财务管理风险防范精选(九篇)

第1篇：财务管理风险防范范文

［关键词］ 学校风险管理 学校财务风险 风险管理审计

2006年11月，天津大学违规挪用资金炒股，造成巨额损失3750万元；2007年2月，南开大学校办企业允公集团总裁杨育麟贪污1.1亿，另外，因杨担任总裁期间管理失误导致3亿元债务；2007年3月，吉林大学财务处贴出通知，详细介绍了吉大目前负债30亿元，每年支付的银行利息高达1.5亿至1.7亿元，资金入不敷出的情况日趋严峻。这三大财务事件暴露了高等学校内部治理机制不完善，内部控制效益低下，未能有效防范学校财务风险，导致发生巨额经济损失和陷入财务困境。本文结合实际，提出学校应当建立健全风险管理机制，实施风险管理，分析了内部审计在防范学校财务风险中的作用，强调学校应当实施风险管理审计，评价、改进学校风险管理机制的健全性、有效性及风险管理过程的适当性、有效性，有效防范学校财务风险，促进学校目标实现。

一、学校风险管理与财务风险

（一）学校风险管理

我国内部审计协会2005年的内部审计具体准则第16号――《风险管理审计》指出：“风险管理，是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证。”

根据以上定义，结合学校的特点，学校风险管理是为实现培养德、智、体等全面发展的社会主义人力资源，发展科学技术文化的总体目标提供合理保证，具体包括对运营的效率和效果、财务的可靠性及法律法规的遵循性提供合理保证。

（二）学校财务风险

不论学校规模大小，财务风险是学校风险中的重要风险，风险管理必须以财务风险为重点。学校财务风险的含义应该是广义的，是指导致学校发生资产损失、财务困境等不利财务事件的可能性。资产损失指资产被盗、贪污挪用、意外事故导致损失等，财务困境是指一个学校处于经常性现金流量不足以抵偿现有到期债务（例如银行借款本息、商业信用等），导致正常运转受到影响，而被迫采取改正行动的境况。财务困境可以通过若干方法解决，比如，（1）出售主要资产；（2）减少资本支出及研究与开发费用；（3）与银行和其他债权人谈判进行债务重组。学校财务风险主要体现在筹资、投资、资产管理、资金使用等方面。

（三）学校风险管理在防范财务风险中的作用

实施风险管理有助于识别学校战略规划、业务运营中的各种财务风险，认识财务风险的性质和特征，为财务风险评估、财务风险应对奠定基础；实施风险管理对学校财务风险采取定性、定量或定性与定量相结合的方法进行评估，可以合理判断财务风险发生可能性的大小及发生后影响程度的大小；实施风险管理，针对学校财务风险的特征及影响，采取科学的方法进行深入分析，能够提出回避、接受、降低、分担财务风险的具体措施，有效防范财务风险。

二、风险管理审计定义及其在防范学校财务风险中的作用

（一）风险管理审计定义

王晓霞在《企业风险审计》一书中，给出企业风险审计定义为：“企业内部审计部门采用一种系统化、规范化的方法来进行以测试企业风险管理信息系统（RMIS）、各业务循环及相关部门的风险识别、分析、评价、管理及处理等为基础的一系列审计活动，对机构的风险管理、控制、及监督过程进行评价进而提高过程效率，帮助机构实现目标。”我国内部审计协会2005年的内部审计具体准则第16号――《风险管理审计》指出：“风险管理是组织内部控制的基本组成部分，内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一。”“内部审计机构和人员应当充分了解组织的风险管理过程，审查和评价其适当性和有效性，并提出改进建议。”“风险管理包括组织整体及职能部门两个层面。内部审计人员既可对组织整体风险管理进行审查与评价，也可对职能部门风险管理进行审查与评价。”综合以上观点，在内部审计中风险管理审计可定义为：风险管理审计是内部审计人员站在独立、客观的角度，围绕组织风险，采用系统化、规范化的方法，从组织整体层次到职能层次，对组织风险管理机制的健全性、有效性，风险管理过程的适当性、有效性进行鉴定和评价，提出改进建议，帮助组织实现其目标。

（二）风险管理审计在防范学校财务风险中的作用

1.实施风险管理审计可以协助学校建立健全风险管理机制和风险管理过程，能够从机制、制度方面强化对学校财务风险的管理。目前学校还没有建立有效的风险管理机制和风险管理过程，没有实施风险管理审计，内部审计人员对学校风险管理机制的建立可以起到前瞻性作用，能够提出建立风险管理机制的合理建议，使最高管理层认识到风险管理的意义和重要性，促使其建立科学有效的风险管理机制和风险管理过程，对学校财务风险实施规范管理。当学校已经建立风险管理机制和管理过程时，实施风险管理审计，对风险管理过程的有效性和充分性进行监控、检查、评估、报告、提出建议，能够协助风险管理机制的健全，促进风险管理过程的完善，有利于财务风险管理。

2.实施风险管理审计，内部审计人员可以从学校整体出发，从全局考虑，从独立、客观的角度对风险进行识别，及时建议学校管理层采取措施防范和控制财务风险；内部审计人员能以独特的身份调控学校的风险策略，防范宏观决策带来的财务风险。

3.实施风险管理审计，内部审计人员采取独特的技术手段，检查、评估风险管理过程的充分性和有效性。内部审计人员可以采取调查、取证、分析等手段评价主要财务风险因素，测定关键风险点、风险度，以判断学校财务风险监控报告制度是否适当、监控报告是否充分有效，财务风险分析是否全面、防范措施是否完善；对管理层自我评估进行测试，检查其依据是否准确；评估与财务风险有关的薄弱环节并与有关管理层进行沟通；评价财务风险管理方式与学校活动性质是否适当。

4.实施风险管理审计，内部审计人员提供客观的风险管理建议直接报告给学校最高决策层，能够引起高层对财务风险管理的重视。

5.实施风险管理审计，内部审计人员能够对学校预算管理进行评估，促进学校严格执行预算，按预算使用资金，提高资金使用效率和效益。

三、加强风险管理审计，防范学校财务风险的对策

（一）强化内部审计机构独立性，完善内部审计组织机制，使内部审计人员能够独立、客观、公正地实施风险管理审计，独立客观的监督学校财务风险管理，帮助学校实现财务目标，进而实现学校的终极目标。规模较大的学校可以以校为单位成立学校理事会，小规模学校（特别是公立中小学校）可以以乡（镇）为单位成立学校理事会，理事会下设立审计委员会，内部审计机构受审计委员会领导。对公立中小学校也可以由县级教育行政部门的内审机构向学校（大规模）或乡镇（小规模学校）下派专职或兼职内部审计人员履行内审职责，实行对下进行监督评价，对上进行职能报告的内部审计机制，这种方式必须进一步提升县级教育行政部门内审机构的地位，确保独立性。

（二）提高内审人员素质，确保实施风险管理审计的专业胜任能力。内审人员是否具有较高的专业胜任能力，专业水平高低，是保障内审工作质量的必要条件。学校高层管理者、内部审计机构要重视内审人员的后续教育，为内审人员学习内审领域先进的审计理念、技术、方法提供各种保障，不断促进内审人员专业胜任能力提高。只有永远保持专业水平的先进性，才能有效实施风险管理审计，才能不断改进完善学校财务风险管理，合理防范财务风险。

（三）使用先进的审计技术，保证风险管理审计的有效性。先进的审计技术已经得到实践证明是合理的、有效的、科学的，能够从内审角度对风险识别、分析、评估、应对进行评价，并提出改进建议。可以使用的技术有：（1）风险控制自我评估（CSA）。CSA是一种预防性审计工具，即针对硬性控制也针对柔性控制，是针对内部控制进行的咨询业务，可以评估旨在减缓风险的各项控制以及有关政策和规程的全面遵循情况，可以采取协调性小组讨论会（专题研讨班）、问卷调查、管理人员分析三种方法。专题研讨班可以采取：“目标-风险-控制-剩余风险-评估”的形式，强调列举阻止实现目标的的壁垒、障碍、威胁和风险，接着对控制进行检查，以确定控制过程是否足以对关键风险进行管理，其目的是确定严重的剩余风险；（2）头脑风暴法。针对问题，把能想到的一切主意集中起来，通过一群人的交流，来激发新思想产生；（3）德尔菲法。采用函调方式，分别向有关专家提出问题，之后将专家的意见整理、归纳，并反馈给有关专家，再次征求意见，然后再次综合反馈，这样多次重复，得到比较一致的意见；（4）抽样技术；（5）共同研讨法；（6）系统分析法。

（四）确定财务风险重点领域，揭示风险暴露，加强风险预警

学校的财务风险重点体现在以下几个方面：筹资、投资、固定资产管理、资金管理及使用。

1.筹资。学校应重点关注债务风险。吉林大学陷入30亿元债务困境，说明加强债务风险管理举足轻重。学校债务须经最高层批准，内部审计人员可以分析学校的资产负债率、还本能力、还息能力，揭示债务风险是否达到警戒状态。对资产负债率的分析既要看比率的大小，又要分析预期资产负债率的变化；对于还本、还息能力分析应重点分析预期所有者（各级政府等投资者）是否不断增加偿还债务本息的投入；可以分析利息保障倍数（预计不含利息费后的结余/利息），利息保障倍数至少为1，越高还息风险越小。

