促进企业年金发展，是成本很低的政策，同时具有理论上的合理性和现实中的可行性。当务之急，政府应消除放弃一部分财政收入与鼓励企业年金发展之间作出选择的顾虑，尽快出台有利于企业年金市场发展的相关税收政策，解除我国企业年金市场发展的税收政策瓶颈，积极地培育和发展我国企业年金市场，真正实现其补充养老保险的功能。

参考文献：

[1]劳动和社会保障部社会保险研究所、中国太平洋人寿保险股份有限公司（2003）：《中国企业年金财税政策与运行》，中国劳动社会保障出版社

[2]陈天翔（2004）.《企业年金税收的困惑》，《中国保险》，2004年第8期

[3]邓大松,刘昌平.中国企业年金制度研究[m].北京:人民出版社,2004.

第3篇：大企业税收工作总结范文

1、国家积极的财税政策给石油企业税收价值管理带来新机遇

国家积极的财税政策主要通过税收优惠体现。税收优惠是国家根据一定时期政治、经济和社会发展的需要，对某些特定的课程对象、纳税人或地区给予的税收鼓励和照顾措施，是税收制度的重要组成部分，也是国家干预经济的重要手段之一。当前，石油企业正在转型发展,企业发展坚持走走质量效率内涵发展之路、走绿色低碳发展之路、走科技进步和自主创新之路，这些都是国家支持和鼓励的方向。国家普惠经济政策给石油企业税收优惠和税收筹划提供了新机遇。

2、税收法制化建设给石油企业税收价值管理提出新课题为深入贯彻党的十和十八届三中全会、四中全会精神，2015年2月，国家税务总局出台了《关于全面推进依法治税的指导意见》,推进税收法治化，促进税收现代化。目前我国18个税种中只有3个是全国人大立法，其他是行政法规、部门规章，到2020年的6年间，保留的税种都要上升为法律，新的事项也要立法来规范。石油企业是在我国石油工业的基础上经过多年来持续重组改制而形成。计划经济时期，石油企业是国民经济的重要支柱，企业执行国家分配的主要形式是上缴利润。改革开放以来，随着经济体制改革的逐步深入，国家开始运用税收手段调节国家和国有企业之间的利益分配关系，石油税收及其立法工作才被提到重要议事日程上来，国家针对石油企业陆续出台了一些行政法规和部门规章。当前，在国家税收法制化的过程中，现有涉及石油企业的行政法规、部门规章在纳入法律层面前势必要结合国家形势和企业实际情况进行必要的修订调整、补充完善。如何在国家税收法制化建设进程中，积极回应税收法制化前期调研，主动关注税收法制化进程新情况，及时预判税收政策变化对企业的重大影响，正确反映石油企业地质条件、资源状况、开发阶段等客观情况及发展诉求，合理争取国家政策，实现国有资产保值增值、保障国家能源安全、承担社会责任等企业使命和宗旨，是石油企业税收价值管理方面需要研究的新课题。

3、国家税收管理创新对石油企业税收价值管理提出新考验国家税务总局创新税务管理，推行税收执法责任制，开展经常性税收执法检查，应用现代信息化工具管理税收，创新处罚措施，全面落实税收“黑名单”制度。石油企业是大型国有企业，具有集团化、国际化、多元化的特点，在国家经济结构中占重要地位，是国家重视和关注的重要行业。如何自觉遵从税法，提升税务管理水平，适应国家税收监管的新常态，将面临新的考验。

二、认真总结石油企业税收价值管理的优势和不足

我国石油企业在税收管理方面，有着依法纳税意识强、集团总部管理水平高等诸多优势，同时，也存在着一些发展中的问题。

1、依法纳税意识强。石油企业法律意识强，管理制度规范，遵规经营，依法纳税，石油企业在历年年度工作会议上，都会要求企业上下牢固树立依法纳税意识，防范税收风险，杜绝发生因税收管理不规范而造成企业社会信誉损毁、经济利益损失、良好生产经营环境破坏等负面情况。

2、集团总部统筹水平高。石油企业集团总部税务管理站在全局高度，在自觉遵从税法的基础上，从企业整体利益最优化为出发点，争取落实税收优惠政策、组织税收筹划，取得了公平税负、维护企业持续平稳发展的良好效果。

3、税务管理持续推进。税收风险是吞噬企业利益的黑洞，防控税收风险是企业税收管理的重要内容。石油企业一直以来对税收风险常抓不懈，完善税收管理办法和操作规程，开发税收管理信息系统，坚持进行税收政策学习培训、研究重大涉税业务处理办法，定期检查企业税收政策执行情况，通报有关问题，促进税收管理水平持续提高。

石油企业在税收价值管理方面有着诸多优势的同时，也存在着不足之处，主要是：

1、基层税务管理力量相对薄弱。相对于上级部门的税务管理，石油企业基层税务管理力量相对薄弱。基层税务人员由于处于生产经营底层的原因，在税收政策学习积累、在不同涉税业务类型的接触、讨论等方面受局限，综合能力提升受影响，能够处理一些基础性的工作，但处理政策综合性强和技术难度高的业务存在较大的困难，需要上级部门帮助和指导。

2、部门间组合力还有待加强。税收管理贯穿生产经营的全过程，是一项系统性的工作，需要财务、计划、生产等多部门协作进行。由于部门之间工作侧重点不同，业务部门对本部门职责考虑多、对本部门工作做得多，而对业务过程中涉及的税收事项超前考虑不够、提前沟通还不够，部门间组合还有待进一步加强。

3、机制体制还需进一步完善。鉴于税收管理跨部门、单位的特性，在体制上需要赋予相应职能统筹协调，在机制上需要更好地提高管理和操作两个层面的积极性，尤其在税收筹划、税收优惠争取利用、税收风险防控等方面，目前还有潜力，需要进一步完善。

三、提高石油企业税收管理价值的措施与对策

石油企业面临国家稳增长、调结构的机遇期，充分发挥自身税收管理优势，主动迎接挑战，继续完善弱项，全面提高税收价值管理。

1、积极进行税收筹划。税收筹划是通过对纳税业务进行有针对性的规划，设计一套完整的纳税操作方案，以达到节税的目的。税收筹划在形式上是合法的，在实际应用中也顺应税收立法部门的意图，是受保护和鼓励的行为，可以降低纳税金额，实现企业利益最大化。石油企业在重组改制、经营管理等过程中，蕴藏着大量税收筹划机会，税收筹划以税种、税目、纳税对象、计税基础、税率等为切入点，提前介入进行税收筹划，能收到可观的税收效益。

2、认真落实税收优惠政策。企业落实税收优惠政策的直接结果是获得税收利益。石油企业在加计扣除、投资抵免、先征后返、减税、免税方面都有符合税收政策规定的优惠项目，落实税收优惠政策的关键是按照优惠政策要求的范围、流程、时限做好税收优惠申报等管理工作。

3、大力开展税收研究。顺应国家税收改革方向，结合石油企业投资风险大、主力油田进入递减期、油藏类型复杂、开采工艺技术难度大、开采成本升高的特点，抓住石油勘探、开发、加工、销售等环节进行税收研究，着手解决制约油田企业发展的突出税收问题，由石油企业学会组织研究，拿出研究结果与国家法规制定部门进行对接、沟通，为国家制定政策提供真实、准确的现场资料。如石油特别收益金差异化征收、资源税减征率、消费税由生产环节向消费环节转移等都是石油企业急需研究的课题。

第4篇：大企业税收工作总结范文

【关键词】 施工企业；税收筹划；营业税；合同

施工企业的生产经营有自己的特点，主要通过承包各种工程，提供建筑、安装劳务来取得收入，实现利润，其中，还涉及到很多总包，分包，承揽的问题，因此，根据施工企业生产经营的特点，对施工企业进行税收筹划就显得尤其重要。

一、施工企业税收筹划的一般特点

（一）合法性

税收筹划的合法性表现在其活动只能在法律允许的范围内。根据税收法定原则，国家征税必须有法定的依据，纳税人只需根据税法的规定缴纳其应缴纳的税款。当纳税人依据税法作出多种纳税方案时，根据资本市场中人的自利行为原则，选择税负较低的方案来实施是无可指责的。因为法定最低限度的纳税权也是纳税人的一种权利，纳税人无需超过法律的规定来承担国家税赋。

