跟踪审计委托书精选(九篇)

第1篇：跟踪审计委托书范文

跟踪审计目的。工程建设期间涉及工程造价的工作方法、程序、成果等内容的一切活动及上述工作内容的真实性、规范性、合法性和一致性应列入工程项目跟踪审计范围，由咨询服务机构委托单位就审计内容作出独立审计评价。

跟踪审计定位。开发项目在工程建设期间委托咨询服务机构提供跟踪审计服务，发挥监控、咨询、参谋、审核作用。咨询服务机构的跟踪审计服务，是指对跟踪审计的工作以书面形式独立发表分析、询价的建议和审核意见，并完成各类内容、各时间段审计报告。

跟踪审计范围。第一，工程施工前期准备阶段。工程建设前期土地受让、地上建筑物拆迁赔偿、地下隐蔽工程处置；建设项目的工程委托设计和其他内容的咨询服务；建设项目的前期报建审批和各项规费的缴纳；工程建设期间工程预算编制、招投标、招标文件编制、工程造价审计等活动；工程建设前期“三通一平”、临时设施设备建设的投资活动；参与工程现场踏勘和补遗及答疑会议；参与工程各类合同条款编制。第二，工程施工期间阶段。监督合同签署、履约、转让、终止的行为；涉及工程造价调整的工程设计变更技术联系单；涉及工程造价调整的工程量变更现场签证单；参与设计、施工、安全等实施方案及技术交底会议纪要；材料设备采购的合理、合法、合规性；特殊材料、无价材料、定牌核价材料的计量、计价、工料分析和综合组价依据；工程建设期间涉及工程造价变更的各类签证、洽谈纪要及证明书；审核工程进度用款计划编制、审核、拨付；工程建设期间施工单位、工程监理单位提出涉及工程造价的变更必要性；开发项目建设成本控制有关的估价、审核工作；工程造价管理工作缺陷的评估及扣款意见；工程造价预算、决算、结算争议及矛盾搁置议题。第三，工程施工竣工决算阶段。合同履行过程质量、进度、安全、违约责任和奖励措施的执行评估；工程竣工资料、工程竣工决算计算书、决算书、结算书的完整性、真实性、正确性。

第2篇：跟踪审计委托书范文

关键词：建设项目；全过程；跟踪审计

建设项目全过程跟踪审计是现代审计的一种新模式，是工程项目审计由事后向事前、事中审计的一种延伸。是传统审计的发展与完善，更是现代工程项目管理的客观需要。

一、建设项目全过程跟踪审计的特点

与传统的工程竣工结算审计相比，工程项目全过程跟踪审计具有其突出的特点。首先，工程项目全过程跟踪审计是对工程造价进行的主动控制。从材料采购招标、材料设备合同签订、工程合同管理、索赔与反索赔、预决算审核、工程进度款支付审核等方面进行基建项目全过程跟踪审计服务，合理确定并有效控制工程造价，使工程建设投资在事前和事中得到控制，达到主动控制的目的，最大限度地降低工程造价。其次，从时间角度来看，工程项目全过程跟踪审计属于事前、事中审计，传统的工程结算审计属于事后审计。工程竣工结算审计只能在工程结束后。依据施工和监理单位提供的结算资料进行审计；而对工程建设中大量的隐蔽工程以及众多的变更施工无法准确掌握，造成了工程造价的潜在水分。工程项目全过程跟踪审计对隐蔽工程、非实体费用等可提前计量、记录和取证，避免事后发生争议。通过参与对施工过程中的设计变更可行性与变更费用的论证，对进度款拨付额进行复核，与工程施工同步确定工程造价，避免了大幅度超预算现象的发生，杜绝了进度拨款失控，同时也增大了审计的透明度和审计后期工作量。最后，工程项目全过程跟踪审计相对于竣工结算审计工作业务量大，并且带有很大的咨询性、服务性。实施工程项目全过程跟踪审计后，专业审计人员可以根据项目主管部门的需要，及时提供咨询服务。从而将盲目扩资、超投资计划、超预算等现象消灭在事前。

二、当前跟踪审计存在的问题

1、业主对跟踪审计认识不明确，无法合理地界定造价咨询单位跟踪审计的工作内容。跟踪审计虽然已经出现了几年，但由于这方面没有比较系统的介绍和研究，仍然属于一个新生事物，而业主对跟踪审计应该干什么，不应该干什么没有明确认识，错误地认为跟踪审计就是控制对施工单位的付款额度，这样就将跟踪审计的工作内容简单化，这种错误认识产生了两方面不良后果：

（1）业主在进行招标选择跟踪审计中介机构时，由于业主对跟踪审计认识不清，仅仅关注各中介机构的审计收费额，将收费额的高低作为选择跟踪审计机构的唯一标准。在这种情况下，致使中介机构不是在提高服务质量上下工夫，而是通过低价竞争来承揽业务，形成恶性的不正常的价格战，而收费上不去，又无法提供比较好的服务，久而久之，形成恶性循环的怪圈，使收费高一些，而服务质量更好的中介机构反而无法生存。

（2）业主在与中介机构签订跟踪审计合同时，注重收费项目的谈判，而对工作内容却以跟踪审计四个字代替，没有进一步的关于跟踪审计具体内容、人数、跟踪审计方法等详细明确的约定。

2、部分工程项目的业主代表出于自身私利考虑，不想让中介机构参与过多，导致中介机构无法发挥应有作用。

3、中介机构对跟踪审计的认识不清，中介机构从事跟踪审计的人员良莠不齐，使跟踪审计流于形式。中介机构的人员都非常熟悉事后的结算审计，但对跟踪审计的认识却是片面的、不系统的、不完善的。例如，我们发现大部分中介机构对跟踪审计的目的认识不清，没有认识到在控制工程成本时，不但要考虑建设阶段静态的工程造价，还要考虑竣工验收后项目的运营成本，跟踪审计成本控制的目的是在考虑整个项目建设及运营期的前提下，使项目建设期造价和运营期成本合计的净现值最低。

4、在如何搞好跟踪审计上也存在认识上的偏差，对跟踪审计人员的权力、责任认识不清，中介机构也不注重跟踪审计方面的培训，接到委托后，就直接派人，没有很好考虑委派人员是否能够胜任，这样，每个人都根据自己理解去从事跟踪审计，而认识上的偏差使他们虽然主观上想搞好跟踪审计，却力不从心或没有认识到自己工作的思路、方法存在偏差，使跟踪审计的效果大打折扣。

5、跟踪审计投标书仅仅成了中介机构获取跟踪审计资格的一种敲门砖，而没有成为对双方责权利约定的一种法律文件。为了获取业主的青睐和委托，大部分中介机构的跟踪审计投标书做的非常漂亮，对跟踪审计的工作内容也作了比较多的明确的承诺，而业主在招标结束后，一般仅仅根据标书的报价签订审计收费，就把标书扔在旁边，却不注重投标书中中介机构的承诺是否兑现，就是发生的纠纷，也基本根据跟踪审计合同解决问题，此时，跟踪审计投标书仅仅成了中介机构获取跟踪审计资格的一种敲门砖，而没有成为对双方责权利约定的一种法律文件，跟踪审计发挥的作用也就可想而知。

三、做好工程项目跟踪审计的几点建议

1、在界定跟踪审计工作内容的情况下，提高中介机构的跟踪审计的素质，提高全社会对跟踪审计的正确认识，促进跟踪审计的发展。

第3篇：跟踪审计委托书范文

一、施工阶段跟踪审计存在的问题

（一）审计效率不高

学校层面上，高校基建工程施工阶段跟踪审计顺利的实施需要学校内部基建、审计、财务、招标等多个部门的相互协作。而在高校的机构设置中，审计部门同这些行政职能部门是平行的。在实际审计过程中，各部门之间工作协调机制不健全，沟通不畅，容易影响审计效率。项目层面上，高校基建管理部门负责项目的具体实施，参与方主要包括设计、施工、监理、材料供应商等单位。高校基建部门作为审计客体，其他参与方作为合约对象，立场均有所不同，容易出现各方不配合，信息反馈不及时等现象。审计人员与各参建方交流不畅，疲于各方沟通，影响审计效率。跟踪审计贯穿施工阶段的整个过程，审计内容比较多，形成大量的信息及审计痕迹资料需要整理归档。而目前我国高校内部审计信息化发展缓慢，审计过程资料整理和共享不及时，工作效率较低。