2.投资。应重点关注校办产业、工程建设、闲置资金的投资，应注重投资效益分析，如新建学生宿舍是否有效改善了学生住宿状况，筹办产业企业的未来收益如何。闲置资金应投资于国债等收益稳定、风险较小的项目，不要投资于股票等高风险投资，天津大学发生违规挪用资金炒股，造成巨额损失3750万元就是巨大教训。高校依托先进技术筹办产业企业，内审人员必须对其风险评估进行审查评价，可以采取贴现现金流量等技术。工程建设项目是否有充分的数据支持项目申请，是否进行招投标，是否纳入资本预算，在建工程支出控制是否完善。

3.固定资产管理。应重点关注固定资产的采购、保管和使用。内审人员应重点审查评价资产采购的控制制度是否完善，采购是否进行竞价选择；资产保管制度是否健全，记录是否规范；哪些资产经常使用，哪些资产不需用，各类资产的年使用次数及使用效率。确定对固定资产的实物控制、固定资产处理的控制是否恰当，以判断其是否足以防范固定资产管理及使用方面的财务风险。

4．资金管理及使用。应注意资金（现金、银行存款等）实物接触控制不当、盗用及错误处理资金、潜在舞弊和违规、支出未经授权或审批、未按规定用途使用资金等财务风险及暴露。如两免一补、中职、高教的助学金专款专用，内部审计人员应审查、评价风险管理控制是否健全有效，是否按国家规定的用途使用，效益如何。

5.树立预防为主的理念，对重点风险领域进行实时跟踪审计。学校高层应授权内部审计机构参加重大财务事项的预测、规划等重要会议，使内审人员以独立的视野分析各种财务风险，提供合理建议。对重点风险领域应进行实时跟踪审计，对各种财务风险进行及时防范，避免学校可能遭受经济损失。

参考文献：

[1]王晓霞.企业风险审计.北京:中国时代经济出版社，2007.

[2]卓继民.现代企业风险管理审计.北京:中国财政经济出版社，2005.

[3]［美］S.拉奥.瓦莱布哈内尼.刘霄仑，朱军霞，李旭红译. CIA考试指南.内部审计在治理、风险和控制中的作用（理论卷）.北京:电子工业出版社，2007.[3]［美］S.拉奥.瓦莱布哈内尼.李海风,李媛媛译. CIA考试指南.实施内部审计业务（理论卷）.北京:电子工业出版社，2006.

[4]中国内部审计协会.内部审计理论与实务.北京:中国石化出版社，2004.

[5]沈征.内部审计禁忌120例.北京:电子工业出版社，2006.

[6]教育部.教育系统内部审计工作规定.中内协网，2004.

[7]中国内部审计协会.内部审计具体准则第16号―风险管理审计.中内协网，2005.

第2篇：财务管理风险防范范文

中图分类号：G475

文献标识码：B

文章编号：1008－2409(2007)05－1110-03

高等教育改革，使高校的法人实体地位基本确立。体现在财务管理上，就是高校在办学资金筹集、教育经费的使用等方面都有了一定的自，而正是这种独立的自，使高校的财务管理已由无风险管理转变为风险管理。

但是，从现实情况来看，大多数高校对财务风险还没有引起足够的重视，未建立起有效的财务风险防范机制，无相关的防范制度．仍然沿用着计划经济体制下的决策机制，造成财务状况失衡、投资失控，直接影响了办学效益，为高校的进一步发展带来隐患。因此，如何尽快建立有效的高校财务风险防范机制，是一个亟待研究的课题。

1　高校财务风险的现状

1.1　支出结构不合理导致的失衡风险

高校财务支出担负着学校科研、教学等各项事业发展的经费开支的需要。在目前高等院校支出总量不足的情况下，既要保证重点项目的开支，又要做好统筹规划、综合平衡。支出结构失衡，直接制约了教学、科研的长远发展。虽然高等院校作为事业单位，在总体财务风险方面与企业有所不同，不太可能因财务危机出现破产的现象，但其流动资金是有可能短缺的，出现拖欠工资、日常开支资金严重短缺等现象，显现出高等院校财务状况总体失衡风险。

1.2　规模扩建带来的债务风险

近几年来，各高校连续扩大招生规模．办学条件与教育发展之间的矛盾日益突出，高等学校在财政资金和学校自筹收入不能满足建设需求的情况下，大多利用银行贷款解决问题．高等学校在利用银行贷款加快事业发展的同时，也出现了一些不容忽视的问题。部分高校对贷款的风险认识不够，还贷的责任意识不强；个别高校对贷款的论证不充分，贷款规模极大超出高校的经济承受能力；有的高校缺乏勤俭办学的思想，不切实际地依靠贷款铺摊子，上项目，盲目追求高标准，存在借款金额超过还款能力的过度举债现象。

1.3　大额采购活动、维修工程形成的欠款可能引起的支付风险

大额采购是指高校成批量采购教学仪器设备、家具、用具等，这类采购一般合同约定或到验收合格后付款，并且供货方亦习惯于按付款进度开具销货发票，因而所签购货款一般都投有进入高校的负债账簿中。财务部门难以监控，一旦大批欠款到期，往往会造成支付困难。

1.4　过多依赖银行贷款的财务风险

高校向银行借款是高校作为应付支付困难的最主要资金来源。从理论上讲，只要国家金融政策不变，高校未来发展环境不发生大的变化，银校合作是可以实现“双赢”的。对银行借款过分依赖的一个潜在风险就是巨大的利息支付压力。

1.5　校办产业的连带责任风险

随着高校的不断改革与发展，校办产业逐渐脱离主体．形成自负盈亏的独立性组织。有些校办企业由于没有法人资格，不能独立承担民事责任，其财务风险实际上是由高校来承担的，学校作为校办产业的主要投资者，理所当然对校办产业负责任。一旦校办产业清算破产，学校也会负连带责任，学校要承担相应的财务风险，因而会对学校财务状况造成影响，形成学校财务的连带风险。

2　财务风险形成的原因

2.1　财务风险的意识淡薄

原来高校财务活动基本没有独立的投资政策，所有资金来源由国家统一供给，资金的运用也必须按国家计划进行。在这样的模式下，高校财务风险的可能性很小。随着高等教育改革的不断探入，高校成了法人实体，国家的财政拨款不能满足学校的日常资金需求，资金需求与财政拨款间的缺口日渐扩大，高校自筹资金的压力随之增大。然而，不少高校的管理者以及财务工作者并没有充分认识到这一转变，仍然墨守陈规，不能正确测算学校财力可以承受的能力，盲目追求脱离实际的发展，资金运用缺乏合理性导致学校综合财力入不敷出，也导致高校财务营运风险加剧。

2.2　教育成本支出加大

高校负债发展，扩大招生规模，为增加学校的事业费收入解决正常运行中的资金缺口打下基础。扩招给高校带来了学生学费、住宿费收入的增加，但增收不减支，增收不增效，学费等收入并不能完全用于建设和发展，有相当一部分要用于满足学校由于学生数量的增加，而同步增长的是对教学教辅设施、设备以及师资队伍的建设方面经费增长的需求，用于高校由于内部管理体制改革而增加的成本。加之许多高校对支出的控制严重不足，从而给高校的运营带来了潜在的风险。其主要表现在财务支出缺乏必要的制度规范，高校行政机构改革滞后，财务支出结构中日常性支出膨胀，加大了财务收支平衡的难度・财务支出管理方法落后，支出不足与浪费现象并存。

2.3　借款费用过高

不少高校将自己的定位定得太高，大力发展新校区，贷款规模也随之加大，负债投资的成本与收益不匹配，导致潜在的负债风险。并且学校负债的偿还责任存在着模糊性．存在“债多不愁”现象。高校的建设规模与潜在的招生规模不匹配，如果高校生源不足或完不成招生计划，就会出现建设规模与在校生规模不一致的情况，在目前高校还贷主要依靠学费收入的单一渠道时，高校预期收入无法实现必然造成资金紧张，这将直接影响债务的偿还能力，产生负债风险。

2.4　负债结构不合理

现在高校使用的银行贷款有两种．一种为项目贷款，这类贷款的周期长，风险的可控性较强。另一种为流动资金贷款，这类贷款期限短，资金流动性强，使用灵活，资金利率较低，资金使用率高，负债成本相对较小。高校贷款不论期限长短，最终都要通过现金流量来偿还，如果不考虑负债风险系数的大小，一味追求低成本，过多地使用流动资金贷款，则会导致负债风险的短期集聚，在没有适当的现金保证情况下，就会形成还贷困难．出现资金链断裂的现金性财务风险。

3　高校财务风险的防范措施

3.1　强化经济责任制，提高决策的科学性

建立高校经济责任制。经济责任制的核心是将权利和义务相结合，使校内各有关单位在经济工作中既按规定行使权力，又按规定履行责任。经济责任制的内容贯穿学校财经工作的全过程。高校财务风险实质上是一种经济责任风险，它是由管理层的决策造成的，如建设项目缺乏科学论证、盲目跟从等会形成高校巨大的财务损失和财务风险。通过建立和强化经济责任制，提高决策的科学性，使高校的各级管理者承担起财务安全与风险控制的责任。

3.2　增强财务风险意识，建立银行贷款管理制度

高校的管理者要树立并增强财务风险意识，高校既是一个法人主体，又是一个投资主体，投资是有风险的。而在当前很多高校以银行贷款作为高校基本建设的主要投资资金来源时，建立银行贷款管理制度则是高校防范财务风险的必然措施。高校要认真研究资金市场的供求情况，根据资金市场利率走势和项目建设进度对资金的需求制定科学、合理的资金使

