强化内部风险管控精选(九篇)

第1篇：强化内部风险管控范文

关键词：风险管理；内部控制；现状；建议

我国中小企业居多，且中小企业管理者的管理理念相对较为落后，完善中小企业风险管理与内部控制措施，可以有效提高中小企业员工的工作积极性，端正财务管理人员工作态度，确保财务信息的真实性，为中小企业的管理者做出正确的经营决策提供有效依据。

一、中小企业内部控制与风险管理的关系

（一）二者互为前提，相辅相成

从COSO制定的《内部控制整合框架》和《风险管理整合框架》中可以看出，从组成要素上看，两者有五个要素是重合的。从目标上看，风险管理目标不仅有内部控制目标的内容：即运营目标、财务目标、法律目标，还要包括战略目标。所以从内涵上看，两者是高度重合的，都是由中小企业全员参与，都渗透到中小企业日常管理和经营活动中，都为经济体目标的实现提供保障。所以中小企业的风险管理与内部控制措施互为一体，相辅相成。中小企业实现风险管理的有效措施是内部控制，而风险管理又是中小企业完善内部控制措施的延续。若是没有完善的内部控制措施，那么中小企业的风险管理就无从下手，预期的目标更无法达成；若是不能进行有效的风险管理，那么中小企业的内部控制制度就形如虚设，毫无意义。对于中小企业的风险管理来说，内部控制一直以来都是其发展的风向标，有效的风险管理措施能够对中小企业预期产生的风险进行有效的评估，提前做好风险防范措施，防范于未然。

（二）中小企业的风险管理与内部控制也存在一定的差异

从范围上看，中小企业风险管理的范围较广，包括中小企业对风险的测评、战略目标的制定、人员的任用以及中小企业日常的管理和相关预算等。中小企业内部控制更多强调对自身内部的管控，内部控制实施的途径相对较多；而中小企业风险管理则更强调对自身风险的全面管控，内部风险与外部风险都要囊括其中。

从实现方法上看：风险管理更多强调采用预防性的策略和措施方法，具有一定的预测性；而内部控制更多采用管理方法及手段，强调对既定现状采用管理方法及手段加强改进及控制，中小企业内部控制嵌入自身各业务流程的具体业务中，融合在各项规章制度中，使中小企业能够做到正常运营过程中自发地修正并防止错误，提高效率，确保中小企业战略及目标的实现。内部控制强调从面上来评估中小企业状况，而风险管理则更为独立，强调对影响目标实现的风险因素的分析、评估与防范，更强调点到点的方法。

二、当下我国中小企业内部控制与风险管理过程中存在的问题

（一）当前的风险管理与内部控制体系难以满足中小企业经营发展的需要

中小企业的内部控制制度与风险管理体系起步较晚，与西方国家相比还不完善，滞后于中小企业日益竞争的发展需要。这就要求我国中小企业必须制定出一套适合企业发展所需要的经营策略，完善企业内部控制与风险管理体系，保证会计信息质量安全，杜绝虚假财务报告，规避财务风险，降低中小企业经营风险，增加经营利润。

（二）中小企业内部控制与风险管理部门间缺乏有效的沟通

当下，对我国大部分中小企业来说，内部控制与风险管理更多的是靠企业决策层来进行，而忽视对基层员工意见的汲取，内部沟通方面还需要更加完善。

（三）管理者对于内部控制与风险管理的认识不足

当前飞速发展的市场经济使中小企业面临着更加复杂的市场变化，风险无处不在，传统的中小企业管理理念早已落后于时展的需求。然而对我国大部分中小企业来说，企业管理者对于内部控制与风险管理的认识了解不足，在管理的过程中，二者不能兼顾，顾此失彼，管理脱节，制约了中小企业的可持续发展。两者必须同时兼顾，才能使中小企业的经营管理更加完善，风险降到最低，在稳定中可持续发展。

（四）中小企业风险管理与内部控制缺乏有效的内部监督

当前，我国大多数中小企业并没有建立相应的制约与监督内部控制的有效机制，中小企业对内部控制与风险管理的建设不能够进行合理的优化，抑制了管理效果的发挥。一些中小企业的管理者对内部监督的重要性虽然有一定的认识，在内部也采取了一系列的措施，但是由于缺少相应的内部监督，在实际的管理过程中，这些措施并没有得到相应的落实，形同虚设，管理者的管理理念得不到有效的实施，制约了中小企业的内部控制与风险管理的发展，给中小企业的管理造成了很大的隐患。

三、完善中小企业的内部控制与风险管理的建议

（一）完善中小企业风险管理与内部控制体系建设

任何中小企业的发展都离不开内部控制与风险管理体系的建设，对于中小企业来说，健全的内部控制与风险管理体系，是企业应对未来激烈市场竞争的关键因素；所以中小企业必须在内部根据自身状况与发展环境，建立适合企业发展的、与自身相适应的内部控制管理体系，例如：引进ERP系统，各部门负责相应模块，相互制衡、相互监督，从订单的生成到结款到入账，层级进行审批，保证企业风险管理与内部控制的有效运行，为企业的稳定可持续发展提供强有力的保障。

例如在新会计准则下加强企业风险管理的前提是不断完善财务内部控制制度，这也是企业内部管理制度工作的核心之一。企业充分考虑到自身的实际情况，正确处理好财务控制效益和控制成本之间的关系，保证财务内部控制制度可以责任分明、规章健全、运转有序。一方面要强化和健全内部组织结构，也可以保障财务内部控制制度的科学合理性，完善的企业内部组织结构要有明确的责任分工，在处理一项经济业务的时候，工作中的重点环节应该由相同部门以及不同部门的人员来分工负责，这样就可以起到相互监督、相互牵制的作用，避免出现的现象发生；另一方面企业要对日常会计处理的手段和程序进行记录和汇总，努力设计出一套科学合理的财务制度，保证内控运行模式可以有效的运行。

应定期对企业的经营风险、管理漏洞进行查、纠。从货币资金开始，规范资金收付款的手续、流程、结合三重一大的规定，并与其提供的资金管理制度进行比对，有无不妥。对所有企业的应收账款进行集中整治，针对呆账、逾期账款结合各部门、人员绩效考核制度，进行清理和催讨，收款后才能提成。并及时重新调整客户的信用政策。

对工程项目、重大采购合同，查有无进行公开招投标，以及手续是否规范，依据是否充足可靠，有无利益输送问题。

存货、固定资产要求最少每季度盘点一次，并要求单位负责人、仓库保管员、财务人员一起盘点，签字盖章确认。

每月现金盘点表签字、银行存款余额调节表签字以保证资金、资产的安全、完整性。

（二）提高中小企业对风险的认识

对于中小企业来说，内外资中小企业间的竞争愈演愈烈，竞争处处藏风险，提高中小企业对风险的认识，对中小企业管理者来说刻不容缓，只有这样，中小企业才能适应时展潮流，应对未来激烈的市场竞争。风险管理它不是摆设，它是中小企业内部控制的延续，是完善中小企业内部控制的重要手段，是中小企业管理方式的一种变革。中小企业的管理者，应提前做好对风险的预测、评估，提前对潜在风险做好防范措施，结合内外部资源，及时应对市场环境发生的变化，以不变应万变，增强风险防范意识。例如在中小企业内部建立风险稽核部门，对中小企业的管理人员定期进行风险防范培训，提高其风险防范意识；出纳不能直接录入现金银行凭证，记账人员不能审核凭证；办公电脑、操作系统登录权限设置密保等，防范风险的发生。

（三）加强中小企业内部监督

建立有效的中小企业内部监督机制是完善中小企业内部控制与风险管理的前提。中小企业内部只有不断进行自我控制、自我监督，才能保证企业日常经营活动的正常运转、加强对经营风险的日常防范与管理。例如在中小企业内部设置内部审计部门，对企业内部经营活动进行日常监督、绩效考核，对企业对外报送的财务报告进行定期的审核，对审计文件及时进行归档保存。

参考文献：

[1]窦冰.风险管理方法在内部控制体系中的应用研究[J].企业改革与管理，2015（15）.