（二）审计角色定位不明确、审计主题单一

由于制度建设的缺失和地方政策规定的不同，审计部门对跟踪审计理解也会不同，从而导致工程参与各方的权责关系并不是很明确，容易厘不清建设工程审计边界，把握不好审计监督的范围、深度和方式方法，容易造成内部审计监督越位、缺位，审计主题不清晰等问题。1.审计是一种监督手段而非业务咨询服务，应注意工程审计与造价咨询的区别，在很多高校工程实际施工过程中，学校往往将跟踪审计定位为造价咨询服务，更多是承担了造价咨询服务，这背离了内部审计的本质。2.在施工过程中，审计单位成为工程管理单位代替各参建方在施工过程中处理相关造价、质量管理等方面的工作，从“监督者”变为了“执行者”，导致结算时自己审核自己的局面。审计工作容易失去独立性和客观性，带来较大的工作风险。3.施工阶段跟踪审计主题主要有工程财务行为、业务行为、工程制度审计。而实际实施过程中，审计部门仅对工程造价进行审计，缺乏对制度、工程质量、各参建方管理行为的合规性等有效监督。审计主题单一，审计类型不明确，导致审计介入时点把握不好；把握不好审计重点，缺乏对关键部位、关键环节实施跟踪审计。

（三）审计人力资源难以应对日趋复杂的审计需求

基建工程施工阶段跟踪审计的审计主体为学校审计部门，但目前高校内部审计建设重视程度往往不够，专业人员配备不足，因此一般情况下审计部门需要委托外部审计机构实施审计工作。但是，委托外部审计有以下几个缺点：1.受托参与业务服务的目的主要是为取得收入。其收费一般是以工程审定价作为依据，而工程管理各个阶段出现的一些问题，如材料定价、设计变更、施工变更等事项的发生与其服务收入不挂钩。处理这些问题，只要委托方在现场签证单上签字盖章或其他相关手续完备，受托方可能不会积极主动地站在学校的立场，从降低造价、提高工程质量等角度考虑业务本身的合理性、效益性，从而失去审计的独立性。2.存在受托方与施工单位合谋的风险，影响审计结果。外审机构参与项目管理的目的是为了获取更多的利益，若外审机构人员整体职业道德不过硬，以利润最大化为最终目的，势必存在不惜损害委托方利益与施工单位合谋，以获取自身更大利益的风险，而最终影响审计结果，不利于建设成本的控制。3.存在外审人员兼职多个工程项目的现象。为了节约人工成本，外审机构可能将同一人同时派驻几个项目，从事多个工程项目审计或其他有关工作。这种现象势必会导致审计人员不能专心为工程服务，从而不能及时跟踪工程关键环节，容易带来较大的审计风险。

二、高校基建工程施工阶段跟踪审计管理要点

针对高校基建项目特点及跟踪审计存在的不足，本文从管理角度就如何提高施工阶段工程跟踪审计质量提出具体措施和相关建议。

（一）重视内部审计队伍建设

由于工程项目涉及面广、专业性强，内部审计部门仅安排财务和审计专业的人员是远远不够的。审计部门应配备精通施工技术、造价、管理等方面的人，组建一支年龄结构、知识结构和梯队建设方面搭配合理的工程审计队伍，保障审计的专业性和高效性。审计部门还应加强内部人员教育培训及实践锻炼，如：鼓励内部人员参加相关审计培训；参加以审代训等活动；鼓励考取相关专业证书等。同时审计部门要重视内部审计人员的道德素质培养，审计人员担任监督者角色，必须做到实事求是、客观公正，保证审计结果真实公允。

（二）明确审计业务类型、理顺跟踪审计角色定位

理顺审计和基建管理部门与跟踪审计单位、设计、监理及施工单位之间的关系和定位，明确各方职责范围及跟踪审计申报、审核、反馈等程序。根据经典审计理论，审计内容有审计对象、审计主体、审计业务类型、审计标的和审计载体五个层级。对于五个层级的内容本文不做赘述。结合高校自身特点，一般来说，施工阶段跟踪审计为综合性审计业务，主要包括工程财务行为、业务行为、工程制度等审计。学校应充分重视审计监督，加强风险防控，在合理控制建设投资前提下将基建管理部门财务行为、业务行为、工程管理制度等均纳入审计范围，做到应审尽审。内部审计部门应对基建管理部门的工程管理制度进行审计，帮助其优化工程管理制度，使基建管理部门、设计、监理和施工单位等参建方按合同约定各司其职，落实项目具体实施、对工程项目的实施管理拥有决定权并承担相应的责任。跟踪审计单位在审计过程中应特别注意审计工作到位但权限不越位，仅从造价控制、合同履行、管理行为等角度对工程各个环节中不合规情况履行监督职能，促进这些工作规范、有效运行；对跟踪审计中发现的内部制度缺陷、违规管理行为和有关造价控制等方面问题时应及时出具审计意见书，对发现的典型性、普遍性问题及时提出审计建议，其不具备直接管理和解决问题的权力。

（三）积极探索运用信息化手段进行审计

目前高校审计信息化发展相对比较落后，学校应结合自身科研优势积极探索运用信息化手段进行审计。本文仅对施工阶段跟踪审计信息化提出个人设计思路（见图1）。信息平台应根据不同单位设置相应的访问权限并统一设计变更签证单、材料核价单、质量验收单、工程报审表、付款审批单等电子表单。各参建方将施工过程所需审计的资料，按照规定的文件格式形成电子文档，归口至基建管理部门，由基建管理部门补充审核合格后，传至信息平台。跟踪审计人员可以将现场隐蔽工程图片、影像等资料上传至信息平台审计模块，做好审计取证，并根据审计要求调取信息平台相关资料进行审计。

（四）内外审计相结合，实现优势互补，协同工作

高校基建项目复杂、造价高，除了依靠内部审计人员之外，还需借助外部审计力量，合理运用以外审为主，内审监督、管理，内外审协同工作的审计模式，实现优势互补。具体包括以下几方面：1.加强对高校工程审计工作的宣传。充分利用已有的各个宣传渠道，广泛开展审计工作的宣传和报道，力争使学校领导、各部门对工程审计工作给予更多的理解、支持和帮助。建立健全高校内部审计部门与学校基建、财务、招标、纪检监察等部门的工作协调机制。如：高校成立内部审计委员会（见图2），由校长任组长，分管（协管）副校长任副组长，审计、基建、财务、招标、纪检监察等部门负责人为成员。委员会对基建项目施工阶段审计重大事项进行决策。委员会作为一个相互制约的内部控制结构，可以为内部审计部门减轻压力，实现各部门工作间有效配合；审计结果可以共享共用，提高审计效率。图2高校内部审计委员会组织结构图2.外审单位按招标、合同等要求将本公司审计组成员派驻在项目现场，接受学校审计部门监督和管理。外审单位审计人员与学校审计部门人员组成项目联合审计组。外审单位负责跟踪审计具体事务的实施，学校审计部门负责复核审计结果，督促跟踪审计的顺利实施，协调学校层面相关跟踪审计问题。内部审计部门应加强与外审单位的沟通协调。建立与外审单位及时沟通机制，随时掌握项目审计的进展和遇到的问题，掌握跟踪审计的主导权。如：内部审计部门人员定期或不定期查看在建项目现场，做好检查记录；要求外审单位每月上报跟踪审计月报，重大事项书面资料；定期召开跟踪审计例会等。3.内部审计部门应加强外审单位管理。在外审单位的选取上，通过公开招标，从信用、实力等方面综合考虑，避免设置最低价中标，择优选取单位。在实施过程中，审计部门可通过合同约束外部审计单位的行为。一是在合同中明确跟踪审计业务范围、方式、要求、违约及审计责任等事项，使其更好地为学校提供跟踪审计服务。对于履职不到位，职业道德不过硬的人员应及时更换。二是通过改变付款方式获得主动权，尽量避免一次性支付，创新支付模式，多种支付方式并用，有效激励第三方保质保量完成工作，降低审计风险。三是建立外部审计单位考核制度，对于考核不合格的单位，在后续项目中将其拉入黑名单。需要注意的是，除事项外，高校内部审计工作根据需要向社会购买审计服务的，审计的主体是内部审计部门，须对采用的审计结果负责。但在实践中，由于是校方与外审单位签订合同，基建管理部门作为校方部门，容易形成“甲方思维”。外审单位作为乙方，审计工作可能会受基建管理部门的影响，从而影响审计的独立性。所以跟踪审计必须加强以内部审计部门为主导，外审单位配合，加强对外审单位管理，内外审计相结合，实现优势互补，协同工作。

