税务信用管理办法精选(九篇)

第1篇：税务信用管理办法范文

一、强化制度建设，提高依法治税水平

（一）推进法治税务示范基地建设。按照省市局部署安排，积极落实法治税务示范基地建设实施方案、评定方法，细化评价标准，跟踪了解和指导评估法治税务示范基地建设工作情况。（落实单位：征管法规科牵头，依法行政领导小组成员单位配合）

（二）继续落实《税收规范性文件制定管理办法》。根据《税收规范性文件制定管理办法》和《国务院关于加强法治政府建设的意见》的要求，做好规范性文件合法性审核，严格规范性文件的制发程序，开展税收规范性文件的定期清理工作。认真开展违规税收优惠政策清理工作。（落实单位：征管法规科、有关业务科）

（三）落实深化税务行政审批制度改革。根据国务院、税务总局“简政放权”的要求，清理、减少和调整税务行政审批事项，推进管理职能转变，加强对行政审批权力的监督，努力营造统一有序、公平竞争的税收环境；落实后续管理规定，加强指导，保证基层税务机关和纳税人准确适用；对取消和下放的税务行政审批项目的落实情况开展督促检查，防止变相审批和明放暗不放。（落实单位：征管法规科、税政科、纳服科）

（四）落实税收执法权力清单制度。根据《国家税务总局关于推行税收执法权力清单制度的指导意见》等文件要求，推行税收执法权力清单制度，让税收执法权力在阳光下运行，打造阳光税务。（落实单位：征管法规科牵头，办公室、有关业务科配合）

（五）完善常态化的督查督办工作机制。推进系统督查，切实贯彻落实市委、市政府、省局重大决策部署与重要工作安排，并在上级局指导下在全县地税系统试行电子化督查督办工作，进一步提升督查工作成效。按照省局部署，上线运行升级版（2015版）行政管理系统收文管理模块，加快收文流转，实现收文办件闭环管理，强化跟踪督办，进一步提升办文质量，推进依法行政效率。（落实单位：办公室牵头，各科室配合）

（六）全面推进绩效管理工作。融合县政府和市局两套绩效管理指标体系要求，完善全县地税绩效管理指标。应用绩效管理信息系统促进实时监控、阳光考核，全面构建绩效管理工作机制，强化绩效结果运用。继续开展绩效管理创新活动，鼓励制度、技术、管理及服务等创新工作。（落实单位：监察室牵头，各科室配合）

（七）加强预算管理。进一步完善专项资金预算编制，推行项目库管理，认真贯彻落实政府采购的相关规定,不断提高预算准确性和执行率，推进系统依法理财。（落实单位：计财科）

二、规范税收执法，防范执法风险

（八）落实说理式执法文书制度。进一步提高执法文书质量，增强执法工作的规范性、公开性和公信力，强化文书说理效果，落实省局《说理式执法文书工作规范（试行）》、《宁德市地税局说理式执法文书工作规范》，在重大税务案件的《税务行政处罚事项告知书》、《税务行政处罚决定书》等5类执法文书中推行应用。（落实单位：征管法规科、稽查局）

（九）进一步完善规范税务行政裁量权。督促全县地税系统执行《福建省税务行政处罚裁量权基准适用规则》和《福建省税务行政处罚裁量权基准》，防止滥用自由裁量权，严格责任追究，保障严格、规范、公正、文明执法。（落实单位：征管法规科、纳服科、稽查局、监察室）

（十）加强重大税务案件的审理工作。贯彻执行《宁德市地方税务局重大税务案件审理工作规程》，不断调整和优化审理程序，继续推行书面审理，发挥政策审核和把关作用，不断提高案件审理质效，指导和推动全县重大案件审理工作有序进行。(落实单位：征管法规科牵头，重大税务案件审理委员会成员单位配合)

（十一）稳步推进行政复议应诉工作。全面贯彻落实《行政复议法》和《行政诉讼法》，进一步提高办理复议、应诉案件的质量和水平。畅通复议渠道，强化复议职能作用，积极受理、公正审理，鼓励调解、和解，努力把税收争议化解在初发阶段、化解在基层、化解在税务机关内部。(落实单位：征管法规科牵头，税务行政复议委员会成员单位配合)

（十二）深入推行税收执法责任制。根据总局、省局、市局要求和我县地税工作实际，组织开展税收执法督察工作。进一步巩固税收执法督察信息应用机制，提高督察线索查找技术及数据式执法督察水平，提升执法督察工作质效。完善税收执法督察结果应用机制，对督察发现的问题，积极督促整改落实，严格执法责任追究，加强督察结果应用。开展执法案卷评查工作，促进提高执法水平。（落实单位：征管法规科牵头，执法督察领导小组成员单位配合）

三、依法落实税收政策，提高税政管理水平

（十三）落实各项税制改革措施和税收优惠政策。围绕落实促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施等重点工作，认真贯彻落实国家出台的各项税收政策，提升政策宣传效果，加大政策落实力度，加强风险管理和效应分析，查找政策落实、税收征管、税源监控的漏洞和薄弱环节，有针对性地加强政策管理，提升政策执行水平。（落实单位：征管法规科、税政科、纳服科、计财科）

（十四）继续做好“营改增”工作。按照总局、省局、市局“营改增”工作部署，做好建筑、房地产、金融保险、生活业等行业“营改增”工作。加强地税、国税部门间的协调配合，及时办理纳税人征管基础资料移交，推进无缝衔接，防止出现“两不管”真空地带，确保圆满完成“营改增”任务。（落实单位：税政科牵头，征管法规科、信息科等配合）

（十五）加强重点行业营业税管理。落实不动产、建筑业项目登记管理，利用税源监控网络，强化工程项目和以票管税双向管理，加强重点税源监控和比对分析，做好项目建设过程税源跟踪，应对建筑业、房地产业等重点行业管理风险，增强对建筑业、房地产业等收入规模占比较大的重点行业管理的主动性和科学性。进一步加强营业税差额征税管理，加强金融保险业、娱乐业、旅游业营业税管理，努力堵塞税收漏洞。（落实单位：税政科、征管法规科、计财科）

（十六）加强所得税管理。做好企业所得税预缴管理，年度预缴税款占当年企业所得税入库税款不少于72%。全面落实小型微利企业、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等所得税优惠政策。强化高收入者征管，加强个人所得税系统推广应用，推进全员全额明细申报管理，做好年所得12万元以上纳税人自行纳税申报工作。（落实单位：税政科）

（十七）强化财产和行为税管理。根据省局部署，启用财产行为税分税种纳税申报表，实现涉税信息集中采集、数据口径统一。加强土地使用税和房产税管理，扩大城镇土地使用税“以地控税”试点。推行车船税联网征收。强化土地增值税预征、清算和审核管理。（落实单位：税政科）

（十八）强化大企业管理。继续推进定点联系企业税收风险管理工作。深化国际税收管理，加强非居民税收分析，提升税收分析质量和税源管理水平；着力查处重大避税案件，拓展反避税工作领域；规范税收协定执行，加强“走出去”企业管理和服务，积极动员“走出去”企业在所得税汇算时申报境外所得，办理所得税抵免。（落实单位：税政科、征管法规科）

四、强化税费征管，推进收入质量管理

（十九）着力提升收入质量。依法科学组织收入,坚持组织收入原则，认真做好减免税核算工作，坚决防止“空转”、收“过头税”等违规行为，实现真实、没有水分的增长。完善税收质量评价办法与指标体系，实施收入质量动态监测与管理，及时发现与整改组织收入中的苗头性问题，促进依法征税。（落实单位：计财科）

（二十）提升完善标准化办税服务。组织实施升级版办税服务标准化，在全系统组织开展《税收征管规范》1.0版的学习和业务培训。规范业务操作，结合总局《纳税服务规范》，持续优化、完善标准化办税服务，并组织实施，进一步提高办税效率。(落实单位：纳服科牵头，各业务科、信息科、稽查局配合)

（二十一）贯彻实施新《税务登记办法》和新征管法。落实新《税务登记办法》，加强与国税部门协作，开展税务登记基础信息比对，提高税务登记完整率，降低税务登记差错率，提高财务报表报送率等，进一步加强税务登记、纳税申报管理。适时开展新征管法出台后学习、宣传、培训，贯彻和组织实施新征管法。(落实单位：征管法规科牵头，各业务科、信息科、稽查局配合)

（二十二）加强税收风险管理。贯彻落实总局、省局关于加强税收风险管理工作意见和风险管理工作规范，组织实施税收风险管理办法，制定税收风险管理战略规划和年度计划。上线运行税收风险分析平台，总结试点单位经验，在全县推开税收风险管理工作。（落实单位：征管法规科牵头，税收风险管理领导小组成员单位配合）

（二十三）全面实行税务登记证照电子化工作，配合省政府推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”“一照一码”工作。推行网上申请资料受理、网上文书送达、移动办税等服务，努力打通网上办税“最后一公里”，打造贯通全程的电子政务，实现全流程无纸化办税。（落实单位：征管法规科牵头，纳服科、信息科、有关业务科配合）

（二十四）推进税费同征同管。抓好缴费基数管理，加强对基层的跟踪指导，配合人社部门适时开展基本养老保险费和失业保险费缴费情况检查工作；加强税费数据比对、分析，防范执法风险；贯彻落实规费优惠政策，加强部门沟通，配合做好政策执行衔接工作，提高规费征管质量。（落实单位：规费科牵头，相关科室配合）

五、依法打击税收违法行为，不断提升税法遵从度

（二十五）加强风险管理导向下的稽查工作。完善稽查办案机制、分类分级管理模式和系统组织考核体系，统筹使用全县稽查力量，突出稽点，推进稽查工作提速增效。组织落实税收专项检查、专项整治和重点税源企业轮查，依法查处重大税收违法案件，深入开展打击发票违法犯罪活动。（落实单位：稽查局）

（二十六）实施税收“黑名单”制度。落实《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》，加大案件曝光力度，实施联合惩戒，提高税务稽查的震慑力。（落实单位：稽查局、征管法规科、办公室、信息科）

（二十七）强化稽查协作机制。制定国税、地税稽查协作实施办法，开展多方位多层次稽查协作，形成稽查执法合力。（落实单位：稽查局）

六、切实优化纳税服务，保障纳税人权益

（二十八）深化落实《纳税服务规范》。按照税务总局统一部署，施行《全国税务机关纳税服务规范》。严格执行标准化服务指南升级版，加强办税服务管理，积极推行创新性、可复制的纳税服务措施，提升办税服务质效。（落实单位：纳服科牵头，征管法规科等业务科室配合）

（二十九）加强纳税信用管理。及时向社会公开A级纳税人名单，推动纳税信用数据共享，探索建立与国税、工商、银行和质检等部门的协作机制，共建全县社会信用体系。（落实单位：纳服科牵头，信息科、办公室等配合）

（三十）提升涉税咨询辅导水平。健全以12366纳税服务热线为基础的电子税务服务平台，建成网线互通、知识库兼容、服务项目丰富的咨询服务平台，最大限度满足纳税人的咨询辅导需求。继续建好纳税人学堂，为纳税人提供多种形式的政策和纳税培训。（落实单位：纳服科牵头，各科室配合）

（三十一）维护纳税人合法权益。畅通征纳互动的多元渠道，完善纳税服务投诉受理、办理、反馈、分析和改进的良性工作机制，积极有效地响应纳税人合理诉求，切实保障纳税人权益；根据省局纳税人满意度专项调查结果和通报要求，统筹做好分析与整改，着力提高纳税人满意度。（落实单位：纳服科牵头，有关科室配合）

（三十二）加强税收普法宣传教育。充分发挥县级主流媒体和办税服务厅、内外网站等自有平台，利用“税收宣传月”加强税收法制宣传。积极总结报道地税机关落实“六五”普法规划的经验做法，创新开展税法“六进”活动，着重在校园普及税法知识。（落实单位：办公室、纳服科、征管法规科、稽查局)