（二）筹划性

由于纳税人的纳税义务是在实际生产经营过程中产生的，如实现或分配净收益后才缴纳企业所得税，销售不动产后才缴纳营业税，其滞后性使得税收筹划成为可能。税收是国家宏观调控的重要手段，政府有权通过对纳税义务人、纳税对象、税基、税率作出不同的规定，引导纳税人采取符合政府导向的行为。纳税人则可以在其作出决策之前，明确国家的立法意图，设计多种纳税方案，并比较各种纳税方案的不同税负，挑选出能使企业整体效益达到最大的方案来实施。

（三）目的性

税收筹划的目的是降低税收支出。企业要降低税收支出，一是可以选择低税负；二是可以延迟纳税时间。不管使用哪种方法，其结果都是节约税收成本，以降低企业的经营成本，这有助于企业取得成本优势，使企业在激烈的市场竞争中得到生存与发展，从而实现长期赢利的目标。

二、施工企业税收筹划的具体方法

建筑施工企业需要签订各种经济合同，由于合同所涉及的价格因素会影响税负，因此在合同签订时应该考虑其条款对税负的影响。譬如，总分包合同价格的界定，建筑施工费与建筑材料费的区别，土地转让合同中有关转让办法，合作建房合同，代建房合同等，都需要仔细斟酌，避免导致不合理的税金支出。

（一） 通过选择营业税不同税目进行税收筹划

《营业税问题解答（之一）》（国税函发[1995]156号）第七条规定：工程承包公司承包建筑安装工程业务，即工程承包公司与建设单位签订承包合同的建筑安装工程业务，无论其是否参与施工，均应按“建筑业”税目征收营业税。工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同，只是负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务则按“服务业”税目征收营业税。

也就是说，建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或转包人价款后的余额为营业额。工程承包公司承包建筑安装工程业务，如果工程承包公司与建筑单位签订建筑安装工程合同，无论其是否参与施工，均应按建筑业税目适用3%的税率征收营业税；若建筑工程承包公司不与建设单位签订承包安装工程合同，只是负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务则应按服务业税目适用5%的税率征收营业税。税率的差异为建筑工程公司进行纳税筹划提供了操作空间。工程承包公司可通过与建设单位签订承包合同的方式达到节税的目的。例如：

方案一：建设单位A有一项工程由工程承包公司B组织安排施工单位，最后施工单位C, D中标并直接与A签订承包合同，合同约定承包金额共3 000万元，A另外支付给B100万元的中介服务费，则B缴纳营业税（城建税等附加暂不计算）100万元×5%=50 000元。

方案二：B与A直接签订承包合同，合同约定承包金额为3 100万元，之后B将工程转包给C, D，转包金额为3 000万元，根据营业税暂行条例第五条第（三）款“建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额”之规定，B应纳营业税（3 100-3 000）×3%=30 000元。

这样，按方案二，B公司可以避税

20 000元

此处，需要强调的是，选择订立合同的分包企业，必须拥有施工资质，否则，总承包人不能取得完税证明，也就不能按余额纳税，反而增加了税收支出。所以，审核分包人的完税资质，在税收策划中，也非常重要，是控制税收风险的重要手段。

（二）通过选择不同的合同订立人进行税收筹划

在土地使用权转让以及不动产开发转让中，选择不同的合同订立人，可以节约许多税赋，比如：

A施工企业购得土地100亩，价值

2 000万元，由于土地手续未完备，未取得土地使用权证，后来情况发生变化，A施工企业欲转让该土地，B房地产公司与A施工企业签订了土地转让合同，合同约定转让总价款2 200万元，签订合同后预付800万元，取得土地使用权证后支付尾款1 400万元。由于半年内仍未取得土地使用权证，B房地产公司不能进行工程开发，欲按原价转让，然后收回预付800万元。随后，B公司经过多方努力与筹划，与有购买意向的C房地产公司谈妥相关事宜，具体条款如下：A施工企业与B公司签订中止原土地转让合同执行的协议，并约定由A施工企业返还B公司预付款800万元；A施工企业与C公司签订土地转让合同，金额为2 200万元，并约定由C公司直接支付B公司土地预付款800万元。A施工企业向C公司开具委托付款通知书，明确将800万元转让款直接付给B公司，B公司通过这番筹划，不需要交纳转让土地使用权所需交纳的营业税及附加税费，比直接与C公司签订转让合同，至少可节约营业税110万元（2 200×5%），节约城建税及教育费附加11万元。

（三）通过合同合理规避增值税来进行税收筹划

《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发[2002]17号）规定：自2002年9月1日起，纳税人以签订建设工程总包或分包合同（包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同）方式开展经营活动时，销售自产货物（包括金属结构件、铝合金门窗、玻璃幕墙、机器设备、电子通讯设备等）、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务（包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业），对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入（不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务取得的收入）征收营业税。但分开纳税要同时符合两个条件：

一是具备建设行政部门批准的建筑施工（安装）资质；二是签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。

在建筑施工行业，销售自产货物并同时提供建筑业劳务的情况时有发生，对于这种属于税法中的混合销售行为，纳税人应先办理资质证明，并且在签订合同时单独注明建筑业劳务价款，否则其收入要全部征收增值税。

例： 具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质的A公司，2007年4月承建了建设单位B的路桥建设工程，双方签订承包合同注明：工程耗用机器设备价值500万元（不含税），由A公司用其自产货物提供；提供建筑安装劳务取得收入200万元（不含税）。

A公司应纳增值税额=500×17%=85（万元）；A公司应纳营业税额=200×3%=6（万元）；合计纳税=85+6=91（万元）。

当我们进行税收筹划时，若签订建设施工合同时没有单独注明建筑安装劳务的条款，则应就纳税人取得的全部收入缴纳增值税，即A公司应纳增值税=（500+200）×17%=119（万元）。

由此可知具有建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质的建筑公司，如果在签订合同时注意单独注明建筑业劳务的价款，即可节税=119－91=28（万元）。

（四）利用纳税时间不同进行税务筹划

根据营业税法，施工企业适用的营业税纳税义务发生时间具体规定如下：

1.实行合同完成一次性结算价款办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天；

2.实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为施工单位与月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天；

3.实行按工程形象进度划分不同阶段结算价款办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工工程价款结算的当天；

4.实行其他结算方式的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为与发包单位结算工程价款的当天。

然而，施工企业收到预付备料款和预收工程价款时不是施工企业营业税纳税义务发生时间，因此，施工企业在选择结算方式时，不应将预收款的时间作为结算时间，应将结算时间尽量往后推迟，使得营业税纳税义务发生时间也向后延迟。这样做，可以增加施工企业的运营资金，使企业获取资金的时间价值，从而为施工企业的经营活动提供了便利。

五、总结

总体来说，在遵循国家法规的前提下，施工企业的税收筹划都是围绕两个思路来进行的：

（一）将高纳税义务转化为低纳税义务

当同一经济行为可以采用多种方案实施时，纳税人尽量避开高税负的方案，将高纳税义务转化为低纳税义务，以获得税收收益。具体的方法有改换营业税税目，营业税和增值税的转换，通过合同改变规避营业税等。

（二）延期纳税

延期纳税可以把现金留在企业，用于周转和投资，从而节约筹资成本，有利于企业经营。在利润总额较高的年份，延期纳税可降低企业所得税的边际税率。同时，由于资金具有时间价值，纳税人得到的延期税收收益等于延期缴纳的所得税乘以市场利率。

总之，纳税人在税收筹划的过程中，应该用系统的观点统筹考虑和安排。税收筹划是企业经营活动的一部分，目的是使企业财富最大化，在税收筹划过程中要遵循成本效益原则，充分研究各项法律法规，把握法律法规的最新动态，时刻算好账，算细账，多思考，多探讨，才能真正做好施工企业税收筹划工作。

【参考文献】

[1] 徐蕾. 施工企业营业税税收筹划方案解析. 山西建筑，2007-33（9）.

[2] 张艳辉，李冬旭，韩东海.施工企业会计核算与财务成本管理[M].石家庄：河北人民出版社，2006.3.

[3] 宋凯. 建筑施工企业如何实施税收策划.山西建筑， 2007-33(15).

[4] 李亚. 加强建筑施工企业税收征管的思考. 湖南地税，2007(1).

[5] 陈一杰.关于施工企业税收筹划问题的探讨.中国总会计师，2006(12).

