税收会计管理全文(5篇)
第1篇：税收会计管理范文
关键词：互联网金融；会计核算；税收管理
一、互联网金融
1.互联网金融的含义
顾名思义互联网金融主要通过借助相关的网络平台或者软件，同时利用互联网当中的相关信息技术来处理各种公司的金融业务，这里主要包含了云计算技术、大数据技术和搜索引擎等相关的技术。在新时代的背景下，无论是在网络中的金融平台还是在生活中的实际金融平台，我们都要始终保持互联网精神，改变传统的金融企业处理金融问题的主要模式，对待客户和问题都要具备“平等、开放、合作、共享和创新”的基本态度，这也是所有金融企业都应当具备的互联网精神，这是一个企业的灵魂，也是一个企业的精神支柱。
2.互联网金融的主要特征
对于互联网金融来说，不仅仅要具备优秀的互联网精神之外，更应该追求的是技术上的创新，同时金融企业要在整个基础上，改变传统的金融结构。因此，在这样的背景下，传统的金融处理功能就会渐渐的被弱化，目前最为主要的是要关注用户的实际体验感，满足消费者的实际需求。通过对互联网金融的使用过程中，我们能够较快的进行对金融问题的处理，这在一定会程度上极大的提升了员工的工作效率，降低了人力和物力的成本。这就意味着往往金融公司能够意识到这其中的利弊，仅仅重视用户的实际体验和服务。
二、目前互联网金融会计核算及税收管理存在的问题
1.信息内容可靠度不高
通常情况下，大多数金融企业所做的财务信息是否真实有效，将会直接影响到做好财务工作的内容，在当今时代背景下有很多的互联网企业都对于会计的核算工作，都缺乏对相关的财务信息真实有效性的认知和可靠度的要求，这样以来就会使得不能及时的对所提供的数据信息尽心加工和处理，在其中可能也掺杂着其他信息，最终导致很多的财务信息出现部分缺失的现象。除此之外，在大多数的互联网金融企业当中，会出现很多异常现象，企业所做出的大多数决策都会对企业的财务和税收信息产生干扰，这样使得许多财务信息没有可靠的依据。
2.管理意识薄弱
在当今的时代背景下，很多的网上互联网金融机构都没有足够的认识到企业财务合算以及税收管理的重要性，因此这对于大多数的金融机构来说，对于信息的采集和管理仍然处于低级阶段，对于企业未来的发展规划没有清楚的认识，这样就会导致金融机构所做的工作没有理论数据的支撑，并且财务的核算工作没有落实到位，展现出实际的作用，这在一定程度上会严重阻碍企业的发展。
3.缺乏相关专业人才
目前阶段，互联网金融机构正处于高速发展的阶段，实际上对于大多数的企业来说，发展规模正日渐雏形，缺乏相关的专业型人才，这在一定程度上就严重的影响了企业的发展进度。作为金融型人才，除了要对专业知识有一定的了解之外，还必须具有一定的网络技术常识，只有具备这样的条件，才能在当今的互联网企业当中保证业务的顺利进行，同时也能弥补在财务核算以及税收管理方面存在的不足，促进金融型企业的快速发展。
三、如何有效提升互联网金融会计核算及税收管理水平
1.确保信息的完整度和可靠度
就目前对于大多数的互联网金融型企业来说，确保信息的完整度和可靠性是促进金融型企业发展的关键性因素，在进行财务核算和税务管理的过程中，财务部门首先就要做好这部分的工作。另外，企业的领导不能干预一切财务的核算工作，让财务顺利的进行核算工作，防止在这个过程中出现问题。
2.增强会计核算及税收管理意识
对于财务的核算以及税收的管理来说，必须要增强相关工作人员的管理意识，因为深入了解财务核算和税收管理的人能从侧面直接反映出当前情况下企业实际的运行状况，在一定程度上能够评估出企业即将面临的风险有哪些。因此对于企业本身来说，增强管理意识就会加强对于企业财务核算以及税收管理的重视程度，企业只需要在这个方面加大投资的人力和物力，引起企业中相关工作人员的高度重视，同时也为企业财务风险的预防做好了充分的准备。
3.培养专业的互联网金融会计人才
对于企业的本身来说，平时应当积极加强员工的培训工作，使相关的工作人员在了解基本的工作技能时，还应当做好对计算机基础知识的培训工作，这样以来能够提高相关工作人员的整体水平，能够有效地加快企业的发展。因此，这一方面不但能够加强企业中专业实践能力的培养，同时也保证了财务的核算以及谁受得管理工作能够在正常的情况下运行，为企业的进步和发展打下坚实的基础。
4.建立健全的互联网金融法律体系
目前阶段，我国互联网相关的法律文件并不是很健全，对于其中的关键部门更应该加强法制建设，这就使得对于互联网金融机构在进行财务核算以及税收管理的时候能够有相关的法律依靠，并且只有完善相关的法律法规，才能有效的保证互联网金融型企业的快速发展。
四、结语
随着互联网技术的不断发展，我国的互联网金融体系的模型已经初步的建立起来，但是仍然存在着许多难以解决的问题，在企业的发展过程中要做好财务的核算以及税收管理等工作，增强金融企业的管理意识，积极的培养专业的技术型人才，提升企业信息的可靠性，这在一定程度上能够解决实际的问题，同时也能有效的促进企业较快的发展。
参考文献：
[1]梁志红.浅谈互联网金融企业会计核算存在的问题和改进措施[J].全国流通经济,2019(19):180-181.
