跟踪审计总结报告精选(九篇)

第1篇：跟踪审计总结报告范文

Abstract: This paper describes the tracking audit of the historical background, and housing demolition, land acquisition, tracking the implementation of the audit, and puts forward some suggestions for the demolition project tracking difficulties in the work of audit.

关键词：跟踪审计 征地房屋拆迁 难点 建议

Keywords: tracking audit, land acquisition demolition, problems, suggestions

中图分类号：F292

随着城市建设的快速发展，拆迁范围也伴随建设项目规模的扩展而越来越大，越来越多的土地被征用、房屋需拆迁。征地房屋拆迁安置补偿已成为各方关注的重点、难点和热点问题，拆迁资金的运用和管理直接影响到人民群众的切身利益，关系到社会经济的和谐发展。为进一步规范征地拆迁管理，提高拆迁资金使用效益，维护被拆迁人合法权益，近年来，许多重大建设项目和市政建设项目在拆迁过程中实施了跟踪审计，确保拆迁工作高质、高效运作。

1.跟踪审计产生的历史背景

1.1 西方国家“跟踪审计”发展简述

1977年在秘鲁利马举行的世界审计组织第九届会议通过的《利马宣言—审计规划指南》提出：“公共当局的资金有相当数量用于承包合同和市政工程，因此，对这些资金的使用应当进行特别彻底的审计。” 西方国家是在20世纪90年代后期出现了“跟踪审计”（Follow-up Audit），但究其实质，它相当于我们国家的“后续审计”，以美国、英国等发达国家为代表的“英美流派”的立法型国家审计机关，其公共工程项目审计的主要内容包括建设计划（决策、勘察设计等主要工作的统称）审计和投资绩效审计两个部分；时间主要是“一前一后”，“一前”就是建设计划审计，“一后”就是建设项目的绩效评估，它们较少采用与项目建设同步的跟踪审计。在德国跟踪审计主要体现为效益审计的一种方式，它是在某些问题没有得到清晰的认识，或被审计单位不承认错误，拒绝纠正错误时进行跟踪，目的是促使有关问题得到彻底解决。

1.2 我国跟踪审计产生的历史背景

国家审计署在《2008至2012年审计工作发展规划》首次提出跟踪审计理念，要求对关系国计民生的特大型投资项目、重大突发性公共事项等项目试行全程跟踪审计。总理在《2009年政府工作报告》中提出“行政权力运行到哪里，监督就落实到哪里，财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里。”刘家义审计长也强调指出，审计机关要充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，审计不仅仅是核实损失，更重要的是减少损失。这对审计工作提出了新的更高的要求，也为审计事业的发展指明了方向。当前，跟踪审计势在必行。通过跟踪审计，以资金为主线，以项目为基点，对权力运行进行及时有效的监督和制约，可以拉长和拓展审计监督的时空距离，将问责和问效有机统一，促进决策的民主性和科学性，保证政策的可行性和连续性，发挥审计在服务党委、政府宏观决策和经济社会发展大局中的建设性作用

1.3我市征地房屋拆迁项目跟踪审计的提出

《实施细则》(宁政发[2007]143号)规定，各区应当实行拆迁审计制度，对征地房屋拆迁项目实行成本审计，严格控制拆迁成本；在拆迁项目结束后办理报结时应当提供审计部门对拆迁项目成本审计的材料。

《关于加强征地拆迁管理，全面推进依法拆迁、文明拆迁、阳关拆迁工作的意见》（宁政发[2010]261号）规定，健全拆迁补偿、补助、安置审核确认决策制度，建立由拆迁人、实施单位、评估机构、项目监管组、审计人员等联合组成的清点核量、共同确认工作组；项目所在各区县也要相应成立领导小组，落实牵头部门和专门工作人员，组织纪检、监察、审计、建设、房产、土地、等部门对拆迁项目实施全过程监管，严把拆迁补偿审核关。

《拆迁事务办理协议》签订前，拆迁实施单位应当对拆迁总费用进行测算，同时应当明确拆迁费用结算方式，原则上采用拆迁费用总额包干方式，个别项目也可采用拆迁费用据实结算方式。从2007年以来实施的征地房屋拆迁项目情况来看，由于拆迁项目实施过程中不确定因素较多、突况较多，拆迁实施单位普遍采用了据实结算方式，因漏项、少算等事先未预料事宜产生的费用由拆迁人按实补足，这一过程就需要跟踪审计来进行监督和管理。

2.征地房屋拆迁项目跟踪审计的相关措施

2.1规范拆迁工作程序

审查拆迁工作的实施程序是否合规，是否取得拆迁许可证书，征地拆迁手续是否齐全。是否制定详实的拆迁补偿安置方案，拆迁补偿是否公告，公告是否公开、公正、透明，促进依法拆迁、文明拆迁、阳光拆迁，和谐拆迁。

2.2落实拆迁补偿安置政策

审核拆迁补偿标准是否合理合规，各项拆迁补偿安置政策是否落实到位，切实维护拆迁群众的合法权益，确保社会稳定。

2.3严管拆迁专户资金

征地房屋拆迁项目跟踪审计要始终围绕征地拆迁资金的收支、管理使用这条资金运行轨迹为主线，对拆迁专户资金的拨付使用情况进行全程跟踪审计监督，确保拆迁资金安全、高效运行，提高政府拆迁资金的使用效益。重点审查专户资金内部控制制度，资金审批支付流程是否符合国家、省、市相关文件的规定，防止挤占挪用和损失浪费。

3.需要关注的工作环节

3.1拆迁测量环节

对照拆迁项目的红线图、测量单位的测量报告，对整个拆迁项目的范围、面积、房屋的数量、地面附属物的数量进行审核，复核测量报告真实性、准确性。通过对拆迁面积和户数真实性的审查，防止违规扩大补偿面积等问题的发生。

3.2拆迁房屋评估环节

严格审核中介机构出具的评估报告，核查报告结果的依据是否充分，是否存在无依据出具报告的问题，防止出现利用中介机构出具虚假报告，骗取拆迁补偿资金等问题。

3.3资料审查环节

按照拆迁实施方案及有关文件规定，审查一户一档资料是否齐全、完整，对资料的真实性、准确性、合法性、合规性进行认定。审核拆迁补偿协议书、拆迁补偿清单所列补偿内容、补偿标准、补偿金额的真实性、合法性与公正性。

3.4入户现场勘测环节

对照测量报告、评估报告、拆迁补偿协议、拆迁补偿清单所列内容逐项进行入户核查，鉴定其真实性、准确性。对房屋面积测量、附属物清查核实，并进行影像取证。

3.5拆迁补偿款发放环节

监督检查迁补偿资金发放全过程，跟踪拆迁补偿资金到位情况。通过审查拆迁项目专户的银行对账单，核对被拆迁户存折，确认拆迁补偿资金是否及时足额发放到拆迁户手中，切实维护被拆迁户利益。

3.6拆迁资金决算环节

审查拆迁资金是否专户管理核算，是否及时出具拆迁项目专项资金决算报告，审核拆迁专户资金的拨付使用是否符合相关财务制度规定，审查拆迁总费用开支的真实性、合法性，资金在拨付的各个环节是否存在滞留、截留、挤占和挪用现象，确保整个拆迁项目资金列支范围真实、合规、合法，最大限度地发挥国家资金的使用效益。

4.征地拆迁项目跟踪审计的难点

4.1政策法规不够完善，补偿标准不够统一

征地拆迁过程中，涉及的补偿项目非常宽泛，既有土地、房屋等大宗财物，还有许多其他财物，如果树、禽畜之类等，例如现阶段南京市征地房屋拆迁适用的政策主要是《南京市征地房屋拆迁补偿安置办法》及其实施细则，以及《市政府关于调整规范征地房屋拆迁补偿有关政策标准的通知》，但上述文件对禽畜的补偿标准以及一些受施工影响的房屋建筑物是否做出相应补偿及补偿标准问题未予明确，形成“补偿不规范、不补偿不合理”的尴尬局面。

此外，个别交通项目通常跨度较大，一个项目往往涉及到多个区（县），但因现阶段各个区（县）的农村集体土地征地拆迁补偿标准差异较大，从而造成同一项目在不同区（县）适用的补偿标准不一致，造成被拆迁人互相比较、攀比的现象，以致滋生社会不安定因素。

4.2部分房屋面积很难确权

随着市区各类交通建设项目的开展以及新农村建设步伐的加快，涉及农村地区的征地拆迁项目越来越多。在农村的征地拆迁中，由于当地农村用地管理或历史等原因，大量房屋没有集体土地使用权证、房产证或其他相关权属证明资料。根据规定对于此类无证房屋经甄别后属于违法建筑的应不予补偿安置，但实际操作上各地区标准不一。

此外，对于有证合法房屋，则存在证照记载的内容与被拆迁房屋用房现状不一致的情况，对该部分房屋面积的确权也是现阶段农村征地拆迁项目的一大难点。

4.3顺利出具审计报告难度大

由于目前很多工程项目时间要求比较高，必须在限期内开工建设，拆迁实施单位为赶进度很多前期工作做得不够细致，对于被拆迁人提出的超过政策的补偿要求绕开审计人员后给予较大让步，在跟踪审计人员提出问题后往往不及时处理，留待项目结束后上报主管部门以求批复同意。

然而等到拆迁项目结束、相关问题需待解决时，却因种种缘由导致相关问题处理不及时，最终难以按期出具审计报告。

5.对征地房屋拆迁项目跟踪审计的几点建议

5.1尽快建立征地拆迁专项资金跟踪审计制度

首先，审计机关提前介入征地拆迁工作，实行全程跟踪，可以提高资金的使用效益，更重要的是及时提供有关信息，为领导决策提供科学的依据。其次，有利于推进拆迁管理工作规范化，及时纠正工作中的错误，促进拆迁管理工作按法律办事，按规矩办事，确保补偿资金及时发放到位，保障群众利益，维护拆迁区域的社会稳定。再次，审计部门作为第三方实施过程性监督，可以一定程度上避免拆迁单位、被拆迁户与上级管理部门的相互勾结，套取补偿资金，从而在源头上及时防范和遏制腐败行为的发生。

5.2要深入拆迁现场，尽量获取第一手资料

房屋拆迁工作量大，涉及范围广，人口多，各拆迁户房屋结构不一，面积不一。为保证审计证据的客观性，相关性，充分性和合法性，审计工作人员要不断加强相关业务学习，并深入拆迁现场，走访群众，认真做好取证材料，记好审计日记和审计工作底稿，加强依法监督，还要采用摄像的方式，记录一些图象资料。要详细了解拆迁的范围，拆迁的内容，安置补偿的标准、补偿资金的落实情况，监督补偿专项资金的使用和流向情况。

5.3要加大拆迁工作过程的透明性，把监督落到实处。

相关单位和拆迁实施单位要严格按照《市政府印发的通知》（宁政发[2010]261号），把各自的职责权限、补偿执行标准、补偿项目和补偿金额张榜公布，做到公开、公正、透明，接受社会的监督。如此，才能尽量避免拆迁资金管理出现纰漏，同时也有利于补偿资金足额发放到拆迁户手中，做到专款专用。

参考文献：

[1] 李俊.关于开展跟踪审计有关情况的调研报告,审计研究简报,第9期.

