财政税收成本因素探讨

摘要：当前我国经济发展进入了全新阶段，人们生活水平不断提升，其主人翁意识也逐渐加强，对国家财政税收的细节也更为关注，这部分和人们生活、政府工作有着密切联系，但是从当前发展情况来看，我国财政收入一直处于较高的状态，为财政部门带来了较大工作负担。本文分析了财政税收中成本的影响因素，并提出了降低财政税收中成本的策略。

关键词：财政税收；成本；策略

引言

我国是世界上最大的发展中国家，同时也是人口大国，财政税收是国家资金的重要来源之一，有关人员需要充分重视该工作，严格按照要求落实其中各个环节。目前我国整体发展取得了较大进步，财政税收制度也趋于完善，但成本管理依然是较为突出的问题，会对财政税收工作造成一定影响。要以我国国情作为主要依据，制定符合实际发展情况的解决策略，推动我国经济稳定发展。

一、财政税收中成本的概念

想要促进国家经济可持续发展，维护社会稳定，财政部门需要以实际情况为主，严格控制财政税收中的成本，为我国经济发展奠定良好基础，创造更多经济和社会收益。在处理财政税收工作时，要以发展性的眼光看待问题，减少其中的成本。从本质上来看，财政税收成本是不可避免的，在费用收缴中必然会产生运输费用与劳动费用，既然无可避免，就需要把这部分的资金支出降到最低。

二、影响财政税收成本的主要因素

（一）国家政策因素想要采取有效措施解决财政税收成本较高的问题，首先就需要深入挖掘成本出现的各项环节，以及造成较大成本的原因，从源头上解决问题。从实际调查结果来看，财政税收中成本的高低和国家政策有直接联系，在费用收缴过程中，有些环节在设置的过程中和现实偏差较大，具体来看，我国国土面积辽阔，人口基数大，即便国家本着“因地制宜”的原则开展相关工作，但不同地区在政策方面也会存在差异，这就导致税收标准和税率不够统一，工作人员稍有不慎就会出现工作失误。从另一方面来看，国家和政府部门的宣传力度不够，很多群众都没有充分了解财政税收的主要内容，部分人员甚至偷税漏税，为财政税收工作的顺利开展造成阻碍。

（二）有关部门成本意识淡薄很多财政部门的工作人员并没有做到与时俱进，其危机意识不强，在国家出现巨额拨款和税务收入时，这部分员工往往会产生“国家并不缺钱”的误解，殊不知虽然收入多，但需要投入的地方更多，在财政税收工作开展的过程中，工作人员成本控制意识较为薄弱。在当前我国经济发展进入全新阶段的时代背景下，扶贫工作也在大力开展，各个地区的基础设施建设工作也正如火如荼地进行，很多项目都需要巨额资金予以支持，财政部门的员工在收到国家巨额拨款时，需要转变思想意识，尽可能节省成本，避免不必要的浪费。但是就目前情况来看，在资金层层下拨的构成中，有些部门恶意扣押，导致项目进展缓慢，不仅如此，很多工作人员的铺张浪费行为也会造成巨大资金开支，没有严格按照规章制度办事，难以提升资金的利用率。

（三）财务人员素质低下财政税收工作和很多工作都存在本质区别，有其独有的特点，在实际工作开展过程中也会受到各方面因素的影响，有关人员需要利用发展性的眼光看待问题，以长期发展为主，不要只在乎眼前利益，坚守道德和职业精神底线，但是目前财务人员素质不高的问题较为普遍，主要表现在这两点：（1）在日常工作中依然沿用传统工作方式，表面上来看能够按部就班，其实并未取得理想化的成效，会产生各种不良影响；（2）税务人员没有积极主动转变思想意识，对新的工作方法没有进行学习，态度散漫，敷衍了事，难以在工作上取得较大进步。

（四）税收环境因素我国目前的发展趋于平稳，很多工作在开展过程中并不会暴露出太大问题，但税收环境作为影响财政税收工作开展的重要因素之一，需要得到解决。根据有关分析，税收环境因素对财政税收造成的影响主要体现在这几个方面：（1）存在着历史遗留问题没有得到解决，例如某些地区在工作开展过程中会和当地居民、企业出现矛盾，在短时间内难以得到缓和，各方都不能够有效积极配合；（2）在内容部署方面过于僵硬，没有根据实际情况作出灵活调整。

三、财政税收中成本因素的控制对策

（一）完善国家政策财政税收工作在开展的过程中，一定要本着公平、公正、透明的原则，各个流程都需要做到信息披露，便于人民群众对其进行监督，可以适当缩小个税级次、拓宽应税收入级次，区分勤劳所得和非勤劳所得。国家需要出台相关政策，或者从法律层面予以支持。