用方案，通过优化贷款资金结构，降低贷款成本，减少财务风险；学校应制订切实可行的还款计划，要按照贷款本息归还的时间、额度要求，合理安排调度资金，避免因准备不足、资金周转困难而出现的延期还款损失。

3.3　做好长期财务规划，建立财务风险预警系统

高校财务部门要在学校已有事业发展计划的基础上，对学校未来5年甚至10年的财务收支进行科学预测，并随着时间的推移、条件的变化和实际财务收支的完成情况，不断滚动修正，使之成为高校经济决策的落脚点。同时，高校要在现有财务管理和会计核算的基础上，设置相关量化指标，建立起比较完善的财务风险预警系统，分析和评价学校办学资金使用的合理程度、财务管理水平和真实的财力情况，及时揭示隐性问题，对高校财务风险进行预警预报。

3.4　拓宽资金筹措渠道，努力增加收人

增加收入是防止高校出现财务风险的根本途径。目前大多数高校财务已经或逐渐形成多渠道筹措资金的格局，但许多高校对财政拨款的依赖程度还是非常高，多渠道筹措资金对大多数高校来说，仍然是以财政拨款和学费、住宿费收入为主。因此，高校一方面要解决应收尽收问题。学费的收缴率要与学院、系、职能处室的经费挂起钩来，同时要建立健全“奖、贷、助、补、减、捐”的助学体系，落实助学贷款、奖学金、困难补助、学费减免，组织困难学生开展勤工助学，从根本上解决困难学生的欠费问题。另一方面，高校要打破传统的筹资观念，对教育筹资体制进行制度创新，充分利用资本市场吸引社会闲散资金，通过社会投资、融资、教育国债等多种市场手段积聚教育资金，实现多方筹措教育资金的目的。

3.5　强化预算约束管理，严格控制支出膨胀

①制定高校预算管理办法，规范预算管理。高校预算管理办法一般应包括学校内部预算管理的职权、学校预算编制的内容、预算的编制、调整的程序等。首先要从制度上保证预算管理的科学规范。学校一般的预算编制、执行、反馈、调整。

其次，维护预算的严肃性。高校年度预算一经下达，无特殊情况，一般不予调整。各单位如需追加预算，必须经校长办公会研究同意后方能追加。

再次，高校正常年度收支预算要坚持“量入为出，收支平衡，的原则。坚持银行贷款不能用于高校的正常年度收支，遏制高校年度正常收支的无原则膨胀。

②把财务公开作为校务公开的重要内容积极推进。即公开预算标准和程序，公布财务预算执行情况和决算结果a

⑧在高校内部推行集中采购制度。集中采购制度是政府采购制度在高校内部的延伸，是市场竞争机制与财务支出管理的有机结合，这种制度的实施可以提高采购效率，有利于强化财务支出管理与控制，硬化预算约束，也有利于促进高校内部管理功能从管理型向服务型转变。

第3篇：财务管理风险防范范文

关键词：企业 财务管理 风险防范

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2012）12（c）-0-01

财务管理之所以有风险是因为在开展财务活动的时候收到各方面因素的影响，让财务收益达不到预期的理想，从而产生亏损的情况出现。财务风险是客观存在的，所以是企业在经营过程中需要去面对的一个问题。企业财务管理工作的疏忽和漏洞都会产生风险性，对于这些风险，企业管理者应该积极的采取应对措施来减少，而不能避免。

1 企业财务风险的成因

1.1 企业财务风险的外部原因

企业的生产经营都是在一个宏观的经济体系中运行，财务管理中的风险产生的外部原因就是因为这样一个宏观的经济体系环境具有多变性。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境和社会文化环境等，他们是不包括在企业之中的因素，但是又对企业的财务管理工作具有深刻影响，企业能否应对这些环境带来的多变性，是企业承担风险承担的标准。

1.2 企业财务风险的内部原因

（1）企业财务风险管理体系不健全。一些企业经营者虽然在经营过程中，体会到了风险管理的存在，但是因为没有系统的对财务管理体系进行深入了解，对财务风险的识别能力不强和没有经验导致了处理不得当，最终对风险无法防范和降低。（2）企业内部财务关系不清晰。企业的内部部门之间以及企业之间的财务管理权责不明确，资金的使用和管理不清晰，管理力度不大成效甚微，这样是对资金的浪费，资产就无法保证安全性和完整性。（3）财务决策缺乏科学性。企业在进行决策的时候并没有实现真正的明主，对于可行性研究也只是过程的形成，并没有实际意义，这样容易出现决策失误，产生财务风险。

2 企业财务风险防范措施

（1）树立财务风险的防范意识，形成预警系统。企业经营者应该对于市场具有防范意识，市场的可能消极情况应该有所考虑。风险意识要贯穿企业的经营和生产过程中。企业决策层和员工的风险意识和态度是企业财务风险意识的决定因素，企业管理者应该要将对风险的防范意识灌输到企业员工的理念当中。

（2）注重财务管理过程中的控制与制约。财务管理的目的是让企业效益最大化并且降低和规避企业的财务风险，这也是工作的重点方向。在这方面来说，做好企业财务管理体系的内控机制是非常重要的一个要点。内控机制是企业运行和管理必备的机制，也是企业能够对风险作出防范的基础条件。财务管理过程中，不仅对具体的财务处理要做到拥有有效的控制和制约机制，对于非具体的财务处理也应如此。包括岗位设置、职责划分、职权分配、运转程序、内外管理、复核审批等工作中的过程控制和制约环节。这里既包括以对外防范风险为目的的控制环节的设计与运作，也包括以杜绝内部风险隐患为目标的各流转环节的监管审批程序。

制度的建立只是第一步，最重要的是制度的执行是否落到实处以及是否有效。实际运作时，对于不同环境的控制需要达到真正的目的，对于职责不相容的情况，应该做好合理的分离、强化内部监控力度、在控制内容范围及质量的要求上应真正符合内控制约的需要，起到实质作用。在内部控制的过程中，还要注意目标控制和程序控制相结合，他们两是一动一静的关系，两者相互结合，能够发挥出更大的效果，按需使用和结合。除了能够保证效率之外还具有控制作用，对风险也具有降低效果。

（3）科学进行投资决策，积极防范投资风险。先进科学的决策能够让财务风险降低，减少因为失误而产生的决策风险。财务决策是否正确时能够影响财务管理工作成功与否的指标，经验和主观臆断都不是正确的做法，容易让决策产生失误，财务风险也随之上升。为了避免这样的情况发生，企业经营者应该去完善自身的科学决策方法。不能盲目的做出决策，之前要做好充分的准备工作，像是事前调研和预测，对于利益和风险都应该进行兼顾，不能失去他们之间的平衡。在对方案的筛选过程中，切勿以个人喜好为主，这样的决策往往不能客观的反应事情的真相，应该进行理性的研究分析，商榷讨论之后再决定。正确的决策往往都是经过多方的考虑和思量才制定出来的，虽然费时费事，但是能够极大地减少因决策失误而产生的财务风险，让企业不至于蒙受巨大损失。

（4）建立健全岗位责任制，强化审计监督。建立健全岗位责任制既是防范与化解财务风险的重要措施，也是确保企业财产安全、保证会计信息可靠性和财务活动合法性的有效手段。根据企业的实际情况，要科学地设计财务会计岗位，制定相应的岗位责任制，并赋予各岗位权责，使之相互牵制，减少工作失误，提高工作效率，强化分工与协作。要加强企业内部审计监督，增强财务信息的可靠性和财务活动的规范性，更为客观准确地批露财务运作中的缺陷和不足，进而通过管理层整改降低企业风险。相对独立于财务管理运作体系之外的企业内部审计监督，是对运作系统内部控制机制的再控制，通过对财务控制进行评价来督促其不断地改进和完善，从而力求进一步增强对企业财务管理风险的有效

防范。

（5）建立共同参与、共同监控的风险防范体系。财务管理的风险防范不能只是作为财务部门的工作，应该是企业内部的各部门之间的合作，财务管理工作是一个系统的工作，涉及的内容很多，联系的部门也很多，各部门进行联合，加快信息的流通、促进信息的利用、及时作出反馈和调整，这些都是需要不同部门的共同努力。监控过程也不能只是审计监督部门的事，应该做到互相监督，律己律人，在企业内部形成有效的内部控制，协同构建强有力的抗风险体系。

3 结语

第4篇：财务管理风险防范范文

[关键词] 中小企业；财务管理；风险；防范

[中图分类号] F270 [文献标识码] B

[文章编号] 1009-6043（2016）12-0120-02

引言

经济全球化的发展程度不断加深对中小企业来说既是机遇又是挑战。一方面，经济全球化与信息时代的到来改变了中小企业赖以生存的市场环境，市场经济体制的改革以及技术不断革新逐渐打破了市场壁垒，中小企业正在面临着同行业之间以及国际市场中的挑战与竞争。另一方面，中小企业能够在市场经济不断发展与变革之中获得机遇，中小企业可以依靠信息技术加之自身原有的产品优势来提高自身的核心竞争力，与国际接轨，不断发展自身的国际贸易，扩大市场，实现中小企业跨越性的发展。但是，无论是在何种经济环境中，风险都是存在的，中小企业要想获得一帆风顺的发展环境，就必须要清楚自身企业如何防范财务管理的风险。中小企业有很大一部分还属于传统的手工作坊，没有建立现代化的企业制度，很难进行有效的财务管理风险的防范。科学合理的企业制度能够在很大程度上帮助企业控制与预测风险，从而达到风险防范的目的。除此之外，财务管理风险存在于企业生产、经营与销售的每一个环节，要加强相关人员的风险防范意识，控制风险，更好的防范中小企业财务管理的风险，促进中小企业更好更快地发展。