第5篇：大企业税收工作总结范文

[关键词]铁路施工企业 纳税筹划 企业所得税

当前,我国铁路施工企业迅速壮大,所承揽的施工项目数量多、区域广、工期长。一些铁路施工企业的财务处理不规范,引致偷税、逃税的嫌疑。纳税筹划能够更好地保护铁路施工企业的利益,增强其市场竞争力。因此,铁路施工企业开展纳税筹划具有必要性。

一、纳税筹划的含义

纳税筹划就是纳税人对其所要纳税的项目进行合理地安排,遵守税法的同时,利用税收优惠政策减轻税收负担, 实现降低纳税成本的目的。税收筹划与偷税有着本质的区别,偷税和逃税是违法了税法的法规,逃避税收义务的不法行为,而税收筹划则是遵守税法的前提下进行的合法避税。因此,纳税人进行纳税筹划时, 必须熟悉税收法律,征求税务人员的建议。

二、铁路施工企业进行纳税筹划的意义

1、减轻铁路施工企业税负成本

在竞争激烈的施工行业,铁路施工企业不但要提升施工设备水平和人员的工资,而且又要负担沉重的税收,为了减轻企业的运营压力,铁路施工企业进行纳税筹划,可以减轻铁路施工企业运营成本,增强企业实力。

2、规范铁路施工企业财务管理

铁路施工企业应加强财务管理,降低税收风险,只有依法纳税才能避免给企业带来损失。铁路施工企业要根据所承揽工程的具体业务进行纳税筹划,实现企业价值最大化,增强铁路施工企业财务管理水平。

三、 铁路施工企业进行纳税筹划的基本原则

1、合法性原则

铁路施工企业必须坚持税法的法规,做到税收筹划的合法性。因此,铁路施工企业的纳税人必须依据即时的税法条例,制定企业的税收筹划。同时,铁路施工企业在借鉴其他企业税收筹划的方法时,也要对照税法决定是否采纳,杜绝将纳税筹划行为演变成违反税法的行为。而铁路施工企业制定纳税筹划之前也要熟悉企业的财务状况、施工过程等信息,打造合理的纳税筹划方案。

2、事前筹划原则

铁路施工企业的纳税人首先应核对各项经营结果税负,然后要对工程进展情况进行预测,评估出已经产生的业务的纳税结果,最后才能为纳税筹划作好充足的准备。

3、经济性原则

铁路施工企业进行纳税筹划的最终目标就是通过开展税收筹划降低税收成本、减少铁路施工企业的运营成本,增加铁路施工企业的现金流,实现企业最大利润。铁路施工企业纳税人应坚持经济性原则,在多种纳税方案中选择总体收益最大的方案。

四、铁路施工企业纳税筹划存在的问题

铁路施工企业纳税筹划应避免税收筹划产生的不利后果。

1、铁路施工企业纳税筹应在保证经营安全的前提下进行纳税筹划

铁路施工企业纳税筹应跳出利益局限,对于施工收益的确定而采取结算方式时,要考虑经营风险,即竣工后的一次性结算存在着合作单位付款能力的风险,可能导致的妨碍铁路施工企业工程进度,以及垫支巨额工程款项收回风险。

2、铁路施工企业纳税筹划在税法的规则内,要对生产经营、投资、筹资的纳税筹划

铁路施工企业纳税筹划是分阶段实施的,而施工项目是作为一个整体进行的。因此,铁路施工企业纳税筹划必须考虑营业税、所得税之间的冲突,计算总的税负增加与减少,做出综合评价,以此确定采取纳税筹划筹划方案的可行性。

五、铁路施工企业进行纳税筹划的会计处理

铁路施工企业应加强对财务的规范管理,促使财务部门在企业全局角度考虑纳税筹划。

1、成本票据加以规范

由于铁路施工企业实行项目管理, 以工程结算价款扣除一定的管理费、税金等款项作为承包标的额。在工程管理上,一些管理人员对税收、财务的不规范导致成本单据的随意流出, 这些不规范发票就会对铁路施工企业增加了涉税风险。

2、铁路施工企业所得税处理

所得税纳税筹划要事前考虑①选择不同的确认收入方式,铁路施工企业在对合同的总收入和总成本能够可靠预算,就可采用完工百分比法确认收入;在对合同的总收入和总成本不能可靠估计,在税务机关尚未确定具体预缴办法的情况下,可在劳务合同完成时确认收入的实现。铁路施工企业对跨年度工程,在工程未完工结算前,为减少成本,应尽量在劳务合同完成时确认收入, 平时工程部门向建设单位预收工程款时,应以开具收款收据为准, 而尽量不开具建筑业发票,分期开具发票,企业应当根据自己的实际情况,尽可能的延迟收入确认的时间,由于货币的时间价值,延迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。②企业可享受税收优惠政策,如科研费用的加计扣除,技术改造国产设备投资抵免企业所得税等;③成本费用决策,如存货计价方式的选择,固定资产折旧方式的选择等。

六、结论

在当前的税法范围内,铁路施工企业进行纳税筹划对自身的发展起到了有力的促进作用,不但规范了铁路施工企业的财务管理,而且为铁路施工企业与国际化接轨奠定了基础。

参考文献:

[1]洪芳.浅谈施工企业纳税筹划.福建建设科技.2006,(6):73

[2]匡益元.浅谈施工企业纳税筹划.金融经济.2007,(8):158~159

[3]何阳.施工企业纳税筹划会计方法研究.商业文化.2009,(10):33

第6篇：大企业税收工作总结范文

（一）推动延边州的外资引进，促进延边州的经济发展

据延边州商务局统计，从2007年到2011年，延边州引进外资总额分别为9073万美元、12089万美元、14015万美元、16350万美元、21829万美元，呈现每年递增的趋势（详见表1）。到2012年，仅延吉市招商引资到位资金就突破120亿元，同比增长55％，取得了历史性突破。2012年12月21日，“环球视野•亮点中国”高峰论坛上公布了2012中国最具投资价值城市、最佳生态发展城市排名，延吉市凭借多方优势脱颖而出，荣登“中国最具投资吸引力城市榜”。借助于引进的资金，2012年，延边州共实现地区生产总值765．1亿元，同比增长12．5％；全社会固定资产投入662．6亿元，同比增长30．6％；规模以上工业增加值354．8亿元，同比增长14．8％；全口径财政收入134．1亿元，同比增长19．7％；全州外贸进出口总额为20．6亿美元，同比增长11．1％；城镇居民人均可支配收入22013元，同比增长12．6％；农村居民人均纯收入7450元，同比增长12％。各项主要经济指标在全国30个少数民族自治州中名列前茅。

（二）促进产业结构的优化，增加就业人员

2007年末，延边州外商投资企业总数达到709户，从投资方式看，外商独资企业545户，中外合资企业135户，中外合作企业29户。从投资行业看，从事制造业的498户，占全州外资企业总数的70．2％；从事住宿和餐饮业的47户，占全州外资企业总数的6．63％；其余行业投资情况比较分散。到2011年底，延边州外资企业共685户，主要分布在制造业、社会服务业。其中，从事制造业的527户，占全州外资企业总数的53．7％；从事社会服务、住宿餐饮的70户，占全州外资企业总数的10．21％。外商的直接投资设厂增加了就业岗位，解决了部分失业人员的再就业问题，缓解了沉重的就业压力造成的混乱，从而保证了社会的稳定。仅2011年，外资企业吸纳的就业人员就为12610名（详见表2）。经过多年的发展，外资企业已经成为延边州经济社会发展的重要组成部分，在加快产业结构的优化升级、缓解就业压力、促进外贸增长等方面发挥了重大作用。2011年延边州三次产业投资比重为3．9∶46．8∶49．3，第二产业、第三产业投资联动发•17•展（2007年延边州三次产业投资比重为0．7：39．5：59．8），［2］这一结构的变化，标志着延边州的产业结构正在向国际化、现代化城市的方向迈进。

（三）减轻企业的税收负担，增强企业的发展能力

外资税收优惠政策实施多年来，其低税率和定期减免税优惠，吸引了大批外来投资者来延边州投资兴业。延边州国税系统落实外资企业税收优惠政策以来，给予了外资企业减免较高的企业所得税，极大地减轻了企业的税负，为企业的发展提供了资金支撑，增强了企业发展后劲（详见表3）。随着企业生产经营规模的扩大，经济效益盈利水平的大幅度提升，推动了企业所得税的稳步增长。2010年，延边州企业所得税税收收入比2001年增长了30倍，实现了真正意义上的税企双方共赢。得益于税收优惠政策，延边州第二、第三产业发展加快，通信、林业、采矿等行业经济效益稳步增长，对环境保护与资源节约综合利用企业投资拉动效益明显。2001年至2010年，延边州享受西部大开发税收优惠政策的企业遍布水电、电信、机械、采矿、医药、生态及环境治理等多个产业，共426户次，累计减免企业所得税额4．5346亿元。［3］

