企业会计内控管理优化措施

摘要:会计内控管理在企业会计管理工作中十分重要。对企业来说，有效把握财政信息，约束会计人员工作行为，合理配置人员和职位权限极为重要，能够大大减少企业在经营过程在遭遇风险的概率，促进企业可持续发展，增加经济效益。

关键词:会计;内控管理;优化策略

根据相关调查显示，我国国内有很多企业在内控管理上都存在一些问题，甚至出现贪污腐败恶劣问题。如，个别企业会计信息保密程度不高，采购办公用品及报销出差差旅费方面更是懈怠管理，一些素质低下的员工借机钻空子，利用假发票或者多开发票的方式损害企业效益，对企业管理造成极其不好的影响。而个别企业为了一己私利，账目造假、非法集资、贪污受贿等违法乱纪行为频发，严重损害社会公众利益。更有个别企业在会计工作的具体流程中造假，以实现一己私利，这些不良工作行为，使会计工作不能顺利进行，继而影响企业正常发展。另外，企业会计人员的聘用也过于随意，只要有会计资格证，通过业务理论性考试的人员就能上岗工作，对于会计岗位应聘人员的职业道德等方面经常忽视考察，很多在职会计人员往往法律意识和素质不高。出现上述问题的主要原因是企业会计内控管理措施和制度不完善导致，因此企业应当及时优化内控管理制度及措施。

一、企业会计内控管理的原因分析

(一)企业会计内控管理制度不都完善

相比国外，我国的会计内控管理制度研究发展较晚，因此导致企业会计内控管理方面制度不完善、内控制度和企业内部其他制度连贯性不足，管理制度和管理体系之间协调性不足，严重影响企业会计内控管理的效果。因为会计内控制度不合理，导致企业会计人员权责不清，遇到问题互相推诿，降低企业办事效率。企业会计制度不完善，使得企业财务管理混乱，难以满足企业可持续发展的要求。另外，企业缺少思危意识，内部控制管理缺乏前瞻性，造成事前无准备，事后徒做工的现象。

(二)企业会计内控环境的基础薄弱

企业会计内控环境在一定程度上会影响企业制定内部管理制度、措施实施效果，进而影响企业效益。当前，在我国大多数企业管理中，会计内控环境建设意识不足，建设基础较薄弱，并不有利于企业内控制度的实施。其中，一些企业董事会的监控权根本就是摆设，不能管理企业决策和监督企业政策执行;一些企业缺少常设机构，使得不能满足企业日常运转的需求，不利于企业实际发展;还要一些企业职员为谋取私利，违法违规，对企业内控环境造成不良影响。

(三)财务信息失真状况严重

财务信息管理工作是企业会计工作的核心内容，但是因为我国企业会计内控管理不完善，部门之间沟通性和协调性不佳，管理层干预过度，会计部门内部结构不合理等因素，使得企业财务信息失真现象频发，增加了企业财务管理的难度，还加剧了企业坏账、假账出现的频率，员工们趁内控管理制度有漏洞，胡作非为。

(四)缺乏明确的会计内控与风险管理政策

企业会计管理出现上述问题的一个重要原因就是我国企业缺少会计内控及风险管理的法律体系，像银行汇票、对外捐赠、短期投资等方面的法律建设不足，难以明确企业会计内控管理及风险管理各自职责，导致权责不清，企业账目混乱，严重阻碍企业稳定发展。

二、加强企业会计内控管理的对策

(一)不断完善企业的内控管理机制

为了促进企业会计内控管理能够有效落实，需要不断完善企业会计内控管理制度和机制。并将完善后的企业会计内控管理制度作为企业会计工作的准则，指导会计工作，企业可以结合企业自身情况及当地市场发展情况制定系统且科学的企业发展战略以及内部管理方针。据了解，我国大多数企业的会计内控管理连续性不高，针对此种问题，需要及时制定并完善内控管理制度，以全面综合的视角看待企业会计内控管理问题，采取有效措施解决企业会计人员职权不清、分工不明的现象。一是针对企业发展走向，制定合理且完善的内控管理机制，并随着企业不断发展壮大，不断调整企业会计内控管理机制，使内控管理机制具有较高的适应性，满足企业发展。二是建立与时俱进和实事求是的企业风格，合理安排企业项目跟进人员，协调企业财务部门和其他部门的关系。

(二)完善企业的内部控制和管理环境

针对我国企业会计内控环境基础薄弱的现象，本文建议从以下几个方面进行完善，一是对董事会内部进行改革，明确企业董事会在企业治理中的地位，维护企业董事会在企业决策和企业政策执行中的权威性。有必要时建立委员会机构，明确董事会成员职责，吸纳外化董事胡和独立的董事会参与管理企业事务，同时也能最大限度的保护企业股东的利益。二是建立良好的企业文化，提高企业管理层以身作则意识，以此带领全体职员严格遵守企业会计内控管理制度。另外，还需做好员工的思想道德教育，改变以往价值观，增强企业全体成员的凝聚力，建立良好的企业会计内控环境，促进企业会计内部控制管理制度和措施的实施，促进企业快速发展。

(三)强化会计内控管理的真实性和科学性

加强企业会计内控管理的真实性及科学性，有利于提高企业会计内控管理的实施效果。一是完善企业会计信息，并规范企业会计人员操作行为，有序开展信息采集、整理、记录和统计工作，有效提高企业财务信息的真实性和企业运转资金的真实性，并且能够及时发展企业运营中存在的问题，采取有效措施处理问题，弥补经济损失。二是针对企业经营活动，建立完善的制约机制和监督机制，实时了解企业财务动向，降低企业经营成本，杜绝违规操作行为出现，减少不必要的经营风险，减少不必要的经济损失。

(四)完善和健全企业内控管理制度和体系

建立完善的企业会计内控管理制度及体系，有利于规范企业会计人员工作行为和实现企业会计内控管理目标。一是明确企业内部各部门、各岗位的职责和分工。企业管理人员应当根据会计职位特点和企业经营状况，有针对性的对调整会计职位，设立岗位责任制，每个员工职责都十分明确，合理安排工作人员的工作范围，协调各个岗位和工作者之间的监督制约关系，以此建立完善的会计内控管理体系。二是不断建立健全企业会计日常工作处理程序。严格审核企业会计凭证，仔细核实企业来往客户名单及项目，严格对账，并设立专门的核算部门，以保障企业财务收支情况全部纳入企业账户管理范围内，有利于按照程序处理企业会计日常工作，提高企业会计人员工作效率，实现会计内控管理的科学性和标准性。政府部门对各个企业管理应当进行有效的宏观调控，并且认识到对企业实行宏观调控不是过度干预，政府部门不能直接参与到企业的经营管理活动中，对企业资源配置等工作进行操控。如果政府过度干预将会给企业和市场发展造成严重影响。所以，政府部门需要减少对产权清晰的企业的市场干预，使企业结合自身经营状况，利用微观调控手段协调内部机制。从企业内部入手，掌握企业发展动向，进行将企业从困境中解脱出来，并开辟出一条适合企业内部管理的道路。在政府宏观调控和企业微观调整手段相结合的情况下，运用多种方法和措施，强化企业会计内控管理，促进企业可持续发展。

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作者：王连花 单位：万方船舶技术有限公司