综合管理部风险点精选(九篇)
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第1篇：综合管理部风险点范文
一、网点综合化建设及柜面风险控制现状
1、物理网点仍然是我行业务发展的主要基础
近几年来，虽然电子渠道发展迅猛，但物理网点的基础地位并未动摇，仍是各家银行竞争的焦点。目前，网点功能单一现象比较严重，对公业务辐射范围较小，网点资源利用效率有待进一步提高，这也是总行提出网点综合建设的根本出发点。
2、风险仍然是左右银行发展轨迹的重要筹码
“发展是业绩，安全也是业绩”，柜面风险控制依然是网点建设的重要主题。为此我行加强委派营运主管和检查督导两支队伍建设、强化会计基础等级管理、会计操作风险控制评价、检查项目考核三个体系建设，调动了各层面防控操作风险的主动性，保证了前期业务发展过程中风险的完善控制管理。
3、实现风控与网点综合化发展的有效衔接是亟待解决的重要课题
这其中包含了风控归口管理部门的确定、柜面风险管理职责调整、对原有风控队伍进行调整整合等体制建立问题；也包括了网点风险的重新评估、风险点的重新确认、网点风控措施的不断完善、风控效果考核等技术手段的完善。有效解决上述两方面的问题，才能为网点综合化建设中柜面风险的控制奠定坚实基础。
二、网点综合化柜面风险控制体系内容
为充分实现“强化基础、有效控制、促进发展”的风险管理原则，网点综合化柜面风险控制体系需要围绕风险责任、柜面监督、风险管理三方面开展。
（一）健全风险责任体系
从总、分、支行等层面，健全柜面风险控制组织架构，完善分支机构负责人重大经营风险和案件引咎辞职制度，落实员工行为积分制度，进一步明确管理层面和操作层面的风险责任，从而为风险控制体系奠定基础。
在柜面风险控制组织架构和职责落实的同时，还需要对各条线、各级机构的风险管理责任目标进行分解，明确工作要求和任务，完善风险控制评价绩效考核机制；将风险责任与管理权限、岗位责任有机结合，加强风险管理的内生动力；加强对风险责任落实的监督检查，强化落实“三个问责”，即案件、基础管理、业务发展的工作问责，对违规责任人一定要严肃追究、严明责任、严厉处罚，实施有效问责以实现约束作用。
（二）构建多层次柜面监督体系
建立健全有效的风险控制体系，需要强化全行员工的风险意识，构筑流程、系统、营运主管、检查督导等多角度多层次的监督体系，做到操作风险管理职责无缝衔接，才能严防操作风险管理悬空，实现风险点的全面覆盖，充分发挥监督体系作用。
1、流程控制
“细节决定成败”，这是管理学中非常有名的论断。细化管理，优化流程，是做好基础工作永恒的主题。每一项业务的操作流程，涉及多个工作环节，如何做到每一个环节全部合规，仅凭执行人的自觉性是不够的，只有通过流程控制，下一个环节对上一个环节的工作进行质量检验，不合规问题进入不了下一个环节，才可以最大限度地减少违规。业务流程不是一成不变的，随着业务运营模式和风险点的不断变化，相应的业务流程也需要不断改进、完善，只有持续不断地对每一项业务操作流程进行细化、优化，才能保证风险管理水平不断提高。
2、系统控制
随着科学技术的进步，建行系统的电子化程度越来越高，数据交易量大幅度提高，资金数额也越来越大，需要借助系统设置对核算交易的质量进行有效控制，防范资金风险。一是合理设置系统授权控制，授权控制应该秉承合理原则，使所有业务能够按照各项规章制度来执行，并提高执行的效率和质量，防止授权环节过多过滥，失去监督效用；二是充分发挥柜面监测系统预警作用，精确监测系统模型及参数设置，提高异常、可疑交易预警的准确性，促使相关管理人员及时提示督促前台业务人员规范操作，整改补救，将风险遏制在萌芽状态，对于交易核算起到较好的风险控制作用；三是建立完善的以风险为导向的事后稽核，扩充稽核模型，扩大风险稽核范围，有效利用稽核系统的数据资源揭示风险环节和问题，实现对风险的早发现、早预防、早化解。
3、检查控制
（1）强化营运主管监督作用
实施网点综合化后，委派营运主管负责柜面风险监督管理，继续实行上级行委派制度。营运主管作为防范柜面风险的第一道关口，其任务是代表委派行监督所在机构严格执行各项规章制度及操作规程，防范柜面操作风险。营运主管要切实承担起柜面业务的实时监督职责，突出事前控制和事中监督，加强柜面业务关键风险点的监控，把各种违规行为和风险隐患遏制在萌芽状态。管理行要保证营运主管监督的独立性，任何人不得干扰和阻挠其行使监督职责，真正落实风险管控责任。
（2）发挥检查队伍检查督导效用
全行建立了集中统一管理的会计检查督导队伍，全面负责组织实施网点柜面业务操作的检查，为实现业务合规运行发挥了重要作用。网点综合化建设增加了柜面检查的工作量和难度，对检查人员的数量和业务素质提出了更高要求。为更好地发挥检查队伍的柜面风险防控作用，一是强化检查责任，坚决杜绝检查流于形式、走过场；二是严格落实检查要求，加强对检查效果的考核和管理；三是创新检查方式，提高检查的深度，解决风险环节问题。
三、对网点综合化柜面风险控制体系的几点建议
柜面风险控制体系要适应网点综合化的需要，要在总结已有的行之有效的风险防控手段基础上，适时发展柜面风险管理理念，提高柜面风险管理的技术含量。
（一）网点综合化坚持风险控制优先原则
柜面风险控制工作任重而道远，只有扎扎实实做好风险控制工作，打牢发展的基石，业务开展才能建立在坚实稳固的基础上，也才能取得健康的、和谐的、持续的发展。网点综合化建设中要坚持风险控制优先原则，柜面风险管理机制到位、人员配备到位、业务素质合格的网点才能实施综合化；要坚持循序渐进，网点风险控制条件成熟一个推进一个，不能实施脱离风险控制的网点综合化。
（二）严格对公业务准入审核和管理
对私网点实行综合化，需要对其开办对公业务的相关条件进行审核。相关部门要严格按照制度要求对网点条件进行审核，对于不符合开办对公业务的网点，要采取有效措施帮助其改进，达到制度要求才能开办，不能放宽对公业务办理门槛，不能为了推行综合化而综合化。对于新开办对公业务的网点要加大管理力度，多检查多指导多规范，扶助其平稳过渡。
（三）逐步推进柜面风险转型
为适应网点综合化建设需要，柜面风险管理要及时作出调整，及时跟进转型，从而更有效地实施风险控制。
1、由结果管理向诱因管理转变
柜面风险管理覆盖业务流程的每个环节。操作中存在的风险问题是一种结果，产生风险问题的根源是诱因。目前，对柜面风险的管理，多是就具体问题说问题，采取“堵”的方式加以应对，对为什么会发生问题，即产生问题的源头关注不多，研究不够，因而也就不能从根本上解决问题。抓源头，就是抓诱因，是解决风险管理的根本所在。如果风险控制过程的质量不高，就不可能有好的结果。因此，要想真正从根本上解决操作中存在的问题，必须既要重视结果，更要重视源头，管理重点必须从事后结果管理向过程控制、向诱因管理转变。
2、由存量风险控制向增量风险控制转变
目前，我行柜面风险管理力量的配备，多是建立在原有的检查队伍、营业机构、风险点的基础上的。随着网点综合化的推进，综合性经营机构数量逐步增加，业务发展规模不断扩大，业务产品种类日渐丰富，柜面风险控制的力量也应相匹配，适度增加。要在推行网点综合化的同时，对增量业务带来的增量风险，提出应对策略，将风险管理人员配备、培训等考虑在内，及时跟进。不能只考虑业务规模的发展壮大，不同步考虑风险控制力量的适度配备。
第2篇：综合管理部风险点范文
关键词：华兴综合管理信息系统需求进度CMMI（软件能力成熟度模型） 风险管理
中图分类号：C931.6文献标识码： A
一、前言
华兴综合管理信息系统于2011年11月5日正式通过了住建部专家对我公司特级资质就位信息化实地考核，公司的信息化建设终于取得了阶段性的成果。作为一个华兴综合管理信息系统开发的全程参与及经历者，深感在华兴综合管理信息系统的开发中，对整个开发过程的风险控制弥足重要。
二、华兴综合管理信息系统开发过程的简要回顾
第一阶段：2006年2月，公司启动了华兴综合管理信息系统的开发，选定了软件开发商，成立了软件开发小组，进入了实质性的开发。并制定了需要开发的子系统为：项目信息管理子系统、人力资源管理子系统、设备管理子系统、OA办公四个子系统，在华兴综合管理信息系统开发的过程中，由于种种原因产生了初期的需求调研不充分，致使系统开发进展不顺，因而开发出来的项目信息、设备管理、OA办公几个子系统的功能有限，没有达到预期的使用效果。
第二阶段：2009年6月，根据公司的实际需求，要求软件开发商对2006年开发的华兴综合管理信息系统进行升级改造，并对其中的OA办公、协同门户、物资管理、成本管理、进度管理、设备管理、风险管理等进行符合公司的适应性开发，虽然取得了一些效果，但是由于开发过程中的需求变更频繁，致使开发工作进展缓慢，成本增加。
第三阶段：2010年12月，公司成立了信息化建设的软件开发组，成员由软件开发商以及我方的自有的软件开发人员组成，同时成立了信息化建设的推进组，成员由科研部信息化专业人员组成，负责华兴综合管理信息系统的需求分析确定、与各业务部门的协调、各子系统上线的培训、各子系统的数据核查等，两个小组分工协同，在开发的过程中充分识别和评估了可能存在的风险，并制定了相应的应对措施，使华兴综合管理信息系统得以顺利的开发和完善，并在不到一年的时间内上线运行。
三、华兴综合管理信息系统开发的风险管理
风险管理是软件开发过程中减少失败的重要手段，在软件开发过程中的风险管理，即是在软件开发之前，通过识别出潜在风险，并对风险进行分析，判断出风险的危害程度，并采取相应的应对措施进行控制和管理，从而规避或缓解风险带来的不利影响。由此可见，有效的风险管理可以提前发现那些潜在的问题，提前对风险制定对策就，并在风险发生的时候迅速做出反应，将工作方式从被动救火方式转变为主动防范，使软件开发的进程更加平稳，获得很高的跟踪和掌控软件开发过程的能力。
软件开发过程中的风险管理是一个动态的管理过程，是风险识别、风险评估、风险控制的循环管理过程。