一、中小企业财务管理风险的特征

中小企业财务管理的风险事实上是一种微观经济的风险，具体体现在中小企业在进行理财等经济活动时，是现阶段中小企业面临中比较重要的财务管理问题。以往的中小企业财务管理风险是指企业能否用货币资金来偿还企业的债务具有不确定性，而财务管理风险的大小则是由偿债能力以及对中小企业的影响来决定的。中小企业的财务管理风险不确定性较强，很容易使中小企业的收益与预期收益形成较大的差异，因此而增加中小企业财务管理的风险。

（一）中小企业财务管理风险具有一定的客观性

中小企业财务管理的风险是中小企业在经营与发展的过程中必须要面对的一个重要问题，它产生于市场经济条件下中小企业的运动，存在于一定的价值规律之中，具有一定的客观性，不为人的意志为转移。中小企业财务管理风险的产生原因决定了其客观性的特征，财务管理风险产生的原因也较为客观，主要是由于中小企业运营的社会经济环境、对手之间的相互竞争以及市场环境而产生的。中小企业财务管理风险具有一定的客观性就要求相关管理者要深入了解自身的中小企业，不断对其进行科学的观察、必要的分析与比较以及不断的进行经验总结，发现中小企业财务管理风险的相关规律，降低中小企业财务管理的风险，提高中小企业的经济效益。

（二）中小企业财务管理风险具有一定的不确定性

中小企业的财务管理工作本身来说就是一个比较复杂的过程，而且有些中小企业的会计工作人员对其财务管理风险的认识还比较浅显，由此导致了中小企业财务管理的风险具有一定的不确定性。中小企业的财务管理风险不一定会在什么时间什么地点就会发生，有些时候有一定经验的会计工作人员会预测到财务管理风险的发生时间和地点，但是缺乏相关的补救措施，使中小企业蒙受了巨大的损失。另外，中小企业财务管理风险的不确定性还存在着一定的潜在风险，随时都可能发生，如果不加强对中小企业财务管理风险的管理很可能导致中小企业经营不善而倒闭。

（三）中小企业财务管理风险的相对性

中小企业财务管理的风险具有一定的相对性，这种风险并不是一成不变的，它会随着社会经济环境的变化而不断变化，也会随着社会经济体制与相关政策而进行变化。在中小企业财务管理的风险中，有时候风险越高收益也越大，财务管理的风险与企业的收益会在一定的条件下完成转化，帮助企业扩大收益。因为中小企业财务管理具有一定的相对性，所以中小企业在面临财务风险较高时，企业的管理者要想要一些对策降低风险给企业造成的损失，如果可能还要将风险转化为收益，帮助企业更快的发展。

（四）中小企业财务管理风险的复杂性

中小企业财务管理风险的成因较为复杂，首先，中小企业的生产经营规模较小，涉及产品的种类较为复杂，而且具有很强的灵活性；其次，中小企业受世界宏观经济环境的影响较大，外界经济环境对其也会造成一定的影响，使财务管理的风险较为复杂；最后，中小企业财务管理风险的表现形式也比较复杂，是一个由浅入深的过程。所以说，中小企业财务管理的风险具有一定的复杂性。

二、引起中小企业财务管理风险的相关因素

（一）中小企业的财务管理结构不够合理

现阶段，虽然我国经济快速发展，但是还处在发展中国家的我国资本主义的市场也处在初级阶段，发展速度较为缓慢，在一定程度上加大了我国中小企业融资的困难，破坏了中小企业财务管理的合理结构，增加了中小企业财务管理的风险。目前，我国很多中小企业在进行融资之前没有对我国的市场环境进行合理、有效的勘察，而且在实际的融资过程中目标不够明确，盲目跟风的现象比较严重，造成了中小企业内部资金结构混乱，财务管理结构不合理的现象，这就在很大程度上提高了中小企业财务管理的风险，给中小企业的稳定经营带来了一定的冲击，很可能增加企业的负债，降低中小企业的偿债能力，给中小企业的财务管理风险带来了一定的隐患。另外，中小企业的经营以及资金的轮转运用都存在着一定的波动，所以一旦中小企业的经营出现任何问题就会危及到企业的资金安全，使企业无法偿还某些债务。中小企业在贷款时常常会有另外一些中小企业进行担保，因此，在某些经营出现问题的中小企业中出现负债的问题就会连累到担保企业的经营，使中小企业的负债转移为担保企业的负债，很可能造成资金短缺或者是断绝资金链的现象，从而造成种种中小企业财务管理的风险，影响企业的经营与发展。

（二）中小企业流动资金较少

就目前来说，我国大多数中小企业都面临着同一个问题就是流动资金有限，在一定程度上限制了中小企业的发展，减缓了中小企业的发展速度。很多中小企业的存货占据了流动资产中的很大比例，导致了中小企业的内部存货量过大，影响了存货的流动性，使得中小企业无法获得有效的流动资金，提高了中小企业财务管理的风险。如果中小企业长期积压着大量的存货，市场经济环境在不断变化，存货的价值量容易发生变化，使这些存货无法卖出当时的价格，导致企业在不知不觉中损失了一大笔资金，中小企业财务管理的风险逐步显现。除此之外，我国很多中小企业的会计部门设置不够合理，相关的应收账款管理机制不健全，在一定程度上也会导致企业的资金短缺，引发财务管理的风险。如果企业的应收账款管理的机制不够健全，会使很多中小企业在产品售出之后无法在一定的时期内获得资金，相反，债权人长期使用这笔资金给中小企业的经营与发展造成了很大的限制，并且还降低了企业资产的流动性与安全性，在增加中小企业财务管理风险的同时降低了经济效益。

（三）中小企业受市场经济环境影响较大

中小企业受市场经济环境的影响比较大，外部环境的压力常常会限制中小企业的发展，提高中小企业财务管理的风险。国际经济市场随着社会的发展而不断的变化给中小企业的财务管理带来了一定的压力，另外，国家的相关政策对中小企业也造成了一定的压力，在这些压力之中有许多因素都是预测不到的，中小企业在生产与经营的过程中也无法对这些因素形成的风险进行控制，给中小企业的发展带来了一定的难度。例如，我国税收政策的不断变化与调整、中小企业生产所需原材料价格的忽高忽低、国际金融环境的不断的更新、国家货币对外的升值与贬值以及我国进出口政策的调整等等，这些因素都是中小企业无法进行预测与控制的，然而这些因素都关系着每个中小企业的生存与发展的命脉，如果一旦发生意外或者是一些不好的影响，很有可能直接导致中小企业面临倒闭与被吞并的命运。除此之外，我国中小企业的一些领导者与管理者对财务管理风险的认识不到位，缺乏足够的认识也就无法制定一套合理的、科学的规避财务管理风险的方法，无法达到控制与防范风险的目的，相反，由于领导者与管理者对财务管理风险缺乏充足的认识，忽视其重要性，从而大大增加了中小企业财务管理的风险，使得企业很容易因经营管理不善而导致破产等。

三、防范中小企业财务管理风险的相关对策

（一）完善财务管理结构，提高管理者的财务管理风险意识

要想防范中小企业财务的管理风险，就要完善财务管理结构，提高管理者的财务管理风险意识。中小企业的财务管理风险防范，其中领导者与管理者作用极大，因为中小企业家族式企业比较多，财务管理工作大多数是由管理者一人承担，而财务管理风险的防范也是依靠财务管理工作来达到目标的，负责财务管理工作的不是管理者就是与管理者较为亲密的财务管理工作人员，所以，提高管理者的财务管理风险防范意识是防范中小企业财务管理风险的有效举措。现阶段，我国经济市场不断发展与进步，中小企业要想在激烈的市场竞争中获得更大的发展空间，就必须要对财务管理工作人员提出新的要求，要求其不断学习，提高自身的知识基础，并且财务管理的工作人员还要定期向企业的其他员工宣传财务管理风险防范的知识。企业要定期对财务管理工作人员进行知识与技能的考核，以此来提高整个企业的财务管理风险防范意识，尽量减少企业内部发生的财务管理风险，对风险进行有效的防范与控制，提高企业的经济效益。除此之外，中小企业还要完善财务管理的结构，相关管理者要制定与财务管理有关的管理制度，完善现有的财务管理机制，不断对财务管理的结构进行完善，使企业的资金得到有效的利用，提高中小企业的发展速度与经济效益。