结语

第4篇：跟踪审计委托书范文

关键词：全过程跟踪审计 建筑 工程造价

全过程跟踪审计对于控制建设项目成本，提高建设项目管理水平具有重要的意义。特别是，在项目建设初期就开展审计工作，能够提高决策的科学性，避免形成资金浪费。

一、工程建设项目全过程跟踪审计的主要内容

总体来看，全过程跟踪审计分为项目初审、建设过程中审计和项目建设完成后的竣工结算审计，在不同的阶段，审计的内容与重点都存在差异。

1、项目初审阶段全过程跟踪审计

就工程造价而言，项目初审阶段全过程跟踪审计主要是项目概算（可行性分析报告）的审计，当然，还包括其他部分内容，具体而言主要包括三个方面的内容，首先，对工程建设项目设计的审核，通过对设计中所采用的标准、材料等，分析工程总量造价，从源头控制造价总额。其次，对工程量清单的审计，建设项目在对外招标过程中必须要工程量清单，而对工程量清单的审计则可以保障工程量不存在错算、漏算等问题，为提高工程造价的准确性提供基础和前提。再次，对工程概算的审核，这种审计包括利用工程定额，对项目建设所涉及的材料、人工、机械等成本费用进行审核，分析工程造价是否准确。

2、建设期间全过程跟踪审计

建设期间全过程跟踪审计主要包括两个方面的内容，首先，按照合同，对工程建设进度和结算进度进行审计，这主要是由于建设项目持续时间较长，为分阶段支付工程价款，需要对建设进度进行审核，以提供支付的依据。其次，对工程建设中设计变更、变更签证等的审核，在接到工程变更申请后，要组织对这种变更进行造价分析，避免工程变更给整个工程造价带来重大的影响。

3、竣工结算阶段全过程跟踪审计

竣工结算阶段的审计主要是对工程决算书进行跟踪审计，具体而言包括如下二个方面的内容。首先，对工程建设实际情况进行勘察，计算工程量，与决算书的工程量进行对比，剔除计算不准确的工程量。特别是，对于现场变更等签证，要对其流程是否准确、手续是否完备等进行审核，对不符合规定的工程量要坚决予以剔除。其次，对工程造价进行审核，主要是分析套算的定额是否准确，所采用的数据是否符合国家、地方的有关规定。

二、全过程跟踪审计在建筑工程造价中应用面临的挑战

要推动全过程跟踪审计的应用，必须有相应的机构负责协调，而审计人员则需要具备相应的素质，只有这样才能使跟踪审计落到实处。但从实践来看，这种跟踪审计还面临不少的挑战。

1、建筑工程涉及的主体多贯彻全过程跟踪审计难度较大

建筑工程工程造价涉及的主体较多，在概算阶段主要是建设方（如果委托中介机构编制概算书则还包括中介机构），在施工阶段则主要是工程项目的承包方，在竣工结算阶段则由承包方编制结算书后交由建设方审计，此外，监理方等也可以作为参与的主体，要在这样一个多主体且各主体的利益诉求并不完全相同的项目中实施跟踪审计，所涉及的事项较多，难度较大。

2、全过程跟踪审计缺乏有效的协调推进机构

实施全过程跟踪审计，必须有专门的机构和人员负责，这样才能及时有效的进行信息收集、整理与处置，但在现实中，建设方、承包方以及第三方中介机构都缺乏相应的机制和职能，不会全过程的参与整个项目建设，如建设方在将项目委托给承包方后，更多的是在竣工后进行项目验收，不会参与具体的建设过程，从而难以对工程造价中所有的信息直接把握。

3、审计人员的整体素质有待提升

全过程跟踪审计的落实重要的条件是审计人员的素质，虽然建设方会成立工程部，政府投资的项目还有专门的投资评审中心开展审计工作，或者委托第三方中介机构来进行审计，但从实践来看，无证（造价工程师）上岗现象较为普遍，一些审计人员审计水平较低，甚至对工程造价软件都不能熟练掌握，这就使得审计活动难以深入，审计质量难以得到保障。

三、推进全过程跟踪审计在工程造价中应用的对策建议

相比于传统的审计模式，全过程跟踪审计无疑更具有优势，能够更好的推动工程造价成本控制，要落实这种审计制度，可以从加强合作建立无缝对接机制，加强培训提高审计人员素质，充分利用信息化手段服务跟踪审计等方面着手。

1、加强合作建立无缝对接机制

首先，各主体要明确相应的机构负责工程造价事宜，要在明确工程建设指挥部或者类似机构职能的基础上，制定全过程跟踪审计的相关制度，并指定专门的人员负责这一事宜，为工程造价信息的收集、整理提供制度和人员支持。其次，要建立定期沟通协调机制，针对不同利益主体的不同诉求，要建立定期沟通协调机制，在影响工程造价重大事项发生时，可以通过紧急磋商等方式进行沟通协调，从而使工程造价信息能够及时、有效的在各主体之间进行传递，为全过程跟踪审计的实施提供信息支持。

2、加强培训提高审计人员素质

首先，要建立联合培训制度，对建设工程项目有关的内容进行全面的培训，帮助工程造价审计人员全面的掌握建设项目建筑设计、建筑施工等相关情况，为全过程跟踪审计的实施提供基础。其次，要加强专业化的培训，充分利用团队审计的作用提供跟踪审计水平。要充分利用团队内部“帮、传、带”方面的职能，积极与外部培训机构合作开展培训工作，提高审计人员的工作水平。

3、充分利用信息化手段服务跟踪审计

首先，要充分利用信息化手段辅助工程造价工作本身，不仅要利用各种工程造价软件辅助审计，同时还要充分利用网络化的优势，利用地方工程造价信息网站动态更新的数据开展审计工作，提高工程造价的有效性，避免数据滞后导致审计结果的不准确。其次，要充分利用信息化手段进行信息收集与处理，要充分利用计算机信息系统的数据存储、传递等方面的功能，将工程造价的有关信息在各主体之间进行传递，避免信息的封闭。

参考文献：

第5篇：跟踪审计委托书范文

关键词：高校；基建修缮工程；内审外审；利弊；合作

一、研究背景和意义

目前，基建工程审计主要有竣工结算审计和全过程跟踪审计两种方式。竣工结算审计是审计在工程竣工结算阶段介入，审核施工方提报结算报告的准确性，未涉及决策立项、图纸设计、招投标、合同签订、施工过程等重要阶段和关键环节，难以进行全过程造价的有效控制，是一种事后监督。中国内部审计协会2005年在内部审计实务指南1号《建设项目内部审计》，提出了“建设项目全过程审计”的方式。全过程跟踪审计是从项目立项到交付使用，实施全面、系统、动态的全过程审计控制，具有实时性、预防性、效益性、专业性的特点。即涵盖设计、招投标、合同签订、施工过程、竣工结算等全过程，注重各阶段之间的衔接，关注重点环节，进行全方位的管理，实现控制目标。此种方式有效避免了单纯竣工结算审计的弊端，可以在审计过程中及时、有效地掌握工程进度、材料质量、现场变更的具体内容及容易发生纠纷的各种情况，及时发现问题采取防范措施，是一种动态的审计方式。全过程跟踪审计的优势使其逐渐成为高校工程审计采用的主要方式。

全过程跟踪审计方式下，完全依靠内审资源，无论从审计力量，还是时间、技术上都已不能满足工作需要。高校为减轻内部审计压力，降低风险，逐渐将眼光转向委托外审。工程造价咨询公司专业技术优势明显，但也有其固有的一些弊端，如审计合谋的风险问题，审计过程的监管问题，审计质量控制问题等等。所以必须坚持内审与外审相结合，取长补短，紧密配合，才能充分利用各自优势，最终达到合理控制工程造价的目的。内审与外审有效结合的前提，就是应充分了解它们各自的优势和弊端，深入研究和分析其利弊和特点，探讨内审与外审在各个环节的介入时间和配合方式，明确各自的职责和权限，合理分工，实现优势互补，降低工程造价，提高资金使用效益，实现审计预期目标。

