财政税收论文全文(5篇)
前言：小编为你整理了5篇财政税收论文参考范文，供你参考和借鉴。希望能帮助你在写作上获得灵感，让你的文章更加丰富有深度。
第1篇：财政税收论文范文
关键词:财政学课程;服务式教学;课程设置
1税收专业财政学课程教学现状
(1)为税收专业开设的财政学课程是以经济学为基础的“财政原理”，主要研究经济问题，目前，税收专业财政学课程的教学对财政政策的分析偏弱，新时期财政学理论与实际研究把握不到位，财政政策与税收政策相互作用关系在应用方面的体现研究不够深入，对提升和培养税收专业高素质人才质量有一定的影响。(2)由于学生素质良莠不齐，部分学生学习主动性不强，理解和分析能力较弱，信心不足。加上税收专业生源不多，基于照顾大多数同学接受能力的考虑，教学内容趋于简单化，导致毕业论文和答辩成绩偏低、延期答辩人数多的现象，不能适应创造性地培养社会所需的高素质税务专业人才的要求。
1．1对教师综合能力要求
(1)新时期师资队伍建设要求:建设高素质教师队伍，首先要建设一支既有深厚财税专业理论功底，又有较强实践能力并具有一定价值判断选择、塑造能力的复合型新型师资队伍。当前，网络教育、“互联网+”的教学模式及建设“新文科”对教师的角色定位提出了新的要求，院校专业教师必须从过去单向度的知识传授者向思维方式的训练者和知识获取的引导者转变，通过国家政策的学习指导，对时事政治、最新的财政政策、税收政策及产业经济发展趋势等内容的学习理解和制度约束来提升自我。(2)教师业务素质要求:教师的授课能力和教学方法与财政学教学质量具有重要的内联关系。教师的教学艺术、经验和专业融合方式、特别是教学进程中的融合式作业设计、试验设计以及课堂讨论等方面的内容都是财政学融合式教学成功的主要促成因素。教师过硬的教学能力和前期准备工作能够为税收专业课的学习以及毕业论文撰写中的数据分析能力奠定良好基础，也是本研究得以顺利进行的前提条件。我们青年教师经过多年的学习和努力，其综合教学能力和个人素质有了很大提高，我校现有师资已经具备或基本具备了成为合格教师的基本要素。但由于我们年轻教师教学经验有限，对教学过程的知识需要仍然存在很多的提高之处。在对专业班的学生授课过程中，仍然存在讲课方法和艺术不够熟练合理，对学生提出的概念性问题、特别是财政学方面学术问题准确回答能力有限;这也从另一个角度说明了，教学能力的提高从客观上需要一定的经验积累和实践过程。
1．2对学生综合素质的要求
(1)加强政治品德修养要求:思想道德品质的提升在高素质本科学生的培养过程中起到十分重要的作用。加强对学生综合素质层面、知识结构层面以及能力素养层面、道德行为层面的创新培养，增强学生的学习主动性，系统掌握财政、税收等方面的基本理论知识，具备财税实操能力和创新能力，使其成为在地方社会中介机构、企事业单位、财政、税务及其他地方经济管理部门，地方大中专院校从事税务、财务、税收筹划及财税教学科研工作的应用型高级专门人才。(2)提升生源质量要求:高校要培养高素质人才，既需要具备先进的教学设施、高水平的师资队伍，更需要有高质量的生源(别敦荣，叶本刚，2012)。生源质量的好坏直接影响税收专业高素质人才的培养。从王金龙、邬志辉(2021)的研究结论可以看出，高校的生源质量受到多种因素的影响，其中就包括高校所在地域以及是否享受双一流政策等方面的因素。我院地处边疆，属于不发达地区，又是新生院校，不仅受到地域条件的限制，还受到师资力量、教学环境的影响，在生源质量方面短期内很难有质的突破。但在国家和自治区教育改革政策的大力扶持下，通过自身不断的努力、时间和经验的积累，我校会一步步向双一流高校建设前进，使生源质量得到改善。(3)培养学生创新素养要求:在当今知识爆炸的时代，知识的更新迭代层出不穷，想在知识的海洋中扎根，必须具备扎实的理论基础知识和良好的专业素质，培养学生的创新意识，必须改变学生以往“为了考试而学习”几乎将所有可利用的时间都花在学习课本知识上的状态，引导学生合理规划学习时间和学习范围，开展多领域多学科综合知识的交叉学习，启发学生在知识整合基础上创新思维，重视学生个性差异和个性发展，有意识地利用财政税收的相互联系相互作用的社会热点问题，有效提升学生的学习兴趣，培养其发挥多方面、多层次，可持续的创新素养思维，成为问题解决的行动者。
2财政学服务式教学课程设置分析
2．1课程设置定位与侧重点
(1)教学目标定位:财政学本是一门具有系统性、多学科交叉性、综合性特征的学科，又是财政学类专业(目前我国财政学专业类别中只包含“财政学”和“税收学”两个专业)必须开设的核心课程。我校目前只招收税收学专业，在税收专业课程体系中，开设基于本专业具体培养目标要求而必须开设的课程，例如税收经济学、中国税制、国家税收、国际税收、纳税筹划等专业课程，财政学是其基础核心必修课程之一，应作为税收专业核心课程体系中的重要课程来设置，以拓展学生业务知识领域为主要目标，提升学生的理解和判断力、分析问题和解决问题的能力，激发其具有创造性的思维方法。(2)学习内容侧重点:任何一门课程内容都可以纵向和横向两个维度扩展，以教材为依托，却不局限于教材。要根据税收专业培养目标，对财政课程教材内容进行知识选择，构建财政学的学习内容，将最新的科研成果和社会热点问题融入课程，确定各章节的基本内容、重点和难点。《财政学》课程目前采用的是陈共先生主编的教材，总共15章内容。包括财政职能、财政支出、财政收入、税收原理、国债、国家预算等几大主题。按现有教学大纲设计，财政职能、支出等是重点掌握的内容，其他主题是需要学生熟悉或了解的内容。本文认为针对税收专业学生，财政收入和税收原理是财政与税收关联性较强的章节，纵向看既可以为税收专业的学生打好税收基本原理的基础，横向看又可以扩展探讨企业与财政之间的联系，将财政支出－企业收入－财政收入串联在一起，加深财政支出对企业影响的认知，是必须掌握的内容。预算主题，国家预算是国家施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范围和方向的综合反映，教材中偏理论介绍，可结合实际增加其实操应用，是很好的应用示例和知识体系的过程总结，也是十分重要的章节。
