资金日常管理精选(九篇)
第1篇：资金日常管理范文
关键词：铁路行车公寓；资金管理
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-02
一、铁路行车公寓基本情况
目前，成都生活管理段设9个车间级中心公寓，由中心公寓管辖全局地跨两省一市的41个公寓，负责提供涉及全路16个铁路局63个站段司乘人员食宿等后勤服务接待工作。全段公寓设计床位9529个，实际运用床位8451个，日均接待6000人次。2012年上半年公寓实际接待125.53万人次，全年预计接待221万人次。生活管理段根据实际接待量，按铁路局核定的清算单价，按季度向铁路局办理财务清算。
二、行车公寓资金管理现状
行车公寓资金主要包括公寓日常经费和食堂资金两部分，每个公寓配备有1-2名专兼职财务人员，在各公寓负责人（主任）直接领导下，具体办理日常资金收付、与段资金往来核算及财务报销工作。
行车公寓资金管理主要采用备用金管理模式，由生活管理段按月根据经费预算结合实际需求拨付至公寓在当地银行或铁路内部资金结算中心开立的备用金专用账户，由公寓业务经办人员或采购人员借支备用金用于办理日常零星费用支出和食堂餐料款支付，由中心公寓按月收集和汇总公寓费用支付票据后到生活管理段财务科报销。公寓食堂日常收支由公寓财务人员进行单独核算，按月将食堂全部收入和支出进行汇总后上转生活管理段财务列账。
由于近年来铁路运输交路不断进行优化调整，部份公寓接待量锐减，为优化人员配置，减少能耗支出，生活管理段对贵州省内福泉、六枝等9个接待量较小的公寓在确保接待服务质量和安全路风稳定的情况下实行职工内部承包，承包后公寓经费支出按照预算实行限额包干使用。
（一）公寓经费资金支付管理流程。行车公寓日常经费实行预算管理。年初，由生活管理段负责管理公寓日常业务的公寓管理科会同各个行车公寓，结合全年预计接待量及路局下达给生活管理段的年度经费预算分析编制，经段预算管理部门审核批准后执行。段公寓管理科作为负责现场监督管理的业务部门，对公寓报销的费用实行科目负责制。对于行车公寓临时性支出，由各公寓上报公寓管理科，公寓管理科和有关部门、段分管领导签署意见，报段办公会集体研究通过后，增加临时经费预算。
经费资金支付管理流程包括：
1.公寓请款。由各基层公寓根据当年生活管理段下达的公寓经费预算，分项目、按进度等情况，填写《xxx公寓x月请款表》（以下简称“请款表”）向段财务科请款。
2.日常经费拨款。生活管理段财务科按照全年公寓经费预算或审批同意的临时预算，对公寓请款表进行审核，按月定期拨付资金至公寓备用金账户。目前，除成都地区因公寓离段部较近，备用金由公寓财务人员到段财务科直接借支现金外，重庆、贵州地区公寓由段财务科通过银行转账拨付。
3.日常经费使用及报销。生活管理段将经费资金拨付到公寓后，公寓财务人员根据日常经费支出情况提取备用金。公寓财务人员对经公寓负责人签字同意后的票据进行审核，审核符合财务相关要求后办理款项支付。每月20日，由中心公寓财务人员将本月发生的单据分类进行汇总，填写《xx月成本费用签认单》和《xx公寓经费报销单》，经段相关科室成本科目负责人签字确认后，再到段财务科办理审核、报销手续。
（二）食堂资金管理。行车公寓设立有内部食堂，负责向入住乘务人员提供伙食供应，不对外经营。按照食堂收支持平的原则，由公寓按成本价向就餐人员收取餐费。
公寓在总台配备售票机，乘务人员就餐时，先到总台根据就餐需求用现金购买餐券。总台叫班员每日工作完毕后将当天出售的食堂餐券款交公寓财务。公寓财务定期将收取的餐券销售款送存公寓备用金账户。由于部分公寓备用金账户不能办理现金存入业务，存在公寓财务将收取的食堂餐券款直接用于食堂餐料购买情况。
公寓大宗粮油等副食品由公寓定点集中采购，日常鲜肉、蔬菜等由公寓采购人员到就近的农贸市场采买。因日常鲜肉、蔬菜无法取得发票，由公寓采购人员填写《伙食采购证明单》，由公寓主任、公寓财务人员、食堂班组长签字认可后作为支付凭据。食堂班组按班次向公寓财务编报“日班伙食成本核算表”。
三、目前行车公寓资金管理存在的问题
2006年6月以来，成都铁路局根据改革发展需要，对全局行车公寓管理工作先后实施了四次大的改革重组，行车公寓管理工作经历了由运输业调整至多元，又从多元调整回运输业的改革过程，公寓管理的主体单位也由原来分地区管理改变为目前的跨地区专业化集中管理。从行车公寓资金管理情况看，目前主要沿用原分地区管理时的管理和核算模式，在资金安全管理和资金使用效益方面，问题凸显，已不能完全适应当前资金管理需要。
当前公寓资金管理存在的主要问题：
1.公寓备用金账户数量较多，账户资金分散。目前，生活管理段有19个银行账户，其中：生活管理段本级开立基本账户1个，公寓开立银行备用金专用账户18个。分析18个备用金账户2012年上半年月均借方发生额，金额最高的是广元南公寓账户11.5万元，最低的是凯里公寓账户0.5万元；月均发生额超过3万元的公寓账户11个，占公寓账户数量的61%，月均发生额低于3万元的公寓账户数量7个，占公寓账户数量的39%。接待量不大的中小公寓开立的备用金账户，数量较多、资金收付量较小，给资金安全管理留下了一定的安全隐患，在发挥资金效益方面作用也十分有限。
2.现行管理体制下，中心公寓对所辖公寓在资金管理方面的作用未能得到有效发挥。生活管理段自2009年成立中心公寓以来，虽然明确了中心公寓对所辖公寓在经费管理方面负有指导和监督职责，由于未建立中心公寓对所属公寓的考核激励机制，从实际情况看，各中心公寓对所属公寓的资金管理工作基本流于形式，中心公寓财务人员更多的是对所属公寓各项支出进行简单的凭据收集、汇总和传递，没有对各项经费支出的合理性进行审核，中心公寓在经费预算执行方面的现场监管、卡控缺失。
3.在公寓资金管理方面的内部制度有待进一步完善。目前，生活管理段各公寓在资金管理、与生活管理段日常往来核算方面，基本上仍然沿用原铁路分局按地区管理公寓时的模式，公寓会计基础工作较薄弱，主要表现在：会计账簿设置不统一、会计科目使用不规范、会计档案整理和装订不标准等。路局对公寓实施公寓专业化管理后，在公寓财务管理方面，还没有建立系统和完善的管理制度。财务管理制度的缺失，为公寓资金管理埋下了一定的安全隐患。
4.公寓全面预算管理工作需进一步改进。目前，生活管理段按年初下达的公寓经费预算拨付资金，日常经费相关支出在段财务科报销时，由段公寓管理科进行审核，经领导签字同意后报销。财务部门在公寓预算管理中，更多的是事后控制，在公寓预算过程控制方面作用发挥有限。
5.公寓食堂资金内部卡控存在一定的漏洞。公寓食堂配备收款机后，食堂工作人员在向乘务人员出售饭菜时，不得直接收取现金，需根据所购买的餐券供应饭菜。食堂供应饭菜的工作人员和出售餐券人员分开，在一定程度上可以减少直接收取现金可能存在的漏洞。
6.公寓财务人员的业务素质参差不齐，业务能力不强，财务监督乏力。公寓大多数财务人员均不是专业、专职财务人员，转岗、兼职从事财务工作人员较多，普遍未经过系统、全面的财会专业知识培训，特别是中心公寓所辖的中小公寓，这种情况更为普遍。公寓财务人员的财会业务知识和技能的高低，直接关系到公寓财务管理的水平。
四、加强公寓资金管理的措施
针对公寓的资金管理现状和当前存在的问题，可从以下几方面采取措施：
1.改变财务管理模式，整合财务资源，充分发挥中心公寓财务在加强资金管理、强化预算过程控制方面的作用。特别是在生活管理段和生活公司现行一套班子两块牌子管理模式下，随着“9.17”列车餐营业务划回客运段，成都、重庆、贵阳分公司原主要承担的餐营业务划出后，可探索试行对三家区域性分公司和区域性中心公寓财务资源进行整合，对分公司和中心公寓财务人员进行优化配置，在做好分公司财务核算和管理的同时，承担好中心公寓及所属公寓的日常财务核算、资金管理及成本费用控制工作。
2.撤销中小公寓银行账户，进一步集中公寓资金。随着银行结算支付手段的信息化、快捷化、多样化，一些日常资金发生额较小的公寓账户，已没必要继续保留。生活管理段应按照铁道部和路局银行账户管理办法，对公寓目前开立的备用金专户进行全面清理，除极个别交通不便、距离中心公寓特别远的公寓可保留银行账户外，原则上只保留中心公寓银行账户。中心公寓通过银行账户对所辖公寓资金实施监管。
