企业财务管理中纳税筹划的应用

摘要:在经济发展过程中，对企业影响最大的就是企业内部财务管理问题。财务活动为企业的发展提供了基本活力。纳税筹划是有效实现企业财务管理活动的最佳手段，纳税财务本身要对企业进行财务规划和科学安排，通过有效预判企业的税收状况，帮助企业在发展过程中找到有效的税务结算方法。纳税筹划在企业的长期经营发展中所起的作用巨大。纳税筹划要借助科学的方法和理论以及具体的科学化管理手段，为企业节省税收成本，帮助企业控制现金流，促进企业的发展，不断提高企业在经济市场上的竞争能力。

关键词:纳税筹划;企业财务管理;应用方法

在当前的企业财务管理过程中，纳税筹划是一个企业不容忽视的财务管理内容，特别是在当前世界经济市场如此广袤，中国逐渐打通世界贸易壁垒的今天，企业对于自身的纳税结构有着十分明确的合理规划是企业提高国际市场竞争力的重要基础。

1纳税筹划理论的特点和意义

1.1纳税筹划理论

纳税筹划理论是建立在企业长期生产经营基础上的，纳税筹划是要求纳税人在相关税法规定的合理范围内，对纳税人所在的企业以及单位生产活动中涉及的筹资、投资以及利润等环节的一种合理规划，其目的在于适当减轻企业的赋税。纳税规划的目的是在法律规定的合法条件下，通过财务管理的方式实现有效的减税行为，这种方式不同于逃税和漏税。逃税和漏税是违法行为，而减税与逃税和漏税是有着本质的区别，减税属于纳税规划中企业运用经济方法和管理方法来规划税收，属于正当的合法行为，是现代企业发展中对于税收支出十分有效的选择。

1.2纳税筹划特点

纳税筹划本身是合法的，是需要企业财务部门进行有效规划的。对于一个企业而言，合法的纳税筹划是一种企业税收管理的方法。纳税筹划应该发生在企业开展经济活动之前，纳税筹划是属于一种提前的策划，即在企业开始经营生产活动之前就要做好预期判断，对未来产生的税收进行合理的安排。所以，纳税筹划是属于经济学上的预见性问题规划，是在研究了相关税收法律法规之后，就企业内部的赋税总和进行规划之后的税务计划。不同企业的税务情况不同，税务结构复杂，因此，对税务的调整随时都可能影响到其他税务的变化，所以，纳税筹划属于一种综合性的提前预期的税务计算方法。纳税筹划关系着一个企业的盈利收入，关心和重视纳税筹划对于企业是十分重要的，纳税筹划可以尽可能地降低企业的赋税，帮助企业选择最佳的纳税时间，从而提高企业的纳税效率。

1.3纳税筹划的意义

企业在纳税规划的时候需要不断地学习和掌握当前我国的税务法律知识，只有增强了企业法律意识，才能在纳税规划中避免出现偷税漏税的行为。纳税筹划对于企业的经济管理水平要求是很高的，在选拔与纳税筹划相关的会计人员时，所考查的专业知识要求会更多，除了基本的会计计算以及管理能力之外，还要了解最新的经济法等税务知识，只有这样，才能帮助企业在进行纳税策划的过程中不会出现纰漏，才能提高企业自身的经济管理水平。纳税策划是在了解国家相关政策的情况下探求更适合企业发展的纳税计划，因此，纳税筹划的制定必须建立在完全了解国家经济相关法律法规的情况下来规划完成，随时保证对国民经济以及税务法律法规的了解十分关键，根据企业的相关战略布局与国家宏观调控来随时调整是十分必要的。对于国家而言，也需要了解企业的具体情况，从企业纳税等相关情况中不断地进行调整，促进国家经济的稳定发展。纳税筹划对于企业而言，减少的不仅是上缴的税收金额，也在一定程度上给予企业以资金上的回旋余地，使企业迸发出更强大的经济活力，使税收成为推动企业发展的动力，而不是制约或限制企业发展的阻力。企业根据国家政策及时调整税收体现的就是国家经济政策的优势，是有利于国家发展，也是有利于企业发展的。企业有了活力，国家发展才能有动力，税收才能更加顺畅。