第2篇：强化内部风险管控范文

内部控制是企业日常管理的重要组成部分，基于风险管理的内部控制正逐渐成为内部控制的发展趋势。强化风险管理视角下的内部控制对于增强企业风险管理能力，提升管理效益和经济效益，减少风险损失都具有重要的意义。本文围绕化工企业内部控制，分析了风险管理视角下的内部控制存在的问题，并就如何强化内部控制，有效管控风险提出了建议措施。

二、相关概述

内部控制是企业管理者为了保障日常经济业务的顺利开展，保证资产安全完整，减少管理中的舞弊以及欺诈行为，提升管理效率和效益，顺利实现自身经营管理目标而制定并实施的一系列相关的具有管控作用的措施、方法以及程序等。风险管理则是由企业董事会、管理当局等共同实施的并作为管理战略应用于整个企业管理活动的过程，它实施于主体目标的实现过程，目的是及时识别可能影响主体的各种管理风险以及潜在事项，依靠将相关风险因素纳入到风险容量之中，推动管理活动顺利发展。

当前，内部控制的范畴逐步向着风险管理的范畴进展，管理的范围越来越大，基于风险管理视角的内部控制不仅能够借助于风险管理框架实现内部控制管理需要，同时也可以向着更为全面可靠的风险管理发展。

三、化工企业风险管理视角下内部控制的管理现状分析

企业要想确保内部控制的管理效率和管理效果，就应当将风险管理作为其中的一项重要内容。伴随着经济社会的不断发展以及世界经济一体化进程的不断加快，化工企业所处的经营环境发生了重大变化，同时所面临的竞争因素也越来越多，企业要提升风险管控能力就必须重视内部控制的基础性作用，从其生产经营环境以及面临的风险因素入手，准确把握自身风险管理状况，减少风险因素对自身生产经营的不利影响。

当前，我国一些化工企业在经营决策、投资决策、财务决策以及销售决策上都带有比较强的盲目性以及主观性，风险控制机制以及风险分析机制都不健全，这很容易造成企业经营发展风险。在实践中很多企业曾经发展较好，但因为风险管控机制和风险控制意识较差导致企业陷入困境。风险评估在化工企业中的应用已相对比较广泛，企业管理者在战略管理中应当进行风险分析，合理判断自身的优势以及劣势，对自身存在的机会以及面临的威胁进行准确分析判断，充分考虑外部经营环境对于自身风险管理的影响。企业在制定战略目标的时候要进行SWOT分析，在进行基于风险管理视角的内部控制时也需要进行SWOT分析，以此来确保内部控制、风险管理的质量。需要说明的是，企业在进行风险评估的过程中需要按照风险识别、风险分析、风险管理、风险控制等环节来进行，尤其是在企业内外经营环境发生变动时候更要注重风险管理，强化环境管控，减少风险损失。按照风险测评系统、风险监管系统以及风险控制系统来强化企业风险防范内部控制体系的完善。

四、企业风险管理视角下内部控制存在的不足和缺陷

首先，企业管理人员对于风险管理、内部控制的重要作用认识上有待于进一步提升。一般情况下企业都制定了符合自身实际的内部控制制度，但却简单地将内部控制视作各项管理法规制度的汇总集合，认为企业建立了管理制度就是建立了内部控制。在内部控制制度建设上缺少科学性，同时在内部控制制度的实施过程中也存在着不少的缺陷和不足，制约着内部控制的实施效果和实施效率。管理者风险管控意识相对淡薄，往往过于重视经营管理忽视风险控制，在内部控制制度以及风险管理水平上有待于进一步提升，避免因为管理者不重视影响内部控制、风险管理作用的发挥。

其次，企业管理不够科学规范，风险管理缺位，制约着内部控制智能的发挥。一些企业在日常管理中缺少科学规划，漏洞较多，企业的发展目标和战略规划比较模糊，同时机构设置上变动较多，分支机构的授权不明确，责任划分模糊，企业自身内部审计的职能难以发挥，监事会的审核稽查流于形式，在风险管理中的作用很难充分发挥，会计管理环节比较薄弱，会计信息的质量难以充分保障。除此之外，资金成本核算以及资源配置效率较低，管理职能不明确清晰，在生产环节以及管理环节极易出现风险。正是由于很多企业在风险管理机制方面的欠缺导致企业在发生市场风险或者经营风险、财务风险时，很难及时进行规避，减少损失。

五、完善风险管理视角下内部控制的建议措施

首先，健全完善风险测评系统。一方面实施科学合理的岗位或者环节风险测评。岗位或者环节风险测评就是要在企业日常生产管理过程中对于自身的每一项业务或者环节流程可能出现的风险进行预测管理；另一方面实施企业整体风险测评。作为企业生产运营的基础和载体，企业管理者要对企业资产进行整体风险管理，以此来反映整体风险，确保企业管理者能够对企业整体风险状况进行把握和了解。在进行资产风险测评时可以围绕安全性指标、营利性指标、流动性指标、资本收益率以及资产收益率等主要指标来开展。依靠上述指标分析确定企业风险发生的可能性，并在此基础上确定科学合理的风险防范措施。

其次，健全完善风险控制系统。在此环节中重视经营业务风险控制系统、决策风险控制系统以及财务风险控制系统的完善。在企业内部逐步形成以专家评审委员会为核心的企业经营业务管理体制，主动负责企业经营业务操作流程的制定，项目立项、项目策划以及项目创新业务的评审工作，并对上报项目材料进行审批，通过规范管理流程，提高管理水平。逐步完善法人制度为管理核心的授权分责制度，提高决策的统一性、集中性以及权威性。实施高级管理人员定期换岗制度，减少管理决策的盲目性，并实施统一的财务管理制度，明确核算口径和核算准则，实行权责发生制，进行授权和收支审批，确保账务真实安全可靠。

最后，加大化工企业重大经济活动的内部控制，并推进信息化建设，降低市场风险。在投标时需要强化对于招标企业的信誉考核，避免不规范行为。依靠信息化建设，提升内部控制的管理效率和效果，依靠机构整合完善集约化管理机制，实施财务资金的集中化管理，对投入和产出进行有效管理，依靠全面预算管理系统对费用成本进行管控，缩短中间链条，确保整体优势的发挥。同时加强对供应商的考核，将供应商的资料信息进行完善并进行科学选择，减少盲目性，减少存储挤压、原料短缺以及物价变动可能造成的不利影响。

全面了解和把握风险管理的知识，建立并完善企业内部控制制度，是企业管理层必然面临的重要内容。企业管理者应当依靠健全完善的风险管理机制将风险管控在一定的范围之内，确保企业健康持续发展。通过风险管理及时规避和防范经营风险，提高内部控制的管理效率和效益，为化工企业的长期健康持续发展提供必要的支持和保障。

（作者单位为山东海化股份有限公司）

参考文献

[1] 胡以亮.构建以内部审计为核心的内部控制框架体系[D].首都经济贸易大学，2009.