2．2服务式教学课程设置内容
为使学生更快更好地掌握所学知识，把握新动态，理解相关政策，作为学生的引路人－教师首先要紧跟时代步伐，吐故纳新及时掌握新知识，更新教学方法。设置内容1:提前发布学习目标，阅读资料或是推荐相关慕课链接，学生自主预习，带着问题进入课堂，提高学习效率。利用教学软件签到、随机点名、红包问答等功能调解课堂氛围，增加课堂的紧张感和趣味性，课后可通过回放功能，轻松查漏补缺。设置内容2:教师授课时，建议增加讨论课时，减少理论讲解时间，以案例分析为主导，通过开放式小组讨论，将所学知识融会贯通。比如，在掌握财政概念和职能的基础上，引导学生讨论财政支出与企业支出的区别，像政府购买性支出、转移性支出，对于财政来说，不影响是否缴税，而对于被购买方来说，会涉及企业所得税、增值税、教育费及地方教育费附加、印花税等的支出，两者的支出截然不同，但有联系，政府的支出会增加企业的收入，企业收入上缴税费形成国家财政收入的主要来源。设置内容3:税收专业的财政实习课可以基于国家预算篇章，结合由政府编制，国家权力机关批准公布的“关于本年度中央和地方预算执行情况和下一年度中央和地方预算草案的报告”，作为数据分析来源，掌握预算编制内容和方法，了解国家最新年度财政收支实际应用情况的同时，锻炼学生应用办公软件的能力，并通过与企业预算报表内容进行对比分析，让学生深入体会报表间的差异，思考财政政策调整的目的，衍生思考政策的调整对企业带来的影响。多角度多层次将理论与实际业务相结合，提升学生实践操作及分析能力，为毕业论文打下理论和实战基础。
2．3财政学教学结束后延伸教学方式分析
授课结束后的延伸教学是保证学生将财政学知识应用与专业学习的重要阶段，也是提高学生在毕业论文中正确利用财政学知识，提高毕业论文质量的重要阶段，主要通过定期讨论课形式、结合税收具体研究内容和数据，实现定期化的应用学习。具体操作中，要将每一堂讨论课、实习课中设计的案例及其收集的数据，总结出能让学生对所学内容记忆深刻的方法，在一轮轮的教学实践环节中，总结宝贵经验，不断修正、补充、完善，慢慢建立起丰富的课堂讨论案例集和财政学数据库。由于该数据库的建立是每位同学都参与过的，因此可以利用该数据库找到自己感兴趣的话题，进入深入研究，作为毕业论文的选题之一，又经过课堂讨论以及课程实习环节的锻炼，为毕业论文创作环节中所需的数据收集，分析和解决问题的能力得到提升。
3结束语
本文从财政课程教学服务税收专业的角度进行了相关研究，虽然从理论上阐述了能够提高学生学习质量、多角度分析实际问题和提高应用软件的能力。但在课堂应用中可能会出现学术方面、学生学习行为方面和教师教学方式方面，甚至其它无法预知方面的问题发生。事实上这是本研究完善的一个部分，也是未来本研究期望继续研究的内容和方向。本研究的实施过程需要教师与学生共同、充分做好课前准备与课后总结的完整工作，形成体系化教学模式，积累课程教学经验并改进不足之处，以便从理论研究和实际应用两个方面服务于税收专业并为财经类其他专业的应用奠定基础。
参考文献
［1］王金龙，邬志辉．“双一流”政策对高校本科生源质量的影响研究［J］．华东师范大学学报(教育科学版)，2021，39(4):64-72．
［2］高森．财政与税收之间的关系分析［J］．现代营销，2020，(1):26-27．
［3］李俊生．财政学课程本科阶段体系建设路径初探．中国大学教学，2020，(9):8-16．
［4］韩健，高一平，余盼盼，等．高校财政学专业课程设置现状与对策研究［J］．黄冈师范学院学报，2019，(3):120-123．
［5］韩健，王斐然，应明玥，等．“双一流”建设背景下优化财政学人才培养方案的路径研究［J］．金融理论与教学，2019，(4):87-90．
第2篇：财政税收论文范文
关键词:财政学课程;服务式教学;课程设置
1税收专业财政学课程教学现状
(1)为税收专业开设的财政学课程是以经济学为基础的“财政原理”，主要研究经济问题，目前，税收专业财政学课程的教学对财政政策的分析偏弱，新时期财政学理论与实际研究把握不到位，财政政策与税收政策相互作用关系在应用方面的体现研究不够深入，对提升和培养税收专业高素质人才质量有一定的影响。(2)由于学生素质良莠不齐，部分学生学习主动性不强，理解和分析能力较弱，信心不足。加上税收专业生源不多，基于照顾大多数同学接受能力的考虑，教学内容趋于简单化，导致毕业论文和答辩成绩偏低、延期答辩人数多的现象，不能适应创造性地培养社会所需的高素质税务专业人才的要求。
1．1对教师综合能力要求