（二）加强应收账款的回收，增加企业的流动资金

中小企业加强应收账款的回收，以此来增加企业的流动资金也能够在很大程度上防范财务管理的风险。中小企业的应收账款无法及时的回收，导致企业资金的流动性减弱，是中小企业财务管理风险的一大重要组成部分，所以中小企业的管理者要重视这个问题，对应收账款回收的问题加以管理，从而增加企业的流动资金，降低财务管理风险发生的可能性。对于加强应收账款的回收，首先，中小企业的财务管理工作人员要对自己企业的每个客户做出认真的信用评价，按等级划分，并且根据客户的不同要求以及每个客户的信用程度为其提供不同的销售方式，以此来保证企业的经济效益以及应收账款的顺利回收；其次，中小企业的财务管理人员要科学的进行资金结算工作，针对不同的客户群制定不同的资金结算时间，对于一些信用评价等级较高的客户可以放宽一些时间上的限制，给其多一些时间来偿还企业的应收账款，而对于一些信用评价等级较低的客户要及时的进行应收账款的回收，在规定的期限内要求其偿还债款，并且相关工作人员还要及时的追回应收账款，避免企业的资金被其他人长期利用，给企业造成不良的影响；最后，中小企业财务管理人员可以建立合理的催债机制，利用该机制来保证应收账款的及时回收。加强中小企业应收账款的回收，增加企业的流动资金，提高中小企业的经济效益。

（三）加强对中小企业财务管理风险产生因素的分析

中小企业财务管理工作人员以及管理者还要加强对企业财务管理风险产生因素的分析，对症下药，提高中小企业的抗风险能力，推动中小企业更好更快的发展。随着经济社会的不断发展与进步，影响中小企业的财务管理风险的因素越来越多，从经济的宏观层面上来看，中小企业要想有效的防范财务管理的风险就要对企业的利益分配以及投资等风险进行合理的分析，从而达到有效的控制，防范财务管理风险的发生。中小企业的管理者还要时刻关注市场经济环境的变化、国家政策的调整以及国际市场经济环境的更新，对此进行科学合理的分析，维持企业稳定的发展。

[参 考 文 献]

[1]常琳，王欣兰.中小企业财务风险分析与防范[J].商场现代化，2014（6）：154-155

[2]刘海娟.试论我国中小企业财务风险的控制与防范[J].中国商贸，2014（26）：48-49

[3]孙舒然.浅谈中小企业财务管理的风险与防范[J].商场现代化，2014（30）：174

第5篇：财务管理风险防范范文

财务风险是企业生产经营过程中面临的重要风险，企业加强财务风险防范，增强抵御风险的能力，对于促进企业本身发展具有重要意义。加强企业内控管理与企业财务风险的防范息息相关。本文分析阐述了企业内控管理的意义和作用以及当前企业内控管理与财务风险防范的现状与问题，并提出了相应的解决措施。

关键词：

企业；内控管理；财务风险；防范；措施

在市场竞争日趋激烈及市场经济发育并不十分健全的形势下，企业经营业绩目标的完成和竞争压力也给企业带来巨大的压力，企业风险给企业发展带来的威胁越来越大，因此企业要想实现持续发展与长远发展就不得不重视企业的内控管理与财务风险的防范。综合考虑具体实施的程序和所采取的政策，建立一整套健全的企业内控体系，从而有效的为企业防范财务风险，推进企业的健康、高效发展以及增强企业抵御金融危机的能力，促进企业健康持续发展。

一、企业内控管理概述

企业的内控管理指的是企业为保障正常有序运行而采取的一系列对企业财务、工作人员以及企业资产等进行监管的内部管控行为。企业内控管理作为企业管理的重要组成部分，不仅能加强对企业财产及财务人员的监管，促使企业经营效率的提升，同时也有利于防范企业财务风险，进而实现企业经营目标。企业内控管理主要从对控制环境、风险评估、信息沟通、控制活动以及监督检查五个方面着手进行管理。企业内控管理有利于提高企业会计信息的可靠性和真实性、完善企业的分工、严格把控企业收支明细等，从而最大程度降低企业财务风险，促使企业生产经营活动的顺利展开，为企业健康运行提供有效保障。

二、企业内控管理与财务风险防范的现状与问题

(一)企业财务管理人员风险意识薄弱

就目前企业财务管理的现状来看，许多企业财务管理人员风险意识薄弱，对企业财务管理中出现的一些风险情况难以及时发现并解决。财务预警机制落实不到位，对财务管理中可能会出现的风险预警能力太过薄弱，不能保障企业利益得到最大化的落实。基于此，企业相关财务管理部门应增强自身财务管理风险意识，落实好财务管理预警机制，在财务问题发生之前未雨绸缪，降低财务风险对企业造成的损失，尽量使财务问题对企业产生的负面影响降到最低。

(二)企业财务管理宏观环境多变

环境因素是导致企业财务风险的外部原因，企业外部环境瞬息万变，例如物价上涨、货币贬值、金融危机等等，这都是企业无法控制的。企业需要购买原材料以满足生产的需求、需要给员工发放工资，而这些外部环境的变化都会给企业带来影响，从而引发财务风险。虽然外部坏境不受企业控制，但企业在防范财务风险的防范时需要将外部因素考虑其中。

(三)财务管理权利的不一致性

我国大多数企业在财务管理上普遍存在一种现象：财务管理权力不集中，呈现相对较分散的趋势，不仅阻碍了企业的整体发展，同时也会引发财务风险。尤其是一些大型企业，由于规模较大，分支公司较多，但是受公司规模以及管理不到位的影响，财务管理权利难以集中，一些子公司利用这一特点以保障自己公司利益为由，从而做出损害其它分公司或总公司利益的事，从表面上是保障了公司的利益，其实不然，会严重损害整个企业的利益，甚至对底下的子公司和分公司的利益产生影响。

(四)内控的评价和检查部门不具有独立性

许多企业都是由财务部门的人员来负责内控管理，他们既作为内控管理的执行人员，同时又要对内控管理的行为进行监督和评价，很显然这不利于企业内控管理的良性发展。企业内控执行的情况应该由第三方进行评估和检查，这样才能够保证检查工作和评价工作的客观性和独立性，也有助于改善内控管理。诸如此类的执行与监督无分别的行为，造成企业内控管理监督不善，从而影响企业的内控管理的效果。与此同时，企业的财务管理可能就会存在风险，从而给企业发展带来不良影响。

三、做好企业内控管理与财务风险防范的重要措施

(一)加强控制环境的管理

面对企业内控管理外部环境的多变，企业应合理构建财务管理体系，建立健全的财务管理制度，设置高效的财务管理结构，配备高素质的财务管理人员，使企业财务管理系统有效运行，加强对财务管理的工作力度，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。外部环境是存在于企业之外的，不由企业控制，但不代表企业任由外部环境“肆意妄为”。为了有效的防范企业财务风险，企业领导及相关管理人员应该不断跟进自身的管理观念和意识，增强对企业内部控制与风险防范重要性的认知。此外应制定有效的管理和考评制度，加强对财务管理工作的监督力度。最后，企业应当依据外部环境变换规律和趋势来制定策略，从企业自身出发不断调整企业管理的策略和方法，提高财务管理系统对外部环境的应变能力。

(二)加强风险评估的管理

企业生产经营的高风险性决定了加强企业风险评估的重要性。企业风险评估具体从企业财产和会计工作的评估着手。企业财产风险主要有投资融资过程中因操作不当而引发的风险，资金保管风险，资金链意外断裂等风险，因此对资金风险的防范企业应加强对资金融资、投资及回收的管控，在整个资金处理的过程中进行准确的评估，从而确保进行科学的决策。会计工作方面主要有会计信息的不准确和不安全性所引发的风险、会计人员不遵守职业规章的风险以及涉税处理不当而引发的风险。因此对会计工作风险的防范需要从会计工作人员和会计信息两方面入手，加大会计信息的审查力度，加强对相关从业人员的职业素质的培养。

(三)加强财务管理人员的风险意识

作为财务管理的主心骨，财务管理相关人员也应该具备风险意识，并且不断与时俱进，使一些财务问题都能未雨绸缪，最小程度的降低企业的损失。不仅要求相关财务管理人员以新会计制度为背景，切实落实自身素质和条件，拓宽学习渠道，同时也要求企业为其提供一定的培训条件，定期开展培训，加强与其它企业的交流，才能从根本上构建出一支高素质的财务管理人员队伍。

(四)建立健全的财务管理制度

完善的财务管理模式要求企业无论是准备投入一项新的项目还是从外吸收引进项目，都应该对所有的财务以及资金情况进行分析和评估，所有项目的进行都应以盈利为前提进行。与此同时，应加强对会计信息的管理，企业财务必须要将所有会计信息及收支明确清晰无误的做成财务报表，并在此基础上进行严格的管理。这不仅能保证资金流动被实时掌控，实现企业内部控制的有效管理，同时也能有效的防范企业财务风险。

(五)加强企业内部监督

任何企业的良性发展都离不开强有力的监督，千万不可忽视对企业的财务监督。公司应制定科学合理的监督机制，监督部门工作人员严格落实，确保监督的真实有效，避免出现财务工作人员“中饱私囊”，“携款潜逃”等的现象。只有将监督完全落实，企业的利益才能得到最大程度的发挥，促进企业的可持续发展。

四、结语

防范企业财务风险，加大对企业内控管理的力度，将风险控制在企业可接受、可承担的范围是实现企业可持续发展的核心。客观、准确的分析企业内外部因素对企业财务风险的影响，并积极制定有效的防范措施控制财务风险，不断完善财务风险的管理工作，从而实现企业的健康、可持续发展。

参考文献：

[1]侯世鹏.试论加强企业内部控制的意义[J].中国市场,2013(26):78-79.

[2]楼毓.当前强化企业内控管理及财务风险防范研究[J].新财经(理论版),2013(12):160-160.

[3]苏灵霞.浅议港口公司内控管理与财务风险防范[J].城市建设理论研究(电子版),2014(27):3789-3789.