[2]张明轩.互联网金融的会计核算与财务处理问题研究[J].中国管理信息化,2018,21(10):31-32.
第2篇：税收会计管理范文
【关键词】互联网金融;会计核算;税收管理;特点;举措
引言:
随着互联网时代的发展，互联网金融已经发展为独具特色的新型金融业模式。互联网金融不仅推动着我国金融业的改革，也对我国的会计核算与税收带来了一定的挑战与变革。这些新的改变将给我国的财务会计制度和税收制度带来新的挑战，也促使着会计核算及税收管理制度的不断创新，使新的制度更好的为互联网金融服务。
一、互联网金融会计核算及税收的特点
会计核算和税收管理从历史的范畴上来看一直都是相互依存的，在互联网金融的范畴里也依旧是如此，但由于互联网金融的经营方式不同于传统金融的经营模式，所以在进行会计核算和税收管理的过程中，也有着相应的特点。1、会计核算及税收管理的时效性。在互联网金融中，由于网络信息技术的发展，也在一定程度上推动了财务会计方面的发展，使得企业内部的财务信息由静态转化为动态，在一定程度上可以及时有效地反馈到网络信息平台上，使得会计核算实现实时在线管理。采用信息网络技术，可以有效地将会计核算与企业的经营实时联系起来，将企业的财务信息与会计核算有机地结合起来，会计核算可以持续对企业进行控制，从而在一定程度上提升了企业的会计核算的效率。企业在财务信息很快进行核算后，税收的征收也一样具有较高的时效性，使税收可以随会计核算的进行而及时得以计算与缴纳。与传统金融体系相比，在一定程度上避免了由于财务信息的不及时，导致税收缴纳的延后。2、会计核算及税收管理的集中性。企业在生产经营过程中，由于网络信息平台的存在，可以使得企业在生产经营过程中，用网络平台将财务信息进行传输、汇总，从而使得各个部门的资源得以共享。传统金融的财务部门和其他部门所享有的信息是分离的，与其他部门的信息有一定的滞后性。而在互联网金融企业中，财务部门与其他部门的信息和资源由于网络平台的存在，能够共同享有企业的资源，而企业各部门的财务信息也会在网络平台中集中体现出来，从而避免了会计核算的分散，也使得企业的会计核算效率进一步提升。由于会计核算的集中性，也使得税收管理也相对变得集中和迅捷。会计核算是税收缴纳的基础，企业在部门财务信息的集中后，可以集中对企业整体税收进行缴纳，从一定程度上避免了由于财务部门信息与其它部门信息不同步，而造成重复进行税收缴纳和计算工作。3、会计核算及税收管理的协同性。企业在生产经营过程中，不可避免地需要与各部门、其他企业、政府以及银行等单位进行协同工作。在传统金融体系中，这些协同工作往往会造成会计核算变得繁琐复杂，沟通协调工作也会占据会计核算的大量时间。但互联网金融体系中，因为互联网的存在，信息协同工作将会变得更为便捷，在进行会计核算时，可以节省很多的时间。此外，由于财务信息的共享性，会计核算工作量也将很大成都的削减，从而使得企业的会计核算变得更加容易。在信息进行协同后，税收管理工作也纳入了整个网络系统中进行协调。而税收的缴纳情况会及时有效地将企业的经营情况反馈到网络平台中，从而使得各个部门和其他单位从中得知现今企业的经营状况，给各单位的决策有一定的依据。
二、互联网金融会计核算及税收管理重存在的问题
由于互联网金融的特性，虽然为会计核算及税收管理带来了很大的便利，但也由于互联网金融的特性，带来一些与传统金融体系不同的会计核算及税收管理问题。1、互联网金融企业会计核算及税收管理意识薄弱。现今，我国大部分的互联网金融企业并没有意识到会计核算及税收管理对于企业的重要性。大部分的互联网金融企业的会计工作依旧停留在基础的会计工作，忽略了会计工作对于企业发展和规划的作用，这也使得会计核算等会计管理工作没有得到支持。甚至于很多企业的决策者对会计工作进行干扰，破坏会计工作的独立性，造成企业的会计核算工作没有发挥出相应的职能作用。此外，由于法律的缺失以及企业财务意识的薄弱，在税收方面，很多互联网企业根本无从谈起，即使国家出台了《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》里提出了对企业进行征税的意见，但由于长久的法律缺失，大部分互联网企业依旧在主动缴纳税收方面的意识薄弱。2、互联网企业财务信息匮乏及不真实。无论是传统企业还是互联网金融企业，在进行财务会计工作中，最为重要的就是保障企业提供的财务会计信息是真实有效的。但是很多互联网金融企业由于缺乏对财务信息进行及时加工处理的意识，常常导致企业的财务信息缺失。此外，由于互联网金融体系里的企业的决策常常出于税收等方面的原因，对企业的财务信息进行干扰，从而导致财务信息的不真实。在会计核算及税收管理工作中，最为根本的依据就是企业的财务信息，企业财务信息是否真实有效，决定着企业的会计核算和税收管理工作是否能正确发挥其职能。如果企业的财务信息缺失或者缺乏真实性，会计核算及税收管理工作也就没有必要进行了。3、互联网金融企业缺乏专业财会人才。当前，互联网金融企业正处于不断的发展当中，多数互联网企业都属于小微企业。受企业规模影响，多数互联网金融企业都缺乏足够的专业财会人才对企业进行会计核算及税收管理工作。互联网金融的会计人才除需要具备专业的财务会计知识，还应当具备一定的经济管理能力以及计算机相关常识，才能保证自身在互联网金融企业中顺利开展工作。当前，此类复合型人才较为短缺，因此对财务信息的收集与会计核算，造成一定不良影响。法律环境滞后。由于互联网金融是一个新兴行业，现今的很多法律和政策并不足以支撑起新的会计制度和税收制度。尤其是在税务方面，由于现有的税务体系并不足以对互联网金融企业进行税务征收，这也导致很多互联网金融企业对会计核算及税收管理工作进行逃避。