通过对华兴综合管理信息系统开发过程三个阶段的回顾可以看出，风险管理在华兴综合管理信息系统开发过程中控制起着举足轻重的作用，风险控制的好坏直接影响着系统开发的成败。
因此，我们在华兴综合管理信息系统第三阶段的开发的同时加强了对开发过程的风险，识别和评估出我们主要的风险有：系统需求方面的风险、软件开发人员方面的风险、软件开发进度的风险等。
下面就华兴综合管理信息系统第三阶段开发过程中遇到的风险及解决和预防措施做简要分析：
1、初期需求风险
华兴综合管理信息系统在确定需求时都面临着一些不确定性和混乱，当早期如果忽视了这些不确定性，并在进展过程中得不到解决这些问题就会对华兴综合管理信息系统造成很大的威胁。
初期需求风险因素主要表现在以下方面：
对华兴综合管理信息系统缺少清晰的认识
对华兴综合管理信息系统需求缺少认同
在做需求中各业务人员参与深度不够
针对以上可能存在的风险因素，我们采取了以下初期需求风险防范对策
（1）需求分析是整个华兴综合管理信息系统开发中需要重点控制的几个关键节点之一，首先我们在各种讨论会或是合适的场合，给需求提出者宣传需求分析的重要意义，使其在在思想上重视。
（2）需求分析报告的编写者参与到需求的搜集工作中，准确领会各个业务管理部门的意图，并转化成软件能够实现的功能。对于说不清楚需求的相关业务人员，我们抓住关键问题进行提问，或开发用户界面原型，引导相关业务人员提出自己的需求，并组织业务人员多次召开需求讨论会，详细讨论业务人员的需求。
（3）对各项需求进行了深入分析，区别出哪些需求存在日后变更的可能，哪些需求属于相对固定的，哪些需求能够实现，哪些需求需要变通才能实现，以便于指导后面的功能设计。
（4）在需求分析报告中对功能细节的描述确保全面、准确，防止歧义。
（5）需求报告的每个关乎功能的描述都让业务人员明白和理解，只有业务人员在理解之上的确认才能够保证日后一旦出现问题不致出现双方互相推托责任纠缠不清的情况。
（6）需求报告经过了由软件开发小组人员、相关业务人员及信息化推进小组相关人员参加的评审，充分发挥了团队的力量，重视每个人的才智，一个模块一个功能的逐一的过，让大家来共同找出需求报告里不合理的、有歧义的、不完善的、遗漏等问题。
通过上述策略，我们达到了初期需求阶段的主要目的：确定了华兴综合管理信息系统中每一个子系统的明确目标和清晰的范围，并通过提高公司高层的认识，强化公司对开发华兴综合管理信息系统的支持力度，为日后系统的顺利开发打下良好的基础。
2、开发过程中的需求变更风险
随着软件开发的进展，原始的初步的需求已经转化为看得见的软件内容，用户已经可以看到软件的雏形，用户的逐渐成熟，对于软件的具体要求也越来越清晰，此时不单是对原有需求的细化，而且对于软件功能提出了新的更高层次的需求，对软件的未来功能充满了期待，甚至出现了不切实际的需求。有时虽然对用户看起来是很小的需求变动，然而对程序来讲可能要做结构上的调整，这对于整个软件开发小组来讲无疑是场噩梦。另外，需求的变更还会使项目的进程可能远远地偏离了原有的计划，打乱安排好的进度，原来已经完成的工作不得不重来，项目进程陷入了反复拉锯的状态。由于时间的延期项目成本也将增加可能会是惊人的。例如在华兴综合管理信息系统开发的第二阶段的开发过程中，就产生了上述问题，需求变更频繁，致使系统开发一度处于停滞阶段，并且众多的需求变更累计的金额也十分巨大，如第二阶段中的设备变更单累计金额就多达36.6万元。
因此，我们总结了第一、第二阶段的经验和教训，需要避免上诉的问题再次发生，在第三阶段的开发过程中，我们意识到了如何正确处理需求变动风险十分重要的，并采取了如下的应对措施：
（1）大的需求的变更不但要经过需求变更提出者的书面确认，而且还需要其相关领导的确认。
（2）小的需求变更也要经过正规的需求管理流程。
（3）组织需求提出方与软件开发方进行充分的交流和沟通，达到一个双方都能接受的平衡点。因为精确的需求与范围定义并不会阻止需求的变更，并非对需求定义的越细，越能避免需求的渐变，太细的需求定义对需求渐变没有任何效果，因为需求的变化是永恒的，并非由于需求写细了，它就不会变化了。
3、人力资源风险
华兴综合管理信息系统不同于其他工程，它是智力密集型、劳动密集型项目，主要是靠人来完成，因此合理的配置使用人力资源成为华兴综合管理信息系统成败的关键之一。
在华兴综合管理信息系统中人力资源的风险主要表现在以下几个方面：
开发人员的技术水平是否达到要求
开发人员的数量是否足够
开发人员是否能够自始至终地参加软件开发工作。
开发人员是否能够集中全部精力投入软件开发工作。
开发人员的流动是否能够保证工作的连续性。
为了消除以上风险因素，在华兴综合管理信息系统的开发过程中，采取了以下应对措施：
（1）与软件开发商鉴定了战略性的合作协议，使华兴综合管理信息系统开发成功能达到双赢的效果，从而保证了软件开发商的积极性，使软件开发商在其软件开发人员的数量、质量及软件开发人员的稳定得以充分的保障。
（2）采用联合开发的方式，将我公司自有的软件开发人员参与其中，预防在非常时期软件开发人员不会断档。
（3）在华兴综合管理信息系统开发过程中，所有的过程都要形成正式的文档，这些文档包括数据库设计的文档、源代码、源代码说明、概要设计说明书、用户手册等等文档。在三阶段的开发中，我们验收了华兴综合管理信息系统源代码一份、数据库完整ER图一份、需求报告12份，用户手册11份，有了这些资料，即便软件开发商退场，我们自己的软件开发人员也能接手。
4、进度风险
华兴综合管理信息系统看了第三阶段的开发，事实上从2010年12月开始正式启动，共计要完善和开发14个子系统，并要符合公司实际业务需要，还要达到特级资质考核的标准，时间特别紧迫，此时进度是最大潜在的风险，如果不加以控制，那华兴综合管理信息系统将不能按时上线交付，那么公司的就位考核将不能通过考核，那将给公司带来的后果是灾难性的。因此，在华兴综合管理信息系统的开发中，控制进度风险尤为重要，我们采取了以下措施进行了进度风险的控制：
（1）我们首先制定了总计划，在总体计划中明确各个阶段的任务完成时间，然后在总计划的基础上进行细化分解，分解为较为精确周计划，计划的实施时间精确到天。
（2）每周一开例会，开会期间总结上周的任务完成情况，如有问题，分析原因，及时解决。
（3）如果入到突发事件，及时调整计划，总之保证计划的如期完成。
（4）提高开发人员的主动性和积极性，在人性化管理的基础上，加班加点地工作，保证实际进度不晚于计划进度。
5、华兴综合管理信息系统上线运行的风险
华兴综合管理信息系统开发完成只是完成了第一步，，成败的关键还看上线运行及推广应用，在华兴中核管理信息系统初期运行阶段中，通过评估，我们认为存在以下几点风险因素：
传统工作习惯的阻力
用户掌握系统使用熟练程度
繁琐的数据初始化工作
系统不可预见性的问题
为了有效控制上述风险，我们采取了以下几点措施：
（1）领导的关注和决策是软件应用效果的重要保障，因此，在召开系统上线推广会议时，邀请了公司高层主管领导、各事业部相关领导、各业务部门负责人共同参与，共同明确后续需要配合的事项及系统应用策略，如系统上线启用时间点、功能模块上线范围、相关业务人员使用范围，并建立业务基础数据的责任部门及责任人。由于领导的参与，传统的工作习惯的阻力能很顺利的化解，保证的整改系统的推广及应用。
（2）制定了信息的用户培训计划，充分利用公司视频会议的便利条件，对用户进行了大规模的轮番培训，以用户熟练掌握系统应用为原则，同时组建了多个QQ答疑群，随时回答用户在使用系统过程中存在的问题，使用户能在比较短的时间内熟练掌握了系统的应用。
（3）对于繁琐的数据初始化的问题，我们采用后台数据库导入的方式进行，这样既方便了用户，又保证了需要迁移的历史数据或初始化数据的快速、准确地录入到系统中。
（4）在华兴综合管理信息系统运行的初期，我们也遇到了意料之外的情况，在众多用户登录到系统后，由于并发数量过大，超出了服务器的承载，是整个系统的应用响应速度非常的慢，当我们找到原因以后，立即采用的服务器负载均衡的方式解决了这一问题。
四、总结与展望
华兴综合管理信息系统第三阶段的开发，由于在开发之前，对开发过程中可能产生的风险因素进行了充分的识别、评估及控制，使系统的开发及上线运行得以顺利进行，使公司特级资质就位信息化的考核得以顺利通过，获得了好评。
但是，华兴综合管理信息系统开发过程中的风险管理，是我们凭着经验而为，还没有升华到系统的、精细化的软件开发的风险管理，因此，我们在今后的软件开发过程中的风险管理，应在理论的指导下，与公司的具体实际情况相结合，建立一套符合公司实际情况的软件开发的风险管理体系，我对今后公司软件开发的风险管理展望如下：
建立基于CMMI（软件能力成熟度模型）的软件开发的风险管理体系，基于CMMI软件开发风险管理是强调过程管理，可以通过图一中的流程来说明。
图一：风险管理流程
风险规划：
在进行风险管理的过程中，风险规划的环节十分重要，可以通过以下模型（图二）进行风险规划：
图二：风险规划
在风险规划阶段，我们需要做的工作是：
确定风险来源：了解风险来源，将为系统地检查不断变化的风险情况打下基础，以揭示那些在软件开发过程中造成不利影响的风险。
确定风险类别：确定风险类别是为收集的风险分门别类，标识风险类别有助于风险缓解计划中整合将来的缓解活动。
定义风险参数：风险参数是评价风险的标准，使得在管理不同级别风险的时候，确保最终结果的一致性。
风险标识：
图三：风险标识
风险的标识需要软件开发项目经理和项目成员共同完成，以识别任何可能对工作或工作计划造成不利影响的潜在问题、危害、威胁等。
风险识别的依据是：项目计划、风险管理总计划、历史经验信息、项目内部的不确定性、外部风险等因素来加以判断。
风险识别的过程，风险识别是将项目的不确定性转变为风险的陈述过程，它包括三个步骤：
集记录资料
②风险定义及分类
③将风险编写为文档
识别出来的风险需要简明地表述出来，为下一步风险管理提供参考的依据。通过编写风险陈述和详细说明风险场景来记录已知风险。
风险分析：
图四：风险分析
