大企业税务管理精选(九篇)

第1篇：大企业税务管理范文

关键词：大企业 税务风险 风险管理

前言：

随着经济的不断发展，我国市场经济体制逐渐健全和完善，在经济实力提高的同时，国家对税收管理方面的问题更加重视。对于我国大企业而言，对于企业生存和发展，与良好的税务管理和合理规避税务风险有着紧密的联系，尤其是面对当下激烈的市场竞争，对于企业来说，进一步提升企业的核心竞争力是每个企业都面临的严峻问题和考验。在企业的经营和管理中，企业应对税务风险的合理规避和妥善解决都存在一定的问题，很多企业高层人员也并没有高度重视企业的税务风险管理，这样不仅会使企业发生巨大损失的几率增加，也会对社会产生负面影响。

一、我国大企业面临的税务风险

针对大企业的经营管理来说，面对各种的风险类型都会比小型企业多得多。以税务风险来说，由于大企业的经营规模较大，跨地区经营是很常见的事情，这样就会增加大企业的经营难度，呈现出经营范围广、复杂程度高的特点。还有很多大型企业具有进出口业务，跨境经营的模式使企业面临的风险显著提高，由于每个国家对税收管理上的标准不同，就会产生相应的税种问题、税率问题等。总的来说，大企业的经营发展中针对税收管理更为复杂和繁琐，涉税方面种类多、会计处理方式难度高、适用的税收政策也更加复杂。总的来说，大企业面临的税务风险主要分为两个层次，包括了税务经济风险和税收法律风险。其中，税务经济风险主要是由于企业自身没有很好的意识到企业面临的市场需求现状，对经营范围没有准确的评估，致使没有很好的服从国家制定的税收政策，导致大企业本身的税务风险提高，承担了更多的税务负担。其次，税收法律风险是以我国现行的与税收相关的法律、政策和规定等为基准，而企业的纳税行为出现了违法、违规的现象，比如偷税漏税、逃税、不纳税等违法行为，从而导致企业无法正常经营，使企业声誉也受到了严重的影响。

二、大企业面临税务风险的原因

（一）企业管理的主观因素。

首先，由于企业高层管理人员对税收管理方面不够重视，缺少防范意识。目前很多大企业的重要环节多为产品研发、生产和销售，这些能带来高额经济利润的方面是很多企业高层都着力关注和大力发展的重点，就使得企业在整个生产决策体系中忽视了企业税务管理工作和税务风险防范工作的建设。由于没有健全的税务管理制度和完善的风险规避体系，使整个企业置身在险象环生的环境之中。其次，我国很多上市公司存在营私舞弊的现象。有个别人为了获取最大化的自身利益，而对企业利润和股市交易进行暗箱操作，进行恶意炒作或者对企业的经营业绩进行故意粉饰等，这样给企业带来了极大的税务风险，严重则会产生违法现象，导致企业无法正常经营。

（二）企业经营的客观因素。

同小型企业相比，大企业面临的经营业务类型更多、涉及范围更加广泛，因此面临的税务风险也就更多。并且，由于大企业涉及更多的税收政策和法律条文，一旦国家出台新的税收政策，那么企业依法纳税的各项标准都要进行适当的调整，从客观上来说，会影响企业无法正确把握住相关政策和法规的中心理念，而加大了企业的税务风险。同时，很多大企业也没有进行妥善的税务筹划，操作行为的不当会使得企业出现偷税漏税行为，影响企业的良好发展。

三、税务风险管理在大企业中的重要性

首先，大企业加强税务风险管理能够确保国家的税收收入。针对我国的现阶段国情来看，大企业是我国主要的税收来源。大企业的社会影响广、经济实力强，其良好的纳税行为对国家的税收收入有很好的保障和支撑作用，对我国的财政收入做出了重要贡献。加强大企业的税务风险防范机制建设，提升大企业的税务管理能力，改善和规范大企业依法纳税行为，对全国各缴税企事业单位的纳税行为起到了良好的带头作用。其次，良好的税务风险管理能够提升国家税务机关的税收征管效率，进一步加强企业的纳税回收周期，提升企业依法纳税的主动性和自控性，提升企业的税务风险防范能力。最后，投资者根本利益也有了根本保障，进一步稳定了我国市场供给需求状况。我国很多大型企业都是属于上市公司，良好的企业运行和经营产生了社会影响非常重要，更关系到了整个证券市场的稳定性。

四、加强大企业税务管理的手段

（一）成立企业税务风险管理部门。

税务风险管理部门对于大企业来说就相当于一个强大的后备军，为企业的良好经营和正常发展营造了安全的经营环境和氛围。因此，大企业更有必要专门建立一个属于企业内部的、独立的、专门针对税务风险管理的部门或中心小组，重视企业依法纳税行为，树立企业整体员工对税收管理的正确认识，确保企业内部的税务风险管理工作能够有效、有序地进行。

（二）建立健全税务风险管理制度。

在企业进行税务风险管理工作的前提下，必须有一套完整、健全的税务风险管理制度作为保证，这样才能在规范的环境下进行税收风险管理。大企业的税务事项涉及到的人员、部门、财务和技术等因素的范围都是非常广泛且种类繁杂的，因此企业的管理层和决策层就很有必要制定完善税务风险体系来明确工作的责任，加大工作的执行力度。

（三）完善税务风险信息管理机制。

企业进行税务风险管理工作是一系列的、环环紧扣的整体工作体系，要保证风险管理能够对信息实现有效收集、整理、分类、分析和执行工作，确保企业内部的各个部门对税务信息有正确的认识，并能够采取积极的应对措施。同时，企业也要建立有效的激励机制，保证企业内部税务人员规范纳税行为，全面提升税务人员的综合素质，提升员工的职业素养，调动工作的积极性。

结论：

综上所述，通过对大企业进行税务风险管理的思考，认识到了我国众多大企业的经营发展中针对税收管理上更为复杂和繁琐，涉税方面种类多、会计处理方式难度高、适用的税收政策也更加复杂的问题，因此面对的税务风险会更高。而进行良好的企业税务风险防范，能够提升企业依法纳税的主动性和自控性，提升企业的税务风险防范机制建设，进一步提升大企业的税务管理能力，改善和规范大企业依法纳税行为，起到良好的带头作用，产生良好的社会效益。

参考文献：

[1]彭正国.对大企业税务风险管理的实践与思考[J].中国税务，2012，04:50-51.

第2篇：大企业税务管理范文

关键词：大数据时代；税务管理；企业管理

企业在社会经济的发展中起到重要的作用，只有保证市场平稳发展了才能推动社会经济的全面进步。在竞争愈发激烈的市场环境背景下，企业要增强自身的竞争实力，需要提高管理水平及施工技术，同时确保税务合理化。然而，企业税务管理或多或少都存在一些风险，这就需要对存在的风险进行进一步分析。

一、大数据时代下企业税务管理产生的变化

（一）税制体系更加科学

大数据时代下，企业的税制变得更为科学，这种变化既是发展规律的体现，又有人为因素的影响。税制体系出现变化后，为保障其能够科学运行，需要耗费大量的时间和精力。科学运用大数据功能，能够有效降低税务工作者在税制体系科学化管理方面的投入，降低时间消耗。在大数据功能支持下，企业的税务管理部门建立并完善自动化管理系统，实现对各项税务信息的高效处理，并及时地将处理好的信息传达到相关部门和个人，从而在提高其税务管理工作精准性的同时，还确保了工作效率。