（三十三）推进政府信息公开，及时化解涉税矛盾。继续做好政府信息公开等工作，拓展公开渠道，丰富公开内容，及时公开信息。严格按照《工作条例》和《税务系统工作规定》等规定，依法按政策妥善处理来信、来访等涉税工作，及时化解涉税矛盾，促进依法治税工作。（落实单位：办公室）

七、加强队伍建设，强化廉政风险防控

（三十四）提高领导干部依法行政意识和能力。以法治思维和法治方式推进队伍建设，提高依法治税、依法带队的能力和水平。坚持把领导干部带头学法、模范守法作为树立法治意识的关键。 (落实单位：人教科、机关党委、征管法规科)

（三十五）广泛开展依法行政培训。在干部任职培训、素质拓展培训等各级培训班中融入依法行政有关内容。组织开展税务系统法制培训，提高各级税务人员尤其是领导干部依法行政意识和能力。举办一期依法行政培训班。做好2015年全国税务执法资格考试工作。（落实单位：人教科、征管法规科）

（三十六）认真贯彻从严治吏的精神,进一步选好用好管好干部。继续深入学习贯彻新修订的《党政领导干部选拔任用工作条例》，严格按照《条例》和《全省地税系统干部选拔任用工作实施办法》规定的标准、条件、程序选好用好干部，加强对干部选任工作的全程监督。从严管理、监督干部，把法治建设成效作为衡量领导班子和领导干部工作实绩的重要内容。 (落实单位：人教科)

（三十七）认真贯彻落实党组中心组学习制度，将中央依法治国、国家新出台法律法规、税收政策法规纳入党组中心组学习重要内容，每季度组织一次集体学习。加强干部日常管理，通过举报、年度考核、监察巡视等方式，及时发现干部身上存在的苗头性问题，广泛开展谈心谈话活动。（机关党委）

（三十八）加强税收法制工作队伍建设。规范地税系统法制机构设置，合理界定法制机构职责范围。县（市、区）局机关应当配备以从事法制工作为主的干部，确保法制机构和法制人员依法履行职责。(落实单位：人教科)

第2篇：税务信用管理办法范文

《国家税务总局关于的公告》（国家税务总局公告2012年第40号，以下简称“40号公告”）自2012年9月下发执行以后，各地在执行该文过程中反映了一些新情况、新问题。40号公告后，一些地方税务机关和企业反映，由于40号公告中规定，对企业用搬迁补偿收入购置新资产，不得从搬迁补偿收入中扣除，对政府主导的政策性搬迁，原本搬迁补偿就很拮据，如果购置资产不允许扣除，这将导致企业资金紧张，影响企业搬迁进度。因此，希望对40号公告前已经确定的政策性搬迁项目，仍然允许扣除购置资产后，再计算搬迁收益。

2013年3月12日，国家税务总局下发了《国家税务总局关于企业政策性搬迁企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号，以下简称“11号公告”），就40号公告贯彻落实过程中有关问题进一步补充说明。

关于新旧政策衔接过渡问题

Ⅱ号公告就40号公告前已经确定的政策性搬迁项目做了政策调整

凡在40号公告生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁项目，企业在重建或恢复生产过程中购置的各类资产，可以作为搬迁支出，从搬迁收入中扣除。但购置的各类资产，应剔除该搬迁补偿收入后，作为该资产的计税基础，并按规定计算折旧或费用摊销。

凡在40号公告生效后签订搬迁协议的政策性搬迁项目，应按40号公告有关规定执行。即企业搬迁期间新购置的各类资产，应按《企业所得税法》及其实施条例等有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限，企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。

关于资产置换税务处理问题

根据40号公告规定，企业政策性搬迁凡涉及土地置换的，其换入土地计税成本可按被征用土在的净值，加上换入土地应支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定。对于其他资产置换如何进行税务处理，40号公告未作规定。

鉴于土地置换与其他资产置换性质相同，可采取同一原则进行相关的税务处理，因此，11号公告规定：企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定。

关于11号公告执行时间

11号公告是对40号公告执行前的政策性搬迁项目作出特殊处理，因此’苴执行时间应与40号公告执行时间保持一致，即自2012年10月1日起执行。

40号公告第二十六条同时废止。40号公告第二十六条规定：企业在本办法生效前尚未完成搬迁的，符合本办法规定的搬迁事项，一律按本办法执行。本办法生效年度以前已经完成搬迁且已按原规定进行税务处理的，不再调整。

国家税务总局

关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告

政策背景

《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号，以下简称“《管理办法》”）下发后，国家外汇管理部门进行了货物贸易外汇核销制度改革，取消了用于申报退税的出口收汇核销单，《管理办法》需要进行相应的调整。《管理办法》下发执行以来，各地税务机关和出口企业通过不同形式反映了一些执行中存在的问题，并提出了一些完善的建议，国家税务总局在研究论证后，决定对《管理办法》进行完善。此外，国家税务总局在研究优化出口退税流程、加强出口退税管理等措施时，发现这些措施的实施要以企业的申报为起始，需进一步细化《管理办法》的相关规定。

因此，2013年3月13日，国家税务总局了《国家税务总局关于有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号，以下简称“12号公告”），对《管理办法》的有关条款进行了细化和完善。

12号公告修改完善《管理办法》的主要内容

（一）针对货物贸易外汇核销制度改革，取消出口收汇核销单的情况，废止了《管理办法》及有关申报表中外汇核销单的内容。

（二）将生产企业已申报免抵退税，但发生退运或改为实行免税或征税的处理方式，由《管理办法》中的本年度的采用负数冲减、跨年度的采用追回已退（免）税款的方式，统一为全部采用负数冲减的方式。这样一方面便于操作，另一方面也符合企业会计准则中“企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时，冲减当期的销售商品收入”的规定。

（三）修改了生产企业进料加工出口货物免抵退税申报和手册核销的相关规定。

12号公告将生产企业进料加工出口货物统一改为“实耗法”，并基于海关加工贸易核销数据优化进料加工业务的流程。

12号公告中一是将生产企业进料加工出口货物办理免抵退税由原来五个环节简化为三个环节，即：“申报确认计划分配率”（这个环节每个企业只需进行一次）、“按计划分配率计算出口增值部分申报免抵退税”、“对上年度海关已核销的手册统一进行核销并对前期数据进行调整”；二是将原来企业每个手册都要备案、核销，改为只在新办法实施初期办理一次备案、年度内一次性核销，三是取消了原管理模式的两个表单：“进料加工进口料件明细申报表”和“生产企业进料加工贸易免税证明”，减轻企业数据录入和税务机关审核比对的工作量。

（四）完善了委托出口货物《退运已补税（未退税）证明》的开具流程。

12号公告对《管理办法》中部分内容进一步细化明确的主要内容

（一）进一步明确了办理退（免）税和免税申报的时限。将退（免）税申报逾期的情形明确为“超过次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期截止之日”，将未在规定期限内申报免税的情形明确为“未在报关出口之日次月至次年5月31H前的各增值税纳税申报期内填报《免税出口货物劳务明细表》，提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理免税申报手续的”。

（二）进一步细化和明确了办理退（免）税、免税业务时，提供有关资料的要求。一是明确了申请办理出口退（免）税资格认定时，应提供电子数据；二是明确了按规定放弃免税的，应向主管税务机关提交《出口货物劳务放弃免税权声明表》备案；三是明确了要求提供复印件的，应在复印件上注明“与原件相符”字样，并加盖企业公章，四是明确了用于对外承包工程项目的出口货物，由出口企业申请退（免）税。出口企业如属于分包单位的，申请退（免）税的，还须提供分包合同（协议）。同时明确了该项规定自2012年1月1日起开始执行。

（三）进一步细化了企业退（免）税办法变更的要求和管理规定。

12号公告在《管理办法》基础上增加的主要内容

（一）根据出口退（免）税政策规定，细化了有关出口退（免）税管理规定。

1.增加了按照财税[2012]39号文件规定实行“先退税后核销”的交通运输工具和机器设备的申报、核销免抵退税的具体办法。

2.根据地方政府和出口企业反映的实际情况，12号公告补充了边境地区出口企业以边境小额贸易方式外国企业和外国自然人报关出口货物实行简化的备案办法进行管理的规定。

3.将《国家税务总局关于扩大适用免抵退税管理办法企业范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第18号）内容纳入12号公告。

（二）增加了优化出口退税服务的有关规定

1.明确了出口退税申报系统可从国家税务总局网站免费下载或由主管税务机关免费提供。

2.明确了企业申请税务机关免费提供的出口退税业务提醒服务。

3.明确了企业可在退（免）税正式申报前进行预申报。同时为保障出口企业的合法权益明确，规定了电子信息不齐的出口货物劳务，也可进行退（免）税正式申报。

4.按照优化服务、体现宽严相济管理的指导思想，12号公告中增加了出口企业因特殊原因无法在规定期限内取得单证申报退（免）税，申请延期申报的适用情形和办理程序。

（三）增加了规范企业办理出口退（免）税、免税业务的管理规定

1.要求企业申报退（免）税时发生出口发票金额与出口报关单上金额不一致、由于海关调整商品代码造成报关单上商品代码与出口退税率文库不一致等情况，需填报相关表格，说明情况。

2.增加了退（免）税、免税申报的规范性要求。要求退（免）税、免税申报时，需将有关纸质资料按申报表顺序整理、装订成册，报送或留存备查。

3.细化了申报退（免）税提供的出口报关单和增值税专用发票的匹配规定。

4.明确了免税品经营企业要将经营货物提交主管税务机关备案。

5.朋确了经税务机关审核退（免）税发现疑点，企业应按照主管税务机关的要求接受约谈、提供书面说明情况，填写并报送自查表。

6.明确了输入特殊区域的水电气，区内生产企业用于出租、出让厂房的，不得申报退税，进项税额须转入成本。

（四）增加了防范骗取出口退（免）税的有关管理规定

1.增加了15种不予退（免）税，适用增值税征税政策的情形。

12号公告中列举的15种不予退（免）税，适用增值税征税政策的情形，是对财税[2012]39号文件当中的“退（免）税申报凭证有伪造或内容不实”、“提供虚假备案单证”的细化。主要目的如下：一是可以进一步规范出口企业办理出口业务的行为，提高遵从度；二是可以保障国家税款安全，进一步提高行政管理效率。

2.规定了暂不办理退税的3种出口业务情形和1种出口企业情形。

3.明确了经税务机关审核退（免）税发现疑点，企业应按照主管税务机关的要求接受约谈、提供书面说明情况，填写并报送自查表。

4，规定了对出口业务存在需要进一步核查疑点的，对所涉及的退（免）税采用暂不办理、提供担保等措施，从而保障国家退税款的安全。

12号公告的执行时间

12号公告除已明确执行时间的规定外，其他自2013年4月1日起执行。需要说明的是，由于12号公告规定有一些资料需要通过出口退税申报系统进行填报，因此在出口退税申报系统升级完善之前暂报送纸质资料，待出口退税申报系统升级完成后执行。

国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告

目前，一些纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。

本公告中的畜禽是指属于《财政部 国家税务总局关于印发的通知》（财税字[1995]52号）文件中规定的农业产品。

本公告自2013年4月1日起施行。

网络发票管理办法

第一条为加强普通发票管理，保障国家税收收入，规范网络发票的开具和使用，根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领取发票手续、在线开具、传输、查验和缴销等事项，适用本办法。