二、延边州引进外资税收优惠政策存在的问题

（一）优惠政策的法律级次较低

税收法定主义的最低层次是“税收由法律规定，以限制政府的权力、防止行政权的滥用”。［4］税收优惠政策是以制定法律文本的方式实现税收法定主义，通过合法性保证其最浅层次的正当性。而税收行政法规重于税收法律是我国税收立法制度的特点。延边州现行的大部分外资税收优惠政策也不例外，它们均以暂行条例、行政法规、部门规章或部门制度的形式出现，极少数的优惠政策散落在税收法律条文中，降低了立法层次，给实际操作带来较大困难。另外，虽然通过分税制，明确了中央和地方的税收管理权限，划分了中央和地方的税收收入，建立了中央和地方各自相对独立的税收征管体系，但并未形成税收立法权的划分。因此，地方政府为了引进外资、发展地方经济，除了税法规定的减免税优惠之外，想方设法给予外资企业更多的税收优惠，越权制定一些税收优惠政策，不仅削弱了税法的严肃性和权威性，而且助长了行政自由裁量权的滥用。

（二）优惠税种少

随着世界经济一体化的发展，许多发展中国家根据本国国情和不同时期发展任务，实施一定的区域性、产业性所得税优惠。根据世界银行对74个国家和地区的调查表明，有1／3的对外直接投资的最后区位决策中包含税收优惠政策，在世界各国的税收立法实践中，无论发达国家还是发展中国家，企业所得税是税收优惠政策的重要内容。我国税收优惠政策的重点也是企业所得税。而我国现行的税制模式是以增值税为主的、以流转税为主体的税制结构。营业税是构成延边州税收收入的主体税种。2010年延边州营业税税收收入为92173万元，占延边州税收收入总额的31％，而企业所得税税收收入为28704万元，仅占延边州税收收入总额的7％，［5］但依照西部大开发税收优惠政策，目前延边州外资企业享受的优惠税种主要是企业所得税，而增值税或营业税等流转税优惠颇少，门槛高。比如，承接来料加工业务的，可凭税务部门出具的“来料加工免税证明”，只免征委托加工工缴费增值税和消费税；按规定标准上交增值税或营业税的，本级（延边州）财政拿出地方既得部分的一定比例奖励企业。加上受企业经济效益的影响，企业所得税优惠政策对延边州外资企业的促进作用十分有限。

（三）税收优惠方式单一

税收优惠方式有直接优惠和间接优惠。直接优惠采用低税率或对企业经营成果减免税，其结果导致国家税收收入的减少。间接优惠的前提条件是较健全的企业会计制度，通过调整企业的征税税基，从而鼓励纳税人调整生产、经营活动以符合国家的政策目标。间接优惠方式中的加速折旧、再投资抵免可以更有效地引导企业的投资或经营行为符合国家的政策目标，鼓励企业制定长期的投资或经营计划。我国现行的税收优惠，按照优惠的项目计算，享受直接优惠的占95％以上，而享受间接优惠的不足5％。延边州外资税收优惠主要采取减、免、退为主的直接优惠方式。一般情况下，直接优惠对纳税义务人争取税收优惠的激励作用大，而调整生产经营活动的激励作用小。直接优惠主要适应于盈利企业，而对投资规模大、经营周期长、获利小、见效慢的基础设施、基础产业、交通能源建设、农业开发等项目的投资鼓励作用不大。［6］因此，延边州外资企业通过直接优惠政策享受的收益不大。（四）税收优惠力度不大凡属国家鼓励类产业目录的延边州外资企业到2020年12月31日为止，可享受15％的企业所得税税率（一般企业为25％），并且其主营业务收入应占企业收入总额的70％以上。其门槛较高，享受优惠企业较少，未能减轻税负。在增值税方面，从2004年7月1日开始国家在东北地区开展增值税转型试点，允许企业抵扣购进机器设备所包含的增值税进项税额，2009年开始在全国范围内实施。但是，目前我国实行的还不是完全意义上的消费型增值税，企业购进的用于建造不动产的原材料和附属设备所包含的进项税额仍然不能抵扣，使得固定资产投入较大的矿产资源类企业、需要扩大经营规模和技术改造的企业税负较重。延边州与东部沿海地区相比，税源少、财政困难，而且在基础设施、市场化程度等方面存在较大差距。目前享受的税收优惠与改革开放初期的特区政策及沿海优惠政策相比颇有不足，政策的效益比较低。（五）税收优惠期限短为深入实施《中国图们江区域合作开发规划纲要———以长吉图为开发开放先导区》和《延边州“十二五”规划纲要》，2013年以来，延边州按照“固定资产投资力争达到900亿元，实施3000万元以上重点项目600项以上，实施亿元以上项目300项以上”的“963”目标，着重建设“四大工程”，加快“园区”和“六大板块”项目建设。2013年1月至4月，延边州实施3000万元以上重点项目300多项，总投资1270亿元；其中，新开工亿元以上项目17项，总投资70亿元。［7］国家把西部地区企业所得税优惠政策执行期限规定为2020年，这相对于长期的区域开发而言显得较短，可能导致投资者倾向于投入少、周期短、风险小、资源掠夺的行业，对建设周期长、投资回报慢的企业投资导向影响大。

三、完善延边州引进外资税收优惠政策的对策

（一）制定引进外资税收优惠法，提高政策的统

一性和法制性世界各国在引进外资过程中，根据不同的战略目标，都制定了不同的“引资法”，按照国家的产业及科技政策指定税收优惠对象。新加坡在《所得税减免法》中规定了税收减免的办法；韩国先后颁布了《外国投资促进法》、《税收减免及抵免法》、《税收特例法》等，全面而系统地介绍税收优惠条款。［8］这种以立法引资的做法，不仅对外商直接投资产生了强大的吸引力，同时为有效地实施、控制税收优惠奠定了法律基础，赋予了税收优惠政策较强的法制性。借鉴国际经验，延边州应制定引进外资税收优惠法规，明确和统一税收优惠的具体措施、范围、内容、办法、审批程序、审批办法、享受税收优惠的权利和义务等，规范散见于各种法律、条例、规定中的具体税收优惠内容。同时，根据我国经济发展规划、阶段发展目标，不断补充和完善。这将有利于消除地方政府在税收优惠领域的过度竞争行为，保证政策统一性；有利于纳税人全面、系统、准确地掌握并作出符合国家政策导向的税收筹划，从而发挥税收优惠政策的积极作用。另外，为适应国家区域发展计划和战略要求，通过合理分权使地方因地制宜地制定一些税收优惠政策，以鼓励地方特色产业或优势产业的发展。

（二）结合流转税和所得税，实施优惠税种多样化

以所得税为主的现行外资税收优惠政策，对一些难以取得利润或微利的行业、企业所起到的作用是微乎其微的，但采取流转税和所得税相结合的方式对有需要鼓励的产业和行业进行税收优惠，可以刺激这类企业的发展并促进资金流入这类企业。如果外资企业的所属国家与我国没有签定税收饶让协定，假如在我国享受减免税优惠，外商在我国的投资所得即使在我国不征税，回国后还是要缴税。税收优惠政策应该让投资者获得税收上的利益，但实际上外商却没有得到利益，这不仅削弱了税收优惠政策对外资的吸引力，而且损害了国家经济权益。对外商而言，流转税的优惠更加有利。因此，应扩大流转税的优惠范围，采取流转税优惠和所得税优惠相结合的方式，更好地发挥税收优惠的作用。［9］从世界许多国家的实践看，随着市场经济体制的发展和完善，在中央与地方之间采取分权是一种趋势，它有利于调动中央与地方两方面的积极性。［10］在划分中央与地方财力时，可以考虑将对外商征收的地方税收这一部分的减免权适当留给地方政府。

（三）改善优惠方式，加强间接优惠

对外资很多国家普遍采用直接优惠和间接优惠。其中直接优惠多为发展中国家鼓励外商直接投资所采用。间接优惠是对资金使用在一定时期内的让度，它允许企业在规定的年限内，分期或延迟缴纳税款，没有放弃其税收，有利于体现公平竞争，维护市场经济的平稳发展，保障税收收入。实施间接优惠，既不违反税收公平原则，又能体现鼓励导向，提前收回投资可减少投资风险，同时也有利于应税行为的规范化管理。应逐步调整和取消直接优惠，增强间接优惠的力度，对重点发展产业、支柱产业、新兴产业、特色产业等实行投资抵免制度，抵免比例可以根据设备的先进程度、投资种类、投资区域等分别制定；建立投资准备金制度，准予高科技企业按销售（或营业）收入的一定比例提取科技发展准备金，用于研究与开发、技术革新与培训等方面，保证专款专用。