（二）信息管税效率提升

信息管税即通过科学技术方法，合理解决征纳双方所得消息不对称问题的方法，是未来税务发展的一个趋势。在过去的一段时间里，我国在信息管税专项法律法规方面存在一定的欠缺，导致管理过程中出现了一些问题。不同纳税主体处于一个相互独立的状态下，其管理部门的整体管理事宜无法妥善进行，信息管税沦为摆设。伴随着大数据时代的到来，税务行业建立了数据共享系统，许多税务主体、工商税务部门间实现了税务共享，在管理方面更加透明。作为企业，需时刻关注税务的发展状态，加深对企业自身税务状况的分析工作，在此基础上实现企业税务管理的创新，全面提升企业的信息管税效率。

（三）税务行业迎来了新的挑战

当前，信息更新越来越快，改变了传统税务管理筹划依赖企业以往经验的局面，有效提高了工作效率。然而，大数据时代同样也使税务行业迎来了新的挑战。为满足大数据时代的要求，企业在现代化信息技术领域还需投入更多的精力及成本，同时也加大了管理费用。除此之外，企业需要建立并完善数据信息平台，这在一定程度上加大了税务工作人员的工作量，税务管理部门将会面临较大的人力资源压力。

（四）税务管理人员角色发生了变化

大数据时代下，企业税务管理工作人员的角色也出现了一定的变化。传统的税务管理过程中，税务人员只是为企业提供日常的税务支持，被动的解决税务现骨干问题，致使税务人员不能充分发挥作用。伴随着大数据的影响，市场竞争也会愈发激烈，简单的税务管理已经无法实现企业税后利润的最大化。因此，企业的税务管理人员应当从被动的执行者转变成为全面的管理者，不断完善税收筹划方案，加深对相关税收政策的整理和分析，为企业的发展积极创造有利的条件，确保企业能够享受各项政策优惠，从而提升企业解决税务问题的能力，为企业开展进一步的经营决策提供真实可靠的数据。

二、大数据时代下企业税务管理工作问题分析

（一）管理理念滞后

管理理念在企业开展管理工作时意义重大，部分企业税务管理理念滞后，缺乏规范的管理制度，而税务管理工作本身又非常复杂，企业在制定相关规章制度时需要耗费大量的时间和精力。企业税务管理人员通常都是会计专业出身，面企业税务管理的发展时间相对来说比较短，因此很多会计人员转型效果并不是很好，税务管理工作质量也受到影响。大数据背景下，企业发展所面临的局面越来越复杂，传统税务管理理念已经远远落后于经济发展的要求，再加上部分企业的管理者缺乏对税务管理工作的重视度，认为税务管理就是简单的税务筹划，并未给企业带来显著的利益提升，以至于不愿意投入时间和精力去开展税务管理研究。这种情况下，税务管理沦为简单的税费缴纳，税务相关问题得不到妥善的处理。

（二）缺乏专业的税务管理人员

在信息化大数据的影响下，很多企业由于缺乏专业的税务管理人员而影响到自身的发展。由于我国对于自由市场经济政策的不断鼓励，加大了企业之间的竞争，相应对其管理人员的要求也不断提高。企业需要更大程度上招纳专业技术水平及综合素质水平兼优的管理人员。

（三）缺乏与税务部门的密切沟通

大数据时代下，信息技术得到了快速的发展，人们间的沟通变得更为便捷。部分企业在开展税务管理时，内容仅限于税务筹划和缴纳，对于税收优惠政策的思考不够彻底，导致该企业的税务筹划书无法确定。税务部门熟悉国家相关税收政策，才能够更符合发展的需求，充分发挥税务管理的作用，降低企业税负问题。

（四）税务风险管理体系不完善

税务风险的管理直接影响到企业的战略规划和经营策略，对企业的可持续发展具有重要作用。由于相应的税务风险预防管理体系及举措还不够健全，在经营过程中难免会出现一些问题，在筹划工作实施过程中容易引发一些意外的税务风险问题。而企业的税务风险不仅仅是假账和账面差错的问题，其很大一部分原因都是企业内部管理不够完善，从而影响到企业的经济活动不能良好运行。

三、大数据时代下企业税务管理工作创新

（一）注重对税务管理理念进行创新

伴随着信息化时代脚步的进一步加快，以保障税务管理工作有条不紊地进行为目标，不仅应强化管理人员的业务能力，还需将管理理念不断地迭代更新，纵观这几年，我国指定的税务改革制度还在不断升级中，也可能会产生一些负面影响。为避免给企业带来不良影响，财务管理甚至全体人员都要紧跟时代的步伐，面临新税制改革中隐存的风险问题，不仅要以科学客观的方式去对待，还需进行整体性学习和掌握，以最积极科学的方式处理所产生的风险问题。

（二）建立科学化的数据分析团队

企业在税务管理方面对于工作人员的要求极高，可以在一定程度上以发达国家的经验为前提，建立科学化的数据分析团队。该团队的核心是策划税务数据实施过程的计划、考察数据管理等工作项目，对数据平台进行日常管理，以积极科学的态度面临税务管理工作的风险挑战，定期对税务管理人员进行学习培训，并对其工作质量进行抽样考察等。加强各专业人才间的沟通，提升他们工作的默契度，这对于税务数据增值也有着重要的作用。同时，建立大数据人才培养体系，通过提升员工素质的方式为税务管理工作提供源源不断的人才保障。仔细研究增值税的抵扣问题，进一步对税务风险问题与管理措施进行宣传。相应地，企业还需合理制定科学的税务数据算法体系。最后，在对数据进行分析整理的同时，还需加强对其安全管理工作的重视程度，以免出现信息泄露的问题。

（三）完善企业税务管理制度

伴随着现代化信息的加速前进，制定合理的企业税务管理制度体系已迫在眉睫，这也是确保管理工作有条不紊进行的重要一环。以发展长远的眼光来看，第一，管理工作人员务必将税务工作放在首要位置；第二，尽可能规避税务风险所带来的不良影响，企业需要外聘专业的风险预估人员团队，对其进行科学分析，并制定相应措施；第三，财务管理人员需要充分认识和掌握税务风险问题，及其与企业未来发展的利害关系，明晰所处位置以及相应职责权限，以积极的态度去处理风险问题。

（四）完善大数据的管理机制

在信息化大数据的时代背景下，为保障税务管理工作有条不紊地进行，需完善大数据管理机制。企业根据自身所处的经济环境、相应的市场发展前景及税务管理模式等多个层次进行了解，策划出合理有效的税务管理机制。通过信息化科学技术建立一个融合数据采入、数据处理、数据响应及数据共享的大规模数据信息库。与此同时，以提高信息的精准性为目的，将数据不断标准化、合理化、规范化，从而进一步保障企业在面临严重风险问题的时候，可及时做出正确的预判和相应的解决措施。大数据分析工作是一个系统的过程，能否有条不紊地进行决定于各个部门能否密切配合。所以，企业必须要从数据分析应用机制方面入手，建立起一套集数据采集、数据分析及数据反馈为一体的应用机制。而作为税务管理人员，需对数据开展深入分析，并将结果反馈给企业领导。也只有不断完善数据分析反馈机制，才能确保结果的准确性，不断对数据信息进行调整和升级。企业的税务管理人员应当从被动的执行者转变成为全面的管理者，不断完善税收筹划方案，加深对相关税收政策的整理和分析，为企业的发展积极创造有利的条件，确保企业能够享受各项政策优惠，从而提升企业解决税务问题的能力，为企业开展进一步的经营决策提供真实可靠的数据。

四、结束语

当前，企业间的竞争异常激烈，想要将经济效益最大化，做好税务管理工作就非常有必要。因此，企业应加强税务管理创新，建立科学化的数据分析团队，完善企业税务管理制度和大数据管理机制，以降低运营成本，获得更好的发展。

参考文献：

[1]景忠.大数据时代下企业税务管理工作问题研究[J].纳税,2020,14(01):21.

