财务资金风险管理精选(九篇)

第1篇：财务资金风险管理范文

一、化工企业财务风险防范与资金管理的基本概述

（一）化工企业的财务风险防范概述

化工企业的风险防范主要是指化工企业在实际管理过程中有目的以及有意识的借助组织活动、计划活动、控制活动以及检查活动等有效防范企业财务风险的发生，从而最大限度减少损失，进而确保企业正常经营活动的顺利开展，最终到达化工企业的发展目的[1]。从某种程度上讲，化工企业的财务风险防范能力属于一项衡量化工企业实际经营能力的重要指标，化工企业在实际经营过程中应把握好可能会出现的各种财务损失，比如MTBE汽油调和添加剂由于物价因素带来的财务损失，尤其是在市场竞争非常激烈的背景下，化工企业面临的财务风险也越来越多，应不断增强财务风险防控能力。

（二）化工企业的资金管理概述

化工企业的资金管理主要是指对化工企业的资金筹集、调度、运作以及结算等实施系统化管理。从专业化角度出发，资金管理属于化工企业管理中的精细化工作，也是化工企业管理工作的核心内容，化工企业的资金管理更加强调平衡化工企业在筹资管理、投资管理、利润分配管理以及生产管理中的资金投入，从而加快化工企业的资金周转，进一步优化调整资金的余缺，最大限度放大化工企业的经营收益[2]。

二、化工企业资金管理中存在的问题

（一）化工企业的资金分配不均

现阶段，化工企业的集团企业在企业资金分配环节难以对资金实施有效监督控制与管理，有时集团总公司仅仅是执行相应的管理职能，但是对其下属公司在资金上的管理不当，化工企业下属公司对于总公司所提出的相关要求也不能够尽力去执行，从而难以有效发挥化工企业资金的协同效应。此外，因化工企业在内部监督控制体系方面不健全，甚至出现资金挪用现象或者是资金难以有效利用现象。比如用于醚化汽油生产的相关资金用于其他方面，化工企业的资金不均以及资金分配方面不科学，难以有效管理好企业的流动资金以及长期资金，进而导致化工企业的实际资金使用率相对较低。

（二）化工企业的高风险投资

目前，化工企业借助企业资金，将其投资到相应的高风险业务中，主要包括期货投资、股票投资、衍生品投资以及理财产品投资等，还包括化工企业生产设备以及回收期不明确的项目投资中，则这些投资项目就会存在相对较大的风险[3]。由于化工企业产生MTBE汽油调和添加剂、醚化汽油以及甲醇等，汽油价格波动相对较大，进而对化工企业在生产经营方面带来严重影响，企业必须要保留一定的流动资金作为保障，若不能够及时收回化工企业的投资资金，甚至还会导致企业的借贷资金难以及时偿还或者是资产收益率相对较低的现象，最终使化工企业的股票价值下降，增加化工企业的经营风险以及财务风险。

（三）化工企业筹资方面的问题

从专业化角度出发，化工企业的筹借资金方式主要有两种，一种是债务筹资，而另一种是权益筹资。化工企业在实际筹资过程中不能理性对待，片面的认为债务筹资有利于降低企业的筹资成本，也不会引起企业管理权的流失，所以化工企业往往会偏好相应的债务筹资。而且在筹资期间，不能对资本结构进行细致的分析，导致企业资产的实际负债率相对较高，因融资而引起的资金成本也相对较高[4]。此外，化工企业要保留资金确保偿还到期债务，化工企业到期的偿本付息压力比较大，在一定程度上降低了化工企业的资金利用率，增大了化工企业的财务风险，如果化工企业投资收益远远小于化工企业的投资成本，则将会造成化工企业由于难以偿还债务。如果化工企业的债务比例相对较高，还会严重影响到化工企业的信誉情况，使其信用评级降低，导致化工企业的价值下降。化工企业作为资金密集型的企业，其资金流动性是非常重要的，一旦出现投资风险，将会影响到MTBE汽油调和添加剂、甲醇以及芳烃的生产，导致资金链断开，带来很难弥补的损失。化工企业筹资期间，还存在相应的盲目筹资问题，不能够综合考虑化工企业的资金需求状况而筹集到过量资金，从而使资金利用效率下降以及筹集资金不足，难以有效开展化工企业的生产经营活动。

三、化工企业财务风险防范措施

（一）化工企业应科学化制定投资决策

化工企业所产生的财务风险大部分都是由于相对复杂的内外部环境所引起的，尽管化工企业自身难以改变各种环境，但是可以采取措施降低财务风险，这种情况下应借助各种评价工具为决策依据。从专业化角度出发，财务风险评价主要是指将财务指标量化，然后借助数值展现财务风险指数，从而更好的发现财务风险，并对其进行有效控制。因化工企业的一系列财务指标包括化工企业的资产负债率、存货周转率以及费用利润率等都会受到国内环境以及国外环境的不同程度影响，所以可以相对全面以及相对客观的反映出化工企业在财务方面的健康状况，借助财务评价体系充分了解化工企业在MTBE汽油调和添加剂生产、醚化汽油生产以及甲醇生产等方面的风险状况，从而为及时调整实际投资决策以及优化产业结构提供科学依据，确保企业投资决策的规范化以及科学化。

（二）化工企业应规范企业的财务操作流程

目前，有效规范化工企业的财务工作操作流程，可以降低财务风险，使化工企业的每一位财务人员都能严格按照流程做事，减少主观随意性带来的操作失误，避免或降低财务方面的损失。此外，借助规范化的财务操作流程可以合理化的理清企业内部的财务关系，从而使企业醚化汽油、甲醇生产等相关部门之间的职责明确，最大限度减少化工企业部门之间的纠纷，提升企业财务工作效率，充分调动财务人员的积极性，为化工企业创造更多财富[5]。