第6篇：财务管理风险防范范文

关键词：地勘单位；财务管理；风险防控；措施

随着市场经济的发展和改革的不断深入，地勘单位正在向市场化和社会化转型，地勘单位的财务管理模式也要随之改变，由于市场的不可预测性，导致地勘单位的财务管理面临着巨大的风险，因而地勘单位的管理者要准确预测地勘单位财务管理所面临的风险，并找出防范各种风险的对策，使地勘单位在风云变幻的市场变化中又好又快的发展。

一、地勘单位财务风险的特征

地勘单位财务风险有着自身的特点：首先是客观存在性，地勘单位的财务风险管理存在的风险是不可避免的，所以，地勘单位财务管理人员要从本单位的实际出发，运用科学的方法和措施，把风险控制在萌芽状态，最大程度的减少风险所带来的利益损失。其次是不可预测性，地勘单位的财务风险虽然可以估计，但是由于市场信息瞬息万变，很难预测财务管理风险的大小。再次是系统性，财务风险并不只是存在于财务管理的某一个环节，它渗透到整个财务管理的过程中的各个环节，以及资金的使用和收回的全过程。最后是共存性，地勘单位的工作对象是地质勘探，具有很大的不确定性，存在着很多的意外因素，高风险和高收益是共同存在的。

二、地勘单位防范财务管理风险的措施

（一）构建完善的财务风险预警机制

企业可以尝试构建财务风险预警机制，以便企业在财务风险发生之前做出及时的提醒，并预测将要发生的风险，做好防范的措施，从眼前的利益角度来分析，地勘单位的盈利并不完全是经济意义上的盈利，而是在经营过程中有足够的财力用于单位的支出。地勘单位必须要构建财务预警系统，才能对现金进行必要的编制和预算，可以使地勘管理层和经理团能够及时的预测财务管理中发生的风险。地勘单位要根据本单位的实情和市场呈现出的特点，以及参考预警机制的指标数据，为地勘单位构建有效而长期的预警系统。地勘单位的预警指标有：资产负债率、存货周转率以及现金流动率等。地勘单位在预算和构建预警体系时，要以各项具体的指标作为出发点，以单位经济运行的实情作依据，找出产生风险的根本原因，及时防范风险的发生和避免产生较大的后果。

（二）完善财务内控制度

企业的内部控制制度是企业治理结构的关键因素，它的合理性和是否完善关系到企业的生存和发展，以及长远发展的态势，所以企业要规范管理内部的各项事务。企业对资金的使用和支出要采用科学的方法和手段，并对自己的用度建立必要的评价体系，落实资金管理负责人的责任制度。在管理中运用资金考核制度，并根据资金的使用量和实际的占用数量和时间，对资金的管理进行细化的分配，从而有效的提高内控管理的效率和质量。地勘单位要推行全面预算的方法，在预算的过程中要与单位的经营管理活动的目标相一致，并全力的实现企业的活动目标。在进行预算的时候，对各项的职责进行具体的规划，并保障预算的部分包含在全面预算当中。在进行预算的时候，各项资金的预算可以做出适当的调整，并对预算后的考核进行严格的审查，定期对预算的结果进行考核和评价，全面监测预算的运行情况。针对预算与实际之间产生的差异性作及时的分析，采取相应的措施减少差异。地勘单位要提高审计的独立性，企业内部控制的良好形成与内部审计有很大的关系，内部审计的形成为企业的内部控制提供了良好的环境，并对内部控制提供良好的改进建议，提高内部审计的独立性。

（三）增强财务管理人员的财务风险意识

首先要做到的是增强财务管理者的风险意识，针对地勘单位向市场化和社会化转型的趋势，和市场信息瞬息万变的状态，地勘单位在市场竞争中的压力呈上升趋势，财务风险与市场竞争的激烈程度是呈正比的。因此地勘单位的财务管理者要提高风险管理的意识，认识到财务风险管理的重要性和必要性，在财务管理中坚持风险管理策略。其次，要加强对企业人员的风险意识和综合素养的培养。财务部门作为地勘部门重要的一个机构，承担着地勘单位财务管理的主要职能，因此加强财务管理人员的风险意识和综合素质十分的必要。同时，必须提高财务管理人员财务风险判断的能力，增强综合的职业素养。最后，要增强企业全体员工的防范财务风险的意识。地勘单位的财务风险防范的实施着不仅仅是企业财务部门的义务，作为企业文化的构建，要增强企业的凝聚力和向心力，号召全体单位的员工共同来防范财务风险的产生，共同承担财务风险的管理责任和义务。

三、总结

由于我国市场的开放程度日益加大，我国地勘单位面临的市场竞争也越来越激烈，相关的财务管理也面临着同样的风险挑战。所以，地勘单位要基于自身的经济运营模式和经营过程中遇到的各种风险的特征，制定有针对性的防范风险的策略，提高自己的风险意识，从制度上增强地勘单位防范风险的能力，从而保证地勘经济正常运营和长远健康发展。

参考文献：

[1]马威铭.风险管理在建设工程施工安全监督管理中的应用[D].华南理工大学，2013.

第7篇：财务管理风险防范范文

中图分类号：

F23

文献标识码：A

文章编号：16723198（2015）11009802

1财务管理风险防范的内涵

商业银行的财务管理风险防范体系借鉴控制论的原理成为银行运转过程中必不可少的环节。完善科学的商业银行财务管理风险防范体系是银行健康有序发展、增加运营利润、实现战略目标的关键，而且可以帮助银行降低还贷人的信用风险。

1.1商业银行财务管理风险防范的目标

商业银行财务管理风险防范的任务就是形成一个持续防范、动态控制、强化业务操作性，最终保证战略目标实现的机制。

商业银行财务管理风险防范的目标主要体现在三个大的方面上：事前防范，预测并控制有可能出现的运营风险，将风险扼杀在摇篮里；在银行业务的进行中，保障金融资产的有效流动、加强管理者的风险意识以及业务操作的合理性；业务完成后保障银行利润的获得，战略目标的实现。

1.2商业银行财务管理风险防范的必要性

（1）合理的商业银行财务管理风险防范体系是银行开展业务的前提。

商业银行财务管理风险防范体系是银行业务顺利开展，实现运营利润的前提条件。首先，是要接受来自金融监管部门的监管和社会监督；其次，是加大同行监督、互相制约、互相促进的力度。每个行业都有自己成文的或不成文的规定，每一个银行都要遵守金融业的规定，一切要从整个金融业的利益出发；最后，要加强银行本身的自我约束，在金融业规章制度的指导下，银行还应该根据自身的实际情况和运转规律，加强规章制度建设，提高从业人员职业素质。

（2）境外银行的竞争压力。

随着境外银行不断地进驻我们国家，其对国内银行发展造成的压力也越来越大。由于国外银行关于财务管理风险防范的研究早于我们国家，而且无论其理论研究还是计算模型和实践经验都远远胜于我们国家，因此在竞争情势如此严峻的情况下，我国必须加快对银行财务管理风险防范研究的脚步。

2商业银行财务管理风险防范中存在的问题

2.1财务决策缺乏科学程序和长远整体目光

由于金融行业本身所具有的高风险性，监管部门的要求越来越高，从目前来看财务决策机制存在一些明显的问题，急需重新建设与完善。

众所周知，一方面，完善的财务决策体系是商业银行财务管理的重要组成部分，也是商业银行应对现代银行转型的战略要求。另一方面，财务决策机制的完善也是落实监管机构《国有商业银行公司治理及相关监管指引》的相关要求，满足《公司法》要求的相互制衡、独立运作规范，推进决策的科学性、透明性和高效性。

2.2信贷风险防范意识不强

贷款是商业银行的主要业务和利润来源。然而，商业银行与企业之间关于投资项目的信息是不对称的。企业最为了解市场，银行则是通过企业来了解项目的科学性，对市场的真实情况缺乏第一手资料，二者实际上对信息的了解不是对等的。银行一旦做出贷款的决定，就难以保证企业能够完全遵循其事先的约定来使用相关资金；有些企业可能会将资金用在没有经过论证的风险极大的项目上。而且如果企业由于投资失败无法按期偿还贷款，银行也很难强制要求企业归还，只有通过起诉等方式来追回贷款。因此信贷风险所带来的可能是交易对象的信用和履约风险。

2.3经营目标与财务目标出现偏差

所谓商业银行的经营目标是商业银行开展各项经营活动所必须完成的根本目的。作为商业银行而言，在保障银行资金安全和流动性之后，就必须将利润最大化作为其经营目标，也就是要尽可能提高盈利水平，获得最大的经济利益。确立商业银行的经营目标对于保证商业银行的可持续发展具有重要意义。

另一方面，由于商业银行要代表股东开展经营活动，因此其财务管理的目标同样应以实现利益最大化为目标，包括所有者权益最大化、国有资产保值和增值、商业银行财务形象最佳化和传导宏观调控的货币政策。商业银行的财务目标是其财务管理活动主体进行的理财活动，也是财务主体希望达成的结果，决定了财务主体的行为模式；财务目标的科学性对于提高商业银行财务管理效率有重要作用。

2.4财务管理人员素质有限

商业银行财务管理活动过程中，人员素质起到重要作用。任何活动、任何决策都需要人来执行，人既是行为的载体，也是思想观念的载体，因此，商业银行财务管理风险防范必须依靠一大批有高素质的从业人员才能真正完成。