[2] 杜伟飞.国家建设项目跟踪审计的组织和实施[J]

[3] 冉龙君，建设工程跟踪审计重点浅谈[J]

第2篇：跟踪审计总结报告范文

一是树立跟踪审计“免疫系统”理念。以科学发展观作为统领，努力做好“两个转变”，即：实现传统的查错纠弊决算审计到跟踪审计的转变，从揭示和查处违法违纪问题到实现预防为主的免疫系统转变。

二是坚持服务与监督并举。从投资管理体制、机制、制度、效益着眼，从各个细微环节着手，实现真实性、合法性审计与经济性、效益性以及效果性审计的有机结合。

三是建立事前预防、事中控制、事后监督的“三统一”跟踪审计监督体系。前移审计“关口”。加强项目的前期准备、实施过程、预算执行和决算等重要环节的审计，及时发现和纠正问题，发挥审计监督的“预警”作用。当前应重点向社保、农业、资源、环保、外资运用等专项资金审计拓展。特别是在重大投资项目、重大资源环境项目、重大民生专项资金审计中全面开展跟踪审计。要加强立项调查研究，紧紧围绕党委政府工作中心和经济社会运行中存在的突出问题，确定跟踪审计项目，精心组织实施，充分发挥“免疫系统”功能。

二、创新跟踪审计重点内容。拓展跟踪审计内涵及外延

跟踪审计就是要特别注重项目决策的科学可行性审计，减少决策失误。加强对项目“标的”的审核。审计关口前移到招投标控制价的审计，防止招投标价高估冒算。对工程造价审计要以提高投资效益为主线，防止弄虚作假。减少损失浪费。要注重效益审计。积极探索建设项目效益审计的新路子和新方法，重点揭露管理不善和决策失误造成的严重损失浪费、效益低下等问题，客观公正评价项目的经济效益、社会效益和环境效益。

三、创新方式方法，提高跟踪审计成效

一是改进跟踪审计项目组织方式。整合内外部资源，内部以年度审计计划为依据，科学调配审计力量，形成目标明确、上下联动、步调一致的工作机制，外部加强资源整合，充分利用内部审计和社会审计力量。

二是坚持全面跟踪。以建设单位为主体实施审计，把审计视野扩展到建设项目涉及的各个环节，采取阶段审计、不定期审计等方式。对建设资金的筹集、管理、使用情况及有关事项进行跟踪审计，做到资金运行到哪里。审计就跟踪到哪里。

三是突出审计重点。重点审计隐蔽工程、重大设计变更、大宗材料设备采购、工程造价结算等重点控制环节。

四是坚持延伸审计不放松。依法对与项目有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位进行延伸审计监督。及时发现各个环节存在的漏洞和不合规的问题。

五是利用先进仪器设备。发挥好照相、录像、GPS定位仪、全站仪、取芯机等技术装备的作用，做好对项目原始地理地貌的测量取证，对隐蔽工程及其它重要环节等进行现场取证，为竣工结算提供可靠依据。

六是利用计算机辅助审计技术。科学采集数据，利用好工程造价审计软件，提高审计效率和质量。

四、创新和完善配套制度和准则。推动跟踪审计规范开展。

一是推行跟踪审计意见书。与传统审计形式相比，跟踪审计的最大优势在于能及时发现解决问题。堵塞漏洞。因此，应设立与跟踪审计相适应的文书载体。及时揭露问题，促进管理。

二是推行阶段跟踪审计报告。根据资金运用和项目建设过程，合理划分周期，出具阶段性审计报告，定期反映资金运行和项目建设阶段性状况和审计发现的问题及审计建议，在审计全部结束后出具最终审计报告。有效满足党委政府和社会各界的需求。

三是改进审计统计报表编制工作。将《跟踪审计意见书》或《阶段性审计报告》反映的工作情况及时纳入统计报表；项目结束时，不再重复填报，这样能够及时客观地反映跟踪审计全过程情况和成果，也有利于调动审计人员的积极性。

四是正确把握跟踪审计监督职责范围。处理好监督与服务的关系，把握住角色定位。在开展跟踪审计时，审计机关要坚持独立性，做到尽职不缺位，到位不越位。发挥好“免疫系统”功能。

五、抓好跟踪审计人才建设。提供坚实的人才保障

第3篇：跟踪审计总结报告范文

一、健全离任审计制度的重要性

离任审计也称任期经济责任审计，特指旨在明确国家机关和国有企事业单位领导人经营管理责任而进行的审计活动，是整个审计工作的一个重要方面。离任审计除了常规审计所具有的维护财经法规、改善经营管理与出发点之外，主要目的则是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包等提供参考依据。

离任审计一经产生就显示了其他审计无法替代的作用，无论是在保护国家财产的安全、完整、保值、增值方面，还是在健全领导干部的监督管理，促进廉政建设方面，都取得了显著的成效，发挥了重要的作用。

建立健全领导干部离任审计制度具有以下六个方面的好处：

一是有利于客观公正评价领导干部。通过对所在单位领导干部任期内政绩、德能、财务情况的考核和审计，能对离任者的思想政治素质、工作业绩、廉洁自律等方面，有一个全面的公正评价和客观鉴定。避免“在位是能人，走后是罪人”、“老实人吃亏，投机者讨好”。

二是有利于增强领导干部的责任心。实行离任审计制度，领导干部的优劣，不在于平时自吹自擂、弄虚作假，而在于工作的实绩与效果。这样，领导干部的注意力就会转移到真抓实干、为民办实事上来。

三是有利于调动领导干部的积极性。实行离任审计制度，并将审计结果作为干部任用的重要依据，能者上、庸者让、劣者下，堵住了领导干部升迁的投机取巧之路，大开了任人唯贤之门，有利于调动各级干部充分发挥主观能动性，积极进取，励精图治。

四是有利于干部的管理和使用。过去干部的任用，有时凭上级个别主要领导的印象优劣，凭感觉取舍，难免产生偏差，给投机者以可乘之机。建立离任审计，对政绩突出、清正廉洁的领导干部提拔重用；对作风飘浮、弄虚作假、无所用心的领导干部降职或免职，在干部队伍中，形成正确的用人导向和良性竞争的氛围，引导和促使领导干老老实实做人，扎扎实实做事，勤勤恳恳创业。

五是有利于事业的发展。建立离任审计制度，工作交接情况一目了然，交者的功过记录在案，接者“家底”有据可查，有利于克服只求急功近利之事、不谋长远发展之路的思想，保持地方经济持续、协调、健康地发展。

六是有利于规范干部行为，促进廉政建设。经济责任审计立足于财政、财务收支审计，落脚点在于查明个人经济责任，既对事又对人，而且审计涉及领导干部任职期间一般较长，往往能够发现年度财政、财务收支审计不易发现的问题，有利于揭露和惩治腐败分子。另外，经济责任审计着眼于防范，健全了监督制约机制，有利于发现财务管理漏洞，健全财务管理制度，提高财务管理水平，促进领导干部自我约束、自我完善，增强了纪律观念，促进了廉政建设。

二、我市开展离任审计的基本情况和结果跟踪的提出

*的领导干部任期经济责任审计是从2000年开始，到2005年年底，六年时间共完成领导干部任期经济责任审计项目134个，占*审计局总审计数的50%以上。应该讲，六年来的领导干部任期经济责任审计取得了一定的成效：摸清了领导干部所在单位的家底，揭露了财务管理中所存在的问题，促进了制度建设，加强了财务管理。同时也提高了领导干部执行财经纪律的自觉性，促进了党风廉政建设。

离任审计的重要作用毫无疑问，但在现实情况中，离任审计的作用在某些地方、某些部门明显被打了折扣，原因也是多方面的：首先是在离任审计过程中，少数被审计单位或领导对审计认识有一定的偏见，审计过程中配合不够密切，也有审计人员感觉来自方方面面压力较大，审计起来畏手畏脚，这样的审计报告对问题和情况的介绍分析就不够透彻，有的问题可能仅仅是点到为止。其次是审计报告出台后存在新官不理旧账的情况。审计报告中可能会有提出一些处理起来比较棘手的问题，一方面碍于前后任之间的情面，另一方面继任者感觉不是自己责任，再加情况不明，往往一拖再拖，使审计报告中对问题的整改大打折扣，最后是审计督促和利用部门有时形不成协作和利用的合力。第三，在审计报告中要求被审计单位针对审计中所发现的问题落实整改，被审计单位是否按照要求进行了整改，缺乏结果监督。第四，还有就是对审计结果的运用不够，离任审计报告出台后，审计、财政、组织人事、纪检监察等部门都应根据自身职责，对审计报告进行分析梳理，并依据法规和政策作出相应处理，现实情况常常是由于各单位各自为战，有时对一些问题的处理具有随意性，隔靴抓痒。这样，审计结果往往不能用到领导的奖惩、升迁上去。特别是在对审计所发现问题的整改情况的监督及对审计结果的运用上，审、用脱节的现象依然比较普遍。

这些问题反映了目前由于经济责任审计的评价体系还不完备，审计结果运用的模式尚未统一，审计所反映的问题又过于单一专业，加上审计的处理和运用机制还没有有效地建立，在很大程度上削弱了经济责任审计的监督作用。对于这些问题，不光是我们*存在，全国范围内同样也都存在，中央纪委、监察部对此相当重视。对这些问题的处理如达不到应有的力度，反过来还会影响审计人员的积极性，对今后的离任审计产生不良影响。

综上所述，我们认为审计报告的出台并不意味着审计工作的结束，相反，加强对领导干部离任审计结果的跟踪监督，是健全领导干部离任审计制度十分重要的一环。所以在2005年9月，由市纪委、监察局牵头，市经济责任审计联席会议成员单位专门召开会议，决定对本年度市审计局开展的针对领导干部所形成的26份审计报告结果进行跟踪监督检查。2005年10月，市纪委、审计局、财政局、监察局联合下发了《关于对领导干部经济责任审计结果报告的整改意见的落实情况进行跟踪检查的通知》，并组成专项跟踪检查组，对各相关单位领导干部经济责任审计结果报告的整改落实情况进行跟踪检查，并使之制度化。