（三）化工企业增强财务风险意识

化工企业作为资金密集型企业，应大力培养员工的风险意识，高度重视财务人员综合素质水平的提升，增强财务工作人员的认识风险能力、分析风险能力以及防范风险能力，把防范财务风险意识贯穿到整个资金管理工作中，降低因人员工作失误而带来的财务风险。此外，要优化化工企业的实际流动资产情况，做好企业的内部管理工作，当发现企业的流动比率以及速动比率出现问题的时候，必须要及时优化调整，尽量在化工企业财务风险还没有发生或者是发生初期的时候将其完全扼杀，防止带来长期损失。

（四）化工企业需优化产业结构，有效调整库存

现阶段，合理化的产业结构对化工企业来说是非常重要的，因此化工企业在内部管理工作中必须要认识到这一点，不断优化化工企业的产业结构。若库存量相对较大，则可以借助扩大销售或者是赊销的方式，尽量减少库存，若库存不足，则需要借助原材料，扩大生产弥补不足。此外，为了在一定程度上增加销售量，利用赊销方式来减少库存，仅仅是适用于信用度相对较好的客户，针对那些信用度相对较差的客户，若仍然采用上述方式减少库存，则会加大化工企业在应收账款方面的收回成本，而且还可能难以收回，最终演变为坏账，进而严重影响到化工企业的资金方面的流动性。总之，要想调整化工企业醚化汽油、甲醇以及MTBE等的库存，必须要根据化工企业的实际情况，采取合理的调整方式来操作，从根本上降低化工企业的财务风险。

第2篇：财务资金风险管理范文

关键词 集团企业 风险 财务集中管理 防范机制

随着市场经济的快速发展和信息化时代的到来，全国各大企业都面临着前所未有的挑战，在这种形式下，企业开展有效的资金管理手段就显得更为重要。[1]企业要生存发展，就要不断提高自身的市场的竞争力，充分挖掘自身内在潜力，将各个方面的因素整合在一起，提升企业集团的综合实力和总体市场竞争力。在这个过程中，企业集团的资金运作必须得到有效的集中管理与资金分配，这不但是一个企业生存和发展的关键所在，更是企业集团财务管理的核心。

一、企业集团资金集中管理的发展趋势和必要性

目前我国很多集团企业都没能建立起一套科学合理的资金集中管理模式，对资金的流转和运营缺乏统一的控制，造成了财务预算结算方面的严重缺失，无法实现资金畅通，也没有通过一个完整的平台对资金运营实行有效管理，严重影响资金使用效率，为企业生存和发展带来了风险。此外，大多数集团企业在管理细节方面也存在问题，预算过程过度分散，即使执行全面预算，但仍旧没有起到相应的效果，在管理细节方面相对落后，出现问题后没有相应的手段来处理，使出现风险的可能性大幅度提高。笔者结合多年的工作经验，立足于对集团企业资金管理的深刻认识，从规避财务风险的角度出发，探索集团企业资金集中管理的优点和缺点，对出现的问题找到相应的解决办法。

二、企业集团资金集中管理在风险方面的优点和缺点

（1）资金集中管理对企业集团防范风险的好处和优点。在企业集团采用集中统一方式对资金进行管理时，能够在相当程度上降低企业内部由于信息不对称而产生的调度、控制和资金管理方面的问题，有效地降低财务管理风险，对企业发展很有利。从集团的整体来看，资金的管理和使用是同一个系统，采用集中方式对资金进行管理，目的是为了更好地使用资金，实现企业与各子公司、各部门之间在资金方面的协调统一和合理对接，避免产生疏漏。通过集中管理的方式进行统一调度，能够解决一些资金过度分散的问题，财务部门在预算时候能够从企业整体出发，减少资金风险。此外，如果集团子公司无法按时偿还债务，可以通过资金集中管理，有效降低内部融资成本等问题，将各子公司成员单位的资金集中起来，采用科学内部调拨的方式进行分配，这样带来的融资成本要远远降低，从而提高企业集团的生产力，提高企业的资金使用效率，降低了在财务方面发生风险的可能性。

（2）资金集中管理对企业集团防范风险的劣势和缺点。当然，从另外一个角度来考虑，资金集中管理并不能完全解决企业集团内部所有存在的资金问题。在实行集中管理的过程中，很多新的问题会随之出现，带来很多新的矛盾，如果不能将这些问题很好的解决，那么企业集中财务管理便无法发挥出预期的作用。一方面，企业集团资金集中管理对集团总部财务部门业务能力要求很高，同时在管理过程中，也需要大量技术支持，信息技术是必不可少的，信息化平台是资金集中管理必不可少的前提。此外，还要建立科学完善的监督管理机制，促进资金集中管理的运行，如果在这个过程中出现信息不畅，会给企业经营带来更大的风险；另一方面，在这种模式下，公司总部对资金有很强的支配能力，这带来了使用风险。在企业机关内部资金调拨方面，一旦债权人为企业内部，那么这样便无法得到相应的资产赔偿，不利于企业的良性发展，造成更大的财务风险。

三、做好企业集团资金集中管理的几点措施

（1）进一步完善企业集团资金集中管理的内部控制体系。资金管理的控制体系能够使企业有效防范风险，确保企业内部资金的正常运营。在企业内部深入完善内部资金控制体系，对资金的分配使用、调拨结算等起到有效的防范控制作用。在资金内部体系建设中主要包括加强与银行的合作，通过建立合作关系树立牢靠的资金后方保障，在企业集团内部还要对资金使用制度明确规划，在关键环节给予有力控制，尤其是对大额资金要特别给予重视，严格按照企业内部资金使用办法进行操作，严格执行权限审批制度，要加强内部会计核算，在资金风险控制方面加大控制力度，建立相应的预警信息，对资金信息平台的可靠性和安全性进行预警，对资金合理调配，对不合理的分配及时取消，做到能够快速有效的发现问题并采取有效措施解决。要在企业内部建立起预算管理机制，对企业资金的使用进行全方位的预算管理，对每个部门、每个环节的资金使用进行有效控制，这样不但可以有效提高企业资金的整体使用效率，还有防止风险的发生。