第三条本办法所称网络发票是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。

国家积极推广使用网络发票管理系统开具发票。

第四条税务机关应加强网络发票的管理，确保网络发票的安全、唯一、便利，并提供便捷的网络发票信息查询渠道；应通过应用网络发票数据分析，提高信息管税水平。

第五条税务机关应根据开具发票的单位和个人的经营情况，核定其在线开具网络发票的种类、行业类别、开票限额等内容。

开具发票的单位和个人需要变更网络发票核定内容的，可向税务机关提出书面申请，经税务机关确认，予以变更。

第六条开具发票的单位和个人开具网络发票应登录网络发票管理系统，如实完整填写发票的相关内容及数据，确认保存后打印发票。

开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完成开票信息的确认、查验。

第七条单位和个人取得网络发票时，应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

第八条开具发票的单位和个人需要开具红字发票的，必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的有效证明，通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票。

第九条开具发票的单位和个人作废开具的网络发票，应收回原网络发票全部联次，注明“作废”，并在网络发票管理系统中进行发票作废处理。

第十条开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空白发票。

第十一条税务机关根据发票管理的需要，可以按照国家税务总局的规定委托其他单位通过网络发票管理系统代开网络发票。

税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议，明确代开网络发票的种类、对象、内容和相关责任等内容。

第十二条开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票，不得利用网络发票进行转借、转让、虚开发票及其他违法活动。

第十三条开具发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。

开具发票后，不得改动开票信息，并于48小时内上传开票信息。

第十四条开具发票的单位和个人违反本办法规定的，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定处理。

第十五条省以上税务机关在确保网络发票电子信息正确生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下，可以试行电子发票。

第十六条本办法自2013年4月1日起施行。

国家税务总局关于在车辆购置税征收管理工作中应用车辆合格证电子信息有关问题的通知

根据《国家税务总局工业和信息化部关于完善机动车出厂合格证信息管理系统加强车辆购置税征收管理和优化纳税服务工作的通知》（国税发[20121107号，以下简称《通知》）规定，现就车辆购置税（以下简称车购税）征收管理应用国产车辆合格证电子信息和进口车辆电子信息（以下统称为合格证电子信息）的有关问题通知如下：

一、合格证电子信息的传输与管理

（一）税务总局和各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局之间通过MQ中间件进行合格证电子信息和相关数据的传输。

（二）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局应保证本局内网与税务总局正常连通，确保车辆购置税征管系统数据库服务器、MQ中间件正常运行，以便合格证电子信息自动下发顺利完成。

（三）车购税征管数据与税务总局下发的合格证电子信息日常管理维护工作由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局信息管理部门负责。

二、合格证电子信息在车购税征管工作中的应用

合格证电子信息中包括车辆信息、税务总局已核定的车辆配置序列号或临时车辆配置序列号等内容。

（一）纳税申报

税务机关在受理纳税人车购税纳税申报业务时，应使用专用扫描设备扫描车辆合格证（或《车辆购置税征管系统专用进口车辆电子信息》，以下统称为“车辆合格证”）二维条码获取车辆信息。纳税人申报信息（含申报资料）、车辆合格证信息与合格证电子信息一致的，税务机关依据合格证电子信息办理车购税纳税申报或减、免税等有关业务。（扫描设备技术标准见附件1，略）

（二）车价信息采集

税务机关在采集车价信息时，除采集税务总局已核定车辆配置序列号车型的车辆价格信息外，还应采集本地区接收税务总局清分的临时车辆配置序列号车型车辆价格信息。

（三）非进口机动车生产企业进口车辆

《通知》中非进口机动车生产企业进口车辆，车辆进口单位（或纳税人）通过工作机构指定网站（WWW.vidc.info）填报、上传车辆电子信息，并打印（（车辆购置税征管系统专用进口车辆电子信息》（见附件2，略）。

（四）已完税车辆重新办理纳税申报

依据合格证电子信息办理车购税纳税申报的，合格证电子信息不能重复使用。已完税车辆因异地办理登记注册或多缴税款申请退税等原因，需使用合格证电子信息重新办理车购税纳税申报的，受理纳税人纳税申报的税务机关可通过车购税征管系统向税务总局提交合格证电子信息重复使用申请。合格证电子信息数据恢复后，税务机关依据合格证电子信息办理相关业务。纳税人重新办理车购税纳税申报时，因车辆已登记注册，无法提供车辆合格证原件的，税务机关可通过扫描原车购税征管档案中车辆合格证复印件二维码，获取车辆信息。

（税总发[2013]17号，2013年2月22日）财政部中国人民银行海关总署国家税务总局关于完善石脑油燃料油生产乙烯芳烃类化工产品消费税退税政策的通知

为规范石脑油、燃料油消费税退税政策，现将《财政部中国人民银行国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》（财税[2011187号）中的成品油消费税退税政策调整如下：

一、我国境内使用石脑油、燃料油（以下简称油品）生产乙烯、芳烃类化工产品（以下简称化工产品）的企业（以下简称使用企业），仅以自营或委托方式进口油品生产化工产品，向进口消费税纳税地海关（以下简称海关）申请退还已缴纳的消费税（以下简称退税）。

办理退税时，海关根据使用企业生产化工产品实际耗用的油品数量核定应退税金额，开具收入退还书，使用“进口成品油消费税退税”科目（101020221）退税。

二、使用企业仅以国产油品生产化工产品，向主管税务机关（以下简称税务机关）申请退税。

办理退税时，税务机关根据使用企业生产化工产品实际耗用的油品数量核定应退税金额，开具收入退还书，使用“成品油消费税退税”科目（101020121）退税。

三、使用企业既购进国产油品又购进进口油品生产化工产品的，应分别核算国产与进口油品的购进量及其用于生产化工产品的实际耗用量，向税务机关提出退税申请。

税务机关负责对企业退税资料进行审核。对国产油品退税，按照本通知第二条第二款办理。对进口油品退税，税务机关出具初审意见，连同进口货物报关单、海关专用缴款书和自动进口许可证等材料，送交海关复审。海关按照本通知第一条第二款办理。

使用企业未分别核算国产与进口油品的购进量和实际耗用量的，不予办理退税。

四、税务机关和海关应向相关国库部门提供收入退还书，后附退税审批表、退税申请书等相关资料；国库部门经审核无误后，从相应预算科目中退付税款给申请企业。

五、税务机关和海关应加强合作，及时交换与退税相关的信息。

六、本通知自下发之日起执行。财税[2011187号文件与本通知不一致的，按本通知执行。税务机关此前已办理退税的，不予调整。未办理退税的，按照本通知规定办理。

国家税务总局关于承印境外图书增值税适用税率问题的公告

第3篇：税务信用管理办法范文

据统计，目前全国个体工商户税务登记数与工商登记数存在较大差异。调查分析表明，造成这一差异虽然有个体业户数量众多、流动性大、停业歇业频繁等客观原因，但一些地区税务机关不按规定为个体工商户办理税务登记、管理工作不到位也是造成这一差异的重要原因。为了巩固20**年税务登记换证的成果，进一步强化个体税源管理，提高个体税收征管质量和效率，现就进一步加强个体工商户税务登记管理的有关问题通知如下：

一、提高认识，切实重视个体税务登记管理

个体税收收入占税收总量的比例很小，但纳税人数量占全国纳税人总量的比例很大。个体税收征管水平的高低，直接影响到广大个体工商户的切身利益，也影响到总体税收征管水平的提高。个体工商户税务登记管理作为个体税源管理的重要基础，对个体税收征管水平的高低起着决定性作用。各级税务机关要从依法治税和维护纳税人合法权益的高度，充分认识规范个体工商户税务登记管理的重要性，依法、及时为个体工商户办理税务登记，不得以各种理由拒绝办理。在具体工作中，各地要本着实事求是的原则，根据管户数量和工作量大小，适当充实和合理配置人力，同时，加强对个体税收征管人员的培训，不断提高他们的业务素质，努力使个体税收管理人员的数量和素质适应个体税收规范管理的需要。

二、依法办理登记，纠正不规范管理行为

目前，税务登记管理不规范的个体工商户主要集中在集贸市场和有出租柜台的大型商场。主管税务机关对在集贸市场和大型商场内租赁经营且领有营业执照的个体工商户，通常只核定定额，委托单位税款，并不为每个个体工商户办理税务登记。这种现象在全国范围内均不同程度地存在，个别地区较为严重。依法为领有营业执照的个体工商户及时办理税务登记并提供相应的管理与服务，是税收征管法赋予税务机关的法定职责，也是纳税人应该享有的权利。税务机关不得拒绝为符合条件的个体纳税人办理税务登记。存在上述问题的税务机关应当深入剖析内部原因，及时改进和完善管理措施和管理手段，依法为个体工商户办理税务登记，坚决纠正只征税而不办理税务登记的做法。

三、加强协作，做好登记信息的交换比对

各地税务机关应主动加强与工商行政管理机关的协调配合，按照《国家税务总局国家工商行政管理总局关于工商登记信息和税务登记信息交换与共享问题的通知》（国税发〔20**〕81号）规定的信息交换内容和信息交换对象，确定适当的信息交换方式和合理的信息交换周期，制定具体的信息交换操作方案，及时掌握工商行政管理机关的个体工商户登记信息变化情况，适时开展工商登记与税务登记的数据比对，充分利用工商登记信息及时发现漏征、漏管户。同时，各地国家税务局和地方税务局要切实加强协调配合，及时交换个体工商户税务登记信息，对日常检查中发现的漏征、漏管户信息要主动向对方提供。此外，主管税务机关要注意加强与市场主办方和街道办事处等单位的协作，及时掌握个体工商户实际经营变化情况，尽快建立起综合利用外部信息规范和完善个体税源管理的机制。

第4篇：税务信用管理办法范文

一、改革前的税收征管状况

新一轮征管改革前的税收征管状况，有五大问题未从根本上解决：

1、难以有效地遏制税收流失现象。缺乏严密的税源监控体系，征管基础管理、单项税种和行业税收管理未到位，税收执行“失之于软、失之于宽”。

2、难以有效地提高纳税服务水平。缺乏统一的纳税服务质量标准和规范的纳税服务工作流程，岗责不明晰，税收征管“便利于纳税人的原则”未充分体现。

3、难以有效地降低征纳双方成本。受制于经费等原因，信息化建设滞后，缺乏统一的专业化、信息化平台，大量的低效的重复劳动，造成征管效率不高。

4、难以杜绝执法随意性的产生。缺乏统一的征管监督制约机制，日管中手续不全、程序不到位的现象，时有发生。

5、难以解决干部队伍素质不适应新时期征管改革的发展需要。缺乏既熟练征管业务，又精通计算机、法律等其他知识技能的复合型人才。

以上问题归结起来，是当时的税收征管仍停留在以手工操作为主的“粗放型”管理阶段，在“粗放型”模式下的小改小革，只能解决局部的短时间的问题，很难适应经济及社会发展的需要，也严重地阻碍地税事业的发展。深化征管改革，加强信息化建设势在必行，迫在眉睫。2003年始，一场以信息化建设为重心，涉及全市地税系统方方面面的自身革命在我局全面启动。

二、征管改革中的主要做法

（一）以信息化建设为重心，全力推进上线，强化后续管理。

加快信息化建设，建立“一个网络、一个平台、四个系统”是提升地税征管水平的关键一步。在征管改革信息化建设进程中，我们经历了两个阶段：

1、圆满完成新征管软件上线试点。作为全省地税系统征管业务软件上线试点单位之一，我局从2004年2月18日开始全面启动征管业务软件上线工作，历时230天，全面完成了组织发动、基础准备、数据初始化、模拟试运行四个阶段的各项工作，共采集外部信息近1000万条，审核盖章300多万次，填制各种表格28万多份，采集、审核、录入纳税人信息41169户。2004年10月8日，我局开出了新征管软件正式运行后的第一张通用缴款书，税款顺利进入国库，标志着征管业务软件在我局试点运行成功。实现了征管信息由“分散型”向“大集中型”的转变，专业化、信息化、规范化、法治化的现代化征管平台初具规模。