（四）加大优惠力度，减轻税负

国务院批复的《中国图们江区域合作开发规划纲要———以长吉图为开发开放先导区》赋予延边州先行先试权，这为完善延边州的税收优惠政策和加大优惠力度提供了机遇。1．在延边州实施完全意义上的消费型增值税试点，即准予企业抵扣所有购进原材料和固定资产及其附属设备所包含的进项税额。2．扩大企业所得税的优惠范围。针对延边州各类开发区、工业园区和工业集中区较多的现状，为加快各类开发区建设，发挥各类开发区在扩大经济总量、优化经济结构、转变增长方式方面的作用，应对延边州入驻各类开发区、工业园区的企业，减按15％税率征收企业所得税。3．加大延边州重点产业、优势产业和新兴产业的税收优惠力度。第一，给予地板行业税收优惠政策。木制品生产是延边州的支柱产业之一，延边州实木复合地板的出口量占全国地板出口总量的11％，个别县市地板出口贸易额达到本地出口贸易总额的50％。根据延边地板加工行业比较集中，而且很多生产用木材是从国外进口的实际情况，应对进料加工复出口的实木地板实行免税，同时适当提高进料加工复出口的实木复合地板的退税率。第二，为了充分发挥珲春作为长吉图开发开放先导区的窗口作用，应自2010年1月1日起至2020年12月31日止，解除国家限制和禁止进口环节增值税。

（五）适当延长税收优惠期限，促进企业快速发展

第7篇：大企业税收工作总结范文

时时刻刻关心群众关心集体，能够运用自身的职位优势为大家谋福利。今天小编给大家为您整理了国税局个人工作总结，希望对大家有所帮助。

国税局个人工作总结范文一：在市局的正确领导下，在区委、区政府的关心支持下，在全局干部职工的共同努力下，区局以“三个代表”重要思想和党的十六大精神为指针，一手抓抗击非典，一手抓组织收入，全面加强税收信息化建设，队伍建设，行风建设，提高服务质量,规范执法行为，出色地完成了各项工作任务。

一、强化税收征管，努力完成收入任务。

区局按照“抓紧、抓早、抓实，抓出成效”和“有税尽收，无税禁收”的思路，采取有力措施，大力组织收入。

1.明确任务，落实到人。

年初，区局就将税收任务分解到各征收分局、征收所，各单位又将任务及时落实到人，做到任务早落实，明确了今年的奋斗目标。

2.落实奖惩，激发活力。

在征收工作中，实行组织收入与目标责任制挂钩，局领导分片包所，定期召开税收收入分析会，及时解决在组织收入工作中出现的问题，层层签订责任状，把组织收入完成情况与个人的经济利益直接挂钩，有效地激发了干部职工的工作积极性。

3.重点税源，规范管理。

在实行区局、所和征收管理人员三级监控的基础上，区局进一步加大了对重点税源企业的税收分析及监控力度，规定征收管理人员必须每月将重点税源企业收入变化情况以及影响收入增减的因素等重要情况及时反馈给局领导，帮助领导正确决策，确保了大宗税款的及时足额入库，保持税收收入能够稳定快速增长。

4.战胜非典，努力征收。

面对非典，区局增强了紧迫意识，抓好四个到位，组织领导到位，预防措施到位，宣传措施到位，落实制度到位，迎难而上，多措并举，大力组织收入，以多收超收，支持经济发展。

5.强化稽查，追缴入库。

今年以来，稽查局以砖瓦厂、印刷企业、福利企业的小五金厂做为检查重点，对辖区内的企业进行了专项检查，共查补入库税款_.X万元，罚款X.__，加收滞纳金X.__，调减留底__万元，有效打击了不法商贩的违法行为，维护了税法的严肃性。截止__X日，区局完成税收任务X.__，占年计划的__%,比上年同期增长__%，同比增收X.__。

二、增?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽彼刂剩游榻ㄉ柰瞥鲁鲂?/p>(一)团结民主，求真务实，抓好领导班子建设。

区局重视“班子”自身建设，班子成员都能自觉地在“政治带头，勤政带头，廉洁带头，团结带头”四个方面，严格要求自己，坚持民主生活会制度，落实民主集中制原则，勇于开展批评与自我批评。工作中大家分工协作，无论哪一块工作有问题都相互提醒一下，真正发挥挥了每一位成员的主观能动性，使领导班子在工作中形成合力，创建了一个团结合作的领导群体，塑造了良好的班子整体形象，给全局干部起到了表率作用，在全局形成了一个令行禁止、政令畅通的工作局面。

X月份，为提高干部队伍的整体素质，优化人员结构，区局进行了人事机构改革，对现有股所级干部岗位重新竞争上岗，实行末位淘汰，_岁以上的老同志不再参加竞争，对一般干部的工作岗位普遍进行交流，并且取得了圆满成功。新任正、副股长__均在大专以上文化程度，正职平均年龄由原__低到__副职的平均年龄由原__低到__落岗X人。这次改革改变了传统的用人模式，实现了以下几点突破：一是传统领导方式上的突破，二是用人标准上的突破，三是情感上的突破，四是工作效率上的突破，为区局工作注入了新的生机和活力。

(三)加强学习，提高认识，打造一支高素质干部队伍。

区局坚持对税务干部进行深入的理想信念、职业道德和反腐倡廉等思想教育。一是聘请检察院的同志为大家做预防职务犯罪的报告，剖析各种经济犯罪的根源和诱因，分析易发生犯罪的环境和环节,关口前移，有效预防职务犯罪现象的发生。二是充分利用网络资源，及时将十六大报告、中央政治局第二次学习研讨班上的讲话和在西柏坡考察学习时的讲话等内容、以及相关的税收政策放到学习园地，要求各科、所及时下载学习。三是全局干部认真学习市局机关党课讲话精神，认真组织开展“三德教育”的学习以及人生价值大讨论活动，尤其是副股级以上的干部结合工作实际认真领会，并写出心得体会，要求大家做到不图虚名、不图利益、不图权力，剔除心灵上的垃圾。四是结合清明节扫墓、青年志愿者到医院看望帮扶对象等活动，加强干部的政治觉悟、廉政意识和法制观念。

(四)廉洁勤政、历行节约，树立过紧日子的思想。

经费改革后，预算经费只有_X.__，全年减少__X万元，全年的经费收入比去年减少__元。全局干部牢固树立了过紧日子的思想，厉行节约。办公经费较上年节约__，其中办公费X万元，交通车辆维修X.X万元，差旅费X.X万元，帐表印制X.X万元，修缮费__万元。把节约的资金投入到“一窗式”管理、电子申报等纳税服务项目上，使有限的经费发挥了更大的服务效能。

三、强化科技观念，信息化建设不断加强。

信息化建设是科技兴税的重要基石，为此区局从以下三个方面加强信息化建设。(一)加强公文处理运用，提高办公效率。班子成员充分认识推进计算机公文处理工作的重要性，带头学习，带头运用。局域网改造升级工作已基本完成，实现了网络化、自动化办公，区局充分利用网络资源，对于能够通过网络上传下达的文件、信息、数据、资料等内容，尽量通过局域网传递，降低了办公成本，提高了办公效率，把机关的工作效率和质量提高到一个新水平。(二)加强金税协查职能，搞好发票认证。今年，稽查局受托协查_起，__发票。其中有问题__入库增值税__X万元，罚款__.__加收滞纳金__.__调整留底__万元。委托发出协查____票，有问题发票__金额__X万元，税款__万元，入库增值税X.__，加收滞纳金__.__进项转出__元。在金税数据采集方面，我局严格执行“不认证，不抵扣”的规定，确保信息准确及时录入，提高了数据采集的准确性和完整性，未发生一张错采、漏采数据，保证了发票的采集率__。在发票的采集录入上，我局同志们付出了辛勤的劳动，征收大厅的张秀俊同志深夜__到区局为纳税人认证，田迎新同志为了金税数据的采集经常周六、周日不休息，这是一种敬业精神、奉献精神，只有学习和弘扬这种精神，我局的工作才能蒸蒸日上，再上新台阶。(三)加强科技提速手段，提高征管质量。区局于年初推行了“简易报税”和“电话报税”申报方式，实现了真正意义上的零时间、零距离办税，有效地解决了征期内纳税人在税务机关排队缴税的问题，给纳税人带来极大的便利。截止到目前，我局管辖的__户个体工商户已全部纳入“简易报税”，__小规模企业中有__已纳入“电话报税”，每月正常通过银行划缴税款约__。

新的一年又要开始了，回首过去，展望未来，我们将在十六大精神的感召和指引下，继续高举“三个代表”重要思想的伟大旗帜，与时俱进，开拓创新，圆满完成各项工作和任务，使我们的税收工作再上新台阶!