[2]田丽怡.大数据时代对企业纳税管理的影响研究[J].中国集体经济,2020(07):108-109.

[3]张玉萍.财税大数据背景下企业税务风险的成因及管控措施研究[J].中国民商,2020(04):132-133.

第3篇：大企业税务管理范文

2012年，为推动依法治税，优化纳税服务和强化大企业管理，推进税收有效管理，全面提高税收征管质量，实现针对性和特色化的管理方式，做好大企业的风险管控，我局将认真落实市局大企业管理工作的方针，以《西城区国家税务局大企业税收管理实践指引》和《西城区国家税务局大企业工作制度》为抓手，用“互信”、“互学”、“互通”、“共赢”的理念，对辖区内大企业实行科学监管，大力开展组收工作，确保税收收入的持续稳步增长，并通过系列税企互动工作不断总结完善各项大企业工作制度，形成以制度指导实践，以实践完善制度的良性循环服务模式，促进税企共赢的和谐征纳局面。

一、“互信”。

“互信”贯穿始终，是大企业税收管理服务的基础，税务部门应相信大企业具有较强的依法纳税的主观意愿，企业同时也应相信税务部门能够提供有效的纳税服务。

（一）清晰定位，以人为本，实现分工专业化的模块管理。

我局将进一步整合人力资源，清晰定位机构职能，科学划分工作模块，最大限度发挥干部特长打造大企业综合分析团队、税源管理服务团队等，创新管理和服务。

（二）以日常工作为抓手，以组收任务为目标，为大企业高层次服务奠定基础。

要求大企业的税收专管员在工作中，加强日常税收增减情况分析预测，重大事项报告，注重多角度收集大企业信息，捕捉大企业纳税监管的行业特点，敏锐洞察大企业纳税异常点，并且及时总结、归集、上报。

（三）配合总局定点联系大企业的管理和自查督导工作。

贯彻落实总局定点联系企业的工作要求，与区地税局协同工作，联合督导，跟踪定点联系大企业的政策执行情况。及时交流定点联系企业征管信息，配合上级部门形成合力，共同开展对大企业的管理与服务。

二、“互学”。

“互学”是手段，继续学企业的文化和经营理念，为建立适应适合的纳税服务机制提供依据，学企业经营管理中为长远发展进行科学谋划的举措，为建立有效的税收管理制度和风险防范机制服务。要创造条件使企业参与到税收管理中来，积极邀请企业参与我局政策效应分析团队的相关研讨和交流，使税企双方在政策执行中达成共识。

（一）“请进来”，虚心向大企业和中介机构学习。

分行业邀请辖区内大企业领跑型专家来局授课。学企业经营理念、管理方法、行业会计核算要点和税会差异。

创造条件参与中介机构的审计过程，一方面学习其好的方法和经验，一方面以税收监管的视角对审计方案提出合理建议。

（二）“走出去”，通过专项调研实现从税收视角深入分析宏观经济形势。

通过跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理调研等多种专项调研，从税收的视角深入分析税收政策对宏观经济形势的影响，努力形成有深度的调研报告，同时以宏观经济因素为参考，预测大企业纳税的趋势。此外，还将与大企业研发部的专家一起，结合多方面因素，对行业同比环比的财务数据分析，与国民经济的方方面面联系起来，实现从税收政策到经济政策的大企业税源监控。

（三）“齐参与”，以政策效应分析团队为依托，确保各项税收政策得到准确落实。

邀请大企业的财务专家和中介机构的专业人士与政策效应分析团队人员联合起来，形成合力，集思广益，深度探讨，研究税收管理及政策落实进行深入的政策效应分析，将新旧政策进行对比，反复论证，解决政策的透明度和执法的一致性问题，挖掘税收政策对微观和宏观经济的影响。

三、“互通”。

打造平台，实现“互通”。税企双方要主动、积极、及时的互通信息。我局将及时向企业分行业分类政策法规、管理规定，总结政策实施效应，反馈有关问题。开展“学习服务”主题实践活动、利用网络平台开通西城国税“办税通”、提供“驻场服务”、开办“税企e家博客”等多种活动。

（一）搭建桥梁，准确把握大企业纳税诉求。

以“税企e家”非官方博客为平台，与大企业和多方面人士共同探讨个性化涉税问题，实现信息共享，更加直接的解决企业涉税诉求。充分借助中国税务报等宣传媒体的力量，及时把大企业的纳税诉求和我们的实际管理服务工作予以反应，扩大影响力，寻求更准确、快速、高效的解决方案。

（二）继续做好驻厂式调研工作，帮助大企业防控税收风险。

根据总局大企业税务风险管理指引的要求，了解其落实文件情况及目前税务风险管控情况，引导其建立健全税务风险管理和内部控制机制，有效规避纳税风险，实现税务管理事项的前移，提升大企业风险监控水平。

（三）开展多种形式的大企业“学习服务”实践活动。

根据每季度局内工作的重点和企业的诉求，组织实施以税企互动为主要形式的系列活动，将涵盖有针对性的培训、研讨、政策解读、行业论坛等内容。

四、“共赢”。

“共赢”是最终目的，通过“互信”、“互学”、“互通”，最终实现依法治税，纳税人最终实现纳税风险降低，纳税义务有效履行，使税企双方在政策落实中形成共识，实现和谐征纳。

（一）保证税收收入持续增长。

以持续发展为导向，建立良好的征纳环境，税企有效配合使各项税收政策得到准确规范落实，以经济促税收，以税收推经济，把握政策深入调研分析，提出合理化的建议，涵养税源。

（二）完善制度，为大企业税收管理工作提供机制保证。

以制度促进科学监管，做到事前防范风险提高纳税遵从。始终以和谐征纳为目标，不断以实践经验成果完善制度建设，促进税务机关与大企业的共赢发展。

税务局大企业管理工作思路的延伸阅读：如何写好你的工作计划

第4篇：大企业税务管理范文

关键词:客户关系；大企业；纳税服务

中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1003-3890（2012）05-0078-04

一、客户关系管理理论分析

客户关系管理（Customer Relationship Managefnent，简写CRM）是以信息技术为手段，基于“以客户为中心”的理念，设计和重组业务流程，形成自动化的解决方案，提高客户的忠诚度，最终实现效益的提高和利润的增长。发达国家的税务部门对行政管理中不能实行市场竞争的领域进行“市场模拟”，把CRM应用到税收征管和纳税服务中，树立“以纳税人为中心”理念，从而提高纳税遵从度。将CRM引入纳税服务中，要注意以下四个方面。一是细分纳税人。CRM的价值体现在对客户进行细分，税务机关也要对纳税人进行细分，分析不同类别纳税人的需求特征和行为偏好，以提供个性化的服务。二是对纳税人提供动态服务和管理。在CRM理论中，企业必须根据客户当前所处的生命周期阶段制定不同的策略。税务机关对纳税人在开办前、运营初期、稳定成长期和破产阶段所需要的纳税服务是不同的。三是提供主动的个性化服务。针对多层次、个性化的纳税人需求，税务机关在细分客户的基础上，要把纳税服务也进行细分，要把个性化的纳税服务及时地、主动地提供给需要的纳税人。四是服务加管理。在将CRM引入纳税服务时，同时也要加强管理。对纳税人进行细分实施纳税服务，也可以分类采取管控措施实施监管。

