跟踪审计应急预案精选(九篇)
第1篇：跟踪审计应急预案范文
一、总体要求
已新时代中国特色社会主义思想为主导，认真贯彻学习关于防灾减灾救灾重要论述和自然灾害防治重要讲话精神，牢记树立震情第一理念，坚持人民至上、生命至上，提高政治站位，强化责任落实，扎实做好震情监视跟踪和应急准备各项工作，切实提升灾害风险防范和应对处置能力。
二、加强震情跟踪研判
按照省市震情短临跟踪和会商研判技术方案的要求，及时汇总上报观测资料变化情况、核实分析异常、会商研判震情，提升震情跟踪研判规划水平。进一步落实震情会商制度，加大会商力度，持续提升震情会商科学水平。强化主动服务意识，及时向县政府报送震情信息，全力做好重大活动和特殊时段地震安保工作。
发现重大异常或突发震情事件，要立即报告、及时核实、及时会商。（责任单位：应急保障中心和各乡镇及相关部门，完成时限：2021年12月31日）
全力做好重大活动、特殊地震事件和特殊时段的地震安全服务保障。（责任单位应急保障中心，完成时限2021年12月31日）
进一步健全防震减灾网络体系，完善地震群测群防工作制度。实时更新充实“三网一员”数据库，确保群测群防工作在减轻地震灾害方面发挥重要作用。(责任单位：应急保障中心和各乡镇及相关村屯)
三、加强应急响应准备
结合我县实际，修订完善县地震应急响应预案，理顺应急处置制度，规范工作流程，强化应急值守，预置应急力量，组织开展应急响应检查和演练，做好快速派出现场工作队的各项准备。
（一）完善预案和联动机制
修订县地震应急响应预案，落实岗位职责，理顺应急处置机制，规范工作流程。制定应急演练计划，开展应急演练和技术装备专项训练。认真做好人员、装备、技术系统等应急准备各项工作。加强与龙岗火山监测站等部门沟通联系，完善信息共享、工作协调、应急联动等保障机制。（责任单位：应急保障中心及各乡镇，完成时限2021年12月31日）
（二）强化系统内部地震应急准备
强化地震应急现场防护装备储备。做好地震应急设备的检查和准备，定期开展系统巡查和联调测试，保障震情跟踪工作物资装备需求。做好应急指挥系统的技术保障工作。（责任单位：应急保障中心，完成时限2021年12月31日）
（三）强化应急值守
严格执行24小时震情值班制度，全体人员保持24小时手机开机，重要时段实行领导在岗带班。（局各科室人员及各乡镇，完成时限2021年12月31日）
四、开展地震灾害风险评估
加强与相关部门的沟通联系，扎实推进地震灾害风险调查与重点隐患排查工程。配合省地震局做好基于遥感影像和经验估计的区域房屋抗震能力初判工作，建立地震灾害防治业务数据库，夯实灾害风险防范工作基础。
强化县政府履行地震灾害风险防治主体责任，将县防震减灾工作纳入政府绩效考评体系。加强对县地震灾害防治工作指导。（责任单位：局相关科室、各乡镇及相关部门，完成时限2021年12月31日）
开展地震灾害风险普查工作，配合省地震局做好地震构造图、地震灾害风险区划图和地震灾害风险防治区划图的编制。（责任单位：应急保障中心、各乡镇及相关部门，完成时限2021年12月31日）
配合省地震局开展基于遥感影像和经验估计的区域房屋抗震能力初判工作，建立地震灾害风险防治业务数据库。（责任单位：应急保障中心和各乡镇及相关部门，完成时限2021年6月31日）
五、加强新闻宣传与地震科普
(一)健全落实信息审核制度，及时准确地震信息，科学引导社会舆情，积极维护社会稳定。（责任单位：局相关科室及相关部门，完成时限2021年12月31日）
（二）加强对地震谣言的跟踪监控，有地震谣言发生时，引导人们正确对待地震谣言，消除地震谣言给社会带来的不良影响。（全局工作人员及相关部门，完成时限2021年12月31日）
（三）不断加大地震科普宣传力度，动员社会力量开展地震科普宣传活动，在国家防灾减灾日等节点时段广泛普及地震科普知识，不断增强全社会防震减灾意识和防范应对能力。（责任单位：应急保障中心、部分科室、各乡镇及相关部门）
六、加强组织领导
2021年度县震情监视跟踪和应急准备工作领导小组组成如下：
组长：
副组长：
第2篇：跟踪审计应急预案范文
【关键词】高校 建设项目 跟踪审计
高校建设项目跟踪审计，其实质是实时审计，又称同步审计。纵观其发展历程，无论是早期的结算审计，还是近期的管理审计，基本方式都是以事后审计为主，审计的重心尚且停留在造价控制方面，审计价值并没有得到完全体现。下面结合笔者近年来的探索，谈谈高校建设项目跟踪审计推行过程中应重点把握的一些关键环节与完善措施。
一 高校建设项目跟踪审计的关键环节
1．选择最佳跟踪审计模式
跟踪审计主要可选用两种操作模式：一是全过程跟踪审计模式。从建设项目的投资决策、设计、招投标、施工、验收交付、竣工结算进行全过程审计监督；二是阶段性跟踪审计模式。审计人员根据工程项目进展情况，从某个阶段开始介入，如投资决策阶段、设计阶段或是施工阶段开始跟踪。
选择哪种模式，没有固定的限制，理论上说介入越早，审计效果越好，但在实际中很难操作。第一，审计人员在评价前期决策是否科学方面缺乏专业胜任能力；第二，介入越早，费用越高，效果却不一定明显。因此，综合考虑多方面因素选择阶段性跟踪审计模式，应从设计阶段开始介入。
2．配备跟踪审计工作小组
跟踪审计小组人员的配备至关重要。由于目前高校内部审计机构在工程审计方面力量均较为薄弱，每当有大型建设项目时，往往需要聘请造价咨询机构。而造价咨询机构的人员几乎全部由注册造价师、预决算编制人员和工程技术人员构成，他们是造价方面的行家，却缺乏审计理论素养，工作中往往不能按审计的思路去对待和解决问题。因此，在组建跟踪审计工作小组时，一定要重视审计组成员的搭配，根据实践经验，组长最好由内部审计机构审计专业人员担任，否则“跟踪审计”就会演变为“跟踪造价”，审计价值就无法得到完全体现。
3．框定跟踪审计主要对象
在高校现行建设管理体制下，参与建设的主体除学校外，还有设计单位、监理单位、施工单位、材料设备供应单位等。在实际工作中，主要把施工单位和材料设备供应单位作为跟踪审计的对象。由于设计方式往往成为设计单位突破预算的重要关口，因此，应将设计单位纳入跟踪审计的对象。在现行招投标方式下，施工单位在竞争的压力下往往被迫抛出低价，中标以后通过偷工减料、以次充好或是制造机会获取设计变更和现场签证等途径来获取非法利益，但所有这些伎俩都要先过监理这一关，因此，对监理的监督和牵制也是跟踪审计的重要任务。
4．明确跟踪审计工作重点
跟踪审计的工作重点主要有以下几个方面：
第一，设计阶段。设计阶段是控制工程造价的关键。根据实践经验，高校建设项目跟踪审计在设计阶段应把握以下三个重点：（1）项目建设目标是否明确，设计任务是否完备，设计单位选择是否合理，设计所需要的地质勘探等资料是否完整、准确等；（2）初步设计方案是否经过论证，功能是否满足建设单位的要求，方案是否符合国家规范标准，设计概算是否控制在建设单位的期望值之内，设计是否经过审查，程序是否规范合理，设计进度是否符合建设目标等；（3）有无实行限额设计，各专业设计配套协调是否合理，设计是否满足建设单位的投资，结构、选材等方面是否合理，在满足建设单位投资目标条件下新技术、新材料、新工艺的应用情况，设计文件是否经过有关部门的批准，设计变更是否合理等。
第二，招投标阶段。根据会审好的图纸制作出工作量清单，以招投标方式在社会上公开征集施工单位、监理单位、材料供应商。应把握两个重点：（1）是否制定了相应的筹资计划，筹资是否经济合理，资金计划是否满足工程建设需要，项目的拆迁工作是否满足建设要求，项目是否经过有关部门的批准，招标申请资料是否完整、内容是否真实，招标机构的组建或招标单位的选择是否合理合法等；（2）招标方式和程序是否合理合法，招标文件是否经过完备性、有效性和公正性审查，标底是否经过审计，是否体现优质优价，投标资格预审工作是否合理合法，开标、评标、定标过程是否规范合法，评委的选择及评委的评审工作是否公平公正，评标办法是否合理，评标报告是否真实合法，中标结果是否进行公示等。
第三，签订合同阶段。
主要审查合同当事人主体资格是否真实，是否按照中标人的投标文件和中标通知书的内容订立合同，合同条款是否齐全、严谨、公平、合法，承包合同双方的权利和义务是否明确，双方责任划分是否清楚，合同是否对工程分包提出相应的资质、能力、范围等规定，招标项目合同是否进行备案等。
第四，施工阶段。重点包括：（1）是否认真进行了图纸会审，是否按照合同约定提供现场条件，是否申请领取施工许可证，各项目参加方工作制度、例会制度和信息沟通制度是否建立，物资供应渠道是否落实、能否满足建设项目建设需要等；（2）各项目参加方是否根据各自的职责范围，建立健全了相应的内控制度并有效执行，相互间是否形成了相互配合相互制约的管理机制，确保工程施工期间各环节的畅通，工程质量、进度和投资目标是否得到有效控制，物资采购供应是否满足进度要求，工程计量支付是否按照合同文件进行，计量的基础资料是否真实完善，工程变更和签证的审批是否建立了严格的程序，工程索赔是否遵守法律法规和合同文件，工程验收、资金到位是否严格按合同约定执行等等。