3商业银行财务管理风险防范的对策

针对商业银行的财务管理现状，在找到商业银行财务管理风险防范存在的问题及其成因之后，提出解决商业银行财务管理风险防范的基本思路和对策，如探索新型的财务运作和核算模式，优化资源配置；加强信贷资金管理，对信贷资金的使用进行实时监控；改进财务管理方法，使成本控制涉及到经营的各个环节；培养符合商业银行现代财务管理要求的高素质人才；这对于防范、化解我国商业银行财务管理风险将发挥重要作用。

3.1建立合理的财务运作与核算模式

以往我国内银行的核算方式都是比较独立的，按照不同的地区和分布分为不同的核算体系，每一个地区的银行都有自己独立的核算方法。这种银行的核算体系比较灵活，给了地区银行很大的自主权，地方银行也可以根据自己的实际情况灵活变动自己的核算方式，但是这样的核算体系容易造成各行其是、整体上不一致、混乱等情况的出现，同时也不利于国家金融资源的合理调配。

为了解决这个问题，商业银行可以借鉴国际上一些商业银行的核算方法。其改变以地区为划分的核算方式，强调从宏观上对银行进行财务管理，按照银行的业务类型判断核算方法，收回地区银行的一些自主权，进行集中管理。

3.2加强信贷资金管理，对信贷资金的使用进行实时监控

由于商业银行的财务管理风险一部分是来自于信用贷款还款人的信誉风险，因此要有效规避财务管理风险，银行就必须要采取措施降低风险发生的概率。

第一，信贷制度管理要有可操作性。任何制度的制定与设立都需要经过实践的检验，只有符合实际情况，实事求是才能成为合理的制度。此外由于银行的运营和业务往来具有很强的操作性，所以在设立制度时也必须具有很强的操作性。

第二，推动全社会征信管理系统的建立。如今人民银行的征信系统过于简易、提供的信息不全，反馈不够及时，反馈渠道不够畅通。加上每个银行的系统互相之间缺乏有效合理联系与沟通，这样带来的结果是对银行业发展、运营信息把握的不完全。

第三，实行贷款资金专户管理。为了降低银行的财务管理风险，应该允许个人开通专门账户，实现信用贷款的专门管理和有效反馈监督。银行与个人的业务往来完全在个人的专门账户内进行，也只有个人进行信用贷款业务时在这个专门账户内进行。

3.3改进财务管理方法，使成本控制涉及到经营的各个环节

第一，建立成本确认机制。全面成本管理的研究角度一个很重要的方面就是对源头的确认，强调成本的全过程控制。优化成本之源，是监测和调整成本发生的人、财、物的配置情况，进行科学局部，从根本上杜绝资源浪费。第二，推行成本标准化。也就是要建立标准成本指标系统，通过指标数值的确定，来规避计划管理中的主观性和局部性。当然，这种标准化指标要能够反映出商业银行的单位目标成本，可以揭示成本差异，从而方便考核。第三，落实成本管理责任制。根据现代成本管理的要求，对成本责任进行有效厘定是管理效率高低的关键。要建立成本责任制度，就要科学划分责任中心。

3.4培养符合商业银行现代财务管理要求的高素质人才

第8篇：财务管理风险防范范文

关键词：上市公司；财务管理；风险防范；风险控制

财务风险属于微观经济学的范畴，上市公司若想成功或者走得长远，都少不了提前做好自身风险防范，制定政策应对危机。财务状况能及时反映出上市公司自身存在的问题，财务安全是关系到上市公司生存与发展的根基，上市公司财务风险小，说明其经营状况良好，财务策略与发展战略可行，对上市公司的重要性不言而喻。上市公司进入市场后，面临的财务风险不计其数，只有不断加强风险意识，合理把控，才能平稳健康地运行。对于上市公司而言，亦是如此。

一、上市公司财务管理风险防范与控制中存在的问题

（一）财务风险控制意识薄弱，偿还期限以及长短期负债率不合理

通过分析上市公司，便可以得知作为发展规模较大的上市公司，在财务风险控制方面都存在种种问题。归根结底很多上市公司并不是没有能力做好财务风险控制，而是他们根本没有意识到财务风险管理的重要性。对于行业来说，尤其是以商品为主要产品的上市公司，他们更多看中的是产品生产与销售，对于运营管理本身就很缺乏。对于财务风险控制这一细节问题，很多上市公司根本就没有关注到，尚未认识到其重要性。首先，财务风险本身就是一个隐形的问题，它平时在上市公司的运营过程中并不会对上市公司造成巨大影响，因此很多上市公司领导常常忽略了对财务风险管理的把控。如此一来，上市公司发展将会存在很多潜在的风险。其次，财务风险控制属于现代上市公司管理观念的体现，无论是上市公司管理人员还是普通员工，甚至是公司财务人员都没有意识到财务风险控制的必要性，没有探索出合适的防控方法。就上市公司而言，上市公司的偿债能力是财务风险的关键。通过wind数据库查询，能够知道多数上市公司的偿债比率虽然较为稳定，但总体上较高，这主要是因为该上市公司的负债较多，又缺乏有效规划。每个上市公司都会存在负债情况，上市公司负债过多，不仅直接影响上市公司的资金管理与财务安全，还会影响上市公司声誉，造成无形中的利益流失。上市公司在债款的偿还期限方面没有统一规划，有的债务偿还时间过长，造成信誉上的缺失。由于上市公司对于生产资金没有进行合理的规划，再加上长期负债率与短期负债率较高，偿还债款不能及时到位，也不及时进行账目明确和更新，造成数据上的问题，已经影响到上市公司的正常运转。

（二）固定资产投资决策不科学，盈利渠道过窄

上市公司规模庞大，内部机构纷繁复杂，所以整体的运作管理也存在较大难度。所谓上市公司，有别于一般公司的最大特点就是投资方式不同，他可以更好地拓展业务，繁荣经济。上市公司虽然有如此的便利条件，但是其筹资、融资的风险更大，因此，上市公司更应该谨慎制定方案，合理布局。目前，上市公司中拥有投资管理部门还比较少，他们的投资方式在整体上也呈现出高风险的特点。某些公司并没有做到科学投资，尤其是对于固定资产投资，它的规划不够明确，筹资数额也较大，上市公司本应该大力发展自己的事业，借助政策东风，使业务成为主要的盈利方式，但是目前上市公司盈利更多的是依靠房地产业，而且还拓展了很多其他业务，资金的闲置资本过多，整个上市公司表面上看投资较为多元化，固定资产投资也很多面，但实际上决策不尽合理，甚至盲目投资，导致资金浪费，盈利渠道也过于单一，严重影响上市公司的进一步发展与完善。

（三）财务管理存在漏洞，现金流量周转率较慢

上市公司是否能够获利，财务是否安全与现金流量速度关系甚密，如果一个上市公司现金回流速度过慢，资金流动不畅通的话，将给上市公司发展埋下巨大隐患。目前，上市公司的现金回流速度就不尽如人意，这跟其本身的财务管理政策有关。上市公司财务管理系统与管理制度等硬性客观因素在财务风险控制方面也起到重要限制作用。现金流量关系到资金是否充足，上市公司在现金流动方面存在严重问题。经过分析可以发现，主要是因为上市公司缺少良好的财务管理职能，以及财务管理方面的制度不够健全。首先，上市公司缺乏有效的财务管理对策与办法，对于资金管理没有明确的规章制度。由于上市公司的自由灵活性，上市公司在财务行为控制方面并没有倾注大量的时间与精力，缺乏相应的监管与控制。公司账面资金往来不够明确，如此一来，将会误导上市公司的发展走向。此外，上市公司的财务管理制度不够健全。账目混乱，缺乏有效的制度程序，出现问题难以及时发现和核查，不能保证每一笔资金都来往明确，合理使用，拖慢了上市公司变现能力，导致上市公司流动资金非常不充裕，无法更好的配置资源。

（四）赊销比重占据较大，应收账款控制不合理

营运资本管理属于财务风险控制的一部分，并且在其中占据重要地位。从上市公司的营运资本能力来看，不难发现，财务管理不规范的上市公司的偿债能力和流动资产管理情况都存在诸多漏洞。上市公司借助股东的资金，本就承担了更多的财务风险，如果营运资本规划不合理，导致资金回流速度过慢，将会造成严重的财务隐患。上市公司在业务这方面，就存在明显的不足，其中最为突出的问题就是公司赊销比重占比较大，赊销货物这本是一件极其正常的现象，但是却要控制比重。一个上市公司如果赊销比重过大，将会降低其存货变现能力，一旦上市公司需要更多的流动资金去完成其他项目，将会面临资金短缺的严峻形势，同时加剧资产负债情况，给上市公司造成严重的不良影响。还有上市公司的应收账款控制不够合理，由于上市公司业务范围的宽广，依赖“人情”的赊销存货情况较为常见，应收账款管理人员又碍于情面，不能及时收账，导致上市公司资金回流缓慢，甚至出现“烂账”，严重影响了上市公司的利益。