(1)新时期师资队伍建设要求:建设高素质教师队伍，首先要建设一支既有深厚财税专业理论功底，又有较强实践能力并具有一定价值判断选择、塑造能力的复合型新型师资队伍。当前，网络教育、“互联网+”的教学模式及建设“新文科”对教师的角色定位提出了新的要求，院校专业教师必须从过去单向度的知识传授者向思维方式的训练者和知识获取的引导者转变，通过国家政策的学习指导，对时事政治、最新的财政政策、税收政策及产业经济发展趋势等内容的学习理解和制度约束来提升自我。(2)教师业务素质要求:教师的授课能力和教学方法与财政学教学质量具有重要的内联关系。教师的教学艺术、经验和专业融合方式、特别是教学进程中的融合式作业设计、试验设计以及课堂讨论等方面的内容都是财政学融合式教学成功的主要促成因素。教师过硬的教学能力和前期准备工作能够为税收专业课的学习以及毕业论文撰写中的数据分析能力奠定良好基础，也是本研究得以顺利进行的前提条件。我们青年教师经过多年的学习和努力，其综合教学能力和个人素质有了很大提高，我校现有师资已经具备或基本具备了成为合格教师的基本要素。但由于我们年轻教师教学经验有限，对教学过程的知识需要仍然存在很多的提高之处。在对专业班的学生授课过程中，仍然存在讲课方法和艺术不够熟练合理，对学生提出的概念性问题、特别是财政学方面学术问题准确回答能力有限;这也从另一个角度说明了，教学能力的提高从客观上需要一定的经验积累和实践过程。
1．2对学生综合素质的要求
(1)加强政治品德修养要求:思想道德品质的提升在高素质本科学生的培养过程中起到十分重要的作用。加强对学生综合素质层面、知识结构层面以及能力素养层面、道德行为层面的创新培养，增强学生的学习主动性，系统掌握财政、税收等方面的基本理论知识，具备财税实操能力和创新能力，使其成为在地方社会中介机构、企事业单位、财政、税务及其他地方经济管理部门，地方大中专院校从事税务、财务、税收筹划及财税教学科研工作的应用型高级专门人才。(2)提升生源质量要求:高校要培养高素质人才，既需要具备先进的教学设施、高水平的师资队伍，更需要有高质量的生源(别敦荣，叶本刚，2012)。生源质量的好坏直接影响税收专业高素质人才的培养。从王金龙、邬志辉(2021)的研究结论可以看出，高校的生源质量受到多种因素的影响，其中就包括高校所在地域以及是否享受双一流政策等方面的因素。我院地处边疆，属于不发达地区，又是新生院校，不仅受到地域条件的限制，还受到师资力量、教学环境的影响，在生源质量方面短期内很难有质的突破。但在国家和自治区教育改革政策的大力扶持下，通过自身不断的努力、时间和经验的积累，我校会一步步向双一流高校建设前进，使生源质量得到改善。(3)培养学生创新素养要求:在当今知识爆炸的时代，知识的更新迭代层出不穷，想在知识的海洋中扎根，必须具备扎实的理论基础知识和良好的专业素质，培养学生的创新意识，必须改变学生以往“为了考试而学习”几乎将所有可利用的时间都花在学习课本知识上的状态，引导学生合理规划学习时间和学习范围，开展多领域多学科综合知识的交叉学习，启发学生在知识整合基础上创新思维，重视学生个性差异和个性发展，有意识地利用财政税收的相互联系相互作用的社会热点问题，有效提升学生的学习兴趣，培养其发挥多方面、多层次，可持续的创新素养思维，成为问题解决的行动者。
2财政学服务式教学课程设置分析
2．1课程设置定位与侧重点
(1)教学目标定位:财政学本是一门具有系统性、多学科交叉性、综合性特征的学科，又是财政学类专业(目前我国财政学专业类别中只包含“财政学”和“税收学”两个专业)必须开设的核心课程。我校目前只招收税收学专业，在税收专业课程体系中，开设基于本专业具体培养目标要求而必须开设的课程，例如税收经济学、中国税制、国家税收、国际税收、纳税筹划等专业课程，财政学是其基础核心必修课程之一，应作为税收专业核心课程体系中的重要课程来设置，以拓展学生业务知识领域为主要目标，提升学生的理解和判断力、分析问题和解决问题的能力，激发其具有创造性的思维方法。(2)学习内容侧重点:任何一门课程内容都可以纵向和横向两个维度扩展，以教材为依托，却不局限于教材。要根据税收专业培养目标，对财政课程教材内容进行知识选择，构建财政学的学习内容，将最新的科研成果和社会热点问题融入课程，确定各章节的基本内容、重点和难点。《财政学》课程目前采用的是陈共先生主编的教材，总共15章内容。包括财政职能、财政支出、财政收入、税收原理、国债、国家预算等几大主题。按现有教学大纲设计，财政职能、支出等是重点掌握的内容，其他主题是需要学生熟悉或了解的内容。本文认为针对税收专业学生，财政收入和税收原理是财政与税收关联性较强的章节，纵向看既可以为税收专业的学生打好税收基本原理的基础，横向看又可以扩展探讨企业与财政之间的联系，将财政支出－企业收入－财政收入串联在一起，加深财政支出对企业影响的认知，是必须掌握的内容。预算主题，国家预算是国家施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范围和方向的综合反映，教材中偏理论介绍，可结合实际增加其实操应用，是很好的应用示例和知识体系的过程总结，也是十分重要的章节。
2．2服务式教学课程设置内容