第五，验收交付阶段。验收交付审计分为分部分项验收和总体交付使用验收。首先要注意每一次验收必须通知各方全部到场；其次，切不可走过场。一定要深入现场，严把施工图纸与设计图纸的一致性。变更、签证手续是否齐全，隐蔽工程是否属实，跟踪审计人员须在第一时间将相关施工档案资料收集齐全，为日后竣工结算做好准备。
第六，竣工结算阶段。竣工结算现在一般采用“标底+变更”的方法。审核前，首先要熟悉合同和招投标文件，弄清标底范围，明确哪些内容调整涉及造价变更，哪些不涉及，再根据现场有关资料，审核工作量计算是否准确，变更部分与现行规定有无冲突，清单子目套用是否正确，规费计取是否合理，材料计价是否符合合同约定等。审计过程中，跟踪审计人员要以事实为依据，以法律为准绳，既要客观公正、坚持原则，又要注意工作方式方法，最大限度地使工程造价得到准确反映。
二 高校建设项目跟踪审计的完善建议
高校建设项目跟踪审计目前还处于摸索阶段，无现成的法律法规可供依循。在实际工作中，既要把握工作的尺度，又要最大限度地体现审计价值。
1．履行职责过程中坚持审计思路
在处理现场签证的问题上，甲方工程现场管理人员往往希望跟踪审计人员先表态，以规避自身的管理风险，此时跟踪审计人员一定要坚持自己的监督职责，待工程现场管理人员签署好意见后再表明立场。还有，建议跟踪审计人员在抽查现场时尽量与甲方现场工程管理人员、监理同行，避免发现问题时单方面阻止，违背管理程序，越俎代庖，引起学校内部管理部门之间的矛盾。
2．开展工作过程中提升审计价值
据统计，自推行建设项目跟踪审计以来，高校不仅腐败案件大幅减少，且违纪违规问题也明显下降，究其原因，不难发现高校建设项目跟踪审计除了沿袭原有的造价鉴证与监督职能以外，还衍生出两项极其重要的职能：（1）评价职能，即对建设项目整体管理情况进行评价，以自身的专业知识约束校内管理部门权限；（2）咨询和建议职能，事先针对高校建设项目易出问题的环节进行预防与控制，及时反馈建设过程中的信息，第一时间提供解决方案，较好地解决了高校基本建设监管体制不健全、内控制度不完善、财务管理不规范等诸多问题。审计价值不只体现在问题的揭示和效益的提高，还能较好地发挥预警、帮促作用，加强了对权力使用过程的约束。
3．设计规划过程中关注环境问题
环境审计是近阶段全世界审计界关注的热点问题之一，配合21世纪的全球发展战略“可持续发展”的主题面向全人类提出的一项倡议。教育是百年大计，高校在大兴土木之前，更应该坚定地走可持续发展的道路，事前将环境问题考虑进来，绿化面积配比、节能设备购置力求一步到位，在对建设项目进行跟踪审计的同时进行环境审计，形成布局合理、节能高效的硬件体系。
4．设立建设项目跟踪审计指标体系
为了提高建设项目管理审计质量，必须使审计工作规范化，科学评价建设项目管理绩效状况，如何建立项目管理审计的评价标准或评价指标是亟待解决的问题。目前建设项目绩效审计刚刚引入我国，并没有正式的法律法规对其绩效指标加以界定，没有一套科学、系统的评价指标体系予以参考，从而加大了绩效审计工作的难度。因此对建设项目绩效审计评价指标体系的研究已是当务之急。
总之，建设项目跟踪审计作为现代审计制度的一种创新，在实践中已彰显出它的积极作用，具有广阔的应用前景。当前，在高校建设过程中，我们要以科学发展观为指导，在实践中深化对跟踪审计的认识，加强对跟踪审计的研究，使之不断完善和提高，从而促进建设项目规范、有序、有效运行，为高校的改革和发展提供更优质的服务。
参考文献
［1］李兆暖.建设项目跟踪审计的重点［j］.煤炭经济研究，2007（10）
［2］熊炜.建设项目全过程跟踪审计措施浅谈［j］.财会通讯综合版，2007（1）
［3］朱漪文.清单招标工程项目跟踪审计重点探讨［j］.审计月刊，2007（6）
［4］支海坤.高校基本建设全过程跟踪审计的新思路［j］.审计与经济研究，2006（4）
第3篇：跟踪审计应急预案范文
关键词：电力信息化建设；监理单位；项目进度
1跟踪审计的目标
满足项目合理的质量标准和进度的前提下，在项目前期、施工阶段和竣工决算阶段根据跟踪审计招标文件、造价咨询合同规定对项目投资进行客观、公正的监控和审核，准确、完整、真实、全面地反映建设项目的计划执行、资金来源与使用、固定资产价值等情况，以利于项目业主科学合理地筹集、使用、节约建设资金，提高投资效益，确保将项目总投资控制在批准的概算内。
2跟踪审计的服务内容
1）服务范围：项目前期费用测算、方案测算、成本优化数据的计算和分析，设计限额指标的计算复核；施工阶段对项目进行跟踪审计；竣工阶段进行竣工建安结算审核。2）项目前期跟踪审计的主要工作内容。（1）项目前期费用测算、方案测算、成本优化数据的计算和分析；（2）设计限额指标的计算复核。3）施工阶段跟踪审计的主要工作内容。（1）对招标文件的拟定及建议，对招标过程中的建设工程清单及招标参考价进行编制，合同文本及条款的拟定及建议；完成该项目后续相关专业分包招标工程的招标清单及最高限价(如果有)编制、参与投标文件的复核工作及对拟采购的专用设备进行市场调查并出具书面专业意见。（2）根据工程进度需要，安排专业人员常驻现场参与现场收方、签证并对其真实、准确性进行审核和确认；参与施工协调会、工程监理例会，及时掌握施工过程中发生的对造价有影响的情况；参与造价密切相关的隐蔽工程、工程阶段性验收，以及单位工程的竣工验收和过程监控；对涉及工程结算的相关资料进行收集和整。（3）审核工程进度及投资进度。（4）工程变更、签证费用的审核，包括新增单价的审核。（5）加强对施工方案的技术优化及经济比较，评审施工方案的经济合理性，向招标人提供造价控制意见。（6）编制咨询月报。（7）材料与设备的询价。（8）对索赔费用进行控制。4）竣工结算阶段。（1）针对该项目体量大、工程内容多、参与建设的单位多的特点，准备根据工程进度及业主要求分阶段、分专业逐步办理工程结算。为此，应先编制竣工结算审核计划，提供竣工结算资料目录清单及要求。（2）收集、整理结算资料，对施工单位编制的结算资料的真实性、完整性、合法性进行审核。（3）对已完成和通过验收的工程进行工程结算的编制及审核。出具合法、真实、有效的竣工结算审核报告，并对有争议的地方出具建议处理方案。（4）配合委托人委托的第三方的审核工作。（5）向业主提供工程造价咨询工作总结。
3项目跟踪审计工作原则
工程咨询工作人员在开展项目跟踪审计工作时坚持以下原则：遵纪守法，廉洁自律；实事求是，客观公正；科学合理，真实准确；顾客至上，服务第一；切实维护建设各方的合法利益，保守各方合法秘密。
4项目跟踪审计工作依据
1）业主与咨询单位签定的项目全过程跟踪造价控制及决算审核合同。2）业主与项目相关单位签订的合同、协议（包括附件）。3）业主提交的项目施工图纸及说明。4）项目建议书、立项批文、可行性研究报告、相关的招投标文件及相关的管理制度。5）国家及重庆市现行的计价办法、定额及其相关规定。
5跟踪审计质量控制措施
1）对人员素质的控制。（1）合理配置各专业人员、专业技术负责人和项目负责人，任命公司副总经理为技术总顾问，解决日常技术难题。（2）项目组成员除按时参加公司每月一次业务学习和造价师(员)每年的继续教育外，项目负责人在每个合同项目开工前，组织项目组成员学习讨论合同文件和与该项目相关的技术规范，以提高业务人员的执业能力。（3）应保证全体审计人员保持职业道德规范所要求的独立性。（4）应保证审计人员在遇到技术问题时能得到权威专家的协助。2）建立标准的跟踪审计程序作业过程的控制。（1）建立标准的审计工作程序和工作流程。（2）指定项目跟踪审计工作计划时限。（3）编制项目跟踪审计方案并严格按方案运行。3）严格执行公司质量管理制度、三审制，对报告、意见书、决定进行复核。4）按照公司质量考核制度对跟踪审计质量进行考核，应保证各项审计工作符合质量标准。5）严格执行公司重大问题会审制度，组织专家会审重大问题，解决重大疑难问题。6）做好分析预测工作。分析预测是投资动态控制的关键。在造价统计的基础上将造价统计结果分别与跟踪造价控制目标相比较，综合分析和预测，以便及时发现实际完成造价与跟踪造价控制目标的偏差，预测发展趋势。根据分析预测结果，如有必要，则依据各工程施工网络总计划，重新调整项目的跟踪造价控制目标，以求跟踪造价控制总目标的实现。7）做好事前、事中、事后控制手段，保证跟踪审计目标的实现。
6组织协调的工作任务及方法