第3篇：强化内部风险管控范文

关键词：风险管理；内部控制；闭环管理

中图分类号：F123.15 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2012）08-0167-02

风险管理旨在识别可能会影响企业经营成果的各种潜在风险事项，并根据企业管理层风险偏好来管理风险，以便企业战略的制定及各层次目标的实现。因此，针对企业面临的风险进行详细地分析，并建立健全以风险为导向的内部控制制度是摆在企业管理者面前急需解决的一个重要课题。

一、建立以风险为导向的内部控制体系的必要性

所谓以风险为导向的内部控制是指以风险识别和风险评估为基础，继而对内部控制的全过程进行再分析、设计和实施，目的是降低风险以实现企业的既定目标。目前我国只有少数与国际接轨的大型企业在实践中树立了风险意识，理解了内部控制与风险管理内在统一性，初步建立了风险识别与风险分析系统。而大部分企业仍只注重整体资源的统筹分配及资金的日常管理上，对风险管理依然认识不到位，这使得企业在激烈的竞争环境中与国际上成功的企业相比仍处于劣势。因此，加强以风险管理为导向的内部控制，是提升企业管理水平和经营绩效，建立现代企业制度的重要途径。

二、风险管理控制存在的问题

（一）风险管理意识淡薄

企业缺乏风险意识和系统的风险管理能力。主要表现在以下两个方面：一是风险往往是瞬时出现或间断性发生的，导致管理者对风险管理经常会忽略或偶然意识到了才进行突击管理，平时管理并未将其作为日常管理活动之一；二是企业缺乏对风险进行系统全面的分析，很少进行定期的复核和再评估，从而大大降低了企业适应环境变化、管理风险和规避风险的能力。

（二）风险管理理念参差不齐

我国风险管理人员的风险管理理念存在明显的滞后性，往往跟不上业务发展速度和风险管理环境变化的步伐。在风险管理的具体实施过程中，未针对不同种类的业务、不同地区的现状分别实施符合其特点的风险管理，而是统一操作，这样一来对于跨区经营尤其是跨国经营的企业不能很好控制业务风险，新的风险还容易随之产生。

（三）缺乏独立的风险管理组织

在企业的内部控制中，风险管理职责分散，缺乏专门的风险管理部门。不同部门内部所出现的风险，一般由不同的部门自行负责处理，这种分散管理有时还会让有些风险因无人管理而陷入真空状态。因此，由专门部门或人员来协调、控制风险的管理方式，容易使企业统一风险管理战略和政策，高层管理者也能及时了解企业所面临的整体风险状况。

三、风险管理预警机制不完善

风险预警是指通过事先确定风险监测指标，由内部控制部门进行追踪监测，对监管对象可能出现的风险，及时发现、及时向上级有关部门及风险部门传输预警信号，并提醒采取相应的对策措施，提前做好防范和化解风险的工作过程。建立企业风险预警系统，其目的在于：在风险尚未影响企业生产经营之前，通过风险预警，风险管理机构及上级有关部门能实时跟踪并重视风险苗头，便于对风险主动采取化解措施，使已形成或即将形成的风险得到适时、稳妥地化解，以避免企业经营业绩出现大幅波动。

四、完善以风险为导向的内部控制对策

风险管理要求企业按照既定的经营战略，通过内部控制制度对一般风险进行常规化控制，对系统风险利用风险识别及分析技术，寻找出业务风险点，并采取有效应对方法来化解风险。企业风险管理一般以预防为主，对企业管理高风险区域需经常进行检查，以便及时发现、及时转嫁、化解风险。总之，以风险管理为导向，对内部控制制度要从以下几个方面进行完善。

五、积极培育企业良好的内部控制环境

控制环境是内部控制的核心，也是其他四个内控要素存在的基础。企业若想改善内部控制环境，首先需建立健全公司治理结构，以保证内部控制能顺利运行。而内部控制顺利运行还取决于良好的内控氛围。因此，营造良好的内控氛围需做好以下三方面工作：首先，必须加强管理层内部控制意识，改变以前意识淡薄的现状，使内部控制成为管理层的自觉行为。其次，内部控制还必须做到全员培训到位，使全体员工认识到内部控制不再是管理层的事，内部控制与他们息息相关。最后，要倡导企业文化，强化企业责任感和使命感，将企业员工的思维方式、思想理念与其实际工作行为能统一和融合，在员工内心能形成一种企业目标的实现是自我价值实现的观点。

六、完善企业风险评价体系

企业面临的风险具有很多不确定性，对于这些不确定性因素，企业应通过风险评价体系来进行风险管理，为以后消除、化解风险提供依据。企业进行风险评估，首先要明确、识别风险目标。对那些影响企业目标实现的风险，通过评估风险可能会产生的影响程度，积极采取有效的应对措施，才可保证企业按既定目标实现。因此，企业内部控制必须建立风险评估机制，最大限度避免或降低各种财务风险和经营风险，使企业经营管理过程能持续健康发展。

七、强化风险控制活动，建立完善的风险控制机制

为加强风险管理能力，应建立责、权、利相统一的风险管理机制，各级对风险权限之内的风险应严格控制，谨防越级控制，并将风险管理成效与管理层的绩效考核相结合，进行利益约束。企业进行风险控制，尤其要注意对可能发生的重大风险进行动态监控，提前制定应急预案，这样才可根据风险变化随时调整措施，以提高风险应对能力。

八、加强内控信息管理与沟通

良好的内控信息管理与沟通可以让企业员工明确自己在内控体系中的位置及所承担的职责。有效的沟通可以让员工在其操作业务时，一旦有非预期的风险事项发生，可以及时采取行动，并能及时向上级汇报。而自上而下顺畅传递信息，可使管理层的意图及时传达给企业每位员工，为其准确地履行职责指明方向。

九、加强内部控制监督

内部控制监督是对内部控制过程及结果进行全过程、全方位的监督。对其控制过程进行恰当的监督，是贯彻落实内部控制的有力保证。在内部控制监督中，内部审计是实现控制活动成败的关键。因此，企业应建立相对独立的内部审计机构，内部审计的作用也不再局限查错纠弊，而是拓展了内审的领域，它不仅可以监督企业内部控制的执行情况，还可以在日常工作中监督评审内部控制的总体效果。

总之，建立健全以风险管理为导向的内部控制制度，有利于平衡效益与风险，提高企业经营管理水平，使风险管理融入到企业业务发展的各个环节，达到内部控制与风险管理统一融合，真正实现内部控制闭环管理。

参考文献：

第4篇：强化内部风险管控范文

摘 要 随着市场化经济的不断发展，企业的整体经营与管理正在逐步的提升自身发展空间，这样就需要针对于企业的内部控制实施有效的风险监测与管理。为了进一步的防范企业风险的形成与出现，就必须针对于风险管理在企业内部控制中的具体应用进行分析，以求能够更好地掌握企业内部控制，防范企业的风险，让企业能够在未来市场的竞争中健康、稳定的发展。

关键词 风险管理 内部控制 应用 分析

一、风险管理是企业内部控制的源动力

企业内部控制的源动力主要依靠企业的风险管理与防范进行体现。为了能够进一步的保护企业的资产安全与完整性，就要全方位的防止、监控企业在经营管理过程中所出现的内部控制错误和舞弊行为。通过保障其会计资料与其相关资料的真实、合法、完整性等制定一套可行、缜密的风险管理与控制程序及实施细则。

从宏观面上分析，一个企业的内部控制就在于企业的内部管理活动是为了更好的分析、控制、预防等企业的经营活动中会出现的风险。包括了为企业的正常经营活动所采取的一系列必要管理措施与手段，如企业的内部核算、审查、分析原始信息、资料及报告的各项程序与步骤、方法等。都需要严格的制定一套细则来规范、监督其实施的有效性。让企业的内部控制能够始终贯穿于企业经营、管理活动的各个方面。为了企业能够更好的完善管理、提升竞争力，就需要有相应的内部控制及风险管理细则，所以说风险管理是企业内部控制的有效原动力。

二、风险管理在企业内部控之中的具体应用分析

1.风险管理识别技术的应用

（1）政策应用分析

政策应用分析，主要是通过分辨政府对于企业的影响性，其中包含着社会稳定性、货币通胀性、财政手执行、经贸往来性等，对于危害到企业经营与管理的信息及影响严格的筛选、排除。对于有用的、利于企业发展且无风险的政府应用讯息采取接受、采纳等处理。

（2）保险应用分析

通过利用再保险，进行最大化的降低企业风险的存在。通过调查、罗列，影响到企业正常经营与管理的风险因素进行内部调整式控制。让企业能够不断的为自身提高保险额度与扩大保险范围，去全面强化风险管理。

（3）财务运用分析

通过结合企业内部的资产、损益等情况来完善企业内部控制制度，辨别其风险出现率。利用企业内部财务比率计算综合分析企业的风险漏洞与影响范围等。

2.风险管理评估技术的应用

（1）风险损失估计

我们主要通过风险损失的频率来考虑企业一旦出现风险时的损失概率分布。如果企业配有健全、完善的风险管理及预警信息系统，也可以在一定程度上降低风险所带来的损失深度、范围。