为使学生更快更好地掌握所学知识，把握新动态，理解相关政策，作为学生的引路人－教师首先要紧跟时代步伐，吐故纳新及时掌握新知识，更新教学方法。设置内容1:提前发布学习目标，阅读资料或是推荐相关慕课链接，学生自主预习，带着问题进入课堂，提高学习效率。利用教学软件签到、随机点名、红包问答等功能调解课堂氛围，增加课堂的紧张感和趣味性，课后可通过回放功能，轻松查漏补缺。设置内容2:教师授课时，建议增加讨论课时，减少理论讲解时间，以案例分析为主导，通过开放式小组讨论，将所学知识融会贯通。比如，在掌握财政概念和职能的基础上，引导学生讨论财政支出与企业支出的区别，像政府购买性支出、转移性支出，对于财政来说，不影响是否缴税，而对于被购买方来说，会涉及企业所得税、增值税、教育费及地方教育费附加、印花税等的支出，两者的支出截然不同，但有联系，政府的支出会增加企业的收入，企业收入上缴税费形成国家财政收入的主要来源。设置内容3:税收专业的财政实习课可以基于国家预算篇章，结合由政府编制，国家权力机关批准公布的“关于本年度中央和地方预算执行情况和下一年度中央和地方预算草案的报告”，作为数据分析来源，掌握预算编制内容和方法，了解国家最新年度财政收支实际应用情况的同时，锻炼学生应用办公软件的能力，并通过与企业预算报表内容进行对比分析，让学生深入体会报表间的差异，思考财政政策调整的目的，衍生思考政策的调整对企业带来的影响。多角度多层次将理论与实际业务相结合，提升学生实践操作及分析能力，为毕业论文打下理论和实战基础。
2．3财政学教学结束后延伸教学方式分析
授课结束后的延伸教学是保证学生将财政学知识应用与专业学习的重要阶段，也是提高学生在毕业论文中正确利用财政学知识，提高毕业论文质量的重要阶段，主要通过定期讨论课形式、结合税收具体研究内容和数据，实现定期化的应用学习。具体操作中，要将每一堂讨论课、实习课中设计的案例及其收集的数据，总结出能让学生对所学内容记忆深刻的方法，在一轮轮的教学实践环节中，总结宝贵经验，不断修正、补充、完善，慢慢建立起丰富的课堂讨论案例集和财政学数据库。由于该数据库的建立是每位同学都参与过的，因此可以利用该数据库找到自己感兴趣的话题，进入深入研究，作为毕业论文的选题之一，又经过课堂讨论以及课程实习环节的锻炼，为毕业论文创作环节中所需的数据收集，分析和解决问题的能力得到提升。
3结束语
本文从财政课程教学服务税收专业的角度进行了相关研究，虽然从理论上阐述了能够提高学生学习质量、多角度分析实际问题和提高应用软件的能力。但在课堂应用中可能会出现学术方面、学生学习行为方面和教师教学方式方面，甚至其它无法预知方面的问题发生。事实上这是本研究完善的一个部分，也是未来本研究期望继续研究的内容和方向。本研究的实施过程需要教师与学生共同、充分做好课前准备与课后总结的完整工作，形成体系化教学模式，积累课程教学经验并改进不足之处，以便从理论研究和实际应用两个方面服务于税收专业并为财经类其他专业的应用奠定基础。
参考文献
［1］王金龙，邬志辉．“双一流”政策对高校本科生源质量的影响研究［J］．华东师范大学学报(教育科学版)，2021，39(4):64-72．
［2］高森．财政与税收之间的关系分析［J］．现代营销，2020，(1):26-27．
［3］李俊生．财政学课程本科阶段体系建设路径初探．中国大学教学，2020，(9):8-16．
［4］韩健，高一平，余盼盼，等．高校财政学专业课程设置现状与对策研究［J］．黄冈师范学院学报，2019，(3):120-123．
［5］韩健，王斐然，应明玥，等．“双一流”建设背景下优化财政学人才培养方案的路径研究［J］．金融理论与教学，2019，(4):87-90．
第3篇：财政税收论文范文
关键词：新经济；中小企业；优惠政策；财税政策
在当前新经济的背景下，我国中小企业在财政税收方面出现的问题越来越多。虽然我国的经济整体上处于平稳发展的状态，但是实际上内在的经济形势是复杂多变的，比如，当前劳动力素质较低，各行各业的企业内部自身存在的结构问题以及国际上的经济形势不断影响国内的中小企业的发展，逐渐降低了他们的竞争力。所以，目前必须要将中小企业的财税政策进行调整和优化，才能真正实现我国经济的健康向前发展。
一、新经济下中小企业的现状
在当前新经济背景下，我国的中小企业出现的问题是消费者物价指数与生产者物价指数成方向变动，且变动相当之大，甚至许多中小企业会逐渐发现他们生产成本的价格上涨的速度与物价的上涨速度相比简直是天壤之别。生产者物价指数上涨的主要原因是因为当前劳动力的缺乏导致劳动力整体工资的上涨以及各种生产的原材料成本也处于持续上涨的状态，所以现在，各中小企业低于减免征税的呼声越来越高。虽然国内的其他经济政策对于中小企业的运营和发展也有一定的影响，但是远比不上财政税收政策对整个中小企业的影响来的重要。在当前这个汇率波动较大的经济社会中，原材料和劳动力工资不断上涨的状态会使大多数中小企业在运营发展过程中面临极大的阻碍。与西方的发达国家相比，我国在财政税收方面的征收额度较高，大部分发达国家会通过较低的征收额度来刺激中小企业的快速发展。美国成为经济霸主不只是因为他的经济稳定且高速发展，主要还是因为美国国内的中小企业在低税收刺激下的迅猛发展。我国中小企业的范围和规模在不断扩大，这些中小企业也逐渐成为我国经济发展的重要支柱，我们那的吃穿住行用几乎都是通过中小企业才得以实现，所以这些中小企业是推动我国经济发展的原动力，也是能够使经济平稳运行的基石。就目前经济情况来说，因为我国财政税收政策的落后和传统使各中小企业没有在急需帮助的时刻受到国家的优惠政策影响，甚至于缺少专门针对中小企业的福利待遇，减税、免税以及优惠税率对于他们更是闻所未闻。没有合适规范的财政税收政策是难以使中小企业在整个经济社会中进行优化和发展的，而目前，我国也在经济发展的过程中逐渐认识到了其中的问题，所以我国现在已经处于发现问题、分析问题和解决问题的状态，只希望能够尽快出台一部完善的能够促进中小企业发展的政策，从而使其能够健康向前发展。