2、上线成功之后，进入到巩固、完善、深化信息化建设阶段性成果，强化后续管理阶段。一是全面推广应用征管业务软件。市局信息中心、业务部门及公司技术人员相互合作，完成了系统各个模块的功能测试和压力测试，为系统的稳定运行、信息的完整准确打下了良好的基础。截至2006年8月底，全市纳入征管软件管理的纳税户有54374户，其中企业25565户，个体户28809户，进行网络批扣纳税的个体户21221户。依托信息化网络平台，南昌市局2004年、2005年税收收入分别为314169万元、377106万元，2006年1-8月为297177万元。

二是出台系统建设规划，稳步实施配套项目。通过信息化制度建设，进一步规范信息化管理。结合现有征管系统，制定了《个体工商户银税一体化管理办法》、《民主评议税负管理办法》、《发票双奖实施办法》、《多元化申报管理办法》等配套管理办法，出台了《南昌市地税局计算机保密与安全管理制度》等13项与信息化有关的管理制度，明确了岗责体系，统一规范了工作流程，顺利完成了从传统征收方式到新征管模式的过渡。

三是加强对网络监控和网络增值项目的建设和控管，保障网络安全。近两年，我局根据《江西省地税2003年-2007年信息化发展规划》的安排，完成了信息安全风险评估。评估方向包括：物理环境安全风险评估、网络安全风险评估、系统安全风险评估、应用安全风险评估、信息传输安全风险评估、病毒传播风险评估。通过部署防火墙、设置数字证书、加密等手段，结合我局网络安全域的划分，严格隔离内外网，将软件和网络环境调整到“风险最低”的状态。根据漏洞扫描工具对服务器及个人pc检测的分析报告，对漏洞机器进行升级、安装补丁。在广域网四级互联的基础上完成了网络安全设备的安装、调试和部署。通过统一安装趋势防病毒软件，提供了对ip地址、端口的监控，提供了对常见攻击告警机制,确保了各区（县）网络的正常运行和各项业务的正常开展。开通了总局、省局、市局和区（县）局四级联网的视频会议系统，提供了基于现有网络体系的远程会议、远程教育平台。通过部署监控设备，实现了对全市办税服务厅的远程监控，有效加强了对办税服务厅的监督和管理。

四是建立南昌地税网站，构建以政务信息网为骨干、覆盖全市的业务网络。2005年8月，南昌地税网站正式上线。网站定期对外最新的地税动态、政策法规、税讯等，方便纳税人查阅资料；组织业务骨干在线答疑，及时对纳税人的问题提供解答和建议；通过网站信箱，认真听取来自各个方面的工作意见和建议；通过网上稽查模块的投入使用，为纳税人提供了公开透明的稽查服务。地税网站的建立展示了地税的文化和形象、搭建了沟通税企的桥梁和纽带。截至2006年9月底。南昌地税网站已税收法制742条，优惠政策151条，办税指南37条，网站点击率达14842人次。同时，根据省局网络建设的规划，建立起以政务信息网为骨干、覆盖全市的计算机网络，多方面拓展信息化应用。在各县（区）局内部各自建立起局域网的基础上，实现了市局与省局、12个县（区）局、基层分局的广域网四级互连，方便了数据共享和数据传输，为征管业务平台的应用提供了媒介；实现了与党政信息网的互联，为今后的政务数据共享、统一规范信息化平台提供了渠道。

（二）以科学规范管理为依托，夯实征管基础，提升征管质量。

根据省局批复《南昌市地税系统新一轮征管改革方案》，针对南昌地税收入总量大，征管工作受关注面大，征管范围相对集中在城区，征管户数多，税源结构丰富等特点，我局在完善征管办法，改进征管手段，加强税源监控，创新税务稽查等多方面进行了一系列的改革，工作的重心是，以科学规范管理为依托，夯实征管基础，提升征管质量。

1、完善单项税种管理。一是克服政策性减收因素，加强“两业”管理。主要做法是：通过加强与房管、土地、建设和规划等部门的协作配合，摸清税源底数，及时掌握南昌市房地产开发项目进度和完税情况，从而有效地进行信息化、精细化税源管理；出台《关于加强房地产开发经营企业企业所得税征收管理的通知》、《南昌市土地增值税预征管理办法》和《关于进一步加强房地产企业税收征管的通知》等相关文件，对房地产开发经营企业的企业所得税和土地增值税实行预征管理，加强税源监控；建立两级巡管巡查工作机制，明确税收管理员的工作权限、巡查方式、巡查内容，加强对房地产企业全方位的跟踪管理；依托信息化网络，加大对房地产业税收的稽查、检查力度，通过税收征管平台的指标分析，以实地踩点、综合分析等方法认真开展专项检查；在对房地产业进行清算时，严格按照要求，以稽查部门为主，管理局为辅，全面展开清算工作，充分发挥合力，规范房地产业税收征管秩序。今年截至8月底，我市房地产业入库8.02亿元，同比增长37.8%，建筑安装业入库5.27亿元，同比增长13.6%。“两业”的税收占全市地方收入比例高达44.7%。

二是强化餐饮、娱乐业税收管理。制订印发《南昌市饮食、娱乐业税收征收管理暂行办法》，规范餐饮、娱乐业的征收方式、方法，明确征管各部门职责；加大违法违规餐饮业的打击力度，分期分批对违规餐饮业进行查处，今年8月，我局对第一批查处的使用假发票的十三户餐饮、娱乐业在南昌日报上进行曝光；成立督导领导小组，加强对餐饮、娱乐业税收征管的督导；严格落实责任追究，对餐饮、娱乐业税收征管问题抓细、抓实。今年截至8月底，我市餐饮业营业税共征收5262万元，按可比口径比去年同期增长18.2%。

2、强化重点税源监控。及时跟踪重点税源,扩大对重点税源的监控面,制定了重点税源监控的实施方案和工作方案；按月收集整理、汇总重点税源监控企业税收缴纳情况及有关财务信息，并进行综合分析，尤其是对全市地税收入增收或减收100万元以上的100户重点工程及重点企业进行统计分析，及时发现并解决收入执行情况中存在的问题；开展全市重点税源摸底监控及调研工作，对重点税源增减趋势进行分析预测，及时发现征管中的薄弱环节。

3、强化发票管理。大力推行有奖发票，加大对不规范使用发票的查处力度，严厉打击非法使用发票和假发票。专门成立了发票举报中心，受理对南昌市地税局所辖范围内所有发票违章行为的举报、查处和处罚。在全市范围内开展集中整治违法使用发票行动。共检查400户（其中查出有问题的户134户）。共查获各类违法发票（收据）9542份，填用金额达213万元。其中假发票1079份、倒买、倒卖假发票2104份、重复使用发票663份、收款收据4887份、转借发票730份、过期发票79份。有力打击了发票违法行为，维护了税法尊严。

4、推进稽查体制、稽查方式和稽查手段创新。完善稽查制度。制定了《稽查首查责任制》、《稽查执法过错责任追究操作办法》、《“阳光稽查”实施方案》、《征管质量分析反馈办法》、《稽查人才库管理实施办法》、《四县一区稽查业务竞赛办法》等制度，推行查前辅导、企业自查、按纳税信誉等级分类检查等稽查服务方式。推行能级管理。试点“以能定级、以级定岗、以岗定奖”的动态能级管理制度。大力打击税收违法行为，对建筑安装、医药购销、交通运输等行业进行重点检查，共立案件，查补税款、滞纳金及罚款万元。

（三）以信息化应用为支撑，创新管理模式，促进税收增长。

近年来，我局将信息化建设成果广泛应用于税收征管领域，对二手房交易税收管理、车船使用税等进行项目技术规划，参与税收征管业务的信息规范流程设计、网络规划建设和有关软件开发，实现了税收征管与科技的完美组合，有效促进了税收收入的增长。

1、开展个人所得税管理信息化系统试点工作，促进个人所得税全员全额明细申报管理。近年1月，总局个人所得税管理系统在我局正式上线试点运行。通过信息化管理，对纳税人的纳税情况和扣缴义务人扣缴情况进行比对，加强控管，堵塞漏洞，促进了个人所得税全员全额明细申报管理，完善了代扣代缴工作。截至今年8月底，全市试点用户达到1063户，通过该系统申报的个人所得税累计达到1113.6余万元，全市共有15.4万多名纳税人纳入个人所得税管理系统管理。征收入库个人所得税4.28亿元，同比增长10.4%，其中工资薪金所得入库2.73亿元，在费用扣除标准提高的情况下，仍增长4.2%。

2、开发车船使用税系统，全面实施车船使用税源泉控管。车船使用牌照税涉及面广，对税务机关来说征管难度大。同时，随着车船数量的不断增加，车船使用牌照税又是日益增长的税种。我局将车船使用牌照税的征管作为突破口，创新征管理念，探索新的征管方法。积极寻求政府部门协调、支持、配合，要求公安交管部门在管理车辆年检手续时必须“先税后检”。并开发了南昌市车船使用税系统。本系统由车管信息系统、征税中间库、地税征收软件、车船税信息软件和车船税信息库组成。其中地税征收软件使用现有的江西地税综合征管系统，包括：在车管所“机动车登记系统”现有基础上加入完税控制功能,简称车辆完税控制系统；征税中间库；车船税信息软件；车船税信息库；历史数据导库。地税综合征管软件负责税票发放及缴销、税票打印、税票补录、汇总、入库。车船税信息软件接收车管所的车管数据，并将该数据存入车船使用税数据库，将完税后的车辆信息存入税征中间库。车管信息系统通过从税征中间库中读入完税信息后，确认该车已缴纳相关税收后才能进行后续处理。同时，建立税务系统内网及市局集中数据库、中间数据库，通过防火墙和安全网闸连接公安系统网络，实施业务控制。从9月份开始，我局在市区设立的4个车船使用税征收点已正式投入运行。公安交通管理部门在核发新购机动车辆牌证、办理车辆定期检验、转移、变更登记时，先查验完税情况，对没有缴纳车船使用和牌照税或没有办理免税审批手续的，通知其道车船使用和牌照税征收窗口缴纳税款或主管的各地方税务机关办理免税手续后，再办理有关车辆业务手续。车船使用税系统的开发使用，极大地促进我市车船使用税收入的增长。

3、有序推进二手房税收征管。在南昌市房产交易大厅设立征收窗口，建立由契税为总把手，地税局办理征免营业税手续并开具发票，房管局见发票发放房产证的先税后证的管理模式。

4、进一步加强地税机关代收费管理工作。随着地税机关代收费项目逐渐增加，工作量不断加大，为进一步规范地税机关代有关部门收取各项基金、费的管理工作，我局加强与市残联等各有关单位的协调、配合，明确职责范围和权力义务，统一全市地税机关代收费工作流程。目前，残疾人就业保障金等代收费工作进展非常顺利。2005年共入库残保金1500万元，占全省总收入的50%。2006年至8月底，全市已入库残保金2197万元，工会经费500多万元。

（四）以“三个服务”理念为基石，优化服务体系，推动全民创业。

1、完善“一窗式”服务体系建设。实行以纳税人为中心的“一窗式”服务。具体做法是：一是前移涉税申请受理。将税务登记、征收方式认定、纳税申报、税款征收、发票领购、延期申报审批、减免税申请等所有涉税事项，前移至办税服务厅，变“多头申请”为“一窗受理”，统一实行“前台受理、内部流转、限时办结、统一出件”的“一窗式”流程，纳税人可选择上门申报、电话申报、网上申报和划卡纳税等多元化申报纳税方式。二是整合窗口服务功能。对办税环节实行电脑全程监控，在每个办税服务厅设立“一窗多能”的涉税服务窗口若干个，综合服务窗口和发票发放窗口各一个。对纳税申报、税款征收、发票领购等事项，即时受理，当场办结；对纳税咨询、纳税辅导，实行首问责任制、首问终结制；对税务登记、减免申请等申请审批事项，即时受理，限时办结。三是提供预约服务。对发票领购量大的，可电话预约，窗口事先按纳税人要求的发票种类、金额准备好发票，并将发票号码锁定，纳税人购领时可立即领票。彻底解决了用票大户等候时间长的问题，大大缓解了征收高峰期的窗口压力。