1）组织协调工作任务。（1）协调好与公司关系、跟踪审计组内部关系。（2）协调好与参建各方，包括业主、设计、监理以及施工单位等各方的关系。（3）协调好工程外部与工程建设的关系，包括严格守法和遵守公共道德。2）组织协调的方法。（1）坚持公平、公正的协调原则。公平、公正是指协调过程中要坚持中立，中立能增加协调工作的成功率。要中立，造价工程师就要严格遵守造价咨询人的职业道德，克制自身不违规；在行为举止上要保持中立和公正，与业主、承包商、勘察设计等单位的相关管理人员之间，既要形成良好的工作关系，又要保持一定距离。项目负责人和造价人员都应站在公正、客观的立场上，依据有关的法律、法规、规范和承发包合同，以科学分析的方法，不凭随意想法解决问题，正确的调解参建各方的矛盾；不看后台，不讲情面，不论亲疏，公正无私的处理工程建设过程中的人和事，做到一碗水端平，维护参建各方合理、合法的利益，使当事各方心服口服。（2）知情是做好协调的基础。知情，要了解和熟悉与造价有关各主要管理人员的性格、爱好、工作方式、方法等。知情，要及时了解和掌握有关各方当事人之间利益关系，做到心中有数，头脑清醒。知情，要借助信息的、信息接收，及时掌握和跟踪各方信息，应用正确的信息，在有限的时间内，有的放矢的协调好内外关系。知情，项目负责人和造价人员对重大工程建设活动情况，进行严格监督和科学控制，认真分折各家的情况，搞清来龙去脉，不马虎从事；对出现的问题，要分析原因，对症下药，恰当的协调好各方关系。（3）正确的工作方法，是搞好协调的重要手段。组织协调的方法很多，如协调、对话、谈判、发文、督促、监督、召开会议、指示、修改计划、进行咨询、提出建议、交流信息等。协调要注意原则性、灵活性、针对性、群众性。原则性是指造价人员的清正廉洁、作风正派、办事公平、公正、讲求科学、坚持原则、严格监理；坚持按照国家有关的法律、法规、规范、标准，严格检查、验收，对于各方的违规行为不姑息，不迁就，一抓到底。灵活性是指工作方法上和为人处事方面，要因人、因事、因地而宜，根据实际情况随机应变，灵活应用协调的各种方法，切忌生搬硬套；在众多的矛盾中，要突出重点，分清主次，抓主要矛盾，关键问题解决了，其它问题便可以迎刃而解。针对性是指协调要有针对性、有目的。在协调前要对所了解和掌握的情况，进行分析、归纳，理清头绪，找准问题，做到有的放矢；在协调前要多设想几种情况，尽可能考虑到各方可能提出的问题，多准备几套解决方案，做到有备无患；在协调前要明确协调对象、协调主体、协调问题的性质，然后选择适用的手段，以提高协调效率。协调中拿不准、考虑不成熟的问题，不急于表态，协调争取做到有理、有利、有节。群众性是指协调过程中注意走群众路线，让大家献计献策、群策群力，激发群众的创造热情，充分发挥集体的智慧和力量，与各方同舟共济，解决问题战胜困难。（4）协调好争议，是搞好协调的关键。建设项目参建单位多，矛盾多，争议多；关系复杂，障碍多，需要协调的问题多，解决好跟踪审计过程中各种争议和矛盾，是搞好协调的关键。这些争议有专业技术争议，权利、利益争议，建设目标争议，角色争议，过程争议，人与人、单位与单位之间的争议等等。有争议是正常的，跟踪审计人员可以通过争议的调查、协调暴露矛盾，发现问题，获得信息，通过积极的沟通达到统一，化解矛盾。协调工作要注意效果，当争议不影响大局，跟踪审计人员应采取策略，引导双方回避争议，互谦互让，加强合作，形成利益互补，化解争议；利益冲突，双方协调困难，可请双方领导出面裁决：如果争议对立性大，协商、调解不能解决，可由行政裁决或司法判决。当跟踪审计单位成为争议的对象时，要保持冷静，避免争吵，不要伤害感情，否则会给协调带来困难。所有的跟踪审计人员都要采用感情、语言、接待、用权等艺术，搞好协调；注意说话的方式方法，做到有利于协调的话多说，不利于协调的话不说、不传；多做说明，多做说服工作；关系到协调的问题，要多汇报。
7有关成本控制的其他建议
第4篇：跟踪审计应急预案范文
一、加快经济立法进程，为改革发展稳定大局提供法制保障
紧紧围绕我区的中心工作加快立法步伐，是自治区人大常委会财经立法的突出特点。从1981年开始，常委会围绕建立健全社会主义市场经济体制，制定了矿产资源开发、商品交易管理、鼓励外商投资等地方性法规。常委会在这个阶段本着急需先立、突出重点的原则，共出台了40余件经济方面的地方性法规，为我区改革开放和社会主义现代化建设提供了重要的法制保障。以立法法的出台为契机，人大财经立法步入了新的发展阶段，立法工作从注重数量向提高质量转变。在这一时期，促进科技成果转化、私营企业权益保护等法规相继出台，法规的针对性和可操作性不断增强，规范、保障、促进作用发挥得更加充分。落实科学发展观的要求，常委会加强了促进自治区全面协调可持续发展方面的立法，安全生产、预防和查处窃电行为等条例成为新时期财经立法的重要标志。
二、加强财经计划、预算审查监督，从程序性监督向实质性监督迈进
听取和审议财政预决算、计划执行以及审计工作报告，审查批准决算，是人大财经监督工作的重要内容。30年来，自治区人大常委会不断创新工作方式、拓展工作内容，推动财经监督工作由程序性监督向实质性监督转变。一是坚持提前介入，对本级计划草案、预算草案进行初审，对发现的问题，及时推动政府在提请审议前予以修改、补充和完善。二是坚持对部门的预决算实行重点审查，增强监督工作的针对性。从20__年起，探索对4个部门预算进行重点审查，并逐年扩大初审部门范围。目前，常委会每年选择20个资金流量大、专项资金多以及社会广泛关注的部门和单位进行重点审查，着重审查预算内外资金、其他收入和专项资金使用情况，并相应提出初审意见，督促政府及时整改。20__年，常委会对8个部门的决算情况首次进行了重点审查，针对发现的问题，明确要求政府在下一年度预算编制中加以改进，收到了良好成效。三是坚持进行跟踪监督，增强监督工作的实效性。从20__年起，常委会对计划、预算执行情况的报告提出审议意见，转发政府限期办理，并跟踪了解政府的整改情况，确保了监督工作的成效。从20__年起，常委会还对预算执行情况进行跟踪监督，监督有关部门严格执行预算，加快资金拨付进度，有效地维护了预算的严肃性。
第5篇：跟踪审计应急预案范文
一、审计应急管理的依据
根据近几年审计应急管理的实践，审计应急管理的依据大体来源于三个方面。
(一)基本依据
2000年以来，我国先后制定出台了“突发公共事件应急条例”、“突发事件应对法”和“国务院关于全面加强应急管理工作的意见”等法律法规和规范性文件，对各级政府和部门加强应急管理工作明确了指导思想、工作目标、基本原则和各项要求，使政府应急管理工作纳入到法制化、制度化和规范化的轨道。以后，又分别制定出台了“国家突发公共事件总体应急预案”、“国家自然灾害救助应急预案”、“国家重大动物疫情应急预案”等20多个综合性和专业性应急预案，形成了较完备的政府应急预案体系。以上这些法律法规和规范性文件可以作为审计应急管理的原则性依据。各级审计机关要按照以上规定和要求，认真做好自身日常的应急组织机构建立、应急预案编制、突发事件的应急处置等项工作。
(二)直接依据
《中华人民共和国审计法》及其“实施条例”是我国各级审计机关开展审计监督活动的主要依据。2006年全国人大常委会对“审计法”进行了修订，2010年国务院常务会议对“审计法实施条例”进行了修订。新修订的“审计法”第二十三规定：审计机关对政府管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他基金、资金的财务收支进行审计监督。第三十六条规定：审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。新修订的“审计法实施条例”第十五条规定：经本级人民政府批准，审计机关对其他取得财政资金的单位和项目接受、运用财政资金的真实、合法和效益情况，依法进行审计监督。第二十一条规定：所称社会捐赠资金，包括来源于境内外的货币、有价证券和实物等各种形式的捐赠。以上“审计法”及其“实施条例”规定，是审计应急管理行业性的依据，各级审计机关要按照以上规定，将突发事件后各种救灾款物的审计和审计结果公告纳入到审计应急管理范围内。
(三)专门依据
四川省汶川地震后，国务院于2008年6月8日及时制定《汶川地震灾后恢复重建条例》。该条例第七章第六十九条规定：审计机关应当加强对地震灾后恢复重建资金和物资的筹集、分配、拨付、使用和效果的全过程跟踪审计，定期公布地震灾后恢复重建资金和物资的使用情况，并在审计结束后公布最终的审计结果。该条例是我国首个专门针对一个地方地震灾后恢复重建而颁布的法规，是审计应急管理第一个专门依据。审计机关要按照该条例的规定，及时跟进，努力完成好地震灾后恢复重建资金和物资的审计任务，同时也要参照该条例的规定，把类似情况作为审计应急管理的内容。