20世纪90年代以来，随着纳税人数量的增加、跨国或跨区域交易的频繁，尤其是信息技术的迅猛发展，大多数发达国家和部分发展中国家税务机关的组织结构有一个明显的变化趋势，即从税种管理演变为功能管理，并进一步向纳税人分类管理过渡。这些国家的税务机关基于客户关系管理理论，按照纳税人规模细分客户，有针对性地提供纳税服务，特别是组建大企业税收管理机构，对大企业实施专业化管理和纳税服务。

随着中国大企业集团化、多元化、跨国（地域）经营发展以及企业内部管理决策集中、信息化程度提高、税收博弈能力增强的趋势，必然要求改革现行税收征管模式。实施集约化、个性化、专业化的纳税服务，是推进中国税收管理现代化的核心内容。自2008年国家税务总局成立大企业税收管理司以来，国税、地税各级税务机关相继成立或明确了大企业税收管理和服务部门。随着大企业税收管理和服务专门机构设置的到位，中国大企业纳税服务进入了实践探索的关键时期。

二、大企业纳税服务需求分析

只有准确了解大企业对纳税服务的需求及特点，才能有针对性地制定纳税服务方案，为大企业提供各种涉税服务，充分满足其合理的需求，从而降低遵从成本，减少税收损失。通过对部分大企业的问卷调查、举办高层论坛和座谈会，了解了大企业的基本需求，归纳分析，大企业的纳税需求主要有以下几个方面。

（一）个性化需求

大企业的生产经营规模大，组织结构庞大，股权结构复杂，业务量大而且多样，涉及税收法律法规、政策较多，涉税事项繁杂，而有些事项处理极为复杂，很多涉税业务是中小企业所没有的，甚至是部分基层税务机关从未涉及的。首先，同一行业的大企业与其他规模企业的差异性。大企业涉税业务的复杂性，要求税务机关必须采取与其他规模企业不同的纳税服务策略，要集中优质的服务人力、物力资源，提供个性化的服务内容，而且便于科学、高效为其他规模企业提供服务。其次，大企业的差异性。不同的大企业由于行业不同、股权结构不同，业务差异性大、共性少，税务机关必须关注具体企业具体情况，有针对性地处理各种涉税业务。最后，多数大企业或者集团企业组织结构庞大，总分机构分别有不同的涉税事项，在纳税服务需求上必然存在差异性，税务机关虽然可以统一进行税收管理和纳税服务，但也要区别对待，以解决不同的涉税问题。大企业纳税服务需求调查显示，大企业普遍希望税务机关能够提供“涉税事项短信提醒”和“大企业绿色通道”等服务。同其他形式相比较，行业座谈会更受大企业欢迎，大企业不仅能够与税务机关直接沟通，还可以与同行进行交流。大企业纳税服务需求调查显示，部分税务机关考虑企业的特点和涉税事项的特殊性较少，往往按照统一的征管工作规程受理业务、调查、审核、审批，很难做到因人、因事而异，特事特办。在一些涉税事项上经常得到一般性解释和告知，得不到有针对性的详细的税收政策解答和涉税事项提醒。而且随着税务机关对大企业管理和服务的加强，大企业对涉税诉求的及时响应、专门的涉税服务、一对一的专业化服务等个性化纳税服务需求会越来越强烈、越来越迫切。

第5篇：大企业税务管理范文

关键词：税务管理 税务风险 税务风险管理

随着市场经济的发展，企业税务管理在企业管理中占据着越来越重要的地位。随着政府2009年《大企业税务风险管理指导》的颁布，各企业也给予企业税务风险管理越来越多的重视。要想促进企业的有效发展，税务风险管理的落实很有必要。因此，本文就税务管理流程下的企业税务风险管理进行研究，其不仅符合企业管理的需要，对企业的长远发展也具有重要的意义。

一、企业税务管理的概念及内容

（一）企业税务管理的概念

所谓税务管理，其是以企业总体经营目标为基础，结合有效信息，降低税收成本，提高税收效益，管理包括税务策划、控制、效益度量、业绩评价等内容，且在企业管理各方面的层次上均有涉及。税务管理需要明确其作用，其中运营控制使得税务成本效益不断提高，日常管理是实现税务成本的降低，信息管理是针对税务管理信息的实时提供。

（二）企业税务管理的内容

企业税务管理的内容主要有：一、税务战略管理层次，也就是筹资、投资以及收益支配决策，而收益支配决策包括税务的策划、控制、效益度量以及业绩评价等内容。二、税务运营控制层次，也就是生产、供应以及销售经营中税务的各项管理工作;三、税务日常管理层次，也就是会计核算、税企关系以及纳税申报管理中的税务管理工作;四、税务信息管理层次，也就是涉税信息的收集、处理及输出过程中税务的各项管理工作。

二、企业税务风险及企业税务风险管理

（一）企业税务风险的概念

企业税务管理中的不确定性因素，就是企业税务风险，其在税务管理中客观存在。然而，管理人员缺乏对企业税务管理的了解，在实际的税务管理中存在缺陷。税务风险是指税务目标管理、日常管理、运营控制以及信息管理等过程中，因涉税事项的不确定影响，可能给企业造成一定的收益或者损失。税务风险带来收益或者损失取决于税务管理者的风险认识及管理，如果其能有效进行企业税务风险管理，那么将给企业带来一定的税收成本效益，否则，企业将蒙受亏损的打击。

（二）企业税务风险管理的概念

企业税务风险管理是指税务管理人员在税务管理过程中，识别并评价企业的税务风险，通过有效风险控制机制的制定，尽可能降低企业的税务风险，从而实现企业经济效益的最大化。

（三）企业税务风险管理的要点

企业税务风险管理的要点包括内部环境、事项判断、目标建立、风险应对、风险评估、监督控制以及信息传送等。

（四）企业税务风险管理的内容

企业税务风险管理的内容包括税务风险的战略管理、运营控制、日常管理以及信息管理。以上内容都是在相应的管理过程中，对企业税务风险的判断与评价，并且建立合理的风险控制机制，有效降低税务风险，减小企业损失。

三、企业税务风险管理系统的构建

企业税务风险管理系统构建的整体结构：

（一）系统构建的整体目标

按照企业税务管理流程标准，依据企业各项管理体系，加强管理人员对税务风险管理工作的参与性，从而对企业税务风险进行有效的判断与评价，完成风险控制机制的制定，达成税务风险的降低以及企业收益的提高。

（二）系统构建的整体结构

运营控制、战略管理、信息管理和日常管理是企业税务风险管理的四个方面，其中，这些方面的内容包括目标设定、内部环境、风险评估、事项识别、监管控制以及风险应对等要素。

四、结束语

总而言之，在企业税务管理工作中，企业税务风险管理是其中重要的一项内容，是实现企业可持续发展的需要。因此，对企业税务风险管理进行研究，对企业发展而言具有重要的意义。按照企业税务管理流程标准，依据企业各项管理体系，加强管理人员对税务风险管理工作的参与性，落实企业税务风险管理工作，可以使企业税务风险降到最大，最大程度上提高企业的经济效益。本文根据企业税务风险管理现状，结合实际，设计出企业税务风险管理系统，该系统综合了多方面的因素进行考虑，具有较高的可行性，值得广大企业在今后的税务风险管理中应用。