2、全面推行多样化、人性化、透明化的办税服务。完善了“延时服务”、“限时办结”、“首问负责”、“查前告知”、“稽查准入”等各项便民制度，办税服务厅全部实行双休日正常到岗，为纳税人办理涉税业务。逐步实现了“办税服务零距离，办税程序零障碍，办税质量零差错，办税对象零投诉，规定之外零收费”。

3、不折不扣落实税收优惠政策，全力支持全民创业。全面树立税收经济观，严格执行好税收优惠政策，全力为开放型经济服务。一是认真落实省局有关精神，制定并实施南昌市地税局《支持和服务“科学发展、和谐创业、快速崛起”50条新举措》。二是确保国家各项税收政策贯彻落实到位。三是在办税服务厅开通下岗再就业绿色通道，精简办税程序，增强创业积极性；进行政策咨询和辅导，发放涉税资料，提供涉税帮助，增强创业软环境吸引力。截至8月底，在执行下岗再就业减免政策上，享受下岗税收优惠政策的个体户为6948户，吸纳下岗失业人员1492人，减免税款460.56万元；享受下岗税收优惠政策的企业82户，吸纳下岗失业人员654人，减免税款819.20万元；因提高起征点而享受政策的下岗个体户443户，免征税款达269.44万元。

三、征管改革成效

——“三个转变”：实现了税收理念由“执法管理型”向“管理服务型”的转变；实现了征管信息由“分散型”向“大集中型”的转变;实现了服务方式由文明用语、热情周到等浅层次服务向多元化服务、简化办税程序、提高办税效率,降低办税成本等深层次的转变。

——“四个变革”：实现了组织体系的变革。管理机构纵向重新分布、服务机构呈现扁平化；实现了管理方式的变革。税收管理能力提高、内部管理水平提高；实现了工作方式的变革。地税工作标准化、规范化、信息化、专业化；服务方式的变革。实现了“一窗式”、“一站式”对外服务。

——“六个提高”：实现了依法治税效能和执法效能的提高；服务水平和服务意识的提高；干部队伍整体素质的提高；信息化建设水平的提高；征管质量和效率的提高；税收效益的大幅度提高。2005年全市地方税收入库37.7亿元，增长20%，完成年度税收计划的105%，占全省地税收入总量的28.4%，占全市财政一般预算收入比重的64.7%。今年1至8月，全市地方税收收入累计完成29.72亿元，同比增收4.23亿元，增长16.6%。完成省地税局下达税收计划的69.6%，完成市政府下达税收计划的65.9%，完成市政府下达全年奋斗目标的64.3%。

四、征管改革实践中的体会

实践证明：新一轮征管改革是地税部门提升依法治税水平，保持地税收入稳定增长的有效载体，应该坚定不移地巩固、完善、创新、提高。

1、统一思想，提高认识，是抓好征管改革的前提。通过实践，我们深刻认识到，新一轮征管改革，是建立有效的税源监控体系，减少收入流失，实现地税收入稳定增长的紧迫要求；是建立优质的纳税服务体系，降低纳税成本，营造良好区域税收环境的必要途径；是建立严密的执法监督体系，规范税收执法，充分发挥地税职能作用的重大举措。

2、坚持科学发展观，坚持省局的正确领导，是抓好征管改革的关键。实践证明，省局提炼出的“六个坚持”工作理念，是对新时期地税工作的准确定位，只有在征管改革中落实科学发展观，落实“六个坚持”，才能争取各级党政、社会各界和纳税人的广泛支持，才能获得应有的社会地位。

3、凝聚干部奋发有为的精神，是抓好征管改革的基石。征管改革千头万绪，尤其是信息化建设，情况复杂，人的因素是第一位的，必须发挥广大地税干部的聪明才智，凝聚干事业的激情，形成干事业的合力。

4、规范科学管理，是巩固征管改革成果的保证。严格按照规范化管理的要求，界定征、管、查职能，将组织目标进行职位分类，以工作流的形式明晰每一个部门的每一个岗位，每一个岗位的每一个环节，每一个环节的工作标准、工作职责，才能真正解决“疏于管理，淡化责任”的问题。

第5篇：税务信用管理办法范文

强化部门间信息共享是近年来税务部门对纳税人实施有效监控的一项重要举措，新《征管法》对此也提出了明确要求。今年省局工商税务登记信息对比软件正式在地税系统推广使用，工商地税业户登记信息对比制度逐步得到建立和完善，其遏制漏征漏管、减少税款流失的作用日渐显现，对征纳双方都加了一把锁。通过调查发现，各地普遍存在工商税务业户登记信息不符的现象，主要表现在业户登记量存在差距或登记内容不符。对造成这一现象的原因我们进行了调查分析。

一、工商税务业户登记信息误差原因分析

（一）、存在一户多证(营业执照)现象

一是业户为在银行开设多个账户而办理多个营业执照。国家为强化对经济的控制和管理，对企业银行帐号实行一户一账号制度，即一个企业只能在银行开设一个经营账号，禁止多头开户。一方面在市场经济体制下，企业经营方式日益多样化，如企业内部实行部分承包或部分私营、部分合资等，户中户现象较多，一些大型企业其内部分工日益精细化，在会计核算上采取分类或分部门核算，统一纳税的方式，企业为方便经营和便于资金管理，需要在银行设立多个户头，但在现行制度下只能通过办理多个营业执照，来实现在银行部门开设多个账户的目的。二是一些企业为获取优惠政策而办理多个工商执照，如假外资、假福利企业等，或为达到偷逃税目的而实施账外经营或多套账、明暗账，或为假公济私而办理多个营业执照，其实质还是一个企业。三是企业为贷款需要办理多个营业执照。企业要发展必须要有充足的资金做保证，在金融业日益企业化、市场化的今天，没有担保很难贷出款来，贷款难是市场经济体制下众多企业面临的一个共同难题，尤其是一些非国有企业。一些企业便独辟蹊径，通过虚构企业，以互相担保的方式来骗取贷款或在企业在未还清旧贷而得不到新贷的情况下改换门面重新要求贷款，这种现象主要存在于一些大型企业，是造成企业一户多证的一个重要因素。这些企业在办理多个工商证后，一般不会再到税务部门办理税务证，而是以初始税务登记作为税务管理的凭据。

（二）、工商部门注销登记不及时

表现在工商部门对破产倒闭或由于其他原因早已不复存在的业户注销登记不及时，长期挂账，即只增不减，长期累积形成工商注册存档业户多于实际存在户。其原因包括：一是业户停业或倒闭后，未按要求到工商部门办理注销工商登记手续；二是企业在重组、买卖后，办新不销旧；三是企业在其法人或经营内容发生变化后，不按规定变更工商登记，而是重新办理工商登记，旧证随意丢弃，造成长期挂帐。

（三）、工商登记税务登记衔接不到位

按《征管法》要求税务登记的注册、变更是以工商登记的注册变更为前置条件的，而在实际工作中二者却存在很大程度上的两张皮现象。一方面工商税务在信息共享方面虽然迈出了很大步伐，但仍缺乏受制度约束的信息反馈或传递机制，双方在业户登记流程上并无有效的衔接机制，以当前纳税人的纳税意识水平，在没有税务机关的有效督促下，纳税人办理工商证后一般不会主动到税务机关办理税务登记证；二是由于二者执法性质和内容不同，在登记范围、管理要求上都有所不同，“两证”在办理流程和手续上缺乏相互制约机制，在实际工作中存在各办各证的现象，这直接造成双方在登记户数和内容上的不同；三是工商税务工作特点和执法重心不同，造成了工商部门与税务部门难以在对工商业户管理方面形成合力。

（四）、纳税人办理税务登记不到位

纳税人怠于办理税务登记是造成工商税务业户登记量差距较大的根本原因。一是长期以来，税务机关只注重对税收执法或有关征税问题的宣传，对税务登记方面的有关规定宣传的少，业户对税务登记的重要作用认识不到位，在办理工商登记后不知道还需要办理税务登记；二是业户缺乏规范经营意识，而且其经营受多部门管理，各种证件手续、规费、手续费较多，业户对办理各种证件本能存在抵触情绪，往往是推推动动，不推不动，执法部门抓的紧就办，抓的不紧就不办；三是纳税人为达到不缴税或少缴税的目的，以不办证的方式来逃避税务机关的正常管理；四是就当前来讲，业户的纳税意识还较低，能够自觉办理税务登记的业户很少，其办证动力往往来源于税务机关的执法压力，查到就办，查不到就不办，给税务人员执法带来很大困难。对这些业户税务机关一旦监控不到位，就会形成税务登记漏办现象。

（五）、税务机关管理不到位

一是受任务因素影响，重税轻管思想在一些税务人员身上还存在，对税务登记的重要作用认识不足，认为只要把税收上来就行了，纳税人办不办证无关大碍，以至在日常管理中对纳税人不办证行为睁一只眼闭一只眼。二是在征管考核中存在重书面资料，轻实际管理的现象，而且分片管理还是当前基层征管的一种主要方式，管理人员所辖业户办证越多，意味着纳入规范化管理的业户越多，工作量越大。为提高考核质量，管理人员有针对性地加大管理力度，尽可能选择一些纳税信誉好的业户办证，以减轻征管难度，获得较好的征管“效果”；三是受关系税、人情税影响，个别税务人员存在好人主义，工作中执法不到位，致使一些业户漏办税务登记；四是受任务因素影响，对纳税人不办理税务登记的现象不是采取积极的执法态度，而是纳入零散税或作为机动户进行管理，任务紧时管理则紧，任务松时管理则松，甚至把这些业户当成了调剂税收收入的“机动户”。五是不廉洁现象的存在也导致一些纳税人税务登记的漏登。税务部门执法不到位、管理不到位是造成业户漏办税务登记的一个重要因素。

（六）、农村业户特点影响

一是在农村地区，业户量大，规模小，税额小，零星分散，经营时间、内容和地点不稳定，变更频繁，加之基层管理人员缺乏，很难做到对其实施全面、有效监控和规范化管理，致使一些业户漏登或被纳入零散税范畴。二是当前农村纳税人的纳税意识和规范经营意识普遍较低，被动办证可以说是当前基层税务登记管理的一个基本特点，尤其在农村地区，能够自觉办理税务登记的纳税人较少，大多数纳税人办理税务登记手续是在税务机关的压力下完成的。农村业户难征难管的特点直接影响着登记率的提高。

二、强化工商税务登记信息共享的举措

（一）完善工商地税业户登记信息适时通报制度

在原有制度的基础上，进一步拓宽信息沟通的渠道。一是在业户新办工商登记或变更登记内容后，工商部门及时向税务部门通报，以便税务部门及时掌握业户登记动态，同时税务部门要将有关情况向工商部门反馈，加强监控；二是双方在发现业户应办未办“两证”或涉证事项应变更未变更情况后及时向对方通报，以责令其改正。