项目经理负责运用风险类别和参数对所识别的风险进行评估并且对其赋值。这些参数包括可能性(概率)、后果(严重性或影响)以及时间框架(预计风险可能发生的时间关系)。如何确定该风险发生的可能性、后果和时间是需要评估人员根据经验或者历史数据的。这个值可以根据公司的实际情况来定，也可以根据项目的具体情况进行适当的调整。
风险分析过程包括如下步骤：
①确定风险类别：对已辨识的风险进行归类，同一类风险在一定程度上反映了风险的重要属性，对冗余的风险应该排除。
②判定风险来源及风险驱动因素：风险来源是引起风险的内在因素，由于风险识别确定的风险来源可能不太准确，因此需要通过风险分析更进一步判别，使得风险的来源更加简明、准确，便于进行下一步风险管理。
③定义风险度量准则：风险度量准则是进行风险优先级的基础，它是用来确定各风险对项目影响的相对重要性的依据。它包括可能性、后果和行动时间框架。可能性的定性度量简单定义为：高、中、低，定量度量一般用概率表示；后果的度量也可以分定性和定量的度量，这就需要根据不同的风险类型，来具体选用度量的方法；行动时间框架是指采取有效措施规避风险的时限，阻止风险发生的行动时间也随项目的不同而不同。
④预测风险影响：根据风险度量准则，用风险发生的可能性与风险后果的乘积度量风险的影响，在进度的影响中预测风险的影响是通过时间的延长来度量的。
⑤风险优先级：项目的风险很多，由于项目资源有限，不能处理每一个风险，只能集中有效资源，对高风险进行有效的管理，因此需要对已识别度量的风险进行排序，以便保证风险管理的有效性。
风险控制：
风险控制是采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。风险控制图如下图所示：
图五：风险控制
控制是指风险负责人以跟踪报告中提供的数据为基础，做出有关风险的决定。控制活动包括分析、决策和采取行动。
分析是使用跟踪数据来考察项目风险的趋势、偏差和异常情况，以此来标识风险状态中的显著变化，评估缓解计划的有效性，使决策者准确地决定最佳的行动路线。
决策是为了保证继续有效地管理项目风险，使用跟踪数据来决定如何继续进行项目风险管理，如：重新计划、关闭风险、启用应急计划、继续跟踪和控制活动等。当出现阈值超出了设定的限制、当前计划不起作用、发生了意外事件，使用趋势向相反方面发展时都应该重新制定计划。当出现风险发生的概率已经降低到或风险的影响已经减小到一个特定值以下、风险已经变成了问题并且对这个问题正在进行跟踪时，可以关闭该风险。启用风险应急计划是当出现已经超出触发条件或需要采取有关的行动时，可以启动风险应急计划。通过分析跟踪数据，发现一切都是按计划在进行，项目人员决定继续像以前一样跟踪风险。
采取行动是指执行那些关系风险和缓解计划中所作的决定，并保证将其文档化，存入公司过程财富库中，以便作为历史纪录和将来参考之用。
有效的控制能监督计划执行的质量、检测风险状态中的明显变化，同时能够对风险适时地做出以信息为基础的决策。
风险控制可分为四个步骤进行：
对触发事件做出反应
触发器提出风险警报时，收到警报的人立即对触发事件做出反应，安排有关负责人(风险应对者)负责做好风险应对的准备。
执行风险行动计划
风险应对行动应该落实到相应的风险应对的实施人员，实施者根据风险应对计划和风险事件的实际情况，执行相应风险应对的措施。
对照计划报告进展
在执行风险行动计划的同时，必须将风险应对的实施结果与风险应对计划进行对照，及时发现两者的偏差。
④修正与计划的偏差
一般应对计划和实际情况有一定的差别，因此需要对应对计划进行及时地调整修正，使得风险应对措施更为有效，并且需要将改进的内容记录在案，以便在将来制定风险应对计划能考虑到类似问题。
由此可见，通过建立基于CMMI的软件开发风险管理体系，能够实现软件开发的风险管理精细化、规范化，能对软件开发中的风险进行定性和定量的管控，提高公司软件开发的风险管理水平，将软件开发中出现的风险降低到可接受的范围。
参考文献：
[1]《软件项目管理与敏捷方法》
第3篇：综合管理部风险点范文
1.1企业营销风险预警管理的内涵
企业营销风险预警管理就是创造一种良性机制，对危及企业生存、发展的重大战略问题进行预告和分析，提前或及时地把握危机信息，找出导致失误的各种风险因素，进而实现对不利的环境因素的预控和扭转，实现向良性状态的回归，从而完成螺旋式上升的发展过程。风险具有不确定性，常常难以预测，但是我们可以通过对风险的成因进行分解，并对这些分解后的风险观测点评估，来间接推算出各种风险的大小，从而为企业及时地制定相应的对策提供了依据，达到预警的目的。企业营销风险预警管理实际上是对企业营销职能的预警管理，它覆盖整个企业营销活动，企业只有准确及时地对即将出现的营销风险做出预警，防范危机于未然，才有可能在激烈的市场竞争中获得更大的发展机遇。
1.2企业营销风险预警管理的特征
(1)全面性，企业营销风险预警是企业管理全过程的预警，不但包括企业投资的风险预警也包括企业管理的预警。(2)预控性，根据企业现有的资料和信息，分析企业营销涉及因素的变化趋势，预控其可能的结果。(3)矫正性，在预控性和安全性的基础上，对企业营销管理波动或企业营销管理失误的纠错、制止、回避、预防等作用。
2企业营销风险预警体系的构建
企业实施“营销风险预警体系”有助于增强其自身抵抗风险的能力，获得长远的竞争优势，以最小的代价，来规避营销风险，从而为其带来利润；为企业的顾客提供优质的产品，支持顾客价值。构建科学、有效的风险预警模式是企业在激烈的市场竞争中制胜的关键。
2.1企业营销风险预警体系构建的思路
风险预警从本质上说是对企业目前营销状况进行综合评判，然后从评判结果来分析企业营销状况，为企业的营销决策提供支持。它应该包括两个循环，一个是对所有观测点收集的数据进行综合评判，分析企业营销系统目前的运行处于何种状况。第二个是由综合评判结果来分析企业营销活动所存在的具体风险。然后企业决策层针对这些存在风险的种类进行改进。
企业营销风险预警体系主要需要解决三个难题：(l)确定观测点。观测点设置的多，就会放大部分的风险，形成资源的浪费；观测点设置的少，可能对于某些风险反映迟钝，从而影响企业营销风险预测的准确性。(2)建立适合企业营销现状的营销风险预警模型。由于大多数企业管理的不规范，历史营销数据不健全，一般的综合评判模型已经不适合用来对企业进行营销风险预测，所以必须寻求智能性预测模型。(3)必须建立企业营销风险结构分析模型。预警的最终目的是分析企业营销工作中所存在的不足，对企业的运行会造成什么样的影响，从而及时改变营销方案来规避营销风险或降低风险带来的损失。
观测点的设置、营销风险综合评判模型、营销风险结构分析模型这三个方面的设计关系到企业营销风险预警体系设计的成败，是我们关注的重点。
2.2企业营销风险预警的方法
（1）预警信息系统
信息是预警的主要依据和基础，因而灵敏的预警信息系统对于整个预警系统至关重要，是预警管理成败的关键。预警信息即为预测系统、预控系统提供基础数据，它是整个预警系统的基础。一个功能强大的企业营销风险预警系统需要有完善的信息网络和高效的信息处理元来进行支撑。
（2）预警指标体系
预警指标体系是反映企业营销活动的一些具有高度概括性和敏感性的监测点。它从多个视角和层次反映企业营销活动的数量表现和数量关系，为企业营销风险预警系统提供预警信息，具有对企业营销活动的现状描述、结果评价和未来发展的预警导向功能，是企业营销预警系统活动的评价标准。它是预警系统开展识别、诊断、预警控制等活动的前提，其目的是为了使信息定量化、条理化和可操作化。不同类型的企业，预警系统的指标体系有所差异，但最重要的是选择敏感指标和主要指标，以便预警指标体系能真正反映企业营销活动所面临风险的实际情况。
(3)预警准则
企业营销风险预警的方法不能过松也不能过紧，如果设计过松，则会发生漏警，即对现实存在的危险要不不发出警报，要不发出的警报等级错误;如果预警准则设置过紧，则会导致误警即不该发出警报时却发出了警报，使企业虚惊一场。预警准则的设计有多种形式，主要有指标预警、因素预警、综合预警。指根据预警指标数值大小的变动发出不同程度的警报。假设进行警报的指标为X，其安全区域为[0，X3]，初等危险区域为[X1，X2]，高等危险区域为[X2，+∞]，当0≤X≤X1时，不发出警报；当X1≤X≤X2时，发出一级警报；当X2≤X≤X3时，发出二级警报；当X≥X3时，发出三级警报。
因素预警有两种形式，一种是：当风险因素X出现时，发出警报；当风险因素X不出现时，不发出警报。另一种是：若风险因素为随机变量，其发生的概率为X，当01时，不发出警报；当X1≤X2时，发出初等警报；当X≥X2时，发出高等警报。
综合预警是将指标预警和因素预警方法综合起来，把诸多因素和指标进行综合考虑和分析，所得出的一种综合报警模式。它运用有关数据处理方法，将多个指标或因素归纳为一个综合性指标，然后根据综合性指标的值所处的值域范围来决定发出何种警报。整个预警管理系统可保证下述过程的运行：与本企业营销活动有关的内外部信息、数据和资料通过企业营销信息网络进入预警信息系统；经过对营销信息的收集、整理、处理、分析和推断后，再分别进入预测系统和预警指标体系中，预测系统运用预测方法和预测模型对未来企业营销活动所处的内外部环境状况进行预测；预警指标体系经过运算估计出未来营销风险状况并将输出的结果与预警准则进行比较，以便决定是否发出警报以及发出何种程度的警报，然后根据判别结果调用预控对策系统中提供的对策，最后显示预控对策信息。
3结论
随着我国社会主义市场经济的发展，与国际经济的接轨，企业生存的内外部环境都发生了变化，危机的普遍存在性、隐蔽性和本质的双重性决定了现代企业要想在商场中有最高的胜算，就必须具有危机意识，加强企业的营销安全研究，强化企业的营销安全意识，建立企业自己的营销安全管理体系，全面实施企业营销安全预警管理，已经刻不容缓。
参考文献：
[1]王爱民.营销风险管理[M].武汉:武汉理工大学出版社，2004.