国税局个人工作总结范文二：我局在市局和市委市政府的正确领导下，坚持以十七届四中全会精神为指导，学习实践科学发展观，贯彻落实市局十项工作措施，坚持做好减税促发展和增收保财政两篇文章，以组织收入为中心，落实税制改革和税收政策，强化税源管理，优化税收服务，深化依法行政，加强队伍建设，实现了各项税收工作又好又快发展。现将一年来的工作总结如下：

一、强化征管，挖潜增收，税收收入实现了高增长

我局坚持依法征税、应收尽收的组织收入原则，依法组织税收收入，积极探索新的税收增长点，全年完成市局税收任务37760万元，完成年计划148.08%，与去年同期相比，增收14324万元，增长61.12%;完成市政府下达的税收任务28000万元，与去年同期相比，增收5500万元，增长24.45%;税收收入在受国家扩张性财政政策和全球经济危机双重影响下取得税收收入的高增长。

(一)加强组织收入力度。一是实行领导包片、科室挂点责任制，局领导分组挂片，挂点各征管单位，每月定期走访重点税源企业、挂点单位，每周定期汇总收入进度;二是加强收入考核力度，每月将收入计划落实在税收管理员、征管单位、局班子成员、机关挂点科室，每月按收入进度和征管质量对相关单位进行考核，严格奖惩;三是建立税源分析季、月、旬、周分析报告制度，及时统计税收收入，及时下发各税种计划指标。

(二)积极贯彻执行各项税收政策。一是贯彻落实增值税转型政策，增值税全面转型发生固定资产进项税2414万元，影响税收收入2414万元;矿产品税率的恢复17%总体减少增值税约674万元，小规模纳税人征收率减低至3%而减少增值税207万元。二是落实再生资源增值税政策，通过强化再生资源税收政策辅导，加强税务管理、优化税收服务，主动与政府、财政、银行等部门协调，使再生资源税收成为税收收入新的增长极。三是进一步落实各项税收优惠政策，1-3季度残疾人就业企业先征后返增值税476万元，1户综合资源利用企业先征后返退增值税472万元，下岗再就业者减免增值税万元。

(三)规范税收秩序。一是加强税收稽查。以查处税收违法案件为重点，开展了近三年以来未实施稽查的重点税源企业、建材行业、服装加工及纺织行业的专项检查，全年共检查29户，有问题27户，结案27户，查补收入总额120.00万元，提高了纳税人纳税遵从意识。二是加强纳税评估。对供电企业、纺织企业、武山铜矿等4户重点企业及其他行业41户企业进行了评估，共评估入库增值税160.39元，入库滞纳金7676.27元。评估补缴企业所得税5.1万元,加收滞纳金4912元,调增应纳税所得额359.23元。有4篇评估案例被市局评为优秀案例，纳税评估收益率(增值税)达到1.1%，评估成案率达2%。

二、规范执法，依法行政，税收执法水平实现了新提高

(一)加强税收执法管理。一是积极推行税收执法管理信息系统，加强税收执法预警监控管理，在强化内部考核的同时，积极做好税收执法外部评议工作，对全局人进行了外部评议，发放评议卡1500余份，树立了国税工作的良好执法形象。二是加强税收执法检查。对下辖三个征管分局开展了税收执法检查，规范税收执法行为。三是做好行政许可。共受理行政许可件，准予行政许可83件，其中，增值税防伪税控最高开票限额许可件，企业印制衔头卷筒发票行政许可件。

(二)加强增值税管理。一是加强增值税一般纳税人的认定管理工作。严把增值税认定关、审核关，暂认定了增值税一般纳税人53户，商业的辅导期一般纳税人31户，依法注消了8户企业的一般纳税人资格，现有增值税一般纳税人共243户。二是加强企业增值税纳税评估分析，对50户企业进行了增值税纳税评估，共补缴增值税138万元，加收滞纳金1万元，促进了税收管理人员税源管理水平提高，增强了企业依法纳税意识。

(三)加强车辆税收管理。依托新上的车辆税收管理系统，深入落实一条龙具体的征管措施，通过采取以票控税，加强与公安车管、交通、农机、车辆经销商等建立协作机制等有效措施，我局共征车购税274万元，比去年同期增收129万元，增长111.74%。

(四)加强企业所得税管理。一是加强企业所得税汇算清缴。通过组织业务培训，实地解决纳税人疑难问题，督促企业做好纳税项目调整，提高自核自缴的能力等措施，对所管辖的内资企业所得税纳税人为163户进行了汇算清缴，汇算清缴面达到了100%。二是进一步加强企业所得税的征收管理，制定了《核定征收企业所得税操作规程》，促进企业完善财务核算、建帐建制。三是切实加强企业所得税税源管理。做到三个结合，即坚持税源管理与税基管理相结合，坚持分类管理与纳税评估相结合，坚持依法征管与优化服务相结合，实现了企业所得税征管的科学化、精细化，提高企业所得税征管质量和效率，共组织企业所得税收入为2537.5万元。

(五)强化涉外税收管理。一是强化反避税工作，推行关联企业间业务往来预约定价管理制度，做好涉外企业所得税日常管理工作，加强对亏损企业的税收管理。二是加强退税申报审核，提高工作效率，严防骗税案件的发生。配合做好出口供货企业的协查、函调工作。共组织涉外税收收入7522万元，占全局税收收入的19.92%。

三、夯实基础，精细控管，税源管理水平持续优化

(一)强化重点税源、重点行业监控与管理。一是加强重点税源管理。我局按照重点税源预警分析机制要求，做好重点税源企业一厂一策管理，每月至少一次深入企业解剖式分析企业生产、销售、资金及税收收入等增减变化涉税基础信息，加强涉税信息各个节点控制管理，牢牢把握了组织税收收入主动权。二是强化工业园区税源监控与管理。建立健全了园区税源管理办法，着重管理园区企业资金经营活动、生产规模及其效益、营运能力分析、主要产品及经济效益，及时了解和掌握不同类别经济税源的生产经营特点和涉税信息变动规律，促进税源管理质量。重点税源实现税收收入18297万元，占全局税收收入的48.46%。

(二)加强个体税源管理。一是全面推行了计算机定额系统，开展了全市个体工商户定额执行期满定额重新核定工作，重新核定1085户，其中定额调整户(上调定额户)1085，调整面100%。二是组织开展漏征漏管户清理检查。在全市范围内组织了二次力度较大的漏征漏管户专项清查。重点对街道、车站、商场内租赁柜台，市场内租赁业户，写字楼和住宅楼内经营业户等薄弱环节进行清理;对假注销、假停业、假失踪纳税人进行清查，防止漏征漏管。共清理出应办而未办税务登记的经营户76户。三是强化税务登记管理。加强与工商、地税、技术监督、供电及行政服务中心的协作配合，推动各方信息的交换与共享。我市国税系统税务登记总户数达到1835户，比上年同期增加户341户，增长19.87%。

(三)提升税收服务水平。一是深入推进两个减负。再次梳理简并涉税资料，主动与市行政服务中心联系，对审批办证和行政许可事项办结时限进行提速，其中办理税务登记时间由3天缩减至1天，发票的行政许可由20天缩短至10天，平均提速55%，从而减轻了基层税务人员和纳税人的负担，提高了办税效率。二是抓好办税服务厅建设。完善办税服务厅服务功能，合理调配各类窗口的数量，重点解决办税排队拥挤的问题，优化办税环境。三是推进电子办税。积极拓展网上办税、信息查询、业务咨询、公众互动等网上办税服务。大力推进电子申报纳税，进一步提升多元化电子申报缴税比例。

(四)抓好综合征管软件运维。一是认真落实省、市局信息系统运行维护管理办法，加强部门协调和配合。强化操作培训和指导工作，继续做好软件日常运维和补丁升级，为税源管理部门提供方便快捷的运行维护服务。二是加强税收业务综合管理系统应用。积极调研系统运行效果，确保系统平稳运行;切实抓好数据信息采集工作，把好电子数据源采集关，确保数据真实、准确和完整，提高数据源的质量。三是抓好总局版个体工商户计算机定税系统应用。进一步推行总局版《个体工商户计算机定额核定系统》，完善系统各类参数和系数的设置，提高系统运行质量，规范个体定税流程，努力提高个体工商户税收定期定额征收管理的科学性、准确性和透明度。