三、对审计结果跟踪监督工作的做法

审计整改跟踪检查的通知下发至相关单位以后，市纪委、审计、财政三机关即成立了联合工作组，分成两个检查小组，每个小组都由分管领导和专业骨干组成。首先开展基础性准备工作：一是催齐所有相关单位按审计报告中要求整改的书面整改落实情况报告；二是对审计报告和书面整改报告逐条进行对照分析、吃透情况，排出未整改及整改不到位的问题，使正式上门跟踪检查既有针对性又能提高效率。在实践中我们主要把握好以下几个方面：

1、确认已整改落实内容的真实性。工作组通过找财会人员谈话，查看相关凭证，翻阅帐簿，来确认整改内容是否确实已落实到位，防止整改报告所说的内容与实际整改情况相脱节。

2、健全完善整改中未落实手续。跟踪检查发现，一些财务上应有的书面手续尚停留在口头承诺上，也有一些书面凭证不符法律规定和财经纪律，甚至还有一些陈年欠款长期无人催讨，即将过了法律诉讼的有效期，检查组均一一指出，要求抓紧落实，并规定将补办手续在一定时间内复印上交至检查组。

3、督促加快整改进度。有些整改内容是一个过程，如有的镇房产开发中房产商是分期付款，遇到今年宏观调控部分开发商确实资金紧张，政府便有点“手软”，检查组要求镇政府切实引起重视，采取有效措施，保证财政资金的安全。

4、少数内容要求再整改。有一些单位在少数整改内容上嫌麻烦，没有采取有效措施，仍存在资产流失等隐患，检查组便要求进行再整改。如某镇存在一些个人欠款，镇上通过口头和电话催讨，效果不大，检查组便要求镇司法配合，查清欠款人员去向，并寄送书面催讨单，明确专人联络催讨。

5、共同探讨少数遗留老大难问题的解决办法。少数老大难问题单位主要负责人已换了几任，但仍无法解决，检查组在沟通了解相关情况后，帮助出点子，想办法，共同探讨一些值得尝试的办法。

6、帮助一些单位建章立制。整改检查督促中发现少数单位在财务管理、工作纪律等方面的规章制度还欠缺，监督检查组成员提议这些单位应加强这方面的制度建设，进一步健全各项规章制度和措施。

总的来说跟踪检查的成效相当明显，从跟踪检查情况看，审计报告中提出的建议大部分得到了落实，对少数一时确实难以落实到位的事项也努力作出整改计划；整个跟踪检查活动，共有10个单位重新修订了有关制度，调整了财务人员7名，清理银行户头63个，收回历年陈欠应收款4175万元，补缴财税部门资金6426万元，纠正帐务处理不当31508万元，化解担保风险14092万元。另外对我市某局局长在离任审计中，审计结果表明该局在财务管理中存在着收入不入帐、资金转移至帐外、违规发放福利等问题，进行了严肃纠处，并在全市进行通报。

四、开展审计结果跟踪监督的体会和想法

开展领导干部审计结果的跟踪监督，我们虽然探索了一条路径，也取得了一些成效，但也只是初步的，有待于进一步完善。在今后的工作中，我们认为在以下几个面还需要引起注意：

1、处理好审计跟踪监督与审计整体工作的关系。

根据《中华人民共和国国家审计基本准则》第五章审计报告处理准则，在出具审计报告后，有两种手段是强有力的，一是对审计事项作出评价，出具审计意见书（提出被审计单位自行纠正事项和改进建议，出具审计意见书）；二是对有抉择国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理处罚的，作出审计决定，制作审计决定书。

处理有五种：（1）责令限期交纳、上交应当缴纳或者上缴的财政收入；（2）责令限期退还违法所得；（3）责令限期退还被侵占的国有资产；（4）责令冲减或调整有关会计账目；（5）依法采取的其他处理措施。

处罚有四种：（1）警告、通报批评；（2）没收违法所得；（3）罚款；（4）依法采取的其他处罚措施。

从以上法律法规的规定看，审计部门是有处理处罚权的，我们纪检监察部门重点是在处理处罚结果的跟踪检查上，不能因为开展了审计结果跟踪监督，而削弱了审计整体工作的力度，反而应更加激发和督促审计部门的主观能动性。当然，必要的时候我们也可参与有关协调工作，形成工作合力，充分利用审计成果来推进党风廉政建设。

2、离任审计应向任中审计前移。

随着民主与法制建设的日趋完善，干部离任审计已成为一道必不可少的法定程序。通过审计，从中发现诸多问题，为国家挽回损失。然而，离任审计虽然较之过去的“不审计”是一种进步，但有一个明显的弊端，就是木已成舟，许多损失难以挽回。

从我们*进行审计结果跟踪检查的情况看，也存在一些单位情况和结果已相当明了，但却过了处理的最佳时效期。如个别局领导干部经跟踪检查确实应承担相关责任，但该领导已被调任另一单位担任主要负责人，也不能怪组织部门工作不细，因为他们事前确实无法知晓相关情况。另如个别乡镇的呆账、死账历任几任领导都难以得到有效处理，关键也是承担责任的领导已不是处理事情的领导，时间差和岗位差使问题难以及时有效处理。

既然如此，何不将审计的重心由离任前移置任中呢？任中审计较之离任审计，是一种更为科学更为有效的预防措施。它不仅能克服审计工作中存在的“滞后”的毛病，有效避免领导干部经济行为的“一错再错”，帮助干部少犯错误、不犯错误。并且，还能减少审计的工作量，化解审计的难度。事实也是如此，有些领导干部任前信誓旦旦，一旦大权在握，便将过去的誓言忘得一干二净，等到他们离任后发现问题了，即使审计得再好，也显得滞后和被动。

因此，我们应将审计手段引入对领导干部的日常监督和管理，贯穿于领导干部任前、任中、任后的全过程，实行全程审计，使审计工作从离任前向任期中转变，从不定期向有计划审计转变。如此，必然能最大限度地减少损失，同时，也能为反腐败工作打下基础。

3、审计报告处理应进一步规范、透明度进一步提高。

目前不少地方确实存在审计报告出台之日就是审计工作结束之时这种情况，中央高层也认识到了这一问题，近年来全国人大已着手对《中华人民共和国审计法》进行修改，新审计法修改的重点之一是，明确政府应向人大常委会报告问题纠正情况和处理结果。这就意味着：第一，原来以内部文书形式出现的审计报告，现在变成了公开的法律文书，增加了透明度，也走向了法律化的轨道；第二，使审计工作立于人大监督之下，使审计结果公告有了法律依据，并走向经常化、制度化，进一步发挥审计报告的功能和作用。

第4篇：跟踪审计总结报告范文

关键词：医院 建设项目 跟踪审计 实际运用

随着我国医疗事业的不断发展，医院规模不断扩大，基建投资项目也逐年增多。由于医院建设项目具有周期长、投资大、技术复杂、控制环节多、管理专业性强等特点，任何一个环节的失误，都可能给医院带来重大损失浪费。一些大型医院虽开展了基建工程跟踪审计工作，但方法各异，没有统一的规定和做法。如何加强医院基建项目的审计力度、节约建设资金、避免事后审计的被动状态，是当前医院管理者所面临的一项新课题。笔者结合近年来我院开展基本建设工程项目全过程跟踪审计的实践经验，谈几点看法和体会。

一、采用内外审计结合方式开展全过程跟踪审计

我院新建门诊医技楼总建筑面积35 650.6平方米，地上16层，地下一层。工程概算总投资14 984.33万元，实际发生投资16 035.1万元，其中土建工程11 693.5万元、安装工程3 384.8万元、待摊投资956.8万元。工程超概算7.01%，超概算的主要原因是外装深化设计后标准提高、清单增项以及人工费调整导致费用增加等。

为合理控制工程造价，有效使用建设资金，2008年医院通过公开招标，与社会审计机构签订了工程造价咨询服务合同，全过程跟踪我院新建门诊医技楼项目。实行“内外审结合式”审计，是提高审计质量和效率的有效途径。由医院审计处牵头，主动与基建、采购、财务等相关职能部门协作配合，各部门之间工作流程相互衔接，保证整个工程项目跟踪审计健康顺利运行。在理顺内部审计管理的同时，考虑强化审计人力资源整合，吸收具有专业资质的社会审计机构，由社会审计组织的专业人员参加跟踪审计活动，开展跟踪审计服务，有效解决了医院内部审计机构人力不足和专业缺口的矛盾，提高了审计速度和审计质量，降低了审计风险。

二、分阶段实施跟踪审计

在三年的时间里，我院跟踪审计的实践和探索可以划分为两个阶段：

（一）第一个阶段（2008-2010年）

从项目的施工阶段开始实施紧密型跟踪审计，这一阶段跟踪审计的主要内容包括：

1.合同的咨询。对于基建部门送来咨询的合同，审计人员主要从合同订立的形式、合同主体的合法性、合同条款是否齐全、合同的约定是否明确，以及违约的具体责任等方面重点控制。合同条款不全、约定不明确是造成合同纠纷最常见的原因。

2.材料、设备价格的咨询。材料、设备的造价往往占到一个工程总造价的70%以上。材料、设备档次的选择、价格的确定，对控制整个工程造价在投资允许范围内起着关键作用。在当前市场上，材料、设备品种多、品牌多、规格多、档次多、供货渠道多、价格变化大，因此材料、设备的价格咨询成为跟踪审计的一项重要内容。

3.工程进度款的审核。工程进度款的支付时间与支付额度是工程的承、发包方十分关注的问题。在工程进度款的审核上，审计人员采取包括组织、技术、合同条款方面的种种措施，予以层层把关，使工程款不能出现超付的情况。

4.隐蔽工程的及时记录。审计人员采取多种手段、方式，包括到现场进行材料取样，拍摄现场实际情况，做好跟踪记录等。

5.工程变更、签证的控制。基建工程的变更、签证必然涉及到工程价款的变动，有的甚至采取策略，低价入围，然后靠施工中的各种变更、签证来确保自身利润的最大化。因此施工中严格控制工程的变更、签证，对于防止变相突破投资规模、控制工程造价有很重要的作用。