二、内部审计与委托外审的利弊分析

（一）内部审计的利弊分析

高校工程内部审计是高校监督基建资金运用情况的管理部门，是一种较高层次、综合性的经济监督活动，有较强的专业性，在改善组织管理，维持项目合理造价等方面有着积极的作用。

1.内部审计的特点和优势。内部审计与政府审计、社会审计相比，有其自身特点：（1）内审人员服务于组织内部的独立部门，可独立行使监督管理职能。目前，高校审计岗位普遍根据审计业务需要设置，专设工程审计岗位，且职责明确，责任落实到人。工程内审人员独立于基建等部门之外，审计工作不受其他部门影响，能够对建设工程过程独立地进行造价管理控制。（2）人员和服务的内向性，决定了管理主动性和客观性较强。内部审计人员分工明确，责任意识较强。且多为高校正式编制人员，个人利益c学校利益休戚相关。审计工作特有的岗位风险也促使审计人员必须具有较强的廉洁自律和责任意识，恪守职业道德，客观、公正地评价和管理工程建设过程，对发生的各类问题能够公正地处理，不会与施工方串通舞弊，保证建设资金的安全。（3）内部审计部门与本校其他部门及施工单位之间协调性强，利于问题的快速处理。内审人员为本校人员，经历基建修缮工程项目从立项开始的整个工程建设过程，熟悉学校工程建设相关制度流程和项目执行各个阶段的实际情况，也可以随时进入建设现场了解施工现况；且与基建、财务等部门同在一个组织体内，有共同的行政领导，遇到问题与基建、施工单位沟通协调更顺畅，可以保证及时跟进项目进度，随时了解现场情况，化解可能存在的各种矛盾，合理控制工程造价。

2.内部审计的弊端。内部审计也有其自身的一些弊端：（1）内审人员配备少，专业技能不全面。工程项目涉及设计、土建、按装、装饰、绿化各个阶段，涵盖建筑规划、图纸设计、施工技术、财务管理、法律知识等各个专业，需要配备实现工程项目全过程全方位管理目标的各类专业人才。而高校普遍人员配备不足，资源缺乏；有些人员是从财务转到审计岗位的，专业胜任能力不足；一般工程专业内审人员，只掌握某一工程专业技术，知识结构单一，审计机构整体知识结构不均衡，满足不了项目全过程管理的需要；（2）内部审计人员风险管理意识缺乏，审计深度、范围不够。内部审计人员为高校正式职工，体制内的安全感往往削弱其对风险管理的认识。如对一些设计变更、施工变更，过度依赖监理和基建人员的判断和处理结果，缺乏主动参与的意识；对隐蔽工程等一些现场签证单的处理不够敏感，关注的深度不够；在设计、招投标、建筑材料价格波动等外部风险方面，市场考察和审前调查工作不足，对可能存在的舞弊行为没有事先有效防范和控制意识，等等。（3）内部审计方案不完善，跟踪不到位，审计质量不高。高校基建修缮项目投资数额大、周期长、技术复杂、涉及面广，而内部审计囿于其专业力量的限制，在全过程审计方案的范围、深度、具体细节方面有缺陷，应对措施考虑不周全；计划性弱，往往是干到哪儿审到哪儿，不能全面兼顾，统筹安排；跟踪不深入，对一些现场签证资料和价格变更等问题处理不及时、不到位，如对设计环节关注不够或严重缺位。设计环节关系整个工程的质量和造价水平，经常出现设计过于注重外观、实用性差，设计档次过高、大大超过其实用功能造成使用浪费等现象。（4）内控机制不健全，独立性相对较弱，易受单位行政干预。内部审计机构行政上受单位主要负责人领导，审计的客观公正性很大程度上取决于行政领导是否干预工程和造价管理。但随着中央“八项“规定的深入，高校各级领导越来越重视内控制度的完善和执行，自律意识普遍增强，内审的人为干扰因素已逐渐减弱。

（二）外部审计利弊分析

基建修缮项目的外审，就是高校以签订造价合同的形式，委托工程造价咨询公司承担本校工程建设项目的审计工作。委托外审可以弥补高校内部审计资源缺少，降低审计压力，节约办学资金。

1.外部审计的优势。（1）外部审计独立性强，行政干扰因素少，可以保障审计结果的客观性、公正性。基建修缮工程项目受托的工程造价公司为独立的第三方社会中介机构，与高校不存在隶属关系，不受高校的行政干预，与高校没有利害关系。业务上只对受托人负责，因而可以独立、客观地评价和审核经济活动过程、结果，有效保障建设项目质量目标、时间目标、成本目标等管理目标的实现。（2）专业胜任能力强，可以保证审计质量，降低造价成本。工程造价公司配备了包括施工技术、工程造价、经济管理、财务管理等各类专业人员，专业技能覆盖跟踪审计全过程的需求；工程造价人员专职从事造价管理工作，具备丰富的施工现场经验、熟悉施工流程、掌握工程管理控制的方法，能够应付各类复杂的工程状况，可以为工程建设项目提供合理建议和咨询服务，通过跟踪审计及时发现和纠正问题，规范建设程序，完善内控制度。（3）有利于强化内部控制建设，遏制腐败现象，推进高校的廉政建设工作。工程造价公司的独立性和非隶属性，使委托外审可以消除因内部关系处理带来的经济隐患，有效避免因高校内控制度不健全、审计程序不合理而出现的腐败现象，对推动高校的廉政建设工作具有重要的意义。

2.外部审计的弊端。委托外审的缺陷主要有：（1）外审的审计成本高。委托工程造价公司跟踪审计，需要按建安工程投资的一定比例支付审计咨询费用，因而会增加工程建设成本。（2）外审的积极性、主动性弱，对降低项目工程造价有影响。工程造价公司受托参与业务服务的目的主要是为取得收入，而工程管理各个阶段出现的一些问题，如材料定价、设计变更、施工变更等事项的发生与其服务收入不挂钩。处理这些问题，只要委托方在现场签证单上签字盖章或其他相关手续完备，受托方便不需要承担责任，所以受托方不会积极主动地站在学校的立场，从降低造价、提高工程质量等角度考虑业务本身的合理性、效益性。（3）存在受托方与施工单位合谋的风险，影响审计结果。中介C构参与项目管理的目的是为了获取更多的利益，若受托造价公司整体职业道德不过硬，以利润最大化为最终目的，势必存在不惜损害委托方利益与施工单位合谋，以获取自身更大利益的风险，而最终影响审计结果，不利于建设成本的控制。

三、内审与外审结合，内部审计外部化

内审与外审各有利弊，应有效结合。基于内部审计不可避免的专业资源聩乏的问题，内部审计外部化应是一种趋势。应合理运用以外审为主，内审监督、管理，内外审合作的审计模式，规避双方的短板，实现优势互补，完成审计目标。

（一）合理选择外审机构

外审机构的选择至关重要。应充分考察企业信誉、业绩，从业人员的职业道德、业务能力、业绩，慎重选择备选单位。1.在充分考察的基础上，确定合作意向名单；2.通过招投标方式，最终确定外审机构；3.签订咨询服务合同，明确受托的业务范围、应承担的责任、违约处罚等内容。

（二）全过程合作审计

为充分利用外审的专业化优势，受托的造价公司从立项开始，通过代为编制可行性研究报告，确定投资估算书，可确保项目的投资计划更合理。应重点关注几个重要环节的配合：

1.设计阶段。设计直接关乎项目的造价水平。设计人员缺乏施工经验，对实际施工工艺的了解不多，容易使设计和施工脱节；且只重视设计技术和工程的安全性，不关注项目的经济性和合理性等等，因而存在一定的设计风险。受托造价公司可运用其实践经验，协同内审拟订设计合同内容、审核概算和施工图预算、从工程造价的角度出发，对设计图提出合理化建议，节省建设成本。

2.招投标、合同签订阶段。招标文件的修改、工程量清单的编制复核、施工合同的签订决定着整个施工过程和结算结果，是造价审核的依据。此阶段，应内外审结合，共同审核招投标文件、施工合同有关条款。外审要确保工程量清单的准确性，最大限度地规避风险，防止竣工结算时因约定不明确和漏项而使委托方蒙受经济损失问题的发生。为确保工程量清单的准确性，基建部门可另行委托一家造价公司同时编制工程量清单，双方核对无误后，由内审委托的造价公司最终出具工程量清单，编制招标控制价，做为施工招标的依据。