[2]张俊.论营销风险管理[J].湖北经济学院学报，2005，(6).
[3]莫少颖.营销风险预警管理研究[D].广东工业大学，2005.
[4]张小建.企业营销风险预警及实证研究[D].西安理工大学，2006.
第4篇：综合管理部风险点范文
一、商业银行二级分行利率风险的运动轨迹考察
利率市场化是中央银行放松利率管制，利率由金融机构根据金融市场上的资金供求情况，以及自身的头寸状况、盈利、风险等因素自行决定、自行调控的趋势。利率风险是客观存在的一种经济金融现象。它是指商业银行在从事资产业务和负债业务活动中，因市场利率发生变化而蒙受资产负债净收益水平下降等经济损失的可能性。利率风险贯穿于资产负债业务经营活动的全过程，深受各种各样因素影响，具有其独特的运动轨迹与特点。在现实金融生活中，考察商业银行利率风险的运动轨迹与特点，对于研究从根本上防范与化解利率风险的方法和措施，提高利率风险管理的实践效果，具有非常重要的现实意义。
在利率市场化条件下，商业银行二级分行利率风险的运动轨迹主要表现在以下几个方面：
1、在利率敏感性资产与敏感性负债不等价变动中产生利率风险。这种风险亦称资产负债匹配风险。它主要源于商业银行自身的资产负债期限结构的不匹配。当利率敏感性资产大于利率敏感性负债，即商业银行经营处于“正缺口”状态时，随着利率下调，银行收益将减少；反之，利率敏感性资产小于利率敏感性负债，即银行经营存在“负缺口”状态时，随着利率上浮，银行收益将减少。这就意味着利率波动使得利率风险具有现实可能性。
2、在客户提前归还贷款本息和提前支取存款的潜在选择中产生利率风险。这种风险亦称客户选择权风险。它是指随着利率的波动，银行将由于客户行使存款或贷款期限的选择权而将承受的利率风险。由于名义利率的变动往往使得人们产生一种利率幻觉，而当利率上升时，存款客户会提前支取定期存款，然后再以较高的利率存入新的定期存款；当利率趋于下降时，贷款客户将以该期低利率获得的新贷款提前偿还该期以前高利率获得的贷款，而定期存款的计息规则是按存入时的利率计息。所以，利率上升或下降的结果往往会降低银行的净利息收入水平，使得商业银行面临着客户在不同程度上的选择权风险。
3、在存贷款利率不一致波动中产生利率风险。这种风险亦称利率结构风险。大体有两种表现形式：一种是指在存贷款利率波动幅度不一致的情况下，存贷利差缩小导致银行净利息收入减少的风险；另一种是在短期存贷利差波动与长期存贷利差波动幅度不一致的情况下，由于这种不一致与银行资产负债结构不相协调而导致净利息收入减少的风险。
4、在利率市场化与金融体制改革滞后的矛盾运动中产生利率风险。这种风险亦称管理体制风险。在我国的金融体制中，利率基本上都是法定利率，其变化很小。商业银行所面临的利率风险不大，致使我国商业银行长期以来基本上忽视了对利率风险的管理。随着我国利率市场化的步伐逐渐加快，利率风险必将越来越突出。但因金融体制改革滞后，我国商业银行特别是其分支机构并没有办成真正的商业银行，利率风险管理意识薄弱，管理人才奇缺，从而难以建立起与之相适应的利率风险管理体制。只是被动地去适应利率的变化，而不是主动介入到利率风险管理之中，从而在主观上加大了利率变动的管理体制风险。
5、在利率竞争决策中产生利率风险。这种风险亦称利率决策风险。由于资金是特殊的同质商品，利率市场化以后，资金价格真正放开，一家银行是否具有竞争实力，很大程度上取决于它在资金价格方面有无优势，即能否以尽量高的利率吸引存款，以及尽可能低的贷款利率发放贷款。在竞争激烈的市场上，资金价格竞争是充分体现银行经营决策水平的竞争。如果所决定的存款负债利率低于同业价格，或所决定的贷款资产利率高于同业价格，就会面临着丢失优质存贷款市场的风险。但是，如果所决定的存款负债利率较多地高于同业价格，或所决定的贷款资产利率较多地低于同业价格，那么，尽管可以确保存贷款市场竞争的胜利，却会面临着不必要的利息损失的风险。
6、在宏观利率政策调整中产生利率风险。这种风险亦称利率政策风险。从商业银行二级分行层面看，利率政策风险的运动路径源于两个方面：一是央行法定利率政策调整。存款法定利率下调，将造成商业银行的存量定期存款利率风险；贷款法定利率上调，将造成商业银行的存量贷款利率风险。二是内部利率政策调整。内部利率政策是指商业银行自主确定的、在其管辖范围内执行的、围绕管辖行与被管辖行之间内部往来资金管理及利率的一系列政策。其本质是管理内部资金往来和确定内部机构之间资金转移价格的政策。一级分行对于二级分行的约期上存资金调高利率，将造成二级分行上存的存量约期存款利率风险；如果调低上存资金利率，将会因存量定期存款利率的“刚性”而造成二级分行上存资金的息差损失。
二、二级分行利率风险预警系统的基本构想
二级分行利率风险预警系统，应包括利率风险综合评判系统、风险程度识别系统、警号发送系统、警号接收系统。其中，利率风险综合评判和识别系统是基础，利率风险警号发送系统是关键。
1、利率风险综合评判系统。其基本思路是：选择几个能够较好反映利率潜在风险和现实风险的单项指标，以加权平均的方式汇总为一个综合性指标——综合利率风险指数，作为衡量利率风险的总括指标。参与计算综合利率风险指数的相关因素指标，应从潜在利率风险的相关因素指标和现实利率风险的相关因素指标两个方面去考虑。潜在利率风险的相关因素指标的指数，主要有敏感性缺口指数、消费物价指数、全国（区域）资金供求指数；现实利率风险的相关因素指标的指数，主要有存款综合利率指数、贷款综合利率指数、上存资金利率综合指数。综合利率风险指数的计算公式为：
综合利率风险指数I=b1∑αiSi/Pib2∑βjTj/qj
其中，I表示综合利率风险指数，Si（i=1，2，3）表示参与计算的各潜在利率风险单项指标的实际数，Pi表示参与计算的各潜在利率风险单项指标的标准值，Si/Pi则表示参与计算的各潜在利率风险单项指标的指数，αi表示参与计算的各潜在利率风险单项指标的权重，b1潜在利率风险指标在综合利率风险指数的权重。Tj（j=1，2，3）表示参与计算的各现实利率风险单项指标的实际数，qj表示参与计算的各现实利率风险单项指标的标准值，Tj/qj则表示参与计算的各现实利率风险单项指标的指数，βj表示参与计算的各现实利率风险单项指标的权重，b2表示现实利率风险指标在综合利率风险指数的权重。各指标要进行归一化处理。根据综合利率风险指数值大小，对商业银行及其分支行的利率风险运行状态进行评估，判断其有无利率风险，以及利率风险的程度高低。综合利率风险指数越大，表示利率风险越大。
2、利率风险程度识别系统。根据综合利率风险指数大小，可将利率风险分为五个等级，确定无利率风险区、低利率风险区、较低利率风险区、较高利率风险区、高利率风险区。为更直观地反映利率风险水平，并分别以不同的信号灯标志。各信号灯区间的划分标准，双绿灯表示利率风险程度很低；绿灯表示利率风险程度较低；黄灯表示利率风险程度较高，应该引起注意；红灯表示利率风险程度高，应该引起高度注意；双红灯表示利率风险程度很高，属于最高级警报，必须引起特别重视。
3、利率风险警号发送系统。二级分行利率风险管理人员按月对当前全辖及各支行的利率风险状况进行测算评判，通过系统及时将风险信号发送给二级分行利率风险管理委员会、行长、利率风险处置人员。
三、提升利率风险预警运行效果须注意解决的有关问题
1、建立高效完善的利率风险管理组织体系。在二级分行内部设立专门的利率风险监管部门，这一部门直接对本行行长负责，其主要职责是根据上级行颁布的利率管理办法，制定本行的实施细则；掌握本行外部的利率变化动向，研究各影响因素对利率风险产生的作用，制定本行内部和外部资金利率，指导和检查全行利率政策的贯彻执行。
2、合理划分利率风险预警管理的事权和职责。二级分行利率风险预警管理的事权和职责的划分思路，应当是：（1）二级分行是利率风险控制的决策和调控中心，负责本二级分行全辖性的各种利率风险预警的管理事项，在一级分行确定的幅度幅度内，结合本行实际制定各种利率的浮动幅度，配置和调整资产负债结构与利率结构；负责对全辖及各支行利率风险运行状况的评判、风险识别、风险警号发送，以及对支行利率风险处置指令的下达。（2）各支行是利率风险预警的处置主体，负责本支行在二级分行制定的浮动幅度内的具体决策和执行，根据二级分行下达的利率风险处置指令，及时处置和化解利率风险。（3）利率风险管理的操作职能与监督职能要分离，利率风险管理的操作职能由利率风险管理部门承担，利率风险管理的监督职能由稽核部门承担，稽核部门既要承担对支行利率风险管理操作职能履行情况的监督职能，也要承担对同级利率风险管理部门的利率风险管理操作职能履行情况的监督职能。
3、科学制定利率风险预警操作程序。实施利率风险预警管理，需要制定科学合理的操作程序，以增强利率风险预警管理操作的规范性和有序性。利率风险预警管理的一般操作程序，可以设置为：一是各种类利率风险预警管理职能部门的有关人员进行利率风险综合指数测算。二是负责利率风险预警人员根据测算的利率风险综合指数，判断有无利率风险以及利率风险大小程度。三是负责利率风险预警人员根据“有无利率风险以及利率风险大小程度”的判断结果，标示利率风险的警号类别。四是负责利率风险预警人员通过系统及时将风险信号发送给二级分行利率风险管理委员会、行长、利率风险处置人员。五是利率风险管理委员会召开全体会议，研究审议有关利率风险处置议案。六是二级分行利率风险管理委员会向本级利率风险管理职能部门及相关支行下达利率风险处置和化解指令。
第5篇：综合管理部风险点范文
一、中央银行风险管理
中央银行风险管理是对影响央行实现管理目标的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供保证，包括风险的识别、衡量和控制等环节，其目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果。风险管理的首要任务就是建立完善的内部风险控制体系，使内部风险管理工作更加制度化、科学化、规范化。当前，中央银行及其分支机构都以内控制度建设活动为中心工作，按照岗位职责、管理制度、操作流程重新制订各部门内控制度，其宗旨是以制度建设为核心从根本上构筑防范风险的屏障。