（二）第二个阶段（2010年以来）

自2010年以来，我院进一步加大了跟踪审计的完善和创新力度，主要有以下三项新举措：一是对门诊楼工程项目委托审计进行公开招标，不仅达到了充分利用社会审计的优质资源来降低建设成本、提高投资效益的目的，而且在社会上树立了我院公开、公平、公正的良好形象。二是跟踪审计关口前移。跟踪审计是从源头介入，即对工程设计、工程招标、工程合同、工程概预算等都严格把关，避免事后无法纠正的问题和无法挽回的损失。三是将跟踪审计从基建工

扩展到修缮工程。对100万元以上的修缮工程项目也进行了跟踪咨询。2010-2012年对基建维修改造项目的审计为医院核减资金近300万元。

三、跟踪审计所取得的效益

（一）经济效益

1.显性经济效益。实施跟踪审计以后所取得的经济效益是非常明显的。我院新建门诊医技楼工程送审总金额17 041.1万元，审定金额13 626.7万元，审减金额 3 414.4万元，审减率为20%。而在实行跟踪审计以前，医院工程项目平均审减率为10%左右。

2.隐性经济效益。隐性经济效益是指通过跟踪审计产生了经济效益而没有在结算审计报告中反映的部分，主要体现在以下三个方面：

（1）材料价格方面。在没有实施跟踪审计之前，不少材料是由施工单位提供样品和报价，实施跟踪审计以后，材料价格得到有效控制。比如，在医院门诊楼外线工程中，其中井管报价为8 500元/m2，总价120万元，经过审计人员核实，市场价为3 500元/m2，总价为49万元，仅此一项就审减71万元，审减率59.2%；装修工程中，纤瓷板报价99万元，审计经过市场调查审定为20万元，审减79万元，审减率为80%；外墙干挂石材的挂件，报价为21元/个，经审计调查，市场价格为5-7元/个，仅此一项审减52万元，审减率67%。这种由施工方报价由跟踪方核实定价的材料多达上百种，平均审减率为29.7% 。

（2）土、石方挖运计价方面。土石方挖运的价格套用定额是合规的，然而很多单位采用了随行就市的灵活方式，一般都低于甚至大大低于按定额计价。新建门诊医技楼土方工程，如按定额暂估价为48.81元/m3。实行跟踪审计以后，我们根据市场情况，通过招标形成价格为26元/m3，仅此一项就为医院节约资金58.4万元。 （3）工程进度款的审核方面。进度款的支付依据是审计人员出具的审核报告和付款意见书。审计人员根据施工合同、设计图纸、设计变更单、现场签证单及现场实际完成的工程实物量，层层把关，出具审核报告和付款意见书。我院门诊楼施工期间，进度款报审金额为16 637.32万元，审定金额为11 294.04万元，共审减进度款5 343.28万元。

（二）社会效益

实行跟踪审计后，由于审计部门从准备阶段、施工阶段和结算阶段全过程跟踪，筑起了一道严密的监督防线，由过去的“秋后算账”转变为防微杜渐，成为从源头抑制腐败的有效机制。医院在建设工程方面的作为不仅树立了自身的良好形象，而且对社会是一个很好的参照和榜样。

（三）管理效益

1.加强了现场管理。原来现场管理中出现的乱签证，资料收集不及时、不齐备等现象有了很大好转，这为工程结算审计奠定了良好的基础。

2.提高了工作效率。由于跟踪审计的贴近现场、及时等特点，能非常快捷地配合基建部门解决许多技术层面的难题，能现场解决的尽量现场解决，从而加快了工程进度，提高了工作时效。

3.密切了相关部门的合作。由于跟踪审计的明显效果，逐步消除了一些部门的认识误区和狭隘偏见，使各相关部门的配合更加紧密、更加协调，促进了相关部门工作的规范化，大大提升了综合管理水平。

4.管理上的多重效应。跟踪审计既是结算审计创新，又是建设项目管理模式的创新，通过对建设项目施工合同、材料设备价格、工程签证、进度款、隐蔽工程和索赔进行咨询和鉴证活动，促进了基建管理部门的合同管理、材料质量及价格控制以及项目工程进度款的控制。通过施工现场跟踪，促进了施工单位的质量、安全管理，加强了监理单位责任意识，促进了监理工作到位。总之，由于跟踪审计的介入，促进了建设项目的施工管理、监理管理、财务管理和项目管理，降低了工程成本，化解了过程中的经济风险，多重管理效益显著。

四、进一步完善跟踪审计的对策

建设项目跟踪审计的开展虽然取得了一定的成效，但由于开展的时间较短，同时缺乏相应的政策支持，还存在一定的问题与不足。笔者认为，应从以下几方面进一步完善跟踪审计工作：

（一）完善相关法律、法规

相应的行政管理部门尽快建立与本地实际情况相适应的建设项目审计规程，研究制定可操作性强的业务指南，为跟踪审计人员提供明确的业务指导和具体的衡量标准，以规范审计行为、规避审计风险。

（二）强化队伍建设，提高人员素质

要加大跟踪审计人员专业技能培训力度，不断提高审计人员自身的业务水准和审计水平，使人员素质与

跟踪审计任务相适应，做到理论与实践相结合，努力成为复合型、实用型人才。

（三）准确把握造价跟踪审计介入时间，把握造价跟踪审计关键环节

要把全天候跟踪变为“重点关键环节”的跟踪，达到事半功倍的效果。建设项目关键环节一般表现在以下几个方面：前期决策、设计、招标、隐蔽工程验收、材料与设备调采购及重大变更等。

总之，医院开展基建项目全过程跟踪审计，可以拓宽审计领域，创新审计模式，最大限度地减少浪费，提高审计效率，促进工程项目的规范化管理。同时，对跟踪审计进行积极探索和实践，积累经验，开拓创新，逐步塑造出一种全新的审计模式，更好地发挥审计“免疫系统”功能。

参考文献：

第5篇：跟踪审计总结报告范文

关键词：工程；审计；控制

中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-000-01

一、质量控制目标

1.管理的理念或策略

通过标准化跟踪审计流程，创新工作方法，引入外部力量等作法，构筑公司特色的全方位工程跟踪审计质量控制体系。

2.专业管理的范围和目标

对重点工程项目进行全过程跟踪审计，按照管理规定，加强对工程项目内部监督和风险控制，规范项目支出，提高工程效益，服务公司发展。建立涉及工程项目立项、招投标、物资管理、合同管理、结算审核、财务管理、内部控制等各方面，全过程跟踪审计质量管理体系。对工程项目的合规性、真实性和效益性进行审计，对工程项目投资和管理制度执行情况、内部控制和投资风险情况进行检查和评价，提出建议，促进和加强工程项目管理，达到“规范管理、控制造价、提高效益、服务发展”的审计目标。

3.专业管理的指标体系及目标值

一是基建工程竣工决算审计完成率100%，工程审计覆盖率100%，对所有工程项目进行全面审计；二是审计复审差异率正负3%以内。通过对外部中介机构的审计质量进行检查，复审差异率正负3%以内，如果超过该范围，进行相关考核。

二、专业管理的主要做法

1.标准化跟踪审计流程

为了促使内部审计机构和人员按照统一的内部审计作业标准开展跟踪审计工作，保证审计质量，提高审计人员的业务素质和审计效率，防范审计风险，经过多年的理论研究和实践总结，完成了企业内部审计项目作业标准化的建设，工程审计项目按照标准化流程操作，将跟踪审计质量统一到同一个高度上来。

2.提前跟踪审计端口

根据工程项目特点，根据多年积累的工程审计经验及成果，认真分析了工程管理中存在的风险点，联合业务部门制定了《基建项目成本费用开支标准》（，规范基建项目成本费用的开支原则、范围、标准及程序。一是细化管理要求，设定管理红线。进一步明确了各类成本费用的开支内容、标准，细化没有明确规定的费用标准，统一管理要求；结合实际，对部分费用支出设立禁止性规定，旨在引起重视，防范出现违规行为；二是净化支出内容，杜绝无效支出。对所有支出内容进行梳理，并逐条研究，取消与生产成本可能存在重复的支出，取消在实际操作过程中容易出现争议或后续资产管理中可能存在问题的相关费用，从源头杜绝无效支出。三是规范支付程序，降低管理风险。基建项目费用支出名目多，且每一项费用的支出内容及支出依据各不相同。为统一管理程序，对各类费用的支出程序、支出依据进行明确规定，避免同类费用支出标准不一的现象。

3.创新审计方法，提高跟踪审计工作效率

开展了工程项目内部控制评价研究，积极运用。在参照COSO整合框架、财政部内部控制基本规范等基础上，建成了内部控制评价体系。工程管理作为评价体系的重要一项，对工程管理的内部控制进行了研究。评价体系包括评价标准和评价方法两方面内容。评价标准以剖析工程管理业务模块的环节、流程乃至关键控制点为主线，得出关键控制点的控制内容作为评价标准的基础。评价方法则以测试内容（即关键控制点的控制内容）为目标，针对测试对象（即关键控制点的载体）的不同类型，运用观察、询问、审查、重做等不同的测试方法进行内部控制测试，并对测试结果进行定性和定量打分，形成对关键控制点、环节、模块乃至系统的整体内控评价。

4.采用分层报告，促进跟踪审计成果运用

在报告方式改进方面，尝试采用分层报告的形式，扩充审计成果利用范围。即向被审计单位报告具体项目的完整审计报告；向职能管理部门发送报告某一领域的审计分报告通知相应的主管部门予以应用，强化考核，促进审计成果在“业务管理；就重要风险以审计专题报告的形式上报公司审计委员会和公司领导，增强了报告的时效性，及时汇报，提请公司管理层注意，督促整改。向审计委员会报告工程管理存在问题汇总报告。

另外，要求被审单位对照检查，举一反三，认真整改。在公司召开的经济活动分析会、基建例会等工作会议上，就工程管理的存在问题进行报告，促进各职能部门和相关单位加强管理与考核。

5.规范管理，利用好中介机构专业能力

中介机构作为工程审计的重要一环，利用好外部中介机构的专业优势为公司服务，提高审计成效，具有重要意义。

在中介机构选择上实行竞争性谈判。本着“公平、公开、公正”原则，委托招标公司对工程项目审计所需的造价咨询公司和会计师事务所进行竞争性谈判，每两年进行一次，选聘优秀中介机构参与公司工程审计。

在中介机构资质上，要求高标准。要求所有参加工程审计的造价咨询公司必须具备甲级基建项目造价审核资质，会计师事务所必须具有相应的大型工程项目经验，在同行业具有一定的影响力等。

第6篇：跟踪审计总结报告范文

年度审计项目计划安排的原则：一是进一步贴紧中心、突出重点、服务大局，着力推进中央、省、市重大决策部署的落实；二是加大跟踪审计项目比重，进一步提高审计监督的时效性；三是合理安排审计项目，既扩大审计覆盖面，又避免重复交叉审计，有效利用审计资源。