参考文献：

[1]罗威.中小企业税务风险管理研究[D].暨南大学，2012

第6篇：大企业税务管理范文

关键词：建安企业 税务风险 防范与管控

企业税务风险管理的目标是在防范税务风险的同时为企业创造最大利润。随着我国税收制度的不断完善，面对当前社会主义初级阶段市场经济的竞争环境，建安大型企业如何进行税务风险管理，以期达到最大限度地降低税收成本，提高效益的目的，就成为摆在企业各级领导及财务人员面前的一件大事。建安大型企业税务管理面临的突出矛盾是，一方面大型建安企业组织结构庞大，经营业务多样，经营活动复杂，管理难度大；另一方面税务管理力量相对薄弱，管理资源缺乏，管理环节滞后。目前许多大型建安企业还没有建立起有效的内部控制和风险管理体系，一些企业尽管在不同程度上建立了内部控制或风险管理制度，但都偏重财务报表目标，而不太重视涉税合规目标。《中央企业全面风险管理指引》及《企业内部控制规范》，重点关注的也是企业经营目标和财务报告方面的目标，税务合规方面的内容比较缺乏或单薄。要解决这些问题必须有新的思路和新的方法。而建安大型企业点多面广，税务风险防范与管控的任务异常复杂而艰巨。

一、当前大型建安企业税务风险管理现状及分析

1.建安企业产品施工的特殊性给建安企业税务风险管理带来难度

建安企业具有经营分布点多、面广，在其提供劳务和建造产品上具有跨区域、工程项目周期长和成本核算程序复杂，各施工地纳税环境差异大，税务风险管理难度高。多数大型建安企业跨省、跨国经营，企业需要面对世界各地层级不同的税务机关及国外税制的管束。而不同管辖区域的税务机关对税法关于建安企业政策规定的理解和执行差异很大，这就额外增加了建安企业担负税务风险的系数，给企业内部税务风险管理带来难度。

2.税收行政执法不规范以及税企信息沟通不及时，不可避免地增加建安企业的涉税风险

税收政策执行偏差的可能性在我国是客观存在的，这就大大增加了企业的税务风险。国家对建安企业外地施工实行施工地和注册地税务机关双重管理的税收政策，各地方税务局都采取“以票管税”、强化税源管理等征管措施，导致企业执行难度大，税企争端多。南京、广州等地方税务局按建安企业营业收入的1%加征个人所得税；四川等地方税务局按2%预征企业所得税，以解决机构所在地和施工地主管税务机关对外出经营建筑企业争抢所得税或都不管所得税的问题。这就要求建安企业每到一地施工都应事前到机构所在地和施工地的地方税务机关详细了解相关的税收管理政策，以减少税务风险。

3.大型建安企业的税务风险通常与做假账或者简单的账面差错关系不大，主要来源于企业管理层的纳税意识和观念不够正确，相关内部风险防范制度缺失或不够健全，经营目标和经营环境异常压力等诸多方面

在施工企业的各项经营活动中，从投标决策开始到竣工结算很容易忽视税务因素，加上施工企业层层转包分包，对项目管理的税务风险意识又比较淡薄，这样就可能增加涉税风险。建安企业是完全市场竞争下的微利企业，我公司一年完成了近30亿的施工产值，完成的营业利润也只有近2500万元， 仅占施工产值的8.3%。如果因税务风险意识淡薄导致税务稽查处罚，企业的税务风险很容易转化为直接利益损失，这样不仅会吞噬企业利润，阻碍商业目标的实现，还会给企业形象带来负面影响。

4.建安企业税务管理力量相对薄弱，管理资源缺乏，管理环节滞后，企业税务管理人员的专业素质有待提高

大型建安企业点多面广，有的只是在总部设置专门的税务管理机构，有的甚至连总部都没有专门的税务管理机构，只是象征性地配置了税务管理岗位。各个施工地点更谈不上配置专门的税务管理人员，相关的税务管理工作一般都由各项目经理部或分公司财务人员兼任，他们面对我国税法及其相关法规的不断变化，缺少涉税辅导及税法后续教育，对税法的理解、认同和把握有一定的偏差，这从某种意义上说也在增加企业的税收负担。

二、大型建安企业防范税务风险的管控应对措施

第7篇：大企业税务管理范文

税金，对于企业而言是纯现金流出，是一项重要的成本支出，并且是高风险和高弹性的成本。流转税的高低直接影响到公司营业成本的大小，所得税的多与少直接影响到公司投资成本的高低。

企业通过加强税务管理，可以迅速掌握、正确理解国家的各项税收政策，进行合理的投资、筹资和技术改造，调节自身产业结构、进行资源优化配置，提高企业发展水平，可以将过去的地下作业转化为阳光作业，塑造良好的税务信用形象；可以博得消费者、投资者和监管机构与政府的更多信赖，争取到宽松的外部环境，赢得更多的市场机会，促进企业的发展。

企业税务管理是一种融合自身生产经营特点的内部组织行为，是通过依法规范自身业务流程、约束自身涉税行为、优化自身纳税方案等来实现其管理目标的税务业务活动，是依法降低自身税负的自救，是维护企业自身权益的最有效法宝。“精细化税务管理”可以弥补企业“管理短板”。

“短板”现状

毕马威2003年对互联网在全球的一项调查显示：税收会抵减公司收入，会使费用项目膨胀以至侵蚀1/3的公司利润。通过给客户做税务咨询得出的结果，国内企业整体税负由原来的1％～3％上升为6％～8％，不同的行业税负高低有所不同。中国大多数企业因经营决策、财务管理等方面的不善而导致企业自觉或不自觉地加重了自身税负。企业的税务问题更多地表现在企业管理层面缺乏科学的纳税意识、操作人员的专业素质以及涉税业务过程中的税务管理和监控手段。

企业必须向管理要效率、向管理要成本。企业要想既安全又有效地减轻税负，不能单纯地从纳税处理技巧和纳税筹划上去操作，而应从深层次的角度去认识――“精细化税务管理”。然而，目前“精细化税务管理”是国内企业在管理当中普遍存在的“短板”，具体体现在：

企业税务管理意识差

中国实行市场经济在财政部开始实施“利改税”以来，由于经济环境与税制越来越复杂，企业经营开始涉及税收管理问题。但是，受传统思想的影响，学术界一直侧重于税收征管角度的研究，从企业角度研究税务管理的较少，企业税务管理缺乏相应的理论与实践管理的指导。具体反映在：一方面，大多数企业认为税务事项简单，目前大都偏重财务报表目标，而不太重视涉税合规目标，仅由财务会计人员兼办税务事宜，更别说设立专门的税务机构，因此职责相对淡化，企业的税务风险管理意识相对薄弱；另一方面，企业对税收事务的管理仅停留在被动执行税法规定的水平上，管理者对自身及员工的税务知识培训不重视，税务信息相对屏蔽。还有一部分企业则无视税法尊严，存在偷税、漏税等违法行为。也有少部分企业已初步形成税务管理意识，但总体管理水平较低。

对企业税务管理认识不全面

一方面，很多企业模糊了企业税务管理与企业税务筹划的界限，把企业税务筹划等同于企业税务管理，认为只要进行合理的税务筹划就能搞好税务管理工作。虽然税务筹划是税务管理一个很重要的方面，但它注重的仍然是技巧和方法层面，不足以包括企业税务管理的全部。另一方面，很多企业管理者认为企业税务管理是纳税义务发生之后的事后管理，因此存在轻事前管理、重事后攻关的现象比较普遍。

缺乏有效的管理控制系统

企业税务风险往往表现在财税，其根源在于是否具备有效的管理系统。绝大部分企业都没有从生产经营的全过程进行税务管理，没有系统的税务管理制度和不同职能部门间的制衡制度，对税务风险往往采取就事论事的解决方法，缺乏系统、科学的控制方法和控制流程。

税务管理9则

企业税务管理是指企业对其涉税业务和纳税事务所实施的分析和研究、筹划、计划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告等全过程管理和全面监控的行为，不仅包括税收政策、法规的研究和运用，依法避税的技巧和方法，事前筹划和计划等实施组织，同时还包括企业涉税业务流程规范和管理组织，避免违规受罚和维护纳税人合法权益等综合管理内容。所以，它既是企业经营管理的重要组成部分，也是宏观税务管理的必要延伸和补充。

