中小企业降低财务风险论文

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一、企业财务风险的概述

在社会主义市场经济的背景下，企业不断追求的目标是经济利润最大化，企业风险的控制管理围绕着这一目的所展开，已获得预期成果。企业盈利水平越高，离不开经营管理水平的支持，企业只有强化风险控制体系，全面提升防范意识，才能确保企业一切活动的安全运行。因此，加强风险管理工作的实施，离不开风险控制体系的支持，二者相互作用，相互促进，共同实现企业发展目标。

二、影响中小企业财务风险的因素

（一）内部因素

1、应收账款缺乏控制，资金流出应收账款核算企业因销售商品，提供劳务等经营活动应收取的款项。我国实行的记账基础是权责发生制，但在反映企业的财务状况时却具有局限性，商品成交时间和收到账款时间存在出入，受到期限和财务条件。使得资金的流入和流出出现差别，使得资金不能到期到达账上。因此，应收账款的大量存在，虚增了企业的利润。从而影响了资金的流动性，资金周转变慢，使经营成本不断变大，加速了资金的不断流出，资金链出现中断，加大了财务风险。由于商业信用在我国发展不健全，没有形成完整地体系，应收账款无法收回，成为坏账准备。资金的流出拖延了各种资金的上缴，如各种所得税，职工薪酬等现金的支出，加重了资金链的负担，如果发生资金的断裂，可能面临着企业破产的风险。一个合格的财务战略，必然需要一个健全的财务管理体系支撑。必须保证款项欠付和款项催付决策的顺利实施，保证应收账款等财务数据的准确性。

2、管理人员意识淡薄，企业决策失误会计是企业的管家，具有日常运营，分析和预测，内部控制和管理，监管和治理，战略五个职能。在企业中建设完善的内部控制体系，给企业提供完善的财务信息，为决策提供帮助，预测企业的发展前景，将各种风险降到最低。然而在现今的运营管理中，一直以行政手段为主的会计管理体系，使得会计人员风险意识淡薄，只知记账算账，工作结构单一，不能提供最新的财务信息，无法参与企业的财务管理和决策。而且财务人员受到决策者的影响经常采取欺骗手段来促进企业的发展，随意编造财务报表，设置外帐，虚盈假亏，制造良好的企业业绩等违法行为。违背了会计人员的监督职能，无法使决策者正确参与企业财务决策，使得决策者对投资风险认知不完善，造成决策失误，由此产生巨大的财务风险，使企业将遭受更大的财务损失。

3、过于多元化发展，导致企业运作困难企业的发展，必须与其控制能力，团队能力，生产能力，资金能力一起配套成长，但非常多的中小企业根基不稳就盲目扩张，他们刚在某一行业打下一点基础，有了一定的知名度，还没站稳脚跟，就想向“多元化”的方向发展，向自己不熟悉的行业发展，却没有一定的资金，人才，生产条件作为基础，盲目前进导致一败涂地，全军覆没。比如春都集团的多元化战略，企业发展成以肉类加工，食品制造等六大支持产业，成为了工业，商业，服务业为一体的大企业。然而由于企业经营项目繁杂，关联度低，使企业逐渐走向下坡，肉类市场占有率不断下降，食品西安一直都在生产，引进的设备在车间闲置，药品淹没在市场中。春都百条生产线全部停产，企业亏损高达67亿元，并欠下13亿巨额债务。企业经营者往往把“摊子”铺得过大，缺乏资金，人员的支持，缺乏风险防范，最后导致企业昙花一现。企业财务稳定，有资金来源才是企业稳健发展的前提，树立明确完整地扩张方案，引进专业管理人才才是企业“多元化”发展的推动力。

（二）外部因素

1、人民币升值，利率不稳定人民币的升值会直接影响到企业的资本，收入，费用等，影响企业的生产经营。人民币升值利于进口，不利于出口，对中小企业的影响是冰火两重天。中小企业出口产品的竞争力减弱，尤其是初级出口产品，使原有的低成本优势消失殆尽，还要面临出口国家产品的价格竞争压力。现阶段人民币升值加剧了中小企业的出口压力，而大多数中小企业采用合同生产，还要面临升值所带来的汇率风险。当合同采用浮动利率是，币值的上升使中小企业付息压力变大，间接地影响企业的现金资产的流入，增大了财务风险状况；另一方面，由于企业议价能力差，不能有效的降低成本，增加了生产的财力和物力，资金供给发生短缺，成本增加影响到企业未来的利润收入。期末应收账款，应付账款，预收账款，预付账款等账户的外币业务在期末结算时，应当以当日的汇率结算成外币，该项目因当日即期汇率与期初入账时汇率产生差额计入当期损益。人民币汇率不断攀升，使得应收账款等不断减少，中小企业资产缩水，可能会影响企业经营的稳定性，现金收入比较紧张，对中小企业的经营状况产生不良影响。