在审计项目计划执行中，要着力提升审计成果的时效性和质量水平，确保按时高质量完成。要进一步突出审计重点，科学组织实施，搞好审计过程各个环节的衔接，有效整合审计资源，提高审计工作效率；要认真执行新的审计准则，加强审计质量控制，确保审计质量，降低审计风险；对审计发现的问题，要全部如实上报。

一、全市统一组织审计和审计调查项目

（一）全市地税系统审计（省定）。以完善征管制度、提高征管质量、规范内部管理为目标，由市局有关科室负责统一组织全市审计机关对全市地税系统年度税收征管情况进行审计。根据省审计厅授权，以地税部门履行征管职责为主线，选择部分重点企业进行延伸审计，关注当前税收征管机制改革情况，促进地税部门执行税收政策严格、征管规范、机制完善。针对审计发现的新情况、新问题，加强综合分析和调研，有针对性地提出改进意见和建议，推进深化征管机制改革，严格依法治税，保障地方财政收入稳定增长。市局直接审计市本级，其他县市区由当地审计机关组织实施。参审的县市区审计局于4月30日前将审计结果上报市局，市局有关科室于5月15日前向省厅提交汇总报告，并将审计结果汇入市级预算执行审计报告。

（二）养老保险基金审计调查（署定）。以规范养老保险基金管理，促进养老保险体系可持续发展为目标，按照审计署统一部署和要求，由市局有关科室负责组织有关县市区审计局，对特派办、省审计厅审计调查外的地域年至年6月底的全市企业职工养老保险、补充养老保险以及城镇居民基本养老保险和新型农村社会养老保险等养老保险基金进行审计调查。通过调查，揭露养老保险基金在筹集、运营、管理和使用环节中的问题和风险；收集分析养老保险数据，掌握不同人群的养老保险政策制定及执行情况，提出完善养老保险体系的政策建议；关注社会保险基金预算编制进展情况，为开展社会保险基金预算编制和执行情况审计打下基础。6月上旬开始审计调查，具体工作安排按照审计署审计调查工作方案和省厅审计调查工作方案执行。

（三）现代农业生产发展专项资金审计（省定）。以摸清全市现代农业生产发展专项资金的总体情况，促进相关涉农政策落实，维护农民利益为目标，由市局有关科室负责统一组织全市审计机关，对全市年至年6月30日现代农业生产发展专项资金的投入、使用、管理和效益情况进行审计。通过审计，揭示现代农业生产发展专项资金和项目管理中存在的问题，分析产生问题的原因，提出完善制度、规范管理的审计意见和建议，为加快我市现代农业发展服务。市局直接对市本级及两个县市区进行审计，其他县市区由当地审计机关组织实施。6月下旬开始审计，9月30日前参审的县市区审计局向市局提交审计报告，市局有关科室于10月20日前向省厅提交汇总审计报告。

（四）全市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查（省定）。按照审计署每年两次上报中小学安全工程建设情况的要求，在去年审计和审计调查的基础上，由市局有关科室负责统一组织全市审计机关对中小学校舍安全工程建设情况继续进行跟踪审计和审计调查。通过审计和审计调查，全面掌握工程项目实施、资金分配使用、建设目标落实等情况，重点对资金使用、项目管理和工程质量等情况进行审计，特别要关注地震重点监视防御区、七度以上地震高烈度区等地质灾害易发地区的学校建设情况。审计和审计调查过程中，市局将采用定期召开调度会和审计督查相结合的方式，适时派出督查组赴各有关县市区对审计质量和进度进行检查、督导。市局汇总审计和审计调查报告，各县市区由当地审计机关组织实施。参审的县市区审计局分别于6月5日和12月5日前向市局提交截至5月31日和11月30日的跟踪审计和审计调查报告，市局有关科室分别于6月10日和12月10日前向省厅提交审计和审计调查报告。

（五）全市农村住房建设与危房改造项目情况跟踪审计调查（省定）。在去年跟踪审计调查的基础上，由市局有关科室负责统一组织全市审计机关继续对我市农村住房建设与危房改造项目情况进行跟踪审计调查。重点调查年度建设计划的完成，土地（尤其是城乡建设用地增减挂钩政策）和资金等各项相关扶持政策的制定与落实，建设项目管理与建设手续办理，实施农房建设与危房改造的效益等方面的内容。通过调查，掌握全市农房建设与危房改造的基本情况，揭露规划编制、政策执行和专项资金使用等环节存在的问题，从体制、机制、制度层面提出对策建议，促进科学规划、规范运作，维护群众利益，切实推进农村住房建设与危房改造目标的顺利实现。市局汇总审计调查报告，各县市区由当地审计机关组织实施。参审的县市区审计局于4月9日前向市局提交截至3月31日的跟踪审计调查报告，市局有关科室于4月15日前向省厅提交审计调查报告。

（六）住宅专项维修资金（基金）交管用情况专项审计调查（省定）。以促进住宅专项维修资金（基金）政策落实，保证资金（基金）的安全和合理使用，维护房屋产权人和使用人的合法权益为目标，由市局有关科室统一组织全市审计机关对我市年至年10月底的住宅专项维修资金（基金）的交存、管理和使用情况进行专项审计调查。通过调查，全面掌握我市住宅专项维修资金规模，揭示在征集、管理和使用过程中存在的突出问题，加强综合分析，提出改进意见和建议，促进完善制度，规范管理，防范风险，提高住宅专项维修资金（基金）管理水平。市局直接对市本级及两个县市区进行审计调查，其他县市区由当地审计机关组织实施。年9月开始审计调查，参审的县市区审计局于11月30日前向市局提交审计调查报告，市局有关科室于12月20日前提交审计调查报告。

二、市审计局统一组织审计和审计调查的项目

（一）县级财政决算审计和预算执行情况审计（市定）。以促进依法行政，推进深化财政体制改革，保障财政资金安全有效使用为目标，结合党政领导干部经济责任审计，由市局有关科室负责对相关县市区年度财政决算和年1至6月份预算执行情况进行审计。以完整性、真实性、合法性审计为基础，摸清预算收支、财政改革和基层财政管理的真实状况，关注预算分配、收支管理和财政改革中存在的突出问题和薄弱环节，从深化改革、完善制度、健全机制等角度提出改进财政管理的意见和建议，促进依法理财，规范财政管理，提高财政资金使用效益。7月上旬开始审计，12月20日前向市局提交审计报告。

（二）新兴产业和重点行业发展等六项专项资金绩效情况专项审计调查（市定）。以促进提高企业发展能力，促进地方经济社会又好又快发展为目标，由市局有关科室牵头，抽调市局人员采用集约式审计方式，以财政资金为主线，以企业项目为对象展开全面调查，涉及9个县市和2个市属开发区的50户企业，重点对2009年至年的财政专项资金管理使用绩效情况、税源建设情况、企业发展状况进行调查。全面掌握“转方式、调结构”财政专项资金管理使用情况及对地方经济社会的引导拉动作用，揭示资金在管理使用方面的突出问题，从体制、机制层面分析影响财政专项资金作用发挥和制约企业发展的原因，提出具有针对性和可操作性的建议，充分发挥审计“免疫系统”功能，全力服务我市经济社会发展大局。2月上旬开始审计调查，于4月30日前向市局提交审计调查报告。

（三）全市行业协会改革及财务收支管理专项审计调查（市定）。为促进深化行业协会体制改革，建立健全长效运行机制，由市局有关科室负责对全市行业协会开展改革及财务收支管理专项审计调查。通过调查，重点摸清我市行业协会的运行情况，了解行业协会管理、改革和发展工作实效，反映改革中机制运行的矛盾和问题，重点查处少数行政部门政会不分，以行业协会作掩护，强制入会、强行收费、私设“小金库”等严重违纪问题。针对发现问题，提出建议，切实优化发展环境，推进行业协会健康运行。2月中旬开始审计调查，市局有关科室于4月30日前向市局提交审计调查报告。

（四）全市年至年农业综合开发资金审计和审计调查（市定）。为促进完善农业综合开发项目管理制度，规范项目资金管理，提高资金使用效益，由市局有关科室牵头，抽调市局及县市区人员，采取“上审下”的方式对全市年至年农业综合开发资金进行审计和审计调查。重点检查项目立项、项目库建立、项目组织实施是否符合有关规定，项目竣工验收后管护主体是否落实；项目资金筹集、管理和使用情况，中央财政资金和各级财政配套资金是否及时足额安排到位、是否按规定拨付使用；重点检查项目的效益情况，项目的社会效益、经济效益和生态效益是否达到设计要求。2月中旬开始审计调查，市局有关科室于5月15日前向市局提交审计和审计调查报告。

（五）对口支援北川地震灾后恢复重建资金及项目跟踪审计（署定）。按照审计署的统一部署和要求，结合工程建设领域突出问题专项治理工作，在连续2年跟踪审计的基础上，由市局有关科室继续对北川灾后恢复重建资金及建设项目进行全面的跟踪审计。通过审计，全面掌握我市对口援建北川的资金总额、项目建设、资产移交、后续事项处置等总体情况，做到家底清、情况实，向党委政府交一本明白账。市局有关科室于5月10日和10月15日前向省厅提交截至4月30日和9月30日的跟踪审计报告。

（六）第十一届全运会场馆建设项目跟踪审计（省定）。在连续4年跟踪审计的基础上，由市局有关科室负责对第十一届全运会场馆建设项目进行跟踪审计。市局将督促建设单位尽快办理工程结算和编制竣工决算，并继续关注场馆的后续管理和赛后利用情况，提出审计建议，促进规范管理，提高场馆利用率，防止闲置浪费。市局有关科室于11月15日前向省厅提交截至10月31日的跟踪审计报告。

（七）“三河”综合治理工程审计（市定）。以规范城市基础建设资金使用、提高建设资金使用效益为目标，由市局有关科室负责对我市河、河综合治理工程进行审计，重点检查建设程序是否合规，工程决算是否真实，资金管理使用是否合理，揭露存在问题，对项目绩效进行分析、评价，提出审计建议，从而促进我市综合治理工程建设的顺利实施。2月中旬开始审计，市局有关科室于11月30日前向市局提交审计报告。

（八）“阳光大厦”建设工程竣工决算审计（市定）。以提高政府投资管理水平为目标，由市局有关科室负责对“阳光大厦”建设工程进行审计。通过审计，全面客观真实地反映项目建设成本情况，核减不实投资，找出建设中存在的主要问题及其形成原因，促进政府部门和项目单位管好用好建设资金，提高资金使用效益。具体工作安排按照市局审计工作方案执行。