（二）全面提升思想意识降低财政税收中成本的方法有很多，其中主要需要转变人们的思想意识，主要可以从两个方面做起：（1）首先就需要对人民群众进行教育工作，提升其主动纳税的意识，让其了解到依法纳税对国家建设、对维护社会稳定的重要性，只有群众积极配合，政府部门各项工作才能够顺利开展，工作效率也会得到保障；（2）其次就是提升财政税收工作人员的工作意识和成本控制意识，为群众提供更为优质的服务，各部门之间也需要加强合作和交流，完成信息共享，一切本着以推动国家建设为原则，减少纠纷和矛盾，保护国家财产。

（三）根据具体情况进行调换我国国土面积辽阔，不同地区在国家政策、经济发展、文化教育等各方面都存在较大差别，在财政税收工作开展的过程中更需要充分考虑到地区间的差异性，根据实际情况灵活做出调整。对经济发达的地区而言，要尽可能简化税收流程，减少成本费用；对于经济欠发达地区而言，例如山区、西北地区，国家政策可以适当向其倾斜，减少该地区的税收压力，尽可能实现东西部地区经济的均衡发展，缩小经济发展差距。财政税收中成本高低的影响因素有很多，不能只关注眼前，而是要从不同角度对其进行全面分析，政府需要充分发挥其引导作用，加强财政税收政策的宣传和推广力度，让很多人民群众了解其中的原理和意义，让人们明白财政税收是推动国家建设的重要途径，减少其中的成本也是保护国家资金的重要策略。可以学习其他国家的先进经验和方法理论，再结合我国国情，做到取长补短。

（四）提升财政税收工作人员综合能力在财政部门日常工作开展的过程中，要保证工作效率，简化工作流程，这一切的基础都是建立在提升财政税收工作人员综合能力上的。有关人员不仅需要完成思想意识上的转变，牢固成本控制理念，还需要积极主动学习财政税收工作方法和基本技巧，采取合适的方式完成税收管理工作，提升工作效率。财务部门需要以月、季度、半年、年为时间单位，定期开展教育培训工作，邀请专家前来进行演讲，分享工作经验，重点在于讲解税收的重点项目，让工作人员深入了解国家最新颁布的各项政策和文件，在具备扎实的理论知识的同时，还需要具备新技术的操作能力。还需要根据实际情况制定绩效考核体系，考核内容包括工作方法、服务态度、成本控制理念等各项内容，考核结果与工作人员薪酬直接挂钩，从根本上起到激发其提升自我、完善个人能力的作用。还要保持反馈渠道畅通，便于财政税收工作人员及时反馈考核过程中存在的问题，并为考核环节提出意见和建议，对表现优异的员工可以予以适当奖励。

（五）优化税制结构目前是我国现代化发展的重要阶段，为了营造良好的社会环境，推动各行各业的发展和进步，在财政税收成本控制方面，国家和政府可以从政策方面入手，在原有税收政策上进行优化和补充，便于后续各项工作能够得到有效落实。尽可能实现更宽松的税基，简化税收种类，避免工作人员出现失误，同时还要进一步完善税率结构。就目前情况来看，我国税收制度依然存在不合理的地方，简明的税收制度就能够避免出现各种问题，减少人力资源投入，提升工作效率。从某种意义上来看，不仅能够减少财政税收中的成本支出，还能够增加税收。从这方面看来，税收政策的不断完善是减少财政税收成本的必要途径，能够有效促进我国经济发展。

（六）优化税务机构在采取相应的措施后，财政税收中影响成本的因素能够得到有效控制，为了推动该工作的可持续发展，需要国家不断优化税务机构，实现人员的合理配置，必要时可以采取减员的方式，避免人力资源的浪费，这也能够减少一部分成本投入。各级部门都需要以实际情况为主，在充分了解自身运行特点和服务范围之后，采取合理的方式削减工作人员的数量。各级税务部门也需要尽可能优化内部组织结构，减少纳税人所需要办理的手续流程，在一个地方就能完成所有工作，这样能够降低管理成本。

结语

总而言之，财政税收在我国经济发展和社会稳定中占据重要地位，要尽可能减少其中不必要的成本支出，认真分析能够产生成本的各个环节并总结原因，采取合适的方式，例如国家要完善现有政策、提升财政税收人员综合能力、优化税制结构等，进一步降低成本，人民群众和工作人员都需要积极转变思想观念，配合国家工作，一切都要以推动国家建设为主要目的，推动我国经济的可持续发展。

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作者：路吉利 单位：龙口市财政局