2、融资困难纵观中小企业的融资问题，虽然国家宏观政策给予支持，商业银行推出的一系列信贷政策，担保抵押等缓解措施，但不能从根本上解决中小企业融资难的问题。融资难一直是中小企业企业面临的一大难题，而资金链是否断裂幼师中小企业生死存亡的关键。目前看来商业银行偏向支持规模较大的企业，中小企业贷款更是难上加难。在现在经济不稳定的情况下，银行资金充足时。对中小企业的贷款利率就会上浮一点，用利息收入冲减一定的财务风险；资金紧张时，银行的信贷贷款有限，中小企业面临财务风险的几率会大大上升，可能最先舍弃的就是中小企业。中小企业由于信用评级低，资产规模较小，抗风险能力差，依赖银行贷款，一旦中小企业无法从银行取得贷款，因资金链现金流动出现不稳定，加大了中小企业的财务风险，很容易导致资金链的断裂，企业逐渐规模减小，最后破产消失。

三、防范中小企业财务风险的措施

（一）完善企业自身建设

优化资本结构，合理控制中小企业规模，是中小企业面临的财务风险降低。培养有价值有潜力的人才，聘请专业管理人员管理企业，加强组织治理力度，提高管理水平，为企业良性发展打下坚实的基础。有条件的话，提高自身的信用评级，树立良好的信用形象，积极地与商业银行进行业务协商，增进双方的了解，按时偿还贷款债务，取得银行的信任，为长期发展做好准备。作为中小企业，要遵循企业自身的发展规律，不可盲目扩张，相互信任，诚信为本。踏踏实实地坐小公司，然后再做大企业。

（二）完善企业财务会计管理

建立健全完善的财务管理制度，人人各尽其职，各部门，各层次的人员能够相互配合，相互监督，相互制约，避免徇私舞弊，收受贿赂等不良行为的发生。针对信息不准确，私设外帐，应收账款不明确，财务状况混乱的行为应该杜绝，加强对应收账款等资金的跟踪，严格处理坏账损失，关注逾期未收回的已作坏账核销的应收账款，有效地降低中小企业的财务风险水平。对财务会计人员进行思想道德建设，加强素质教育，提高财务人员的法律意识，增强法制观念。只有重视中小企业的财务风险管理，全体工作人员共同努力，提高企业的经营水平，提高企业财务的透明度，保证财务信息的合理性和合法性，为提高企业经济效益做出贡献，实现企业价值的最大化。

（三）建立多层次的融资体系

建立多层次，多元化的中小企业融资体系，制定相关的政策法律，支持规范民间融资等多种形式的中小企业融资方式。比如，从债券融资的角度看，鼓励面向中小企业的金融机构的发展，拓展中小企业在融资租赁，抵押贷款等融资方面的发展，促进中小企业融资的创新不仅带动了中小企业的发展，还带动了金融机构的发展。鼓励商业银行加大对中小企业的信贷投放能力。降低收费标准，实施免费的贷款抵押登记，减轻中小企业的费用负担，使中小企业能够快速得到商业银行的贷款。商业银行可以制定符合正弦曲线发展的市场战略，推出符合满足中小企业不同需求的贷款服务和金融产品，实施不同的信贷业务流程，确定相应的贷款利率，减少中小企业贷款的风险，从而促进中小企业融资业务的较大发展。

四、结语

财务风险是每一个中小企业都要面对的难题，可是它有让人无法逃避。财务风险受到国际市场，利率汇率风险等不同领域的影响，所以说分析财务风险是非常重要的，对企业未来的可持续发展产生至关重要的作用。虽然中小企业在国家政策的保护下得到了较快的发展，但它仍面临着诸多问题，比如说中小企业融资难问题，其根本原因还在于市场机制不完善，使得中小企业出现财务风险的几率增大。我们应该从这些原因入手，解决中小企业财务风险。应该切实应用财务风险的防范措施，健全市场运行机制，解决融资难等根本问题，从根源上减轻财务风险所带来的损失，才能确保中小企业又快又好的健康可持续发展，带动中国经济的发展。在市场经济优胜劣汰的竞争下，中小企业如何在激烈的竞争中存活发展，财务风险就是影响中小企业发展的一个安全隐患，我们必须加强财务风险管理，财务人员要以身作则，重视财务风险的管理，保证中小企业能够持续发展。

作者：刘蓓颖 纪海荣 单位：大连财经学院