3.加强制度建设，尽快建立一套系统、完善的公寓资金管理内部控制制度。生活管理段应发挥跨地区对公寓实行专业化管理的优势，结合公寓资金管理现状，可选择在资金管理、预算卡控方面基础较好的1-2个公寓进行试点，段财务和公寓管理部门加强日常帮扶，尽快探索、总结出一套切实可行的资金管理模式，条件一旦成熟，迅速形成制度、规范，组织各公寓进行学习、观摩，以点带面，全面推进，促进公寓资金管理工作跃上一个新的台阶。
4.充分利用信息网络，探索搭建公寓资金管理的有效平台。生活管理段可利用既有的网络信息管理平台，根据公寓资金管理需要，构建管理信息平台，实现对公寓资金申请、审批、拨付、使用及食堂资金收付的日常管理和卡控。
5.加强人员培训工作，提升管理人员素质。可有针对性的组织公寓管理人员，每年采取集中培训、组织交流学习、现场观摩等多种方式，对预算卡控、资金管理、合同管理等方面内容进行强化学习，从而提升岗位履职能力，促进公寓资金管理水平的不断提高。
第2篇：资金日常管理范文
【关键词】 企业货币资金 生产经营活动 控制管理
1. 企业留存货币资金的成本及其问题
1.1管理无序，资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度，但是有的企业虽然建立了预算制度，但没有按制度去做，使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。
1.2资金成本高。企业资金来源多种渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同时在管理过程中还要考虑其机会成本，转换成本，管理成本等，使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用，必将让企业承担损失。
1.3获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。
2. 加强货币资金管理的思路
2.1建立货币资金的预算机制。企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。
2.2针对货币支出和收入的严格管理。财务部作为公司的风险管理部门，通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定，财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限，授权能够审批的额度，通过严格审批，能够使得资金不至于浪费和滥用。
在资金收入方面，尤其形成应收账款，要进行严格管理，事前分析客户资信情况，事中做好记录跟踪，事后及时催缴。
2.3提高资金利用效果。在资金利用环节上，可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产，降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用，在必要的情况下负债经营，利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足，以此提高闲置资金的使用效益。加快资金周转，加速存货周转、缩短应收账款周期，延长应付账款的付款期。
2.4建立风险指标监控体系。资金管理过程中，会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。企业应加强对资金营运风险的控制，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，规避本企业内部的营运风险。
2.5加强货币资金的日常控制
2.5.1遵守现金使用范围的规定。根据国家的有关规定，企业可以使用现金的范围是：职工工资、津贴；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出：确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金，凡不符合现金使用范围的经济业务收支，都应通过银行办理转帐结算，不能用谎报用途的手段套取现金。
2.5.2遵守库存现金限额的规定。开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理，必须保留现金的，也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务业的找零备用现金，也须根据日常营业额核定定额。但不包括在开户单位的库存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行，一般不得从本企业收入中直接支付有关支出，也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。库存现金限额的核定，即保证了企业单位日常零星现金支付的需要，又减少了库存现金的数额。
2.5.3遵守现金收支的规定。企业单位收入的现金，应在当日工作结束之前送存其开户银，当日送存确有困难的，应由开户银行确定送存时间。单位用于日常零星需要支付的现金，可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，也称坐支。之所以规定单位不准坐支现金，是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道，使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途，不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。
2.5.4做好银行存款的日常管理。银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转状况，确定保证企业经营业务的资金需要，根据不同的交易方式和业务特点，采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定，是银行存款管理的重要工作银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测，合理使用资金，既保证经营业务的资金需要，又应极大地提高资金的周转率。其次，加强对银行存款收付业务的日常管理，审核收付的合理合法性，掌握银行存款的结存情况，杜绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上，要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理，银行信贷和结算制度的规定。
企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要，例如能够及时支付员工工资，偿还到期债务，按时交纳税款等，这些资金发生频繁，而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金，例如出现没有预计的情况生产问题，客户违约等。另外为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等，能够短期获利的情形。为此，企业必须留一定的货币资金。
参考文献：
第3篇：资金日常管理范文
摘要：在企业的经营活动当中，资金具有高价值性、高流动性、高重视性，属于企业一项非常重要的资产，是企业日常经济活动的核心，因此，企业管理人员应意识到加强资金管理的必要性，赋予管理人员必要的权力，强化企业资金管理，进而为企业带来直接、实际的经济效益。
关键词：企业资金管理；对策；研究