（2）进一步完善企业集团资金集中管理的风险防范机制。在当前市场经济快速发展的环境下，企业集团在资金筹措、资金积累等方面的资金管理方式比以前更灵活。在企业集团集中运作的情况下，对资金统一管理也同样会面临各种各样的风险，包括资金配置风险、运营风险等，建立资金风险防范机制非常重要，要将资金周转运营中的具体程序和方法进行完善，建立资金运作风险预警机制，及时发现公司运营中存在的风险有哪些，合理评估这些潜在风险可能对企业集团造成的损失和损害范围，针对不同风险提出具体的目标和防范手段。针对大额的企业资金流动，一定要坚持责任到人的原则，要实行联签机制，实行层层负责把关的管理体系，有效预防风险发生。

（3）进一步完善企业集团资金集中管理信息化平台。当前信息化高速发展，我国各大企业集团中的资金管理均是以信息化方式实现的，在公司内部建立资金管理平台，以软件平台作为资金管理的工具，因此在具体操作中，要对资金管理系统给予足够的重视。在资金管理系统中，资金的集中监控功能可以有效反映整个企业集团内部的资金流动情况，各部门各环节的资金使用都能得到准确地把握，在资金流动过程中，可以对资金余额进行分析，为各个部门提供相关的有效数据。资金流量分析功能，可以对资金的使用情况进行比对，大大提高资金使用率。资金流向分析功能，对资金流向进行按时分类方式结算，为企业上下级之间明确资金使用方式提供合理依据，也为财务预算工作提供了准确的数据支撑。信息化系统的支持，可以有效地提高企业资金管理使用效率，提高了规避财务风险的能力。

四、结束语

企业集团资金的集中管理成为企业对内部资源挖掘的重要方式，要在清晰认知集中管理优点和缺点的前提下，结合企业自身实际，并采取相应的措施，来保障资金集中管理的有效运行，从而大大降低企业运营方面的风险，更好地发挥出财务管理的作用。在企业的发展中，还需要不断对资金集中管理方式进行深入研究，更好地为企业发展服务。

参考文献

[1] 邢一松.基于财务风险视角的企业集团资金集中管理的探讨[J].时代金融，2011 （36）：29-30.

第3篇：财务资金风险管理范文

关键词：公司 资金管理 防范 财务风险

资金是经营等一系列经济活动中最基本也是最重要的要素之一。资金通过市场来分配，公司企业唯有统筹兼顾才能求得生存和发展，这是一切企业生存发展的法则。只有资金和市场得到了有效配置才能获取公司的最大效益，也将会赢得市场，得以长久的发展。而这里提到的的效益又是通过资金来体现的，资金是企业经营活动的必需品。

财务风险是指公司财务管理架构和结构不合理、融资不当而使公司和投资者的利益受损。在瞬息万变、科技发展迅猛的现今社会，企业生存环境竞争激烈，企业面临的不仅仅是产品的推陈出新、市场的扩张和竞争、人力资源有效分配等诸多问题，还面临加强资金管理、防范财务风险的能力。

一、原则

资金管理的原则是：一是对企业的各项资金实行有计划地具体的管理，使其既能够在国家资金管理的要求内得到最大限度的实施，又能够有效地、因地制宜的按照企业的经营模式及企业发展的需要来管理利用使用资金；二是聘请资金管理的专业人员对资金进行专业的管理，使财务会计部门能够与有关资金使用与审批的部门进行监督与协作；三是将各项资金的使用去向进行有效的划分，将固定资金、流动资金、专项资金清楚的划分开来，使其不能相互流通使用；四是为培养企业内各部门成员对资金合理、节约使用的出事方式，公司的资金管理部门可以对资金进行集中管理、与分口、分级管理相结合。

二、主要内容

资金管理的主要内容是：对资金的使用和管理进行责任制划分，在进行投资的决策与计划时，对资金的使用情况进行检查和监督，定期对资金的利用效果进行考核。我国自建国到现在，对我国国营企业的资金管理原则和管理办法进行了多次的探索和改进。在我国建国的最初一段时期，国家负责对企业的资金进行供给，企业的资金管理是不计算成本和盈亏，仅对物资进行核算并记录收取、发放、存入的开支的数额。到了社会主义经济建设初期，国家对企业的所有财产物资进行记录和盘点。并在对物资财务盘点的基础上，按照企业的生产规模给予企业的资金。到了1979年，企业的资金管理方针有了明显的变化，基础建设投资，由国家财政根据对企业财产的清查和记录评估后统一进行拨款，变为由企业去银行进行贷款，寻找可用资金；固定资产，由过去的将基本折旧基金由全部上交国家，由国家进行处理，变为企业只上交国家财政的30%给国家，其余的70%归企业，并且一部分的企业在国家政策准许的情况下，可以将全部固定资产折旧基金自行留用，不用再交30%给国家；

三、管理目的和途径

资金管理的主要目的：保证资金供应及生产经营活动；有效提高资金利用效率，并且节约资金；对企业资金的使用建议和措施提出切实可行的方案，促进企业在产品生产，技术开发等各方面的提高。

资金管理的途径：首先，应加强对资金汇入及流出的管理，比如，可以对资金进行加速周转，以此来减少资金的流出，从而增加资金的流入，减少资金在企业所占用的时间。其次，对资金进行统筹兼顾，防止资金的体外循环。统一对资金进行调配使用，各部门实施备用金；对分公司的预算实行严格管理。最后，增大企业对资金的使用支配额度，抓住有利时机，利用企业信用与银行进行融资。

四、资金管理现状

（一）管认识不足

评估一个企业能否长久可持续的发展，在某种程度上来说是评估这家企业的资金管理模式的建立是否合理及是否将理论付诸于实践。有的企业把资金管理模式和理论与企业的实际运作分离，不能很好地实施资金管理的模式。也有的企业对资金管理模式的设计只停留在内部会计上，并没有将其专业性和群众性将融合。

