我国税收风险管理问题及对策

【摘要】在改革开放的大时代背景之下，先进科学技术在各行业领域的快速运用和普及，带动了社会经济的高速发展，大数据变革也相伴而来。与此同时，大数据的影响和辐射面也已渗透到我国社会发展的各个行业和领域，特别是对我国的税收风险管理而言，是一把双刃剑，一方面为我国的税收管理提供了机会和优势，另一方面则使我国的税收风险管理面临新的挑战和困难。因此，在大数据时代的背景下，对税收风险管理应有新的认识，本文则针对涉税数据质量与更新速度、治税平台状态及所需领域人才等方面存在的问题进行阐述，并在此基础上提出强化税收风险管理的途径。

【关键词】大数据;税收风险管理;税收征管

一、引言

伴随着移动互联网的快速发展，社会结构发生深刻变革，每个微观个体无时不刻受着大数据的影响，同时也促成新的大数据的产生。这个伟大的数据时代的到来，势必让社会加速发展，让经济突飞猛进。而国家的税收风险控制必将产生重大深刻变革，中小企业规模日渐增大，纳税人的数量快速增加、各种企业经济业务种类日益变得庞杂。可见，大数据的时代背景对国家的税收风险管控来说，既是面临巨大机遇，同时又带来了无比的艰巨挑战和前所未有的难题。截止目前，国家对于税收风险管理的改革需要进一步地完善，加大对于税收风险管理的工作的关注力度，让税收风险管理能更快地适应数据时代。

二、大数据背景下我国税收风险管理中存在的问题

大数据时代的到来，为税收风险管理服务一体化开辟了广阔空间，也为税收风险管理大数据平台准备了充足的技术条件，更为深化税收风险管理提供了技术支撑。但目前税收风险管理在大数据的环境前提之下，仍然面临急需处理和解决的问题。

(一)涉税数据质量低及更新速度缓慢

1．涉税信息采集的广度小。现阶段，我国在税源信息化管理的发展历程之中，重中之重是涉税信息的采集，但众所周知，咱们国家的税务部门采集涉税信息的广度和宽度不够，势必造成涉税信息的来源存在巨大的狭隘性和局限性。我国大部分税务部门进行税收风险管理依靠的大多是纳税人自我申报数据，对于那些与纳税人应税行为有关的第三方涉税信息，税务部门的采集量则非常少，税务部门很难与其他政府部门有效地交换信息。而从各类媒体和互联网等方式揭露出来的多种涉税信息来看，政府监管部门缺少有计划的分析和综合利用，很难找出互联网涉税情况的利益体系。2．涉税信息采集的深度浅。在大数据的时代背景下，政府税务部门对涉税信息的掌握和采集往往仅停留在税务登记资料，以及企业财务报表等企业自主申报的静态基础资料层面上，这样以偏概全，就无法充分的反映国民经济总体运行状况，甚至于对特定纳税人生产经营状况及要素使用情况等关键涉税数据均无法反映，涉税信息的概况挖掘的深度做的还远远不够。3．税务系统更新速度慢。数据时代的到来，越来越多的工作被智能技术所代替，像过去的人工数据的输入和编辑都已经被智能技术所替代，尽管税务系统在不断地更新升级，但是依旧无法跟上数据时代对于税务系统数据信息的需求。目前，尽管纳税义务人办税、缴税、退税及申报等都是通过税务系统直接完成，无需亲自跑到税局办理，但是税务系统的功能大多适用于纳税人的申报、缴税等简单事项，而对于纳税义务人税务数据的分析处理能力仍然存在极大的局限性，不能及时地对更新改革的数据进行信息的反馈。

(二)大数据综合治税平台建设不完善

1．治税平台数据信息无法整合。我国的税务系统中，完整的大数据综合治税平台的缺失使税务部门难以对税收大数据进行综合。一方面，纳税人各类涉税信息散布在综合征管系统、出口退税系统，增值税发票管理系统等多个系统中，而每个系统的相互独立，必然会造成这些涉税信息难以有效衔接。另一方面，纳税人与征税部门间存在信息不匹配的现象，涉税者信息作为税收征管的根基，倘若发生信息不充分或信息的不对称的状况，甚至使税款遭受损失。2．平台涉税数据不标准。目前平台涉税数据标准问题也是治税平台的一大问题。当前大部分地区的治税平台都出现涉税数据不够标准的现象，尤其在治税平台过于频繁时段，就会出现平台产生的税收数据存在偏差甚至不出现税收数据等问题，这些问题都影响纳税义务人的纳税效率。