三、互联网金融会计核算及税收管理改进的举措
1、提高互联网金融企业会计核算及税收管理意识。互联网金融企业应当注重会计核算及税收管理意识，企业的管理者应当认识到会计核算及税收管理的重要性。在一定程度上能反映出企业的经营状况，还能对企业所面临的风险起到评估作用，企业应当对其给予高度重视。2、培养专业的互联网金融会计人才。互联网金融会计人才应当具备专业的财务会计业务水平，还应当对计算机信息处理能力有一定的了解，这样才能对现有的互联网金融开展财务工作。只有对企业的财务会计人员进行计算机的专业培养，提高其业务水平，才能使得互联网金融的会计工作得以发挥出其独特的长处，保证会计核算工作及税收管理工作顺利进行。3、提高互联网金融企业财务信息的完整性及真实性。在互联网金融企业进行会计工作时，应当保证财务会计工作的独立性。财务部门收集到的财务信息应当具备真实性和完整性，企业的领导者和决策层不能因为一些主观原因对企业的财务信息进行干扰，从而保证企业财务信息的真实性。此外，在进行会计核算及税收管理的过程中，应当将所有的财务信息进行核算，保证企业在进行会计核算及税收管理中没有任何遗漏。4、建立健全互联网金融法律体系。当前，我国在互联网金融方面的会计法律和税收法律都较为缺失。因此，相关的立法部门应当加快立法的进程，从而使得互联网金融企业在进行会计核算及税收管理工作中有法可依。只有建立健全互联网金融法律体系，才能让互联网金融会计核算体系和税收管理体系得以进一步发展，从而让互联网金融法律体系更好地促进企业的发展。综上所述，互联网金融作为一个全新的新兴的金融体系，在法律及政策较为缺失的现今，如果企业要发展，应当注重会计核算及税收管理为企业带来的风险评估作用。互联网企业应当注重会计核算及税收管理的职能作用，从而使得企业在发展过程中，正确把握自身经营的状况，从而使得企业前进的每一步都走得平稳.
【参考文献】
［1］赵卓丽．浅谈互联网金融会计核算问题［J］．财经界，2015(36)
［2］郭坤．互联网金融下的会计核算［J］．环球市场信息导报，2017(14)
［3］张梦婷．金融互联网P2P与P2B双轮驱动的财务会计核算新路径［J］．中国商论，2017(33)
第3篇：税收会计管理范文
关键词：互联网金融；会计核算；税收管理
近几年，互联网金融的形势一片大好，金融行业充分利用了互联网的便捷性优势，创新了自身的发展模式，从金融产品、金融服务等方面进行改革和优化，为企业自身获得了巨大的经济效益。但是，我国互联网金融行业的发展年限较短，传统行业的专业性人才转行互联网金融行业具有一定的局限性，而且，由于互联网金融行业属于新兴产业，无对照的优秀案例作为参考，行业内部人员多由互联网、传统金融行业转行，会计核算与税收管理除了面临着人才上的问题之外，也面临着政策、发展规划等方面的困境。因此，针对当下互联网金融会计核算与税收管理的现状分析和研究，具有一定的必要性。
1.互联网金融会计核算现状
1.1制度、政策方面
互联网金融会计核算工作稳定有序、合法合规开展的前提在于互联网金融相关的会计准则以及会计核算机制。目前，由于我国互联网金融行业发展时间较短，针对互联网金融行业的会计核算相关的立法工作仍处于初期的制定阶段，针对互联网金融行业会计核算可能出现的各类问题没有对应的制度与政策进行规范、约束与引导。互联网金融行业与传统金融行业在财务、会计核算等方面有较大的差异，如互联网金融的所有交易主要以线上交易为主，收入、支出以及相关的原始凭证都具有互联网产业的特征，我国当下运行的新会计准则没有针对线上交易的收入、凭证等相关的会计核算工作有完整且明确的条文规定，互联网金融行业在进行相关会计核算工作时面临着不小的困难。
1.2安全机制方面
安全机制是否完善与科学，是互联网金融企业各个部门工作稳定运行的前提，也是互联网金融企业的重点建设工作之一。目前，互联网金融企业关于会计核算版块的安全机制主要存在两方面的不完善之处，严重影响了互联网金融企业会计核算工作的有序开展。具体来讲：一方面，互联网金融企业安全防护体系不完善，互联网金融企业内部互联网化、计算机化程度较高，搭建安全的互联网金融的信息平台，是其管理工作中的重中之重。尤其是涉及会计核算相关的板块，需要基于会计核算的内容设计稳定安全的系统平台，同时需要针对漏洞做好对应的防控措施。但是，部分互联网金融企业在自身的安全防护网络以及会计核算版块的建设，存在较大的漏洞，极大地增加了会计核算信息丢失、破坏等风险，影响会计核算的开展。另一方面，会计核算安全机制存在的另一个问题在于，互联网金融企业的财务信息保管的安全机制不完善，企业内部基于税收的影响，采取一系列篡改财务信息的不合法行为，严重阻碍会计核算工作的开展，也影响了会计核算工作发挥其应有的作用。
