企业集团资金管理风险防控

摘要：企业的资金时企业赖以生存和发展的血液，是企业进行经营生产的基本，可以说没有资金企业就无法存在。可见企业集团资金的风险管理水平是关系着企业生存的关键因素，企业对资金管理的采取模式应该高度重视，不断随着市场环境的变革来进行调整，只有良好的资金管理才能保证企业资金流转的健康，促进企业的长远发展。

关键词：企业集；资金管理；风险防控

一、企业集团资金管理概述

长久以来，企业进行财务管理活动时总是遵守着“资金为王”的原则，由此资金的重要性可见一斑。企业拥有的资金总的来说可以分类为以下三种：固定资金、流动资金以及转型资金，企业如何做好这三类资金的风险防控工作，提高资金的利用效率，使资金正常流转，是企业财务管理一直思考的问题，也是相关专家学者一直研究的话题。其实，企业的资金管理风险一直存在，因为风险不仅仅是由企业内部的经营造成的，还受到了市场环境变化的影响。经济领域上的专业学者对资金的风险进行了专业的划分，虽说众多学者在细节上的划分有所区别，但是总的来说可以分为四类：投资风险、筹资风险、资金回收风险以及收益分配风险。投资风险是指企业在选择投资项目时由于主观上的决策失误或者是客观上市场上行情的变化使企业无法获得预期收益甚至丧失投资本金的风险。筹资风险是指企业为了获取资金取得更多发展机会而采取的筹资手段出现管理不善等问题时导致筹措资金的不确定性。资金回收风险是指企业由于企业内部经营活动或者是外部经营环境发生变化时资金回收不完整的现象。收益分配风险与筹资风险较为相似，差距在于筹资风险更多是由于外部的因素导致，而收益分配风险主要是由于企业自身经营的因素。

二、企业资金风险防控存在的问题

（一）企业资金风险管理体系不完善

很多企业在资金风险管理方面都存在相关意识淡薄的问题，更加重视企业的生产经营活动，而对风险管理活动却缺乏关注度，这就导致企业的资金风险管理体系在建立时缺乏科学、合理的理念指导，无法对资金管理出现的风险进行察觉，更不遑论做好风险防控，企业片面追求高产能、高产值，而却不设置日常的资金流动风险监控。

（二）资金风险管理模式不适合企业实际

社会经济发展的脚步越来越快，市场环境也不再是一成不变，面对如此变化多端的市场环境，企业的资金风险管理模式必然要考虑到市场的环境以及企业自身发展的实际条件。但现实是企业目前对资金风险的管理还只是局限于对库存现金的监控，而没有对企业整体的资金风险形成一个完整的、全面的管理体系，这在中小型企业的管理中尤为常见，这就导致这些企业在风险来临时无法及时反映，给企业带来很大的危机。

（三）资金风险管理的方式没有与时俱进

企业在发展到一定阶段时，总是会选择扩大生产经营的范围或者规模，在不同地区开设分公司等已经是一种常态，但是其资金管理并没有跟上其规模扩张的步伐，对总公司和分公司之间的风险关联并没有进行规划和监控，而两者之间的风险往往是紧密联系的，这就导致企业的资金风险管理效率低下，无法满足企业发展的需求。

三、企业可以采取预警和防控措施

（一）完善企业的内部控制机制

企业的内部控制机制是为企业风险管理建立起强大的内部安全网，在良好的内部控制制度下，企业能够有效地发现资金流通、运转过程中的安全漏洞。企业必须明确各个部门和各个员工之间的权力和职责，做到权责分明，保证责任纠纷追责到人，建立起完整的企业治理流程。同时，企业也要严格制定责任绩效审核考核制度，将每个部门和每个项目的资金使用情况作为年度或季度的考核标准。只有做好内部控制，才能为建设完整的资金风险管理体系打好基础。

（二）制定规范的资金信用政策

对于企业的资金信用政策，企业应该都严格标准，增强意识，在制定信用政策时可以参考业界优秀标准或者是聘请专业的学者来进行制定，一定要符合企业的经营发展实际，不能为了扩大经营而不顾后果盲目制定信用政策，必须要对企业的生产规模、顾客购买力和顾客信誉等等数据都进行充分的调查了解，在充足的数据基础上来计算出准确的风险管理系数，严格把关信用政策的每一个环节，减少企业的坏账损失，更好的保证资金运转。

（三）优化企业的资金结构

企业的可以利用的资金有很多存在的形式，包括有投资资金、经营管理资金、库存资金、结算资金以及储备资金等等，这些资金都需要企业进行科学合理的方式来进行利用，保证企业资金的有效使用。现在常用的资金管理方法有利润无差别法、成本比较法、价值分析等等，来寻找最能提高资金利用效率和企业价值的方式。同时，企业要根据发展的不同阶段来制定资金的短期、中期和长期的目标，寻找到不同时期资金收支的平衡点，加快资金投资的回笼速度，减少资金缺口，提高坏款回收率。良好的资金结构能够有效提高企业的资金风险管理水平，减少企业的风险损失。

（四）做好资金预算工作

资金的预算工作是整个资金管理流程的起始，有了科学合理的资金预算编制，才能为资金流转提供支持和保证。在预算编制方式上，一般分为固定预算和弹性预算，企业的预算编制部门和相关人员应该充分考虑到企业的经营活动、生产活动和投融资活动的实际情况来进行预算的编制，同时编制的预算方案还应该具有一定的灵活性，来针对生产经营活动中的不确定情况进行调整，对于预算的编制、使用和结算都应该做好跟踪监督工作，并制定相关的考核标准，来考察预算的预期与实际使用情况的差异并寻找原因。

（五）建立资金信息共享平台

企业的资金信息是整个资金管理活动的数据基础，为风险管理活动提供数据依据，企业要建立起一个信息化的资金信息共享平台，通过信息化的方式来实现资金管理的规范性和标准性，设立资金风险的预警指标，加强资金风险管理的数据化、信息化，全面推动管理水平的提升，实现风险管理和资金管理的有效结合与关联。

作者：张蕊 单位：中国烟草总公司江苏省公司