二、审计应急管理的类型
对审计应急管理进行科学的分类，是加强和深化审计应急管理的需要。根据应急管理的法律法规和审计应急管理的实际，目前审计应急管理主要有以下类型。
(一)根据审计应急管理主体层次的不同分为：
1、最高审计机关应急管理。在我国即审计署部署组织开展的应急管理活动。
2、地方各级审计机关应急管理。即省级及其以下地方审计机关根据地方政府的要求组织开展的应急管理活动。
(二)根据审计应急管理地点的不同分为：
1、自身应急管理活动。即审计机关对突发事件进行预防，或突发事件发生后，所组织的各项自救活动。如“非典”时期，审计机关根据统一安排进行的定时、定点的消毒、清洁等预防活动，以及2008年汶川地震以后，震区审计机关开展的现场救灾救援活动。
2、外部应急管理活动。即审计机关根据法定职责和政府指令，在突发事件发生后，到审计机关办公地点以外的区域，参与政府组织的有关应急处置的活动。如审计机关奉命到指定地点救援安置受灾群众和对各类救灾款物进行的全过程跟踪检查活动。
(三)根据审计应急管理时间的不同分为：
1、平时应急管理。即审计机关平时制定审计应急预案、开展预防演练、学习应急管理知识等活动。
2、实时应急管理。即突发事件发生后，审计机关按照政府要求和审计应急预案设计，适时组织开展的应急应对活动。
3、后续应急管理。即突发事件实时应急处置后，审计机关对应急管理工作进行的总结、表彰、处理，以及慰问、抚恤等活动。
(四)根据审计应急管理目的的不同分为：
1、预防性应急管理。即为增强应急管理意识、提高应急管理能力，审计机关组织开展的应急管理活动。如明确救灾突击队人员名单，储存保管应急工具和物资，确定应急避险场所，建立应急通讯网络、开展应急演练等活动。
2、应对性应急管理。即为应对突发事件，审计机关组织及时开展的救援、救险、有关账目应急检查等活动。
3、善后性应急管理。即为减少突发事件损失和影响，审计机关开展的内部干部职工心理救治、安抚安置和防范措施的建立等活动。
(五)根据审计应急管理涉及范围的不同分为：
1、全国性的审计应急管理。即在全国范围内，动员组织各级审计机关开展的审计应急管理活动。两年前汶川地震救灾款物的审计，基本属于全国性的审计应急管理活动。
2、地区性的审计应急管理。即在部分受突发事件影响的地区，一些审计机关根据地方政府的部署，组织开展的审计应急管理活动。
3、局部性的审计应急管理。即个别审计机关在遭遇突发事件之后，独自开展的审计应急管理活动。
三、审计应急管理与一般审计管理的关系
一般审计管理是指审计机关针对日常的行政和审计业务而开展的管理活动。审计应急管理是审计机关针对突发事件而开展的管理活动。二者的联系主要体现在主体是相同的，即都是审计机关开展的管理活动。其区别主要体现在以下几个方面：
(一)管理对象不同。一般审计管理是以审计机关的行政活动和审计业务活动为管理对象的。而审计应急管理主要是以突发事件所产生的应急事项为管理对象的。
(二)管理周期不同。一般审计管理是以一个日历年度作为管理周期，周而复始，循环往复。而审计应急管理的周期具有不确定性，随突发事件影响的范围、程度不同，审计应急管理周期短则几个月，长则若干年。
(三)管理特性不同。一般审计管理具有行政和业务属性，从属于审计机关的行政工作和业务工作。而审计应急管理则其有社会性，从属于政府应急管理工作，是审计机关必须履行的社会责任：具有较强的政治性，审计应急管理任务是一定时期各
级政府赋予审计机关的一项政治任务。
(四)管理节奏不同。一般审计管理可以按照工作计划和时间要求，按部就班地进行。而审计应急管理虽然在平时需要做一些应急准备工作，但大量工作还是在突发事件发生后立即开展起来，应急处置中往往需要打破作息规律，“5十2”(5天工作日加2天公休口)、“白加黑”(白天加夜晚)，直至应急任务结束。
(五)管理目标不同。一般审计管理以规范审计人员行为，提高审计工作质量和效率为目标，以确保依法行政、客观公正、实事求是地办理审计事项为目标。而审计应急管理则以及时完成审计应急任务、减少突发事件造成的损失和带来的影响、履行好审计机关应急职责为目标。
(六)管理地点不同。一般审计管理的地点大都在审计机关工作地点内。而审计应急管理的地点，既有审计机关内，也有审计机关地点以外区域。
四、加强审计机关审计应急管理的建议
(一)进一步认识加强审计应急管理的迫切性。突发事件主要包括自然灾害、事故灾难、公共卫生事件、社会安全事件等。突发事件具有突发性、高度的不确定性、对社会有影响损害性等特点。有数据显示，由于种种原因，我国已经进入自然灾害和社会安全事件频发时期，面对突发事件频发的严峻形势，势必要求各级政府加强应急管理。同样，审计机关也要进一步加强审计应急管理工作。对于审计机关而言，审计应急管理还是一个“新生事物”，据笔者在一定范围的了解，许多审计人员对审计应急管理的概念和相关知识还比较陌生，审计应急管理还没有纳入到审计管理活动之中。因此，各级审计机关必须对建立审计应急管理机制引起高度重视，按照国务院《关于全面加强应急管理工作的意见》，认真检查本机关在应急管理方面存在的问题，把审计应急管理工作真正抓起来，像重视一般审计管理那样重视审计应急管理。
(二)积极开展审计应急管理法制化建设。审计应急管理工作离不开法制的保障。虽然审计应急管理在总体上要按照国家应急管理法律法规开展，但具体运作起来尚缺少操作层次上的制度规范，在全国范围内，还没有见到权威性较高的审计应急管理相关的管理办法，一些地方审计机关虽然初步制定了审计应急管理办法或规程，但缺乏一致性和较高的权威性。为此，建议省级以上审计机关要担负起制定和完善审计应急管理制度规范的任务，根据审计机关参加政府应急管理活动的实际，在应急管理专家的协助下，尽快着手开展制定审计应急管理制度规范工作，形成审计应急管理上各层级的制度或办法的模本，为其他各级审计机关审计应急管理法制化建设提供指导和帮助，使各级审计机关的审计应急管理工作早日走上法制化的轨道。
第6篇：跟踪审计应急预案范文
关键词：工程造价 跟踪审计
在工程项目管理领域中，如何加强项目管理，实现合理控制工程造价目标，充分发挥投资效益，已成为一个亟待研究解决的重要课题。工程造价即工程的建造价格，从投资者的角度讲，是建设工程项目的固定资产投资；从市场交易的角度讲，是以工程这种特定商品形式作为交易对象，通过招投标、承发包或其他交易方式，在多次计价基础上，由市场形成的交易价格。工程造价管理与控制贯穿于项目决策、设计、招投标、施工以及竣工等整个流程，那么，如何运用现代审计方法，强化工程造价全过程跟踪审计，对贯穿于整个工程建设期的技术经济活动和固定资产形成过程中的工程造价的真实性、合法性以及有效性进行审计监督和评价，以维护国家或业主及参与工程建设其他各方的合法权益，提高资金使用效益，促进工程管理水平的提高和廉政建设，具有重大而深远的现实意义。
一、强化工程造价跟踪审计的必要性：问题剖析
自工程造价管理实施全过程跟踪审计以来，工程造价在一定程度上得到了有效管理与控制。同时，由于建设工程造价管理业务技能要求高、政策性强和涉及面广等内在因素，以及随着工程量清单计价模式的广泛应用和深入推进，工程造价管理中一些新情况和新问题不断暴露，相应地，工程造价跟踪审计面临诸多新的挑战。因此，在新形势下深入剖析现实问题，不断强化工程造价跟踪审计，显得尤为必要而迫切。从建设工程关键环节方面分析，目前工程造价管理主要存在以下问题。
（一）在立项决策环节，工程项目在投资决策论证过程中，由于决策因素考虑欠周全、论证准备不充分等原因，往往导致工程建设项目论证流于形式而急于立项上马，以至于留下诸如经常或随意变更而导致工程造价大增、在建项目中途暂停建设或取消在建项目等问题隐患。
（二）在图纸设计环节，因在施工图设计过程中不严谨、欠科学，以及设计人员业务技术水平低下等原因，引发诸多问题。如：由于施工图设计不严谨、疏忽大意而出现设计漏洞或差错等问题；由于设计人员业务技术水平低下，直接导致设计深度和广度不够，而导致设计变更发生率较高、随意性大等问题。
（三）在项目招投标环节，由于标底编制不准确、招投标程序不规范、合同签订不严谨等问题，直接给工程造价的管理与控制留下许多隐患。诸如，由于标底编制过松（远高于成本价），直接增大工程造价成本而降低投资效益；因标底编制过紧（甚至低于成本价），即使招标成功（因标底编制过紧而使招标失败时有发生），也难以避免施工过程中出现偷工减料、工程质量低下等问题；由于合同签订不严谨影响工程造价或招致合同纠纷、吃官司等问题，也时有发生。
