财政税收制度创新中小企业扶持作用

摘要：财政税收制度对于我国社会发展和经济建设都有着非常重要的作用，尤其在我国中小型企业数量快速增长的大背景下，传统的财政税收制度已经越发突显出其弊端，已经越来越不能满足中小型企业的发展需求。财政税收制度创新对于我过中小型企业的发展提供了强大的动力，对中小型企业的扶持作用也非常明显。本文针对财政税收制度创新对于中小型企业的扶持作用展开讨论，分析财政税收制度创新的进展，并总结了它对中小型企业的扶持策略，希望对财政税收制度改革起到一定的推动作用。

关键词：财政税收制度创新；中小企业；扶持作用

引言

财政税收制度对国民经济建设的影响是显而易见的，其中财政税收管理体系又是财政税收工作顺利开展的基础，没有完善的体系，财政税收工作在进行的过程中会发生各种各样的问题，影响中小企业享受到财政税收的政策。由于中小企业可支配的资产相对较少，一旦不能切实享受到财政税收制度带来的红利，企业的发展就会受到较大的影响，严重的甚至影响资金链的完好，带来难以承担的风险。为了解决这些问题，需要了解中小企业的具体需求，推进财政税收制度改革，并据此优化财政税收制度，为中小企业的发展提供更多的支持。

一、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

国家对于中小企业通常都有一定的财政税收补贴，通过财政税收补贴的方法，中小企业不仅可以缓解资金压力，还能有更好的发展空间。国家在执行对中小企业的扶持政策时，不仅要合理制定扶持力度，还要确保扶持能够准确地作用在中小企业上。在配合法律落实扶持政策的过程中，中小企业的适应性还能得到印证。其次，政府部门也会采购物资，为了落实中小企业的扶持政策，政府部门可以为中小企业预留更多的采购比例，在一定程度上为中小企业创造更多的经济效益，刺激中小企业的生产。国家政策对于中小企业的运营会产生非常大的影响，甚至左右它们未来的发展方向。所以，在发挥财政税收制度改革对于中小企业的扶持作用时，通常还要施加一定的强制管理。

二、财政税收制度创新的现存问题

财政税收制度创新虽然取得了一定的进展，但是由于我国中小企业数量众多，而且各地的执行情况不同，在财政税收制度创新方面，仍然暴露出了一些问题。

1.财政税收制度不合理

我国经济快速发展，财政税收制度创新的进度也正在逐渐加快，但是，在这一发展过程中，仍然暴露出有些地区财政税收制度不合理的问题。究其原因，在于企业的财政税收制定的流程过于复杂，标准不一，很多中小企业和大型企业在税收管理上存在差异，导致区域内税收管理工作效率低下，达不到预期效果。另外，还有财政税收管理制度中基准税率的类型不足，根据其进行划分的种类较少，无法切实地落实补贴政策，使得一些中小企业常年的市场竞争中处于弱势，无法通过迅速发展来扩大规模。

2.政策体系不完善

不得不承认的是，我国财政税收体系还存在一些不完善的地方，有很多企业能够凭借这些不完善之处进行逃税，我国企业数量极多，对我国税收造成了严重的影响。比如最常见的就是开发票。企业需要通过开发票来对税率进行明确，但是由于我国政策体系不健全，很多企业会将私人生活费用发票充斥到企业费用中来，甚至通过虚假交易的方式来完成逃税，每年因为这种方式给国家带来的税收损失难以估量。另外，最常见的就是中小型连锁餐饮企业，在顾客消费之后，通过给顾客“抹零”的方式，来避免开发票，这一部分税收的损失也是难以计数的。要想让财政税收制度改革切实地作用于中小企业的发展，不光要通过体系的完善来对这些逃税现象进行遏制，还要通过真切的政策落实，让中小企业享受到利益。

3.税法不适合中小企业发展

当前，我国财政税收制度的不完善不仅造成了逃税漏税等现象，法律法规不适合中小企业的发展更是给它们的发展雪上加霜。虽然在税法的实践过程中，政府在对其进行不断的完善，但是，税法依然缺乏对中小企业的支持，导致很多中小企业没有足够的竞争力，难以在市场上长期、稳定地生存下去。不仅如此，中小企业的资金来源不够稳定，很多企业由于品牌不够响亮、市场认可度不够，在进行交易时，都需要做账期，先行交付产品，在半年甚至一年以后才能收回货款，这严重影响了中小企业资金流的健康程度。中小企业的资金储备通常不足以应对强大的风险，一旦这种风险发展成严重的问题，中小企业通常难逃厄运。

4.先进性不足

随着时代的进步，财政税收制度中现行的规章有些已经难以满足中小企业的发展需求，先进性不足的问题越发明显。与此同时，中小企业一般缺乏先进的管理理念，落后的管理模式也加重了它们的负担，无法取得令人满意的管理效果。此外，财政税收工作通常是由企业内部的财务部门来进行，财务工作人员水平的不足、观念的落后也加重了中小企业财政税收工作的良性开展，不光个企业带来了更多的风险，还对企业未来发展造成了阻碍。