中图分类号：F270 文献标识码：A现代经济学中，土地、资金、劳动力、和企业家才能是支持企业发展的四大要素，资金是这四项要素最难管理的要素，但也是支持企业发展壮大最关键的要素；会计学上，资金（资产）是维持现代企业生产、经营等经济活动中最重要的项目，财务管理中最重要的项目之一就是资金管理，因此，管理人员应采取行之有效的管理手段和控制措施来加强资金管理，使企业资金链条实现良性流转, 最终为企业带来直接的经济效益。
一、目前我国企业资金管理的现状
1 部分企业忽视资金管理的功能。在我国，只有一些大型国有企业、跨国公司和大型私营企业对资金管理进行了合适的定位，很多中小企业忽视资金管理的功能，把这一项目简单地纳入会计核算之中，认为资金管理就是简单的资金流通工作，是银行的日常收支管理，这些企业的管理人员比较缺乏现代管理的专业知识和专业理论，把资金管理项目也简单化，认为资金管理就是简单合理的使用自己企业的资金和部分结余利润，只要不出现资金短缺就满足了，简单的维持现状，这样没能充分发挥资金管理的功能和效益，对企业合理的资金运作、成长壮大极为不利。
2 资金管理工作比较混乱。我国众多企业中，家族式的私营企业居多，这种企业的管理和经营行为，玩玩完全依赖于所有者的个人决策；一些国有企业中，由于经营者的权力过分集中，个人意志基本上左右了企业的各种行为，其中就包括资金的管理工作。这种不受制约的管理模式导致了在管理管理中对资金的流向缺乏严格的监控、监督和事后控制行为，对违规操作行为惩罚性措施也没有相应的规定，这种情况就导致了部分企业资金管理工作十分混乱。更为严重的是，一些家族式企业内各个成员无视规章制度，从事违规借款、非法担保和胡乱投资等行为，导致了企业财务管理出现混乱局面，资金管理也毫无头绪，使企业资金出现利用率低、变相流失严重流失等情况，直接导致了部分企业出现了资金运作紧张的情况，严重影响了企业的正常运营。
3 加强资金管理的阻力很大。企业资金管理应该有科学系统的理论指导，企业负责人应该根据企业资金的管理报表来从事投资行为，然而，很多企业内缺乏对资金管理的内控措施，有些负责人仅仅根据个人意志来进行资金使用工作，这其中一些企业从事盲目的大规模投资就是最典型的行为，这就导致部分流动资金长期被长期占用，降低了企业资金的流动比率。现代企业业务往来中，债务纠纷是很难处理的一个项目，企业之间存在的三角债现象比较严重，这就使得长期应收账款在一些企业资产中所占比重较大。可以看出，这些因素的存在严重阻碍了在企业内实施科学的资金管理工作，资金管理不但会降低企业资金的流动性与效益性，很难为企业带来实质的经济效益。
二、加强资金管理的重要性
1 加强加强资金管理可以预防经济犯罪。我国现代企业制度尚处于发展阶段，很多规章制度都不完善，这就给有些人在企业内利用职权从事违规违法行为提供了可乘之机，这些人见钱眼睁开，利用种种手段挪用企业资金，从事经济犯罪活动，这种行为屡见不鲜，因此，必须加强资金管理，制定严格的内部控制制度，保证资金的收入、支出合法合理，从而有效地防止经济犯罪的发生。
2 加强资金管理可以对资金存量进行合理规划。根据国际上大型企业的发展经验，企业资金存量有一个合理的标准线，高于或低于这条标准线都不合适。资金存量过高，就增加了资金使用机会成本，造成了企业资源的浪费；资金存量过低，就减少了企业的流动资产，严重影响企业正常的经济活动，给企业的正常发展带来压力。因此，我国企业应主动学习国际上的先进经验，加强资金管理，给本企业的资金存量进行一个合理的规划。
3 加强资金管理可以提升经济效益。加强经济管理，进行管理改革和创新，具有产出大、投入少的优势，这种方法能够直接提升企业经济效益。在复杂系统的企业经济活动当中，资金管理工作的好坏能直接体现出企业当前的经济效益，也是反映企业总体管理经营水平高低的一个尺度，还直接展现了企业管控水平的高低，因此，加强资金管理可以促进企业经济效益的不断提升,保障企业的稳定生存与持久展。
三、加强资金管理的实施对策
1 加强流动资金的日常管理。现代企业应本着“总体计划、逐笔跟踪、效益优先”的原则，加强企业流动资金的日常管理，提升资金的使用效率，避免资产流失和资金浪费。加强对日常资金使用方面的控制，要求管理人员注重审批管理、报表管理和跟踪管理，设定日常流动资金的审批权限，保证公司流动资金得以合理流动和合理循环。
2 强化对企业现金流量的控制。由于一些企业管理制度不完善，部分企业资金在经营运用过程中，出现了使用分散、效率低下、铺张浪费的情况，因此，必须建立现金流量控制制度，强化资金集中管理；鼓励企业预算资金的公开、透明，对预算资金实施全面、严格地管控，确保企业资金实现有序、良性流动。在现代企业中，对现金流量的管控是资金管理中的核心环节, 因此，我国企业应把现金流量作为控制重点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的控制。
3 加强对资金使用环节的管理。加强对资金使用环节的管理也是资金管理中重要的一环，由于企业流动负债具有不平衡性，企业管理人员可以利用闲置资金展开短期的生产与投资，提升资金的使用效率，根据企业的实际情况和经济实力，开展合理的负债经营，运用暂时性负债资金来弥补企业日常资金的不足，提升闲置资金利用率。同时，管理人员还可以加速资金周转与存货周转，适当延长应付账款的付款期延长, 缩短应收账款的收款周期，从而不断提升营运资金利用率，促进企业经济效益的提升。
总之，资金管理是一项复杂、繁琐的系统工作，是企业日常管理中关键环节，因此，企业的全体员工应共同努力，管理人员应意识到资金管理的重要性认识，采取有效措施来加强资金管理，提升资金使用效率，保障企业经营目标得以顺利实现。
第4篇：资金日常管理范文
一、加强资金预算管理，发挥预算管理的功能
为提升企事业单位的资金管理水平，必须从预算管理着手。预算管理是资金管理的前提条件，更是资金管理的必备基础，只有强化预算管理，才能真正推动企事业单位的资金管理质量与水平。对于事业单位而言，预算管理一般分为基本支出预算和项目支出预算。前者以年度为衡量杠杆，主要衡量事业单位运行日常管理的财政支出计划，一般包含两方面的内容，人员费用及日常管理费用等。后者则以项目为基础，事业单位各个部门为完成既定的目标和任务而增设的项目开支，这部分开支并不在年度支出计划里。加强资金管理，优化预算管理，能够从全程来优化事业单位的资金管理质量，使得事业单位的所有经费支出与投入都纳入科学的管理体系中。
（一）构建科学的预算管理体系
在预算管理中，预算管理体系的重要性毋庸置疑。只有构建科学有效的，持之有力的预算管理体系，才能真正优化事业单位的预算管理质量，才能充分发挥预算管理的功能和价值。预算控制贯穿于整个财务收支全过程，通过分级管理和过程控制，坚持预算的刚性作用，谋求挖潜增效。首先，在构建预算管理体系的过程中，应该加强预算管理体系的调研与分析，全盘分析事业单位其他年度的财政开支，确保预算管理体系制定的科学性与规范性。预算管理体系其核心在于“预”字，这就要求事业单位的财务管理部门，必须保障预算管理体系的预见性、规范性及指导性等功能。只有这样，才能有效地规避预算管理体系在后期的随意变更和增加，充分发挥预算管理体系的规范性和价值功能。其次，在财政支出的过程中，应该采用科学的标准，不断提升财政支出的规范性，严格区分基本支出和项目支出，使得事业单位的每一笔支出都有据可查，有法可依，这是确保事业单位资金管理质量的前提基础。最后，在预算管理体系的制定过程中，必须不断细化预算管理编制，使得预算批复落实到基层，以利于国库改革向纵深方向推进；预算项目批复有详细支出内容，项目支出要经过独立评审机构的评估，使预算安排与预算单位的实际有效贴合，充分提升资金的利用率。
（二）不断强化企业内部财务制度的规范