第6篇：税务信用管理办法范文

一、全面推进科学化、精细化管理，进一步提高税收征管质量和效率

切实加强税源分析。树立现代税源分析理念，从入库税收的分析转变侧重应征税源的分析，注重扩展知识面、扩大信息量、加强交流学习。拓展分析思路，从全国生产、贸易形势的变化和进出口形势的变化分析大连税收收入的情况，对增值税的分析要扩展到整个增值税链条形成过程的分析，量化大连地区税源转移和税源滞后对收入的影响。改进税收分析方法，强化税收预测，做好税收计划编制和分配工作。切实加强税源管理。强化税源监控工作，保证税源监控的数据真实可靠。在深入贯彻落实税收管理员制度的基础上，完善纳税评估指标及预警参数，合理确定纳税评估对象，建立和完善依托信息化手段的纳税评估预警系统，对纳税人纳税申报真实性和准确性进行全面系统评估。积极推进税控收款机工作。进一步搞好国、地税局之间的配合，积极争取有关部门和社会组织的支持配合，依法推进协税护税工作。切实加强各税种管理。不断扩大网络化管理的覆盖范围，做好“一机多票”的推广工作。落实总局申报纳税“一窗式”管理操作规程，实现票、表、税比对。完善对“四小票”和税务机关代开增值税专用发票抵扣的清单管理，强化稽核比对。将除商业零售业以外的增值税一般纳税人开具普通发票纳入防伪税控系统管理，并实行票表比对。完善管理办法，强化消费税重点税源管理。做好税基核实工作，改进汇总纳税管理办法，完善预缴办法，加强汇算清缴，强化企业所得税征管。抓好生产企业出口货物实行免抵退税管理办法后城建税的征收工作。完善车辆税收“一条龙”管理。完善跨国公司税收管理措施，加大反避税力度，落实税收情报交换工作。做好出口退税审核、审批工作，及时办理出口退税和免抵调库。加强发票管理。

二、严格税收执法和监督，不断提高依法治税水平

切实规范税收执法。深入贯彻依法行政实施纲要，落实税务系统的具体实施措施。严格遵循组织收入原则，依法加强税收征管，做到应收尽收。正确认识和处理税收计划预依法治税的关系，不能人为调节收入进度违规批准缓税。严格按照法定权限与程序执行好各项税法和管理规定。严格税收执法监督。继续清理各类税收规范性文件，努力规范抽象行政行为。做好税收执法责任制考核软件试点工作，推行执法责任制考核信息系统。组织开展以行政许可、行政审批为主要内容的税收执法检查，对各类减免税、退税、抵扣及发票发售情况进行全面检查。加大税收执法过错责任追究力度。认真执行重大税务案件集体审理制度，做好税务行政复议和行政应诉工作。配合审计等方面的监督检查。进一步整顿和规范税收秩序。加大查处涉税违法案件力度，严厉查处需开和故意接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票，骗取出口退税，以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等案件。加强对房地产业、运销企业、废旧物资经营企业、涉外企业税收的专项检查。加强案例分析和专项检查总结，完善管理办法。做好欠税管理和清缴工作。继续强化税法宣传教育。认真开展第15个全国税收宣传月活动，充分利用税收公告、金贝网站、法规汇编、信息港、12366服务热线、新闻媒体和税法进社区等宣传渠道，加大税法的宣传、普及和教育力度，不断强化全社会的税收法制观念，提高税法遵从度。改进和优化纳税服务。加强纳税咨询辅导，帮助纳税人掌握税法知识，熟悉办税程序。进一步搞好办税服务厅建设，改进申报受理和审核工作，推进涉税事项“一站式”服务。要进一步清理简并报表资料，减轻纳税人负担。合理简化办税环节，提高办税效率。完善纳税信用等级评定管理办法，加强税收信用体系建设。利用现代信息技术和金融支付结算工具，全面推行多种申报和缴款方式。

三、进一步深化改革，建立科学规范的征管体制和内部管理机制

积极落实各项税收政策。全面落实各项税收优惠政策。继续做好东北地区部分行业增值税转型改革试点，落实支持东北老工业基地振兴的税收优惠政策。落实支持企业技术创新和技术改造的政策措施。做好加入世贸组织后过渡期有关税收工作，抓紧清理到期的优惠政策。完善税收征管机制。理顺机关内部各部门之间的工作关系。办税服务厅和管理部门之间要切实加强工作联系。管理部门要将工作中发现有偷逃税嫌

疑的线索及时移交给稽查部门，稽查部门在查案中发现征管上的问题要提出整改意见。理顺综合管理部门与专业管理部门之间的关系。加强对各税种实行综合管理，一个口子面对纳税人搞好征管和服务工作。处理好上下级税务机关之间的关系。规范内部管理机制。完善科学民主决策机制，建立健全群众参与、专家咨询和集体决策相结合的决策机制和制度。加快转变行政管理方式，推进税务行政审批制度改革，进一步清理、减少和规范税务行政审批项目。利用信息化手段，整合行政资源，简化工作程序，提高行政效率。增强服务意识，更好地为基层和纳税人服务。大力推行政务公开，办理税务行政事项。根据公务员法的规定，建立健全公务员管理制度。完善预算编制、运行和监督机制，改进基建项目库管理办法，加强内部审计制度建设。重视内部行政管理。不断强化行政管理，认真执行机关工作规则和各项制度，不断提高机关工作质量和效率。搞好财务管理，严格执行财务管理和政府采购工作制度办法，规范预算行为和工作程序，严格支出管理，提高资金使用效益。加强基建项目管理，实行基建项目责任制。搞好内部审计，提高审计质量和效率。加强政府采购，努力提高政府采购工作水平。加强绩效考核，尽快开发绩效考评监控软件系统，依据ctais软件和有关管理软件的相关数据，采取分析和集合的信息处理手段，使绩效考核的结果更趋于公平、公正、公开。

四、推进信息化建设，为税收管理提供强有力的信息保障

进一步搞好基础建设。按照总局金税工程（三期）规划，下半年全面部署金税工程（三期）建设工作。严格落实总局制定的管理制度和办法，推进税收管理信息化工作有关标准和规范的建设。配合总局网络升级和开展的集中存储工作，开通全市网络的备用线路，严格数据备份制度，增加关键应用的热备份服务器。加强应用系统建设。加快对现有综合征管软件等主要应用系统之间的信息整合。充分吸收利用现有综合软件等主要应用系统的业务需求，整合增值税防伪税控开票、认证、交叉稽核、协查系统，加快建设包括征收管理系统全部内容和行政管理、外部信息、决策支持系统部分内容的核心业务系统即新的综合征管软件。做好个人所得税信息系统、税务综合办公信息系统等应用系统的开发、试点、推广工作。全力做好ctais1.1到ctais2.0的升级的前期准备工作，确保5月份ctais2.0正式上线运行。完成“纳税评估系统”的推广应用与维护，继续完善税收管理员系统。强化信息应用。严格落实《数据处理工作规程》和《数据处理分析工作岗位及职责》，不断完善和规范数据处理工作，提高数据质量，加强数据分析利用，更好地发挥信息技术在提高税收征管质量和效率方面的作用。

第7篇：税务信用管理办法范文

一、统一征管模式

对全市范围内土地使用权转让（土地无建筑物）、矿井转让等行为、房地产开发销售、委托代建及自建房屋(农村集体土地自建房除外)、房地产（含二手房）转让等环节产生的各项税收（统称“房地产税收”），实行“一站式”（市地税局办税服务厅）征收和“联网控管、先税后证、项目跟踪、过错追究”的控管办法，以先税后证（即先向地税、财政部门缴纳相关税收，后办理房屋产权证书）为基础，通过部门配合、环节控管，实现房地产税收一体化管理。

二、加强部门配合

国土资源、建设、房产等部门要密切配合，充分发挥部门职能作用，实行信息共享。在办理土地使用权证（地上无建筑物）、房屋产权证和施工许可证之前，要严格执行“先税后证”，在办证审批表上必须加盖地税部门“征税审核章”或“税源审核章”。

（一）实行信息共享。

地税、国土资源、建设、房产等部门要按照联网控管要求，建立健全部门间符合征管实际需要的监控机制，实现地税和相关部门的计算机网络联接。

1市国土资源局要于每季首月5日前向市地税局提供有关土地使用权转让（地上无建筑物）信息，包括权利人名称、土地权属状况、土地价格等详细资料。

2市房产管理局要于每季首月5日前向市地税局提供房产转让相关的交易信息、产权登记信息。

3市建设局在对参与工程投标单位进行资格审定时，要审查投标单位税务登记情况，对没有办理税务登记的投标单位，要督促其补办税务登记手续，并于每季首月5日前向市地税局提供建设项目中标单位信息和竣工验收工程项目信息。

4.其他各相关职能部门在依法协助市地税局采集房地产行业涉税信息时，不得收取任何费用；市地税局对获取的相关信息资料只能用于税收征管工作，并有责任予以保密。

（二）实行先税后证。

1市国土资源局在办理土地使用权转让（地上无建筑物）有效登记时，凭盖有“征税审核章”或“税源审核章”的查验办证审批表办理土地权属转让手续。地税部门应根据市国土资源局提供的相关信息严格进行征(免)税界定，办理相关的征(免)税手续。

2市房产管理局在办理房产所有权登记（包括继承、赠与登记、变更、自建）手续时，凭纳税人办理相关的征(免)税手续办理房产所有权登记相关手续；委托代建并办理自建房产证书的纳税人须取得地税部门的建筑业。

3市建设局在办理《施工许可证》时，凭盖有“征税审核章”或“税源审核章”的查验办证审批表予以审批办证。对存在严重偷逃欠税行为且又不按规定期限和要求进行整改的房地产开发企业、建安施工企业，应及时依法提请上级行政主管部门降低直至取消其经营资质。对存在偷逃欠税行为的施工企业，应积极配合地税部门督促其开展税收自查并依法缴纳税款，凭盖有“征税审核章”或“税源审核章”的查验办证审批表办理工程项目竣工验收手续。地税部门要根据市建设局提供的相关信息严格进行税源管理，科学征管，并告知纳税人取得税务。

4.市监察局要定期不定期开展检查，依纪依规对造成纳税人偷逃欠税的相关责任人实行责任追究。

（三）实行验票付款。全市所有行政事业性单位（含中、省、垂直管理的行政事业性单位）和其他相关建设单位及个人须凭市地税部门开具的正式税务支付工程款。否则，不予支付。房地产开发企业预收购房款票据由市地税部门监制，纳入地税监控管理。

（四）实行依法办事。国土资源、建设、房产、地税、财政等部门要加强配合，认真履行职责，简化办税程序，优化纳税服务，不断提升服务水平。

三、强化工作责任

（一）明确责任。凡涉及房地产税收信息的相关职能部门(单位)要明确具体承办科(股)室和责任人，层层细化工作责任。

第8篇：税务信用管理办法范文

一、科学组织收入，税费收入实现稳定较快增长

二、积极构建科学、精细的税收征管体系，管理水平显着提高

创新管理载体，深化征管改革。完善“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式。按照“目标引领，过程控制，持续改进”的原则，在税务管理中引入iso9000525户。所得税汇算清缴质量稳步提升。，开展汇缴电子申报试点，-全面推行汇缴申报电子化，逐步实现汇缴户100%电子化申报。积极探索分行业所得税管理，，提出建筑业、餐饮业所得税征管意见。联合国税印发《关于加强建筑安装业所得税征收管理的通知》和《关于加强餐饮业所得税征收管理的通知》。全员全额扣缴明细申报工作全面推进。截止底，全市共有个人所得税代扣代缴单位7244户，已实行全员全额申报6825户，明细申报总人数16.84万人，全员全额明细申报率94.22％，其中高收入行业733户，明细申报率100％。自行纳税申报和完税证明开具工作稳步推进。-，累计受理年所得12万自行纳税申报2251人次，平均年申报约563人，补缴税款127.36万元，连续四年超额完成省局下达的目标任务。积极创造条件扩大完税证明开具范围，从重点纳税人逐步扩大到全部全员全额扣缴单位和其他需要个税完税证明的单位和个人，开具份数从的180份一跃扩大到的31968份。-累计开具个人所得税完税证明160848份。强化涉外税收征管，开展税务审计19户次；强化非居民税收管理，实行外籍人员“一人一档”管理，开展外籍人员约谈。非居民税收征管工作实现零的突破；成功开展反避税案件1例。

规范基金费征缴。征收职能逐渐强化。选择141家重点缴费单位由市稽查局组织社保费缴费基核实，社保部门纳入征缴计划正常征收。开始征收城镇居民医保费，十五期末接手征收残疾人就业保障金，逐步完善征管措施。推进“一票多费”工作和社保“金保工程”系统上线运行，县局全部实行“一票多费”征缴方式，至底，全市实现缴费基数统一、社保编码统一、参保人数统一。细化征管措施。建立日常申报监控制度，分析社保费征缴计划,逾期未开票和社保费欠费企业和其他基金费疑似征收不足企企业名单，督促管理单位催报催缴、清缴欠费。推进参保扩面。落实签约参保 严厉打击涉税违法行为。“十一五”期间，先后对重点纳税企业、区域重点行业、房地产、金融、保险、交通、教育卫生、中介机构以及高收入行业个人所得税、地税发票等行业开展了税收秩序专项检查，共检查纳税人1533户，累计查补地方收入14756.

