大数据下地方税收风险监管探析

摘要：随着信息技术的不断发展和大数据的运用，其为各行各业都带来了巨大的帮助。在税收风险监管方面，由于税收问题牵扯甚广，内容较为复杂，规模庞大，因此在工作中，传统的税收监管模式难以维持工作的稳定开展。而通过大数据的运用，能够使税收的风险监管工作的开展更加高效，有效节约人力资源和物力资源，并且还能够对地方税收问题实施有效的监管。

关键词：大数据；地方税收；风险监管

在当前的地方税收风险监管工作中，由于其存在的风险因素较多，并且在工作中难以细致全面地开展。在地方税收风险监管工作中运用大数据技术，能够补充和完善地方税收风险监管工作，并且还能够对于现有的工作方法进行创新和改革，使工作的方式更加先进高效。

一、大数据与税收风险监督管理的现状

（一）纳税主体与税收监管数据演化

随着经济的不断发展，我国当前的劳动力、技术、资本等生产要素都在迅速地发生着变化。由于我国经济模式的不断变革，经济的发展也十分迅速，当前我国的经济结构，经济主体以及交易方式都发生了天翻地覆的变化。在税收工作中，大数据的运用是异常重要的，通过大数据的运用能够改变传统税收工作中运用的粗放管理模式，使税收工作的开展能够更加符合于当前的经济形势。

（二）大数据背景下税收风险监督管理的由来

税收风险监督是指政府部门在进行征税的过程中，由于内部的制度或者管理原因而造成的企业经营出现问题，税收减少，最终导致税收无法满足政府的财政开支，从而使政府的日常支出出现危机。首先，纳税人交税意识不足，没有按照规定及时纳税，会减少政府税务收入。其次，部分纳税人伪造财务账目，从而产生偷税漏税的问题，这会造成严重的税务漏洞。最后，由于税务种类较多，业务工作开展十分复杂，因此税务工作人员的工作态度给纳税人留下了不良印象，从而使纳税人的纳税心态降低。

（三）国外大数据与税收风险监督管理技术超前

由于发达国家在税收上对于大数据的应用时间较早，因此已经掌握了相对于成熟的将大数据运用在税收风险监管工作中的方式，由于后期政府的大量资金注入，也使大数据的运用更为彻底，从而让大数据技术的运用为税务工作提升了效率，并且减少了税款流失的风险。

（四）国内大数据与税收风险监督管理发展较快

虽然我国在税收工作中对于大数据的运用开始的时间较晚，但是由于我国的科学技术不断的发展，速度飞快。因此，在我国当前的税收工作中，对于大数据的运用也越来越广泛。随着大数据的运用，能够对于纳税人的信息进行收集分析，并且能够分析出企业的真实运用情况。最大限度避免一些偷税漏税的情况的出现，从而降低税收风险，为我国的税收风险监督管理工作的开展带来了新的思路。

二、大数据与收税风险监督管理存在的问题

（一）税务人员配置机构不合理

1.员工年龄结构出现断层。职工的年龄结构对于我国的税收风险监管工作具有重要的影响。由于当前我国税务工作者逐渐趋于老龄化，在税收工作中，年龄较大的员工占据了很大的比例。在大数据的运用上，由于年纪较大的工作人员对于新鲜事物的学习能力较差，因此会造成大数据在我国税收工作的推行受阻。2.缺乏专业复合型人才。税收资金是我国的财政收入的主阵地。所以税务工作人员的工作量普遍较大，并且工作任务繁重，通过对于大数据技术的运用，能够使税务工作的开展更加高效，节约人力成本。但是由于我国现阶段的大数据运用还处在发展阶段，因此能够熟练使用大数据技术的专业人才十分稀缺，不能满足当前的税务工作中对于人才的需求。并且一些金融专业的人才对于计算机技术的掌握并不熟练，因此也无法完全胜任该工作内容。所以通过上述分析可以明确感知到，当前在我国的税收工作中十分缺乏复合型人才。

（二）大数据技术加剧了信息不对称现象

信息不对称的情况会造成我国的税收工作开展的真实性难以保证。由于纳税人是对于企业的真实运营状况直接负责的第一负责人，其对于企业的经营情况肯定比税务部门了解得更加透彻。所以税务部门只能根据企业提供的信息进行分析，确定出企业的实际经营情况。但是由于人员有限，因此开展信息甄别工作是十分困难的。