（二）资金管理环境差

近年来，财务工作中有的人员不具备财会的资格，并且资金管理者素质低，学历不高。不但不对于正常的会计工作一窍不通，对于会计工作无从下手，更对资金管理模式闻所未闻。这样的企业容易按照往年的工作流程做，从来不进行改革与修订，因此在推行资金管理模式及实施上较困难。

（三）管理模式不健全

国内的一部分企业根本没有对于资金管理的相关规定，也根本就没有听说过该管理模式。那些企业只知道占有市场，一味的开发或者进行竞争。 他们认为金管理模式会缩小自己企业的发展，对自身的发展造成束缚。因此，那些企业中的会计工作秩序混乱、虚报假账，乱填报账单、对于资金的使用核算不清等，对企业资金使用造成了严重的影响。

（四）管理机制不完善

如上所述，国内的一部分企业根本没有对于资金管理的相关规定，只是建立了资金管理机构，但并不知道什么是资金管理机构的作用，也从来没有想到要将资金管理纳入到公司发展规划中，从而造成公司空有资金管理机构的框架，却没有发挥实质的作用。

（五）缺乏有效的监督机制

现今已经形成了包括政府监督和社会监督在内的监督体系。但空有一个监督体系的架构，没有实质性的工作和作用。这就使改监督体系对企业资金管理不能充分的进行有效的监督。

五、资金管理措施

（一）应对资金管理设定明确目标

企业应建立、完善各项资金管理政策和规定，以便财务制度上解决企业管理的各种问题，协调各部门的财务活动。从资金安全控制及有效使用方面完善资金管理制度。有计划地对各项资金实行管理。在不违反适应国家的资金管理计划的前提下，完成企业的经营需要，有效的利用资金；企业的各项使用资金划分开来，使其不能相互流通；启用专业人员对资金进行管理；将统一集中管理与分级管理相结合。

（二）优化管理环境

管理环境包括组织人事机构、经营程序、职权和责任的划分、资金管理者的对资金管理的认识等。企业的资金管理受多种因素的影响，因此，好的资金管理环境会使企业的资金使用更为有效。例如，一个企业的管理者，如果，私自挪用企业财务，必然会对企业的发展不利，也会对于一个企业的内部人员的团结产生影响。

（三）强化管理者的内控意识

企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率有着巨大的影响。企业强化内控意识就是要建立完善管理，有效的控制工作环境，要为员工建立一个公平，公正，机制清晰完善的管理系统。对于资金的管理者，不能一味的按照家长制或者习惯性的方式进行资金的管理和调控，应有的放矢，高效的将资金投入使用。

（四）确认正确的资金管理模式

资金管理首先应该确保资金管理模式是否正确、完整。企业的资金管理活动必须有具体的可执行的整体框架。管理者对于资金的出入应该做到心里有数，每一笔账目的流向和所产生的效益应该有深入的了解和决策。

（五）提高现金流的周转速度

提高现金流的周转速度，不但可以避免现金的不必要浪费，而且可以减少企业营运资金的占用量，提高现金的使用率。企业可以通过开展赊销业务增加企业收入，但首先应对开展赊销业务所增加的收入和损失进行比较，其次应该正确地选择客户，确定赊销期限。

（六）财务风险控制

企业应根据经营运作的项目和需要金额进行市场的评估，对可能出现的不良结果进行提前预警，并提出切实可行的解决方案，并且应该对流动资金的需求量和固定资金的需求量进行预先的估计和计算。除此以外，企业对于筹资的成本、结构及偿还计划和期限等都要事先评估，企业要保证拥有合理的资金结构，并且要合理的融资，防止出现财政紧缺的现象。企业应通过对风险的提前预警、分析及提出有效解决方案等一系列措施，对财务风险进行防范与控制。

六、结束语

总而言之，企业应围绕资金管理采取有效的管理和控制措施，切实提高企业的收效，防范财务风险，只有财务关系的协调统一、财务管理监督各项职能都能够有效发挥，才能促进企业的可持续发展的顺利进行。

参考文献：

[1]林燕.加强企业资金管理增强风险防范能力[J].商业经济. 2011（03）

[2]屈晓云.企业财务集约化模式下的资金管理研究[J].中国总会计师. 2011（01）

第4篇：财务资金风险管理范文

关键词：煤炭企业 资金筹集 财务风险

当前煤炭企业所面临的发展形势并不乐观，这主要表现在整个社会主义市场经济形势低迷，煤炭行业内部竞争关系加剧发展这两个方面。在煤炭资源价格不断下降的背景影响下，多数煤炭企业面临着经济效益的巨大亏损问题，部分企业欠款问题严重，一些银行不再愿意为煤炭企业提供贷款支持，导致大量规模偏小，实力不足的煤炭企业面临着破产重组，甚至是关井倒闭的严峻形势。在这一特殊的社会发展时期中，煤炭企业为了稳定自身发展，应对市场危机，提高企业对财务风险的应对与抵抗能力，关键在于做好资金筹集管理以及防范财务风险这两个方面的工作，以下即对该问题展开探讨。

一、煤炭企业资金筹集管理措施

受到经济结构优化调整，能源结构发展形势变化，经济增长速度放缓，以及生态环境约束等相关因素的影响，我国煤炭市场整体格局发生了非常巨大的转变。自2012年下半年开始，煤炭行业开始进入所谓的“铁锈时代”，行业整体基本处于亏损状态，产能过剩是煤炭企业普遍面临的问题之一。在这一发展背景下，对于煤炭企业而言，必须从资金筹集的角度入手，扩大企业资金实力水平，并有效拓展企业产业规模，应更好的应对行业发展危机。从煤炭企业发展的角度上来说，在资金筹集管理方面应当重点关注以下几个方面的问题：