（四）在项目施工环节，往往由于建设方、监理单位等监控不力，对工程造价产生的较多负面影响，主要发生在材料及其价格、设计变更、现场签证三个环节。比如，购材把关不严，易出现价高物劣和工程质量问题；再如，随意进行设计变更，往往造成工程造价大幅增长；在现场签证方面，易出现签证不实、签证内容不详以及签证手续不全等问题。
（五）在竣工结算环节，工程项目竣工结算，是对工程造价的结算审核和确定，是对工程造价的总体把握和最终控制。在项目结算审核中，由于工程竣工结算资料不齐全或不真实、结算审核程序不到位、审计人员素质水平低下等原因，容易造成建设项目工程造价虚增增大或失真等问题，有甚者招致工程结算纠纷或法律诉讼等问题。
二、强化工程造价跟踪审计的思考：路径选择
针对建设工程造价管理中存在的诸多问题，以及工程造价跟踪审计面临的挑战，本文从“突出审计重点”和“改进审计方法”两种视角，对强化工程造价跟踪审计进行思考，探索有效路径，提出具体设想。
（一）突出工程造价跟踪审计的重点：把握关键环节
1、立项环节。据有关资料统计，在工程建设流程中，立项环节影响工程造价的程度可达到80%以上，它直接影响着其他各环节工程造价的确定及其是否科学合理。因此，做好立项环节工作是强化工程造价跟踪审计的重要基础。具体来说，主要举措是，前移审计监督关口，抓好两个重点方面，认真做好立项环节工程造价的跟踪审计。一是审查立项决策是否科学合理。对投资立项决策环节的审查，主要集中于其基础资料收集整理等准备工作是否到位，能否保证资料全面充分和详实准确；审查投资立项的市场调研是否有效，重点对市场调研掌握的统计数据和信息资料，进行审计分析和判断，合理确定工程的规模及建筑标准，并切实做好项目可行性研究报告的审查；另外，审查投资立项决策程序是否合规科学，防止独断专行导致盲目投资等现象，也非常重要决不可少。二是审查决策方案是否优化可行。决策方案是否优化可行，关键要审查项目经过调研后，是否遵循“效益至上”原则，进行决策方案论证和比较，以实现决策方案最优化，使工艺流程尽量简单，设备选型更趋合理，力求最大限度节约和控制工程造价。
2、设计环节。建设项目经过决策立项后，设计环节成为工程造价跟踪审计的重点之一。众所周知，设计费用只占工程造价的1%～3%，而对其造价的影响程度却达50%～70%。长期以来，我国设计行业普遍存在“重设计、轻经济”现象。一方面，设计人员在方案选择过程中，过于注重方案的前瞻性和功能性，往往忽略方案的经济适用性；另一方面，设计人员对结构设计出于安全考虑，尽量取上限的安全系数，一定程度上也增加了项目的成本。对此，审计人员应结合自己的专业知识，认真分析设计中的经济指标，审查其设计方案的经济可行性，并及时指出一些设计没有想到的或需明确或调整的问题，以弥补设计图纸缺陷，从而有效控制工程造价。在控制工程造价方面，审计人员应重点审查：不同方案的造价比较表、建筑指标参数控制情况、建材选择对工程造价的影响、其他可控费用等。另外，审计人员还需严格审查项目设计概算及施工图预算（标底）是否科学合理和全面准确，力求不漏项、不留缺口，并考虑各种价格浮动系数因素。
3、招投标环节。目前，我国建设工程项目按照有关规定实施招投标制度，这是控制和管理工程造价的有效手段。审计人员做好招投标环节的审查，是强化工程造价跟踪审计的重要内容，应重点审查三个方面。一是审查招标文件编制是否完善。审计人员应重点审计招标文件的内容是否完备合规，如是否涉及并明确工程概要、招标范围、评标方法、截标与开议标时间、投标报价要求、计价依据、承包方式、工程质量与技术要求、工程预付款进度支付及结算方式、合同条款、施工图纸及图纸会审答疑事项等方面内容及其是否合规。二是审查招投标程序是否规范。建设工程项目的招投标活动，必须严格按照招投标等有关规定程序与要求实施。审计人员首先要重点审查是否实施了招标前拟入围单位资质审查（必要时现场考察）、发出招标公告、组建评标小组、举行开议标会等程序，再就其工作是否落实到位审计进行严格审查，如：审查对拟入围单位资质审查（或考察）是否流于形式，发出的招标公告是否符合要求，评标小组成员是否符合规定，有无串标、暗箱操作等违规行为。三是审查合同签订是否严谨。合同作为贯穿整个施工过程和竣工结算的契约，是控制和确定工程造价的主要依据，对工程造价的管理与控制起着关键性作用。施工合同签订严谨，能有力有效地保证建设项目工程造价的合理性、合法性，减少合同履行中合同双方的经济纠纷，维护合同双方的合法权益，有效合理地控制工程造价。其审核重点是：工程项目的结算方式，工程造价的计价方法，合同价变更的规定，材料设备的供应方式，分保工程的管理等方面内容，避免“低报价、高索赔”等问题隐患。
4、施工环节。加强施工环节工程造价的审计监督，是强化工程造价跟踪审计的关键所在，审计人员应严格把好“两大关口”的审查。一是审查建材用量及价格关。建筑材料费在工程成本中所占比例大（约70%）。因此，建材用量及其价格对施工阶段的工程造价影响非常大，必须严格审查并把好建材用量及价格关。由于市场经济条件下，建筑材料品种繁多、价格各异，且供应渠道多种多样。因此，审计人员要将审计前移关口，密切关注建筑材料市场行情，及时掌握建筑材料价格及其供应渠道等信息，合理确定工程材料用量及其价格，有效控制工程造价。二是审查设计变更及现场签证关。审计人员要加强对现场施工管理的监督，严格控制来自施工方的工程变更、现场签证、材料代用、额外用工及各种预算外费用，无特殊（或必要）情况坚决不做设计变更和现场签证。对于经过专家论证必须作变更的具体项目，审计人员审查是否履行了必要程序，如要先经基建部门做出工程量及其造价的增减分析，再经建设方、设计单位和监理同意并审查签证，方可进行设计变更，并相应调整原合同确定的工程造价。另外，对于隐蔽工程、材料代用及额外用工等事项的必要性与真实性，审计人员要亲临现场进行监督和签证，并严格审核其工程造价。
5、结算环节。目前，工程结算一般采用工程量清单计价法，结算时应严格执行合同条款，即清单项目单价为固定单价，属不可调单价，工程量则可按实际完成量进行调整。因此，在工程项目竣工结算审计环节，审计人员的关键工作是审查和复核实际完成的工程量。由于工程量大小将直接影响到工程的总造价，而综合单价的合理性在招投标环节已经做过了界定。如果工程量清单报价中的工程数量不确定或不准确，应尽可能按竣工图纸等资料重新计算工程量。如属设计变更、现场签证等工程项目，均需由设计单位、监理、建设方三方确认及审核，并按照标底的编制方法计算出该项目的单价，然后对比中标价与标底的下浮比例对该项目的单价进行下浮调整，确定项目的结算单价。另外，在结算资料是否齐全、材料价格是否真实准确、取费程序及标准是否合规等方面，也是结算环节审计的重要内容，审计人员必须重点关注和认真审查。
（二）提高工程造价跟踪审计的绩效：改进审计方法
1、全面审核法。又叫逐项审查法，其具体计算方法和审查过程，与编制施工图预算基本相同，即按照设计图纸要求，结合招标文件、施工合同或协议、设计变更通知、现场签证、施工技术资料以及有关工程造价计算规定等，全面审核建设项目工程量、综合单价以及取费标准，以确定建设项目工程造价。该方法常用于审核施工图预算，以及审查投资额度不大、工程内容比较简单建设项目的工程造价。推行全面审核法，能提高工程造价审核结果的准确性，进而确保工程造价跟踪审计的质量和效果。
2、重点审核法。重点审核法是抓住工程造价中的重点方面和重点内容进行审查的一种方法。审计人员运用该方法时，应把握的审核关键点是，工程造价较高或占投资比例较大的分项工程，以及容易出差错且金额较大的关键环节或项目，并集中于与工程量相对应的定额单价、砼标号、砌筑、抹灰砂浆的标号等方面进行认真严格审查。显然，科学运用重点审核法，能够大大提高工程造价跟踪审计的工作效率，收到事半功倍的效果。
3、分组审核法。分组审核法就是把工程造价中有关项目划分若干组，利用同组中一个数据与其他分项工程量之间的逻辑关系，审查多个分项工程量的一种方法。即将工程造价的各项目、各数据进行分组，并把相关的项目规划为一组审查或计算同一组中某个分项工程量，利用工程量具有相同或类似计算数据基础的关系，对同组中其他某个工程量计算的准确程度进行判断。该方法常适用于工程量计算统筹法中，能快速便捷地计算出工程量，进而实现工程造价跟踪审计的高效率。
4、综合审核法。综合审核法是对全面审核法、重点审核法、分组审查法等方法进行有机结合和综合运用，对工程造价进行综合性审核的一种方法。从上述各审核方法中，不难发现该方法尤其在大型工程项目造价审核中，具有极大的优越性，既能较好地把握整体、突出重点、抓住主要矛盾，又可以在较短时间内发现问题，继而对工程造价进行更为科学合理的审核。
参考文献：
[1] 姜秀娟.论完善土建工程造价审计工作的若干思考[J]．才智，2011年第7期.
[2] 邱高松.基于审计视角的工程造价管理与控制[J]．财会通讯，2010年第7期.