（2）风险损失程度

企业内部控制中的风险管理，存在着多种形态的损失，其每种损失的的程度各不相同。同一个风险所带来的危害会根据其形态、牵连、时间等各个性质的不同而发生改变。这也是我们在进行风险管理过程中需要考虑的相应应用分析问题。

3.风险控制管理技术的应用

当企业内部控制出现漏洞，必须承担其风险时，要根据自身承担风险的能力进行承担，其这样的风险管理可以分为无计划单纯自留与有计划保险两方面。

4.人员的应用

针对于企业内部控制的管理人员，我们主要是要让其能够控制风险、管理风险。当出现问题、风险时能够第一个进行预测、管理。通过完善的管理与掌握技巧，让企业的内部控制始终能够具有高素质、高专业知识的人才进行管理，始终保持着企业内部控制的高效性。

三、健全企业内部控制中的风险管理

1.优化企业内部控制结构

通过进一步优化企业的内部控制结构来完善企业的风险管理。让每一个内部控制部门具有完善的、完整的内部控制制度来约束与管理企业的发展。合理的搭配着企业的内部控制机制去完善与实施风险的管理。

2.强化风险中的预算管理

对于企业要投资、管理的建设项目，其初期时要完善、强化对于风险的预算管理。通过预算分析，不仅可以发现与掌控企业内部控制或信息记录方面存在的系统漏洞，更能够起到提高风险预警机制的作用。对于企业内部控制中风险管理的监控，企业的预算必须能够做到完善、真实、准确。通过强而有力的控制其内部活动，让企业的风险管理可以始终能够优先的掌握其发生的动向。让强而有力的预算控制管理成为企业未来加强内部控制与风险管理的重要手段。

3.加强内部审计监测

通过完善企业内部控制中的内部审计监测，预警与监控企业风险的存在方向、方面。这点上，我们可以利用层层监控、层层把关的手段来强化内部审计对于风险管理的作用。

4.提高员工的整体素质

通过强化企业内部管理人员、从业人员等相关的知识与道德修养，全面的提升企业的内部风险管理。让企业始终能够建设以诚信为本的高文化、严要求的企业素质型内部控制机制。由于内部控制中风险管理是企业发展与生存的必要条件，所以风险管理的全过程必须伴随着企业内部控制的全面提升。根据企业内部环境与控制的有效性来不断完善其风险管理与监控。使之在防范风险时始终能够具有超前的意识与完整的应对措施。

四、结论

综上所述，我们只有不断的通过提升、运用企业内部控制中风险管理的应用与分析，利用逐步健全的企业内部控制中的风险管理，让企业的经营与管理始终能够具有高效的风险预警机制与风险管理方法。在未来企业发展中能够提供保驾护航的力量，在企业发展中始终能够给予坚实的支撑，帮助企业一步步向前、成长。

参考文献：

[1]高红华.黄晓波.浅析企业内部控制中的风险管理.当代商业.2007(34).

[2]吴礼媛.我国企业内部控制的完善与风险管理的应对措施.河北商业经济报.2010(5).

[3]谢浩.尹珍丽.风险管理对于企业内部控制的影响与解析.中国时代经贸.2010(26).

第5篇：强化内部风险管控范文

关键词：保险公司；内部控制；内部监督

1内部控制概述

内部控制是在一定的环境下，公司为了实现既定目标，充分有效地获取和使用各种资源，在公司内部提供合理保证而实施的管控程序和方法。内部控制是公司应对外部风险、强化内部管理的需要。内部控制构成要素包括：(1)内部控制环境，包括内控的组织架构、文化建设、内部控制的管理制度等。(2)风险评估，指识别和分析控制目标的内部和外部风险，确定公司的风险承受度，重点评估公司的可控风险。(3)控制活动，指运用各种控制方法和措施，包括手工控制和系统自动控制等。(4)信息与沟通，是公允信息的确认与有效传递。(5)监控，包括内部评价和内部监督以及两者结合使用。

2保险公司内部控制的内容和特点

保险公司内部控制是指保险公司董事会、监事会、经理层及各层级员工，为实现公司发展战略和经营目标，依据各自的职责，采取一定的措施，合理防范和有效控制经营管理中的各项风险的机制和过程。我国保险公司内部控制是依据保险监管机构制定的保险公司内部控制基本准则，以行为合规、资产安全、信息真实、经营有效为目标，提高保险公司风险防范能力和经营管理水平，促进保险公司合规、稳健、有效经营。保险公司内部控制具有社会性和复杂性的特点。社会性是由保险的原理决定的，保险的原理是风险分担，向投保人收取保费，由大家共同承担风险，是一种管理或转移风险的方法，可以将众多的单位和个人结合起来，将个体应对风险变为大家共同应对风险，能起到分散风险、补偿损失的作用。复杂性体现在保险公司在经营管理中要面临众多风险，如行业的合规风险、内部的营销风险、研发风险、资金管理风险、信息技术管理风险、理赔管理风险、财务管理风险等，这都迫切要求保险公司做好内部控制建设。

3我国保险公司内部控制存在的问题及原因分析

3.1内部控制环境建设薄弱

多数保险公司内部控制环境建设比较薄弱。首先，内部控制建设的组织架构不合理。不少保险公司未制定合理的组织架构，仅总公司与分公司有独立的内控部门，中心支公司及下级公司不再设立专门的内控部门，而分公司的内控部门也往往不能实现独立性，多部门混合管理，权限不明，责任不清，运行效率较低，缺乏科学决策和良性运行的有效持续机制。其次，公司文化建设不到位。管理层及员工风险意识不足，对内部控制重视不足，缺乏战略导向作用。在激烈的市场竞争中，公司管理层普遍重视业绩目标，内部控制未得到各层级员工的实质性重视，不能将公司战略发展与内部控制建设结合，未能充分发挥内部控制的保障作用。最后，保险公司的内部控制管理制度薄弱。不少保险公司内部控制管理制度未结合公司实际情况，简单地照抄相关文件，制度不能完整覆盖公司经营管理的各个环节，未明确公司各级员工的架构设置、权责限制、人员编制、工作程序和工作要求。

3.2内部控制执行落实不力

目前各家保险公司虽有建立内部控制管理体系，但是很多公司在执行方面都存在执行不力的问题，一方面体现在风险评估不足，另一方面体现在控制活动落实无力。剔除内部控制管理制度没有贴合实际，无法有效执行的情形，更多的问题在于多数保险公司各层级员工未严格按照内部控制管理制度执行，如员工不清楚本岗位的风险内控要点，不熟悉内部控制管理制度，甚至将内部控制制度“束之高阁”，未将内部控制融入日常工作，以及识别评估风险能力不足，设计实施控制活动不细致。内部控制执行不力一是来自公司的考核政策，考核政策侧重业绩考核，内部控制指标未融入业务人员考核，这种考核导向势必造成内部控制制度不能有效落实，各种内控风险问题层出不断；二是来自公司的内控标准不细致、不明晰，执行方法不充足；三是来自日常的财务管控、法律合规管控不严；四是公司员工的内部控制管理能力不足，包括员工的风险识别与内控评估能力不足，管理能力、工作技能与内部控制管理匹配不够，特别是内部控制管理的优秀人员缺乏，优秀人员不仅要求有职业道德观念，还需要专业的工作技能，需要具备相应的风险管理与内控管理方法，这些在很多保险公司特别是分公司都很难实现。