在资金管理中，企业内部财务制度的规范性和科学性，是做好资金管理的基础，更是有效保障资金管理质量的前提。因此，事业单位的财务人员应该充分重视资金管理的必要性，充分根据内部财务管理的水平及条件来制定完善的财务控制制度。首先，不断更新资金管理的观念，有效贯彻资金管理的科学风气，确保事业单位财务人员能够认识到资金管理对于优化事业单位内部财务工作的重要意义，不断规范内部人员自身的约束性和规范性。其次，加强事业单位内部财务控制制度的建设，强化资金管理与控制，不断提升资金管理的节约性和可控制性，避免资金的浪费，综合性地提升资金的利用率，避免资金的结余。最后，在内部财务管理中，加强资金管理必须注重加强固定资产的管理。对于事业单位而言，固定资产是属于国家的。因此，必须加强固定资产的管理，避免事业单位内部人员私自窃取国家财产，或者浪费，甚至损害国家财产。此外，在事业单位内部财务管理的过程中，必须加强应收账款的管理。不管是对于企业，还是对于事业单位，加强资金的有效周转率都是发展的前提与保障。因此，必须针对新情况，全面分析市场，加强资金的有效流转，避免出现死账、呆账等情况。
二、加强资金日常支出的管理
在财政转移支付制度下，加强资金的日常管理，不断提升资金的流转率，不断优化资金管理的质量与水平，具有非常重要的作用。加强资金的日常管理，全面分析与收集会计信息，有效地提升资金管理的整体质量与水平。
（一）强化资金的日常管理水平
日常的资金管理是资金管理的根本前提，加强日常资金的管理，有效收集与分析日常资金的支出与应收款项，能够从这些会计信息中分析事业单位的日常资金流转及走向，从而通过这些信息，汇总分析出事业单位的日常开支走向，从而为财务管理提供扎实可靠的信息。此外，通过日常资金的监管与控制，还能够确保资金走向的合理与规范，为资金管理的全局性提供参考和依据。特别是对于一些日常资金流转较频繁的事业单位而言，在财政转移支付制度下，通过资金的日常管理，能够极大地提升资金管理的质量与水平。
（二）加强资金收支的审批管理
在资金管理中，对于应收账款的管理重点，必须落实在审批与监管等方面，通过严格的审批管理，能够最大程度地优化资金管理的质量，同时还能够确保资金的安全与合理周转。首先，在资金的管理过程中，应该制定明确科学的收支管理制度。任何一个部门在收到资金的第一时间，必须将收入完整无误地交给财务部门来管理，保障收入在第一时间入账。任何个人或者集体，在未经审批的情况，不得私自肆意挪动资金。在收支管理中，对于所收取的现金，财务管理人员也应该第一时间将现金存入对公账号，不得留作现金，除机动现金外。其次，在支出的过程中，同样必须强化严格的审批制度。通过科学的审批制度，保障支出的科学与合理。任何部门，任何个人在支出现金时，必须由部门领导签字，会同财务领导签字，只有这样才能允许支出。
三、优化财务审计的规范性与统一性
在财政转移支付制度下，做好资金管理，必须加强财务收支的精准审计，这是资金管理的重要手段。在审计的过程中，必须明确财务收支审计的内容，结合事业单位的实际情况，来调整审计体系和方法，最大程度地保障资金安全与高效。
（一）完整录入审计的内容
在财务收支的审计工作中，审计内容的完整性是审计的必要前提。针对事业单位的财务收支审计，应该重点落实在以下几个方面。首先是收入，在审计的过程中，应该保障收入的规范性和完整性，所有收入都应该纳入审计范畴，同时在审计过程中还应该针对收入来源进行考察，明确收入的来源。其次是支出。在审计的过程中，针对每一笔支出都应该加强审计工作。在支出审计中，应该根据支出的范围及用途，重点审计支出的合理合规性。最后，是安全。在审计的过程中，加强收支的安全是审计的重点内容。因此，在审计中，应该要求财务部门及时将现金存入银行等。
（二）提升项目审计的全面性
项目支出是重大的支出，特别是对于一些重大项目而言，在支出的过程中，支出量较大，资金用途多样，如果不加强审计工作，很容易出现贪腐等问题。因此，在项目审计的过程中，必须提升审计的全面性。一方面，在项目支出的过程中，重点审计支出是否在规范要求的范畴内，一旦发现违规，应该及时纠正。另一方面，在项目资金具体运用的过程中，同样需要审计资金在使用中的安全性及有效性，重点审计资金是否存在挪作他用的情况。
第5篇：资金日常管理范文
关键词：资金监管 新医院会计制度 安全高效
同社会上其他经济实体一样，医院的经营管理、经济效益和社会效益的情况根本上取决于资金是否安全高效流通。本文以我国医院资金管理的实际情况为出发点，结合新医院会计制度的改革及规定，从医院日常资金管理、预算资金管理、整体资金管理及资金管理法制化四方面分析如何强化资金管理，提高资金使用效率，提高医院的综合实力。
一、完善医院日常资金管理制度
（一）强化收入资金管理
根据新医院财务会计制度的相关规定，我国医院收入资金科目明确界定为医疗收入、财务补贴收入、科技项目收入以及体检等其他收入。其中科技项目收入是新增科目，其定义为医院取得的专门用于科研、教学项目的非财政补助收入。
新医院会计制度将医院日常资金管理的有关科目进行了较为明确的界定，并统一其入账标准和范围，便于日常资金管理工作的开展执行。例如新医院会计制度将原制度下的“医疗收入”与“药物收入”两个科目合并为“医疗收入”一个科目，为医院日常资金统计与核算界定定义，统一标准。
以国家制定的医院法定收费项目为依据，按照相关规定进行完全结算或部分结算，改善医院收入资金科目混乱的现状，更好地做到医院收费公平合理。
（二）提升权责制，降低成本资金支出
新医院财务会计制度明确指出降低医疗成本不仅仅是广大人民群众对医院的急切希望，现今已成为政府对医院的要求。强化责任成本制度降低医疗成本：在医院内部，各部门、各科室以及各医疗小组中建立若干责任中心，有效地将责任、权利与利益合理结合起来，围绕成本目标为中心，实行内部成本资金监管。提升责权制将会有效地降低成本资金支出，降低医疗成本，提高资金的使用率。
（三）严格执行收支两条线制度
医院日常收支资金核算应采取“收支两条线”制度，由医院财务科实行集中统一核算管理。所有现金由医院出纳当日交与银行，当日发生当日入账，并即时结算，确保资金安全，增强抵御风险的能力。
（四）建立健全日常资金管理网络化
运用现代化科技手段，建立日常资金网络化管理。从门诊患者挂号就诊、检查手续办理、治疗费用预付到取药缴费、结算出院实行网络化管理，方便、实时、快捷并保证医院内部资金管理信息准确无误且有效沟通，从而进一步规范了医患监督体制，进一步杜绝医院个别乱收费和程序不合理的现象。
二、加强预算资金管理，提高资金使用效率
（一）预算资金编制
新制度改变原来任务编制为目标编制；规定了预算管理的新办法：核定收支、超收上缴、定额补助、结余按规定使用”的预算管理办法，清晰地辨析了政府预算、部门预算和医院预算的关系；提高了医院预算的合理性及目标性，提高了预算资金的使用有效率。
在新医院制度的有关规定下，采用零基预算方法，根据有关业务量的统计归类情况，并结合医院规模特点，做到预算科学合理。
（二）预算资金审批
预算资金的审批应注重预算草案资金的编制依据是否与医院的实际情况一致，是否与医院发展目标一致；预算资金编制的内容是否真实合理；预算资金指标的计算方法与理论方法是否相吻合，并符合其理论前提。此外，医院管理层应成立“预算资金审批小组”，其成员由预算编制相关部门的工作人员组成，对预算资金草案进行综合审核，决定是否批准预算草案资金。
（三）预算资金执行与监控
新会计制度规定财务报表不仅要出示总报表，而且要附带详细收支报表，从而做到查且有据的目的。预算资金审批后，建立健全预算资金支出核算监管机构，确保预算资金按照审批的数额，内容及计划规定投入使用。财务部门应将每月财务报表附带详细目录并及时反映给各小组，控制资金支出，杜绝乱支出浪费资金的现象。总之，各预算项目实际发生值与预算计划值的差额应控制在规定的比例内，如果有不在预算范围内的支出发生则由负责部门提出书面申请，按程序逐级申报并经新会计制度规定的各领导小组审议通过。
三、加强整体资金管理机制
新医院会计制度进一步明确了医院的公益性特点，提出了提高医院服务质量的要求。同时从医院整体目标入手，加强资金在医院内部的有序流动，高效使用是医院资金管理的目标。这就需要建立健全整体资金管理机制。推行绩效考核，强化医疗服务量化考评，完善网络化管理，从而提高人力资金支出的使用率并进一步强化医院资金全民监管，做到医院资金运行公平、公开；进行科学评估，核定医疗科技项目的收支情况，从而提高新医院制度下医疗科技项目资金的使用率；在核定的基础上，科学计算核定收支的差额，政府在其绩效考核的基础上予以财政补助，减轻政府财政负担。