（三）数据收集种类不够，质量不高

大数据主要应用的是收集纳税人的信息，然后通过信息技术进行分析，从而得出相对于人工更加准确的结果。但是由于税务部门的信息来源仅限于纳税人所提供的财务报表数据，因此其在信息收集工作中的处理还不到位，并且让企业的分析出现误差。在实际的生活中，有很多的其他信息能够反映出企业的真实经营状况，因此，在工作中，税务机关对于数据收集的质量有待提升。

（四）员工风险意识不足

由于人工智能技术的不断运用，现阶段的工作中员工的工作量减轻了不少，通过对于科技手段的运用，使员工的工作内容和流程变得更加便利。但是长此以往，会造成税务工作人员的风险意识降低，对于数据进行监管以及分析的时候，过度地依赖大数据技术，并且没有对于大数据技术做出的分析结果进行复核，从而会导致由于员工风险意识不足而造成分析结果出现问题，使税收工作的风险度提升。

（五）政府监督水平有待提高

海量数据的使用，使得人们的生活更加方便，并且能够有效提高人们的生活质量。但由于大数据信息时代的到来，一些企业能够在互联网上收集到大量的顾客信息，并对其进行营销，这给政府监管带来了困难。但在实际工作中，由于监管部门对网络信息采集的认识不够，导致信息来源不清，给风险识别增加了难度，同时也给政府部门应对信息风险的工作带来了困难。

（六）大数据技术创新能力不足

目前我国对大数据的应用已经非常普及，但在针对大数据层次技术的开发方面还比较落后，缺乏创新能力。因为一些发达国家对于税收大数据的应用已经实施了很长时间，而且研究出了很多创新的应用方法，使得大数据的应用可以更加有效。但我国大数据研究与开发中明显缺乏后劲，往往是直接对某些先进模式进行借鉴，但由于国情不同，发达国家的技术现状与我国的社会环境不相适应。税务部门应加强对大数据的应用，通过技术的不断创新，寻找出一条适合我国税收风险管理的途径。

三、利用大数据监督管理税收风险的对策

（一）优化部门员工结构，提高税务机关监督税收风险能力

利用大数据，可以对大量数据进行分析，得出结论，但由于目前税务人员对大数据的应用技术还不够成熟，因此，需要不断优化部门人员结构，使税务人员的管理能力能够不断提高。第一，员工结构需要调整，由于大数据应用难度较大，因此应注重对员工的学习能力、创新能力以及计算机技术的培养。第二，加大对复合型人才的引进力度，通过引进一批在金融行业能熟练掌握信息技术的复合型人才，使税收工作能更有效地运用大数据。

（二）提高数据分析水平，减少税款流失风险

在传统的税务工作中，工作量很大，对人员的工作安排也很繁重。这种情况在大数据技术的帮助下已经得到了一定程度上的改善，使税务工作更方便、更快捷。数据时代，税务部门的工作内容从数据收集转变为数据分析，员工可通过大量收集的资料直接进行分析，找到能证明企业经营状况的直接资料，从而能加深对企业经营的了解，避免一些收税流失的风险。税务部门在收集大数据信息的过程中，要提高对数据的分析能力，不能只依赖于大数据，而要提高自身的能力，这样才能降低税收风险。为能更好地开展税收风险监管工作，相关工作人员可通过与第三方合作来实现。将第三方信息收集和大数据信息联合分析相结合，可以将税收风险降低到最小程度。

（三）大数据背景下积极收集第三方数据

随着大数据技术的不断发展，我国相关法律法规也需要不断完善，针对一些纳税人利用互联网非法逃税的网络犯罪行为，作为司法机关，对这种现象应予以严厉打击，以震慑违法犯罪分子。除此之外，税务机关要对大数据收集到的信息内容确保做到严格保密，因为有些信息内容涉及隐私，一旦被盗用，就会侵犯信息来源人的利益。为此，相关部门应制定相关法律法规，以约束税务部门的信息处理行为，对收集到的信息进行严格保密和及时处理，以保证纳税人的利益不受损害，使大数据技术能够在安全环境中运行。

四、结语

文章在大数据背景下对地方税收风险监管大数据应用的现状以及现阶段存在的问题展开论述，并在此基础上探讨解决大数据监管税收风险的相关对策。研究结果表明，合理使用大数据，能够有效降低地方税收风险监管工作中存在的负面人为因素影响，并能使数据问题得到合理解决。运用大数据，可以优化部门人员结构，增强税务机关监控税收风险的能力，提高数据分析水平，降低税收风险，因此，在地方税收风险监管工作中，必须加强对大数据的应用，以提高工作效率。

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作者:严馨娴 单位:海宁市长安镇人民政府