1.3人才方面
互联网金融行业的会计核算人才需要具备多方面的能力与综合素养，如互联网知识、计算机知识、互联网金融相关的财务、税收、会计相关的制度和政策的熟知以及会计核算能力等。目前，从行业整体现状来看，具有上述几项专业素养的综合性人才数量较少，这也是知识经济时代下，互联网金融行业面临的人才困境。
2.互联网金融税收管理现状
2.1互联网金融税收制度的缺位
互联网金融税收制度的缺位主要体现在两方面：一方面，互联网金融行业税收征税制度的缺位。具体来讲，当下，经过多年的实践检验与发展，我国传统金融行业的法律法规已经初步形成了完善的体系，在金融行业的征税、税务监管方面都较为完善，漏洞极少，有效规避了传统金融行业偷税漏税以及不合法避税行为的发生。虽然，互联网金融行业是传统金融行业在互联网经济时代下的延伸与发展，但是，二者在经营模式、交易模式上有较大的差别。完善的传统金融行业关联的税收制度不能有效覆盖互联网金融行业，同时，我国关于互联网金融行业的税收制度暂未完善，互联网金融企业缺乏税收制度的管理，导致一些不法经营行为的频繁出现，严重影响了整个行业的信誉信用以及发展。另一方面，互联网金融税收监管制度的缺位。税收制度本身的缺位，必将导致税收制度监管模式、监管方法的缺位，传统的金融行业监管方式，在互联网金融行业的应用受阻。传统金融行业中，市场所有交易所产生的信息和数据，都以凭证、票据以及相关的流动记录显示，这种情况下，严密的监管模式能够最大程度的监管市场主体的行为。而互联网金融模式下，所有交易产生的数据、信息皆以电子化形式出现，其在安全性方面就大打折扣，如易于篡改、易于隐蔽等，这些情况的存在给税收的监管带来了巨大的困难。
2.2税务登记以及税务征收方面
税务登记方面，互联网金融的交易行为主要集中于线上，交易主体多以自然人形式体现，在税务登记方面，基于互联网的隐蔽性，导致税务登记方面存在较大的困难。税务征收方面，互联网金融的交易行为突破了传统金融行业的局限，改变了固定地点固定时间的交易行为，在这样的背景下，针对交易行为的税务征收存在较大的争议。
3.互联网金融会计核算与税收管理改革策略
3.1完善互联网金融会计核算与税收法律法规
通过完善的互联网金融会计核算与税收法律法规，约束和规范互联网金融会计核算与税收工作，是改善当下互联网金融行业在这两方面的现状的前提。因此，我国有关主管部门应当加强协作，将互联网金融行业的会计核算、税收相关的内容纳入立法范围内，针对其提出完善的法律法规。同时，互联网金融行业应当学习和了解相关的法律法规，以其为依据，合法开展自身的会计核算工作以及税收工作。
3.2逐步完善互联网金融企业安全机制
一方面，完善互联网金融企业的安全防护体系，搭建安全稳定的互联网金融信息平台，针对互联网金融会计核算的基本工作内容架构工作平台，同时，针对会计核算工作可能存在的问题以及风险，建立相应的风险防护体系，提升会计核算工作的安全性以及稳定性。另一方面，完善互联网企业财务信息安全机制。会计核算工作、税收工作的开展，都需要依赖于企业的财务信息。如果企业的财务信息不真实，不全面，那么其会计核算工作、税收管理工作都无法有效发挥其功能与作用，对于企业而言，是不符合企业的利益的。因此，企业内部需要从管理层、财务部门两方面加强意识建设，需要其明确财务部门的独立性，需要保证财务信息的准确性、真实性。3.3加强专业型互联网金融财务人才的培养上文中指出，互联网金融企业的会计核算工作、税收管理工作，和传统的互联网企业、金融企业的会计核算税收管理工作，有较大的差别。在人才的需求方面，需要更加具有综合素养的财务人才，其不仅需要具备财务会计核算、税收管理方面的能力，还需要具备互联网思维、能力，以及对互联网金融的相关法律法规制度有充分的了解。所以，针对当下转行至互联网金融行业的财会人员而言，需要加强其相关的培训工作，同时，加强校企合作，加强针对性的互联网金融应用型高效人才的培养力度，为企业储备人才，从而促进互联网金融会计核算和税收管理工作水平的提升。
结语
总之，互联网金融行业，作为一种新兴产业，其结合了互联网的优势，突破了传统金融行业的局限，扩大了市场群体。在会计核算、税收管理方面，依赖于传统金融行业的模式，是无法发挥会计核算与税收管理的作用的。而且，当下，我国关于互联网金融会计核算、税收管理方面的法律制度仍处于待完善的阶段，从事互联网金融财会工作的高端型人才较为缺乏。鉴于此，互联网金融行业会计核算、税收管理未来的改革方向，需要围绕着上述几点内容，从人才的培养的体系构建、安全机制的完善以及会计核算、税收相关的法律法规方面逐步完善相关的体系，从而形成成熟的互联网金融行业模式以适应互联网金融的实际情况，从而有序开展会计核算和税收管理的工作。
参考文献：
[1]杨琇涵.浅谈“互联网金融”下的税收管理[J].广西质量监督导报,2020(01):20.