四、加强法制管理
社会法律意识逐渐加强，医院作为公益性机构，作为政府救死扶伤的单元，强化医院工作者的法律意识更是重中之重。新会计制度和财务制度可以理解为调节医院内部经济活动关系，规范经济程序，惩处违规行为的法律法规。以新会计制度和财务制度为核心，进一步细化相关规定，结合医院内部实际情况，强化惩罚力度，将新会计制度和财务制度纳入法制化轨道，从而加强医院资金的法制化管理。
参考文献：
[1]王振英.加强医院财务管理提高经济效益.中国卫生经济.2001
第6篇：资金日常管理范文
一、现金管理的必要性
现金管理在我国中小企业日常经营中的具体实施，在当前情形下，依然面临着诸多问题和考验。但是，由于现金管理在各个中小企业中具有的极其重要的地位，直接关系到企业的盈亏、利害甚至运转经营等的状况，因此，中小企业现金管理的重要性即使在当前严峻形势下也是不可忽视的。这不仅仅关系到现金管理工作实施的具体细则，还为企业经营创造良好基础，进而也为企业加强管理，弥补各项管理、实施进程中的漏洞问题，提升企业在同行业中的竞争水平，都具有深刻意义。因此，现金管理在中小企业中的具体实施，就其意义而言具有极为重要的实施必要性。
其次，现金管理就在我国当前中小企业的具体实施过程中所面临的现状问题，也足以说明现金管理在我国中小企业中具有实施的必要性。当前，我国中下企业发展势力迅猛，其数量伴随着经济发展不断攀升，并在推动就业、维护社会稳定等诸多方面发挥着不可估量的重要作用。然而，在相关数据统计下，我国中下企业普遍存在着运营周期短暂，破产数量也居多的问题。其中，一个关键原因便是现金管理水平的地下或者对现金管理不够重视，不能为企业的日常经营运转提供有效的现金管理，进而使得诸多中小企业不能长期存在，或者在长期不能盈利、现金管理不足中逐步走上破产的道路。例如，较为普遍地超限额支取现金、为逃避银行的监管进行的大量现金交易和现金体外循环、会计缺乏计算能力的基础上的对长期利益的衡量等诸多较为严重的问题。然而，这些问题无一避免地都对中小企业的生产经营埋下苦果。因此，现金管理对各个中小企业而言是不可或缺的。并且，个中小企业都应树立正确的现金管理意识，通过强硬的财务管理，加强对自身企业的现金管理，以解决当前存在的诸多问题，进而使其更好地促进企业的运转经营。
总之，加强中小企业的现金管理是十分必要的。追求现金管理的实效和提高其利用价值，跟踪核实真实的企业运营成本，强化资金管理责任制度及各种考核方法，做到成果真实、考核严谨、奖惩制度健全等。
二、现金管理的目标
现金管理的重要性和其在任何中小企业中开展实施的必要性都俨然清晰可见。然而，在具体实施过程中，还需要明确的便是现金管理实行的目标何在。
1.筹措充足的企业运营资金
众所周知，我国中小企业的资金筹集还是有些困难的，例如银行贷款等都有着一定的难度。然而，近年来国家、政府、银监会等都相应出台了相应的政策措施，以减轻中小企业贷款等筹集资金的难度，鼓励中小企业发展。由此，现金管理在其中便要充分发挥其作用，使其充分管理好企业所需所用资金，开发渠道，多多为中小企业的运营筹措必要的资金，并进行有效地管理。
2.提高资金利用率，为企业盈利服务
在中小企业的日常经营管理中，资金的运行管理一刻也离不开。而就在资金的管理中，各中小企业尤其要注重现金管理的重要作用。以期通过合理的现金管理，为企业做好财务管理，进行稳健的资金投资，提高企业现有资金的利用率，“好钢用在刀刃上”的道理不过于此。切忌不注重企业经营目标和脱离盈利的目的对现金进行不合理的投资和利用，进而使企业亏损，不能有效地为企业盈利服务，反而严重的导致企业资金链断裂、入不敷出等问题严重。
三、现金管理的措施
对于现金管理，其具体的措施在运用到实践当中还需要宏观企业发展大局和发展各阶段的目标，做到具体问题具体分析。而这些要求，既是企业发展所必需的，但同样为企业现金管理人员提出很高的要求。具体而言，企业的现金管理可以从以下几方面入手。
1.树立对现金管理的正确认识
各中小企业进行合理规范的现金管理，树立正确的认识是最基本和基础性的。由于许多中小企业缺乏对现金管理的正确认识而最终导致企业资金运转不周、资金链断裂，甚至走上破产的案例不胜枚举。鉴于此，企业应加强这方面的注意力，树立正确的现金管理认识。只有在这样的基础之上，才会从真正意义上做好对自身企业的现金管理，进而为企业正常经营做好铺垫。
2.提升相关负责人的专业技能
当前，存在的诸多企业现金管理不善的问题很大一部分原因便于相关现金管理人员的专业技能不足有关。为此，要不断提升企业现金管理人员的专业技能，如财务管理、会计等相应职位的工作人员的技能。介于此，企业可以开展多方面的职业技能培训、相关工作人员自身学习提高等举措，不可置否的都是比较好的措施。
3.强化预算和资金调控
对于企业现金管理，必然会贯穿在一个正常运转的企业的整个经营过程中。因此，企业的现金管理自然而然要不断做好日常的基础性管理工作，统计好各项支出、收入等内容。对于企业现金管理的日常基础工作，其中最主要的除去会计记账、登记等内容，还要属对于预算的强化核对资金的控制。根据企业的各项目标的制定和发展的阶段特征，对每项工作进行合理的预算，并对现有资金进行合理的调控和必要的投资。这样，为企业经营发展提供好的资金方案和建议对策。
4.健全现金管理的制度体系
最后，中小企业做好现金管理，逐步解决和完善当前现金管理在中小企业中存在的不足或者问题，不可或缺的一点还是要注重对现金管理制度体系的健全。在健全的现金管理的制度体系下，方可将现金管理在实际中运行有序和合理。
第7篇：资金日常管理范文
【关键词】煤炭企业；资金管理；有效对策
文章编号：ISSN1006―656X（2013）12-0059-01
一、引言
近年来，我国煤炭企业依然呈较快速度发展，规模也在逐渐变大。煤炭企业的日常运行部门机构较多，维持煤炭企业的正常运行的资金往往数量庞大，所以资金流转的数量庞大，而且管控力度大，如果资金供给稍有不慎，断掉了哪一部门的运转资金，不能维持部门的日常运转，就会牵一发而动全身，影响整个企业的正常运营。所以煤炭企业应该加强内部财务管理，完善内部控制体系，规范资金管理行为准则。完善资金内部控制管理可以减少财务风险，将财务风险扼杀在摇篮里，堵塞经营管理漏洞化解运营风险，保障企业资金能有效维持日常运营。
二、煤炭企业资金管理的不足
（一）资金控权不明确
煤炭行业是我国的支柱型能源产业，大型矿井大多数的所有权归属与国家，而经营权确实委托或者给企业主经营，所以就导致煤炭行业中资金控权不明，使用分散的弊端普遍存在着。经营者与所有者他们的目标一般难以达到一致，经营者只是一味的追求利益，在利益的驱使下往往忽视企业的整体利益和长远发展，总会采取另一些违规的手段去获取眼前的利益。在煤炭企业中，从高层到基层可分为几个层次，而资金管控和内部控制管理哪个层次的财务部门都可以管，也可以不管，身处这样的境地就会出现责任不明的情况，一旦财务出现问题都可以互相推卸责任，煤炭企业本身就因为企业大，层次多，如果内部管控不严格，使得资金失控，给企业造成的损失是相当巨大的。还有一种现象就是煤炭企业为达到其他的利益，将公司资金分担到其他各个部门进行别的投资，这样的分散资金首先带来的问题就是投资本身尊在一定风险，各部门的资金使用情况无法进行控制使用，一旦出现企业需要大量资金进行投资建设的时候难以在短时间内把资金其中，是企业错过发展的最佳机遇，遇到重大问题还会给企业造成无法弥补的损失。
（二）资金管理形式化