(三)复合型人才匮乏

大数据时代下，对于税务人员的要求不能仅满足于对税收政策和知识的了解，更需要熟练掌握新的科学技术，并对其他税务有关联的领域都要有所掌握。而当前税务部门绝大多数的工作人员都存在对于新科技的认识浅以及数据理解能力弱的问题，真正能够了解和运用科学技术领域的人员很少，大多是财务税务专业方面的人员，而与此同时税收领域对于复合型人才的需求却越来越大。复合型高技术人员的缺乏致使税务方面许多的工作遇到瓶颈。

三、大数据背景下强化我国税收风险管理的途径

现阶段，税收风险管理工作早已纳入国家税收征管的体系当中，由此可见，国家对其的重视度和关注度逐步提高。完善和加强税收风险管理工作，对我国各行各业的健康快速发展都具有深刻的意义。通过以下几种手段不断地强化税收风险管理工作质量水平，使其更快地适应大数据时代的需求。

(一)提高税收数据的质量和加快更新速度

1．扩大税收数据的采集范围。从税收电子化到信息化再到大数据时代的转变，想要紧跟时展的步伐，必须有创新理念，税收数据从领域和地域两个方面去扩展。通过信息化来实现先进税收风险管理理念的创新，随着税收征管改革、企业重组、制度建设等各个领域的税收数据采集、综合处理和分析，从而提高大数据质量，全面提高税收风险管理水平。2．提高税收数据的正确性。伴随大数据变革时代的来临，税收风险管理必将顺应时代的发展，按照合理合规的高标准来要求涉税数据的获取，对纳税人的财务报表和基本纳税信息等基本数据信息进行高要求、严把关，以便更好地进行数据录入和核实。与此同时，政府税务部门对税收风险管理过程中发现的数据质量问题一定进行跟踪管理，做到及时更正错误数据;注意税务咨询和服务的使用，提醒纳税人重视数据质量，提高税收数据的正确性。3．加快税务系统更新速度。提高税务系统性能，组织精英团队共同研发更多功能、便捷的税务系统，打破税务系统种类繁多的局面，力求能通过一个税务系统解决众多税种问题。通过科技手段不断完善税务系统以此实现税务数据时效性和及时性，使其纳税义务人能够方便快捷地获取准确无误的数据信息反馈。紧跟大数据时代的变化，时刻关注税务系统的更新。

(二)规范涉税数据共享平台

1．做好治税平台涉税数据的整合。我国税务系统繁多，数据的整合是一个尤为重要的环节。对税收征管主体软件、发票系统、风险管理等各系统中的涉税信息，第三方渠道采集的各类信息，以及税务人员在实地巡查、约谈、评估、稽查中获取的各类信息，进行有机整合和一户式归集，建立起统一规范的纳税人数据仓库，在各级税务机关、各税种管理部门、前台服务人员之间，按照职能权限实行信息开放和增值应用。通过创建专业的大数据分析体系中心，集中掌握和处理大数据信息，尤其是外部数据进行管道。通过云计算快速分析出数据的价值，让价值产生实际作用。2．建立健全涉税数据标准。通过建立标准协调机制、制定信息数据规范、建立数据质量审核标准、建立数据标准来规范涉税数据，确保涉税数据的准确性。大数据技术的应用为税务机关建立可预测、可保护的税务模式提供了良好的支撑，可以将风险管理从事后变为事前，把对过去的分析变为对未来的预测。依托现有的“云计算”中心，以全国之力建立集中管理的“大数据分析中心”，走图形数据库技术、可视化数据技术应用之路，以此规范治税平台的涉税数据的标准程度。

(三)加大对复合型税务人才的培养

尽管在大数据时代下，许多的工作被智能科技所取代，但是仍然需要大量的高技术人才去驾驭这些智能技术。因此，在大数据时代下，我们需要一批大数据税务专家来做人才支持，提高税收征管质量与效率，要求这些税务人才精通税收业务和IT技术，建立岗责匹配的绩效考核制度。对相关岗位人员进行定期的考核，考核内容要涉及面广，以培养复合型人才为目标，进行多方面的考核。

【参考文献】

［1］陈耀华．基于大数据的税收风险管理问题研究［D］．首都经贸大学硕士论文，2017

［2］王辅红．大数据背景下的税收风险管理研究［D］．云南财经大学硕士论文，2017

［3］王向东，王文汇．大数据征时代下我国税收征管模式转型的机遇与挑战［J］．当代经济研究，2014(08)

［4］姚键，王周飞，陈爱明．基于大数据背景的税收风险管理［J］．税务研究，2015(11)

作者：牛娜 单位：商丘学院