二、新经济下中小企业财政税收政策存在的问题
(一)税收优惠政策并不完善
中小企业是促进我国经济发展的基础，也是使我国在发展过程中处于平稳状态的保证，我国政府陆续出台的财政税收的优惠政策，虽然能够在一定程度上减免国家的税收负担，但对于中小企业的影响却是微乎其微，不能与其内部生产活动相适应，从而导致整个企业内部生产力的下降。我国自身是希望建立一个健全的、综合的财政税收政策体系，但是在税收优惠方面仍然存在不小的问题。我国在高新技术产业方面实行的税收优惠政策是在企业所得税方面，通过减少征收企业所得税，使企业的生产成本相应的降低，而且如果企业年底出现了亏损，还可以获得国家的递延补偿；但是对于经营企业的个人所得税所实施的优惠政策较少，而且在一些研发和投资方面的费用还存在一些困难，既没有对于进口货物的免征政策，也没有关于转让科学技术的优惠政策，甚至对于一些基本的、新兴的，同时也是急需要整体进行优化和创新的资源和产业所享受到的税收优惠几乎是完全没有，所以我国的税收优惠政策的范围还要不断进行调整和扩大。
(二)企业内部财务人员不能够完全明确国家的财税政策
我国中小企业的发展所需要的资金是有限的，所以在财务方面的管理和控制是比较容易的，但同时因为规模较小，人员数量也是有限的，这样就会造成在企业发展经营的过程中缺乏高级的财务专管人员对于企业运营过程中存在的问题进行分析和解决。而且企业在发展的过程中一定会涉及到财税方面的问题，所以税收筹划是每个中小企业所必须要面对的难题，这就需要专业的税收专业的相关人员进行分析、规划，但是因为人员数量优先，专业素质较低，知识储备不够，就会使企业的发展出现各种障碍，整体降低了企业的发展速度。如果要使各相关财务人员能够完全理解国家的财税政策，需要在企业内建立起较为完善的税收风险筹划制度，处理好税收收入和企业收益之间的关系。但是目前不仅是因为人员数量较少，还因为其工作能力较弱，对于国家的税收政策不能及时接收和掌握，使企业对自身的税收难以完全掌控，这样不仅不能帮助企业自身减少税款，甚至还会带来不小的税收风险。
(三)国家对于财政税收在科技方面的投入不尽合理
我国当前资源配置中受益最大的就是科研所，各中小企业因为国家或是本级政府对其投入的科研资金较少，势必会降低在科研方面对于企业的刺激，再加上本身对于开发、创新、优化各项资源和结构缺乏兴趣，很难成为国家科研方面的主体。而且各级政府普遍只重视各项研发的结果和所得荣誉，对于其结果对当前生产和生活的影响并不是十分重视，所以就很难发挥国家财政税收的优惠政策对各项研发的影响，也不会鼓励企业去大量研发适合群众使用的新型产品，从而会导致企业研发成本提高，而收益却止步不前的情况。
三、如何优化中小企业的财政税收政策
(一)建立健全的税收优惠政策
经济基础决定上层建筑，如果想要一个国家的经济能够健康长久的发展，就必须要使各地方的经济能够平稳运行。在当前的社会主义市场经济中，中小企业对国家经济影响较大，这就表明我国现在如果想要整体经济有序发展，势必要加快中小企业的前进步伐，同时政府以及国家相关财政部门也需要做出相关的管理措施，出台一些适合中小企业的税收优惠政策，为其今后的快速发展奠定一个坚实的经济基础。在当前新经济背景下，如果想要形成一个良好的经济氛围，就需要我国政府加大对市场的管理和监督力度，做好对各中小企业的宏观调控，才能总体提高财税政策对企业的影响。在这种情况下，还应该进一步扩大政府优惠政策的范围，使各中小企业获得的收益最大化，进而刺激他们进行自主创新。总体来看，我国财政部门需要进行有效的宏观调控，从而大量降低企业的应纳税款，同时给予适当的优惠政策，使其在快速发展的同时，更加趋于稳定。同时在科研方面，我国也要加大对企业的投资力度，为各中小企业提供必要的资金和技术支持，使得他们不仅发展自身的产业，还可以大力创新新型技术，以获得更多的收益，从而形成有效的循环。
(二)政府应适当的实行扶持政策
由于现在还没有出台一套完善的针对中小企业的税收优惠政策，现在的中小企业出境可以说是较为窘迫，所以现在只能通过政府的扶持和适当的税收制度，才能提高中小企业在当前经济市场中的竞争力。在企业的整体发展中，政府需要对企业发展的规模、经营模式、存在的优势及出现的问题进行研究和分析，针对不同的问题采取不同的措施，提高财政资金对企业的支持力度，同时制定新的适当的发展规划，才能有效提高中小企业的发展规模。但是，政府的财政资金拨款的条件还是需要严格的审核，以免使一些企业钻了空子。在税收的优惠方面，也必须要按照公平公正的原则进行。只有政府推行公平公正的优惠政策，中小企业才会实现公平公正的的市场竞争，从而实现企业之间的相互刺激、相互激励，使各企业能够快速发展。当某个中小企业开始出现盈利时，国家也需要适时的出台相关财税政策，对于快速发展且不断进行自主创新的企业给予更多的优惠政策，或者是适当的降低税收的征收标准，使税收优惠的范围能够兼顾很多企业；对于发展较慢、竞争力较弱的企业，政府也需要采取相应的扶持政策，同时进行适当的税收优惠政策，降低企业的成本，提高企业的盈利，从而使企业能够重新振作起来。
(三)完善企业内员工的个人所得税政策