企业税务管理有两方面发展方向：一方面建立纳税管理战略思维，站在更高的角度看待财务、税务；另一方面在战略思维指导下开展精细化财税管理，构建完善的税务管理系统和税务风险控制系统。

1　战略制定　企业税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。企业的税务战略规划包括企业重大经营决策税务规划、企业对外投资与重大并购或重组的税务规划、企业重大融资策略的税务规划、企业经营模式的改变以及重要合同或协议的签订、企业关联交易价格的制定等。

2　组织设置　企业应结合自身生产经营特点和内部税务管理的要求，明确岗位的职责和权限。

组织结构复杂的企业，可根据需要设立设置专门的税务管理部门及税务总监职位。总分机构的企业，在分子机构设立税务部门或者税务管理岗位；集团型企业，在地区性总部、产品事业部或下属企业内部分别设立税务部门或者税务管理岗位。

3　制度制定　企业应参照相关法律，结合自身经营情况、纳税业务情况、税务风险特征和已有的内部控制体系，建立相应的税务管理制度：岗位责任制、企业重大业务涉税分析制度、税务风险管理应对措施、税务信息管理与沟通制度、税务风险监督和改进机制、发票管理制度、纳税申报与税款缴纳操作办法、税务档案管理制度、专业人员税务培养制度等。

4　纳税实物　企业纳税实务管理分两个层面。

第一层面包括：一是纳税准备阶段的税务管理：税务登记管理、税务账簿凭证管理、发票管理；二是税款缴纳阶段的税务管理：纳税申报(税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报)、税款缴纳、扣缴义务、非常损失报告、税收保全、担保和强制执行；三是纳税完成后的税务管理：纳税评估、税务检查、税务行政处罚、税务行政复议、诉讼和税收国家赔偿；四是税务管理其他问题：关联企业的税收管理、税务。

第二层面是税务会计。我国经过近十年的法制建设，税法与会计制度之间出现了差异，特别是在会计制度和税收制度改革以后，我国税法与会计准则之间的差距呈扩大趋势，财务会计不再适应财务、税法要求于一身，而是遵循会计准则。税法也在力求独立，如税法第一次单独制定了资产的税务处理。

以上其中任何一项业务都有相应的规定和要求，企业必须严格遵守，稍有差错就可能使企业蒙受损失或违规受罚。因此，企业纳税实务的管理是一项重要工作，企业应当予以高度重视。

5　风险控制　企业通过风

险识别、风险分析、风险评价等手段，查找企业经营活动及其他业务流程中的税务风险，分析和描述税务风险发生的可能性和引发的原因，评价税务风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而制定出税务风险应对策略。

税务风险应对策略包含考虑税务风险管理的成本与效益，在企业整体管理控制体系内，建立有效的内部控制机制，合理设计税务风险管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。

6　信息管理　税务信息管理包括企业外部和内部的税务信息收集、整理、传输、保管，以及分析、研究、教育与培训等。就外部而言，政府税收政策、法规等信息的采集、研究对企业科学纳税的作用是不言而喻的，但企业内部税务信息的归集、整理、分析与报告等也是相当重要的。比如，随着企业生产经营活动的变化，企业税负是增加了还是降低了，这些信息对决策者和管理者的行为调整和部署都是很有用的。

如果只是办税人员等个别人知道税法的相关规定、纳税实务的程序和要求，而大多数企业管理者和业务人员并不知道，企业涉税业务能不出差错吗?所以，企业税务管理的一个重要理念是要强调企业全员参与税务管理，这是企业税务信息管理的一项重要内容和任务。

7　税收筹划　企业的税务筹划管理包括：企业科学纳税、企业重要经营活动或重大项目的税负测算、企业纳税方案的优化和选择、企业年度纳税计划的制订、企业税负成本的分析与控制等。这些对于企业科学制定节税策略、合理安排纳税资金计划以及严格控制税负成本等都是至关重要的。比如，税负对企业来说是一种纯现金流出，缴税必然影响企业的资金周转，如果没有相应的计划安排，在企业资金周转紧张的情况下，就免不了要么使生产受影响，要么造成延期纳税而违规受罚。所以，企业税务管理的重要理念是筹划先行、整体协调、预防为主、有计划地管理和控制。

第8篇：大企业税务管理范文

【关键词】 税务风险； 税务风险管理； 税务风险管理系统

一、引言

2009年，国家税务总局下发《大企业税务风险管理指引（试行）》，其主要目的是通过税务机关和大企业建立信任、理解和透明的合作关系，引导纳税人特别是大企业做到自我遵从。《指引》的出台具有重要的意义，因为这是我国就企业税务风险管理方面正式下发的第一个指导性文件。另外，对于企业而言，最低的风险、最小的投入和最大的产出是其理性的要求。而近年来，各国公司不断发生的税务丑闻导致各国立法者、税务当局和投资者要求公司对税务承担的责任越来越大。企业税务风险问题，日益成为现代公司经营管理中的重要议题，也是国内外企业普遍面临的问题。所以，构建能有效预警和控制企业税务风险并能融入企业风险管理体系的企业税务风险管理系统成为现代企业管理的重要方面。

二、国内外研究现状及评述

通过研究我们发现国内外研究税务风险管理方面的文献越来越多，这充分说明了税务风险管理正日益为理论界以及税务机关和企业所关注和接受。

（一）国外研究现状

Kerim Peren Arin（2003）认为税务风险是企业面临的众多风险之一，虽然具有法律风险的特征，但在分类上属于财务风险。

普华永道会计事务所（2004）首先在COSO内部框架的理论基础上阐述了税务风险的定义及其管理要素。然后指出企业税务风险的七个来源：1.事务风险（主要由收购、合并等重大事项产生）；2.操作风险（一般由企业新的商业投资、新的经营模式、新的业务结构等产生）；3.合规风险（其产生原因主要有记录和控制的不力、数据完整性的问题、法规的变化等）；4.财务会计风险（如财务会计相关制度和政策的变化等）；5.联合风险（如任意风险的结合）；6.管理风险（如新的或者缺少经验的资源、人事的变动等）；7.信誉风险（如企业遭受税收机关的调查、媒体评论、法律诉讼等）。最后认为事务风险、操作风险、合规风险、财务会计风险属于特定风险领域，联合风险、管理风险、信誉风险属于普遍风险领域。

Robbert Hoyng、Sander Kloosterhof and Aian M-acpherson（2009）在对相关术语的概念进行界定的基础上，描绘了税务控制框架应包括的关键因素如税务战略、税务运作与风险、税务会计与报告、纳税遵从、自动化与技术整合（IT）、组织与资源等，以及怎样建立这样一个框架，该文认为特定的企业组织建立的税务框架是不同的，并企图帮助企业运用税务控制框架达到控制税务风险的目的。

（二）国内研究现状

近年来国内大部分学者研究税务风险管理主要建立在国外研究成果的基础上，采用理论研究或者问卷调查的方式，通过研究税务风险的成因等探讨税务风险的管理控制等问题。

韩灵丽（2008）从企业的各种经济行为可能导致的潜在纳税行为风险出发，并具体研究了不同税务风险产生的原因，针对不同的经济行为研究了各税务风险的防范及管理方法。

陈锦华、曹晓丽等（2008）以企业纳税现金流的异常波动作为度量，用实证的方法证明了2007年起用新会计准则导致企业产生了外部税务环境风险，而外部环境的改变通过企业的涉税处理使企业内部税务管理风险增加。