第7篇：跟踪审计应急预案范文
一、抗震救灾款物的审计工作措施及成效
(一)工作措施
1、领导重视，精心组织，确保抗震救灾款物审计工作有序、有效实施。市、县审计局成立了以局长为组长、主管社保的副局长为副组长，相关科室负责人为成员的抗震救灾资金和物资专项审计领导小组，负责协调、指导市、县审计机关抗震救灾资金和物资专项审计工作。市局及时下发了《关于加强我市抗震救灾资金和物资审计工作的通知》，提出了提高认识、落实责任；提前介入、全程跟踪；严谨细致，确保质量；上下沟通，灵通信息、防震避险，确保安全等六条意见。还陆续派出了五个督查组由五位局领导带队分别奔赴汉台区、城固县、佛坪县、留坝县、镇巴县，对当地的抗震救灾资金和物资专项审计工作进行了督促检查和指导。在检查审计工作开展情况的同时，督导组深入有关单位、乡镇，走访受灾户，检查救灾款物管理、发放情况，有力推动了这项特殊任务的完成。
2、突出非常规审计特点，不断改进审计方法。根据这次审计任务量大、面广、难度大等特点，为有效开展工作，采取了集中统一、分工协作、同级审和“上审下”相结合的方式方法进行。关口前移，事中介入，全程跟踪，五统一，市县联动，信息共享，优势互补，收效显著。勉县审计局，采取“抓住两头，盯住中间，实施倒查”的办法，对救灾款物发放实施全程跟踪审计监督。一头紧紧抓住国家给的、县上拨付的，一头紧紧抓住村上和村民所领取到的，从村上着手，紧扣关键环节，查花名册、查台账，走访农户开展调查，倒查是否如数拨付、发放，把全县“滞留”问题清楚地反映出来，为政府决策解决“滞留”问题提供了至关重要的依据。略阳县审计局采取了三个结合，即全面审计和重点检查相结合，自查和被查相结合，事前介入和事后监督相结合。对审计过程中发现的问题，快查快办，限时整改。对一些比较突出的、普遍性的问题，以审计建议书的方式及时向政府反映，政府高度重视，立即进行整改。
3、全面审计，突出重点，严格按照《全省抗震救灾款物审计工作方案》要求，按每个阶段应把握的审计重点开展审计和调查。工作重心下移，突出审计重点。在全面审计的基础上，按照救灾款物的流向，工作重心向基层乡镇村户延伸，突出对粮食、帐蓬、非法定归集部门单位捐赠款物、“特殊党费”和物资采购环节的专项审计。
(二)取得的成效
1、建章立制，规范管理。抗震救灾初期应急阶段各级政府在救灾款物筹集、分配、使用、管理等环节出现的部分救灾资金管理不够规范，物资接收、发放手续不完备，台账不健全，款物混记不清，无法反映接受和发放物资情况的单位，审计组帮助其进行清理、核对并建账，确保救灾物资的接受、发放和管理规范运行。对发现管理制度、内控制度等方面存在问题，帮助其分析问题产生的原因，并提出改进和完善的意见或建议。截至目前，全市各级审计机关提出审计建议286条，被采纳242条。通过审计，促进各级政府都制定和完善了抗震救灾款物管理办法，使救灾款物管理、分配，做到有章可循。
2、及时发现和纠正一些带有苗头性、普遍性的问题，如：将“公款私存、虚假发票报账”等有可能引发违法违纪问题消灭在萌芽状态，增强了“审计免疫功能”，保护了干部，发挥了审计的“警示”和“威慑”作用，确保救灾款物的安全有效运行。
3、促进救灾款物的及时发放，提高救灾款物的使用效益。通过第一阶段审计发现各级政府滞留、欠拨应急资金和救济粮现象比较普遍，审计后提出整改意见，督促各级政府及时予以拨付，把党的温暖送到灾民心中。
4、认真调查核实群众举报反映的问题，维护了政府的形象，增强了政府公信力。
5、积累了应对突发事件的能力和经验，锻炼了审计干部。中、省、市、县审计机关联合审计，目标明确，重点突出，整合资源，优势互补，信息共享。不仅提高了工作效率，而且锻炼了审计干部。在关建时刻审计人员，冒高温酷暑查账建账，踏着强余震深入村、户核实灾情，充分体现审计人吃苦耐劳、乐于奉献、克难攻坚、能打硬仗的精神，涌现出了一批先进集体和先进个人。
6、查清了救灾款物规模状况，资金性质、来源渠道和分配使用情况，为灾后重建打好了基础。
二、应急体制存在的缺陷和漏洞
从审计情况看，目前抗震救灾应急体制较好的发挥了执行政策的刚性和推进工作的力度，对保证救灾款物及时发放，提高救灾款物的使用效益，保护受灾群众利益和维护社会稳定起到了不可替代的积极作用。但在一些具体环节还存在一些缺陷和漏洞：
(一)审计应急体制存在的缺陷和漏洞：
1、现行审计体制制约审计应急机制作用的发挥。抗震救灾款物审计，实行关口前移，事中介入，全程跟踪，实行五统一，特事特办，联合审计等方法，无疑是一次创新，通过这次审计实践，充分证明是行之有效的审计方法。但现行审计体制不能保证整合各级审计力量形成最强的合力。
2、应急审计的范围、内容、对象超越了审计职责的范畴。如灾情的界定，倒房、重度危房、受损程度等。
3、基层审计机关硬件设施满足不了应急审计的需要。
4、应急审计机制对各级审计机关缺乏应有的激励机制。这次特殊审计基层审计机关投入了大量的人力、物力，加之当地财政困难，使本身捉肘见襟的经费陷入困境。
(二)政府应急机制存在的缺陷和漏洞：
1、市、县没有自上而下建立救灾物资集中管理和申报拨付机制，非法定单位和部门自行接收、拨付和使用救灾款物，各自为政。未能做到救灾因地制宜，科学调度救灾物资，使个别地方的救灾物资在局部地区出现结构性过剩，不能最大限度的发挥应有的效应。
2、基层政府在抗震救灾工作中的责、权、利关系不顺畅。基层政府在抗震救灾工作中担负着从核实灾情、救灾救助、款物发放等环节的无限责任，而在执行政策上没有因地制宜的灵活处置权，更没有承担突发责任的相应经费预算，给基层政府在具体工作中带来诸多困难。
3、对抗震救灾工作监督检查机制不规范。多头监督和监督缺位同时存在。对抗震救灾款物管理、发放，从中央到县乡，各个监督机关和相关上级主管部门检查接连不断，各自为政，而这些检查中大多数是重复检查，基层在处理大量具体工作的同时，必须拿出很大精力接待各种检查，不仅达不到预期目的，而且行政效率很低，某种程度上是人力、物力、时间的浪费。
4、政策性文件出台滞后，给基层抗震救灾工作造成被
动。抗震应急阶段，许多政策是经各级领导讲话公布出来，基层在研究本级的实施意见时，正式文件规定还没有下发到基层作为政策依据，使基层工作在掌握、执行政策方面不能快速反应，而且政策规定操作性不强，某些环节上还不能因地制宜，从而使基层救灾等工作任务重、困难多、压力大的问题十分突出。如：灾民建房贴息贷款，贴息范围、贴息时间没有明确。
三、救助政策执行中值得关注的问题
(一)“三无”人员认定较难把握。“三无”、“三孤”人员是国家根据四川重灾区制定的受灾困难群众临时生活救助对象，汉中市虽然是陕西重灾区，但又区别于四川灾情，在实际认定上较难把握。这也是各级政府几经核实灾情、老百姓不甚理解、举报案件多的重要原因。
(二)余震造成新的灾情救济政策不明朗，救灾资金无着落。“5．12”地震后中央和省、市给灾区受灾群众给予了极大的关心和关爱，及时下拨了临时生活救助和房屋重建资金，使我市灾区经济和社会稳定得到了迅速恢复。但余震造成的新增灾情的救济政策至今不明朗，新增救助资金也未得到落实，致使部分受灾对象至今无法得到及时救助。
(三)偏远山区受灾群众建筑材料运输困难，按照规定标准和要求修建成本过高(山区灾民重建成本要高于平川灾民建房成本的50％)，与当地的实际情况不符，特别是经济基础较差的灾民更是无力重建，部分灾民希望将“砖混结构”改为“木结构”或“生土结构”，建议省市根据实际能从政策上予以明确。
四、解决应急体制存在的缺陷和漏洞的对策
针对抗震救灾应急体制存在的缺陷和漏洞以及救助政策执行中值得关注的问题应从以下方面予以解决：
1、根据各级政府应急运行机制，审计机关也应制定与完善相应的应急预案，明确目标、任务和职责，规范行为，确保在紧急状态下审计监督“到位”不“越位”。同时，加强基层审计机关基础设施建设和人员培训，以适应特殊条件下审计工作的需要。
2、上级政府应对困难地区和部门因地震大幅度增加的各种费用追加财政转移支付补助，同时根据各地财力状况确定灾后重建配套比例。
3、灾后重建时限要求、补助标准和兑付办法等政策缺乏实际操作性，给工作带来了一定困难。建议各级政府在政策范围内适当调整建房补助政策：一是在捐赠资金和建房补助资金的安排上适当向贫困户和贫困地区倾斜，增大补助额度。二是适当延长建房期限，按损毁程度有计划、分批次实施建房，一方面缓解国家补助资金压力，另一方面也可平抑建房原材料、施工费用的过快上涨。三是整合其他扶贫资金和项目，有计划、公平地对受灾困难农户给予政策、资金倾斜帮扶。四是乡镇兑付受灾农户后重建资金应按进度分期、分批实行“一卡通”式发放，有利于公开透明，强化监督检查。
4、及时制定城镇居民和机关单位因地震灾害损坏和倒塌房屋的补助政策和标准，并简化审批程序、快速拨付资金，以减轻基层政府的困难和工作压力，消除不安全隐患，确保县级各基层政权工作的正常有序运行。
5、建议上级政府加强对对口支援单位协调、监督工作，督促落实对口支援承诺，努力提高对口支援活动真正的社会效应。各级民政部门应主动落实社会捐赠归口管理职责，切实管好社会捐赠、对口支援资金和项目，做好数据统计，合理调配，日常监管等工作。
6、加强审计计划与资金使用计划的同步性。救灾资金拨付计划应与国家救助政策相衔接，不应因资金拨付滞后，导致政策不能及时落实，影响灾民救助工作，相应的审计计划也应与资金拨付计划同步。
7、建议建立救灾物资计划、发放、使用、调配和管理终端网络体系，使救灾物资管理更加科学规范，提高救灾物资使用效益，减少损失浪费。
第8篇：跟踪审计应急预案范文
一、完善机制，规范行为，以制度建设作为监督工作的有力保障