[2]马遇乐.浅述互联网金融会计核算及税收管理[J].现代经济信息,2019(24):211.
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[4]姬亚枫.浅述互联网金融会计核算及税收管理[J].北方经贸,2019(04):86-87.
第4篇：税收会计管理范文
关键词：互联网金融；会计核算；税收管理；方法研究
引言
近年来，我国的电子信息技术得到了飞跃式的进步，不断更新的信息技术也给我国的金融行业带来了较大的影响，产生了一种崭新的金融模式——互联网金融。在互联网金融的推动下，我国传统金融行业的经营管理模式发生了一系列翻天覆地的变化，财务会计核算和税收管理尤其发生了较大的变革，从而满足现代化的企业经营的需要。同时，互联网也为我国企业的经营和发展带来了全新的机遇和挑战，促进着企业财务管理的不断改进，推动了我国经济和政治的不断发展。
一、互联网金融及其对会计核算与税收的影响
（一）互联网金融的含义
所谓的互联网金融是指利用现代化的电子信息技术将企业或公司内的金融业务放到相关的网络平台上进行操作，利用云计算技术、大数据技术、搜索引擎等各种有关技术实现金融问题处理的一种新型技术。在网络时代环境中，金融行业仍然要坚持一贯的原则，无论是线上还是线下服务，都要以平等、公开、合作、共享和创新为基本原则，用积极向上的态度为客户提供优质的服务，这也是金融企业必须具备的互联网工作精神，是一个企业建设和发展的根本保障。
（二）互联网对金融会计核算和税收管理的影响
互联网的发展对金融行业的经营环境造成了很大的影响，在一定程度上对其运营的理念和经营管理模式产生了很大的作用，使得会计核算和税收管理的特点发生了一系列的改变，下面将进行更加具体的阐述：
1.提高了会计核算和税收管理的时效性
在新时代背景下，时效性已经成了互联网金融行业最大的特征之一，也是新时代对金融行业提出的一项重要要求。随着互联网技术的不断发展，电子信息技术被广泛地应用到金融行业的各个领域，首先，使得企业内部的财务信息可以及时地反馈到网络平台上，提高金融信息处理的时效性，使得会计核算和税收管理的效率大大提升。其次，财务信息核算完成后，其处理结果也可以及时通过网络递交给管理部门，为其提供决策的科学依据，与企业的经营紧密联系。最后，互联网金融平台的应用也可以及时计算并交纳税款，实现财务部门的信息共享，避免信息滞后所造成的税收交纳延迟等问题，提高企业的运营效率。
2.提高了会计核算和税收管理的集中性
在网络平台的促进下，企业生产经营过程中所产生的大量数据可以及时地汇总到平台数据库，并通过网络平台实现各部门之间高度的信息共享，提高管理部门的决策能力。在传统的金融业务中，各部门之间的信息资源管理是相互分离的，且部门之间的信息传递存在着严重的滞后性，使得核算工作难以有效进行。而随着互联网技术的普及和应用，企业内部各部门间建立了新的沟通渠道，实现了财务信息的高度共享，从而使得财务信息数据可以得到集中管理，改善了传统金融业务中信息分散的不足，促进了企业会计管理工作效率地不断提高。同时，实现财务信息的集中化管理对于税收管理制度的改进也有着重要的意义和作用，有效地改善了税收管理效率低下的问题。对于企业税收管理缴纳工作而言，会计部门的审计核算工作是本工作顺利开展的基础和保障，只有会计部门实现财务信息的集中管理，才能提高税收信息管理的效率，避免出现财务信息与税收信息不同步的问题，也避免重复计算和征税的现象发生。
3.提高会计核算与税务管理工作的协同性
在企业执行生产经营活动的过程中，不可避免地会涉及企业内各部门、企业间、政府部门、银行部门等之间的协同工作，这些工作的效率在很大程度上决定了企业的发展前景。在传统的金融工作环境下，协同工作受到了时间和空间的限制，且为了保障工作过程中不出现较大的差错，各部门工作环节极为复杂，审核效率低下，往往在协调工作和沟通环节会消耗大量的人力和物力，同时大量时间的占用也会影响企业的正常运营，在一定程度上阻碍了企业的发展。而在现代化的互联网背景下，通过便捷的网络平台，可以实现精准而高效的财务信息核算处理，提高会计审核工作的效率，节约人力和时间成本。此外，通过互联网平台进行金融财务信息的处理和共享还可以有效地减轻企业工作量，使得整个服务体系变得更加通畅、便捷，及时将企业的经营管理情况、财务信息数据、税收缴纳情况等上传至网络，相关部门可以自主获取并使用其中的数据，了解并掌握企业的经营情况，做出可以为管理部门决策提供依据的报告。
二、现阶段互联网金融工作体系中存在的不足
随着互联网技术的广泛应用，我国金融会计行业也得到了高速的发展。在互联网技术的推动下，我国企业的金融工作的模式和理念也发生了一系列的改变，使得财务信息的共享与流通效率得到了极大的提升。但由于互联网金融行业发展起步时间较晚，且互联网环境存在着一定的特殊性，互联网金融工作仍然存在着一系列问题，有待进一步地改进和完善。