二、内部审计在中央银行风险管理过程中的作用
（一）对系统性、全局性风险预警作用
风险在中央银行内部有一定的复杂性与综合性，即一个部门造成的风险或疏于风险管理所带来的后果往往不是由其直接承担，而是传递到其他部门，影响具有关联性。因此对风险的认识和防范、控制需要从整个系统综合考虑，而各业务部门受专业的局限较难做到，而内部审计部门不从事具体业务活动，这使得他们可以从全局出发，从客观角度对风险进行识别，及时预警管理部门采取措施规避风险。
（二）对风险控制指导作用
由于内部审计部门处于行长和各职能部门之间的位置，内部审计人员能够充当长期风险策略和决策的协调人。通过参与工作计划编制与实施过程的监督，可以调控、指导风险管理策略，是否能够根据监管环境和经济环境的变化及时调整，是否能够依法、合规操作。指导全行风险管理信息的快速传递和科学管理，多层次、多视角地做好风险预测分析，达到对内部风险检查、监督、评价、预警等一体化管理的目标
（三）对风险控制的评价作用
内部审计对风险管理主要目标的完成情况进行监督评价。与相关管理层讨论部门的目标、存在的风险，以及管理层采取降低风险和加强控制的活动，并评价其有效性。首先是评价内部各部门的执行力度与控制制度。以专业能力发现问题，做出相关结论。其次要做到细微之处，以小见大、以点代面，发现问题，规避风险。
三、内部审计对中央银行风险管理的监督与评价
内部审计在风险管理监督评价过程中，要加强沟通的力度，拓宽沟通的层面，丰富沟通的渠道。充分了解被审计单位制度、规定新变化，力求准确、客观、清晰、简洁、完整、及时。不仅要做到“知己知彼”，有的放矢，更要减少因沟通产生的风险，导致不适当的管理行动。
（一）评审内部控制系统
1．测试评价内部控制系统的健全性。首先内部审计人员通过自己特有的方式方法，搜集有关的资料，做出一定的测试。然后运用一定的综合技巧来整理、分析调查与测试到的证据，查缺遗漏。最后得出结论，先进的给予肯定、表彰，落后的则给出相应的解决措施。
2．测试评价内部控制系统的执行力。内部审计人员通过调查、测试及分析，了解掌握内部控制的整体状态；检查各环节的实际执行力情况，由实际得到的情况做出正确评价，内部各控制环节能认真有效地遵守制度规定的予以肯定；相反不能有效执行的要找出原因，进行提示，做出风险预测。
3．测试评价内部控制系统的科学性。内部审计人员通
过对关键控制点的测试，评价其是否发挥了应有的制约与控制作用，或者是否取得了应有的管理效果。科学性测试是解决内部控制系统功能如何，效果如何的重要问题。
（二）评审系统性关联风险
内部审计不仅要审视监督内部管理过程中每个风险的节点，更要理清关键性的风险和风险的关键性环节，对风险的估计要有整体的把握，要考虑风险管理对组织的价值具有前瞻性。同时，既要了解本行内部的风险，又要关注系统性的风险态势。要组织建立起由管理层、流程参与者、存在风险的相关部门、风险管理人员和内部审计人员所使用的各种正式和非正式的流程组成的风险监督框架，以便提供及时和富有前瞻性的风险信息。
（三）提高监督与评价技能
技术风险管理已作为内部审计一个新的涉及领域，内部审计人员要想成为风险管理监督与评价专家，必须具备相应的风险管理素质和技能。在全球经济一体化，信息化技术飞速发展的今天，精通现代管理信息技术和先进的管理技术手段。通过精湛娴熟的专业胜任能力来协助组织预防和减少的风险，改进管理和提高效率。
四、构建对中央银行风险管理监督与评价的新机制
（一）加强风险管理宣传，提高风险意识
采取各种方式宣传风险管理的有关理论、知识、方式、方法，让大家了解风险管理的目标、程序和组织，如何进行风险识别、风险衡量、风险回避，不断提高对风险管理的认识，这是风险管理与内审实践有机结合的基础和保障。
（二）把握工作环节的重点
内审部门应充分把握行领导重点关心的问题，抓住主要矛盾，从风险的角度出发，协助行领导堵塞管理工作中的漏洞。同时，突出监督评价重点，关注风险问题和重大问题，对规范性问题只检查是否存在该类现象，不投入更多的时间检查和统计笔数，不泛泛地检查。
（三）改进监督与评价方式，全方位提高风险管理效能
要通过成立联合检查组对行长履行职责审计和离任审计，实现内部管理资源的优化配置。要尝试开展“参与式”管理。即内控监督部门在检查过程中努力与被检查对象建立良好的工作关系，共同查找存在的问题，发挥内部审计部门在加强内部控制，完善内部管理，防范潜在风险等方面的“保健医”作用。
（四）风险导向性审计与规范性审计并重
风险管理是从风险的角度看待问题，不是以行为是否触及制度、规章作为定性的唯一标准，其涵盖更广、范围更宽、把握问题更准确。要积极开展风险导向性审计，进行详细介绍、重点分析，指出风险的表现形式和发展形势，并提出切实可行的多种解决方案，呈报行领导，进行专题解决。
（五）加强监督综合分析工作
内审部门要善于“抓住典型，解剖麻雀”，在查深、查透问题的基础上，从大量分散、零碎、表面上彼此孤立的问题表象中，发现工作中存在的具有突出性、普遍性、倾向性的问题，并从制度、机制上进行深入剖析，及时向行领导提出有价值的合理建议。
参考文献：
第6篇：综合管理部风险点范文
在《新巴塞尔资本协议》中，操作风险与信用风险、市场风险并列为金融机构面临的三大主要风险，并被纳入资本充足率的计算框架中，这表明操作风险已引起监管机构的重视。根据《新巴塞尔资本协议》的定义，操作风险是指因操作流程不完善、人为过失、系统故障或失误及外部事件造成损失的风险，它包括了内部欺诈、外部欺诈、就业政策和工作场所安全性、客户及产品和业务操作、业务中断或系统失败、内部流程管理等风险。本文所指的会计营运风险，贯穿于银行整个业务运作的过程，即受理业务、交易处理、会计核算、资金清算等各个环节必然涉及的人员、流程、系统、外部事件等风险因素，这也正是操作风险的诱因。因此，会计运营工作处于操作风险防范的第一线，对保证各项业务正常开展和维护银行资金安全起着极其重要的作用，是防范操作风险的重中之重。在巴塞尔委员会某次全球性的针对营运操作性风险的调查中，参加调查的银行共报告了47029件损失超过1万欧元的风险事件，在一年中每家银行平均发生528起风险事件，足见营运操作风险的普遍性和重要性。我们也可通过近年来发生的一些案例对营运风险进行分析。
（一）2009年，宁波银行上海分行因柜面人员对于无授权人员提交的开户资料未进行认真审核，导致该行客户前程石化公司预留印鉴被调换，并开立票据盗划资金2751万元。这一案件主要反映了会计营运中的外部欺诈风险和流程风险，由于银行工作人员在进行业务操作时未严格核实经办人身份，轻信其各种借口而被诈骗，而且银企对账流程滞后，大额资金支付时未能及时提示客户。
（二）2006年，中国银行黑龙江双鸭山市某支行银行内部人员与企业勾结，向上级行谎称作废而截留空白票据，在两年间开出96张银行承兑汇票，先后贴现资金达9.146亿元。在这一案例中，该行会计营运的内控措施已经完成丧失，支行行长伙同汇票保管员、印章保管员等5人共同参与作案，上级部门检查监督机制形同虚设，暴露了会计营运风险控制的缺失和会计层级管理体制的缺陷。
（三）2009年，瑞士银行雇员未经授权进行违规交易，致使客户损失4200万美元，该部门负责人和三名员工在长达两年的时间内，每天进行50多笔未经授权的外汇和贵金属交易均未被发现，反映出该行的内控制度和交易核算系统都未能体现出有效的授权管理，对重要岗位人员的监督不到位，风险预警机制失灵。以上案例虽然不能涵盖所有的会计营运风险，但是具有一定的代表意义，在引发会计营运风险的诸多因素中，人员操作失误或故意欺诈、制度流程执行不力所引发的风险占据很大一部分。
二、目前农业发展银行会计营运风险防控中存在的问题
由于政策性银行的业务范围所限，农业发展银行只有对公业务而无零售业务，与商业银行的社会公众客户层次繁杂、人数众多相比，农发行会计营运风险主要集中在企业结算和资金清算等方面，具有金额大、政策性强的特点。2005年农发行综合业务会计应用系统将全国各分支机构的数据全部集中到总行数据中心，实现了全国各分支机构集中联网、所有会计数据集中处理，强化流程和内控制约管理，并建立了“两地三中心”灾备系统，5年以来会计业务运营平稳，未发生较大的营运风险。但是，农发行在会计营运风险控制方面仍存在一些问题，可能会带来风险的隐患，以江苏省分行为例，根据省分行内部监督委员会报告，2010年各类检查督导共发现会计营运操作方面的问题82条，其中产品和业务操作问题36条，占43.9%；流程管理问题25条，占30.49%；内控制约问题19条，占23.17%；系统处理问题2条，占2.44%，均未发生事实风险，也未发生内部欺诈、外部欺诈风险，但通过对这些营运操作因素进行归纳、分析，可发现以下几个方面的问题：
（一）层次复杂的会计管理模式不利于会计营运风险的控制
农发行综合业务会计应用系统投入使用以后，各分支机构的会计业务数据均存储在总行数据中心，总分行可以直接掌握各支行的营运情况，总分行对会计营运风险的管理渗透能力显著增强。但在会计管理上仍沿用长期以来总行、省分行、市分行三级管理、县支行一级运营的模式，防控营运风险的办法规定仍需要层层传递、培训和督促落实，各地区管理水平和执行能力的差异也导致贯彻的效果不同。因此，这种复杂的管理层级与会计营运风险主要集中在基层支行的特点不相适应，导致营运风险防控的直接性和渗透力不强，效率不高，一些低技术含量的操作问题屡查屡犯，以前年度检查发现的问题仍有发生。
（二）基于数据集点的会计营运风险控制体系不够完善
