纳税筹划对财务管理的影响研讨

摘要：改革开放以来，我国社会主义事业建设取得了巨大成就，近年来伴随着社会主义市场经济在我国的进一步发展，企业获得了长足的进步，企业财务管理对于企业的发展和内部管理来讲至关重要，而纳税筹划是企业财务管理重要影响指标，科学的纳税筹划不仅履行了企业的义务和责任，也能够助力企业发展。本文将针对纳税筹划对企业财务管理的影响进行分析探讨，旨在促进企业财务管理的不断完善和社会主义企业的不断发展。

关键词：纳税筹划；财务管理；影响；对策

纳税是社会主义企业应尽的义务，在目前市场经济运行体制下，企业成为国家税收的顶梁柱，正是企业的不断发展以缴纳的税费，保证了国家的正常运转和开支，也为人民的幸福生活奠定了物质基础。科学合理的纳税筹划能够为企业发展蓄力，促进企业财务管理的不断完善，为企业的发展做好物质保证，故而纳税筹划已经成为企业内部管理和完善工作的重中之重。

一、纳税筹划对企业财务管理的影响

（一）有利于企业财务管理能力的提升

财务管理之于企业，就像空气对于人类，水对于鱼儿，是企业发展所必需，企业想要发展和进步，良好的财务管理是非常必要的，不断强化财务管理意识，加强财务管理控制力度，完善财务管理制度对于企业发展的长治久安是尤为重要的。就目前状况而言，我国企业的财务管理整体处于中等偏低的水平，这对社会主义企业的发展是极为不利的，这与企业财务管理缺乏有效的科学规划有直接关系，而在纳税筹划的影响下，企业能够不断提升财务管理效率，更加趋向于科学的财务规范，保证正常纳税的基础上为企业发展做好物质保证，因此，纳税筹划间接影响了企业的财务管理，对于财务管理理论水平的提升和实践经验的积累都具有积极意义。

（二）有利于缓解企业财务管理压力

就目前我国实际情况而言，企业财务管理普遍存在人员数量与专业水平不足的情况，尤其是月度或年度结算期间，人员数量的不足给企业财务管理带了巨大压力。在这样背景下，企业税费工作已经成为企业财务管理的一个重要瓶颈，一旦税费工作出现周期较长或工作较为复杂的情况，就会占据大部分财务人员，导致企业正常的财务工作无法开展，故而科学的纳税筹划就非常必要了，对企业税费工作作出科学的规划，一般性的税费工作可以及时得到解决和处理，同时企业财务资源能够得到有效的利用，达到优化企业财务人员配置，提高财务工作效率的目的，实现企业财务管理状况的不断完善。

（三）有利于企业财务风险防范

企业财务管理的重要性我们前面已经谈过，而财务风险又是企业在日常的生产经营中不可避免的，一旦财务风险发生，如果没有科学的预案和机制，就会对企业造成难以弥补的损失。企业财务风险是客观存在的，虽然不可能完全避免，但可以利用有效的手段进行合理规避，纳税筹划就是其中一种有效的手段。企业在生产经营中，不可避免地要进行融资和投资，而在资本市场的生存风险无疑是最大的桎梏，而科学的纳税筹划需要相对健全的财务管理和措施，不断强化财务管理控制是企业避免风险的明智之举，纳税筹划能够起到对财务管理工作的监督作用，能够对日常财务管理进行很好的排查，有利于及时发现问题解决问题，依法纳税也是避免企业由于误操作导致财务风险发生的有效途径。企业科学的纳税筹划对于财务风险发生的抵御也是能够起到积极的作用。

二、增强企业纳税筹划对财务管理积极影响策略

（一）确保纳税筹划的科学性

科学性是纳税筹划制定的基本原则，只有保证纳税筹划的科学，才能确保纳税筹划措施可以落地和执行，因此，确保纳税筹划的科学性和实践性是企业财务管理的重要措施。税收是国家收入的来源之一，对社会主义现代化建设具有重要意义。首先，纳税筹划的制定要在法律允许的范围内，纳税筹划是根据企业实际情况进行税收缴纳的合理规划，与偷税漏税有本质上的区别，国家允许在法律范围内合理避税，因此，要保证财务人员专业水平的前提下，进行纳税筹划的合理制定。其次，就目前实际情况来看，部分企业的纳税筹划在保证科学性的前提下，实践性不足，导致政策和措施只能用来看，而在具体执行是无法落实的。因此，在市场经济条件下，不断加强企业税收筹划的落实力度，制定切实可行的税收筹划是非常必要的，对于企业财务管理是具有积极影响的。最后，纳税筹划要注重与企业的实际相结合，保证纳税筹划适用于企业，纳税筹划的针对性也是十分重要的，我国企业类型众多，不同的企业实际情况也不尽相同，因此，针对不同企业财务管理状况，要针对具有针对性的企业纳税筹划方案。