在煤炭企业中，大多数员工关心的只是完成自己的工作，而忽视其他的方面，如生产人员只管采煤，不关心节约材料；销售人员只管自己的销量，而不过问贷款的回流；财务人员只管记好帐、算好帐，不履行财会人员的其他职责，没有严格的监督控制资金的流向。这就直接导致了资金活动的风险。其实煤炭企业内部，也制定了相关的财务管理部门的各项内部管理条例，而且理论上各项制度都是比较完善，执行力度也是无可挑剔，但是仔细观察就能发现，这些都是流于表面的形式化现象，而没有解决根本上的基金流动控制问题，这种现象的出现使得企业资金得不到充分的利用，结果是企业的经济效益降低。还有一方面在煤炭企业的经营活动中也存在着很多风险，一种是筹资方式的决策没有仔细研究，到时筹资成本过高和债务出现危机的状况；另一种是企业投资出现失误，导致资金链中断或资金使用率降低的风险；还有一种是企业资金调动过程中出现不合理的现象，导致资金冗余风险；最后一种是企业的经营活动中，对资金的管理不善，出现挪用、侵占、超支的风险。
（三）缺乏有效监管
煤炭企业发展到今天，已经经历市场的全面整合，整合之后的煤炭企业出现了许许多多的成员单位，这也是煤炭企业的发展出现了跨地区跨行业的生产经营和发展局面，这么庞大而且繁杂的机构出现，也给煤炭企业带来了许多的不足，最突出的表现就是对分公司的资金监管方面很难做到位，尽管总公司制定了一系列的基金管理措施，但各分公司的仅运行情况还是不能被进行监管。导致的一系列的问题出现，例如：分公司背离总公司各行其是、分公司内出现擅自转移和挪用资金的现象、还有私自设立小金库、资金流向与内部管控脱节等。有时候，分公司的经济活动没有经过事前的准确预算，活动中又没有进行严格控制，再加上有些财务人员缺乏责任心，盲目的遵从领导的意愿，最后就出现了大量的问题，这也是由于分公司的资金流动情况没有被总公司掌握而导致的，总公司的一系列监管根本没有落到实处。
三、加强煤炭企业资金管理的有效对策
（一）成立资金管理中心
设立资金管理机构，把资金集中起来进行管理。需要注意的是，资金管理中心一定是独立于企业和财务部门之外的机构，其主要是要作用是用于企业的资金管理与结算，承担一部分内部银行的功能。内部管理中需要制定一套完善的流程和资金管理系统，服务于于企业的资金监控、结算、融资管理、资金调度、投资计划等，实现企业对资金的监控和调度做好内部资金的管理。
（二）健全并严格执行资金管理制度，防止管理流于形式
针对企业内部的资金管理状况，设计一套适合企业资金管理的制度，规范企业的资金管理。主要工作内容有以下方面，资金的管理基础工作、资金预算管理制度、资金结算管理制度、资金信息化管理制度、筹集资金管理制度、投资资金管理制度、流动资金管理制度；其中，资金管理基础工作规范的内容应包括：资金中心岗位责任制、资金中心内部控制制度、资金管理信息系统应急机制、资金管理信息系统日常维护制度等。
（三）加强内部控制
首先对企业管理者来说，一定要提高自身的观念，加强企业的文化建设，动员全员参与内控管理中来；其次加强制度建设的执行力度，加强各个环节的约束力，财务责任必须分明，对资金各环节问题出现的责任人的处理依据可循。加强内部控制的作用不仅仅可以有效管控资金，对企业加强管理水平，提高企业的竞争力也有很大帮助[3]。
三、结语
煤炭在我国的资源运用中，依然占据着重要的地位，我国是煤炭生产大国，也是煤炭使用大国，因此煤炭企业在我国的发展依然迅速。随着经济的发展，科技的进步，市场竞争的加剧，煤炭企业的弊病也逐渐显露出来，煤炭企业的生产力和管理上还存在很多不足。企业的资金是企业的血液，它的在企业内的正常流通维持着企业的生命，无论资金的哪一环节出现问题，都是对企业生命的威胁，因此做好资金控管，及时解决资金控管中出现的问题是企业生存的保障，也是企业维持自身健康长远发展的保障。
参考文献：
[1]张永红.如何进一步加强煤炭企业的资金管理[J].经济师 2013，11，05
第8篇：资金日常管理范文
关 键 词：日本公共年金积金；保值增值；投资结构；管理模式；投资方式
中图分类号：F831.2 文献标识码：A 文章编号：1006-3544（2015）06-0034-05
日本公共年金积金，是以现役世代缴纳保险费为基础，统筹国民年金基金（保险费加国库负担二分之一）和厚生年金保险（个人保费）两个账户，以积累的方式积存起来的养老金。日本经济长期低迷、少子老龄化急速发展，年金给付压力不断加大，保有满足支付的年金积金，实现年金积金的保值增值，是年金财政稳定化的关键。 [1] 日本公共年金积金保值增值的途径是市场运营、财投债和财政融资。其经验对我国有重要借鉴意义。
一、日本公共年金积金保值增值的现状
（一）日本公共年金积金的投资收益
2001～2013年度日本公共年金积金的累计收益额为465 613亿日元，平均收益率为2.71%。其中，厚生年金和国民年金的累计收益额分别为436 590亿日元、29 023亿日元， 平均收益率为2.72%、2.58%。尤其是2009～2013年度的累计收益额达到328 105亿日元，占13年累计收益额的75.15%，平均收益率高达5.38%。见表1。总体来看，日本公共年金积金实现了较高的收益，且其运营效果越来越好。
日本公共年金积金的投资运营包括市场运营、财投债以及财政融资三部分。从2001～2013年的实际情况看，市场运营的投资效果显著，实现了较高的收益，是日本公共年金积金保值增值的主要途径；财投债部分的收益率不高，但非常稳定；财政融资部分的投资收益率近几年有所下滑。
（二）市场运营的投资收益
由表2可以看出，2001～2013年度日本公共年金积金市场运营部分的累计收益额为311 020亿日元，平均收益率为2.8%，其中厚生年金和国民年金的累计收益额分别为291 295亿日元、19 725亿日元，平均收益率为2.8%。从整体上来看，虽然收益额和收益率有时会出现负值，但多数是盈利的，其中在2012年收益额创历史新高，达到110 210亿日元，收益率高达11.31%，2013年延续了这一态势，仍保持较高收益。经计算，这13年中，2009～2013年这5年的累计收益额达到316 618亿日元，平均收益率高达6.28%。可见，公共年金积金市场运营部分的投资效果越来越显著，充分实现了增值。同时，这也显示了日本公共年金积金市场运营管理日益成熟。
（二）财投债的收益
由表3可以看出，2001～2013年度日本公共年金积金财投债部分的累计收益额为26 827亿日元，同期的平均收益率为1.16%。其中，厚生年金和国民年金的累计收益额分别为25 107亿日元、1720亿日元，平均收益率为1.16%。其中，2009～2013年度的累计收益额达到11 173亿日元， 平均收益率为1.42%。与市场运营部分的投资收益相比，财投债部分的投资效果低于市场运营部分。但财投债的收益额和收益率一直保持平稳状态，这在一定程度上有利于公共年金积金的安全运营， 同时也实现了公共年金积金的保值。
（三）财政融资部分的投资收益
由表4可知，2001～2013年度日本公共年金积金财政融资部分的累计收益额为140 648亿日元，平均收益率为1.21%，其中，厚生年金和国民年金的累计收益额分别为132 196亿日元、8453亿日元，平均收益率分别为1.21%、1.19%。 受世界经济危机及日本经济长期低迷的影响，2008年以来的收益额和收益率急剧下降，由2001年的40 870亿日元下降为2013年的13亿日元。其中2009～2013年度的累计收益额仅有123亿日元，平均收益率为0.04%。可见， 财政融资部分在公共年金积金的主导地位逐渐丧失，对公共年金积金保值增值的作用越来越小。但是，考虑到年金积金的多元化投资和安全运营，财政融资部分仍必不可少。
对于公共年金积金的实际投资效果， 我们还要考虑到名义工资的上升率来计算年金积金的实际收益率， 进而对年金积金的投资运营效果进行评价。2001～2013年度日本公共年金积金的名义收益率为2.71%， 其中厚生年金和国民年金的名义收益率分别为2.72%、2.58%， 而同期的年均名义工资增长率为-0.44%。单按名义工资增长率平减，公共年金积金的实际收益率为3.15%， 厚生年金和国民年金的实际收益率分别为3.16%、3.02%。这表明日本公共年金积金取得了较好的效果，充分实现了保值增值。
二、 日本公共年金积金保值增值的主要经验