国家实行的税收优惠政策在扩大范围的同时也要有针对的实行，税收优惠除了可以使整个企业的成本降低，还可以影响企业内部的员工收入。政府可以在征收个人所得税方面实施优惠政策，从而提高员工的工资，刺激了员工的工作热情，还可以使员工为了提高自己的工作效率而进行相应的学习，从而提高了员工的知识储备，使整体的工作环境得到相应的改善。同时还可以建立适当的奖惩制度，激发员工的工作积极性，进而提高员工的工作效率。
(四)对于税收管理方面的相关政策还需完善
如果要降低企业的税收风险，不仅需要企业自身进行监督和管理，同时还需要政府通过完善的相关政策法规进行监督和协调。首先，政府应该使各企业内部财政部门相关人员明确自己所承担的税收权力和义务，明确自己不仅有纳税的义务还有享受税收优惠的权利；其次政府可已通过相关宣传，使企业养成自觉主动纳税的习惯，降低企业出现税收风险的几率；最后还可以使企业在内部实行一些队友偷税、漏税人员的惩罚措施，从根本上杜绝此类情况。
四、结束语
在当前新经济的背景下，中小企业是我国经济发展的主体，而现在中小企业的发展确实差强人意，这不仅是企业自身发展缓慢，更多的原因是国家政策扶持的不足，所以现在需要国家抓紧出台相应的优惠政策，再配合政府的资金扶持，才能使我国的经济真正做到稳步向前发展。
参考文献：
[1]贾雁岭，娄爱花.促进我国中小企业发展的税收政策[J].西安航空技术高等专科学校学报，2012.
[2]叶志东.积极财政政策背景下完善中小企业税收扶持政策研究[J].山东行政学院学报，2012.
[3]庄家林.支持我国中小企业发展的财政政策研究[D].财政部财政科学研究所博士学位论文，2011.
第4篇：财政税收论文范文
【关键词】企业股权投资；目标选择；税收筹划；企业发展
1引言
企业股权投资是企业发展中非常常见的一种投资方式，一般情况下，其通常发生在两个不同的公司或者公司与风投机构之间。在股权投资及后续的管理过程中，目标企业的股权结构发生了转变，经营方式有可能随着投资企业的管控而发生变化。企业的股权投资根据投资企业占被投资企业的股权比例，又可分为全资、控股和参股等几种情况[1]。企业股权投资过程因涉及各项财产的转移，牵扯税种及税负金额的计算，从减少税负的角度，应进行必要的税务筹划。论文根据企业股权投资的过程，对股权转移过程中的税收问题进行简单分析，希望能够为有股权投资业务需求的企业提供参考。
2企业股权投资目标的选择
对投资企业来说，目标企业的选择是企业股权投资的首要任务，需对投资标的企业从行业前景、业务相关度、经营状况、财务状况及所在地的政策方面进行深入的调研，为税收筹划提供依据。对企业投资方来说，企业股权投资是实现企业资本增值的重要途径之一，是企业资本运营管理的重要组成部份。因此，企业投资方在选择投资目标企业时，首先应考虑被投资企业的基本状况，投资方更愿意将资本投向那些新兴朝阳产业或者与本公司经营有直接关系的企业。在投资的前期尽调过程中，投资企业应对标的企业的以下基本情况进行评估与核实：被投资企业所处行业是否为国家政策支持产业，所提供产品或者服务在市场上的占有情况、是否被市场及消费者认可，品牌认知度如何；企业近年的经营状况、财务情况、运营管理模式、人员结构、企业文化理念等，对标的企业所处产业、地区的政府投资优惠政策、税收减免政策信息作全面的收集和分析，只有前期尽调结果表明被投资企业与企业战略业务方向相符，企业质地良好，能对企业发展起到正向支撑作用，方可列为投资目标[2]。
3企业股权投资涉及税种分析
企业股权在转移过程中主要涉及印花税、个人所得税以及企业所得税、增值税、消费税、契税，不征收营业税。接下来，论文将分别予以简单介绍。印花税：根据1988年国务院颁布的《中华人民共和国印花税暂行条例》第2条规定，产权转移书据为应纳税凭证。股权转让合同属于该条所指的“产权转移书据”，应当按照所载金额万分之五贴花，依法缴纳印花税。个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例之相关规定，自然人股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。企业所得税：根据国家税务总局于2000年的“国税发[2000]118号文”《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》规定，企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。对居民企业取得所有应纳税收入及非居民年企业取得的除下述收入外的所有收入，按25%税率缴纳企业所得税，具体计算公式为：应纳税金=应纳税所得额×25%；对非居民企业，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按20%的税率缴纳企业所得税。具体计算公式为：应纳税金=应纳税所得额×20%。增值税、消费税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条，规定“将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者”属视同销售货物行为。因此，投资者以非货币性资产对外投资，应按规定征收增值税。纳税义务发生时间为货物移送的当天。属消费税征税范围的，还应按规定征收消费税[3]。契税：根据《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第八条规定，以土地、房屋权属作价投资、入股，视同转让，对接收方按照3%~5%的税率征收契税。营业税：根据2003年1月1日起执行的财政部、国家税务总局的财税[2002]191号《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》规定，对股权转让不征收营业税。