第7篇：跟踪审计总结报告范文

【关键词】政府投资项目；跟踪审计；关键控制点；监督方式

一、政府投资项目跟踪审计概述

政府投资项目是由政府投资进行建设的项目，具有投资额度大、建设工期长、参与部门多等特性，衍生出国有建设项目跟踪审计独有的特点。对其进行跟踪审计，就要求从项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计、施工准备、项目实施、生产准备、竣工验收及项目评估的几个方面，进行全过程监控审计，而这其中最重要的就是要把握住过程中的关键控制点，以保证政府建设项目的质量。目前国家审计对国家建设项目的审计主要是项目概算执行审计、项目预算执行审计和项目竣工结算执行审计。

二、政府投资项目跟踪审计的关键控制点

政府投资项目建设的一般流程分为四个阶段：决策阶段、前期准备阶段、施工阶段和竣工结算阶段。在四个大的阶段的基础上，根据各个流程对建设项目造价、质量和工期的影响程度，可确定建设项目跟踪审计的关键控制点，确定审计监督部门监督的切入时点和重点。在项目决策阶段，主要是对可行性研究报告的控制，主要控制点是：工程项目投资用途的前景预测研究、技术研究；投资估算研究；资金筹措研究；评价结论研究。在项目前期准备阶段，首先，是对项目勘测设计的控制，包括勘测设计单位的资质证书；初步设计或施工图设计；设计方案变更；工程项目建设是否坚持了先勘测、后设计、再施工的原则。其次，是对工程项目施工预算阶段控制，控制点是投资、概算、预算是否相互控制；施工图预算；概预算编制。第三，是对项目招投标的控制，控制点招标程序；标底；投标单位的选择及资质的审查；评标和定标组织；投标单位报价、工期、主要材料用量、施工方案、质量实绩、企业信誉等进行综合评价；招标投标指导委员会批复问题。第四，是对工程项目工程合同签订的控制，控制点是合同的完善性；合同主体的合格性、施工单位的资质和手续是否齐全；订立的合同是否经过有关部门的审查和审批；合同的内容；有无违规分包的合同等。在项目施工阶段，首先，是对工程项目施工和进度控制，控制点是施工单位转包工程或分包工程的情况；施工单位现场施工技术方案、施工机械设备、施工方法、安全措施、技术人员的到位情况；施工使用的材料和安装的设备质量；工序签证单；工程进度等。其次，是对工程质量的控制，控制点是：工程项目部、施工单位、监理监督单位的质量管理制度；质量监督部门对工程使用的设备、材料、构配件的检测结果。第三，是对隐蔽工程量的控制，控制点是隐蔽工程及隐蔽项目工程量的确定等。第四，是对材料价格的控制，控制点是进场材料价格确定等。第五，是对变更签证的控制，控制点主要是工程设计的变更；建设方对施工方提出的工程变更要求等。第六，是对资金控制，控制点是监控建设资金的储存、使用；工程进度款拨付业务；项目资金外借使用等问题。在竣工决算阶段，首先，是对工程量计算的控制，控制点是工程量计算规则与方法；图纸与有关现场签证的施工的符合程度。其次，是对定额套用的控制，控制点是结算的定额；相关的定额子目的套用情况；定额缺项的相关造价确定的情况；结算单价是否与中标时的报价一致性等。第三，是对工程取费的控制，控制点是结算中各项费用的计取比例、计算基础等。第四，是对材料价差的控制，控制点是材料质量；材料价差的调整依据；施工企业自行采购的材料、相关手续；施工单位多领的材料等。

三、政府投资项目跟踪审计关键控制点的控制目标

项目被发改委批准后，就可进入可行性研究阶段，项目单位依据经批准的立项报告，委托有相应资质的机构编制项目可行性研究报告。可行性研究报告的控制目标是：在对工程项目进行深入细致的技术经济论证的基础上做多方案的比较和选优，并提出重要意见和措施建议，为决策部门最终决策提供科学依据。在可行性研究报告或设计方案经批准后，项目单位通过招标委托有相应资质的设计单位，依照批准的可行性研究报告或设计方案进行初步设计。对初步设计的控制目标是：确定设计依据、标准、规范、定额是否严格执行了有关规定，设计的深度和质量是否满足要求。施工预算的控制目标是：确定该工程项目概预算的编制是否严格执行了有关规定，设计概算和预算是否做到限额设计，设计总概算是否控制在工程项目计划投资额内，施工图预算是否控制在概算内。

招投标过程是市政建设投资进入实质性工作中至关重要的一步，它的控制目标是：从施工能力、施工信誉等方面择优选择承包商，通过施工合同对投资、进度、质量进一步细化和控制，用经济、合同手段保证市政建设总体目标的实现。工程合同签订的控制目标是：审查有无违法转包和违规分包的现象，纠正违反合同条款和执行合同不到位的行为，促进严格履行合同。施工和进度的控制目标是：确定施工力量、技术是否符合要求，施工质量是否达到规定标准，工程进度是否符合合同要求。工程质量审计的控制目标是：确定工程建设单位的质量管理体系是否建立健全，工程质量是否符合设计要求，是否存在质量隐患和事故。隐蔽工程量的控制目标是：隐蔽项目工程量的确定是否属实，会对决算审计效果及最终工程造价产生何种直接影响。材料价格的控制目标是：促进被监督单位规范选择供应商，比价确定价格节省投资，预防腐败现象产生。工程通过招标投标后，设计变更成为影响工程造价的主要因素。变更签证的控制目标是：对设计变更的合理性、经济性进行审查，审查设计变更手续是否齐全、变更理由是否充分，以及是否有利于节约投资和保证质量；特别是对隐蔽工程，要尽量对真实性做到心中有数，检查监理工程师的签证，防止弄虚作假。工程资金是保证项目的基础，对工程资金到位和使用情况的控制目标是：按照初步设计批复的建设内容、规模、标准使用资金。工程计量的控制目标是：使工程按实计量，防止虚报工程量。工程定额套用控制目标是：必须符合实际，准确合理，关键是要与施工的实际情况一致。工程取费的控制目标是：结算中各项费用的计取比例、计算基础是否符合规定等。材料差价的控制目标是：确定材料来源，核定价格差别，控制材料成本核算，保证工程质量。

四、政府投资项目跟踪审计关键控制点的审计监督方式

在关键点的控制方式上，需要建立政府问责机制，注重绩效和信息公开，注重权力分配，进行多部门合作。（1）对可行性研究报告的审计控制。各部门要注重协调、主动参与，进行实地调查、勘察，各种数据资料是否准确，在监督过程中，要注意监管权力的分配。（2）对初步设计的审计控制。在设计中，可通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案，使设计方案经济、美观、安全、实用；采用限额设计法，考察各专业指标分解是否到位，是否有相应的奖惩机制来确保设计质量；运用价值工程进行优化，着眼项目的寿命周期成本；采用标准化设计优化设计方案。同时，在设计中要兼顾技术和经济的统一。（3）对施工预算的审计控制。编制初步设计概算时，要将静态投资、动态投资分别列出，审查应采取专家评审制度。项目评审专家应从建设项目专家库中选取，并逐步推行履约担保制度。（4）对工程招投标阶段的审计控制。应在工程开标前，召开工程开标会，检查开标、评标过程，确定招标投标全面，运作是否规范。在招投标定价方面，实行招标投标的工程可采用现行定额计价模式定价，也可采用工程量清单计价模式定价。（5）对施工和进度的审计控制。主要采取现场监督的方式，可用观察、询问、测试等方法进行。而且必须实行工程监理制，监理单位应当具备相应资质，并不得与被监理工程的施工、设备材料供应单位有隶属关系或其他利害关系。该项工作由工程建设管理局和建设局负责。（6）对工程质量的审计控制。主要运用实地检测的监督方式，对工程项目部、施工单位、监理监督单位的质量管理制度进行符合性测试；查阅质量监督部门对工程使用的设备、材料、构配件的检测结果；对在建或完工工程质量进行抽查测试。（7）对材料价格的审计控制。材料价格确定要严格把握合同条款的规定，分为统包价、以决算审计为基础等方式，进行分类控制。（8）对工程变更的审计控制。设计变更的项目，建设单位应当委托有相应资质的设计单位编制设计变更报告，报送重大设计变更时，必须落实超出总概算的资金来源，并出具资金承诺手续。在变更审批方面，应该注重多部门协调和信息沟通，建立综合信息平台，要在简化审批程序的基础上实现信息共享。（9）对隐蔽工程量的审计控制。在实际操作中，如施工方配合不够，将造成监督部门对现场测算工程量与施工方难以达成一致意见，遇到这种情况时，可通过记录、计算、丈量、拍照、录像等方法，提前进行勘察取证，取得现场第一手数据资料和情况，并通过监理及工程建设管理局的配合，以共同印证的方式确定工程量。（10）对资金的审计控制。建设单位应当坚持“概算控制预算、预算控制决算”的原则，财务监督人员与工程监督人员要相互结合，把是否有应在工程造价中支付的款项列支在建设单位管理费用中，是否有把正常的建设单位应该支付的款项挤入工程施工合同中，这些疑点当成重点，深入分析查证。（11）对工程量清单的审计控制。工程量清单计量一般有阶段性、按实计量的特点。根据这个特点，应在过程中来进行控制，而不是依靠事后发现超计量以后再扣回。（12）对定额套用的审计控制。必须实行竣工验收制度，在项目建成并经过试运行后，应当按照批准的设计文件和其他有关文件，由建设项目法人及时组织设计、施工等单位进行初步验收。（13）对工程取费的审计控制。依然要坚持“概算控制预算、预算控制决算”的原则，监督人员要注意工程类别是否与实际工程相符，取费级别是否与企业实际相符，结算取费是否与地方文件规定的计费基数和取费标准相符。（14）对材料差价的审计控制。应到现场查验核实，对于价格不明确的材料要进行必要的市场调查了解价格的真实情况，考察其是否存在任意提高材料价格，增加工程造价的情况。

参考文献

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[5]周原.建设工程跟踪审计模式研究[J].武汉理工大学学报・信息与管理工程版.2008（3）

第8篇：跟踪审计总结报告范文

针对这种情况，我们尝试了对交通建设项目实施全过程实时的跟踪审计。这里所说的跟踪审计不是一般的意义上的全过程审计（开工前财务收支审计、建设期间的财务收支审计和竣工决算审计），也不是指对审计决定（意见）落实情况进行检查的后续审计。而是由出资人（代表国家出资的单位）派出审计组（或社会审计组织）到施工现场对工程的建设单位、监理单位、施工单位所进行的工程建设（施工预算、施工组织、现场施工、工程计量、工程计价、工程变更和变更单价、工程结算、财务收支等）全过程进行实时的跟踪审计监督。