3.施工过程。此阶段的跟踪内容主要有参与图纸会审、编制进度报告、审核设计变更、现场签证、材料价格询价定价、处理索赔等事项。内外审结合应关注经济签证的真实性、必要性和时效性，设计变更的合理性及手续的完备性，甲方供材的领料经办签字是否齐全等问题。内审应对受托造价公司的项目人员提出具体的管理要求和标准，要求其代为参加监理会议 记录并及时汇报会议内容，定期提供审计资料，如进度报告、跟踪审计日志、现场施工照片等，为竣工结算提供依据。

4.竣工结算阶段。内审检查是否具备竣工验收条件、结算资料是否完整，报外审进行结算审核。外审根据施工结算资料，再次检查确认资料的完整性和真实性，结合现场签证等资料，审核工程造价。出具的审计报告应附签证资料、竣工验收单、工程结算申请等原件及施工合同复印件。此阶段，外审出初步意见后，内审应抽查复核审计结果，保证结算报告的准确性；工程审计力量弱的单位可另行委托造价公司复核，定稿审计报告由受托全过程跟踪审计的造价公司出具。以上复核程序可以有效保证审计质量，规避计算错误、合伙作弊等审计风险。

（三）内外审结合注意的几个问题

1.强化监督制约机制，注重制度建设。应建立健全全过程跟踪审计的相关制度和业务流程，明确各方责任和义务。（1）建立现场审计人员签到制度，保证审计人员及时掌握现场施工情况，及时处理有造价有关的问题；（2）建立跟踪审计日志制度，重视每次的跟踪审计日志或跟踪周报，并保存现场影像图片资料，为日后可能发性的纠纷及审计结算争议事项提供证据；（3）建立审计报告复核制度，内审要定期检查和复核受托造价公司的业务成果，审核审计报告，有效预防受托造价公司消极应付的行为，切实发挥内审监督管理的作用；（4）建立外审评价制度，审计服务结束后，对其审计服务质量进行评价，优秀的纳入长期合作名单。

2.加强沟通协调，密切配合。内审与外审在跟踪审计过程中，应双方密切协作，成为一个管理团体。外审应定期向内审汇报工程进展状况及现场签证等涉及的所有审计工作，内审对外审工作定期检查并及时提出要求。对施工过程中遇到的问题，双方沟通应做到经常、及时，以规避风险和降低造价为目标，防止因沟通不到位、不及时引发施工问题及各方矛盾，影响工程造价及工程进度。

四、结论

本文通过对全过程跟踪审计方式下内审外审利弊的深入分析，探讨内审外审在基建修缮工程过程中的结合形式，有效解决工程审计过程中各阶段、各环节专业技术等方面可能存在的问题，降低造价风险，提高资金效益，健全内部管理体制，促进高校健康发展。

参考文献：

[1]孙威.高校基建项目全过程跟踪审计的研究与应用[D].[硕士学位论文].南京：南京理 工大学，2011.

[2]陈国斌.高校基建工程内部审计问题与对策研究[D].西南财经大学，2009.

[3]张琳，叶超，于洛.事业单位基建工程审计风险及内部控制[J].中国内部审计，2015（11）.

第6篇：跟踪审计委托书范文

一、政府投资建设项目审计监督的范围

（一）政府投资和以政府投资为主的建设项目，包括：全部使用财政预算内投资资金、专项建设资金（含各类所有制的企事业项目）、非税收入资金、政府债务资金等政府资金的项目。

（二）未全部使用政府资金，但政府资金占项目总投资的比例超过50%；或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的项目。

（三）政府在土地、市政配套等方面依法给予优惠政策的公益性项目（含政府保障性住房、拆迁安置房等项目）。

（四）由政府投资建设的县乡公路、桥涵、水利工程及城市基础设施配套项目等。

二、政府投资建设项目审计的程序

（一）下发通知书。县审计局在实施审计前，选派审计人员组成审计组，进行审前调查，编制审计实施方案，并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。

（二）收集证明材料。被审计单位根据审计通知书的要求，向审计组及时提供与政府投资项目有关的完整资料，并对资料的真实性、完整性和其他相关情况作出书面承诺。

（三）实施审计。县审计局根据政府投资项目的情况，采用不同的审计方式。1．对投资较大、建设周期较长或者关系国计民生的重大政府投资项目进行跟踪审计；2．对一般项目（2000万元以下）进行竣工决算审计；3．对与项目有关的特定事项进行专项审计调查。

（四）审计复核。项目审计质量复核实行跟踪复核和结果报告复核。复核人员根据实际情况对审计项目选择进行一般复核或重点复核，并出具复核意见书；对符合听证条件的处罚事项，在作出审计决定前组织听证。

（五）审计报告。审计组向县审计局提交审计报告前，应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视为无异议，并由审计人员予以注明。

县审计局根据审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，提出县审计局的审计报告。

（六）审计结果处理。审计人员要树立“依法审计，服务大局”的意识，以督促建设单位自行纠正为主，审计处理、处罚为辅的原则，对一般性违规行为，县审计局向项目建设单位发出《建设项目跟踪审计意见单》予以纠正；对被审计单位违反国家有关基本建设程序和国家财政、财务收支规定，负有责任的主管人员和其它直接责任人员，县审计局可向其上级机关提出行政处分建议；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

三、政府投资建设项目审计监督的主要内容

（一）建设工程准备阶段审计

1．建设项目程序审计：主要对立项审批、各项许可、建设管理和竣工交付等内容审计，督促政府有关部门按规定程序办理审批业务，促进依法行政。

2．内控制度建设审计：主要关注内控制度是否建立、是否健全、是否落实，防止制度形同虚设，避免出现重大问题。

3．征地拆迁情况审计：主要对拆迁程序、拆迁承包合同的签订以及拆迁补偿资金结算的真实性、合法性审计。

4．工程招投标及合同审计：主要对招投标程序、招投标文件、招标办法及施工招标中的工程量清单审计，对建设合同主要审查是否全面反映招标文件的精神、是否充分体现中标单位的投标承诺、是否最大限度地降低了合同的执行风险、是否明确了国家审计条款等，针对存在的问题提出可行的审计建议，避免虚假招标或暗箱操作问题的发生。

5．工程造价预算审计：主要审查工程造价预算编制依据是否充分、准确。重点关注工程量的增减变动及真实性、合法性，杜绝虚假签证、重计工程量和偷工减料等行为；关注招标项目工程量清单内容增减变动及调整情况，防止不按图纸施工、不按规格、标准用材、随意变更项目等；关注增加工程情况，防止施工单位虚列增加工程、多计工程价款、随意增加工程项目、多加隐蔽工程量问题的发生；关注价格变化因素，遏制低价中标排挤出竞争对手后，采取软硬兼施手段向招标人“磨价”，如停工、拖延工期、贿赂等现象。

（二）建设工程实施阶段审计

1．合同履行情况审计：主要关注招标合同和监理合同的履行情况；设备、材料采购合同和施工合同中的隐蔽工程。重点加强对工程变更和现场签证环节的管控，防止损失浪费及腐败现象的发生。县审计局研究制定《政府投资建设项目工程变更、签证管理办法》和《政府投资建设项目跟踪审计操作规程》。政府投资跟踪审计建设项目的工程变更与现场签证必须由现场跟踪审计人员认可并会同有关部门共同签发“政府投资建设项目变更签证单”，未经县审计局签发的，工程竣工决算审计时不认可工程造价。

2．合同外工程审计：主要对合同外工程（变更工程、增加工程、额外工程、工程索赔等）、合同未涵盖或未明确的工程项目是否履行相关程序和涉及的工程费用进行审计。

3．建设经费支出审计：定期或不定期对建设经费的支出情况进行审计，主要审查财务收支的合法性、经费支出的合规性、会计资料的完整性、支出进度和比例是否受到合同的约束等。

（三）建设工程竣工决算阶段审计

建设项目竣工决算包括从筹建到竣工的全部实际支出费用。主要包括：建安投资、设备投资、待摊投资和其他投资。

1．工程结算审计。重点审查工程类别划分是否合理，有无多计工程量、高套错套定额，采用的清单综合单价是否准确，设计变更、工程签证和索赔等重大事项是否真实，材料差价调整、计算准确与否等。