4股权投资中企业税收筹划策略分析
企业股权投资中可充分利用税收政策，选择适合的投资方式、投资时机制定投资方案，合理规避税务风险，减少税务成本。以下简要分析几种方式：
4.1选择合适的股权投资比例
股权结构选择：财税[2009]59条规定：符合相关条件的，适用特殊性税务处理，企业在进行股权投资比例的选择时可进行参考。收购100%股权可有效地规避目标企业所涉及的债务、劳资关系、法律纠纷等一系列问题，但会增大投资企业的税收负担，增加投资企业的资本支出；如投资方的资产占有不低于原企业25%，且股权支付比例不低于85%，投资企业能够享有相关的税收优惠政策，暂免企业所得税。根据税法的相关规定，在实际的股权投资中，若股份支付比例大于85%或者同一控制不支付的情况下，双方都可以免除并购过程中所得税，这对企业股权投资双方来说不失为一条良策。
4.2选择合适的股权收购对价支付方式
通常情况下，企业在进行股权投资时，选用的投资方式主要有：货币资金投资、实物资产投资、无形资产投资、换股投资以及债券投资等。企业在进行投资对价支付方式选择时，应该根据自身真实状况，选择效益比较高的投资形式。假设企业直接以货币资金投资，不能起到节税的效果。实物资产投资中，如企业以土地（房地产）作为对价，根据财税字[1995]048号《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》规定：对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。再如换股投资，它是指股权投资方以股权支付的方式收购目标企业的股权，双方只需按照税法约定缴纳股权转让所得税和印花税即可，无需再另行缴纳其他税额，但这种投资方式有一定限制，根据税法规定，股权投资方购买被投资方的股权份额不得低于75%，而且股权支付比例不低于85%，才可以采用相关的税收优惠政策，所以在企业的股权投资中要特别注意这点。
4.3充分利用当地税收优惠政策
在我国现行的税法中，对一些特殊地区有一定经济优惠政策，例如，在经济特区、浦东新区以及民族自治区等地区。除此之外，一些当地政府为了推进当地经济的快速发展，也会单独推行一些地区性的税收优惠政策，以鼓励企业投资入住，带动地区经济发展。如果被投资企业在这些优惠地区，能够享有国家或者当地给予的税收优惠政策，则能提高被投资企业的市场竞争力[4]。
5结语
综上所述，在实际的股权投资过程中，企业应该在税法相关规定的范围内，对企业投资地区、投资时机、收购方式、收购比例进行合理分析与统筹，这样才能充分地享有相关的税收优惠，从而将企业股权转移过程中的税负降到最低，提高企业的投资收益。
【参考文献】
【1】曹文雯.权益法下长期股权投资后续计量会计处理与税收处理的差异分析[J].现代营销(学苑版),2017(08):112.
【2】张小银.探析长期股权投资后续计量方法的转换———以A公司对努比亚投资为例[J].财会学习,2019(09):211-212.
【3】蒋菊香.企业投资及股权转让的税收风险与筹划[J].湖南税务高等专科学校学报,2018,31(05):54-56+80.
第5篇：财政税收论文范文
关键词：公共财政学；教学方法；案例教学；实践模拟
1引言
公共财政学课程在财政学专业的课程设置中属于核心主干课，也是高校财经类专业开设的一门重要的专业基础课，课程安排的时间一般在大学二年级，是学生较早接触的一门专业课，在整个本科教育体系中起着承上启下的作用。目前公共财政学的教学方法相对于传统的教学方法而言已经有了比较大的进步，在传统的课堂讲授法中运用多媒体教学手段，PPT的内容信息量大，课堂的效率有所提高。但是，即使采用先进的教学手段，不可否认的是大多数教师的课堂仍是注入式教学，这种填鸭式的方法往往以教师为主体，由教师系统讲授概念与理论，而学生参与度不高，只是被动接受知识，再加上现在手机网络等诱惑，教学效果难以保证，起不到培养学生的分析能力、表达能力和反应能力的目的，也无法培养学生主动探究的精神，更没有办法使学生的组织协调能力与团队合作能力得到锻炼。
2完善公共财政学课堂教学方法的对策建议
如何完善公共财政学课堂教学方法，应主要考虑以下几个部分：培养学生的学习兴趣、重视课堂中的案例教学、组织课堂讨论调动学生的积极性、创造实践模拟机会和引导学生去寻找相关问题的学术前沿。
2．1培养学生的学习兴趣
为了使学生对课程产生兴趣，教师可以建立公共邮箱、微博或者微信群等，一方面教师通过与学生的日常交流沟通，增进师生之间的友谊；另一方面教师将日常接触到的与授课内容相关的教学素材，如时事素材，幽默段子，网络热词，书籍评论等，让学生在非课堂的时间里潜移默化地慢慢接近公共财政学这门课程，消除陌生感并产生兴趣，这样学生才会有兴趣去进一步的了解，慢慢理解消化相对枯燥的理论内容。比如在讲三公经费之前，将关于公车改革第一人叶青和全国监督公车私用第一人广州区伯的事例事先发送到微信群中。湖北省统计局局长叶青从自身做起进行公车改革，并曾连续8年给全国两会上书要求进行公车改革；广州区伯在微博上将涉嫌公车私用的车辆曝光，并向相关部门举报。学生像读故事般去了解这两个人的事迹，于是，很自然地就导入了三公经费中的车辆购置及运行费，这样学生学习起来就会感到很接地气，产生了兴趣后，上课就会比较有吸引力了。