（二）注重纳税筹划的监督和执行

纳税筹划方案的制定对于企业的财务管理具有重要影响，科学的纳税筹划能够为企业发展蓄力，促进企业又快又好的发展，反之则会给企业财务管理造成不必要的混乱，影响企业发展。纳税筹划在制定完成后，除了按照方案进行落实和执行，相应的监督也是非常必要的。首先，纳税筹划作为企业财务管理的一项重要工作，方案一旦制定完成，各部门就要严格按照方案进行政策和措施的落实，保证纳税筹划的严肃性和权威性，要在企业中构建纳税筹划严谨的氛围。其次，纳税筹划的执行需要配合一定的监督，企业要安排专门人员进行纳税筹划的监督，人员的选择一定要指派人为正派，处事客观公正的人员负责，对纳税筹划的制定和落实进行科学监督，对于监督过程中发现的问题要及时解决及时处理，保证纳税筹划科学性和严谨性，不断提高纳税筹划对于企业财务管理的积极影响，不断完善企业财务管理制度，促进企业的不断发展和进步。

（三）提高税收优惠利用能力

社会主义国家税收具有强制性、法制性和固定性，其性质是取之于民用之于民，而企业在生产经营中应该履行依法纳税的义务。企业是以获取最大利益为存在目的，因此，企业在纳税过程中可以在法律允许范围内进行合理避税，同时，我国税法也在很多方面给予企业优惠，故而企业要不断提高利用税收优惠的能力，节约不必要的开支，实现企业生产经营的根本目的。首先，提高税收优惠利用能力实在充分了解税法的基础上，否则就容易出现偷税漏税的情况，因此，企业要不断提高对税法及相关法律的研究能力，正确解读法律条款中关于企业纳税的细则，利用其中优惠政策实现企业科学纳税筹划。其次，企业纳税筹划在制定之前就应该充分研究自身企业应缴纳税费的情况，根据法律条款，制定具有针对性的企业纳税筹划方案，切实为企业财务管理减轻压力，提高财务管理效率。最后，企业要充分了解不同身份在税收中应缴纳税费的情况，例如不同纳税人身份需要承担的纳税义务是不同的，合理利用税收优惠，在实际纳税中能够较大影响到企业实际课税金额，有效节约企业资金。

（四）加强纳税筹划与税务工作联系

随着理论研究的不断进步和实践经验的积累，企业内部管理逐渐成为企业发展必然要求，企业内部管理水平的高低直接影响企业的发展前景与核心竞争力，市场经济条件下，不断提升企业内部管理水平，是企业在激烈的市场竞争中立足的根本。纳税筹划是企业内部管理的一个重要方面，不断加强企业纳税筹划与税务工作的联系，制定具有符合企业实际情况的纳税筹划方案对于企业财务管理具有重要意义。为了更好地促进纳税筹划与对企业财务管理的积极影响，企业在进行纳税方案制定时要深入了解企业实际情况，制定具有针对性的企业纳税筹划，规避企业财务风险。纳税筹划一旦制定完成，将在一定时期内保持相对稳定，如果不能与企业实际结合，仍然按照制定的纳税筹划方案执行，势必会给企业财务管理带来消极影响，给企业造成不必要的损失，因此，加强纳税筹划与企业税务工作的联系，提高企业纳税筹划制定的针对性，对于企业财务管理的健康发展是具有积极作用的，也能不断为企业发展助力。

三、结语

依法纳税是企业应尽的义务，而企业生产经营的目的在于实现利益的最大化，二者之间并不矛盾，科学的纳税筹划能够保证企业依法履行纳税义务的前提下，实现企业生产经营目标。纳税筹划作为企业管理的重要方面，不断加强企业内部控制，完善企业财务管理，提升财务人员专业水平，制定切实可行的企业纳税筹划方案将促进社会主义企业的健康发展，为我国社会主义现代化建设做出应有的贡献。

参考文献

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［2］汪晨溪.纳税筹划对科技企业财务管理的影响分析［J］.企业改革与管理,2018（7）.

［3］冯丽华.纳税筹划对企业财务管理的影响［J］.财会学习,2018（5）.

作者:吴贶生 单位:安徽华荣会计师事务所