3.3内部控制保证有效性不足

保险公司的内部控制保证包含信息的传达沟通和内部监控，包括独立董事、监事、部门的监督和内部控制评价与审计，涵盖日常监督和专项监督，彼此相互联系，共同发挥监督作用。首先，保险公司下级机构基层风险信息往往会打折上传，上级机构对下级机构的风险信息不能及时全面准确掌握，对下级机构的监督会出现缺陷；同时保险公司部门之间的监督联系不紧密，由于部门之间职责不明，协调不力，发现本部门外的内控问题不能及时有效反馈，或者出现风险内控问题，相互推卸责任，导致监督作用大大降低。其次，有些保险公司信息化系统建设不足，会计、营运基础管理薄弱，无法及时有效反馈出内控风险问题，不能为内部控制活动提供有效的日常监督。最后，内部控制的评价与审计流于形式，问责机制执行不严。检查形式上留痕的操作方法可以展现部分工作的开展，但是工作的进展更需要问题的解决，风险的降低与可控，以及如何在后期工作中规避风险与完善内部控制，也需要让员工清楚合规底线。

4保险公司内部控制的完善对策

4.1加强内部控制环境建设

(1)设置合理的内部控制组织架构，明确责任分工总公司设立董事会、监事会、内控管理职能部门、审计部，各部门设内控管理岗；分支机构设立内控管理职能部门，各部门设内控管理岗，明确各自的职责权限，内控管理职能部门需要具有相应的独立性。公司应建立由董事会负最终责任、管理层直接领导、内控职能部门统筹协调、内部审计部门检查监督、业务单位负首要责任的内部控制组织体系。(2)加强公司内部控制文化建设内部控制需要从公司高层做起，公司董事会、监事会成员和公司高级管理人员应当带头主动遵守公司各项内控制度，重视内部控制建设，配备合适的内部控制管理人员。内部控制需要人人参与，人人担责的文化氛围，公司所有内外勤员工在经营活动中都需要遵守公司的内控制度，主动发现内控风险隐患，及时上报并改进，倡导有责任、有担当的价值观念。(3)不断完善内部控制管理制度内部控制管理制度需要根据公司实际情况，结合外部法律法规、监管规定进行不断改进完善；管理制度不仅需要定大向，也要明细则，即不仅需要确定公司各级员工的架构设置、权责限制、人员编制，还需要有清晰的工作程序、工作要求及工作要点，具有合规性、合理性、可识别性、可操作性。这也需要将内部控制评价与监督结果融入于制度的制定，服务于制度的完善。

4.2强化内部控制执行力度

(1)优化绩效考核政策考核政策需要将内控指标融入公司高层的绩效考核，同时也需要融入内外勤员工考核中，特别是业务人员与关键内控岗位人员的考核内控指标比重要有一定的“关注度”，将考核与年终的评级相挂钩；同时内控考核指标需要合理匹配至对应人员，防止权责不匹配的情况。(2)完善内部控制活动程序从销售控制、运营控制、战略规划控制、人力资源控制、计划财务控制、信息系统控制、资金运用控制等多角度展开设计控制活动程序，以机构与条线纵横管理为依托，全面梳理内控要点，明确内控标准，完善内控手册，让员工参与制定风险控制矩阵，让员工清楚本岗位的风险点，熟悉内控流程，综合利用手工控制、系统自动控制，结合内控监督不断改进工作。(3)加强财务、法律合规的日常控制活动公司日常经营活动推动全面预算控制实施，财务人员严格按照公司规章制度执行，对于不合规、不合理发票不得随意通融，对非常规事项需提交法律合规部审查，审批后才能发生，加强日常监控。(4)提升员工风险识别与内控管理能力公司一方面定期对部门风险内控要点进行梳理，加强对员工的合规风险和内控管理培训，加强对员工工作技能的培训，提升公司员工的风险识别能力与内控管理技能；另一方面，适当引入优秀的内控管理人才，由有能力的内控管理者掌舵，服务于公司的战略发展。

4.3增强内部控制有效保证

首先，增强信息的有效传递与沟通，拓宽自下而上的信息传递和沟通方式。定期开展员工内控风险调查问卷，定期征询员工或下级机构的内控建议，开设内控意见电子邮箱，对员工的有效建议进行适度表扬，促进形成有效地监督检举机制；加强部门之间的监督反馈，可以通过定期开沟通会，强调部门职责权限，特别要强调财务部、合规部、审计部等监督管理部门的信息沟通以及信息的反馈。其次，加强公司信息化系统建设，增强会计、营运基础管理工作，重视财务与业务数据的一致性。保险公司涉及大量的基础数据，如承保信息、理赔信息、佣金支付信息等，增强信息化系统建设，通过系统控制，减少手工差错，再加上人工监控，可以提供更真实全面的业务和财务数据，可以为内控监督提供有力的数据支持。最后，完善内部控制评价与监督机制，严格执行合规问责制度。内部控制评价是持续的过程，需要有制度约定，而非管理者控制，评价机制需要包含评价的程序、评分的标准、报告的要求、评价的分类等。加强内部审计的监督，保证其独立性，充分发挥其内控监督的作用，同时提高内审人员的综合素质，增强其责任心与业务能力，提升内审的监督反馈作用，对于风险问题结果需要严格执行问责机制，增强员工的内控敬畏心。

第6篇：强化内部风险管控范文

1建立内控建设的组织保障

为确保内部控制规范、优化建设工作顺利开展，该公司成立了内控建设领导小组及内控建设工作小组，同时聘请外部咨询机构工作共同完成内控建设工作。

2拟定内控建设工作计划

该公司内部控制建设工作主要分为拟定方案并确定实施范围、召开动员会、内控培训、编制风险清单、查找内控缺陷、制定整改方案、整改落实、检查整改效果、内控自评价报告等九个步骤。

3对内控现状评估查找内控缺陷

梳理该公司现有政策、制度、风险清单等的基础上，与18项内控指引要求进行对照，诊断目前内控存在的问题，总结内控缺陷：

1.内控环境方面

董事会、监事会在内部控制上并未完全承担应有的职责，比如制定内部控制政策，以及对内部控制体系、内部控制制度等的审查、审批；内部控制目标模糊，未完全体现至业务中；公司总部、分支机构在职能和功能上定位不清晰，例如总部同时存在业务前台和，缺少业务条线的纵向监督和制约；公司总部高级管理层分工存在问题，尚需进一步明晰；部分部门职责不清，权限不明，责、权、利不匹配；部分部门设置有待优化，例如法律事务部仅是风险控制部下的一个二级部门，今后将难以承担相应的职责；企业文化重业务发展，轻内控管理，对内控、风险管理人员的激励性不强。

2.风险识别与评估体系方面

并未实施真正意义上的风险控制垂直管理，分支机构的风险控制人员名义上由总部派驻，但不对总部风险控制部负责，而是接受分支机构的直接管理；风险预测和风险指标分析方面有待加强；风险管理的量化监测方面存在不足，应加强对风险指标的实时监测；缺少对新产品风险评估的系统管理，新产品的风险识别与评估内容不够全面。

3.控制活动方面

已有制度对管理和业务活动做了原则性指导，但不能直接规范管理和业务活动的操作行为，需要基层机构根据管理和业务活动的实际情况，细化各项规章制度；对于一些重要的管理和业务活动，尚存在空白，还未能制订规范的工作流程。

4.信息与沟通方面

没有明确例外事项的汇报机制；对于信息的获取和及时反应需进一步改进。

5.监督与评价方面

内部控制检查机制缺少整体性管理，没有自上而下地将内控检查工作分解到各条线管理部门，条线管理部门只是针对本条线内部控制薄弱环节及风险易发环节来有针对性地制定检查计划；对一些风险较大部门的内控检查不够；风险控制部对内控检查的实际执行情况还有待提高；问责制没有真正实施。

4制定整改方案并落实整改

正确认识发现的内控缺陷，针对内部控制缺陷，该公司协同中介咨询机构统一部署制定内控缺陷整改方案，并推进落实整改：

1.夯实内控环境：一是改进“三权”制衡体系，明确股东大会、董事会、监事会的权力；二是切实保障两权分离；三是加强董事会在内部控制体系中的作用；四是将总部的业务管理职能和业务执行职能分离；五是梳理分支机构的人事权利；六是梳理分支机构的现有定位；七是梳理总部高管人员业务分工；八是按照业务条线对总部部门进行梳理，实现部门责、权、利匹配；九是设立独立的法律合规部；十是加强内控文化建设与内控培训；十一是梳理内控管理条线关系，明确各级机构的内控管理职能。