（一）缺乏现代化的互联网金融核算和税收管理意识
虽然现阶段互联网金融已经逐渐被各社会各界所广泛接受，越来越多的企业开始将互联网金融应用到自身的财务和税收管理中，但他们大多仍旧缺乏互联网金融核算和税收管理的意识，难以充分认识到这部分工作对于企业发展和建设的重要作用，难以做出具有建设性意义的决策，使得企业的建设停滞不前。此外，有些企业仍旧沿用传统的金融工作模式，将人工的会计工作和传统的手工核算作为其日常工作，仍然没有抓住互联网时代的机遇，不能将现代化的管理理念有效地引入企业的日常工作，使得会计核算存在着较为严重的滞后性，更甚者有些企业的高层管理部门会对企业的会计部门进行直接干扰，使其失去原有的独立性，从而导致会计工作失去其原有的意义和价值。与此同时，还有许多企业经营者法律意识十分淡薄，缺乏税收管理的相关知识，使得互联网金融的税收管理作用难以发挥实际作用。即使国家积极地出台了各种政策和指导意见，试图规范企业的金融管理模式，仍然收效甚微。由于我国在很长一段时间内没有完善的法律对企业纳税行为做出明确的规范，大多数中小型企业的经营管理相关知识极度欠缺，主动缴纳税收的意识十分淡薄。
（二）互联网信息缺乏真实性
由于我国许多企业都缺乏互联网环境意识和互联网金融意识，其在工作过程中难以对网络会计核算和税收管理提起重视，从而导致其在工作过程中投机取巧，虽然已经构建了相应的金融业务管理平台，却不能有效地发挥其作用，在信息的输入和处理等方面存在一定的滞后性，甚至存在着大量的虚假信息。众所周知，无论是传统的金融管理，还是现代化的互联网金融，财务信息的真实性都是企业管理和决策的重要依据和保障，而互联网中信息的滞后、缺失甚至虚假都会导致企业管理部门难以根据企业的实际情况做出相应的判断，削弱了金融管理工作的作用。
（三）互联网金融专业技术人员的短缺
现阶段，我国的互联网金融行业仍然处于发展阶段，许多互联网企业都仍然属于小微型企业的规模，难以提供一定规模的服务。同时，现阶段我国相关专业的人才仍然十分匮乏，高校对相关专业的建设仍然处于起步阶段，很难及时为社会提供一批具有丰富计算机知识和金融管理知识的专业人才，复合型人才供不应求，互联网金融行业发展缓慢。
（四）法律环境尚未健全
完善的法律是市场规范运营的前提。而互联网金融是一个刚刚开始发展的行业，许多旧的与金融或税收管理相关的法律对互联网环境下的企业工作已经不再适用，这也对互联网金融行业的发展造成了不利的影响，尤其在税收管理方面，尽管我国税收管理与银行系统进行了网络上的互联，实现了信息交流和共享，可以有效地对企业的经营管理进行规范和监管，但仍然存在一定的漏洞，如某些银行在税务管理方面仍然存在不足，导致许多企业存在着偷税漏税的现象，不利于互联网金融行业的发展。
三、加强互联网金融会计核算和税收管理的办法
（一）提高相关部门的管理意识
互联网金融企业要积极学习和了解国家的相关法律和政策，了解会计核算和税收管理对于企业和社会发展的重要意义和作用，并认识到其对企业经营情况的反馈作用，通过企业的税收管理情况了解企业近期的经营情况，及时根据企业内外环境进行风险的评估，并反馈到高层管理部门，为其决策的制定提供科学依据。
（二）加强相关专业人才的培养力度
互联网金融行业的发展对人才提出了新的要求，工作人员不仅仅要掌握科学严谨的会计核算相关知识和税收管理的知识，还要具有一定的计算机和互联网知识，可以熟练利用市面上常见的互联网金融平台进行数据的录入、处理、分析、核算等工作，以满足时展的要求。因此，相关部门要充分了解现阶段互联网金融人才的短缺对企业和社会经济发展所带来的影响，积极采取各种措施来加强对相关人才的培养，积极组织在岗金融会计人才开展技术培训，邀请相关行业的技术人员来企业内对员工进行互联网金融知识的普及和技能的训练，夯实其互联网知识和操作能力。同时，各大高校和职业技术学校也要抓住时代的机遇，加强互联网金融专业建设，组织开展人才的扩招和培养，及时为社会输送一批有知识、有技术、有责任、有担当的新时代青年技术人才，做好人才保障工作。
（三）提高互联网金融企业财务信息的真实性和完整性
现阶段，为了满足互联网环境下金融企业会计工作的实际需求，就要严格确保互联网金融企业工作的独立性，加强财务税收管理和会计核算的监管工作，确保信息数据的真实、可靠。首先，企业要对会计核算、税收管理工作进行严格的管理和规范，严格惩治财务造假者及干扰财务部门工作者。其次，在进行财务信息核算时，要避免信息的遗漏，防止信息不全对企业工作造成不利影响。最后，还要加强技术的研发，利用电子信息技术对其进行严格的监管，同时，积极与银行部门合作，研发税务监管软件，使其可以完成基本的统计分析和追踪活动，避免互联网金融企业对其数据进行修改，而发生恶意偷税漏税的行为。（四）完善会计规则，建立健全法律体系现阶段，我国许多企业经营者都在一定程度上缺乏与税收和金融等方面有关的法律知识，经常会发生偷税漏税现象。因此，相关部门要及时加快法律体系的建设，让企业会计核算和税收管理工作有法可依，有迹可循，只有尽快建立起健全的法律体系，才能更好地促进企业的发展，推动社会经济的建设。同时，财政部门要抓紧时间制定科学而全面的制度对金融会计行业进行规范，结合现代化的互联网环境，严格修订会计的规章制度，并建立信用制度，对纳税人的信用情况进行科学的评估，若被评估信用指数不合格，则不予以发放登记证。