目前农发行已利用现代信息技术实现了会计数据大集中，相对于传统的会计营运风险控制而言，会计系统能够自动检验账务平衡，总分账户始终相等，系统还能够对现金、转账业务的记账顺序，账户是否透支，各柜员钱箱重要物品是否相互制约分离等进行检查和控制。这种模式使会计营运风险控制的重点相应发生了变化，例如综合柜员制上线以后，原先一些记账、复核、出纳相互制衡的业务变为综合柜员单独完成，IC卡和密码成为内控重要手段，农发行县支行会计部门人员较少，大多数只按照内控的最低人员要求配置2名主管、3名柜员，一旦内控监督制度不健全或执行不力、综合柜员风险意识淡薄，很可能产生一人多卡、违规代班等操作风险，类似这样的操作实务差错占比较高，但目前对于防范这种数据集中下的会计营运风险，还在很大程度上依赖于常规检查等传统手段，营运风险控制部门大多数通过事后交易资料来判断实时风险，对实时监控的利用力度不够，还未形成更加可靠、完整的营运风险预警和监测体系。
（三）尚未建立依托于科技手段的事后监督系统
会计营运风险具有分散性的特点，会计业务的各个操作环节都具有风险点，但目前农发行对于这些营运风险点的事后监督还主要依赖于人工审核传票、勾对流水、核对登记簿和报表等，事后监督的效率低下、成本较高、效果不明显，无法全面覆盖各营业机构的所有会计业务，也无法实现风险导向和流程导向的有效监督。上述内部监督委员会的报告也只能反映上级行检查发现的问题，尚未建立一个完善的数据库系统，通过程序全面自动地监测、记录、分析各营业机构的会计营运风险问题。
三、农业政策性银行会计营运风险防控体系的构建
农业政策性银行会计营运风险的防控体系应在完善会计组织结构的基础上，涵盖事前、事中、事后的监控，建立事前预警风险操作、事中监控实际操作行为、事后监督核算结果的完整体系，辅以完善的日常监督秩序、内控制度、评价反馈机制等，从而实现全方位、全过程的风险控制。
（一）推行扁平化管理，提高总行对营运风险的控制能力
农发行综合业务会计应用系统中的业务数据和信息资源高度集中，总行可以通过后台数据中心掌握各分支机构的会计营运情况，分支机构的会计核算职能已经简化，成为分布在不同地区的业务延伸柜台。因此，总行今后可以根据营运风险管理的实际需求，在完善有关管理规章制度的前提下，推行会计扁平化管理，减少营运风险的管理层次，提高总行对营业机构的控制能力，弱化支行负责人的行政管理权力对业务操作的影响，这样不仅有利于提高防控营运风险政策的贯彻效率，而且能够有效防止支行负责人行政权限引发的道德风险，减少内部欺诈的可能性，也能使支行的精力更加集中于客户服务、营销和维护，以及金融产品的咨询和销售。
（二）实行前后台分离，实现标准化流程作业
目前农发行每个县支行都需要设置2名负责业务事项授权、监督的主管，3名综合柜员之间印、证、机相互分离制约，“麻雀虽小，五脏俱全”，即使业务量不大，相应的岗位、权限、控制、人员都要配备到位，会计营运监督的成本较高，而且有可能产生“一手清”、内部欺诈等风险。随着OCR（数据影像识别）技术的广泛应用，极大缩短了网点间的时间和空间距离，会计营运风险监控的集中程度加强，目前一些银行同业已经实行了前后台分离，如民生银行建立了3个区域后台处理中心，进行票据、单证处理和集中清算；工商银行的票据营业部由总行直接负责管理；花旗银行在亚太地区设立了现金管理及收付处理中心、贸易处理中心、电子服务中心三个集中业务处理中心，并引入了IS09000标准质量控制、6西格玛全面质量管理，实现了风险管理可控化和质量控制标准化。今后农发行可以逐步改进流程管理，前台主要负责会计业务的受理，后台实现大额、重要业务的集中授权或远程授权，部分业务的集中审批，非实时易的集中处理，使各岗位接触的业务趋向单一，只是流水线上的一个步骤，有效规避个别人操纵整个业务流程的风险。
（三）建立会计营运风险事前预警系统
综合业务会计应用系统后台数据中心可以提供丰富的账务和交易核算信息，完全能够作为营运风险监控的数据来源，还可进一步细化、深化明细核算内容，将各类手工登记簿、统计台账纳入明细账务核算体系，增强系统对数据、流程的分析比对能力。在目前综合业务会计应用系统对异常信息自动生成稽核清单的基础上，应进一步增强这种稽核预警功能，利用系统的后台接口开发会计营运风险的预警系统。一是在内部控制方面，预警系统要能够实时对会计操作信息进行跟踪分析，通过事先设立多种预警模型，自动分析和判断会计操作是否符合内控制度，各类账表和登记簿、台账勾稽关系是否正确，录入要素是否齐全、合规，往来账户是否配对相符等，实现对约时入账、协定存款日终自动转账、结算收费、以贷收贷、以贷收息、利息应收尽收等的控制和判断，对各类异常操作和处理予以自动留痕，对重要日志进行记载备份，进一步提高营运风险监控的质量、效率和自动化程度，从而将监测的重心前移到操作环节，充分利用系统自动发现违规操作行为，降低会计操作风险。在会计监督方面，预警系统要具备丰富的数据分析工具，提供盈利能力指标、营运能力指标、资产质量指标、财务比率、风险控制、客户关系等非货币性信息，生成各类统计分析报表，形成完整的分析监测体系，为审计部门、信贷管理部门和领导层提供详尽的监督和决策依据。
（四）会计营运风险事中监督的重点转向柜面实际操作
目前农发行会计核算系统通过授权控制、账务平衡、密码控制等功能，在一定程度上能够自动限制部分违规的营运操作，因此，会计营运风险防控的重点应转向系统程序无法控制的环节，即会计营运安全在基层行主要转化为实际操作风险，必须利用远程监控、交易监视和现场检查监督等方式予以控制。一是资金支付环节，综合业务系统与支付系统直联以后，计算机要求会计主管两次授权后方可汇出资金，风险防控的重点转变为会计主管是否将录入信息与汇款凭证进行认真核对，防止授权流于形式，其他类型的业务授权也应遵循这一要求。二是在重要单证和重要物品的管理上，综合业务系统采用钱箱的管理方式，每个柜员钱箱中保管的现金、重要单证和重要物品与现实中的实物一致，并自动检查印、证、机是否三分离，因而风险防控的重点转变为钱箱与实物的核对，以及实际操作中印证机是否符合内控要求，有无混管混用现象。三是在岗位制约方面，综合业务会计应用系统对操作员身份认证采用了IC卡、密码的管理方式，并设定柜员的业务范围和权限，风险防控的重点转变为IC卡的使用和保管是否规范，密码是否严格保密，有无一人多卡、互知密码、随意放置IC卡等现象。四是在账务处理和维护上，总行后台中心自动完成标准账户设置、科目维护、利率、折旧率的维护，统一进行存贷款批量结息、计提折旧、报表生成等工作，风险防控的重点转变为标准账户的核算内容是否准确，手动单户结息、手工计提折旧、错账调整等特殊性账务是否正确无误等。总的来说，如果离开对实际会计营运操作的严密监控，那么系统程序的自动控制将会形同虚设。
（五）实行会计集中事后监督
可设置独立的事后监督中心，实现事后监督由分散模式向集中模式、由手工审核向系统自动审核模式的转变。集中事后监督中心的主要任务是检查前台业务处理的真实性、合规性，校验会计核算结果与原始凭证录入的准确性，监督各项规章制度的执行情况，防范重大差错、事故和经济案件。通过将各营业柜面的事后监督工作集中起来，保证会计业务办理和监督的严格分离，尽可能利用系统自动控制审核标准和流程，建立统一监督标准、统一控制风险、客观考核、问责严格的集中事后监督系统，增强事后监督对前台柜员的约束力，促进柜员提高合规操作的自觉性。集中事后监督将改变目前每个营业机构均需配备事后监督人员，会计风险监督点多面广、监控难度大的现状，使营业机构从繁杂的传票审核工作中解脱出来，加强日常业务的事前和事中监督，达到合理配置资源、提高风险防范能力的目的。
第7篇：综合管理部风险点范文
关键词：科研项目 风险管理 特点 识别分析处理方法
中图分类号：F270 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2011）12-290-01
一、重大科研项目风险管理的特点
风险一般指活动或事件消极的、人们不希望的后果发生的潜在可能性。它具有几个方面的含义：风险是一种不确定性；风险是损失或损害；风险是预期和后果之间的差异。所谓风险管理，就是人们对潜在的意外损失进行辩识、评估，并根据具体情况采取相应措施进行处理，防患于未然，或是在无可避免时寻求切实可行的补救措施，使意外损失降低到最小的程度。重大科研项目具有创新性强、投资量大、综合系统优化需求高等特点，因此在项目的可行性研究阶段、审批阶段、招标投标阶段、招标后及在项目的实施期间，均应进行风险管理。重大科研项目的风险来源、风险的过程、风险潜在的破坏机制、风险的影响范围以及风险的破坏力错综复杂，单一的管理技术或单一的工程、技术、财务、组织、教育和程序措施都有一定的局限性，必须综合运用多种方法、手段和措施，才能以最少的成本将各种不利后果减少到最低程度。因此重大科研项目风险管理是一种综合性的管理活动，其理论和实践涉及到自然科学、社会科学、工程技术、系统科学、管理科学等多种学科。
二、重大科研项目风险的识别、分析与处理方法
1.风险的预测与识别。对项目可能面临的风险进行预测和识别是风险管理的基础，是风险管理的第一步。它要回答以下问题：项目中有哪些潜在的风险因素？这些因素会引起什么风险？这些风险的严重程度如何？简而言之，项目风险预测和识别就是要找出风险之所在和引起风险的主要因素，并对其后果做出定性的估计。重大科研项目容易存在以下风险：（1）重大科研项目周期长，科研项目研究过程中不可确定的因素多。项目的涉及面广，不仅同步进行类似的课题的进展会影响课题的时效性，而且在科研期间的政治、经济、自然条件的变化等其他因素也会影响课题的进展，有时甚至关系到课题的成败。（2）重大科研项目所涉及到的人员数量众多，而且由于项目周期长，在项目研制过程中可能会因项目组成员离职、调职甚至伤亡等原因而影响项目的正常进行。（3）重大科研项目范围大，往往需要多学科交叉，多部门协调，容易引起协调上的问题。所以，重大科研项目管理者必须密切关注环境因素的变化，包括类似课题的进展情况，以及在项目研究过程中政策及自然条件的变化；同时，重大科研项目管理者也必须协调好项目组成员以及项目内各学科之间的关系，避免由于人事纠纷、人员变动以及各部门、各交叉学科间不能协调一致工作而给项目带来的损失。