2.风险识别与评估方面：一是实施风险控制的垂直化管理；二是持续调整和丰富风险指标体系内容；三是完善和调整风险指标阈值；四是进行风险预测和风险指标的深入分析；五是利用信息化系统，加强风险指标的实时监测；六是平衡业务发展与风险管理之间的关系；七是扩展风险压力测试范围；八是完善新产品风险识别与评估体系。

3.完善内部控制活动：一是通过建立清晰的业务流程和完整的内部控制制度体系，层层落实风险控制责任，按照“纵向到底、横向到边、责任到人”的原则，将内部控制关键点与相关岗位职责一一对应，落实内控责任；二是加强计算机系统环境的内部控制。

4.建立信息与沟通机制：依托企业现有信息沟通基础，整合建立标准而有效的信息沟通平台，从企业自身实际出发设计相应的管理报告及信息传递路径与频率，及时、准确地收集、处理和传递管理信息，作为揭示风险、解决问题、提升管理的窗口。

第7篇：强化内部风险管控范文

[关键词] 商业银行；操作风险；现状；对策

一、商业银行操作风险的涵义及基本分类

巴塞尔银行委员会对操作风险的定义为：由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成直接或间接损失的风险。一般而言，目前对操作风险的分类有两种方法。第一种将操作风险简单的分为人员因素引起的操作风险、流程因素引起的操作风险、系统因素引起的操作风险和外部事件引起的操作风险四类。第二种分类方法将操作风险较详细的分为七类，包括内部欺诈；外部欺诈；雇员活动和工作场所的安全问题；客户、产品和业务活动的安全问题；银行维系经营的实物资产损坏；业务中断和系统错误；行政、交付和过程管理等。

二、国内商业银行操作风险管理现状

近年来，随着外部监管力度的加大和商业银行风险管理意识的增强，国内商业银行操作风险管理制度逐步健全、制度执行力得到加强，操作风险管理水平有了较大提升。主要表现：一是内控组织体系初步形成。各商业银行基本建立了由基层机构、业务主管部门、再监督部门共同组成的内控组织机构体系。二是内控制度建设得到加强。各商业银行按照建设现代商业银行要求，加大了制度建设的力度，对相关制度办法进行了清理和完善，细化了业务操作办法，增强了规章制度的有效性和权威性。三是内控制度执行力逐步增强。各商业银行在抓好制度建设的基础上，积极培育合规文化，加强员工思想教育，增强了员工自我约束意识和风险防范意识。四是强化了审计、监察部门的再监督职能。各商业银行普遍开展了内部控制综合评价工作，定期检查、评价各分支行内控体系的建立健全程度和抵御风险的能力，寻找薄弱环节，提出整改措施。内部审计部门加大了现场和非现场审计力度，监察部门加大了执法监察和违规处罚力度。五是加大了内控建设投入，物防和技防水平得到提高。各商业银行在业务快速发展、盈利能力增强的同时，加大了对营业网点的内控投入，提高了商业银行操作风险防范能力。

但应该清醒地认识到，随着商业银行新业务的快速发展，新科技的广泛运用，加之商业银行改革力度加大，操作风险的表现方式更为多样化，操作风险控制的难度加大，操作风险管理面临的任务依然艰巨。

1.部分行对操作风险管理缺乏系统、全面的认识。部分员工对操作风险的认识存在误区，片面认为操作风险就是人员因素引起的操作性风险，对操作风险缺乏整体认识和把握，导致操作风险管理上存在“四轻四重”现象，即重事后管理、轻事前防范，往往看重对已发生的风险采取事后的查处、补救措施，而对事前的防范和事中的控制措施关注较少；重个案查处，轻全面分析，从而造成同类案件多次发生；重基层操作人员管理，轻高层管理人员管理。特别是一些基层经营机构对操作风险管理面临的形势及危害性认识不足，存在重业务经营、轻内控管理的思想。更有甚者，为了所谓的发展业务，明知不可为而为之，搞政策变通，有章不循，甚至违章操作。一些基层行对各类问题的责任人处理不到位，“重检查，轻处理”，没能起到应有的警示和震慑作用。

2.缺乏对操作风险的战略规划和系统管理。操作风险涉及面广，必须统筹规划，各相关部门应明确各自职责，并加强协调配合。但目前部分商业银行将不同类型的操作风险归由不同部门负责，没有一个协调部门，缺乏统一的操作风险管理战略，高层管理者无法清楚地了解银行面临的操作风险整体状况。在操作风险的管理手段上，过于信赖内部审计，忽视外部审计的力量。内部管理制度建设滞后，执行不力。电子化手段在操作风险管理中的适用水平较低。

3.内控机制不健全，制度落实不到位。内控制度不适应新业务发展的需要，如综合业务系统推广应用后，相关内控制度建设不够完备，有时出现内控滞后或内控“真空”，以致高科技作案时有发生。制度执行意识淡薄，一些制度没有真正得到贯彻落实，违章操作问题依然比较突出。

4.内控岗位设置不能适应风险防范的要求。近年来，几家大型商业银行加大了撤点减员力度，部分基层行在撤点减员过程中缺乏整体规划，导致一些营业网点人员紧张，在岗位设置和人员配备上很难达到内控要求。随着网点经营业务品种的增加，网点机构风险控制点相应增加，无论是人员数量还是员工素质都与业务发展不相适应。在少数网点仍存在一人多岗、一人多卡、主任混岗等内控制度难以落实的现象，干部交流、员工轮岗以及强行休假制度得不到很好的落实，存在操作风险的隐患。银行内部业务管理人员的管理水平与业务管理的规范要求存在一定差距，影响、减弱内控实施的有效性。

5.合规文化建设滞后。受历史因素影响，部分商业银行历史包袱较重，管理基础还比较薄弱。部分商业银行网点较多，且比较分散，分布城乡，链条长，管理难度大。随着各项改革的深入，许多员工思想上呈现出矛盾性、多元性的特点，给内控建设提出了新的挑战。同时，我国四大国有商业银行都是由计划经济时期的专业银行转变过来，现代商业银行管理理念、管理手段尚在形成之中，部分干部员工的合规管理、依法经营意识还有待加强，自觉维护制度、遵守制度的合规文化氛围还没有广泛形成。

三、对加强商业银行操作风险管理的几点思考

稳健经营、控制风险是商业银行可持续发展的基础，加强操作风险管理是商业银行全面风险管理的重要内容。商业银行在操作风险管理中应坚持“内控优先、规范操作、遵守制度、违规问责、综合治理、标本兼治”的原则。所谓“内控优先、规范操作”，是指业务的发展必须首先考虑内控管理及风险控制的要求，业务操作必须坚持诚实守信、合规合法；所谓“遵守制度、违规问责”，是指在操作风险管理中，必须做到岗位明确、职责清晰、执行坚决，对违规操作行为应实行严格的责任追究；所谓“综合治理、标本兼治”，是指操作风险管理工作涉及的相关部门要各司其职、密切配合，在解决问题的同时，既要针对具体问题对症下药，也要研究治本之策。

(一)强化操作风险管理意识。国内商业银行应借鉴国际经验，逐步建立起一套较完善的操作风险管理体系，这个体系应覆盖操作风险的识别、评估、监测、控制及报告等程序和环节，并在此基础上建立起操作风险管理的战略、政策和基本目标。要通过一定程序定期监测操作风险的状况，及时报告有关信息，敏感地反映操作风险的变动，以此形成有效的风险预警决策支持机制。要注重技术创新，积极推进操作风险管理工具的开发和运用。要进一步建立有效的内部信息交流制度和报告制度。商业银行除了定期召开风险管理委员会例会外，还应要求各专业部门将检查的范围及所发现的问题及时报送风险管理委员会，以便统一领导全行的风险防范管理。另外，应对信息交流和报告制度建立相应的规章制度，避免内部各管理部门从自身利益出发，隐瞒不报，或是对该项工作不加重视，而引发操作风险。