三、.财政税收制度创新对中小企业的扶持策略

1.科学调整税率，有效降低中小企业的负担

现阶段，我国经济发展和社会建设离不开中小企业的支持，它们在整个经济体系中扮演着非常重要的角色。要想让它们更好地发挥作用，相关部门首先要严谨分析，科学地降低税率，降低中小企业的负担。要想实现这一目标，首先要对中小企业的适应性进行判断，结合企业的规模，制定科学的税率降低方案。不光如此，还需要根据企业的具体属性和内部员工的需求来制定相应的税收优惠政策。在对企业发展潜力进行判断时，需要针对一些发展潜力大、行业技术先进、掌握一定核心技术的企业进行着重鼓励，让企业能够更加健康地发展，有更广阔的的成长空间。

2.制定完善的财政税收管理制度

完善的税收制度是国家财政收入的重要保证，也是相关部门健康发展的必要条件。在制定财政税收制度的过程中，不仅要结合现有的市场经济特点，侧重对中小企业进行税收优惠，还要结合法律法规，深入分析中小企业的发展方向和真实需求，让财政税收制度能够充分发挥作用。首先，国家相关部门要积极利用现有的研究结果，推动中小企业的进步和发展，并将其列为国家财政税收的主要扶持对象。其次，相关部门还要完善税收管理的模式，对税收管理体系进行进一步的完善，提高税收制度的效果。最后，企业还要从内部配合国家的改革号召，让内部的财政税收管理制度逐步健全，充分发挥作用。

3.完善针对中小企业的优惠政策

现阶段，我国对高新技术企业的所得税给予15%的优惠，不过，这种优惠对于中小企业仍然有一定的局限。要想让中小企业更加健康发展，还要将优惠更加细化，让优惠政策能够适应未来政策的变化，降低中小企业的发展奉献，享受到扶持的作用。不仅如此，相关部门还应针对企业类型进行细分，参考企业的各种属性，有针对性地制定不同的扶持政策，以便让扶持政策更加公平、有效，激发企业管理人员和普通员工的斗志，调动积极性，为企业发展提供更强大的力量。我国市场结构复杂，影响中小企业获得扶持的因素众多，有些中小企业因为条件不符，不能享受到扶持。为了避免这一情况，相关部门应加强宣传，让企业管理人员能够清楚企业现在的不足，并加大力度进行发展，让企业朝扶持标准靠拢。相应地，有关部门也应该适当放低标准，让更多的中小企业能够享受到优惠政策，在政策的激励下健康发展。

4.完善金融担保制度

不可否认的是，中小企业在发展的过程中，融资是非常艰难的。中小企业在向银行进行贷款时，还会考虑到风险，由于中小企业的发展存在很多的不确定性，数额庞大的贷款很有可能是中小企业难以卸掉的负担。为了解决这一问题，有关部门应该完善金融担保制度，让中小企业能享受到金融担保的实惠。首先，政府部门应该加大力度对中小企业的信用体系进行完善，让信用评级和金融担保联系起来，信用评级良好的企业可以获得更多的资金。而且，每过几年，专业的评审机构就要对中小企业的信用等级进行重新评定，对企业的信用等级进行划分，保证评级的精确度。其次，政府还可以从财政资金中拨出一部分，作为扶持中小企业的专项资金，通过第三方担保，来充实社会资本，让中小企业能够更加顺利地得到融资。在具体实践的过程中，企业管理人员需要认清，“扶持”并非“给予”，只不过是一种提高中小企业融资成功率的方式，而这也是财政税收工作的重点之一。再次，在扶持中小企业的过程中，还应充分发挥担保机构的作用，为其制定专项税收优惠政策，尤其在担保金不足时，政府可以给予适当的补偿。在中小企业发展遇到阻碍时，可以提供一定数额的资金支持，具体数额和企业的信用等级挂钩，信用等级良好的企业可以获得更多的资金支持，而信用评级相对落后的企业只能获得较少的支持甚至不能获得支持。在对中小企业进行扶持时，要本着诚信的市场原则，对表现优异的企业适当放开政策，让这一类中小企业有更为广阔的发展空间。

结束语

综上所述，中小企业因其风险抵抗力差、资金不充足等客观因素，常常在发展的过程中遇到困难，在激烈的市场竞争中会因为某些因素的影响而产生相对严重的问题。财政税收制度的创新可以解决这一问题，它不光在税收方面给中小企业一定的扶持，还能极大地缓解企业的资金压力，提高企业的风险抵抗力，更好地度过某些难关，实现良性发展。有关部门也要制定更加完善的税收扶持政策，全方位地保证中小企业的发展，为其提供更多的市场，让中小企业在市场中成为新鲜血液，为市场的多元化发展提供推力。本文简单分析了现阶段我国财政税收制度创新存在的诸多问题，究其原因，并提出了相应的中小企业扶持策略，希望对我国中小企业的发展起到积极的作用。

参考文献：

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作者：冯红娟 单位：安阳县公路管理局