2.项目风险分析与风险评价。风险分析即对项目风险进行前期预测和识别的基础上，建立问题的系统模型，对风险因素的影响进行定量分析，并估算出各风险发生的概率及其可能导致的损失大小，从而找到该项目的关键风险，为重点设置这些风险提供科学依据，以保障项目的顺利进行。风险评价就是对各种风险事件后果进行评价，并按其严重程度排序。首先需确定风险评价基准，进而确定项目的整体风险水平。在实践过程中风险识别、风险分析和风险评价绝非互不相关，常常相互重叠，需要反复交替进行。
3.项目风险处理。可供选择的风险处理方法通常有：风险避免、风险转移和风险承担。风险避免是指当项目潜在威胁发生可能性太大，不利后果也太严重，又没有其他策略可用时，通过更改方案、要求、规范等将风险降低到可接受的水平，消除高风险源，代之以较低等级风险。风险避免有时需要做出一些必要的牺牲，但较之承担风险，这些牺牲与风险真正发生时造成的损失相比，要小得多。风险控制不是试图消除风险源，而是努力降低或缓解风险，就是降低风险发生的概率或是尽量减轻风险对项目的影响。风险转移是在方案研制和设计过程中重新分配风险，从而降低整个系统的风险。所谓重新分配是指系统某个部分风险重新分配到该系统的另一部分，或者使风险在研制管理部门、研制方或使用方之间进行重新分配。保险是转移风险的最常见的一种方法。风险承担是指对存在的特定风险状况的认知从而主动做出决策接受相应等级的风险，无须专门进行风险控制。但是，应当预留出费用信息余量和进度余量，以应对各种风险阶段决策可能产生的问题。风险处理活动需要一定量的费用投入，因此，在建立项目的费用和性能目标时，必须为此留出一定经费额度。因此，重大科研项目管理者应该在风险预测、风险识别、风险分析与风险评估的基础上，对重大科研项目中可能存在的各种风险按照风险的类别及对项目产生的危害程度采取相应的风险处理方法。
三、结论
重大科研项目风险管理是一种综合性的管理活动，其理论和实践涉及到自然科学、社会科学、工程技术、系统科学、管理科学等多种学科；是一个复杂的、庞大的、动态的系统工程，涉及到不同层次多个部门、多个环节、多个方面，也涉及到不同类型的管理人员。重大科研项目管理者必须综合运用多种方法、手段和措施，坚持不懈地跟踪整个项目生命周期的进展情况，逐步形成项目风险管理的闭环系统，对重大科研项目各个阶段、各个环节进行风险预测、风险识别、风险分析、风险评价及风险处理，确保重大科研项目的风险降到最低。因此，项目风险管理是重大科研项目管理中重要环节，通过有效的风险管理可有效提高项目管理水平，为重大科研项目的顺利完成提供重要保证。
参考文献：
1.陈劲.研发项目管理.机械工业出版社，2009（2）
2.王建勇.研发人员如何提高价值.企业研究，2008.3
第8篇：综合管理部风险点范文
【摘要】本文就内部审计为何参与企业风险管理以及如何发挥自身优势参与企业风险管理进行了分析，旨在为企业内部审计部门参与企业风险管理提供一些参考意见。
【关键词】内部审计；风险管理；参与原因；运作过程
内部审计准则第16号具体准则——风险管理审计，明确了内部审计人员要对组织内部控制中的风险管理状况进行审查与评价，表明风险管理已成为内部审计发展的重要方向。该项具体准则明确：风险管理是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。
一、内部审计参与企业风险管理的原因
(一)企业的集团化发展，要求内部审计参与风险管理
近年来，随着全球经济金融一体化程度的加深，企业面临的经营环境日趋复杂，经营风险大大增加，内部审计必须对企业经营资源运动的合标性进行全程跟踪审计，把减少企业面临的风险作为企业实现目标的关键。内部审计目前已由外在介入型逐步发展为内在融入型，渗透到企业经营管理的各方面、经济活动的各环节。它已成为强化管理的促进者、提高效能的推动者、风险前瞻的岸望者、价值增值的倡导者。因此，内部审计参与企业的风险管理也就成为企业发展必然的内在需求。
(二)内部审计的自身发展要求参与企业风险管理
1.内部审计的定义包含了风险管理内容
内部审计是采用一种系统化、规范化的方法，来对机构进行风险管理、控制和监督过程进行评价，进而提高它们的效率，帮助机构实现目标。从中不难看出，内部审计的范围已延伸到风险管理，认为只有在风险管理框架中实施的内部审计才能称之为风险管理审计，“评价和改善风险管理”成为了内部审计的重要工作领域，它拓展了内部审计的广度和深度，是对内部审计的重新定位。
2.风险管理赋予了内部审计在企业中新的地位和作用
随着内部审计定位和角色的不断改变，内部审计已成为企业的诊断师，由于在经营中风险的必然存在性，使得任何企业都必须面对风险，并利用一切手段去避免、降低它所带来的影响和后果。内部审计对风险管理的介入，将会使内部审计在企业中成为一个极其重要的角色，能够站在第三者的角度去帮助企业更好地把握经营的方向，并将其在企业中的作用推向一个新水平。
3.内部审计与风险管理的目标是一致的
从风险管理的定义看，风险管理就是通过对面临的各种风险的认识、估测、评价，准确把握各种不确定性，采取恰当的方法，用最低的成本获得最高的安全保障，将损失降至最低水平。它的目标是直接服务于企业的经营目标的。
从内部审计的定义看，内部审计的目的是为企业增加价值并提高企业的运营效率。内部审计部门经过收集资料、识别并评价风险的过程之后，能够对企业的运营提出富有价值的见解，从而被企业管理者采纳，因此可以借此消除各种减值因素，包括风险因素、控制漏洞、治理缺陷等，还可以将这些有价值的信息应用于经营管理活动，从而达到企业增值的目的。由此可见，风险管理与内部审计在其目标上是相一致的。
(三)内部审计参与企业风险管理具有独立性、综合性和连续性的优势
1.独立性优势
内部审计不参与企业具体的业务经营活动，因此不对各项业务管理中出现的问题承担直接责任，其相对超脱的地位是保持审计独立性的内在基础。内部审计通过实施审计检查程序发表的审计意见可以直达企业的管理高层，具有相对客观的基础。
2.综合性优势
内部审计在企业管理中是一个综合性部门，其审计范围覆盖着企业经营的各个方面，掌握的信息是多方面的。企业的风险潜藏在各个方面，风险管理需要从全局角度对风险的影响大小、轻重缓急进行综合评估，协调各方面风险管理的行动。内部审计具有从全局考虑分析判断风险的综合性优势，对企业风险管理进行的系统性、专业性监督检查和评价，权衡企业实施风险防范和效益成本的利弊，在风险与收益比较中研究风险管理的定位。
3.连续性优势
内部审计部门及人员由于长期在企业内部工作，对企业所面临的风险更为了解，对风险的各种影响因素更便于做深入的调查，对企业风险的转化影响、风险管理措施效果等更便于进行连续的跟踪，对风险管理进行循环的连续性监控，而且内部审计长期参与企业风险管理所掌握的风险管理信息和经验，会对不断深化企业风险管理和节约管理成本产生重要影响。内部审计人员作为企业员工，是最终利益的相关者，他们会对企业风险管理的效果和建立风险管理的长效机制更具有责任感。
二、内部审计参与企业风险管理的运作过程
(一)内部审计在企业风险管理中的定位
内部审计与风险管理是你中有我、我中有你、相互依存、联动发展的紧密关系。企业在制订风险管理方案时，应将内部审计作为风险管理的第一道防线，由内部审计对整个风险管理流程进行评估和监控，但内部审计在企业风险管理的建立与防范中，主要责任是对整个风险管理过程进行认定，并评价其充分性与有效性，向管理层报告并提出管理建议，以此来保证风险管理的有效性。因此，内部审计在企业风险管理框架中的首要角色是监督者;其次才是咨询服务者，它承担了咨询者、协调者、建议者的角色。
当然，内部审计在企业风险管理中的角色是一个逐步变化的过程。在企业缺乏风险管理程序的情况下，内部审计可以向管理层提出建立企业风险管理的建议，即建议者;在企业实施风险管理的初期，内部审计能够发挥很大的协调作用，此即协调者;而当企业风险管理逐步成熟、运作稳定以后，内部审计就转化为监督者和咨询者。
(二)内部审计在企业风险管理中的作用
1.能够客观地对企业整体风险管理进行检查与评价
从风险的形成与影响后果等特性，不难看出风险在企业内部具有感染性、传递性、不对称性等特征，如一个部门造成的风险或者疏于风险管理，可能会传递到其他部门，最终要由整个企业承担。因此，有些部门可能会出现缺失道德风险，而这种风险不是由它们来承担行为责任。又如，采购部门为节约采购成本，会忽视对材料规格、型号、质量方面的检查，这种暗藏的风险会在生产车间或者销售部门反映出来，最终给企业造成损失。因此，对风险的认识、防范和控制等需要从全局考虑。
内部审计由于不参与企业经营的具体业务活动，它是独立于业务管理部门的，因而它可以从企业的全局出发、从客观的角度对各种风险进行识别，将风险评估的意见直接报告给董事会或经营管理层，提高管理层对内部审计意见的重视程度，保证其他管理部门及时采取有效措施控制风险，从而达到企业的高效运营。
2.能够以咨询顾问身份协助管理层建立风险管理制度
内部审计在企业尚未建立风险管理的过程中，应积极向管理层提出建立风险管理过程的相关建议。如果企业尚未建立风险管理过程，内部审计人员应该提请管理层注意这种情况，并同时提出建立风险管理过程的相关建议。内部审计可以通过开展风险管理培训培育企业风险管理文化，使风险意识贯穿于企业的各个层面;内部审计可以利用其专业优势开发适合企业特点的自我评估工具，以提醒管理层注意到目标、风险、控制的关系，帮助管理层将生产经营与风险管理更好地结合;内部审计可以通过咨询服务的方式协助企业建立风险管理系统。
3.能够指导企业的风险管理策略，防止控制过度或不足的缺陷