(二)提升操作风险管理层次。操作风险管理是相当复杂的系统工程，强化操作风险管理应合理规划、逐步推进。根据西方商业银行操作风险管理的实践，有关专家分析认为，目前各国商业银行分别处于操作风险管理的五个不同发展阶段上，分别是：传统管理—认识—监控—量化—整合。各个阶段的特征是：传统管理阶段，强调内部控制、同部审计，分离风险控制项目。认识阶段，设置操作风险管理人职位和操作风险管理组织机构，充分认识并定义操作风险，制定风险管理政策。监控阶段，制定操作风险管理的目标和统一的监控指标进行风险限额控制和风险临界指标分析，对业务流程进行风险监控分析和风险管理报告，加强员工风险管理培训。量化阶段，建立完善的风险损失数据库，制定量化管理目标，进行风险预测分析和警戒指标设置，建立以风险为基础的资本配置模型。整合阶段，建立系统化的风险度量和管理工具，建立风险指标和损失之间的相关性模型，跨部门的风险分析以及基于风险分析和资本实力考虑的保险策略。从我国商业银行当前操作风险管理的特征来看，有的尚处于传统管理阶段，部分商业银行操作风险管理层次有所提升，但与量化、整合阶段的要求还有较大差距。因此，我国商业银行操作风险管理的重点是，在做实操作风险管理基础、做好传统管理阶段各项工作的基础上，逐步提升操作风险管理层次。

(三)健全完善内控制度。一是严格按照《商业银行内部控制指引》对现有的各项规章制度进行整理，并借鉴国外商业银行内控制度建设的成功经验，统一制定若干管理制度和操作规程。在制度的制定上要强化统一性。为此，首先应统一制度的出台，避免政出多门，互相打架。银行的各项规章制度有很多种，并且不断更新，具体操作的员工不易全部掌握，而且一项业务受多个制度约束，员工很容易在操作时顾此失彼，这也是在制度制定时应着重考虑并解决的问题，即制度制定时应将复杂的问题简单化，易于操作和执行。在开发推广新业务产品的过程中，相应管理制度必须同步落实，彻底扭转“先发展后规范”的做法。二是在清理完善的同时狠抓内控制度的贯彻落实，建立一套执行制度的监督机制，加大内控管理在各级经营单位业绩考评中的力度，进一步强化制度执行的严肃性。三是对各类规章制度要进行定期的清理，集中汇编印发给每一位员工，还可将制度细化为员工手册或岗位手册，或采取表格化的方式，将经办业务种类和应当审核的条件，采取的步骤和需注意的事项分别列示，方便员工掌握和执行，给员工提供一个学习规章制度的平台，并通过制度学习考试等形式强化学习制度的意识，以提高员工掌握制度、执行制度的能力和水平。

(四)强化计算机系统控制。各项业务的计算机应用系统不仅是一个数据平台和操作平台，更应当是一个管理平台和控制平台，要加强各项业务计算机系统的风险控制。一方面，对计算机系统的立项、设计、开发、调试、运行、维修等全部过程实行严格管理，确保计算机系统不留下操作风险隐患。另一方面，业务经营管理中的各项制度约束应在相应的计算机应用系统中得以体现，并得到“固化”，达到通过计算机系统有效实施管理和控制的目的。因此，在开发各项业务的计算机应用系统和对原有系统进行升级的过程中，应不断地将各项管理和控制制度的原则和要求在系统中以程序的方式加以限制，尽量减少人为操作的风险。如对网点柜员的操作权限控制，严格根据柜员岗位制约的要求设置交易掩码和应用掩码。加强授权管理，按规定配置和使用柜员安全认证卡，严禁“一人多卡”，严禁“飞卡”授权和明码授权，严禁柜员办理本人金融性业务和非金融性业务。

(五)完善基层机构风险管理的方法。把各要害岗位的内控落实和案件防范作为考核单位“一把手”和主管领导、部门负责人的重要目标，同其业绩考核、晋升、奖惩等直接挂钩，层层签订责任状，落实责任，使各级领导干部与其所主管的要害部门形成“一损俱损、一荣俱荣”的局面，提升案件防范能力，减少操作风险的发生。制定全面、规范、明确的岗位责任制，明确界定各岗位的操作权限，使人人认识到滥用职权是越权，“怠用”职权则是失职，每个银行职员都需要承担相应的责任。同时切实做好岗位职责的修改工作，及时根据文件和人员岗位的调整进行修改，做到人人有章可循。明确各个岗位的权、责、利，薪酬较高的岗位，其相应的责任也大，只有具备相应能力的员工才敢去、才能去竞争这些岗位，从而有效规避操作风险的发生。可以建立内控扣分制度，对于高风险点的岗位，应该是级别越高的相关人员，扣点和处罚的程度越高，以便加大管理层的责任，提高其对防范风险的重视度。

第8篇：强化内部风险管控范文

【关键词】财务；风险；依法治企；内控

一、风险管理的理念或策略

1.公司开展全面风险管理与内部控制工作，遵循以下原则：

（1）战略导向原则

以公司发展战略为导向，从公司战略目标出发，为保障公司战略目标的实现服务。

（2）全面性与重要性相结合的原则

全面风险管理与内部控制工作逐步覆盖公司所有的管理活动和业务流程，逐步实现公司全员、全方位参与，贯穿决策、执行和监督全过程，防范面临的各种风险；同时关注重要业务事项和高风险领域，以重大风险和重大决策、重要流程为重点，实施重点管理，加强风险管理和内部控制。

（3）风险管理与经营管理有效结合的原则

将全面风险管理与内部控制的方法和思路融入公司具体的管理活动和业务流程中，在各个管理领域和业务模块形成全面风险管理与内部控制工作的科学体系和有效机制，提高公司的经营管理水平。

（4）科学主导、持续改进的原则

开展全面风险管理以内部控制为基础，实施内部控制以风险管理为导向，以科学发展观为指导，根据公司内、外部经营环境的变化，不断改进、创新，持续增强公司的风险管理水平和管控能力。

2.风险管理的指标体系及目标值

（1）建立风险监控组织机构的单位达100%；

（2）利用风险信息系统开展风险监控的单位达100%；

（3）统一财务风险分类标准和管控标准范围达100%；

（4）风险管理与内部控制实施细则制定工作完成100%；

（5）风险管理报告质量分值达到国家电网公司要求。

二、防范全面风险依法从严治企措施

1.加强组织领导，明确建设目标

为加强风险防控体系建设的组织领导，成立了由总经理任主任、总会计师任副主任、各部门负责人为委员的风险管理委员会，负责领导风险防控体系的建设与实施工作，行使风险管理决策权；在供电、农电及非电企业建立相应的风险管理机构，形成省、市、县三级风险监控组织架构，为建设全方位风险防控体系 提供了坚实的组织保障。同时，明确风险防控体系建设目标，即：引用先进的风险管理理念和方法，力争在公司内部形成“一种文化，两套机制，三项保障（即：培育一种积极进取、稳健经营的风险文化，建立风险决策和风险监控两项机制，健全组织、制度和技术三项保障）”，有效提升公司风险管理水平。

2.缜密制定方案，完善工作机制

围绕风险防控体系建设目标，公司深入调研，广泛征求意见，制定《全面风险管理与内部控制体系建设实施方案》，提出了“整体设计、前期试点、分步实施、整合运行”的工作思路，将风险防控体系建设分为基础准备、风险建设、深入实施、整合提升等四个阶段。同时，公司各部门指定专人负责风险管理，建立风险防控体系联络员制度，定期召开风险防控体系委员会和联络员会议，协调解决体系建设中存在的问题；根据各部门工作进展，定期编制季度工作简报，及时总结阶段性工作。