为扎实做好监督工作，使监督工作不走过场，不流于形式，确保监督工作取得实实在在的效果，__区人大常委会根据《监督法》和省、市人大常委会有关贯彻实施《监督法》的意见，在修改完善原有制度的基础上，制定了《关于区人民政府、区人民法院、区人民检察院执行区人大及其常委会决议、决定情况的跟踪督办制度》、《关于对专项工作报告和执法检查报告的审议意见处理情况跟踪检查的规定》、《区人大常委会机关贯彻实施〈监督法〉办法》等制度，规范了“听取和审议专项工作报告”、“监督计划和预算执行情况”的工作流程。20__年，为进一步提高专项工作报告的质量，切实增强“一府两院”的责任感，在外出学习借鉴经验的基础上，又制定了《区人大常委会听取和审议区人民政府、区人民法院、区人民检察院工作报告的实施意见》，送区委和“一府两院”征求意见后，报区委常委会议讨论通过，再经区人大常委会会议通过印发相关单位。实施意见中进一步明确了对“一府两院”专项工作报告进行票决的规定，明确了专项工作报告未获通过的责任追究内容等。监督工作的效果进一步得到了制度保障。
二、以加强跟踪监督为关键环节，扎实做好经常性监督工作，认真听取和审议“一府两院”专项工作报告
在较为完善的制度保障下，__区人大常委会严格按照制度规定的程序，认真听取和审议区“一府两院”专项工作报告，扎实做好常规监督工作，充分发挥了这一主要监督形式经常性、针对性、及时性、实效性的特点。20__年，__区人大常委会按照法律规定的六条途径，认真制定年度监督议题计划，并向社会进行了公布。一年来，听取和审议了“一府两院”在经济工作、重点项目建设、“三农”工作、社会事业、热点难点问题等5个方面的20个专项工作报告，会前认真组织议题调研，了解相关情况，会中认真审议，注重审议质量，并对各专项工作报告分别作出了决议、决定、审议意见或会议纪要。区人大常委会各工作委员会对议题调研中发现的问题盯住不放，切实加强对归口专项工作报告决议、决定、审议意见和会议纪要的跟踪督查督办，“一府两院”认真执行和办理常委会作出的决议、决定、审议意见和会议纪要，并分别向区人大常委会报告了落实情况，落实情况的报告还向社会进行了公布，印发了区人大常委会组成人员，做到了“事事有跟踪，件件有回音”，监督效果明显增强。
例如，20__年3月，__区人大常委会主任会议听取了区人民政府关于修志工作情况的报告，会后区人大常委会教科文卫民工委及时进行跟踪监督，督促区人民政府认真落实主任会议纪要。区人民政府及时召开区长办公会议，明确区地方志办公室聘用修志人员由3人增加到6人，聘用人员工资为每月1000元，区地方志办公室工作经费由每年5万元调整为10万元，修志工作进一步得到加强。
又如，20__年4月，__区人大常委会在对招商引资工作进行调研和听取审议专项报告后，为切实解决招商落户的老城新街、沃尔玛超市等企业的实际困难，区人大常委会召集相关部门和企业召开协调会议，并到现场查看，针对区人大常委会前期开展调研过程中有关企业反映的问题进行督促协调，促成了有关问题的解决。
再如，20__年9月和11月，区人大常委会在对南部新城年度重点城建项目工程建设情况进行调研时和人大代表视察过程中，发现贵州久联企业有限责任集团
公司开发的“南岭山水”房地产项目违规改变土地用途等问题。针对这一情况，区人大常委会组成专门调查组进行调查，并向常委会主任会议汇报了调查情况。根据主任会议的要求，区人民政府已成立调查组，对本级政府职权范围内的问题进行调查处理。同时，区人大常委会就此开发项目存在的严重问题专题上报市人大常委会，引起了市人大常委会领导的高度重视。目前，市人大城建环保资源委员会对此进行了再次调查，并向市人大常委会主任会议进行了汇报，认定了该项目存在局部扩地、部分房屋间距不够、随意移植树木、违反承诺修建南侧通道、批建面积不符、违法用地等六个问题。区人民政府区长办公会议对调查出的有关问题进行了研究，明确了四点意见，一是由区国土局找土地评估公司对该项目用地进行评估，对超出规划的用地抓紧追收土地出让金；二是协调市政府相关部门对其修建的南大门进行封闭或责令其改建为紧急疏散通道；三是委托律师对该公司擅自改变土地用途修建商住楼和别墅的违约责任进行追究；四是明确由区园林部门对该公司未经主管部门批准擅自移植树木进行责任追究。同时，经过规范的监督机制和程序，区人大常委会敢于监督，善于监督，及时根据调研过程中发现的问题，突破年初议题计划，适时增加议题，大胆运用有效的督查督办方式，发挥了很好的监督效果。在20__年听取和审议的20个专项工作报告中，19个是年初制定的议题计划，1个是在有关议题调研中发现问题后增加的。20__年3月，__区人大常委会在招商引资工作调研中，个别企业反映的有关遵义市高新技术产业园建设发展管理中的一些问题，引起了区人大常委会的高度重视，常委会立即组成专门调查组对高新技术产业园的情况进行调查，并责成区人民政府向区人大常委会报告园区建设发展管理的情况。在会前，区人大常委会曾三次建议区人民政府修改补充该报告，但报告虽几经修改仍然不够真实客观和全面，很多真实情况并未反映在报告当中，没有引起区人民政府的高度重视。因此在第一次报告时会议票决未获通过。常委会向区人民政府提出了若干改进工作的建议和意见，责成区人民政府对园区建设发展管理情况进行全面审计，认真整改后，重新向区人大常委会作报告。今年4月，区三届人大常委会第十七次会议将重新听取和审议该报告，切实敦促区人民政府认真抓好园区建设发展管理工作。
由于区人大常委会切实把跟踪督查督办作为监督工作的关键环节，决议、决定、审议意见和主任会议纪要基本上都得到了很好的落实，既增强了监督实效，又提升了人大工作的权威。
三、多渠道行使监督权，依法开展形式多样的监督工作
为深入贯彻实施《监督法》，进一步提高监督实效，__区人大常委会在做好经常性监督工作的基础上，坚持突出重点，以法律监督带动工作监督，多渠道履行监督职责，开展了多种形式的监督工作。
一是以执法检查为重点，不断强化法律监督。 针对人民群众反映强烈的社会治安问题和未成年人犯罪问题，为切实做好我区预防未成年人犯罪工作，保障青少年健康成长，促进社会和谐稳定，20__年4月至8月，区人大常委会组织33名人大代表深入城市社区、农村、学校和机关，对我区贯彻实施《预防未成年人犯罪法》的情况开展了执法检查。区三届人大常委会第十二次会议听取和审议了执法检查报告，要求区人民政府依法制定《__区预防未成年人犯罪工作规划》，并作出审议意见交区人民政府研究处理。区人民政府高度重视，对《预防未成年人犯罪法》实施过程中的突出问题认真整改。如，针对网吧非法接纳未成年人上网问题，督促文化、工商等部门加强了对网吧经营者的守法教育和对网吧的监管、巡查力度，对部分违法网吧进行了严肃查处。今年4月召开的区三届人大常委会第十七次会议上将听取区人民政府落实该审议意见的情况。通过执法检查和跟踪督促，使我区预防未成年人犯罪工作齐抓共管、全民参与的格局逐步形成。
二是认真开展工作评议，深化对政府职能部门的工作监督。区人大常委会于20__年8月至10月，对区卫生局、区劳动和社会保障局、区质监分局开展了工作评议，要求政府相关部门认真履职，依法行政，加强对市民关注而长期反映强烈的餐饮业和煤炭
销售等行业的计量监管、标准化和认证等基础工作；积极探索和完善医保管理部门对定点医疗机构、药店以及参保人员的管理、服务办法，真正建立起“方便群众、监管有效、符合实际、管理科学”的医保监管体制；建立健全医疗事故应急处理机制，修改完善应对突发公共卫生事件的应急预案，提高卫生系统的应急处置能力和水平。在区人大常委会相关工委的跟踪督促下，三个部门已制定整改方案，正在整改过程中。三是寓支持于监督当中，认真召开联席会议。区人大常委会努力在改善监督方式上下功夫，寓支持于监督当中，认真执行《区人大常委会与区“一府两院”联系会议制度》，定时召开与区“一府两院”的联席会议，相互交换意见，将区人大常委会在组织调研和代表视察过程中发现的问题，及时向区“一府两院”反馈，提出当前我区工作中一些重要的工作建议和意见，帮助和督促“一府两院”进一步做好各方面的工作。20__年12月，区人大常委会与区“一府两院”召开联席会议，向区人民政府就政法工作、工业经济、财政经济、农业农村、城建城管、社会事业、干部人事、向区人大代表通报重大事项等8个方面，提出了36条建议意见。向“两院”提出了加强对干警的教育，提高干警的素质，在办理区人大常委会交办的涉法涉诉件时，对当事人不能态度生硬，要以理服人，要坚决制止部分干部语言不当现象的发生等建议，帮助和支持“一府两院”及时找出工作中的问题和不足，促进了工作的顺利开展。同时，联席会上还向他们通报了区人大常委会20__年的议题计划，便于他们早安排早准备，认真做好今年的各项工作。
四是把工作作为监督工作的重要渠道，切实加大督办工作力度。 区人大常委会把工作作为监督工作的重要渠道之一，不断强化人大机关干部职工对人大工作重要性的认识，进一步规范了工作程序，修改完善并制定了《遵义市__区人大常委会关于办理人大代表和人民群众来信来访暂行办法》、《遵义市__区人大常委会机关接待办理制度》，形成“一个窗口对外、集合内部资源、增强监督合力”的格局，加大了督办力度。同时，积极参加“区委书记大接访”和机关下访活动，认真做好全国“两会”和北京奥运期间的维稳工作，及时督办人民群众来信来访。在督办遵义市大宏商贸有限责任公司房屋产权纠纷案中，该公司50多名职工代表敲锣打鼓，向区人大常委会送来了内容为“监督执法，正本清源，切实维护群众利益；不辞辛劳，回应民生，努力促进社会和谐”的牌匾。在北京奥运会期间，区人大常委会主要领导带头落实区委提出的包案责任制，带领维稳工作组，强化工作措施，投入大量人力、物力协调处理福源山庄（大厦）建设中的矛盾纠纷，千方百计做好维稳工作。一年来，区人大常委会共接待群众来访616人次，受理人民群众来信195件，其中，全国人大交办件3件，省人大交办件9件。全年案件办结率达100 %。区人大常委会领导班子成员接访包案83件,现场处理39件，交办处理44件。
第9篇：跟踪审计应急预案范文
【关键词】跟踪审计；社会中介机构；监控模式；主要监控内容；相关影响
一、社会中介机构跟踪审计工作质量监控新模式的主要内容