内部审计是内部控制的再控制，企业根据目标和所能承受的风险，制定内部控制制度，内部审计人员对现代内部控制的评估焦点在于强调风险并评估具体的风险管理活动。控制过度容易导致效率不高，控制不足容易导致舞弊行为的产生。内部审计部门处于企业的董事会、总经理和各职能部门之间的位置，内部审计人员能够充当企业长期风险策略与各种决策的协调人，并通过对长期计划与短期实现的调节，指导企业的风险管理策略。
4.能够发挥反馈作用，对企业的风险管理产生预警作用
由于风险是面向未来的，是直接与企业的战略及经营目标相关联的，因此以风险为出发点和核心的内部审计，能够以事后的反馈延伸到事前以及事中，从而达到更高效率的控制。内部审计的咨询职能充分体现了内部审计的能动性及增值目标，并且将事后的反馈扩展到内部控制建立前以及实施时的协助与促进，帮助管理层对风险管理进行持续改进与完善，产生预警功能，从而达到内部审计在企业管理控制系统中的反馈作用。
(三)内部审计参与企业风险管理的方式方法
1.转变观念，将风险管理作为内部审计的重要工作
内部审计应由过去的控制导向审计向现代风险导向审计过渡，由被动地承受审计风险，到主动地控制审计风险，将工作程序转向“确定目标、评估风险、管理风险”。内部审计部门要把参与风险管理写入内部审计工作制度，明确内部审计人员应当关心企业所面临的风险，根据风险评估思路开展对内部控制的评估，使审计报告将目前的控制与策略计划和风险评估连接进来，有效地管理企业风险。
2.要把企业风险管理融入日常审计项目中
企业风险存在于企业经营管理的各个方面，在一次审计中对企业面临的各种风险进行全面的检查和评价是不可能的，因此内部审计须在每一次的日常审计项目中，增强风险意识，引入风险审计的观念和方法，充分揭示和评价企业特定审计范围内存在的风险，使企业管理者对此风险给予重视并采取措施化解和控制。比如，内部审计部门开展的经济责任审计，企业经营负责人在任期内发生的重大投资、债务重组、重点工程建设等活动会对今后产生重大影响，任期内发生的经济纠纷或重要的管理缺陷也不一定会在其任期内体现，对此，内部审计就应作出必要的风险评价，一方面划清前后任的经济责任，一方面帮助企业采取必要的措施防患于未然。
3.要对企业的风险管理机制进行监督检查
当一个企业建立了风险管理机制，其规章制度是否得到有效执行，是需要进行监督检查的。内部审计就是对风险管理的再监督或再管理，是其参与风险管理的一种重要形式。内部审计可以实施各种专项检查，监督检查企业相关风险管理的各个风险控制点，评价预防风险的各项工作是否到位、评价降低风险的有关措施是否有效、评价风险的变化程度等等，从而对进一步改进风险管理提出意见。内部审计还可以对已经显现甚至出现损失的风险进行检查分析，发现和反映企业风险管理中的缺陷，如风险管理责任不清、部门间协调不足、风险防范资源不足等。
4.要加强对内部审计人员的督导
为提高审计工作质量，内部审计机构负责人需根据审计工作的具体情况建立内部审计督导制度，对审计人员的工作进行指导、监督和复核，明确各级人员的责任，同时必须强调督导是贯穿于审计项目的全过程的，它包括对审计方案的制订及修订、审计程序的实施、审计工作底稿的编制、审计证据的收集、审计报告的撰写等。内部审计机构负责人应采取必要的措施，尽可能减少内部审计人员在风险管理工作中的主观判断行为，在督导工作中要遵循重要性、谨慎性和客观性原则。
5.要优化内部审计人员结构，培养高素质的审计人才
第9篇：综合管理部风险点范文
一、风险管理体系的内涵及其在国有企业中的作用
1.风险管理体系的内涵
国有企业风险管理体系被人们划分为三个维度，其中，第一个维度包括：一是战略目标，也就是风险管理体系的最高目标。二是经营目标，也就是要提高企业现有资源的利用率，避免出现资源浪费的情况。三是报告目标，也就是企业每个发展阶段都要进行总结，并形成报告。四是合规目标，也就是企业自始至终每个阶段的发展目标必须符合国家相关法律法规及政策的规定。企业在建立风险管理体系之前必须先确定企业的发展和经营目标，这样才能保障风险管理落实到位。企业风险管理体系的第二个维度是企业管理中的关键要素点，企业风险管理体系的第二个维度需要和企业的发展目标和方向联系在一起，并对企业的风险进行评估。企业发展的核心实际上是人，企业风险管理也包括对人的管理，管理内容包括：一是道德价值观；二是职业素养；三是企业文化的认同；四是风险意识等等。企业管理人员还需要根据企业的实际情况及确定的发展目标来分析内外部因素对风险管理的影响，对风险因素进行识别评估，确定风险管理的方向。企业可以采取以下对策来应对风险：一是规避风险；二是通过转移和对冲来分担风险；三是通过转换、补偿、控制的方式来降低风险，四是承受风险。在应对风险的过程中，企业各个部门需要多沟通，实现信息和资源共享。企业各个部门之间的有效沟通可以体现为以下几种形式：一是主体向下；二是平行流动；三是向上流动。企业风险管理体系不是一成不变的，需要结合企业的发展状况进行调整和完善。企业风险管理体系第三个维度属于主体单元，包括：一是企业；二是子企业；三是业务单元；四是科室。
2.风险管理体系在国有企业中的作用
企业建立风险管理体系的最终目的就是为企业发展提供保障和依据。企业要在发展的过程中培育企业文化，并结合实际情况健全内外部风险管理制度，采取风险管理对策，并保证企业风险管理工作落实到位，明确风险管理的责任。企业风险管理体系的建立和实施可以增强企业管理人员的风险管理意识，提高企业的风险管理水平。风险管理体系的建立也可以让企业管理人员第一时间了解企业的经营状况，实现企业利益最大化。风险管理体系的建立还使得企业自身在风险的可承受度以内，抓住机遇，优化企业资源配置，创造更大的价值。
二、风险管理体系在国有企业的建立
1.风险管理体系的建立目标
企业风险管理体系的建立目标就是把企业的风险管理工作贯穿于企业发展和经营全程，从目标的设定到事件的识别再到风险的评估最后到风险的应对和风险的监控，这样一系列的环节构成了一个流程，而这每一个环节都有它具体的方法，由此建立起一个整体完善的风险管理体系来满足企业的发展需求，实现对企业经营过程的全面监控和管理，推动国有企业的发展，让国有企业在激烈的社会竞争中立于不败之地。
2.风险管理体系的建立措施
国有企业风险管理体系的建立不能盲目，需要遵循以下原则：一是合理性原则，也就是企业风险管理体系的建立必须遵循国家相关法律法规及政策，而且还要以企业的管理制度为依据。二是完整性原则，也就是需要对企业发展的各个过程进行监督和管理，涵盖企业的战略、运营、财务、合规等所有方面。三是融合性原则，也就是企业风险管理体系必须和企业原有的管理制度和体系融合在一起，渗透到企业的日常经营中去巩固企业原有的发展成果，满足企业的发展需求，深层次的挖掘风险管理体系的内涵。四是效率性原则，也就是动态性原则，企业风险管理体系必须可控，必须是动态的，时时监控时时改进，而且效率非常高。五是匹配性原则，把企业的整体风险控制在可接受的范围之内，企业的风险承受度与企业的发展目标相匹配。六是综合性原则，由于风险的多样性和复杂性，需要采取综合性的管理手段防范综合性的风险。七是有序性原则，也就是企业必须捋顺风险管理的程序和步骤，实行分层管理的方法。随着社会的快速发展，计算机技术也得到迅猛发展，计算机技术已经广泛应用于国有企业风险管理中。目前，国有企业风险管理已经实现了信息化，标准化，企业风险管理工作正在顺利开展。
企业在开展风险管理工作的过程中必须有效的控制企业内外部环境，控制环境可以体现出企业管理者的管理态度，企业管理人员的行为和态度对于员工的行为和态度有很大影响，国有企业风险管理保障因素有：一是风险管理理念；二是风险管理文化；三是风险偏好；四是员工胜任能力；五是人力资源政策；六是人力资源措施；七是反舞弊机制。风险评估是对于企业发展过程中的不确定影响因素进行分析。风险评估是国有企业风险管理中不可获取的环节，企业风险评估是一项系统性工作，需要涉及的内容比较多，而且对于风险评估人员的专业性和综合素质提出了较高的要求，企业必须设置专门的风险评估部门，并聘请专业的风险评估人员展开风险评估工作。控制活动实际上就是对于企业生产经营活动进行监督和管控，主要包括以下环节：一是审核；二是批准；三是授权；四是验证；五是核对；六是经营绩效考核；七是资金保全；八是职务分离。在开展企业风险管理的过程中，企业必须实现信息共享，通过对信息的识别来传递信号。监督是企业开展风险管理中不可或缺的环节，监督包括：一是持续监督；二是独立评估；三是缺陷报告；四是奖惩机制。企业风险管理的重点是：一是重大风险；二是重大事件；三是重大决策；四是重要管理；五是业务流程。企业风险管理还必须按照步骤进行，先急后缓，先易后难，这样才能更好的实现企业风险管理目标。企业在开展风险管理工作之前需要先梳理企业现有的业务流程，然后明确各个部门的职责，并对企业的风险进行评估，把分析得出的数据进行整理，建立数据库，为后续企业风险管理工作的开展提供依据和支持。在新形势下，国有企业必须改变传统的风险管理理念和模式，并健全风险管理制度，风险管理制度包括：一是风险管理授权制度；二是风险管理报告制度；三是风险管理审批制度；四是风险管理责任制度；五是内部审计制度；六是风险管理考核制度；七是重大风险预警制度；八是法律风险制度；九是危机管理制度。
如今，国有企业风险管理体系的建立和风险管理工作的开展对于企业风险管理人员的专业性和综合素质提出了较高的要求，国有企业必须认识到加强风险管理人员培训的重要性，加大人员培训方面的资金投入，定期派遣风险管理人员外出参加专业化培训，丰富风险管理人员的实践经验，提高风险管理人员的专业水平和综合素质。要想实现国有企业风险管理目标，企业管理人员必须认识到开展风险管理工作的重要性，并对风险管理工作有正?_的认识和理解，形成企业独有的风险管理理念。创新是一个国家和民族进步的灵魂，企业在开展风险管理的过程中还需要不断创新，创新风险管理形式，创新风险管理手段，创新风险管理内容等等。
