企业税务风险管理及对策探讨

摘要：随着市场经济的发展以及社会秩序的调整，中小企业越来越受到政府部门的重视，并得到了很好的发展与提升。在企业发展过程中，税务问题一直都是备受关注的重点内容。税务问题的解决方案与措施一定程度上可以减轻企业的经营成本，同时也可以很好地协助企业的财务风险管理，有效地降低企业财务风险的发生。目前，大部分企业对于税务问题的重点倾向于规避税务风险。本文结合实际情况探讨与总结一套有效的税务风险应对措施。

关键词：税务风险；成因；对策分析

在国内的市场经济体系中，中小企业的地位十分重要，其推动着我国市场经济的发展，是不可或缺的重要力量。纵观整个中小企业的发展过程，由于内外部环境的发展不协调、发展机制不成熟等原因，导致中小企业的发展情况存在滞后、不健康等问题。同时，这些因素还严重影响到企业自身的管理制度的发展，存在着一定的财务风险与税务风险等问题。其中，税务风险所产生的问题最为直接的表现就是增加企业的经营成本，此外还影响到企业对于日益更新的税务政策的适应性。对此，税务风险问题应该在企业的日常经营中有所重视。本文结合实际情况具体来分析风险成因，并探讨出合理、科学、具有针对性的风险对策。

1企业税务风险的主要特点

目前，中小企业的整体发展不平衡，税务风险管理制度不完善，税务风险问题等没有得到很好解决，严重影响到企业的日常经营管理。根据所收集的资料与数据显示，大部分企业税务风险主要表现为以下几点：第一，普遍性。大部分中小企业都接触过税务的相关内容，税收制度本身的强制性使得每一家企业都需要依法纳税，按时完成税收的缴纳等工作。随着市场经济环境的变动与发展，应对税务风险的能力应该有所增强与提升。然而大部分的中小企业的生产规模不及大型企业，同时负责税收税务等问题的相关人员的基本素质不高，缺乏一定的专业判断能力与专业素养，进而加大了中小企业的税务风险程度。第二，可控性。税收机制及相关内容是每一家企业所必须接触的工作，是带有一定的普遍性与广泛性的。在实际工作中，企业可以通过制定税务风险防范机制、建立健全税务制度等内容，将税务风险降低到可控范围内，进而降低企业的经济损失，推动企业朝着一个健康、有序的方向发展。第三，积累性。税务风险的出现与发生并不会马上对企业造成影响与危害，往往是带有一定的积累与铺垫的。在企业的日常经营当中，出现管理机制不完善、企业员工专业素养不高等问题，都会加大税务风险发生的机率，当积累到一个不可控的局面时，则会给企业带来不可预测的损失与破坏。

2企业税务风险的成因

相对于大型企业来说，中小企业自身的规模较小，具备相关税务风险意识以及专业能力的人较少。根据所整理收集的资料分析，中小企业税务风险较大的主要原因有如下几个方面。

2.1税务风险的安全防范意识不强

税务风险问题的判断与管理往往需要管理层一定的经验与专业能力，同时该判断带有十分浓厚的主观意识，对此管理层对于税务风险的主观态度一定程度上影响着税务风险问题的处理与解决。相对于大型企业来说，中小企业的生产规模较小，各项管理制度以及生产规范并没有发展完善与成熟，组织体系与形式较为单一，往往容易出现管理层独断专行等情况。此外，部分管理层的见识较为短浅，只注重眼前的利益，而忽视企业的长远发展。例如，管理层只注重企业的利润大小，而没有将重心放在税务风险管理上，导致企业无法持续健康地发展，严重时还会危害到企业的生存。

2.2税务风险管理制度的不健全不完善

税务风险的防范基本要求是具有良好的、有效的管理制度，从而在秩序、制度上更好地规范企业的经营行为。目前，大部分的中小企业采用的管理模式是基于家族式或亲情式等管理模式，带有过多的主观色彩与感情在其中，使得财务的管理与权责界限更加不清晰、不规范。在实际情况中，部分企业还存在税务风险管理制度名存实亡的问题，增加了税务风险发生的不确定与不可控的机率。这不仅影响着企业的经营管理，还可能会爆发演变成一场严重的经济危机。

2.3税务风险的沟通交流机制缺乏

企业在日常经营中离不开有效的沟通与交流，各项工作与任务都需要不同部门的充分沟通与协调。良好的信息沟通与交流机制是企业必不可少的内容，有助于日常信息的传达与反馈，进一步协调各项工作的完成。税务管理同样也需要高效有序的沟通，协调各方面的信息与数据，从而降低税务风险发生的机率。但在实际情况中，大部分企业的内部沟通机制存在问题，出现了沟通阻碍等问题，进一步影响到了企业信息的传达与反馈，各部门的信息获取存在滞后、拖延等情况，导致税务风险进一步加深。

2.4企业涉税人员的综合素质亟需提升

税务风险防范工作的开展离不开企业相关工作人员的支持与配合，同时也应具备相应的涉税专业知识与专业判断能力等。在大部分的企业当中，专门负责税务业务的工作人员综合素质较低，所了解的涉税业务等知识储备不充足，导致业务人员无法深入了解与处理税务业务等相关内容。此外，部分涉税人员的责任心仍有待加强与提升，应该纠正其工作态度与责任意识，从而避免加剧企业税务风险爆发的可能性。