国税局个人工作总结范文三：今年，_市国税系统在广东省国税局和__、市政府的正确领导下，围绕“构建体系，推进改革，提升能力”工作目标，突出抓好“深入推进税收征管改革、全面推进税务文化建设和突出抓好能力建设”三项重点工作，坚持强基固本和改革推动两手抓，坚持体系管理和品牌战略双推进，深入改革，打造亮点，迎难突破，各项税收工作有序有效推进。

一、今年工作基本情况

(一)立足管理抓收入，提前超额完成全年任务。全市各级国税部门在严格遵守组织收入原则的基础上，切实加强对经济和税收运行情况的跟踪、分析和判断，加强税收收入的统筹规划，明确“向管理要收入”的工作理念，完善收入联动机制，采取多项强征管、促增收措施成效明显，实现税收收入稳定增长。全市国税收入累计完成82.67亿元，增长 5.1%，增收4.02(学生会部门工作总结)亿元。其中，国内税收收入首次跃上60亿元台阶，达到63.43亿元，增长15.7%，增收8.59亿元。

(二)拓展纳税服务渠道，持续优化纳税服务。推广便捷实用的服务措施，全市启用arm自助办税终端21台,积极推广的具体做法由省局在全省国税进行推介。依托税收宣传月集中宣传优势，启动粤桂合作特别试验区联合纳税服务活动，联合地税部门举办人大代表、政协委员“走近税收，走进基层”活动，组织全市6所税收宣传教育基地学校，举办“一战到底”税收知识擂台赛，市局被省局评为全省国税系统“第22个税收宣传月优秀组织单位”，2个宣传项目被评为“优秀活动项目”。开展个性化税收宣传推送服务，依托“税务学堂”等平台举办各类培训班、宣讲会84场次，培训企业人员1.2万人次。深入开展服务转型升级税收调研，市、县两级国税领导带队到重点企业开展“百家企业大走访”活动，举办“税收服务转型升级”座谈会，采取与科研院校合作模式，围绕肇庆“两区引领两化”发展战略，撰写出《关于促进肇庆“两区引领两化”发展战略的税收政策研究》的调研报告，得到市委徐萍华书记的高度评价和重要批示。

(三)深化税收征管改革，据实有序成效显著。一是积极探索税源扁平化管理改革。以_县局为“试验田”，通过调整机构职能、优化资源配置，真正实现“20%业务骨干管住20%企业和80%税源”的集约化、专业化管理模式;通过优化办税流程，前移82项一般性涉税事项审核审批，实行“一站式”审批服务，业务办理时间比法定时限至少减半;通过“集中分析、统一应对、分散处理”的管理模式，最大限度地防范税收执法风险。税源扁平化管理改革试点运作成熟后，于10月底在全市全面推开，改革达到预期目标，省局以亮点专期进行报道。二是认真落实各项征管改革措施。选取高要、广宁、德庆、__市)的部分行业进行零散税源社会化管理试点，借助社会力量强化税源控管，优化纳税服务。强化税源风险管理，设立市、县两级税源风险监控管理中心，对不同税收风险纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略，初步构建“纵向联动、横向互动、内外协作”的立体化税源风险管理体系。三是以纳税评估为抓手推进税收专业化管理。组织编写超市行业、电镀行业、小五金制造行业等6个行业指引，全市统一的行业管理指引达到19个。不断拓展我市纳税评估信息管理平台应用功能，通过平台纳税评估任务2,460户，指导基层有针对性开展重点评估。全年共完成纳税评估2,465户，实现评估补税入库9,649万元，同比增长12%。四是抓好金税三期试点上线各项工作。根据省局整体工作安排，迅速成立领导小组，周密制定试点工作方案，做到组织领导、安排部署、数据准备、培训辅导、内外协作、宣传推广“六到位”，按要求扎实有效做好上线前各阶段工作。

(四)坚持依法治税，法治税务进程加快推进。加强普法宣传，我局作为代表肇庆行政单位的迎检单位接受广东省“六五”普法检查督导组的检查，受到高度评价。结合实际扎实开展法治税务建设，积极向上级反馈我局主要做法、工作亮点，被省局推荐参加全省依法治省先进单位评选。不断深入推进“依法行政示范单位”创建工作，明确具体工作方案和任务分解表，完善检查考评标准，确保创建工作在全市顺利推开。全面开展规范性文件和内部管理制度清理，共清理出全文失效废止的规范性文件80份、内部管理制度29份。上线运行税收#from 2016最新国税局年度税务执法风险防御(red)系统，系统运行正常有序，形成事前、事中、前后多管齐下的动态布控模式。突出重点税源、重点行业检查，抓好大要案查处，提高稽查以查促收的效果。

第8篇：大企业税收工作总结范文

一、提高认识，进一步加强对中小企业所得税的征收管理

随着社会主义市场经济的建立与完善，我国中小企业得到了迅速发展，其在国民经济和社会事业中的作用将日益突出。当前，中小企业税收管理的突出问题是：有些中小企业财务核算、纳税申报不全不实，有的税务部门征管不严、措施不力，不仅造成国家税收流失，同时也影响公平税

负原则的实现。应该看到，随着我国经济体制改革的逐步深入，中小企业数量将进一步扩大，其所得税征管将会成为税务部门工作的一个重要方面。加强和规范中小企业所得税的管理，不仅能有效地堵塞税收流失，强化税收基础管理，而且能够促使企业加强内部管理，有利于税收增长和企

业发展的良性互动。对此，各级税务部门要进一步提高认识，加强组织领导，切实做好工作。各地要针对当地的实际情况，确定中小企业的范围，明确责任人员，对中小企业的税收管理进行专门研究、分析和总结，不断提出新的工作措施，以适应中小企业迅速发展变化的工作要求。

二、加强税法宣传和纳税辅导，提高中小企业依法纳税的自觉性

各级税务部门要针对中小企业尤其是有的集体企业和私营企业纳税意识不强、对税法知识了解不深的特点，采取多种形式，加大税法宣传力度，要经常化、制度化，努力做到针对性强、覆盖面广、行之有效。注意将宣传、培训和辅导有机结合起来，确保纳税人了解企业所得税政策和法

规，特别是涉及与财务制度不一致的税收政策和法规（纳税调整项目等）以及新出台的政策法规，要及时进行宣传培训，以增强纳税人的纳税意识和养成自觉纳税的习惯，提高申报纳税的质量。

三、建立和完善中小企业税源监控体系

中小企业具有点多、面广，经营变化大，税源分散等特点。税收征管改革以后，取消了税务专管员制度，对及时了解和掌握不断变化的企业生产经营情况及本地区税源变化情况会有影响，因此，急需建立中小企业税源监控体系，及时掌握和分析有关情况，为制定有关政策和措施提供决

定数据资料。税务部门除在内部明确职能部门和人员之外，还要和工商、银行、计经委及企业主管部门（或行业协会）等外部门、单位建立工作联系制度，定期核对有关资料特别是税源资料，交换有关信息，切实抓好源头管理，及时准确地掌握本地区中小企业的户数、行业分布、规模大小

、重点税源户数、亏损户数等基本情况。积极收集、积累、整理、分析与所得税征收管理相关的资料，了解本地区的经济发展情况和经济增长水平，研究有关政策对所得税收入的影响程度，从中分析中小企业的所得税收入增减变化因素，找出征管工作中存在的问题，相应制定改进措施。国

税局、地税局之间应密切配合，及时沟通征管信息，齐抓共管，堵塞漏洞。

四、结合实际，采用不同的所得税征管方式

中小企业在纳税意识、财务管理、会计核算等诸多方面存有较大差异，因此，要求税务部门应结合本地实际情况，采取不同的所得税征收管理方式。

（一）对财务管理比较规范，能够建帐建制，准确及时填报资产负债表、损益表、现金流量表，并且能向税务机关提供准确、完整的纳税资料的企业，可实行企业依法自行申报，税务部门查帐征收的征收管理方式。对这部分企业，各级税务机关要按照《国家税务总局关于印发〈企业所

得税规范化管理工作的意见〉的通知》（国税发〔1997〕195号）的要求，建立适合企业所得税管理特点的科学、严密的内部工作制度和监督制约机制。同时，根据企业所得税管理的不同项目和内容，建立健全纳税人的台帐管理制度，以满足征收、检查等方面的需要。当前应着重建