尹淑平、杨默如（2009）认为导致税务风险产生的原因有内外两个方面的因素，外部税收立法和执法的不得力以及内部企业管理人风险意识薄弱、专业水平浅薄、内部控制欠缺等因素也都会加大企业的税务风险，较为全面地对税务风险的定义和成因进行了研究。文中还针对税务风险产生的原因构建了企业税务风险管理系统，并认为有效的内部税务控制能降低企业的税务风险，保障企业的利益。

汪蔚青（2010）认为面对愈发复杂的企业经营管理活动，税务风险已不能简单地概括为税务筹划风险，进入后金融危机时代，各种目的的博弈已在企业与税务管理评价间拉开帷幕。

尹淑平（2010）认为，全世界的企业和税务机关都已经开始重视税务风险。税务风险对企业的很多方面产生影响，如法律、声誉和经济等，而产生税务风险的重要原因之一是内部审计的弱化。文章通过对内部审计的研究发现，内部审计的风险导向使其能与风险控制完美结合，可以在指控税务风险方面发挥重要作用。企业要有效控制税务风险应做好如下几个方面：为内部审计注入新内容、确保内部审计的独立性、强化内审人员的税务相关知识、以财务审计为基础、与税务部门进行密切合作等。

张德志（2011）认为岗位作为税务机关整个组织体系的基本单元，是对内行使职权、对外管理纳税人的基本平台，也是内外风险的汇聚点，税务风险均相应地体现为具体的岗位风险，任何税务岗位都存在着一定的风险，在税收执法和行政管理的关键岗位，如对外的税收征、管、查，对内的人、财、物管理等岗位，岗位风险尤为突出。文章以岗位控制为基点，探讨了税务风险管理的具体模式和内容。

（三）简要评述

综上所述，国外对税务风险进行了较深入的研究，认为税务风险属于企业财务风险，并已经建立起了税务风险管理框架及其预警机制的一套较完整的理论体系。而国内对税务风险的定义、成因和管理系统的研究尚属起步阶段，学术界对此还没有权威的说法。但是在一些主要的方面也有了一定的共识，如认为税务风险有来源于税收立法层面、源于税收行政方面和源于纳税人自身的原因等内外因素所带来的风险；如注重强调企业内部对税务风险的控制管理，并希望能降低风险，但是手段和措施不够系统和全面。另外，学者们对税务风险管理多是进行普遍性的研究，针对企业的税务风险管理系统的构建研究还不甚成熟。所以，企业税务风险管理系统的构建是当前企业税务风险管理研究的重点。

三、企业税务风险管理系统的构建

（一）企业税务风险管理系统构建的指导思想

由于企业税务环境的复杂化和不确定性增加，企业税务风险管理的研究必须坚持以下指导思想：

1.必须系统地研究企业税务风险管理，即要以税务风险、税务风险管理的概念为起点，以企业战略管理、战术管理、日常管理、业绩管理、内部控制和信息管理为参照物，以企业税务风险管理流程为主线，以构建能有效预警和控制企业税务风险并能融入企业风险管理体系的企业税务风险管理系统为目标。

2.必须要有针对性地研究企业税务风险管理，即设计的企业税务风险管理系统要经得起实践的检验，不能泛泛而谈或纸上谈兵，能够把设计的企业税务风险管理系统应用到典型的企业中，以便进行检验、完善和改进。

（二）企业税务风险管理系统构建的目标

1.总体目标

构建一个能融入企业风险管理体系的企业税务风险管理系统，目的在于让企业内部税务管理人员深度参与企业战略管理、战术管理、日常管理和业绩管理，使经营活动从开始到结束都能得到良好运作，将税务风险控制在合理范围内，从而实现企业税收负担最优化目的。

2.具体目标

（1）构建一个税务风险战略管理子系统，即让企业战略决策层通过企业税务风险战略管理子系统在行业、市场、产品或劳务规划层面对可能的税务风险进行有效的预警和控制。

（2）构建一个税务风险战术管理子系统，即让企业战略执行层通过企业税务风险战术管理子系统在日常经营活动策划层面对可能的税务风险进行有效的预警和控制。

（3）构建一个税务风险日常管理子系统，即让企业财务执行层通过企业税务风险日常管理子系统在会计核算、涉税处理层面对可能的税务风险进行有效的预警和控制。

（4）构建一个税务风险业绩管理子系统，即让企业业绩管理层通过企业税务风险业绩管理子系统在业绩管理层面对税务风险管理的业绩进行分析和考核，并为企业税务风险战略管理、战术管理和日常管理的决策提供信息支持。

（三）企业税务风险管理系统总体框架的构建

第一部分是企业税务风险管理系统总体框架的构建。首先明确税务风险、税务风险管理的概念；其次阐述税务风险管理的重要性和研究的意义；再次阐述企业的管理流程以及各个关键环节的特点，最后通过对企业税务风险在企业经营活动过程中发生环节以及企业税务风险管理流程进行分析，构建出如图1所示的企业税务风险管理系统总体框架。

（四）税务风险管理子系统的构建

1.税务风险战略管理子系统的构建

第二部分是税务风险战略管理子系统的构建。首先对企业自身战略决策机构和人员素质、所处的行业、市场和产品层面的税务环境进行全面的分析；其次根据企业行业战略决策，利用税务风险管理的技术和方法，对企业行业层面税务风险管理的内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控进行设计；再次根据企业市场战略决策，利用税务风险管理的技术和方法，对企业市场层面税务风险管理的内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控进行设计；最后根据企业产品或劳务战略决策，利用税务风险管理的技术和方法，对企业产品或劳务层面税务风险管理的内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控进行设计。通过对企业行业、市场、产品或劳务层面的税务风险管理设计，构建出如图2所示的企业税务风险战略管理子系统框架。

2.税务风险战术管理子系统的构建

第三部分是税务风险战术管理子系统的构建。首先对企业自身战术决策机构和人员素质、供应、生产和销售层面的税务环境进行全面的分析；其次根据企业供应层面的战术策划，利用税务风险管理的技术和方法，对企业供应层面税务风险管理的内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控进行设计；再次根据企业生产层面的战术策划，利用税务风险管理的技术和方法，对企业生产层面税务风险管理的内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控进行设计；最后根据企业销售层面的战术策划，利用税务风险管理的技术和方法，对企业销售层面税务风险管理的内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控进行设计。通过对企业供应、生产、销售层面的税务风险管理设计，构建出如图3所示的企业税务风险战术管理子系统框架。

3.税务风险日常管理子系统的构建

第四部分是税务风险日常管理子系统的构建。首先对企业自身日常管理机构和人员素质、财务、会计、审计和纳税层面的税务环境进行全面的分析；其次根据企业财务层面的税务策划，利用税务风险管理的技术和方法，对企业财务层面税务风险管理的内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控进行设计；再次根据企业会计层面的核算管理，利用税务风险管理的技术和方法，对企业会计层面税务风险管理的内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控进行设计；然后根据企业审计层面的监督管理，利用税务风险管理的技术和方法，对企业审计层面税务风险管理的内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控进行设计；最后根据企业纳税层面的纳税管理，利用税务风险管理的技术和方法，对企业纳税层面税务风险管理的内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控进行设计。通过对企业财务、会计、审计、纳税层面的税务风险管理设计，构建出如图4所示的企业税务风险日常管理子系统框架。

4.税务风险业绩管理子系统的构建

第五部分是税务风险业绩管理子系统的构建。首先对企业自身业绩管理管理机构和人员素质、业绩管理的主体、客体、评价目标、评价指标体系、评价标准、业绩报告、激励报酬机制等因素全面的分析；其次对税务风险业绩管理的主体、客体、评价目标、评价指标体系、评价标准、业绩报告、激励报酬机制进行分析；再次根据企业税务风险战略管理、战术管理、日常管理等子系统输入的信息进行收集、整理和加工；然后对税务风险业绩管理的主体、客体、评价目标、评价指标体系、评价标准、业绩报告、激励报酬机制进行设计；最后根据税务风险业绩管理评价的结果向企业税务风险战略管理、战术管理、日常管理等子系统进行反馈。通过对企业税务风险业绩管理的主体、客体、评价目标、评价指标体系、评价标准、业绩报告、激励报酬机制的设计，构建出如图5所示的企业税务风险业绩管理子系统框架。

综上所述，只有以税务风险、税务风险管理的概念为起点，以企业战略管理、战术管理、日常管理、业绩管理、内部控制和信息管理为参照物，以企业税务风险管理流程为主线，以构建能有效预警和控制企业税务风险并能融入企业风险管理体系的企业税务风险管理系统为目标，才能构建一个能融入企业风险管理体系的企业税务风险管理系统。

【参考文献】

[1] 秦立为.企业税务风险管理绩效评估理论与体系[D].西南财经大学硕士学位论文，2007.