（一）对资金进行集中管理，有效降低“存贷双高”财务风险

一方面存在着数额较大的低息银行存款，另一方面存在着数额较大的高息银行贷款。对于集团企业来说这种利息差就是损失。在集团化公司集中管理的背景下，对资金进行集中管理可以将集团内部资金进行有效合理调度使用，降低企业的低息存款与高息贷款，从而降低存贷利息差给企业带来的损失，进而实现企业的利润最大化。

（二）对企业结算中心制度进行完善，加强资金管理的集中性

为面向煤炭企业的发展提供充足且可靠的资金支持，确保资金管理的统一性与集中性，必须重点关注对多头开户的严格控制，严禁出现资金账外循环的问题。同时，企业应从财务结算中心制度的建设与运行方面入手，以集中化的理念与手段实现对企业内部资金的管理、调度、以及动态监控。煤炭企业所设置结算中心应当对口唯一银行，集团公司下属各个单位应当在结算中心中统一开设结算账户，使企业内部资金在结算中心中形成“资金池”，进而实现资金的集约高效利用。通过集团公司实现对下属煤炭企业资金流动方向、流动大小的严格监控。

（三）重视对现金流量的预测与分析，保障企业偿还债权以及资金支付能力

资金流向应当与资金管理齐头并进发展。现金作为企业发展中最关键的构成要素之一，针对现金流量的管理应当深入企业资金筹集管理的各个环节中，从加强对现金流量的预测与分析入手，提高企业对资产流动以及资金支付风险的应对、规避能力。煤炭企业应当从对现金流量的分析与预测入手，严格把握现金流入、流出企业的关口，严格管理在资金筹集（包括投资、筹资等在内）各个环节中的动态管控。

（四）健全全面预算管理制定，确保企业内部资金流动有序性

煤炭企业在以往的预算管理中覆盖范围比较狭窄，仅局限于对经营资金计划的管理，不利于资金筹集管理水平的提升。在全面预算管理的意识指导下，资金预算管理的覆盖范围应当扩展至生产经营、基础设施建设、投资活动等各个环节中。以全面预算管理为指导，煤炭企业需要采用逐层编报与审批+滚动式管理的方式，加强企业内部资金的流动性与秩序性。在预算管理目标确定后，应当将其作为煤炭企业各项生产经营活动开展的基本依据，且不得随意调整或更改。

（五）在资金筹集的过程中展开对筹资效益的合理预测，实现筹资成本与投资效益的紧密结合

从煤炭企业对资金的筹措角度上来说，所筹集资金成本越低，则煤炭企业在筹资行为中的偿付风险越低，经营项目效率越高，利润越大。同时，资金筹集的实际还需要遵循适时性原则进行把握，根据煤炭企业的自身发展趋势以及经营管理情况展开资金筹集决策，并尽快落实，以免出现筹集资金滞后的问题。除此以外，企业对资金进行筹集前还需要结合发展目标与方向，对资金需求量进行科学预测，将所筹集资金的使用期限与还款期限相结合，以科学动态的预测手段掌握所筹集资金的投资回收情况，优先选择投资回收期

二、煤炭企业财务风险识别

（一）应收账款风险

近年来我国社会经济发展中煤炭行业所面临的供应-需求矛盾不断增加，煤炭企业相关产品销售量呈现出了井喷式的发展，但部分煤炭企业过分关注提高销售量，未重视回收货款对企业发展的重要影响，导致企业出现大量坏账损失，造成巨大的应收账款风险。

（二）对外投资风险

在煤炭企业对资金进行筹集与管理的过程中，对外投资风险主要表现在以下几个方面，其一是与对外投资相关部门与机构的工作权责划分不明确，各个部门机构职能交叉重复，工作程序界定不清，信息渠道严重滞后，导致风险发生后无法进行及时且有效的处理；其二，对外投资行为所对应的投资收益率偏低；第三，煤炭企业在产生对外投资业务行为后缺乏有效的监督管理，即投出资本后缺乏专门人员、专门部门对收益进行分析与跟踪观察。

（三）项目融资风险

在煤炭企业发展并展开资金筹集行为的过程中所面临的项目融资风险主要表现在两个部分，其一是煤炭企业作为金融机构中的主要企业，为应对股份制改造而必须对企业内部治理结构进行优化，对企业运作方式进行规范，并严格相关贷款业务的审批权限，进而导致项目融资面临着巨大的难度；其二是在煤炭企业项目融资的业务过程中常常出现所谓的“短贷长用”问题，一方面会导致融资业务工作量的增加，另一方面也会导致企业面临着巨大的贷款违约风险。

三、煤炭企业财务风险防范措施

为有效应对煤炭企业在发展过程中所面临的多方风险，提高企业对风险的防范能力，就必须善于利用财务杠杆，加强风险识别与应对能力，具体包括以下几个方面的措施：

（一）健全风险管理工作意识

煤炭企业相关工作人员必须意识到风险是客观存在的，在企业参与市场竞争并谋求发展的过程中，势必会伴随一定的风险。因此，在任何财务决策的制定前，都必须预测风险发生的可能性以及具体的风险程度，从杜绝潜在风险入手制定有效措施。

（二）对财务风险进行有效化解

在煤炭企业积极谋求自身发展的过程中，应当有自主挖掘风险的意识，能够积极识别并找准风险，从而有的放矢的展开风险应对措施。同时，还需要对企业所面临的各种风险要素进行深入分析，预测企业在当前发展阶段中所面临的主要矛盾，从控制风险入手，然后积极消除风险产生与发展的相关因素，避免对企业发展造成不可挽回的影响。

（三）加强对成本项目的控制，对费用开支进行合理压缩

在企业化解财务风险的过程中，提高盈利水平同样是非常重要的渠道之一。但结合煤炭企业的发展形势来看，压缩成本与控制消耗只有齐头并进发展，才能够保障企业实现预期利润目标。因此，煤炭企业必须加强对原材料管理制度的完善，重视现场管理，降低材料消耗率，并提高生产经营活动中各种废弃物品的循环利用率，以上述手段的相互配合，实现对成本项目的严格控制。同时要压缩非经营性的费用开支，彻底杜绝浪费，把有限的资金投入煤炭企业安全生产方面。除此以外，还可以尝试对劳动组织进行改革，通过减员的方式提高效益。