日本公共年金积金投资运营取得了较好的效果，实现了保值增值，是多种原因共同作用的结果，但根本原因在于严谨的管理模式、合理的投资结构以及灵活多元的分散投资方式。
（一）严谨的管理模式
在2000年之前，日本公共年金积金的运营管理模式比较简单，厚生劳动省将年金积金委托给专门的资金运营部（大藏省），由其向财投机关进行融资，获取的利息收入最终归由厚生劳动省统一管理。 但由于存在众多弊端，2001年以后进行了财政投融资制度改革，为了追求专业化、责任明确化，公共年金积金运营组织也进行了改革。直到2004年6月成立了年金积金管理运用独立行政法人（GPIF），该机构在符合厚生劳动省设定的中期目标的条件下， 对年金积金进行自主运营、统一管理，主要是对年金积金市场运营和财投债两部分的运营管理。 在其内部设立由经济、 金融等方面的专家组成的专业运营委员会，由他们对基本运营策略的制定、运营受托机关的选定和评价、 运营状况报表进行审议和监督，GPIF需要定期向厚生劳动省进行报告，接受实绩评价。 [2]从厚生劳动省制定中期目标到GPIF的内部运行机制，都非常严谨。另外，由年金特别会计对财政融资部分进行运营管理，从而形成了责任明确、内部严谨的管理模式， 这对公共年金积金实现保值增值起到了重要的作用。
（二）合理的投资结构
日本对公共年金积金的保值增值，首先，是坚持安全性原则，只有保证投资的安全性，才可论及年金积金的保值。其次，是坚持收益性原则，具有一定的收益才可有效地实现年金积金的增值， 这就需要长期可持续的投资结构。 依据经济及市场环境的变化情况，对市场运营部分、财投债部分以及财政融资部分在年金积金中所占比例不断地进行调整和优化，逐渐形成合理的投资结构 （见表5）。合理的投资结构是实现年金积金保值增值的重要前提。
1. 市场运营部分逐渐占主导地位， 并起决定性作用。2001年年金积金的投资运营还非常谨慎，投入市场运营的资产额较少， 在年金积金总资产额中的占比仅3.4%，但在2002年投入资产额就从2001年的49 276亿日元增加到149 987亿日元， 增加了204.38%， 占年金积金总额的比例上升到10.6%。2001～2013年市场运营部分在年金积金中的占比由3.4%逐年上升至89.7%，以平均7%左右的升幅保持持续快速增长。可见，市场运营部分已经在年金积金的投资运营中占主导地位， 对年金积金实现保值增值逐渐起到了决定性的作用。
2. 优化调整财投债部分的比例。日本年金积金财投债部分在公共年金积金的运营资产总额中所占的比例并不是单一的上升或下降趋势，从2001年开始逐渐上升，在2005年达到了最大值，所占比例为48.2%，这5年间上升了约40%，其后出现了大幅度的下降，到2013年所占比例仅有6.1%，低于2001年所占比例。这是年金积金在保持安全性的前提下，追求高收益及增值目标， 根据经济及市场环境的变化情况对投资结构做出的调整和优化。
3. 基于收益性原则， 财政融资部分逐渐丧失主导地位。由于财政融资具有较强的安全性，同时具有固定收益的特征， 加之最初年金积金的管理运营过程中更加注重的是积金的安全性运营，尽可能地减少甚至完全避免年金积金的投资风险，所以2001年财政融资部分在年金积金的运营资产总额中占据90.3%的比例。但是，面对人口少子、老龄化的社会现状，只考虑年金积金的安全性显然已经与实际相背离，需要更为合理化、社会化、现实化的投资结构与之相配套。据此，财政融资部分所占比例以7%左右的幅度逐年下降，到2013年占比只有4.2%。这是对公共年金积金的投资既不失于安全性考虑又实现其收益最大化的投资结构优化。
（三）灵活多元的分散投资方式
“别把鸡蛋放到一个篮子里”，是对分散投资的经典表述，而分散投资既要注重安全性又要强调高效运营，实现公共年金积金安全高效运营的关键是根据不同资产的特征进行分散投资，这样从长期来看，在预期收益率相同的情况下，既减少了风险，又使得收益率的变动幅度较小。 [2]
日本公共年金积金的市场运营部分灵活地分散投资于日本国内外的债券、股票以及短期资产等多种资产，并根据经济环境和市场环境的变化情况，对分散投资各资产的比例进行灵活调整。从2002年3月末到2015年3月末， 投资日本国内债券的构成比例由89.8%逐年下降至39.4%； 同期投资国内外股票和外国债券的比例均呈现上升趋势，国内股票、国外债券和国外股票的构成比例分别由4.1%、0.8%、2.3%上升至22%、12.6%、20.9%；短期资产构成比例总体上有所上升，但变化幅度较小（见表6）。 最初年金积金主要以投资日本国内债券为主， 并占主导地位，保证了年金积金的安全运营， 而对股票市场的投资极为谨慎。 但从收益额和收益率上来看，2001年到2013年日本国内股票的累计收益额为58 842亿日元， 其平均收益率为1.03%； 国外股票的累计收益额为110 054亿日元， 其平均收益率高达4.7%， 远远超过了年金积金的平均收益率。 这说明公共年金积金的保值增值得益于逐渐放开对股票市场的投资， 灵活地进行多元化分散投资。
三、对我国的启示
目前， 我国经济发展已由高速进入中高速的新常态，人口老龄化越来越严重，养老基金支付压力逐步加大。加强对养老基金的投资管理， 实现养老基金的保值增值势在必行。 由于我国面临着与日本极为相似的社会形势和挑战， 日本公共年金积金投资运营取得的良好效果，为我国提供了宝贵的经验。
1. 建立统一的管理机构， 形成系统化的管理模式。目前，我国养老基金主要是委托给具有全国社会保障基金、企业年金基金投资管理经验，或者具有良好的资产管理业绩、财务状况和社会信誉的专业机构负责投资运营。由于其并不是由国家专门成立的独立养老基金管理机构，不管在管理上还是在监督上都存在许多不确定性。另外，我国养老基金没有实现统一管理，而是由各省、自治区、直辖市分别管理，这种松散的管理不利于养老基金的投资运营。我国可以借鉴日本的经验，建立由政府直接管理并对养老基金独立进行投资运营的全国统一性投资管理机构，各省、自治区、直辖市的养老基金可以在预留一定给付费用的前提下，将其余的养老基金委托给统一的投资管理机构进行管理。在投资管理机构内部应当建立完善的内部治理结构，设立责任明确、分工清晰的各职能部门，健全资产配置、风险管理、业绩评估等制度，接受相关监管机构的监督和管理，并定期向相关部门报告，形成系统的管理模式。
2. 调整和优化投资结构。 由于基本养老保险基金是广大群众的“养命钱”，也是重要的公共资金。所以，我国对养老基金的投资运营更加注重安全性，对股票市场的投资非常谨慎，投资比例较低。2015年8月23日，国务院的《基本养老保险基金投资管理办法》中明确规定，投资股票、股票基金、混合基金、股票型养老产品的比例，合计不得高于基金资产净值的30%。 在今后养老基金的投资运营过程中，可以根据金融市场变化和投资运营情况，适当放宽对股票市场的投资，并有效地调整投资各资产的投资比例，不断优化投资结构，从而在保证养老基金安全性的前提下，实现养老基金投资收益最大化。
3. 拓展投资范围，推行多元化投资运营。《基本养老保险基金投资管理办法》中规定，养老基金投资范围包括：“银行存款，中央银行票据，同业存单；国债，政策性、开发性银行债券，信用等级在投资级以上的金融债，企业（公司）债，地方政府债券，可转换债，短期融资券，中期票据，资产支持证券，债券回购；养老金产品，上市流通的证券投资基金，股票，股权，股指期货，国债期货。”虽然投资范围比较广泛，为多元化投资运营创造了比较宽松的政策环境，但是规定的上述投资范围仅限于境内， 这就局限了投资范围的拓展。日本年金积金对国外股票、债券的投资实现了较高的收益，尤其是投资国外股票在2001年到2013年的平均收益率达到了4.7%，为实现养老基金的保值增值起了重要作用。 我国证券市场特别是股票市场的投机性较高，风险大，适度放开养老基金的对境外投资的渠道， 真正地实现多元化投资，有利于养老基金的保值增值。
参考文献：
[1]张玉棉. 日本公共年金制度改革面临的新课题[J]. 日本问题研究，2008（2）：17-21.