2纳税筹划法的科学运用

2.1企业发展初期筹资环节的运用

一个企业的发展是与企业发展资金密切相关的，资金是企业促进发展以及生产的前提。无论是企业的前期发展，还是后期的稳定，企业都要进行筹资以满足生产的需求。但是，筹资是需要成本的，无论是银行提供的贷款，还是市场上的风险投资，都有一定的筹资成本。由此，给企业带来了很大的税负压力，在筹资环节上企业管理者也要有所考虑。当筹资开始之后，企业自身的资本结构十分关键。资本结构一般包括两个方面，一个是负债资本，就是企业自身的负债能力，这项内容往往是税前提前扣除的，可以作为税收的挡板，另外一个是权益资本，权益资本不能作为费用支出，只能用作企业的利润分配。因此，企业在开展筹资时就要合理地运用筹资规则，尽可能不增加企业的资金成本，用纳税的合理规划手段来实现资金筹划上的最优化。企业的税前投资收益应该大于负债成本，只有这样，企业在税收上的收益才能得到提升。企业在筹资上经常会出现因为各种借款而产生纠纷，借款费用是企业在发展过程中因为借款产生的利息或借款中因为外币汇率问题或折价等产生的费用。国家在这方面是有明确规定的，企业在生产过程中凡与企业固定资产有关联的费用，应该在企业固定资产达到一定规模之后才能计入企业的整体资产范围。而进入固定资产成本之后所产生的费用，就增加了企业的资产成本，因此，企业在确定借款后应该尽快的使这些资产计入到费用中，缩短企业购买或建设固定资产的相对时间。

2.2企业投资环节中的纳税规划

在我国的企业规划中，中小企业数目众多，按照类型可以分为:公司、独资企业和合资企业，每种类型在我国中小企业中都十分普遍。其中，公司是最常见的企业单位，同时，税务也是最复杂的，公司不仅要向国家缴纳企业所得税，还要在后期利润分红之后缴纳部分所得税，这种两次税务负担是很复杂的。企业在选择投资项目的时候，一定要了解清楚不同地区的经济税务政策和法规，我国在同一经济法的基础上，各地区还有不同的相关规章流程，了解清楚政府的政策，才能够做好税务筹划，才能为企业的经济发展保驾护航。

2.3纳税筹划在核算环节中的作用

企业开展核算的方式有:股息折算为现金的利润分配以及估计折算为股票的利润方式。股息折算为现金的分配方式，企业要将投资人的利息按照现金发放，因此，企业自身的现金流会因为分红而被抽调，成为流动资金，这种核算方式上，企业流动的资金会因为发放到投资人手中而被征收个人所得税，这种方式不仅减少了企业的流动资金，还会损害投资人的利益。因此，针对企业内的核算环节，最合理的方式是股息折算成股票的核算方式，不仅减少了资金的流动，而且保证了投资人的经济利益，增加了企业的现金流，帮助企业抵御市场的风险。

3结语

如今，世界经济市场发展迅速，对于国内生产市场而言，自身的生产以及发展是十分重要的，纳税筹划作为一种合法的纳税预期规划方式是符合当前的经济发展规律的，它不同于偷税漏税，在发展中符合企业的客观实际，对企业的经济利益是有效的保护。为企业节省了税收成本，帮助企业控制了现金流，促进了企业的发展活力，提高了整个经济市场的竞争力，国家也有了发展活力。

参考文献:

［1］孙晶雪.纳税筹划在企业财务管理中的应用［J］．经贸实践，2018，(10):116.

［2］于娣.纳税筹划在企业财务管理中的应用研究［J］．商场现代化，2018，(08):163－164.

［3］代宇纯.纳税筹划在企业财务管理中的应用分析［J］．纳税，2018，(05):22.

作者：齐志青 单位：威海海洋职业学院