四、结束语

市场经济中对煤炭能源需求量的下降，房地产市场的萎靡不振，以及钢铁行业、焦化行业广泛面临的产能过剩现状导致了煤炭行业陷入发展的困境之中的。在大量小规模煤矿破产重组甚至闭井的背景下，如何积极应对挑战，谋求企业的生存是备受各方关注的课题之一。从这一背景上来看，为了促进煤炭企业乃至整个行业的建设与发展，就必须关注对资金的筹集问题，但随之而来的就是资金筹集管理方面的问题以及对财务风险进行识别与防范的问题。本文从煤炭企业发展的角度切入研究，探讨煤炭企业资金筹集管理的主要要点，并对煤炭企业在发展过程中所面临的财务风险以及风险防范措施展开分析，望能够有助于煤炭企业在发展过程中更好的利用财务杠杆，在科学抵御各类风险的同时提高企业自身经济实力，促进企业良性发展。

参考文献：

[1]牛冲槐，秦雪霞，张永红等.煤炭企业筹资管理内部控制体系研究[J].会计之友，2012，（9）：44-46

[2]郭学琴.当前基本建设财务管理中存在的问题与对策浅析[C].//第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集.2009：258-262

[3]邹果.低碳经济背景下煤炭企业财务风险预警指标体系的构建[J].商业会计，2015，（15）：103-105

[4]刘艳霞.试论煤炭资源整合过程中的财务风险及其防范措施[J].财经界，2011，（16）：211-211

第5篇：财务资金风险管理范文

一、财务风险管理的相关理论基础

1.财务风险定义和特点

所谓的风险，主要是在现实世界中的不确定因素。对于财务风险的特点而言，风险处于一种客观存在的状态，这种风险难以进行正确的大小估计，有着不确定性，在其产生中，有着偶然性。

2.财务风险管理的基本结构

关于财务风险的管理中，首先做好筹资风险的有效管理，结合实行的负债经营，避免带给企业各种不确定性的收益影响。这种筹资风险的来源中，结合一种偿债风险，并对借贷方式进行严格的规定，避免收益变动风险的有效控制。

其次，做好投资风险管理，主要是做好投资生产项目和债券投资的分析，并在风险的评估中，注重投资项目风险的合理控制，在投资收益率的方差控制中，对项目风险的大小进行合理的衡量，在资金切实可行的方案控制中，将投资风险进行分散。

最后，加强资金回收风险管理，这种企业产品的销售过程中，注重成品资金的合理转化，对于冶炼企业而言，主要是做好应收回收账款相关金额的一种合理控制。

二、企业的特点和财务风险的种类

1.企业特点

对冶金企业而言，该类企业是国民经济的基础，产值和营业额在国民经济体系中占据着相当大的比例，同时有色金属的高价值也为冶炼企业带来生产经营的动力。但有色金属冶炼企业存在较为激烈的竞争性。资源的稀缺和产能的扩张更是使得金属冶炼行业之间的竞争日益激烈，为争夺原料，保证产能，大多冶炼企业都是高能耗低毛利，为此有不少企业为避免购进原料中有色金属的价格风险在金属交易所进行期货保值，往往需要筹集一定的巨资并进行良好的运营，如此诸多情况就对财务风险提出更多的考验。

2.财务风险种类

现代化冶金企业的发展中，财务风险同样也有着多种的种类。关于市场经济的完善性发展中，更是基于货币市场和相关的商品市场，并在风险的不断转移和体现中，仍然存在一定的财务风险，而对冶金企业财务风险的基本管理中，结合资本密集性的相关特点，注重财务风险类型的一种根本分析。

基于资本逻辑的顺序而言，这种企业财务风险，主要存在资本配置、消费以及复原中的风险，同时在资本的支付中同样也存在资本市场的风险。冶金行业有着典型资本密集型的特点，在不协调性的生产要素发展中，资金的配置，不仅仅有着较长的周期，同时也有着较大的利率和汇率的一种变化。

基于资本运动环节而言，投入运营中的资本同样也存在各种风险。如资金回收风险的产生中，对于商品营业性风险的变卖中，更是结合其市场的需求情况，并使得资产处于一种闲置的风险。

三、企业资金筹集中的风险管理和财务风险管理

1.企业资金筹集中的风险管理

（1）资金筹集中存在的问题

冶金企业规模化的发展中，资金筹集中同样也存在各种问题，并带给企业较大的风险。首先，缺乏严格的监督，使得风险逐渐增加。其次，资金和资源的浪费。最后，缺乏科学性的财务决策。

（2）筹资风险的管理

筹资风险的管理中，主要是结合收益风险的均衡原则以及筹资风险机制健全的基本原则，做好宏观风险环境的根本控制，将风险全面降低，在风险的不断分析中，做好筹资管理行为的科学指导。保证有着适度性的负债规模，并对负债结构的合理性进行保持，在利率结构和债源结构的分析中，保证有着合理性的负债结构，对利率和汇率变动带来的筹资风险进行防范，并在风险的合理控制中，多好多元化的筹资管理，将筹资风险显著降低。

2.企业外汇和利率风险管理

企业外汇和利率风险的管理中，通过对风险审查制度进行建立，对风险的类型进行判定，在对风险管理目标的确定中，结合冶金市场的实际发展情况，并联系货比供求关系的根本分析，对财务风险处理相关的对策进行不断的制定。通过对财务风险管理战略性的系统建立，本着战略性的高度特点，做好公司财务风险管理的基本组织系统结合，在风险管理的整体化优化中，对风险防范对策进行制定和实施，将风险损失降到最低，并保证有着最大化的收益。