17万元。以来，在总局统一部署的打击发票违法犯罪活动中下，开展了“蓝光一号”等突击检查行动，全市共查处各类发票违法案件21件，对重点场所组织开展了7次集中专项整治活动，打掉发票售假团伙4个，捣毁发票制假窝点3个,收缴涉案发票7万份。通过整顿和规范税收秩序，有力地打击了各种税务违法行为，起到了查处一案，教育一片，震慑一方的作用，为建立良好的税收环境发挥了重要作用。

四、积极构建多元、高效的税收服务体系，服务质效显着提高

更新服务理念，规范服务标准。坚持“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为目标，强化“六个理念”，加快“六个转变”，全面落实“3456”纳税服务要求。建立纳税人需求分析制度，以纳税人需求为导向，以征管业务流程为主线，以税收执法责任制为基础，与岗责体系密切衔接，制定了纳税服务工作规范，明确岗位职责和考核评价标准，建立健全纳税人和社会各界对纳税服务工作的评议评价制度，强化日常监测考核，实现税收服务形式、手段、内容和效果的统一。制定《办税服务厅规范化管理办法》，规范办税服务厅窗口功能，明确地税窗口职责，优化办税服务业务流程，简化程序，减少环节，设立管理服务平台

，纳税人申请办理的各类涉税事项集中归口统一受理或办理，实现了一站式服务、一窗式管理、一户式储存和一票式征收。

建立长效机制，打造服务品牌。坚持以纳税人为中心，注重纳税服务环境的改善、服务质量的提升、服务品牌的优化，把为纳税人服务融入了办税各个环节，每年推出一批有特色、有实效、有影响的服务项目，在倾心倾力服务中，不断总结完善，塑造并提炼出“地税与您相约”纳税服务品牌，以鲜明的时代特征和情感色彩，为构建优质、高效、规范、透明的现代纳税服务体系注入了丰富内容。

五、积极构建一体、共享的信息技术体系，信息技术显着提高

信息化基础平台日趋完善。响应金税工程(三期)，高标准建立了上达省地税局、下联基层税务分局的计算机网络应用平台，全系统配有小型机两台、服务器20余台，核心交换机、路由器4台，节点路由器、交换机60余台（套）；组建独立于内部网络运行的外部网络，内外网单独运行，隔离网闸设备提供内外网间应用的信息交换；征管软件核心业务应用实现市级集中模式处理，部分业务上划省局，构建完成了基础软件统一的技术应用平台，信息化应用实现了对全市地税

系统所有税(费)种业务、税务管理所有环节、各级业务机关的全面覆盖。

税收征管信息技术应用体系日趋完善。统一征管软件应用不断深入，继ahta于上线后，改版后的ahta也于初成功上线运行；基于tips应用模式下的网上申报纳税服务系统为全市万余户纳税人提供网上申报纳税服务；纳税服务平台、税收管理员平台、信息管税平台等一系列税收业务类软件应用有序推进，为税收管理员税收征管软件一体化应用、提高税收征管信息化应用水平奠定坚实的基础。分步整合单独运行的各类应用软件，先后开发的基于核心征管软件环境下税库联网系统、车辆税收管理系统、个人所得税完税凭证管理软件等，弥补了核心征管软件应用的不足；实施的规范数据采集处理行为，全面提高了信息共享和利用水平。

行政管理信息技术应用体系日趋完善。全面推广应用公文处理系统，系统内实现了公文处理电子化、信息传输网络化；内部综合信息管理网站3次改版，依托内部信息网，网上政务与事务管理、网上视频培训、网上考试、网上资源数据库等应用广泛展开，电子邮件市县立体布局，行政管理信息化手段有效增强。

外部税收信息交换体系日趋完善。tips环境下的税库行广泛联网为70％以上的税费收入入库的网络化、电子化提供了畅通的渠道；地税与社保部门联网，社保费征缴数据实施在线交换；地税与工商联网，户管信息实施比对；地税与国税联网，涉税数据广泛共享；地税与交通、保险等部门的联网，基本建立了信息交换共享机制。

决策分析技术应用体系初步形成。以数据仓库技术为基础，应用数据挖掘的先进分析技术，通过多渠道的信息集成、共享，对征管数据、行政数据、外部数据等多类数据集中进行综合加，实现对各级税务机关和人员的税务业务处理和执法行为、纳税人的主要涉税信息的全面监控和分析，为规范执法行为提供了科学依据。

六、积极构建和谐、激励的队伍管理体系，队伍素质显着提高

领导班子建设全面加强。以提高素质、培养能力、改进作风、增强团结为重点，全面加强各级领导班子建设，充分发挥各级领导班子的领导核心和表率带头作用。强化

理论武装，提高政治思想水平。完善市局党组中心组理论学习制度，系统学习党的十七大及十七届三中、四中全会精神和中国特色社会主义理论体系，扎实组织开展深入学习实践科学发展观活动。通过个人自学、集中学习、集体研讨、专题讲座、实地考察等多种形式，切实提高学习效果，每年的集中学习均在24次以上，平均每个季度至少组织1次专题集体研讨。强化作风建设。修订完善党组议事规则和局长办公会议等制度，认真开好各年度的民主生活会，落实基层联系点制度，落实局领导接访制度，改善基层工作、学习和生活环境，积极帮助基层和干部职工解决实际困难。加强基层领导班子建设。修订完善《“基层先进领导班子”创建活动意见》，建立健全科学考评指标和体系，坚持开展一年一次的“基层先进领导班子”评比表彰，规范、激励基层领导班子的行为。

思想政治工作改进提升。积极探索新形势下思想政治工作的新形式，增强思想政治工作的及时性和有效性。加强理论学习，每年制定专题理论 专业能力建设迈上新台阶。落实《干部教育培训纲要》，以改善知识结构、提高干部队伍素质为目标，大力加强专业能力建设，积极打造学习型机关。建立健全教育培训机制。坚持开展年度培训需求调研，有针对性地制定年度教育培训计划。修订完善《干部教育培训规定》，制定《工作人员学习积分制管理办法》，将学习积分与干部的培养、选拔、奖惩、能级评定和管理结合起来。加大对教育培训工作的投入，每年用于教育培训的资金超过100万元。建立系统兼职教师队伍，制定《兼职教师管理办法》，组织开展兼职教师培训。开展大规模的岗位培训。系统人员全部参加以更新知识为主的脱产培训，其中 (六)积极构建开放、有序的组织文化体系，社会形象显着提高

地税文化建设初见成效。大力实施“文化兴局”战略，充分发挥地税文化的引导、激励、凝聚、约束功能，初步建立了开放、有序的地税组织文化体系。，在认真总结地税发展历程和广泛征求意见的基础上，确立了地税价值理念体系。坚持“聚财为国、执法为民”的宗旨，实践“淮水禹风、聚财富民”的地税价值观，以“团结、奉献、务实、超越”的地税精神凝聚力量，以地税道德行为规范提升素养，以地税文化环境熏陶气氛，以地税文化标志引导形象，以地税发展愿景激发斗志。经过深入学习、广泛宣传、积极实践

，地税价值理念已得到全体地税人的深度认同，其凝聚力量、激发热情、约束行为的作用，在地税事业的科学发展中得到了较为充分的释放，并逐渐实现了理念与实践的有机统一，地税文化价值理念已成为系统宝贵的无形财富。建立统一规范的行为文化。

对各项 回顾“十一五”期间的地税工作,虽然实现了跨越式发展，取得了显着成绩，积累了不少经验，但也存在着一些问题和薄弱环节，主要表现在：一是税收管理基础还不够牢固。主要是税源管理基础还比较薄弱，数据信息利用不够充分，税收征管各环节之间业务衔接不够紧密，“淡化责任，疏于管理”的问题尚未得到根本解决；二是税收执法还有待进一步规范。执法责任制落实还不到位，依法治税能力需要提高；三是税收服务质量和工作效率与建立服务型机关、与纳税人的实际需求仍有差距。四是干部队伍建设还有待加强。干部队伍的思想素质和业务能力与现代税收征管的要求尚有差距，考核激励机制有待完善，干部年龄结构、知识结构不尽合理，队伍的活力有待进一步增强。这些不足和问题既是工作的潜力，也是“十二五”时期全市地税工作的主攻方向，必须高度重视，采取措施，切实加以解决。

“十二五”全市地方税收发展规划思路

一、“十一五”时期地税工作回顾。（略）

二、“十二五”时期地税工作的指导思想、发展目标

（一）面临的形势。“十二五”时期，是深入贯彻落实科学发展观、构建社会主义 税务管理全面升级。管理模式更加符合信息化发展要求，征管方式方法更加先进，征管流程更加规范优化，纳税人分类管理更加科学，内部职责分工更加合理，专业化协作更加有效，评价机制更加有利于征管持续改进，税收征管质效和纳税遵从度大幅度提高。

税干素质显着提升。建立健全充满活力的人本管理机制，

规范办税服务。完善服务功能。按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求全面实行“一站式”服务，完善全程服务、预约服务、提醒服务等办税服务制度，积极推进自助办税服务，全面推行“同城通办”。拓展多元办税，建立以网上办税为主体，上门办税等方式为补充的多元化办税体系；完善网上办税功能，拓展网上办税业务范围，积极引导纳税人选择网上办税。积极推进电子申报，实现纳税人电子信息和纸质资料的“一户式”管理。简化办税流程，完善纳税人电子信息“一户式”查询和存储，推广财税库银横向联网系统。

切实保障纳税人合法权益。及时公布和更新涉及纳税人权益的环节和事项，自觉接受纳税人和社会监督。依法处理税收违法违章行为，合理使用行政自由裁量权，充分保障纳税人依法享有减免退税权和保密权等法定权利。完善工作质量考评机制，定期开展纳税人满意度调查，严厉查处损害纳税人合法权益行为；畅通与纳税人的沟通渠道，定期汇集和分析纳税人的需求，及时满足纳税人合理需求。加强纳税信用评定管理，强化纳税信用评定结果应用，建立较为完善的纳税人自愿遵从评价机制。

强化执法监督。坚持日常、专项、专案和综合执法检查，加强税收规范性文件、备案审查，认真实施重大税务案件集体审理，深入推行税收法制员工作制度，积极落实重大处罚“两告知、一签字”及备案制度，依法办理行政复议案件。完善税收执法责任制评议考核体系，健全税收执法管理信息系统，严格实施执法过错责任追究。

严厉打击涉税违法行为。充分发挥税务稽查的职能作用，组织开展专项和专案稽查，严格举报案件的查处，实施重大案件曝光。严格执行涉税案件立案和移送制度，使涉税违法行为得到及时有力的打击，保证税收公平。