二、上市公司财务管理风险防范及控制的对策

（一）健全财务风险控制的制度体系，合理规划债务偿还期限及长短期负债率

健全的财务风险控制制度体系是上市公司保障财务安全、促进上市公司生存发展的关键。上市公司尤其应该建立良好的财务风险控制制度，以便科学决策，降低上市公司内部损耗，提高上市公司管理效率。首先上市公司需要树立规则意识，然后制定严格的把控规章，用具体细则规范员工，完全透明、公开、公正，并且按照规章制度来具体实施，严格按照程序来执行，谨防相互推诿的现象。无论是上市公司内部还是上市公司间的合作，都要清楚明确的制定财务报表，明确记录，科学管控，做好资金安排。其次，上市公司还要合理规划债务偿还期限以及长短期负债率，合理安排、处理好上市公司负债情况，做好控制，合理规划好上市公司长短期负债率，并及时追还赊销债款，增加上市公司收入，及时还清债务，增强信誉。

（二）整合财务风险管理程序，盈利渠道多元化

上市公司要增强财务管理能力这是毋庸置疑的现实，但是如何做到这一点，却是让很多上市公司和决策者大伤脑筋的事情。除了完善财务管理模式，并实时创新以外，上市公司还应该注意整合财务风险管理程序。程序明确，工作才能有条不紊。具体来说，就是要求上市公司构建起上市公司综合信息框架，完善上市公司财务信息，在进行财务活动之前，严格按照财务流程审核合作者与竞争者的相关信息，合理评估。在这个过程中，上市公司应该明确各职能部门的权责，加强监督与防控，构建起财务信息系统，从而为上市公司发展制定财务政策提供现实依据。当上市公司完成整合财务风险管理程序后，要根据自身实际情况，科学评估主营业务比重，多元化投资的同时，明确上市公司的支柱性业务，增加盈利可能，丰富盈利渠道。上市公司应该利用国家的优惠政策，借助国家资金为自身谋求发展，构建合理的决策模型，谨慎投资，多元化处理财务问题。提高上市公司的投资水平，多元化投资，正确评估投资风险也是上市公司财务风险控制的重要组成部分。同时也要考虑财务风险，多元化的投融资方式才是正确的选择，将风险分散，增加盈利渠道，让上市公司财务更加安全。

（三）创新财务风险管理模式，加快现金回流速度

完善的财务风险管理模式是上市公司应对财务危机最为基本的条件。一个大型上市公司，内部运作纷繁复杂，成熟的管理模式才能保障其有条不紊地运行。目前，国内的很多上市公司，不局限在上市公司中，几乎都缺少财务风险控制意识，这已经严重阻碍了上市公司的生存发展。所以，上市公司首先应该树立财务风险管控意识，然后才能去改革和完善上市公司财务风险管理模式。在现代上市公司管理的观念中，防患于未然是十分重要的一项工作。上市公司面临的市场竞争越发激烈，相比较其他行业，该行业的公司已有的财务风险管理经验较少，因此，需要上市公司自行摸索与创新。上市公司应该结合自身实际，充分发挥上市公司财务能力，优化整合上市公司财务环境，做到权责分明，增强财务风险意识，提前制定好财务政策。科学规划现金流入量与流出量，保障资金规范运转，增加上市公司资金回流速度，保障流动资金充分，账款及时更新，实时记录。谨慎考虑举债方式和资金类别，及时变现，加快现金的流动速度，提升盈利，评估出最适合本公司的财务政策。通过建立一套完善的财务管理系统，让公司账目一目了然，公开透明。如此一来，倘若出现财务危机，上市公司也能够及时发现，并适时做出调整，从而帮助上市公司正常运转。

（四）加强营运资本监管和人员管理，合理控制应收账款

一个上市公司发展的长久与否在很大程度上取决于管理者和决策者的能力，而且与自身工作人员团队的专业素质有很大关系。高水平的财务管理人员团队是上市公司必不可少的，必须提升人员素质，并且加强营运资本管理。上市公司财务风险控制说到底是财务人员在进行管控，只有他们的专业水平到位，上市公司财务安全才能有保证。上市公司应该高度重视打造专业的财务管理团队，为其提供良好的薪资待遇，为其营造良好的工作环境，留住人才，这样他们的财务工作效率才能得到保证。

参考文献：

[1]沈海强.上市公司财务管理的风险预防与控制探讨[J].中外上市公司家,2020(14):48-49.

[2]陈薇,谭润琳,王子莹,李伟静,侯婉婷,苏雅哲.上市公司财务风险及防范措施[J].营销界,2020(13):112-113.

[3]谢丽梅.金融危机下农业上市公司财务风险的防范分析[J].纳税,2019,13(36):128.

第9篇：财务管理风险防范范文

关键词：高校 财务风险 防范机制 构建

近年来，随着我国社会主义市场经济的发展以及高等教育体制的改革，高校的招生规模、建设规模不断扩大，与之相对应的，高校的投资、筹资以及资金管理的规模也越来越大，这对高校的财务管理提出了非常高的要求。然而，我国许多高校对财务管理工作不够重视，对面临的财务风险以及财务管理的难度估计不足，财务管理的手段和方法比较落后，财务风险防范机制不完善，需要在今后的工作中加以重视和改进。

一、 高校财务管理中的风险

（一）筹资风险

筹资风险是指高校通过向银行等金融机构贷款以及向其他市场活动主体借贷，给高校带来的潜在的无法偿还负债并造成高校无法正常运行的风险。筹资风险的根源在于高校不断扩大的招生规模和建设规模，由此导致的资金需求量的不断增大。近年来，我国的高校进行了大规模的扩招，根据社科院的一份文件表明：从1999至 2011年期间，我国普通高等学校在校生人数增长了320%，而在此前1993到 1998年的6年间，在校学生规模只增长了34.4%。并且，高校每年的招生计划呈现不断增长的趋势，在高校规模急剧扩张的过程中，高校原有的资源已经很难满足不断扩招的需求，因此，高校需要不断地增加资金的投入，财政资金拨款和高校自有资金存在很大的缺口，使得高校不得不大量从银行等金融机构进行筹资。

2007年，全国政协在对全国几十所重点高校调研后，对外公布了一份高校负债的报告，调查显示，全国高校的贷款总额已经超过了2 500亿元，并且还呈现出不断增长的趋势。以吉林大学的数据为例，该校的债务总额高达30多亿元，资产负债率已经高达55%，学校每年需要支付给银行等的利息将近2亿元，资金入不敷出的情况日益严峻，给学校带来了很大的筹资风险。

筹资风险是高校面临的最主要的财务风险，大规模的负债给高校造成了巨大的还款压力，而偿还贷款只有依靠高校未来招生规模的进一步扩大以及学费标准的增加。高校未来收入能力的不确定性和高校未来支出压力的不断扩大，使得高校面临很严重的偿债风险。巨额利息的偿还要求使高校未来的财务结构越来越不稳定。

（二）投资风险

随着高等学校参与市场活动越来越广泛，高校的投资活动也越来越多，范围也越来越广。一些高校不仅从事教学活动，还拥有自身的产业，下属的公司，并进行一些金融投资等，给高校带来了比较大的投资风险。我国高校的投资活动形成的资产主要有以下几类：基础设施等固定资产；经营性资产；高校下属产业以及股票证券等金融资产。根据教育部的统计，截至2011年底，教育部直属的高校的校办产业账面投资总额共计1 586 455万元，主要表现为高校下属产业上市公司的股权，无形资产以及固定资产的投入；其中投资收益为60 845万元，投资收益率为3.85%。高校在进行下属产业等投资中，由于权责不明以及产权关系不清晰等原因，使得校办产业的管理水平比较低，市场竞争力比较差，校办企业面临着亏损、倒闭等风险。另外，一些高校还进行了比较大规模的债券投资，根据教育部统计资料显示，2006年教育部直属高校的债券投资总额为3.3亿元，由于债券市场属于风险市场，因此给高校带来不可避免的投资风险。

（三）财务状况总体失衡风险

财务状况总体失衡风险，是指高校的财务状况在长期的发展过程中面临的资金结构不合理，收支不平衡等总体的失衡现象。首先，目前我国高校的资金结构不合理。高校的资金结构中，债务资金尤其是银行贷款所占的比重过大，负债率过高，导致企业债务利息负担较重，长短期偿债能力受到削弱。其次，高校的收支不平衡。高校规模的不断扩大，使得高校的资金支出压力非常大。原因在于，高校与企业不同，缺乏足够的资金收入来源，会出现流动资金短缺的现象，使得高校没有资金用于日常开支，很容易出现现金流断裂的情况，甚至会发不出工资，给高校带来很大的财务风险。

二、创新财务管理，构建财务风险防范机制的建议

（一）改革高校财务管理体系

加强高校财务管理的创新，构建完善的财务风险防范机制，首先，要从制度层面出发，对于高校的财务管理体系进行改革。其次，高校应该制定明确的财务管理目标，科学、合理地安排各类财务活动。高校应该结合自身的情况，如高校的规模、资金管理模式、贷款规模等，科学规划资金运行和管理，管理和协调高校内部各项经济活动。再次，高校要建立科学的资金预算管理制度，根据科学的预算方案选择合适的筹资方案，使得高校的现金流量能够始终处于稳定充足的状态，避免因为财务规划不合理给高校带来现金流断裂等财务风险。最后，高校要建立完善的会计核算制度。高校的会计核算虽然和一般的企业有所区别，但是其基本原理和运行机制是一致的，因此，高校应该结合自身的特点，设置一些符合高校日常财务工作所需的会计科目，并严格按照相关会计制度的要求来开展会计核算工作。高校还要建立科学的财务内部控制制度，对于内部的各个部门的经济活动等进行严格的控制，防范因为内部控制不严而导致的财务风险。

（二）提高财务风险意识，加强内部会计控制