四、企业财务风险管理内部环境的建设

1.财务风险管理制度的完善

首先，结合计算机网络信息技术，将财务风险的管理全面加强。要注重资金管理的一种中心理念，并实现现代化计算机网络技术相关的先进性管理思想，注重有效性债体的不断分析，并将信息的真实性全面体现，实现会计数据加工的简便性，规范管理工作的过程，保证管理的透明化。

其次，结合市场经济的实际发展情况，在财务风险管理制度的建立中，就要做好总会计师的财务风险管理。如通过对企业财务状况进行熟悉，并结合市场较强的变化中，注重项目投资风险的根本管理，注重工程技术人员的根本配合，对专门的财务风险管理机构建立，做好财务风险的规范化和科学化的管理。

最后，在财务风险管理和预测中，就要联系实际的财务控制和财务分析，在财务风险最小化的控制中，实现风险管理的一种有效性结合，将财务信息和实际的业务流程进行一体化的实现。注重资金流的一种不断集成，在实际的数据分享中，对企业的预算和相关的结算过程进行高效化和规范化的应用和发展。

2.财务风险预警指标的建立

在财务风险的管理中，就要结合市场竞争的一种形式，将企业财务风险管理全面加强，做好财务预警系统的不断建立和完善。

首先，做好编制现金流量的预算过程，保证冶金企业有着稳定性的经营。注重现金流量的预算，并做好企业预警信号的合理提供，实现现金流量预算的准确性编制。在现代化企业目标的汇总中，做好预期未来收益的分析，做好量化的形式表达，有条件的建立全面滚动式的现金流量预算。

其次，在财务分析指标体系中，建立长期财务风险预警系统。冶金企业发展中，更要对短期财务风险的基本预警系统建立，结合长期财务风险预警相关系统，在获利能力以及偿债能力的结合中，保证发展的潜力指标有着一定的代表性。结合资产获利的基本能力而言，主要是做好总资产折旧报酬率的根本分析，并在企业生产经营发展中，将单位资产的使用效益不断促进。基于偿债能力而言，在企业全部资产流动性的测定中，往往是结合应收账款的根本分析，注重经营活动现金净流量的合理分析。

第6篇：财务资金风险管理范文

关键词：财务风险规避措施方法

财务风险是指由于多种因素的作用，使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。揭示企业财务风险的成因,并对其规避的措施和方法进行研究，具有十分重要的意义。

一、企业财务风险的成因

1、企业财务管理系统适应宏观环境的滞后性

目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不健全，管理基础工作不完善等原因，企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境的不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

2、企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3、财务决策缺乏科学性导致决策失误

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

4、有些企业内部财务关系混乱

企业内部财务关系混乱是我国企业产生财务风险的又一重要原因，企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

二、企业财务管理在不同阶段的财务风险

1、企业资金结构不合理，负债资金比例过高

在我国，资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，我国企业资金结构不合理的现象普遍存在，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。很多企业资产负债率达到70%以上。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。

2、固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误

在固定资产投资决策过程中，由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，为企业带来巨大的财务风险。

3、对外投资决策失误，导致大量投资损失

企业对外投资包括有价证券投资、联营投资等。有价证券投资风险包括系统性风险和非系统性风险。由于投资决策者对投资风险的认识不足，决策失误及盲目投资导致一些企业产生巨额投资损失，由此产生财务风险。

4、企业赊销比重大，应收帐款缺乏控制

由于我国市场已成为买方市场，企业普遍存在产品滞销现象。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收帐款大量增加。同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收帐款失控，相当比例的应收帐款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性，由此产生财务风险。

5、企业存货库存结构不合理，存货周转率不高

目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。

三、企业财务风险的规避

1、规避企业财务风险的主要措施

规避财务风险以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。本人认为，规避企业财务风险，主要应抓好以下几项工作。

（1）认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法；建立和完善财务管理系统，设置高效的财务管理机构，配备高素质财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。（2）不断提高财务管理人员的风险意识。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

（3）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。

（4）理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一。为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了。

2、企业防范财务风险的技术方法

（1）分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其他企业共同投资，以实现收益共享，风险共担，从而分散投资风险，避免因企业独家承担投资风险而产生的财务风险。由于市场需求具有不确定性、易变性，企业为分散风险应采用多种经营方式，即同时经营多种产品。在多种经营方式下，某些产品因滞销而产生的损失，可能会被其它产品带来的收益所抵销，从而避免经营单一产生的无法实现预期收益的风险。对外投资多元化是指企业对外投资时，应将资金投资于不同的投资品种，以分散投资风险。

（2）回避法。即企业在选择理财方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以回避财务风险。

（3）转移法。即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。转移风险的方式很多，企业应根据不同的风险采用不同的风险转移方式。

（4）降低法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。例如，企业可以在保证资金需要的前提下，适当降低负债资金占全部资金的比重。在生产经营活动中，企业可以通过提高产品质量、改进产品设计、努力开发新产品及开拓新市场等手段，提高产品的竞争力，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。另外，企业也可以通过付出一定代价的方式来降低产生风险损失的可能性。例如建立风险控制系统，配备专门人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现并化解风险。企业也可建立风险基金，如对长期负债建立专项偿债基金，以此降低风险损失对企业正常生产经营活动的影响。

3、不同的财务活动阶段，规避财务风险的技术方法

（1）筹资风险规避的技术方法。首先，充分利用自有资金，加强对自有资金的控管，对各种借支款项要严格审批并及时催收。其次，选择合理的资本结构，即债务资本和自有资本的比例要适当，充分利用债务资本的财务杠杆作用，选择总风险较低的最佳融资组合。第三，注意长短期债务资本的搭配，避免债务资本的还本付息期过于集中。第四，选择多种筹资渠道。第五，提高资金的使用效益。无论是自有资金，还是债务资金，只有资金使用效益提高，才能保障企业的偿债能力和赢利能力。