加强社会协作。建立健全地方税收综合治税保障体系，加强与财政、公安、工商、银行等单位以及社区组织、行业协会等部门和组织的合作，为纳税人提供更加便利的服务。大力开展纳税服务志愿者活动开展志愿服务。

（三）突出管理创新，推进征管改革

创新征管模式。积极推进税源专业化管理新模式，科学把握税源专业化管理中科学分类税源、规范管理职责分工、优化

第9篇：税务信用管理办法范文

第一条为加强税收的征收管理，堵塞税收漏洞，切实提高税收征管质量和效率，提高税收收入占国内生产总值的比重和税收收入占地方财政收入比重，建立起社会力量协税护税的良好综合治税环境，促进兴国经济与税收的协调发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定，制定本办法。

第二条本办法所指社会综合治税联合控管单位，是指县内所有有关行政、企事业单位。（包括本办法列明的和未列明的单位）

各有关部门和单位应当认真积极支持社会综合治税联合控管工作。

第二章联合控管内容

第三条税务登记监控联合控管。

工商、国税、地税、技术监督、民政部门于每月25日前将本部门新增、变更、注销户信息提供给综合治税办。工商管理部门向综合治税办传递工商企业和个体工商户开业、变更、注销、吊销登记情况；质监部门向综合治税办传递办理组织机构代码证信息；民政部门向综合治税办传递社会团体登记信息；国税、地税部门定期互换新办、变更、注销企业的税务信息，及时核对工商企业和个体工商户开业、变更、注销、吊销登记情况。银行和其他金融机构要严格按照“税、贷、货、利”的扣款顺序，支持税务机关依法扣缴税款，按税法规定做好税务登记与银行账号的双向登录工作。

第四条工业园税收联合控管

1、国税、地税、工业园区管委会、工商、国土、招商局、外经贸局等部门及引资单位应加强部门配合，于每月25日前交换相关信息。工业园管委会将企业进园登记及企业租用厂房、购买土地等事项向税务部门通报；工商局将企业、个体的注册登记情况向税务部门通报；国土将核发土地使用证件情况向税务部门通报；招商及引资单位将引进企业名单向税务部门通报；外经贸局将企业投入资金的验资情况向税务部门通报；税务部门向各相关部门通报企业的纳税情况。

2、实行先税后证的，对未按规定缴清税款的国土、房管部门不予办理房产过户手续。

3、纳税人有偷漏税等涉税违法行为，不得享受财税相关优惠奖励政策，相关部门不得办理相关手续。

4、对财务人员违反会计法有关规定采取弄虚作假财务手段导致税款流失且数额较大的，由财政部门对财务会计人员依法进行处罚,并吊销其会计从业资格证书。

5、园内企业依法纳税情况列为年终对引资单位目标考核内容。

6、工业园区管委会和相关部门要积极支持税务机关依法入园和企业进行日常税务管理和税务检查。税务机关依法检查不受入园检查规定的限制，对不依法进行纳税申报或拒不提供资料接受税务检查的企业，税务机关将依法进行严厉打击，并予以曝光。

第五条竹木业税收联合控管。

（一）林业部门实行查验放行制度。

1、林业部门见国税机关出具的税收报验放行单后办理竹木及竹木制品放行手续。

2、建立木竹制品放行信息交换制度，每月25日前，林业部门分竹木加工户、商户将本季放行产品名称及数量提供给税联办，实现双向比对监控。

3、对农业生产者自产自销竹木不予征税。农业生产者自产自销要符合下列条件：

（1）提供相应林产权证明；

（2）提供当地村委会证明或林管部门的自产自销证明。凭以上证明方可到国税局办理税收报验放行单。

（二）供电部门每月25日前将税务机关指定的竹木加工户的耗电信息分户提供给综合治税办，综合治税办再发送给地税、林业等相关部门。

第六条矿产品税收联合控管

（一）矿管部门每月25日前将矿产资源探矿和采矿权的取得、转让、取缔情况及矿产品的开采、销售数量提供给综合治税办，综合治税办再发送给环保、水保、地税、工商等相关部门。

（二）公安、矿管、安监部门在审批供给矿山企业火工产品时，应查看税务部门审查意见。对税务部门出具“未缴清上期应纳税款”意见或不能出具税务部门审查同意意见的矿山企业，应不予审批供给火工产品。

第七条砂石税收联合控管

水利部门每月25日前将河道采砂户的新增、变更、注销情况提供给综合治税办，由综合治税办转发给地税、工商、安监等部门。

发生采砂权拍卖情况的，水利部门应及时将竞拍价格情况提供给综合治税办，由综合治税办将信息传递各相关部门。

交通部门每月25日前将乡村公路、桥梁、高速公路投资计划及建设项目的实际资金投入、工程款支付等情况提供综合治税办，并查验纳税人提供的完税证明后予以拨付工程款项。

第八条车辆税收的联合控管

车辆地方税收实行政府管税、部门协税、群众护税、专项治税的社会化管理方式，由县地税局负责车辆税收管理，并委托有关部门或单位代收代缴。

（一）机动车辆按下列规定办理登记：物流企业、个体营运车辆，自立项、领取营运证之日起三十日内，持营运证（物流公司营业执照）、行驶证、购车发票等有关资料向主管地税机关办理税务登记事项。其中属个体经营、个人承包经营或承租经营的办理个体税务登记证，物流企业办理企业法人税务登记，按期向税务机关或税务机关委托的单位申报纳税。对物流企业、个体营运车辆发生转移、变卖、毁损的，应在三十日内，持有关资料、证明材料向主管地税机关结清营业税等税款，并凭地税部门出具的证明到公安、交通、稽征、工商等部门办理变更、注销手续。

（二）单位和个人拥有的应税车辆，应当按下列规定缴纳地方税收：

1、单位和个人拥有的自用非营运机动车辆，在各保险机构办理“交强险”时，由各保险机构代收车船税。并由保险机构或保险（办）单位在完税凭证原件上注明“交强险”保单号码，同时在保单上注明完税信息，并录入“交强险”业务系统。

2、物流企业、企事业单位拥有从事运输业务或兼营运输业务的机动车辆，缴纳车船税、营业税、城市维护建设税、印花税、企业所得税和教育费附加。由企业向税务机关或税务机关委托的单位按期办理申报纳税手续。

3、个体经营、个人承包经营和承租经营的营运机动车辆，缴纳营业税、城市维护建设税、印花税、个人所得税、车船税和教育费附加，由车主向地税部门委托的单位缴纳地方各税，凭纳税凭证再办理养路费收缴手续。

（三）车辆地方税收的减免及认定。拖拉机、军队和武警专用车辆、警用车辆等符合税收法律法规规定的免税车辆可以免交车船税等地方各税。拖拉机以在农业（农业机械）部门登记、并拥有拖拉机登记证书或拖拉机行驶证书作为车辆地方税收的减免认定依据；军队、武警专用车辆以军队、武警车船管理部门核发的军车号牌和武警号牌作为车辆地方税收的减免认定依据；警用车辆以公安机关核发的警车号牌（最后一位登记编号为红色的“警”字）作为车辆地方税收减免认定依据，其它车辆一律应按规定交纳车船税等地方各税。

（四）车辆地方税收由地税部门委托下列单位代收代缴：

1、稽查征费所负责营运车辆营业税、城市维护建设税、个人所得税、印花税和教育费附加的代收代缴。

2、在全县范围内从事机动车交通事故责任强制保险（以下简称“交强险”）业务的保险机构负责机动车车船税的代收代缴工作。

3、交警部门负责全县摩托车车船税的代收代缴工作。

（五）车辆运输行业纳税人需用的发票原则上由主管地税机关统一管理，必须使用江西省地方税务局监制的运输发票，不得使用异地发票或不符合规定的发票。各企事业单位在支付交通运输费用时，必须取得符合上述要求的运输发票。对不符合规定的交通运输费用支出凭证一律不得入帐、付款。

（六）所有车辆进行过户、季(年)审、年（季）检时，应持车辆税收完税证明向交警、农机部门办理车辆相关手续。对未依法缴税的车辆，交警、农机部门应督促其补缴税款，未缴清税款的，不予办理车辆过户、季(年)审、年（季）检相关手续。

（七）国税、地税、交警、交通、稽征及工商部门应加强信息比对。交警、交通、稽征及工商部门必须如实向地税机关提供车辆税收比对信息，原则上每月25日前开展一次信息比对。

第九条房地产税收联合控管

建设部门每月25日前将工程招标项目资料、建筑工程施工许可证发放情况提供给综合治税办。房管部门应将商品房预售许可证的发放情况提供给综合治税办，由综合治税办转发给国税、地税等相关单位。

1、国土部门在办理建设用地许可证或土地使用证时，应如实反映原始购地者或原始中标人。对转让土地的，应凭税务机关征税后开具的税务发票办理土地过户手续。国土部门应对税务机关查询有关情况和税务案件的执行予以协助和配合。

2、房产部门在办理房屋产权登记时，按照先税后证的原则一律凭完税证和税务发票或县地税局开具的免税证明方可办理。对房地产开发企业办理土地使用转让权属登记时，凡不能提供与转让协议一致的地方税务发票或完税凭证的，土管部门不予办理转让登记手续。

3、建设部门在办理建筑工程《施工许可证》时，应当积极协助税务机关征缴建筑业有关税款。

4、凡未出示地税部门出具的房产或土地使用权转让完税证明单的，相关单位不予办理房产证、土地使用权证登记、转让手续。

5、房地产管理部门和土管部门每月25日前向税务部门提供房屋和土地的位置、面积、权属登记等资料信息；税务部门要按月与房地产管理部门进行信息比对，及时查补税款。

第十条发票联合控管

任何单位和从事生产经营活动的个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动时，应按照规定开具、取得、保管发票。要严格执行财务会计制度，依据财政部国家税务总局规定：“行政事业单位所有应税收费项目必须使用税务发票收取”，凡不符合规定的发票(收据)不得作为报销凭证。县内所有单位应按规定开具、取得合法有效发票，发现有发票制假、售假情况的，及时向国税、地税发票管理部门进行举报（举报电话*

税务部门对不按规定开具和取得发票等行为要依法严肃查处。公安等部门要严厉打击发票制假、贩卖等违法行为，对车站、停车场等发票买卖猖獗的地区，要进行重点整治。财政、审计和监察等部门在检查或者查办案过程中发现单位或个人使用假发票或不依法取得发票的，要依法处理并将有关情况通报税务机关。

第十一条对特定企业能耗物耗成本核算的联动管理。税务部门在对纳税人税收管理中，需要供电、供水、物资等部门提供其用电、用水、物资消耗情况的，相关部门要积极配合。

供电部门每月25日前，依据税务机关的要求将动力用电的耗用情况提供给综合治税办。

第十二条其他未列明的税收联动监控，各职能部门均应积极支持、密切配合社会综合治税工作。对不按规定向综合治税办提供涉税信息的、提供的涉税信息内容严重失真，时间滞后的、末按规定税款、落实上述联合控管办法等情况的部门和单位，将予以通报批评并视情况追究相关责任人的责任。

第十三条审计部门在审计过程中发现的税收违法、违规情况应在审计结论下达前通知税务机关进行查处，或由审计部门对税收问题依法做出处理处罚后及时移送税务机关执行，税务机关应将执行情况及时回复审计机关。所有应纳入审计的建设项目，在缴清税款前，不得下达审计结论。

第三章附则

第十四条对干部职工特别是各级领导干部违反税法的行为要进行严肃查处，对有关当事人除由税务机关依法追缴税款和处以罚款外，在由税务机关及时报告县人民政府的同时向县监察机关报送“干部职工税务违法情况”详细材料。监察机关在收到税务机关材料后，应及时组织力量查处。对违反税法的行为应给予政纪处分的，监察机关要按照有关规定从严处理。违反税法情节严重、触犯刑律的，应及时移送司法机关追究刑事责任。