2．竣工决算审计。主要审查待摊投资的真实性、合法性，核实工程建设配套设施费用，有无挤占工程投资支出；建设资金使用的手续是否健全；建设单位管理费的记取范围和标准是否符合有关规定等。建设单位在项目竣工后20日内，按县审计局书面要求提交真实、完整的工程决算资料，县审计局收到资料后要按照审计程序组织人员依法实施审计，提供便捷、高效、优质的服务，60日内（1000万以下30日内）提出审计局的审计报告。

四、政府投资建设项目的管理

政府投资审计资金量大，专业性强，涉及门类杂，变化因素多，是一项复杂的系统工程。工作中坚持“以工程造价审计为突破口，以跟踪审计为主要形式，以计算机审计和设备仪器辅助审计为重要手段，以提高绩效为目标开展投资审计”的原则，加大对政府投资建设项目的监督管理。

（一）实行政府投资项目必审制。县审计局是政府投资项目审计监督的主管部门，依法对政府投资建设项目独立行使审计监督权，建立政府投资审计中心，加强政府投资审计人员力量配备，实现政府投资项目审计全覆盖。一是被列入审计监督范围之内的政府投资工程建设项目决算，必须接受县审计局的审计，未经县政府同意和县审计局委托，中介机构不得审计。二是签订施工合同时，必须在合同中明确，工程价款以县审计局依法作出的审计决定作为最终结算依据。三是县审计局出具工程竣工决算审计决定之前，财政和建设部门对工程拨款不得超过工程实际进度的80%。

（二）实施重大投资项目跟审制。对投资多、影响大的重点项目，县审计局要提前介入，采取阶段跟踪、环节跟踪、现场跟踪等多种方式，对重大投资项目进行全过程跟踪审计。一是建立审计组与项目建设管理单位定期联系制度。项目建设管理单位定期将建设过程中发生的对项目有重大影响的基础开挖、设备材料采购、隐蔽工程、重大设计变更、工程款支付等情况及时通报给审计组，审计人员及时深入项目现场对重大事项进行跟踪审计，为后期竣工结算审计奠定基础。二是推行跟踪审计意见书制度。对在跟踪审计中发现的问题及时出具《跟踪审计意见书》，建立起“即查即纠”的处理机制，做到及时发现问题、及时提出建议、及时督促整改，发挥审计处理的前瞻性、预防性和时效性作用。三是落实阶段跟踪审计报告制度。定期反映项目建设阶段状况和资金管理运行情况，做到阶段性审计报告和最终审计报告有机结合，提升审计效益。

（三）实行政府审计主导与社会中介机构参审制。为保证实行政府投资项目必审制的审计质量和效率，采取以政府审计为主导、中介机构和社会专业人员参与相结合的方式，通过公开招标的方式聘用投资审计专家、中介机构和社会力量参与政府投资项目审计，加大对工程造价咨询的预算审计和工程竣工决算审计力度。县审计局研究制定社会中介机构和人员参与政府投资项目审计管理办法、质量控制与考核办法、参审人员行为准则等操作规章，加强对外聘审计人员和中介机构的管理和监督。县审计局要对所委托的中介机构业务质量和出具的审计结果负责。县审计局委托社会中介机构或者聘请专业人员参加审计工作的费用，由县财政列入预算予以保证，或县政府依据审减金额的5%拨付县审计局，专项用于政府投资建设项目审计。

五、责任追究

（一）项目建设实施单位有截留、侵占、挪用、骗取政府投资项目资金，虚列建设成本，隐匿结余资金，未经法定程序审批擅自变更设计、虚假签证等行为的，审计、财政、监察等部门建立联动、协调机制，依照有关法律法规进行处理、处罚，并依法追究其行政责任；构成犯罪的，移交司法机关处理。

（二）项目建设单位故意拖延或者拒不办理竣工结算或决算审计的，县审计局将依照《审计法实施条例》第四十七条规定，责令其改正，并给予通报批评和警告；拒不改正的，处以5万元以下的罚款；触犯法律的，移交司法机关处理。

（三）县审计局应加强对投资审计人员的职业道德和廉政纪律教育。审计部门审计人员及聘请的专业人员有下列行为之一的，应依照有关规定给予行政处分；触犯刑律的，移送司法机关追究刑事责任。

1．索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务不当利益的；

2．隐瞒被审计单位违反国家财经法纪行为的；

3．泄露国家秘密或被审计单位商业秘密的；

4．对委托中介机构或人员工作未尽督导责任，造成严重后果的；

5．与聘请的专业人员或受托机构串通舞弊的；

6．有其他、行为的；

第7篇：跟踪审计委托书范文

关键词 工程跟踪审计 实施

一、跟踪审计的指导思想

坚持以“客观公正、实事求是”的思想为指导，坚持审核服务为主，协调处理为辅的原则，开展跟踪审核工作。对于工程项目在施工阶段的建设过程进行监督、控制和服务，及时揭示建设项目工程建设和管理中存在的问题，保证工程建设资金合理、合法、高效使用，促进工程规范、有序建设，提高工程建设资金投资效益。

二、跟踪审计的主要内容

概算方面。根据委托方要求，审核建设项目概（预）算；招投标方面；合同方面，审查合同各方是否履行合同条款，有无转包、违法分包工程等情况如有变更、增补、转让或终止等情况，审查其真实性、合法性；施工现场管理方面。协助建设单位建立各项内控制度，并按规定执行；协助建设单位建立完善的管理机制，保证项目建设顺利进行，建设资金合理合法使用。

三、跟踪审计的方法、程序和步骤

在施工阶段的跟踪审计及合同管理工作中将做到造价精细核算、过程跟踪管理、投资动态控制。实施跟踪审核时，重点做好以下工作：

（一）协助业主审核发包项目施工合同，并做好参谋，积极提出合理化建议

1.要将投标书所有的优惠承诺全部写进施工合同，因为一般施工合同在所有的合同文件中具有第一解释权。

2.控制预付款、工程进度款的付款比例，防止付款比例过大，施工单位挪用工程款，或引起超付工程款。留足保修金。

3.明确主要材料、设备价格的确定方法，尤其是没有包死材料价格的确定方法，防止结算时扯皮。

4.明确引起造价增减的变更、签证的审批权限，防止。

（二）参与审查施工方案，提出合理化建议

1.与工程监理单位（质量、进度控制）协调配合，积极参与施工方案的论证及优化，在保证施工技术可行、安全的前提下，协助业主选择经济合理的施工方案。

2.施工方案审核，主要关注施工方案对造价的影响，如措施费，大型机械进退场费，一般应包括在投标报价中，应与施工单位事前明确，如遇影响造价时及时上报。

（三）参与施工图纸会审、设计交底

1.了解设计意图、技术要点，便于控制工程造价。2.通过设计交底，尽量完善设计图纸，减少由于设计变更引起施工单位的索赔。3.防止施工单位以种种理由，要求变更设计，达到将投标报价低的子目内容修改为投标报价高的子目内容，或修改为无投标报价子目的内容，进行扯皮。4.防止施工单位图纸会审时为了方便施工提出修改设计，应而提高造价。

（四）对设计变更造价的控制

设计变更在建设项目中成为影响投资的重要因素，因此，在全过程造价控制中应始终将工程费用的发生保持在受控状态并做到可预控性。在施工实施过程中，对可能的重大设计变更，向业主及设计单位预先报告因任何设计修改而可能引起的成本增减，并定期（设计变更发生时或每次付款时）将因工程修改所导致的造价增减向业主通报，而并非对既定方案进行事后的评估。

（五）审查隐蔽工程，参与工程验收

正常的隐蔽工程验收主要由监理工程师负责，跟踪审计人员主要审查对造价影响的特殊的隐蔽工程：如基础处理的方法、材料品种，土方开挖的方法（人工开挖还是机械开挖、是按沟槽开挖还是大开挖）、工作面、放坡系数等，结构部分钢筋接头的处理方法是焊接还是搭接，保温材料的品种厚度、防水材料的品种、层数等。