第9篇：资金日常管理范文
为加强农村公路管理养护，保障农村公路完好畅通，促进农村经济社会发展，根据《中华人民共和国公路法》、《国务院办公厅关于印发农村公路管理养护体制改革方案的通知》（〔2005〕49号）、《省农村公路条例》等法律法规及市有关规定，结合我市实际，现就有关事宜通知如下：
一、充分认识加强农村公路管理养护的重要意义
农村公路是我市公路网的主要组成部分，是全市经济社会发展的重要公益性基础设施。近年来，我市紧紧抓住中央、省和市加快农村公路建设的有利时机，大力推进农村公路建设，取得明显成效。但农村公路管理养护工作相对滞后，存在着管理养护责任落实不到位、养护资金投入不足、管理养护机制缺乏活力等问题，直接影响了农村公路正常使用和群众出行安全，制约了我市经济社会发展。因此，建立和完善农村公路管理养护机制，实现农村公路管理养护正常化、规范化，已成为建设社会主义新农村、促进我市经济社会发展的迫切需求。各镇政府、街道办事处，经济开发区管委会（以下简称各镇政府）及有关部门要充分认识加强农村公路管理养护的重要意义，采取有力措施，扎实有效地做好农村公路管理养护工作。
二、明确农村公路管理养护工作目标
坚持农村公路建设、管理、养护并重和可持续发展的原则，落实市镇两级政府及相关部门对农村公路管理养护的责任，建立稳定的农村公路养护资金筹集渠道，建立符合我市实际和经济社会发展要求的农村公路管理养护机制，将农村公路管理养护工作纳入政府考核目标，实现农村公路管理养护的正常化和规范化，保证农村公路路况完好、路产完整，路权得到有效保护，培育竞争有序、保障有力的农村公路养护工程市场，全面提高农村公路养护质量和服务水平，保障农村公路安全畅通。
三、明确农村公路养护范围及工作内容
（一）农村公路管理养护范围。按照国家规定的公路工程技术标准修建，经交通行政主管部门验收的县道、乡道和村道及其附属设施。
（二）农村公路养护工作内容。农村公路养护工作分为养护工程和日常养护。
养护工程主要有：大中修工程、改建工程、危桥改造和安保工程等。
日常养护主要有：沥青（砼）路面病害处治，路面保洁，路肩、边坡培修，桥梁加固及定期检测，沿线设施维护，绿化修剪，涵洞疏通，道路抢修，路政管理，突发事故应急处理等。
四、建立管理养护机制，明确职责分工
农村公路管理养护工作坚持“统一领导、分级负责、保障投入、确保畅通”的原则，建立“机构精干、权责明确、运转协调、监管有力”的管护组织体系，建立健全以政府投入为主、多渠道筹措为辅、社会各界共同参与的农村公路养护资金筹措机制，逐步实现管养分离、市场化运作。
（一）建立农村公路养护分级管理机制
市交通运输行政主管部门负责全市农村公路管理养护工作的监督和指导，组织全市农村公路大中修以及县道的小修和日常养护工作。
各镇政府负责辖区内乡道、村道的小修及日常养护工作，受市交通运输行政主管部门委托对县道的小修和日常养护一并管理。
（二）落实管理养护机构及工作职责
市交通运输行政主管部门组建农村公路管理机构，承担全市农村公路管理养护具体工作。其主要职责是：负责全市农村公路的规划、建设和养护工程的组织实施；负责建设和养护资金管理使用；负责县乡路交通量和病害调查，建立农村公路数据库，统计上报农村公路养护情况；编制我市农村公路建设和管理养护建议计划，并组织实施；监督、指导、考核各镇政府农村公路建设和日常养护工作；组织受灾农村公路的抢修；依法实施路政管理，维护路产路权；负责处理县道的安全责任事故。
交通运输行政主管部门派驻各镇的交通运输管理机构，按照规定的职责，协助各镇政府做好乡道、村道的管理和养护工作。
各镇政府镇村建设服务中心加挂“农村公路养护站”牌子，至少安排3名专职工作人员负责农村公路管理养护工作。其主要职责是：执行上级农村公路有关规定；负责编制年度建设和养护计划以及管理养护数据的统计上报；管理养护本行政区域内农村公路，完成年度养护目标；协助交通部门做好路政管理和农村公路建设项目的实施工作；负责处理乡道、村道的安全责任事故。
村民委员会协助镇政府做好本村村道日常养护的组织实施工作。
市政府相关部门及广大群众要积极配合做好农村公路管理养护和路产路权保护工作。
（三）落实管理养护资金筹措机制
建立政府投资为主、多渠道筹措为辅、鼓励社会各界共同参与的农村公路养护资金筹措机制。市镇两级政府应将农村公路养护资金列入财政预算，逐年加大投入，逐步满足农村公路日常养护需要。
1.养护工程资金。我市年度养护工程项目计划编制规模原则上与上级切块补助资金相当；市政府安排计划规模大于切块补助资金的，县道由市财政配套，乡道、村道由各镇政府按不低于30%的比例配套。
2.小修及日常养护资金。按照上一年度养护成本和农村公路基础数据库中的实际里程，核算年度养护资金，列入财政预算。县乡道小修及日常养护资金由市财政统筹；村道的养护资金由各镇政府筹集，通过村庄的村道，其村内部分可以由村民委员会按照国家和省有关规定，在遵循村民自愿、量力而行的原则下，采取“一事一议”筹资筹劳和政府奖补相结合的方式筹集养护资金。
在确保落实市镇两级财政投入的同时，各镇政府及市财政、交通等部门要积极探索农村公路管理养护资金筹集的新路子，广开筹资渠道，多方筹集资金，不断提高农村公路管理养护标准和水平。鼓励利用冠名权、绿化经营权、广告经营权、路边资源开发经营权等方式筹措社会资金，用于农村公路养护。鼓励企业、单位和个人捐助农村公路养护资金。
五、强化工作措施，规范农村公路管理养护
（一）加强农村公路管理养护管理制度建设。市交通部门、各镇政府要针对我市农村公路现状和养护工作特点，依据《省农村公路条例》和《省农村公路管理养护办法》及其实施细则，制定和完善相关配套制度和措施，进一步规范农村公路日常养护和养护工程管理行为，切实加强对小修和日常养护工作的监管，逐步实现农村公路养护工作的制度化、规范化。
（二）加强计划管理。农村公路年度管理养护计划由市交通运输行政主管部门牵头，依据农村公路数据库中县、乡、村道的技术状况，组织协调相关部门及各镇政府编制，经市政府研究，报市交通行政主管部门批准后，组织实施。
（三）加强日常保养和养护工程管理。市交通运输行政主管部门要充分发挥行业优势，加强对日常养护从业人员的岗位培训和专业技能培训，确保满足农村公路日常养护工作需求；各镇政府要全面落实日常养护、养护工程和安全管理责任目标，严格执行国家、省市有关公路养护技术规范，逐步通过招投标方式，择优选定具备相应资质的施工单位和日常养护作业单位或承包人，实行合同管理。养护工程应实行项目法人责任制度、工程监理制度、合同管理制度和质量保修制度，建立健全工程质量与施工安全保障体系，加强进度、质量和安全的全过程监控，保障安全生产，确保工程质量。养护工程项目完工后，要同步完善公路沿线安全设施和安全标志。
（四）加强农村公路路政管理。市农村公路管理部门承担农村公路路政管理。各镇政府和相关部门要与市交通运输行政主管部门及其农村公路管理机构积极配合，加强对农村公路法律法规的宣传，建立健全路政巡查制度，依法查处占用、跨越、挖掘农村公路和超限超载车辆运输等违法行为，确保农村公路及附属设施正常使用，保障农村公路安全畅通。