一、跟踪审计试点情况

我们先后对长潭高速公路路面改造工程、株洲航电枢纽工程、长沙霞

凝港二期工程等项目进行了跟踪审计试点，其中长潭高速公路路面改造工程已审计完毕，其余的跟踪审计项目仍在进行过程中。现将长潭高速公路路面改造工程跟踪审计的情况介绍如下：

湖南省长沙至湘潭高速公路为京珠高速公路的一段，起于长沙市区东北牛角冲互通，止于湘潭马家河，主线全长44.76公里，为双向四车道，设计行车速度120km/h，路基宽度27.5m，路面宽度24m，路面类型为水泥砼路面。该路始建于1994年7月，1996年12月建成通车。

长潭高速公路通车以后交通流量很快就超过了原设计的流量，且大吨位车辆快速速增长，货运车辆普遍严重超载，导致道路病害严重，由此引起行车速度降低、通行能力下降、交通事故发生率增加，以及养护成本上升。对此，我厅经组织专家论证和报经省政府批准，决定对长潭高速公路路面进行改造，并委托社会审计组织对该项目的工程结算进行了跟踪审计试点。

长潭高速公路路面改造工程结算跟踪审计的范围为沥青路面加铺、路基防护、桥涵加固、路面防排水处理、交通工程、旧路处治、附属工程等。该路面改造工程结算（建安部份）最终核定为350,337,620元，通过对工程施工预算、工程变更、计量支付和工程结算全过程跟踪审计，共核减40,350,645元。具体分步审核结果如下：

1、施工阶段预算审核：

该工程的几个主要合同（1、2、3、4标）价格都是通过招标确定的，审计是工程已开工近2个月时才进场，因此,只对后续工程预算进行了审核，预算合计送审金额11,063,108元，审定金额为9,572,008元，核减金额1,491,101元。

2、施工阶段变更令审核：

该项目变更令合计送审金额100,094,605元，审定金额为65,773,864元，核减金额34,320,742元。

3、施工阶段计量支付及结算审核：

该项目计量支付及结算合计送审金额354,876,422元，审定金额为350,337,620元，核减金额4,538,802元。其中：

①建安工程计量支付合计送审金额352,941,047元，审定金额348,461,165元，核减金额4,479,882元。

②交通维护工程计量支付合计送审金额1,935,375元，审定金额为1,876,455元，核减金额58,920元。

在该项目跟踪审计中，我们将管理审计的理论运用到项目管理中。审

计组对该项目实施过程中计划工程预算成本、已完工程预算成本、已完工程实际成本三大关键指标实行动态控制，及时分析、预测出现预算超支和计划滞后的情况，从而加强了建设项目事前预测评价和事中控制。特别应该指出的是，审计过程中，我们督促建设单位建立了一套严格的计量支付程序，坚持先审计后付款和“一支笔”制度。具体来说就是审计组对每一个隐蔽工程和每一道工序都要会同建设单位、监理到现场进行检查验收，对每笔计量支付和变更工程的单价和数量都要实行严格审查，从而确保了工程成本的合法、真实和准确，有效地控制了工程投资。

该项目概算总投资为42216万元，竣工决算反映的工程造价为378,054,670.69元，节约投资44,105,329.31元。

该项目计划工期为一年，2003年5月29日开工，2003年11月29日恢复通车，2003年12月28日完成扫尾工程，实际工期7个月，比计划工期提前5个月竣工。工程质量经湖南省交通建设质量监督站检验评定为“优良工程”。

从实施的效果来看，这次跟踪审计比普通的事后审计具有明鲜的优越性。审计组通过现场的实时监督和对计量相关资料的严格审查，确保了工程计量和计价的合法性、真实性和准确性，特别是有效地防止了隐蔽工程上的虚假变更和高估冒算等问题的发生，大大提高了工程审计的质量，并充分发挥了审计监督在控制工程造价，促进工程建设管理和廉政建设等方面的作用。

长潭高速公路的跟踪审计的经验，得到了厅领导的充分肯定，李安厅长指示，今后所有在建或新建的重点建设工程都要实行跟踪审计。为此，我们制定了《湖南省交通建设项目跟踪审计实施办法》等一系列制度，使交通建设项目跟踪审计制度成为一种长效机制。

二、主要作法和经验

（一）领导重视与支持是搞好跟踪审计的重要前提

跟踪审计是一种全新的审计方法，对此，建设、监理、施工等单位一开始都多少感到有些迷感和不解，会提出种种理由拒绝、阻扰审计工作。有的提出交通部合同范本中没有审计签字程序，有的提出概算中没有审计费预算，还有的认为会影响工程进度等等。长潭高速公路改造工程跟踪审计进点时就遇到过上述类似问题。为此，我厅分管工程建设的詹新华副厅长在一次现场办公会议上明确指示，开展跟踪审计是厅党组的决定，是加强造价控制的新举措，各方面必须积极配合。正是由于厅党组和主管厅领导强有力的支持，该项审计试点工作终得以顺利开展。

（二）加强审计前培训和宣教，提高全体工程建设者的认识是搞好跟踪审计的重要保证

跟踪审计工作是一项新生事物，建设单位、监理、承包商都不熟悉。因此，在对某项目进行跟踪审计之前，有必要组织各参建单位的负责人和相关部门的工作人员进行培训，讲解培训内容主要是《审计法》关于国家建设项目审计的规定、《国家建设项目审计准则》（审计署2003年3号令）、交通部《交通建设项目审计实施办法》（交审发〔2000〕64号）和《关于加强交通建设项目审计监督的通知》（交审发〔2001〕62号）等，上述这些法律法规都对跟踪审计作了明确规定。通过培训和宣讲，使广大参建人员认识到跟踪审计工作的目的是为了加强投资控制，更加公正、合理、准确地对工程造价进行鉴证，这与建设单位、监理单位的工作目标是一致的。同时，通过审计认定后，建设单位可以大胆地计量支付，相应的加快了工程结算速度，确保了施工单位合法的工程款的及时收回和民工工资的支付，这样促进了工程进度的加快，对施工单位提高效益也是有利的。长潭高速公路改造工程跟踪审计就是很好的证明。

至于审计费用问题，虽然交通部交公路发[1996]612号文《公路基本建设工程概算、预算编制办法》中没有明确审计费这一项目内容，但在国家财政部关于基本建设财务管理的规定中，待摊投资允许开支“审计费用”，按物价部门的收费政策计算，高速公路投资较大，审计基数和核减额也会较大。因此，我们认为，就是按物价部门现行的标准计算审计费，也可以满足社会审计组织完成跟踪审计任务的。而对于业主来说，支付的审计费相对于节约工程造价来说是完全合算和必要的。

（三）实行审计项目招标制度，是确保审计质量的重要措施

在目前行政审计人员普遍较少的情况下，为了做好跟踪审计工作，更多的时候是要借助社会审计组织的力量。如何选择好的审计队伍，确保其依法依规、公正廉洁地实施审计同样成为搞好这项工作的重要环节和课题。为此，我们制定了《湖南省交通审计项目招标投标管理办法》和《湖南省交通审计项目评标专家和评标专家库管理暂行办法》，把工程审计招标的起点定为概算超过1亿元或审计费估算价超20万元的审计项目。通过招标选定社会审计组织，由出资人（代表国家出资的单位）委托其实施跟踪审计。

为规范审计行为，加强审计本身的监督，我们在招标文件和合同中明确，社会审计组织审计人员泄露秘密、、、等，损害出资人利益，影响工程造价和质量，委托单位应将情况通报其行业管理协会和资质资信登记部门，并列入“黑名单”通报全省交通系统，情节严重构成犯罪的，可提请司法机关依法追究刑事责任。凡列入“黑名单”的社会审计组织五年内不得进入我省交通系统从事审计业务。同时规定，社会审计组织对签署的鉴定意见和提交的审计报告必须承担审计责任。审计结果与国家审计等监督机关复核结果存在差异时，社会审计组织应无条件出面作解释工作。如果因社会审计组织的过失而造成的经济损失，社会审计组织应依法予以赔偿。

（四）跟踪审计有所为、有所不为是顺利完成任务的重要手段

审计工作的深度、广度、时间直接牵涉到审计成本的大小，这也是必须综合考虑的。如果面面俱到，则审计成本较大，审计力量也恐不及。因此，在审计合同（协议）书中，应明确跟踪审计工作的范围、重点和时间安排。从我们实施的情况来看，路面表层以下的隐蔽工程和变更工程应是审计工作的重点，每个施工现场应派两人以上的审计人员全过程实时跟踪，而路面表层以上的可视工程次之，可只在计量时进行审计。审计组不必参加质量验收工作，但要查阅质量检验资料，只对合格和合格以上的工程进行计量。也不参加工程招投标，但可以审查标底、评标报告等有关资料，对招投标的过程和结果的合法性、有效性有权发表意见。

（五）做好审计结果沟通和协调工作，是按好跟踪审计的重要环节

在跟踪审计工作的实施过程中，不可避免地会出现一些审计组与建设单位、监理方、施工承包商之间的不同意见，若协调不好，就影响工作。

我们的做法是，由出资人单位（审计委托单位）负责监督、指导和协调跟踪审计工作。对于建设单位、监理方、施工承包商之间协商不成的一般问题，由出资人单位（审计委托单位）审计部门负责人负责协调，重大问题和涉及宏观管理方面的问题由出资人单位（审计委托单位）主管领导召集审计、工程管理、计划、财务等部门开会研究解决。

（六）建立严格的审计程序，是搞好跟踪审计质量的重要保证

跟踪审计程序非常重要，跟踪审计应遵循监督而不替代管理职责的原则，坚持在建设单位内部管理的基础上，实施再监督。我们开展跟踪审计是按下列程序进行的：

1、审计组（含社会审计组，下同）进点前应制定审计方案，明确审计范围、内容、方式、程序、审计组人员分工及审计质量控制办法、并考察施工地点，确定工作驻点。

2、审计组进点后应独立租用方便到现场监督的工作驻地，并自备交通工具，以旁站、巡查、测量、试验等方法对工程施工量进行全过程现场审计监督。

3、凡监理处对承包商（供应商）进行计量验收时，必须通知审计组同往；验收后，施工单位、监理单位、建设单位、审计组四方在验收单上签字。

监理单位对承包商（供应商）进行质量验收时，不必通知审计组；审计组只查阅质量检验证书，承认合格工程以上等级的计量。

4、审计组收到建设单位签字的承包商计量支付申请后，专业造价工程师应逐项审核，提出核定数量和价款。若申报数量与审计现场验收记录不符或计价不准确时，专业造价工程师可修改计量支付文件，并编制审计签证单（审计记录），施工单位、建设单位、审计人员三方在签证单上签章认可。