2．2重视课堂中的案例教学
山东财经大学的云教授曾指出，为了更好的发展课堂中的案例教学，应降低期末考试成绩所占比重，增加平时成绩占比，可以采用案例分析、综合讨论发言等多种方式，实行多次、多方式、多环节考核。这种改革，使案例教学在整个课程的设计上能够有所保证。在案例教学中，案例的选取既要有典型性充分体现和反映财政学相关理论，又要贴近生活、真实生动，同时案例的设计要注重系统性，选取的案例应深入浅出，层层深入。案例可以充分利用各种多媒体手段，也可以通过学生的情景表演来展现整个案例，多种方式结合来促进学生的形象思维刺激。案例导入时，可选择在讲授财政理论前导入，也可选择在讲授财政理论时导入，还可以在讲授完某一章节之后导入。在案例教学中，要重视案例教学的课堂讨论。将案例的核心部分找出来，由学生讨论该方案的具体实施，如何解决实施中可能会遇到的各种困难，可由全班同学投票选出最佳的方案。最后在案例教学结束以后，教师要对案例结论进行整理点评，归纳总结出案例中所包含的财政学理论，达到由具体财政现象反观财政理论的目的。
2．3组织讨论调动学生的积极性
如何调动起学生的积极性，由“要我学”变成“我要学”。中国人民大学安体富教授认为在教学方法上应该摒弃“满堂灌”的做法，通过布置题目让学生在课下进行文献的查阅，之后课上讨论，最后由教师来点评，进而循序渐进引导学生，达到丰富学生知识，提升自学能力、提高教学质量的目的。可以在理论学习结束后，对知识进行灵活运用。教师可以选取学生身边的生动的财政现象，鼓励指导学生课下主动地自主学习，而不再是各种现成知识的存储和提取，并选取财政热点现象以小组形式在课堂上进行讨论，展示学习成果。整个过程是学生对具体问题的探索和创新，同时强化了学生对于课堂内容的理解。虽然教学内容偏理论性，但是教师可以辅之以数据经验分析，用数据来说话，让数据经验部分更加生动活泼。同时引导学生进行学术搜索，在目前的大数据背景下，公共财政学课程中的几乎任一个章节都可以在互联网上搜索到非常多的相关信息数据。目前我校的图书馆开通了中国知网、中经网、国研网、维普中文期刊、中国资讯行、万方知识服务、超星电子图书、金图外文图书等常用数据库，通过数据库的资料查询，使学生在学习过程中由被动旁观变为主动参与，锻炼了学生在实际中利用财政理论分析现实问题的能力。
2．4创造实践模拟机会
公共财政学课程缺乏综合性、设计性和研究性的实践模拟，往往仅限于实验报告的完成。以财政学中实践性较强的内容为切入点，以实务性特征明显的税收制度内容为例，我校目前的经济管理实践中心购买了福斯特税务软件，里面涉及税收实务、税务筹划、税务稽查和电子报税等几个模块。通过软件的运用，使学生对我国目前的税制体系有直观的印象，比如一个公司在一个纳税年度都需要缴纳哪些税，哪些行为需要交税，哪些财产需要交税，是交给地税局还是交给国税局，缴纳的时候税率多少等等，这样通过一个公司的实际情况，使学生将陌生的税制变得身边化，也加深了税制的理解，同时对我国的税制进行进一步的思考。在公共财政学授课的过程中，可以借助此类的软件以及其他相关的财务软件等，使学生对抽象的知识感观化、具体化，能让学生在实践模拟实验当中，自主地去汲取知识，并上升到理论高度。通过创造实践模拟机会，制造更多的理论与实践之间联系的桥梁，这种方式对学生的动手操作能力要求较高，不光提高了学生学习的兴趣，还能让学生意识到所学习知识的有用性，使学生顺利产生符合教学需要的内在动机，对财政知识的理解效果比单纯教师讲授要好得多。
2．5引导学生去寻找相关问题的学术前沿
目前公共财政学的研究内容不断深化细化，由关注宏观制度改革转向有关理论、制度的更加具体问题的研究，比如，在对公共支出理论的研究，传统的财政学大都侧重研究总支出，对支出决策的政治过程不太关注，而现在的公共财政学不仅细化地去研究每类具体的公共支出及其经济效应，而且也将支出决策过程作为研究的重点内容。因此在公共财政学的课堂教学，要引导学生去寻找相关问题的学术前沿，指导学生如何撰写学术论文，引导学生开展和推进科学研究。以一个学期为例，可以给学生布置1－2个3000字的小论文，教师可以对优秀的论文进行奖励，对论文进行指导，鼓励其投稿公开发表。同时，借助目前鼓励大学生创新创业的契机，设计和开发具备先进性、挑战性和现实应用性的实验教学内容，寻找公共财政学与大学生创新创业的契合点，激发学生的学习实践热情，加强学生综合能力的培养，提高学生的知识创新意识和研究学习能力。
3结语
如何使学生学好公共财政学，合适的教学方法至关重要。当然每一种教学方法都不是孤立的，应该将各种教学方法有机融合，取长补短、相辅相成，更好的为公共财政学课程教学服务。
参考文献
［1］卢盛峰．大数据背景下《财政学》本科教学改革探析［J］．湖北经济学院学报（人文社会科学版），2015，（2）：170－171．
［2］王晓洁，王泽，龚志斌．华北高校第九届财政学教学研究会年会观点综述［J］．河北经贸大学学报（综合版），2015，（1）：123－125．
［3］张清慧．培养财政学学习兴趣的课堂教学方法探析［J］．中国教育技术装备，2015，（09）：96－97．
［4］樊丽明，石绍宾，李齐云．公共经济学（财政学）专业研究生培养模式创新探讨［J］．中国大学教学，2011，（05）：26－31．