为指导社会中介机构的跟踪审计工作，审计机关应积极开展监控模式创新，设置跟踪审计联络员（以下简称审计机关联络员），积极引导社会中介机构人员根据跟踪审计项目的总体目标，制定跟踪审计项目的具体工作实施方案，明确跟踪审计各阶段的基本要求和时间节点，为各阶段把握工作质量、促进跟踪审计工作规范化提供依据。
（一）总体设想
依靠计算机技术，开发跟踪审计监控软件，创建社会中介机构跟踪审计质量计算机监控平台（除特别说明外，以下简称“平台”），探索建立“国家审计机关牵头组织审计项目+社会中介机构具体实施审计项目+平台监控”的跟踪审计运行新模式，加强对中介机构参与跟踪审计执业行为的全程监控，降低跟踪审计风险，提高跟踪审计项目质量。
（二）跟踪审计监控新模式的工作原则
跟踪审计监控新模式将按照“把好入口、管好过程、考好业绩”的原则，实时、全过程地监控社会中介机构的工作质量。
具体来说，在平台上引进竞争方式，组建社会中介机构备选库，采取招投标方式安排委托审计项目，确保社会中介机构选择和委托审计项目安排的公开、公正性；利用计算机网络技术，参与跟踪审计的社会中介机构专业人员将按照审计机关的工作要求，定期或不定期地上传审计工作记录和其他能够证明跟踪审计情况的相关资料，确保上传记录的随时性、阅读便利性、不可修改性；跟踪审计项目完成后，平台和审计机关联络员及时对社会中介机构参审人员的工作情况评分，减少考评过程中主观因素的干扰，确保考核评分结果的客观公正性。
二、跟踪审计质量监控新模式下应完成的几项主要工作
（一）组建社会中介机构备选库
为把好社会中介机构资质准入关，首先，通过平台接受社会中介机构报名，由平台进行资料完整性的初步审核；其次，按照规定的资质条件和审核程序，经审计机关、财政部门、监察部门三家共同进行实质审核，如果认为有必要的，也可以聘请行业专家进行审核评价，提出评价结论，审核合格的进入社会中介机构备选库。只有进入备选库的社会中介机构，才能获得审计机关政府投资项目跟踪审计项目的委托审计资格。
为保证社会中介机构的审计工作质量，提高工作效率，社会中介机构专业资质审核的时限一般为两年。对出现过重大审计质量事故、多年跟踪审计项目评价效果差的社会中介机构，应剔除出社会中介机构备选库。
（二）改进委托审计项目的分配方式
一是平台随时接受其他部门委托审计项目的自动申报，或审计机关综合管理部门根据电话通知等方式的委托审计项目申请，在平台进行登记。
二是由平台对一段时期内（一般为一个月）的委托审计项目，按照归并同类业务等原则进行打包，但委托审计项目投资额累计超过一定数量的，可以缩短打包周期。单个项目金额超过某一限额的，或委托审计项目有特别时间要求，必须及时安排委托审计的，应当单独打包。
三是由平台对已经打好的委托审计项目包进行自动编号。
四是由平台按照电脑摇号方式，随机确定社会中介机构与委托审计项目包的对应关系，从而完成委托审计项目的分配，以保证客观公正性。
五是实行项目安排轮空制，即通过平台，对于一家社会中介机构已经连续两次或一年内累计四次审计同一家被审计单位，再出现同一家被审计单位的委托项目，该社会中介机构不能中标该项目，其委托审计项目选择资格自动排除在外。
（三）细化国家审计机关与社会中介机构之间的合同条款，明确划分双方工作职责
认真修订国家审计机关与社会中介机构之间的委托合同，细化相关责任条款，进一步明确双方不同的工作职责和权利义务关系；在合同中规定委托审计工期、质量要求、违约责任、协议的有效期限和中止、审计费用以及其他等有关内容，具体明确社会中介机构负责人和审计人员应根据审计机关要求，分别签署审计业务承诺书，如社会中介机构出现审计工作严重违反合同的，审计机关可终止履行合同，社会中介机构应承担违约责任。
（四）强化培训，全面提高社会中介机构人员的综合素质
从审计思想观念、审计工作规范、审计廉政纪律等方面，审计机关应加强与社会中介机构之间的沟通，积极引导社会中介机构在审计职业道德和审计业务等方面，加强对参审人员的培训力度，建议社会中介机构采取措施，稳定跟踪审计参审人员队伍，努力提高社会中介机构相关人员的综合素质。
（五）建立投资审计咨询专家库
由于社会中介机构执业行为存在趋利性，其审计行为追求的目标与国家审计机关的工作目标不尽相同，因此，国家审计机关在跟踪审计模式设计以及专业工作质量上，不能完全依赖社会中介机构，要做到不仅从工作程序上，而且从专业工作质量上保持对社会中介机构的监控态势，应当积极创造条件，从社会上聘请专门人才，建立投资审计领域的咨询专家库，发挥咨询专家在政府投资项目跟踪审计监控社会中介机构工作质量过程中的专业支持作用。
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（六）利用远程审计管理平台，加强双方的信息沟通，强化审计机关的指导和监督
一是社会中介机构审计人员要积极利用平台，定期或不定期地上传审计工作记录和其他能够证明跟踪审计情况的相关资料，及时报送跟踪审计信息，提出需要审计机关支持和解决的困难和问题。对于特别紧急的事项，社会中介机构审计人员除在平台上提出问题外，还应通过手机短信、电话等形式及时告知审计机关联络员。
二是审计机关联络员要通过平台，从跟踪审计实施方案的编制、跟踪审计工作重点和切入点的确定、跟踪审计的现场实施、社会中介机构审计人员与被审计单位的沟通协调、跟踪审计成果的反映等方面，加强对社会中介机构审计人员跟踪审计情况的实时监控。审计机关联络员的具体监控工作，一般以社会中介机构编制的审计实施方案为依据，对照跟踪审计各阶段预定审计任务的不同时间节点，分析跟踪审计工作目标的实现情况。
三是审计机关联络员要加强对社会中介机构参审项目的业务指导，做好与相关方面的沟通协调，积极支持社会中介机构开展相关工作，及时解决社会中介机构审计人员提出的问题和困难，督促社会中介机构审计人员按照委托协议的要求，履行相关职责。未在上述期限内完成工作的审计机关联络员，应在平台上说明原因。
四是对上述委托审计过程中需要审计机关领导决定的事项，审计机关领导一般应在一周内研究解决；对于涉及重大政策等情况需征求被审计单位和有关职能部门意见的，由审计机关负责牵头召开专题协调会，社会中介机构审计人员应负责整理协调会议形成的决议，经审计机关审阅后，以审计机关名义送交有关部门和被审计单位。
五是在跟踪审计项目结束时，社会中介机构应按照审计机关审计档案管理的相关要求，认真做好审计档案整理归档工作。
六是审计机关相关审计科室根据项目特点和社会中介机构的不同情况，在管理平台上编制《委托审计项目台账》。
（七）设计科学合理的社会中介机构实时考核评分体系，实行委托审计项目奖励制度一是平台应建立社会中介机构跟踪审计项目质量的实时考核评分体系，为实行社会中介机构淘汰机制提供客观的评价资料。具体来说，就是应构建跟踪审计项目过程（事中）评分和跟踪审计项目结果（事后）评分相结合的工作机制，质量考核评分尽可能做到以客观评分为主，并兼顾主观评分。笔者的设想是，质量考核评分按照6：4的比例划分客观评分和主观评分。其中，客观评分工作由平台对社会中介机构审计人员在编制审计方案、撰写审计过程记录及跟踪审计工作情况月报、编制审计工作底稿、撰写审计报告、报送审计信息数量等方面的及时性进行自动评分；主观评分工作主要针对跟踪审计项目过程中的审计信息报送质量、收集审计证据或资料、跟踪审计质量、跟踪审计成果运用以及社会中介机构与审计机关、被审计单位和相关管理部门之间的沟通等情况，由审计机关联络员在平台直接填写；然后，平台将客观评分与主观评分进行组合，得出该跟踪审计项目的总体评分。
在汇总每个社会中介机构完成的年度委托审计项目得分的基础上，计算该社会中介机构的年度跟踪审计项目的平均得分。
为提高社会中介机构报送审计信息的质量和审计工作成果，审计机关应建立审计信息采纳结果和审计工作成果奖励制度。具体来说，在年度跟踪审计项目平均得分的基础上，对审计信息采纳率和审计工作成果排名不同名次的社会中介机构进行不同程度的加分，加分后的结果为年度跟踪审计项目综合得分。
二是实行委托审计项目奖励制度，即对在年度跟踪审计项目综合得分和质量检查中排名前三名的社会中介机构，进行委托审计项目奖励，选择奖励审计项目的权限在年度内的使用时间由社会中介机构自行选择。
（八）对社会中介机构跟踪审计项目的质量检查
为提高社会中介机构审计工作质量检查的公正性，一般采取审计机关、财政部门、监察部门三家联合检查方式，对社会中介机构所从事的委托审计项目进行抽查。如有必要，也可采取外聘专家方式，对社会中介机构审计工作质量进行评审。检查周期一般以两年为限，特殊情况下可临时组织委托审计项目质量检查。
（九）充分发挥国家审计机关和行业协会的作用
根据跟踪审计项目社会中介机构工作质量考核评价结果，建议在全市国家审计系统范围内，将因违反审计廉政纪律或审计重大责任事故造成恶劣影响的一些社会中介机构，列入“黑名单”，在一定时期内取消或永久取消其在全市国家审计行业的准入资格。
积极发挥审计行业协会的作用，通过定期举办社会中介机构业务沙龙等形式，创造社会中介机构共同交流的平台，为提升跟踪审计质量提供相应的技术支撑。
三、社会中介机构跟踪审计工作质量监控新模式运行可能产生的相关影响
（一）实时掌握社会中介机构人员跟踪审计工作的工作状况
在系统运行过程中，参与跟踪审计的社会中介机构根据审计机关的工作要求，及时上传审计实施方案、审计日记、审计工作底稿和审计过程中形成的部分审计电子证据，有利于审计机关跟踪审计联络员，随时掌握社会中介机构人员在跟踪审计项目中的工作情况。
（二）有利于促进审计机关跟踪审计联络员与社会中介机构人员的良好沟通
在跟踪审计过程中，社会中介机构工作人员可以实时地将审计中需要审计机关支持、配合、指导、咨询的事项，通过挂在平台上，审计机关跟踪审计联络员基本可以做到“全天候”回复，保证双方沟通的及时性及工作效果。
（三）有利于明确跟踪审计项目中社会中介机构的责任