（五）加强法律宣传
政府要加强对互联网金融有关的法律宣传，及时向企业经营者进行相关法律知识宣讲，例如制作相关的知识宣讲视频并建立网络平台对企业经营管理者进行管理，要求他们注册并登录网络平台，观看其中的视频并进行答题登记，每隔一段时间对其进行相关法律知识的考核，并折算成分数，对一定时间内分数不合格者予以相应的惩罚或教育。
四、结语
第5篇：税收会计管理范文
关键词：税收筹划；财务管理；会计核算；应用
税收筹划是企业进行节税的手段，现代的税法为了促进企业的发展，其中包含了多项优惠的政策，企业在税法允许的范围内对纳税方案进行合理的优化，使得企业的经营行为符合税法优惠政策的要求，降低企业的税务成本。从法律层面上来看税收筹划尤其合理性以及合法性，与偷税漏税行为有着本质的区别。偷税漏税行为极大的破坏了税收的秩序，与税法精神相悖，会受到法律的制裁，而税收筹划是在法律允许的范围内合理的利用国家的税收优惠政策，体现了国家对企业的引导以及鼓励。
一、税收筹划对企业的意义
市场经济体制的发展，带动了现代企业的发展繁荣，在市场经济体制下，企业作为独立的经济个体，在市场中自主经营自负盈亏，所进行的一切生产经营活动，本质上都是为了提升企业的经济收益。一般来说，企业想要提高经济收益有两种方式，一种方式是提高销售额，在销售中获得更大的收益，另一种就是降低企业的成本。在销售收入稳定的情况下，企业的经营成本对企业的经济收益影响是比较大的，在企业的成本支出中，税收成本是企业必须要支付的成本。而对于现代企业来说，税收成本并不是一成不变的，企业的税收成本，受国家政策的影响，也受企业税收筹划方式的影响，通过科学有效的税收筹划，能够有效地降低，或者是延缓企业的税务成本，为企业创造出更大的利润空间，提升企业的发展能力。税收筹划属于企业经营管理的一部分，对企业的经营活动的影响是巨大的，在企业经营管理的各个环节都有渗透。在当前的市场竞争环境下，需要企业不断降低生产经营的成本，从而在市场竞争中取得成本优势，税收筹划是现代企业在经营管理中必须重视的工作。税收筹划工作不仅有利于企业的经营管理，提高企业的利润空间，而且还有利于国家的长远发展，因此税收筹划是一种合理的税务规划行为，可以提高缴税的积极性，有利于国家的税收工作，同时也可以促进税收制度的不断完善。现代企业的竞争力在很大程度上都需要依靠对成本的有效控制，而税收筹划工作可以在合法的前提下对税金有效的规避，起到降税的作用，降低企业的经营成本，提高企业的市场竞争力。
二、税收筹划在财务管理中的应用
税收筹划与财务管理有着相互影响的关系。从税收筹划的作用上来看，税收筹划能够降低企业的税务成本，提高企业的经济收益，让企业有更多的资金应用于企业的发展建设，能够有效地促进财务管理措施的有效开展，同时财务管理的措施，也能在很大程度上影响税收筹划的效果，因此二者是相互影响的管理。
（一）筹资决策中的税收筹划在企业的经营发展中，对筹资方式的选择，将在很大程度上影响企业的预期收益，也对企业的税负成本产生很大的影响。因此在筹资方式的选择上，必须要考虑到税收筹划，依据不同的筹资方式对税负的水平进行分析。在筹资环节对税收筹划进行研究时，主要需要考虑两方面的内容，一方面是筹资的资金结构，另一方面是筹资的方式。具体来说，资金结构就是企业所筹措的资金中，各类资金所占的比例，对资金结构的选择是筹资决策中需要首先考虑的问题，资金结构直接影响了企业的风险因素以及企业的税负成本，对企业的经济收益具有很大的影响，尤其是资金结构中的负债比率，对企业的经营的影响比较大。在实际的财务管理中，负债所产生的利息能够直接计入财务费用，对企业的所得税进行抵扣，这在很大程度上降低了企业的税负成本，在未缴纳企业所得税之前，如果企业的投资收益大于企业的负债成本，企业的债务率越高，就越能取得较好的税收筹划效果［2］。但是企业的负债比率需要控制在一定的范围内，因为随着企业负债率的提高，企业的财务风险也会有很大的提升，企业融资也需要更大的成本。在财务管理中，当企业的负债成本超过了企业的息税前投资收益，通过负债的方式，难以达到降低税负成本的作用。企业的资金结构在很大程度上是由企业的资金筹措方式决定的，企业通常会对不同的资金筹措方式进行组合，通过这种方式对企业的资金结构进行调整。