3企业税务风险问题的解决对策

3.1增强税务风险防范意识

为了尽可能消除潜藏在企业日常经营过程当中的安全隐患和税务风险，企业管理层应该从员工的基本专业行为以及防范风险意识的培训与加强出发，通过定期开展相关风险防范课程与学习培训，将风险防范意识逐步渗透到企业每一位员工当中，从根本上做好全员防范的局面。第一，企业管理层是树立税务风险防范意识的带领者、领头羊，在员工面前要树立一个良好的形象。管理者应该结合时事热点，关注当下的税收财政政策，认真解读政府相关的文件与精神，从而更好地向员工传达正确的税务风险防范意识。此外，管理者还要秉持着“从上往下、反复强调”的观念，让每一位员工深刻了解到税务风险的重要性。员工们还可以定期接受企业开展的税务风险防范意识的培训课程，接受良好的税务风险防范意识的教育，从而整体提升自身的防范意识与思想观念。第二，企业财税人员是与税务风险防范工作紧密联系的人员，应该从各方面全面提升自身的能力，如部门协调能力、财务风险预测能力、统筹规划等综合素质。同时，应该结合时事热点开展相关的税收宣讲会，让企业每一位员工及时了解最新的税收政策，时刻将税务风险防范落到实处。第三，税务风险防范意识的宣传工作也需要得到企业的重视与关注，通过企业的网络平台、宣传栏、部门会议等各种渠道去宣传税务风险防范和管理意识工作，从而由内到外全面提升企业每一位员工的税务风险防范意识。

3.2积极完善企业的税务风险管理制度

目前，大部分企业发展所遇到的瓶颈、整体发展不协调等问题都源于企业自身的税务风险管理制度不完善。对此，企业应该结合实际情况以及税务风险管理制度的漏洞，基于企业的综合性发展战略目标，尽可能地全面降低税务风险发生的概率，从而提升企业在市场上的综合竞争力，促进企业的可持续发展。第一，建立健全明晰的权责机制。税务与财务这两大方面的内容应该具体明确，划分两大部门财税人员的工作内容及相关的责任范围，起到一个明确财务与税务两者不同而相互制约的作用。对此，企业应该明确规范税务工作的操作步骤，根据实际情况落实每一位财税人员的职责，从而更好地发挥财税人员的专业价值与作用。第二，完善面向企业财务人员的选拔培训机制。为了全面提升企业财务人员的综合素质，应该定期开展相关的培训工作，更新企业财务人员的知识储备，做到与时俱进，提升企业的整体经营效率与经济效益。第三，完善考核及相关的奖惩制度。奖惩机制不仅用于激励企业每一位员工积极防范税务风险，同时也对玩忽职守的员工起到警戒作用，从而全面提升企业员工的安全防范意识。同时，需要将考核机制贯彻落实到日常，与专项监督相结合，全方位地监督员工的一举一动，最大化降低税务风险发生的概率。

3.3健全风险信息沟通机制

我国税收政策会随着市场经济的发展而不断做出调整，企业应该及时了解与分析最新的税收信息，从根本上扫除纳税的盲点与阻碍，减少因税务风险带来的经营成本。基于此，信息沟通的传达与反馈在这一过程中显得尤为重要，企业必须建立健全相关的信息沟通机制，做好各部门与财务部门的联系与沟通。首先，业务部门可以将日常所发生的税务问题及时反馈给财务部门，财务部门将反馈的信息进行及时的整理与分析，及时解决日常经营中所发生的财务问题，从而更好地提升企业日常经营的效率。其次，税务部门也应与企业保持密切的联系。税务部门应将最新的税收信息、政策下达给企业有关领导，及时了解国家的最新税收优惠，做好相关税收筹划等工作，从而更好地提升企业的经济效益，降低企业的经营成本。此外，企业可以定期邀请外部的第三方机构，对企业自身的税务部门展开税务培训，提升税务部门的业务能力与综合素质。

4结语

作为我国市场经济体系中的重要组成部分，中小企业发挥着不可替代的作用，扮演着一个不可或缺的经济角色，拉动着我国市场经济的发展。基于中小企业的发展状况，税务风险问题一直都是中小企业关注的重点，其解决方式也是影响着企业进一步发展的因素。对此，企业为了最大化地降低自身的经营成本，提升企业的综合竞争力，应该深入分析税务风险的成因，结合实际情况来探讨与分析税务风险的解决对策与优化措施，从而为企业的发展提供一个良好、健康的环境。综上所述，企业应该从税务风险防范意识这一根本出发，强化企业每一位员工的防范意识，同时定期开展财税培训工作，提升财税人员的专业素质与基本技能。与此同时，还要做好相关税务信息沟通工作，确保税务风险管理工作落到实处，为企业的良好发展作出贡献。

参考文献

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作者：侯雯 单位：霍州煤电集团鑫钜煤机装备制造有限责任公司财务部