5、审计组负责人只在最后审核无误的计量支付文件上签章。该计量支付文件报建设单位主管领导签字后交建设单位财务部门办理资金支付手续。

6、发生工程变更设计时，若需新定工程结算单价，先由施工单位申报，监理签证，工程管理部门审查后再交审计组审定。建设单位根据审计组审定的单价作为变更工程单价。

7、审计组对已完工的合同规定建设内容的单项工程应出具单项工程结算审核报告。建设单位在留足质保金的前提下，根据审核报告办理工程价款结算。

8、建设中期审计组应向派出（委托）单位出具一至两次投资控制情况和财务收支情况的审计报告。

9、全部工程基本完工且符合竣工验收条件时，审计组应出具全部工程建安投资部份的工程结算审核报告和竣工财务决算审计报告。

10、审计签证单或审计报告在征求被审单位意见时，一般采用当面交换意见、当面签字确认的方法，如果当面不能达成一致意见，之后应采用书面交换意见的方法进一步协商；被审单位收到征求意见函后必须在十个法定工作日内反馈意见，未反馈意见的视同默认；审计组对被审单位反馈的意见应认真研究，认为反馈意见正确的要相应修改审计签证单或审计报告，认为反馈意见不正确的可以签署审计意见或出具审计报告，但应在附注中说明此事。

11、审计派出（委托）单位根据审计组出具的审计报告下达审计意见。委托单位如发现审计组出具的审计报告明显存在不合法、不公正、不完整或报告形式不规范等问题，应要求其纠正。审计组应认真纠正并对纠正后的审核报告负责。

三、跟踪审计比一般事后审计的优点

（一）跟踪审计与事后审计最大的区别在审计人员能及时地对隐蔽工程进行现场审计，确保了审计对路面表层以下工程真实性与准确性的监督，大大提高了交通建设项目的审计质量。

（二）由于变更工程的单价由审计在现场根据实际情况审定，确保了变更工程计量与计价的准确、合理、合法，从而有效地控制了变更工程的造价。

（三）有利于监理工作。试点项目的监理单位认为，在现场验收工作中增加一层监督，使监理单位领导对基层监理人员的工作感到放心一些。以前对工程造价实行事后审计，监理处工作人员在工程完工后还要向审计组作较长时间的解释工作。实行跟踪审计，工程完、审计也完，有利于监理人员及时投入新的工作。

（四）有利于维护竞争有序的交通建设市场。目前，有的交通建设项目中标价只相当于标底的60-70％，理论上肯定会要亏本。为什么有的施工单位敢于以低价投标，主要指望并且实际上只有通过工程变更才能赚到钱。这对于其他一些施工企业明显是不公平的，所以，在自由竞价投标工程项目的管理工作中实行跟踪审计，对变更工程的计量与计价增加了一个监督环节，这不仅对节约投资和廉政建设工作大有益处，而且也抑制了低价抢标的现象。

（五）由于事后审计对隐蔽工程结算存在的疑点只能先询问（质疑）建设单位的相关负责人，建设单位因为已经签字认可，肯定对自己的行为要作种种解释和辩护，审计本来是审计施工单位的工程结算变成了与建设单位扯皮，跟踪审计可避免这一现象的出现。

（六）跟踪审计不仅能及时纠正工程预算、工程结算和变更等影响工

程造价的问题，还可以通过审计组认真、细致、负责的工作态度，廉洁自律的道德风范和在实际工作中逐步建立起的威信，制止和防范工程计量、计价的虚报与冒算，从长远意义看，这才是跟踪审计为出资人的投资控制作出的最大贡献。

（七）跟踪审计是将管理审计、风险管理审计、内部控制审计、环保审计等新的审计理论和方法运用到交通建设项目中，有利于提高交通建设项目的管理水平。

第9篇：跟踪审计总结报告范文

一、政策措施贯彻落实情况跟踪审计的背景

在目前国际经济回暖国内经济下行的形势下，我国制定了一系列稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施，要检验这些政策措施的效果，政策措施贯彻落实情况跟踪审计显得尤为重要。《国务院关于加强审计工作的意见》进一步明确了审计的职能作用、制度保障和运行机制。李克强总理要求，充分发挥政策落实的督查员、经济运行的安全员、国家利益捍卫者、公共资金守护者、权力运行紧箍咒、反腐败利剑和深化改革催化剂的作用。审计工作要切实把思想和行动统一到中央的认识和判断上来，认识新常态，适应新常态，增强主动性和适应性。刘家义审计长在全国审计工作会上的讲话强调，把推动政策落实贯穿始终，审计中要把监督检查国家重大政策措施和宏观调控部署落实作为重要内容，始终关注重大项目落地、重点资金保障、重大政策落实情况，及时反映新情况新问题，发挥政策落实督查员作用。

从国际审计发展趋势来讲， 美国审计总署2 0 0 4 年更名为Goverment Accountability Office，审计内容开始强调公共受托责任，审计重点也从财政收支合规性审计逐步转向公共政策执行效果审计，对各级(政策制定者)各类(政策内容)政策执行情况进行审计。我国加强政策跟踪审计，是国家审计服务国家治理的重要表现形式，是国家审计机关审计工作的首要职责，是与国际审计重点转变的趋势和潮流相吻合的。

二、政策措施贯彻落实情况跟踪审计的组织方式

审计署对政策措施贯彻落实情况跟踪审计的提出，改变了以往审计工作从被动式的事后审计转变为事中、事前的主动审计，实现了审计工作模式的动态化，审计关口前移，增强了审计的预防功能，审计范围更加广泛，通常涉及多个部门和多个层次。因此，就要求审计机关整合资源、提高效率、集中力量，对相关的单位或部门稳增长等政策措施落实情况进行跟踪审计。按照《审计署办公厅国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况跟踪审计实施意见》的要求，成立专职工作部门，负责政策跟踪审计日常工作，并充分调动财政经贸审计、行政事业审计、农业资源社保审计、政府建设项目投资审计、经济责任审计等相关业务部门(处室)根据职责分工实施，定期向上级审计机关报告工作进展情况，将取得的实际效果、存在的主要问题、问题产生的原因、下步采取的措施等总体情况，定期向本级党委、政府和上级审计机关报告。

三、政策措施贯彻落实情况跟踪审计的内容结合

1.政策跟踪审计围绕四重点。

即围绕简政放权、企业减负、资金落实、项目推进四个方面的重点内容。一是围绕简政放权，重点关注行政审批改革政策落实情况，包括该取消或下放的审批权是否真正取消和下放，事中事后监管是否真正到位，通过审计推动相关部门把该放的权放到位，把该管好的事管住管好;二是围绕企业减负，重点关注营改增、涉企收费等政策落实情况。包括涉企的税费减免是否落实到位、是否达到预期效果等，通过审计进一步完善相关政策，让企业充分享受政策红利;三是围绕资金落实，重点关注与政策措施直接相关的财政资金、信贷资金的落实情况。包括专项转移支付预算下达与资金拨付情况，财政存量资金清理安排情况、金融机构提供国家重大项目资金保障情况等。同时，密切关注地方在财政、政府性债务、金融等方面存在的薄弱环节和风险隐患，通过审计提高资金使用效益，服务地方经济发展;四是围绕项目推进，重点关注保障房、农村饮水安全、城市基础设施等重大项目建设情况。深入调查了解项目规划编制、立项审批程序、建设目标效果等落地情况，并结合实际抽查具体项目，检查项目是否按计划完成前期工作并开工建设、进度是否符合要求、建设资金是否筹措到位并形成实物工作量，是否存在虚报工程进度、工程质量不达标等问题。通过审计加强项目管理，提高投资效益。

2.抓好政策跟踪审计的三结合。

一是抓好专项审计与日常审计的有机结合。审计机关可在年初制定年度工作计划中，将政策审计作为一项常态化的审计内容融入各审计项目中，要求其它项目审计也要将涉及政策审计内容纳入审计方案一并实施，如在本级预算执行审计中，同时关注各项政策涉及的专项资金的使用情况;在党政、部门主要领导干部的经济责任审计中，同步开展对相关单位政策落实情况的跟踪审计，关注领导干部贯彻落实政策过程中的履职情况;二是抓好审计调查与其它方法的有机结合。为适应政策审计时效性强、覆盖面广、政策要求高等特点，审计组应根据审计对象特点，灵活运用多种方式开展工作，既审查相关资料、数据，也深入到部门、企业和项目，灵活运用座谈、走访、核查等多种形式全面了解情况;积极借鉴绩效审计评价办法，设计政策执行评价指标，灵活运用比较分析、统计分析、量本利分析等定量分析方法，以及合规合法性等定性评价方法，科学评价政策执行效率效果;三是抓好横向沟通与纵向协调的有机结合。为有力推进政策审计工作顺利开展，积极做好两方面的沟通协调工作。一方面主动做好与上级审计机关的衔接交流，及时对接有关项目和资金拨付等数据，学习借鉴兄弟审计部门的成功经验方法，保持良好的工作互动;另一方面加强与党委、政府的沟通协调，搞好工作衔接和日常协调联络，确保审计工作的顺利进行。

四、政策措施贯彻落实情况跟踪审计的成果运用

从国家审计的职能定位来分析，发挥免疫系统功能是国家审计的本质要求，而跟踪审计恰好是审计发挥免疫系统预防、揭露、抵御三大功能的有效载体。从外部社会需求看，公众要求开展政策执行情况跟踪审计的期望也较为强烈。对政策执行情况开展跟踪审计并及时公布审计结果，能有效满足公众的知情权。

一是注重归纳提炼政策跟踪审计成果。既要披露政策执行中存在的违法违规行为，也要关注由于政策执行不力带来的损失浪费现象;既要反映政策执行中存在的违法违规和管理不规范问题，也要剖析这些问题的体制性障碍、机制性缺失和制度性漏洞;既要深入剖析政策执行问题发生的主客观原因，也要有针对性地提出促进政策执行的建设性建议。审计机关要培养政策执行审计抗干扰的审计自觉，如实披露和全面反映政策执行中审计的情况和发现的问题，这样才能达到政策执行跟踪审计的初衷和效果。