风险管理下税务事务所内部控制

摘要：内部控制作为企业内部管理的重要手段，将其切实应用于税务事务所的风险管理中可有效提高税务事务所的风险预警能力与抵抗能力，提高税务事务所自身的经营与管理水平。内部控制可让企业在竞争激烈的市场上具有良好风险抵御能力，切实加强内部控制可推动税务事务所正常、有序、合法、公正的开展税务工作。文章基于风险管理视角下分析当下税务事务所内部控制存在的问题现状，并且针对性的提出解决策略措施，期望可有效提高税务事务所的内部控制水平与效果，加强税务事务所的风险抵御能力。

关键词：风险管理；税务事务所；内部控制

1税务事务

所内部控制存在的问题现状税务事务所在内部控制的实际应用当中，往往会因为忽略了自身的实际情况与财务状况，直接在日常管理上照搬其他企业的内部控制制度，导致内部控制无法充分的发挥作用[1]。税务事务所内部控制存在的问题如下：

1.1缺乏完善的内控制度

内部控制对于税务事务所而言具有非常重要的意义，由于此前的税务事务所对于内部控制的认识不足，管理层与领导层对于税务事务所缺乏足够的重视，导致内部控制大多忽略了自身的财务实际情况与需求，直接导致税务事务所的内部控制出现严重的问题与漏洞。此外，完善的内部控制制度除了内部控制本身之外还应具有完善的评估机制，为税务事务所有效的规避风险。此外由于企业的运营环境会随着外界环境出现变动，但是绝大部分税务事务所的内部控制均缺乏健全以及完善的制度，因此无法切实有效的发挥出内部控制的功能与作用。

1.2缺乏有效的监督制度

监督机制可有效的提高内部控制的执行力度，避免内部控制由于缺乏监督成为形式化制度，充分发挥出内部控制在税务事务所日常经营当中的重要作用与效率。但，目前大部分的税务事务所的内部控制监督都是依靠审计部门执行，往往只是集中在问题出现之后，没有做好预防措施。此外，当前的监督机制缺乏实时监控的能力。

1.3规避风险能力低下

由于税务事务所面临的风险较为复杂，属于外部风险与内部风险并存的情况，当前税务事务所的风险规避意识非常浅薄，在制定内部控制度时，并未对风险防范控制，导致税务事务所的风险规避能力非常低。即便是有部分税务事务所在内部控制中制定了与风险预防相关的内部控制，但也由于缺乏风险细化的制度，导致内部控制风险应对无法融合，导致风险预防机制可行性较低。

2加强税务事务所内部控制策略措施

2.1构建完善的内控制度

完善的内部控制制度必须具备良好的风险预警以及风险内控措施。风险预警应具备对税务事务所的外部与内部风险进行监督、识别、预警等功能，使得税务事务所在风险来临之前做好抵御准备，因此，构建完善的内控制度必要建立有效的风险预警机制。税务事务所应从企业内部选取不同岗位的人才必要时可聘请完结专家成立风险预警小组，当风险来临是及时帮助税务事务所抵御风险[2]。风险内控措施则可以有效的不可控风险的应对能力，由于税务事务所容易受到国家政策的影响，政策导致的风险是税务事务所不可控制的。因此，税务事务所必须要从自身内部寻求解决措施。但企业遇到不可避免的政策风险时，税务事务所应深度挖掘企业内部的潜力，积极做好现有项目的管理与控制，此外，还应积极拓宽企业的资金渠道来源。

2.2构建完善的监督体系

完善的监督体系保障内部控制的有效执行的同时，还能规避人为所导致的操作风险，为税务事务所的长期健康发展提供了保障。构建完善的监督体系应具备以下特点：（1）税务事务所应对内部控制不同岗位的权责要细化。（2）内部控制应具有完善的审核机制与流程，规定审核部门的分工、范围以及额度等。（3）完善监督与审核报告的制度，确定报告当中应具备的内容。（4）要对内部控制的各个审核对象的具体审核内容应具有明确的规定。（5）要完善内部控制责任与权力制度，依据内容的不同将权利与责任进行明确划分。税务事务所的监督与审核机制是内部控制执行的重要保障，通过监督机构对定期对内部的经济活动进行监督与评价，确保税务事务所的日常工作的正常、有序开展。

2.3强化内部控制的风险抵御能力

由于税务事务所在经营过程中会面领着诸多不可控的外部风险，因此风险规避能力对于税务事务所是极其重要的。内部控制与税务事务所的风险抵御能力的联系非常精密，强而有力的内部控制可有效加强企业的风险抵御能力，此外风险也在不断的促进内部控制的改革与发展。企业应积极加强员工对于风险意识的教育，令税务事务所的各个层面都充分认识到内部控制与风险抵御能之间的关系，从而加强内部控制的风险抵御能力。此外，税务事务所还应按照风险的类型不同，对风险进行归纳总结，将风险的类型细化，并且制定出科学合理的应对措施，当风险来临时确保企业拥有行之有效的应对方法。

3结束语

完善的、有效的内部控制可有效提高税务事务所的风险防范以及风险抵御能力，将税务事务所的利益最大化。目前，税务事务所的内部控制依旧存在较多问题与漏洞，严重限制于制约了税务事务所的发展。基于风险管理的视角下，税务事务所想要切实提高自身的发展效率，应积极采取构建完善的内控制度、构建完善的监督体系、强化内部控制的风险抵御能力等策略措施有效加强自身内部控制水平，有效推动企业自身的发展。

参考文献

[1]殷萍.会计事务所审计质量控制中存在的问题及对策[J].财会学习，2018，No.190（16）：144-145.

[2]陈燕.基于内部控制的企业税务风险防范途径探讨[J].财经界（学术版），2018，499

作者：焦录军 单位：平顶山市同惠达税务师事务所