[2] 黄洪.企业税务风险预警机制研究[D].西南财经大学硕士学位论文，2007.

[3] 盖地，张晓.企业税务风险管理：风险识别与防控[J].财务与会计（理财版），2009（8）.

[4] 陈秀峰.企业税务风险管理机制建设探讨[J].中国总会计师，2009（9）.

第9篇：大企业税务管理范文

1.企业的纳税过程与国家的税法规定冲突

企业在缴税时不遵守国家相关规定和法律法规，或是违反了国家缴税条例并产生冲突。具体表现有缴税费不及时或是少缴税费等，从而使企业受到一定的税务风险，有时还会损坏企业的声誉，最后严重影响企业的经济效益和未来的发展。

2.企业纳税过程中依照法律法规不准确

部分企业对国家相关法律及政策认识不到位，没能充分使用国家出台的部分优惠政策，从而出现企业的缴税费不准确的情况，导致了企业遭受不必要的损失。

3.企业纳税的相关工作没有清楚的认识和足够的重视

随着企业的规模扩大，有些企业已经意识到缴税是企业运营时需要承担的成本费用之一。但有一部分企业还是对缴税成本具有比较模糊的理解，甚至并没有将税收缴费当成企业工作中的预算之一，他们认为只需要按时缴费就行，不需要成立专门机构来对税费风险进行管理。这种被动的思想导致了缴纳税款延迟，这也是引起税务风险的很重要的原因。

二、企业税务风险管理成本的组成

税务风险管理成本是在税费风险管理时，所产生的一切损失费用和实际应缴的风险税费，它是企业经营的成本费用的一部分

1.企业税务缴费预防成本

为了防止税务风险的发生，企业采用目标制定、事前管理、跟踪监督、采取应对防范措施、事后遵守规定处理风险而花费的费用为预防成本。这样一套监督体系能够提前发现风险并预防税务风险，从而降低或消除税务风险产生的税务成本。税费风险管理系统随着复杂度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。

2.企业税务缴费惩治成本

指的是企业税务风险已经发生，并对公司产生了经济利益的损害，在解决过程中通过处罚、处理、整治所产生的成本费用。该费用是被动产生的，如果企业在事前建立严密的税费风险内部控制和管理，投入足够的纠正成本和预防成本就可以降低和避免风险损失。

3.企业税务缴费损失成本

企业风险管理机制薄弱，缺乏有效的风险管理能力和体制，直接或间接、短期或长期、社会的、经济的、现实的等导致的各种经济损失。企业的损失成本是企业管理不当，从而导致企业经济受损的。企业损失成本是企业税务缴费纠正成本和企业税务缴费预防成本成本投资不足而产生的。4.企业税务缴费纠正成本。企业预先使用成本管理体制，来发现企业缴税风险将会发生的趋势，从而对其实施追究、检查、复原、处置等花费的成本费用。体现为设置专门的企业预先使用风险成本管理体制和税务识别系统产生的成本费用。此时的风险行为未造成明显的不可控制的，并在控制范围之内的损失，还没有对企业造成不可挽回的损失。但若对此不采取相应的纠错措施纠正，未来将会发展为企业风险不可挽回的严重威胁。

三、企业税务风险法规基础

1.总准则

明确税务风险管理的目标、树立税务风险管理方针、建立税务分析管理体制，从而形成内部有效的税务风险管理体系。

2.税务风险评估与识别

企业指出需要重点防范的税务风险因素，并定期对风险进行评估。

3.税务风险管理组织

结合企业自身特点，设立专门的税务管理机构，分配专门的负责人员各司其职。

4.税务风险管理内部控制策略

企业税务风险管理应该制定税务风险的应对策略和措施，合理设计税务风险控制管理机制中的控制办法和税务管理流程，建立有效的内部控制机制，全面控制税务风险。

5.税务风险管理沟通与信息

建立企业税务风险管理沟通、信息制度，对税务相关信息的搜集、传递和处理的过程。6.税务风险管理改进和监督。不断对企业税务风险管理机制进行改进、有效的评估审核和优化税务风险管理流程。

四、企业税务风险管理和现状

企业税务风险管理现状为，部分企业对国家相关法律法规及政策认识不到位，不能够严格在法律界限内办事，从而出现企业的缴税费不及时和少缴费的情况，导致了企业遭受不必要的损失。

1.对企业税务管理的原理

企业税务风险的主要操作为税务风险的管理，企业在管理税收风险时需要首先清楚企业税收管理的原理，然后才能合理有效的运用风险管理的策略体系。企业才能将风险管理的原理运用到企业风险管理中去，促进企业发展。

2.风险管理时预测推断可能出现的问题

企业在税务风险管理的时候，需要预先检查税务管理中可能出现的税务风险问题，并对这些问题进行详细和尽可能精准的预测和推断。企业将这些遇到的风险进行统筹规划，逐一分析，尽早的采取预防及应对措施，这样才能将企业的的损失降到最低，从而保证企业能够获得最大的收益。

3.转变企业税务管理设计研究方向

企业在税务风险管理中的核心是能够影响企业价值的的税务风险，要以提高企业的经济效益为目的，以降低税务风险为原则。向国家税务政策导向看起，全面对企业税务风险管理要素整合对应，按照事前防御、事发识别、应对评估、事后支持并改进企业风险管理体系。

五、企业税务风险管理成本的分析与决策

企业税务风险管理穿插了整个企业经营的全过程，涉及了财、人、物、供、销、产等各个因素。企业要想获得利润就不可能回避风险。税务风险管理需要在防范企业税务风险的同时，为企业创造税收价值，企业要做到在税务风险管理的法律界限内实现税收收益最大化。税务风险管理最优化问题为企业税务风险管理成本最小化，企业税务风险管理成本最大化收益的求解。企业税务风险管理效益问题忽高忽低的实质是在企业税务风险管理的内部环境下，企业税务风险管理机制的功效的大小，同时也将伴随企业税务风险管理事后收益大小，也就是企业税务风险管理体制与企业的风险管理收益是成正比的。企业税务风险管理应该对所有的企业发生有力的、不利的的固有风险和剩余风险进行评估，并制定适当的措施，这样减少经营不当的损失，有利于企业抓住有利的机会，及时对税务风险管理策略进行调整。税务风险管理有一项重要特征，即损失和收益的对称性。对企业税务风险管理成本全局分析企业税务缴费缴费成本、企业税务缴费损失成本、企业税务缴费惩治成本、企业税务缴费预防成本得出，对企业税务风险进行控制、防范和监督反映了支出的费用成本。

六、结语