立财务登记、主要税前扣除项目、减免税、纳税人投资情况等企业所得税基础资料台帐。

（二）对财务管理相对规范，帐证基本齐全，纳税资料保存较为完整，但由于财务会计核算存在一定问题，暂不能正确计算应纳所得税额的企业，税务部门可在年初按核定征收方式确定其年度所得税预缴额，企业年终按实际数进行汇缴申报和税务部门重点检查相结合的征收方式。当企

业年终汇缴数低于定额数时，可先按定额数汇缴，然后税务部门组织检查，多退少补。同时帮助企业逐步规范会计核算，正确申报，积极引导企业向依法申报，税务部门查帐征收的征收管理方式过渡。

（三）对不设帐簿或虽设帐簿但帐目混乱，无法提供真实、完整的纳税资料，正确计算应纳税所得额的企业，应实行核定征收企业所得税的征收管理方式。各地要按照《国家税务总局关于控制企业所得税核定征收范围的通知》（国税发〔1996〕*号）的有关规定，从严控制核

定征收的范围，坚持一户一核，严格遵守相关的工作程序，并督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征收的征收管理方式过渡，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。

五、加强城镇集体、私营企业财务管理，夯实企业所得税税基

按照现行税收法规规定，企业所得税应纳税所得额，主要是以企业的财务会计核算为基础，经过纳税调整确定的，因此，加强企业财务管理，对夯实企业所得税税基具有十分重要的意义。税务部门作为城镇集体、私营企业财务的主管部门，必须进一步加强这方面的工作。

（一）结合年度税务检查，积极开展对城镇集体、私营企业财务管理和会计制度执行情况的检查、监督工作，切实纠正和处理企业违反财务、会计制度的行为。

（二）采取措施，帮助、引导企业建立健全财务会计制度和内部管理制度。对帐证不健全，财务管理混乱的企业和新上岗的会计人员，主管税务部门可采取集中培训、个别辅导等办法，不断地提高其财务会计核算水平。同时，还应鼓励和规范社会中介机构帮助帐证不健全的中小企业建

帐建制、记帐。

（三）积极参与企业改组改制工作，严格审查有关涉税事项。对各地开展的企业改组改制工作，税务部门要与有关部门一起，共同组织、参与企业清产核资的各项工作，严格审查有关涉税事项，认真做好资金核实工作。

六、加强企业所得税税前扣除项目及扣除凭证的管理

企业收入总额和税前扣除项目是计算征收企业所得税的两大因素，而票证凭据特别是税务发票，则是控制收入总额和税前扣除项目的主要手段，是税收征管的一项重要工作。因此，企业所得税有关税前扣除项目，主管税务机关要认真审查，严格把关，并按规定的程序、方法、权限和政

策进行审批，不得走过场。企业凡不按规定报经批准的，一律不得在税前进行扣除或进行税务处理。企业的税前扣除项目，一律要凭合法的票证凭据确认；凡不能提供合法凭证的，一律不得在税前进行扣除。严禁虚开、代开发票和开票不及时入帐、多开少入的现象，一经发现，要追究当事

人的责任。

七、加大检查力度，堵塞征管漏洞

强化税务检查，依法对偷逃税行为进行处罚，是加强税收管理和促使中小企业依法纳税的有效手段。为此，税务部门要切实加大对中小企业的税务检查力度，合理调配力量，将汇缴检查和日常检查结合起来，对重点企业实行重点检查，年度检查面不得低于30％。对存在不按时申报，

有意隐瞒真实情况、逾期不缴、逃避纳税义务等行为的纳税人，要查深、查细，对查出的问题，应按税法规定补缴税款和进行处罚，坚决杜绝以补代罚的做法。对典型案例，还要及时曝光，予以震慑，以儆效尤。

八、注意总结经验，不断提高中小企业所得税征管水平

加强中小企业所得税征收管理，是一项长期的基础性工作。各地要在以前年度工作的基础上，针对中小企业发展状况，注意不断总结经验，分析存在的问题和漏洞，提出改进措施，强化企业所得税的征收管理。各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局每年应向国家税务总局报送

第9篇：大企业税收工作总结范文

勇攀登，孜孜以求，勤业精业成就收税状元

      1986年，刚过而立之年的**，被派往石化驻企组负责**石化总厂、**化纤等重点税源企业的税收征管任务，他以厂为家，一驻就是十八个年头，每年征收的税款占全分局国税总收入的70%以上。

       为了尽快熟悉企业情况，**从最基本的业务学起,不仅学习税收政策、法律条文，还专心研究企业财务和经营策略方面的知识，常常废寝忘食。为了将学到的理论应用于实践，他和同事们就骑着自行车，顶着烈日，迎着寒风，一个分公司一个分公司地转，一个车间一个车间地熟悉，功夫不负苦心人！经过勤学苦练，细心钻研，他很快便成为驻企工作的专家。他设计的《“两税”实现情况表》等七种科学分析表格和总结出的《驻企征收管理条例》等做法，使企业在税收方面的按期申报率、申报准确率、入库率都在100%。他也成了闻名全市国税系统的收税状元，得到了省、市局的高度评价。2004年5月，他还在全省征管工作会议上作了驻企管理工作的经验介绍。

老黄牛，埋头苦干，用真心唱响奉献之歌

       驻企管理工作任务重、要求高、压力大，整天面对的是枯燥的数字，生活单调，**一干就是二十年。2000年，作为全市最大税源的**石化提出了“二次创业”的口号，企业的经济构成情况与产品结构日趋复杂，税收测算和税源监控有了更大难度。为了尽快适应新的变化，**放弃了所有的休息日，在厂子里一呆就是两个多月，深入企业搞调查研究，上网查阅全国乃至世界各地原油和成品油价格变化情况，经常工作到深更半夜。在近年来国际市场原油价格频繁波动的情况下，**和同事硬是凭着坚忍不拔的劲头，靠着数不清的加班加点，对各类油品分税率作出了精确分析，准确掌握价、量变动对税源的影响，为税收征管提供了科学依据，确保了税收任务的顺利完成。2004年他征收的税款首次突破了7亿大关。

       大胆探索，锐意创新，是**工作有起色的关键。他结合多年的驻厂管理经验，采用计算机分析，人工分析，人机结合分析等手段，摸索出了一套科学准确的行业涉税指标峰值，定期开展纳税评估，稍有异常，就能发现问题，进行及时的处理。如石化企业的生产设备都是大型成套设备，如果不熟悉企业的工艺流程，很难鉴别，**都能迎刃而解。每年他经手审核出的不予抵扣的进项税就达百万元。

      “要当一名好税官，首先得做一个堂堂正正的人”。**从事驻企工作二十来年，不接受纳税人的吃请，不在企业拿福利，不接受别人送来的礼品或红包，不找单位报销费用。据不完全统计，拒贿百余次，金额十余万。妻子下岗在家，一些企业主动提出帮忙安排，**都婉言谢绝了；儿子考上大学，他背着朋友同事，凑齐学费悄悄地把儿子送走；2004年，老父亲病故，正值组织收入的关键时刻，他强忍悲痛，匆匆料理完后事后，就一头扎进工作中。

重服务，情系纳税人，真情铺就税企“连心桥”

       “经济决定税收”。在驻企管理中摸爬滚打二十多年的**对这一点理解得更深。在做好税收征管的同时，**还千方百计为企业排忧解难。他把企业的事当成自己的事，急企业之所急，想企业之所想，竭尽全力为企业解决实际困难。2004年石化总厂为了更好地参与市场竟争，决定实行主辅业分离。但是一开始就遇到了阻力，这时，**了解到国家有鼓励主辅业分离的税收优惠政策后，主动帮助企业进行税收筹划，并帮助企业办理有关手续，最后终于争取到了税收优惠，使企业员工吃了“定心丸”，企业的改制也顺利进行。去年，国际油价大幅攀升，**石化的生产面临空前的压力。**看在眼里,急在心上。他冒着炎炎酷暑，连续一个多月没日没夜加班加点，帮助企业加强成本核算，挖潜促效，协助企业从天津市争取到一套延期催化装置，使企业的深加工能力大大提高，**石化总厂因此也渡过难关，实现了销售收入过百亿的佳绩。近几年来，他还利用自己懂政策，熟悉企业情况的优势，帮助企业理顺关系，加强管理，堵塞漏洞，写出了5万字的调研报告，提出合理化建议40余条，帮助企业上报审批弥补亏损、税前扣除、技术开发费达7213万元，被企业誉为“企业的贴心人，征纳的连心桥”。