（六）现场签证的管理

现场签证的控制直接反映项目跟踪审计水平，施工过程中的现场签证是增加工程造价的一个重要因素。我们控制现场签证造价的主要方法如下：1.强调签证的时效性：与施工单位明确签证时效，发生签证事项必须当时提出，现场丈量复核，24小时内办理，逾期不予办理；2.加强现场取证工作，确保签证的真实性、准确性；3.仔细分析签证的合理性、合规性；4.强调签证的谨慎性原则；5.上报原则：将签证情况上报建设单位代表审核确认。6.整理归档：签证资料要留原件归档，防止涂改或添加内容。7.签证程序；8.签证责任：签证直接到甲乙方的经济利益责任重大。签证人员必须认真仔细，实事求是。发现不实签证，将追求有关人员的责任。

（七）工程进度款的审核

1.审计组应督促承包人及时提交工程进度款申请书。2.审计组在收到经现场监理工程师签证确认完成工程量和质量合格的初审工程进度款申请书后，一般在3天内进行验工计量，并根据发承包合同相关支付条款的要求完成审核工作，一般于每月25日前出具关于工程进度款付款的意见书。3.审计组可接受委托，根据总包和分包合同要求协助审核专业分包工程进度款。4.审计组编制并提交委托人的工程进度款付款核验表。

四、　跟踪审核的质量控制

1.做好审前调查

通过审前调查可以确定审计内容、审计范围、选择审计方法和步骤、制定审计实施方案，它是工程建设期审计质量的前期控制。

2.做好审计实施方案的编制

审计实施方案是审计质量控制的“龙头”。

3.强化审计实施过程控制

审计实施过程的控制是提高审计质量的中心环节。为了确保审计质量，必须强化对审计实施过程的控制。

第8篇：跟踪审计委托书范文

一、审计工作开展情况

2020年根据省审计厅和市审计局的年度工作安排，结合我市实际共安排审计项目55个。其中：全省重大政策措施落实情况跟踪审计项目7个；预算执行、财政决算及其他财政收支审计11个，经济责任审计项目29个；领导干部自然资源资产离任审计项目1个；专项民生审计项目3个，投资审计项目4个。截止目前共完成审计项目10个，其中:全省重大政策措施落实情况跟踪审计项目3个；预算执行、财政决算及其他财政收支审计1个，经济责任审计项目5个；专项民生审计项目1个。完成协调查项目1个。正在实施的审计项目7个，其中:预算执行、财政决算及其他财政收支审计3个；经济责任审计项目3个；政府投资审计项目1个。

一是开展国家重大政策措施落实情况跟踪审计，促进政策落实到位。以推动国务院、省政府出台的各项重大政策措施落实到位，促进经济平稳运行、健康发展和转型升级为目标，对我市国家重大政策措施落实情况进行跟踪审计。上半年完成政策跟踪审计项目3个，分别是应对肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计（署定项目）；配合市审计局完成对市“三促进”专项工作审计（署定项目）和对市扶贫工作专项审计（厅定项目）。

二是开展财政审计，助推财税管理规范高效。上半年完成1个财政审计项目，我市66个一级预算单位预算执行审计,正在进行的审计项目3个，分别是市本级2019年度预算执行及决算（草案）编制审计、市人力资源和社会保障局2019年度预算执行及其他财政财务收支审计、市财政局2019年度预算执行及其他财政财务收支审计。

三是开展政府投资审计，确保工程建设规范有序。围绕“揭露问题、规范管理、提高绩效、维护安全”的投资审计工作总体思路，上半年正在进行的投资审计项目1个，是市二道沟河人行桥建设项目工程决算审计。

四是开展经济责任审计，促进领导干部勤廉履职。受市委组织部门委托，按计划上半年完成经济责任审计项目5个，分别是市智慧城市建设管理服务中心原主任、市司法局原党组书记、局长、市人才交流服务中心原主任、市水库移民服务中心原主任、中共市委党校原常务副校长。正在进行的审计项目3个，市财政局原党组书记、局长、市人力资源和社会保障局原党组书记、局长、市市档案局原党组书记、局长。

五是开展民生专项审计，促进社会公平正义。牢固树立以人民为中心的发展思想，扎实开展民生审计，今年上半年配合市审计局完成对市保障性安居工程资金投入和使用绩效情况审计（署定项目）。

六是做好市委、市政府部署的工作。受市监察委委托，对市六道沟镇仁德村2010-2014年期间开展的13个基建项目的实施程序和资金使用情况进行协查。

二、其他工作开展情况

一是坚决打好疫情防控“狙击战”。为保障人民群众的身体健康和生命安全，迅速行动、主动担当，成立了“病毒感染的肺炎疫情防控”领导小组，局里除留守两名工作人员值班外，组织其他审计干部全部参与到“防疫志愿者”队伍中，深入站前村和建国社区，开展疫情联防联控工作。“防疫志愿者”积极协助配合站前村、建国社区开展外来人员排查登记、宣传引导等工作，有效地做好联防联控、群防群治，以强有力的措施打赢疫情防控“阻击战”。

二是积极推进扶贫攻坚和乡村振兴工作。春节前夕，审计局为包保贫困户发放春节慰问品，让贫困户度过一个祥和、快乐的春节。在乡村环境整治过程中,多次组织机关干部对包保新市街道站前村的区域进行了彻底的环境卫生整治，在站前村村主道两侧，种植花草，使乡村环境更加美观。

三是切实打好扫黑除恶专项斗争攻坚战。年初召开扫黑除恶专项斗争推进会，传达全市扫黑除恶专项斗争会议精神。结合全局扶贫和乡村振兴工作深入包保村屯站前村，进行扫黑除恶专项斗争宣传工作，让群众参与扫黑除恶专项斗争中来。充分发挥审计监督职责，将扫黑除恶专项斗争融入到审计常态性工作中。全面深入开展违法犯罪线索摸排，结合工程决算(结算)审计及重大项目跟踪审计，深入摸排工程建设领域强揽工程、恶意竞标的黑恶线索；结合自然资源资产离任审计，摸排霸占山林、农田、强占矿产资源、滥开乱采的黑恶线索；结合民生资金审计，摸排扶贫、低保、再就业、住房保障等领域利用家族宗族势力、充当村霸，骗取国家项目资金的黑恶线索。

三、存在的问题和困难、意见和建议

（一）存在的问题和困难

审计力量不足与审计任务重、审计计划安排不均衡的矛盾长期存在；经济责任审计涉及面广、政策性、综合性强，审计风险加大；审计人员对国家和审计署新增内容不适应、综合素质跟不上形式发展的需要等。

（二）意见和建议

1、加大对基层审计干部业务培训和工作指导力度，不断提高审计干部的素质能力。

2、增加审计人员及编制。重点考虑计算机大数据、财经类、法律类、工程类、管理类等多学科、多领域的人才，来满足经济责任审计事业发展的需要。

3、审计工作政策性强、涉及面广，工作开展难度相对比较大，光靠审计部门"单枪匹马"是不够的，必须注重发挥各方面的积极作用，不断形成推进工作的强大合力。要进一步加强协调配合，增强部门之间的信息交流和业务沟通，积极探索建立与纪检、监察、组织等部门的联动工作机制，健全联合办案制度，促进纪检监察监督、组织监督和审计监督的有机结合。

四、下半年工作计划

2020年下半年审计局将围绕市委、市政府中心工作，严格依法履职尽责，扎实勤勉工作，重点做好以下几项工作：

一是聚焦主责主业，全面推进审计工作创新发展。下半年重点开展国家和省重大政策措施落实情况跟踪审计乡村振兴审计、2019年度预算执行及其他财政财务收支审计、养老保险政策措施落实及资金管理使用绩效情况审计、社会救助政策措施落实及资金管理使用绩效情况审计、领导干部经济责任审计和领导干部自然资源资产离任（任中）审计、政府投资项目审计等38个审计项目。

二是统筹推进，服从大局，扎实做好全市中心工作。提高政治站位，继续落实好疫情防控、扶贫包保、扫黑除恶等工作要求，贯彻市委、市政府有关指示精神，做到与业务工作同部署、同推进，确保相关工作同步完成。