现代企业有着多种资金筹措的方式，但是总体上来说，都属于负债资金以及权益资金的范畴，在企业经营发展需要资金时，就需要筹措负债资金以及权益资金，从结果上来看，这种资金形式都可以满足企业的资金需要，但是如果从税负成本的角度上来看，二者在税负成本上却有很大的差异。负债资金也就是借来的资金，负债的利息就是资金的成本的。可以对负债资金进行提前列支，企业所需要承担的税额越高，负债成本抵税的效果就越明显，实际的税金支出就越低。而在权益资金中，股息是资金的成本。依据税法相关的要求，股息需要在税后进行支付，因此股权资金的资金成本是比较高的。但是对于企业的经营发展来说，对资金来源的选择不仅仅需要根据资金的成本来决定，还需要根据企业的实际发展情况来决定。
（二）投资决策中的税收筹划企业的税负成本在很大程度上是由国家的税收政策决定的，不同的区域乃至不同的行业都有不同的税收政策。这种税收政策上的差异性，让企业能够进行自主的选择，合理地进行税收筹划。依据现有的税收政策，企业的组织形式也会影响企业的税负，目前来说，有两种主要的企业组织形式，分别是有限责任公司和合伙经营企业，对于有限责任公司来说，需要缴纳企业所得税以及个人所得税，而对于合伙经营企业来说，则不需要缴纳企业所得税。企业在发展到一定阶段后，往往需要通过设置分公司以及子公司来获得发展，从税收的角度上来看，分公司与子公司是不同的，严格意义上来说，分公司属于总公司的一个分支机构，不具有独立的法人机构，因此分公司的亏损可以抵充总公司的账面收益，其不用缴纳注册费用，但由于不具有独立的法人身份，因为不能享受各种税收优惠政策。从税法的角度上来看，子公司是一个独立的公司，子公司的亏损并不能抵充总公司的账面收益，还需要独立地进行纳税，但是由于具有独立的法人身份，因此子公司可以享受一定税收优惠。
（三）利润分配中的税收筹划现代企业对股利的分配一般有两种方式，一种方式是直接分配现金，另一种方式是分配股票。这两种利润分配形式的税金成本是不同的，依据税法的规定，现金的分配方式需要缴纳个人所得税，而进行股票的分配则不需要缴纳税金，企业在进行利润分配的过程中，需要充分考虑到企业的实际情况以及股东的利益，合理的选择利润的分配形式。目前的税收政策中有再投资优惠，可以为企业节省大量的税款，再投资优惠政策的使用条件是，企业利用税后所得进行投资。相比负债投资，再投资优惠力度往往要大于企业利用负债资金利息所抵扣的税款。
三、税收筹划在会计核算中的应用
在财会制度中有多种方式可以对成本费用进行确认、收入实现进行确定，根据所采用核算方式的不同，企业的成本费用以及收入会有一定的差异，因此企业需要缴纳的税金也不同。从企业销售货物的结算方式上来看，根据不同的结算方式，企业收入确认的时间也有很大的差异，这就企业税金缴纳的时间产生影响［1］。税法规定：直接收款销售以收到货款或取得索款凭证，并将提货单交给买方的当天为收入确认时间；采用托收承付或以委托银行方式销售货物，为发出货物并办好托收手续当天确认收入时间；采用赊销和分期收款销货方式均以合同约的收款日期为企业收入确定时间；而订货销售和分期预收方式，以交付货物时确认收入时间。在此项要求下，企业就需要对销售的方式进行合理的选择，来对收入确认的时间进行控制，可以延缓纳税。在企业会计核算的过程中会涉及折旧的问题，而依据税法的相关规定，折旧可以抵扣一定的税额，因而折旧计算的方式，会影响企业的税金支出，对固定资产的折旧来说，一般分为直线折旧以及加速折旧两种方式，从折旧总额上来看两种折旧的方式在总额上是一样的，但是在资产的使用期限内，每年的折旧额度是不一样的，这对企业的利润计算有很大的影响。在折旧方式的选择上需要根据企业的实际经营情况以及税收的政策，在比例税率下，如果各年的所得税率不变或有下降趋势，以采用加速折旧为优。这样可以有效的推迟税金缴纳的期限。如果每年税率都呈上升的趋势，则需要选择直线折旧的方式，因为在加速折旧法中，税率越高，在到期后需要缴纳的税金就越高，在这种情况下，直线折旧法往往可以节省更多的税金。
四、结语
现代企业的发展，在很大程度上取决于对成本的控制，在市场环境竞争因素增加的企业发展环境下，企业需要将税收筹划重视起来，将税收筹划作为降低企业生产经营活动的重要措施。在税收筹划的过程中，筹划人员的素质水平，对税收筹划的效果具有很大的影响，因此税收筹划人员不仅需要了解税法的相关规定，还需要熟练掌握企业财务的专业技能。从企业发展的角度对税务进行合理有效的筹划。在这个过程中需要明确企业财务管理以及会计核算的要求，合理选择财务管理的方式以及会计核算的方法，保证税收筹划工作能够有效地降低企业的税务成本，提高企业的经济利益，让企业当前的市场竞争环境下，获得更大的发展潜力。
参考文献
［1］杨婷婷.税收筹划在企业财务管理和会计核算中的运用［J］.广东蚕业，2019（11）.