3.构建防控体系，防范全面风险

公司以信息平台建设为契机，将风险防控体系建设与各业务信息系统有机结合，推进全面风险管理体系建设。一是开展风险辨识评估调研，获得风险基础信息，确定公司面临的政策风险、社会形象风险、安全风险等重大风险，编报年度风险管理报告。二是以业务链为依托，梳理各专业管理流程，构建多维度的风险信息库，将风险、流程、责任部门、关键指标有机关联。三是强化内部体系建设，制定公司内部控制体系建设实施细化方案，明确工作目标和责任。

4.发挥监督合力，推进依法治企

坚持依法从严治企，构建由财务、审计、纪检等各部门组成的内控监督防线。一是加强业务部门沟通协作，重点发挥业务部门的监督合力，拓展稽核监督深度广度。二是利用在线稽核系统，对重点业务进行动态监控，利用审计成果，加大重点领域和薄弱环节的现场稽核，利用“联席会议机制”对稽核结果进行效能监察。三是建立稽核结果、内审外检、典型案例等信息共享平台，促进稽核成果转化应用。四是加大日常业务稽核力度，对成本、资金等重点领域进行专项稽核，做好事前、事中、事后的联合监督。五是推行公司抽查、省农电公司督查、市公司普查三级稽核方式，实现对县农电企业稽核的闭环管理。六是强化审计监督，开展“三指定”自查整改、“小金库”和工程建设领域专项治理等活动。

参考文献：

[1] 翟志华.建立企业内部会计控制制度[J].资产与产权，2003（3）

第9篇：强化内部风险管控范文

【关键词】商业银行 风险管理 内部控制

随着经济危机的爆发，许多国际大银行纷纷因风险管理失控而轰然倒下，虽然我国商业银行躲过了这一劫，但不能因此断定我们的商业银行风险管理是成功的，相反，由于我国商业银行成立时间短，在风险管控方面更应该吸取教训，从内控准则出发，对银行风险进行有效防范。

一、我国商业银行内部控制现状

（一）内部控制制度本身存在缺陷，内控手段相对落后

由于我国商业银行风险管理的内部控制制度尚不完善，内控手段依然落后，各个风险由不同的部门进行管理，部门之间又缺乏应有的沟通，衔接不充分，形成自成体系的状态。控制制度分散，缺乏整合性，有些过时的制度仍在使用，没有进行实时更新。制度建设中，缺乏统一考虑，影响了制度整体作用的发挥。另外，制度条文也不够严谨，给很多不法者可乘之机，给商业银行风险管理带来了一定的隐患。

（二）现有内部控制执行力不足

现有内部控制的实效性还不是很理想，突出表现在制度贯彻不力。许多规章制度流于形式，执行的力度不够，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少。缺乏规范有效的监督机制，权责失衡，约束力不够，导致个别负责人越权行事、、行贿受贿等不良现象发生，严重影响商业银行的风险防范。

（三）对管理者疏于管理，内控中出现盲点

目前，在我国商业银行风险管理中，现有内部控制制度执行过程中，很多银行管理者疏于对自己的管理。认为内控主要是针对下面的操作人员，不严格执行管理制度履行管理责任，从而使内部控制出现监控盲点。各商业银行的管理层经常超越其管理权限，视一些内控的规章制度形同虚设。

（四）员工内部控制意识薄弱

在我国商业银行风险管理过程中，员工没有对风险的内部控制有一个全面、深刻的认知。没有意识到，内部控制要在每个业务过程中发挥作用，才是有效的内部控制。员工心中过分依赖管理层，内控意识薄弱。

（五）内部审计部门缺乏独立性和权威性

目前，我国商业银行在组织结构上正逐步实现内部控制的垂直管理。但是，业务发展和内部风险监控存在一定的矛盾，内部风险监控在一定程度上制约着业务发展。内部监督部门与业务部门又有着一些利益上的联系，内部审计部门的权利受限，导致内部监督部门缺乏独立性和权威性。

二、内部控制在商业银行风险管理中的作用

（一）有效的内部控制促进风险管理的效率

健全的内部控制体系和有效的内部控制执行制度，为商业银行的安全运行提供了基础和保证。随着银行业务的急剧发展，业务复杂性也越来越强。内部控制对风险管理的作用也日趋重要。一套完整的内控体系，对促进风险管理的效率有着积极的意义。

（二）内部控制能够客观的识别和评估银行风险

内部控制部门独立于其他业务相关部门，内部审计是一项独立客观的保证活动，通过系统化和规范化的方法对商业银行风险管理进行监督控制。从全局出发，从客观的角度对银行风险进行识别和评估。并对发现的风险进行定量分析，客观的从全局角度管理风险，从银行的利益和实际出发，提出防范风险的有效措施。

（三）内控在银行风险管理中发挥风险反馈作用

内部控制监管部门在银行风险管理中发挥着风险反馈作用。对银行内部控制制度的执行，以及执行的效果进行监管。在高风险领域或者内控出现盲点的区域，内控就发挥其风险反馈作用对识别的风险进行持续监督与评价。通过有效的风险反馈，提高银行的整体风险管理效率，确保银行稳步、快速的发展。

（四）能够综合分析和恰当评价银行风险

银行内部控制不仅仅是对风险的识别和评估，最重要的部分是要对识别出的风险进行综合分析和恰当评价。在风险难以量化的时候，要对其进行定性分析。根据对不同结果的预测分析，得出恰当的结论。对银行面临的风险进行恰当的应对。

三、如何加强内部控制建设，抵御银行风险

（一）加强监管力度，提高执行力

对内部控制，各商业银行要制定出一套有力的监督制度，对内部控制制度的执行情况进行实时监管。狠抓内控制度的贯彻落实，大胆管理，秉公执法，奖惩分明，不徇私情，加强对各项活动的监控力度。同时，要不断的改变监管方法，变临时性、特殊性的监督检查为经常性、制度性的监督检查，以预防为主的事前防范将商业银行风险扼杀在萌芽之中。在内控过程中，要严格执行授权审批制度，避免越权行为的发生，增强内控的安全性。进一步提高内部控制部门的独立性和权威性，充分发挥其控制和监督职能。避免出现控制盲点：“控下不控上”的局面。使管理层居于内部控制之外。

（二）制定全面的内部控制体系，完善内控制度

内部控制制度是内控有效性的基础，内部控制体系的完善直接关系到内部控制有效性的发挥。目前我国商业银行的很多内部控制制度已经不适应当前银行业的发展，因此，要根据当前实际情况，制定出一套全面的内部控制体系，为我国商业银行的发展保驾护航。统一制定管理制度和规章流程，从根本上解决内部控制制度过多的流于形式。对内部控制的各项规章制度进行细化，通过实践，不断完善各项规章，在新业务开发过程中，坚持“内控先行”的原则。并在实践过程中不断的修改和完善，使内部控制体系符合现代商业银行发展的动态要求。

（三）完善内部控制环境，提升全员风险意识

良好的内部控制环境是有效施行内部控制的基础和关键。商业银行控制环境包括外部环境和内部环境两个方面内容。外部环境主要受制于国家经济宏观调控；内部环境主要是指商业银行内部的组织架构和内部治理等。在银行内部营造一个健康的内控环境，营造优良的内部控制文化氛围，加强培训力度，强化员工的风险防范意识，鼓励员工积极参加到内控监督队伍中来。实现全员监督，降低风险。

（四）加强内控制度的自我评估

商业银行内部，制定定期自我评估制度。在一定的时间段内，对内部控制的执行情况进行自我评价，全体员工是否都遵循了相应的监督管理制度，是否有违规行为的发生。对发现的问题进行跟踪调查，找出原因，及时提出整改措施。并跟踪监督整改措施的有效性。将内部控制的自我评估体系向全体员工宣传推广，鼓励全体员工对内部监控制度的执行情况进行监督反馈。

（五）将风险管理融入到内部控制的全过程

内部控制不仅仅是事后控制，它贯穿于商业银行风险管理的全过程。是对商业银行所有的日常活动进行监督和控制的过程。因此，商业银行内部控制要在事前，事中和事后都发挥作用，严格控制风险点，认真识别，加强防范。将风险管理融入到内部控制的全过程，才称得上是有效的内部控制体系。

参考文献