第9篇：跟踪审计委托书范文

一、建设项目管理审计与审计管理的内涵

(一)管理审计的涵义建设项目管理审计是建设运行期间。审计主体跟踪建设基本程序依据国家的法律法规和相关的技术经济指标，运用审计技术从建设项目立项、可行性行研究、设计、招投标、合同签订、材料采购、设计变更及现场签证、工程进度款、竣工验收等经济活动进行评价和监督，同时还对项目管理部门的内部控制制度的合理性、合规性和执行情况进行评价。内部审计以帮助组织增加价值为目标，通过建设管理的内部审计，充分揭示建设项目内部组织管理存在的漏洞和缺陷，促进管理水平与投资经济效益的提高。

(二)审计管理的涵义高效的运作来源于良好的管理，内部审计对建设项目的管理进行评价和监督十分重要，审计工作的本身也需要加强管理，才能更好地发挥内部审计为组织建设管理服务的作用。内部审计管理是指内部审计机构的负责人采用科学的管理手段和方法管理内部审计工作，充分利用审计资源，履行内部审计职责，实现审计工作目标。无论管理审计还是审计管理，最终的目标是高效率、高质量地帮助组织实现建设项目的总体目标。

二、建设项目管理审计的工作思路

(一)管理审计要以提高建设项目投资效益为核心建设项目管理目标是在保证“质量、进度、效益”和谐统一的条件下，最大限度提高资金的使用效益。咨询与服务是内部审计的一大特色，管理审计的目标与项目管理的目标一致，投资效益审计则是贯穿管理审计的一条主线。内部审计独立于建设项目管理过程之外，通过对项目内控制度的健全性、有效性进行检查，对建设项目组织管理各环节进行监督与评价，评价生产力各要素的利用程度，挖掘潜力，化解管理风险，改善管理环境，建立完善的项目管理体系，从而起到降低工程成本、提高经济效益的作用，更好地实现建设项目的总体目标。

(二)管理审计要将全过程跟踪审计作为最有效的审计手段内部审计人员熟悉项目管理状况，在建设项目实施和运行过程中，不断对已完成或正在进行的经济活动进行跟踪审计，比事后审计更能及时地发现与解决问题，从而起到防微杜渐、事半功倍的效果。从真正意义上实现管理审计的目标。建设项目管理审计是围绕建设程序的全过程跟踪的审计，跟踪审计则是建设项目管理审计最有效的表现形式。审计资源缺乏也是跟踪审计突出的一大矛盾，内部审计机构可以借助社会力量，委托工程造价咨询单位进行跟踪审计，内部审计机构必须负责对咨询单位的审计工作进行监督和管理，并由综合能力较强的内部工程审计人员对其审计工作全面掌控。

(三)管理审计必须坚持“全面审计、重点突出”的工作原则建设项目投资规模大、工程技术复杂，参与建设的部门和单位多，有限的审计力量已无法对建设项目各个环节进行全方位的审计。因此，内部审计必须采取“全面审计、重点突出”的工作思路，选择投资大、专业技术复杂等重点工程项目，抓住设计、招投标、合同签订、材料采购、设计变更及现场签证、工程决算等对工程造价控制最有效的关键环节进行审计。

(四)管理审计必须将工程结算审计纳入审计范围从审计实践来看，工程结算审计更容易暴露管理上存在的缺陷，对以后的管理工作更能起到警示和规避的作用。实行建设项目全过程跟踪管理审计，大部分审计师误认为投资审计的重心和时间前移，工程造价在建设过程中得到有效控制，工程结算审计被淡化，不应再作为审计重点。但实际情况是，由于管理水平的缺陷仍然无法遏止大量的设计变更和现场签证，工程审减额居高不下，结算审计仍是一个相当复杂的过程，它仍然是管理审计中的一个重要组成部分。因此，将工程结算审计纳入管理审计，内部审计人员不仅要对送审资料的真实性与完整性、结算价款正确性与合理性进行审计，还要对组织管理部门以及委托审计单位是否应尽其职责进行审计，只有这样才能揭示管理中存在的问题。

三、建设项目管理审计的评价标准

(一)国家的宏观层次标准与经济指标、市场价格标准国家的宏观层次标准包括：《建筑法》、《合同法》、《招投标法》、《政府采购法》、《税法》等；经济指标、市场价格标准包括：各市建设主管部门的建筑经济指标、材料市场价格、已审计完成的工程项目经济指标以及审计部门经过市场调查建立的材料价格库等。这些资料虽然不具有法律依据的地位，但也是管理审计评价不可或缺的参考依据。

(二)建筑行业、地区或系统内的各种管理条例及规章主要包括工程管理方面的规定，工程计价方面的规定等，如《建设工程质量管理条例》、《工程量清单计价规范》，《建设工程价款结算暂行办法》，《基本建设财务管理规定》，各省依据《工程量清单计价规范》的工程量清单计价项目指引、工程计价表，各省、市关于文明施工费、劳动保险费、质量监督费等规费及教育附加税、城市维护建设税等文件规定。

(三)建设项目的目标、内部控制制度、预算、计划、合同等微观性依据建设项目的目标指决策时确定的工期、质量以及投资目标；在项目实施前及过程中建立的相应内部控制制度可以作为评价项目管理活动及项目管理人员行为的依据，这些制度包括：《项目各管理部门的工作职责》、《项目施工管理及工程签证管理办法》、《材料设备采购管理办法》以及《廉洁自律管理规定》等；建设单位委托咨询单位编制的投资估算、设计概算、施工图预算等则是评价项目投资控制的依据。

四、建设项目审计管理的实施

(一)建立审计管理控制制度强化审计内部控制是内部审计机构规范审计程序和行为，规避审计风险的重要手段之一。内审机构除对工程内审人员进行廉政教育和业务培训以外，还必须依据《中国内部审计准则》以及《内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计》制定完整的内部管理控制制度。如《建设项目跟踪审计实施办法》、《建设及修缮工程审计实施办法》、《建设及修缮工程委托审计项目安排实施细则》、《审计工作纪律与职业道德》等。

(二)规范和监督审计程序推行项目负责制与三级复核制，审计项目实施前，要确定项目负责人，严格执行项目负责制。审计工作按照内部审计准则及建设项目内部审计指南规定程序实施。工程审计实行三级复核制度，即先由审计人员审计，再经审计项目负责人审核，审计处负责人审定，最后将审核无误的审计报告报分管领导审批，审批后的审计报告报有关上层领导，发工程管理部门。内部审计工作的监督是内部审计部负责人的责任，内部审计部负责人不一定对所有的审计工作直接监督，但可以指派有经验的内部审计人员来开展审计检查，对于涉及金额较大和敏感的审计问题，内部审计部门负责人应直接对审计工作进行监督。监督是一个持续的过程，监督过程应从审计计划开始，持续在审计检查、评价、报告和跟踪的各阶段，直至审计项目的全面完成。

(三)加强社会审计的管理从风险管理角度来看，不能排除社会审计机构审计结论风险性的存在。既要利用社会审计机构的力量优势，又要加强审计质量控制，降低审计风险。加强对委托工程审计的规范化管理，是有效预防和化解工程审计风险、提高审计水平的必要手段。内部审计机构按照规定程序负责安排委托审计事项，通过签订委托审计协议书，明确双方的责、权、利，具体包括审计事项、质量标准、项目完成时限、审计资料的移交保管、审计费的计算方法与付费方式、违约责任、解决争议的方式以及其他各项权利和义务。内审机构应派出综合能力强、道德水平高的优秀内审人员，指导社会审计编制可行的审计方案、制定有效的审计方法、收集合法和恰当的审计依据；对社会审计作出的审计结论进行严格地审计复核，依据委托审计报告编写内部审计报告，向项目管理的决策者提出审计发现和建议；按照投标承诺的审计时间、审计质量保证体系以及项目的完成情况对社会审计进行评估和考核，考核情况作为下一期集中招标选择社会审计单位的一个评定标准。实践证明，加强对社会审计的监督和管理，内部审计对建设投资管理发挥了不可替代的作用。

内部审计开展建设项目管理审计是政治经济发展的必然要求和客观趋势，内部审计要调整、更新审计思路，紧随现代内部审计发展步伐，及时将内部审计的工作重心转移到管理审计和效益审计上来，并将加强建设项目审计管理作为提高审计水平，有效实现管理审计目标的一个重要手段，审出成果，审出效益，真正做到“有为”而“有位”。

参考文献：

[1]曾慧明：《论建设项目跟踪审计是效益审计的有效模式》，《审计与经济研究》2005年第6期。