（2）投资风险规避的技术方法。首先，要谨慎投资，在资金运转良好或有剩余资金的情况下，才去考虑获取额外报酬的对外投资。第二，如果投资是生产经营的必须环节或是进行风险性投资，必须拟定严谨的投资计划，进行科学的投资回收评估和论证，选择最佳的资金投入时间，以避免造成资金短缺或运转不灵。第三，合理进行投资组合。投资组合包括不同投资品种组合、不同行业或部门的投资项目组合，长短期限不同的投资组合等，以追求一种收益性、风险性、稳健性最佳组合。第四，加强对证券投资的系统风险和非系统风险的研究，以减轻和抵消对证券投资收益的影响。

（3）资金回收风险规避的技术方法。资金回收风险是指资金不能及时周转或资金流出后不能及时收回的风险。要规避资金回收风险必须做好资金来源、资金占用、资金分配和资金回收的测算和平衡，以保证资金的安全性、效益性和流动性。应收账款回收控制风险可以通过以下方法加以规避：一是利用“五C”系统对客户进行科学评估，对不同的客户给予不同的信用期间、信用额度和不同的现金折扣，制定合理的资信等级和信用政策；二是在现销和赊销之间权衡，当赊销所增加的赢利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销；三是定期编制账龄分析表，确定合理的应收账款比例，对应收账款回收情况进行监督，对坏账损失事先做好准备；四是针对不同的客户、不同的阶段采取不同的收账政策，既要保证账款的有效收回，又要注意避免伤及客户关系，同时，制定收账政策时要考虑收账费用与坏账损失的大小。

（4）收益分配风险规避的技术方法。收益分配风险的规避要从现金流入和现金流出两方面着手。一方面要对现金流入实施控制，另一方面要考虑收益分配政策。根据企业发展的需要，制定合理的收益留存和利润分配政策，采取适当的利润和现金分配方式，保障现金流入与流出的相互配合、协调，以降低风险。

【参考文献】

[1]周朝琦等：企业财务战略管理.北京：经济管理出版社,2001，4。

[2]王希旗、江小毅：财务管理.杭州：浙江大学出版社,2004，8。

[3]叶弟豪：财务风险规避.知识出版社,1994。

[4]朱伟：论我国企业财务风险制度防范.企业经济,2003（3）。

第7篇：财务资金风险管理范文

1.管理人员缺乏风险意识

长期以来，我国的医疗卫生行业都是由国家控制，及时在财务活动中出现了一些风险，都是国家承担，因此医疗卫生企业管理人员缺乏财务风险意识，他们认为，只要严格按照企业的财务制度就不会发生财务风险。然而，在市场经济环境下，财务风险发生的概率非常大，一方面是受整体大环境的影响，市场经济环境下，医疗卫生企业财务活动日益复杂，很多的财务风险是管理者无法遇见的，加之管理者对于财务风险缺乏足够的重视，风险意识不足；另一方面加大了企业的财务风险的发生概率，对于我国医疗卫生行业更加稳定的发展造成了非常不利的影响。

2.财务人员的行为风险

财务人员的行为风险是企业在开展财务活动中比较常见的一种财务风险。财务人员在企业中长期工作，对于企业各方面的规定都比较熟悉，而且自身拥有第一手的财务资料，因此财务人员很容易为了个人利益，作出一些损害企业发展的事情。医疗卫生行业的企业作为企业的一种特殊形式，它的经营与发展也需要很多的财务人?T的支撑，因此其财务人员的行为风险依然非常大。这种风险一方面是由于财务人员制度道德所致；另一方面还有一些财务风险并不是主观行为，而是由于工作失误造成的经济利益的损失，进而引发财务风险。

3.内部财务监控机制不完善

一方面，医疗卫生企业内部的财务监控机制不完善，缺乏财务风险费相关的制度，使得工作人员对于财务风险缺乏足够的重视，在日常的经营过程中随意性非常强，无形中增加了财务风险，对财务风险控制造成了不利影响；另一方面，财务管理流程不科学，影响了财务管理水平，增加了财务风险的发生概率。在医疗卫生企业内部，财务人员的岗位职责不分离，这为财务人员行为犯罪提供了可乘之机，财务风险不断提升。

4.对资金管控不重视

医疗卫生行业的财务费风险很大一部分来自资金管理，因此医疗卫生企业应该加大对于资金的管理与控制，然而，目前我国医疗卫生企业对于资金管控不重视。医疗卫生企业的管理者把大部分的经理都放在了增加经济效益上，他们更加注重如何增加营业收入，宁可多花钱打广告也不会拿出资金提高资金管理水平，因此，医疗卫生企业的资金管理水平比较低，影响了财务活动，增加了财务风险。

二、如何应对医疗卫生行业财务风险

1.提升全体员工的风险意识

随着市场经济的发展，医疗卫生企业也开始市场化，及时是公立医院也开始走市场化之路，因此，医院需要自担风险，为了降低医院的财务风险，医院管理人员应该提升风险意识，管理者一定要意识到只要风险发生了，那么医院就会承受重大的经济损失，因此应该提高对于风险的重视，采取有效的措施防范风险的发生。在医院内部，应该积极宣传财务风险的重要性，让全体员工都提高风险意识，在日常的工作中注意降低风险，监督财务工作，一旦发现风险，及时汇报，采取有效措施把防止风险发生。

2.强化会计人员的培育力度

会计人员的行为对于财务风险具有重要影响，为了防止会计人员的行为带来的财务风险。医疗卫生企业应该提升会计人员的专业素质，降低由于专业水平不足造成的财务风险。另外，还要加强财务人员职业道德的重视，设置培训机会，提升财务人员的职业道德，防止财务人员违反职业道德带来的财务风险。在招聘财务人员的时候，要加强对于财务人员道德水平的了解，如果道德水平低，那么及时财务人员的专业水平再高都不要录用。

3.完善内控体制与风险方略

为了能够有效的降低财务风险，我国医疗卫生行业应该建立完善的内部控制制度，从制度上对财务行为进行一定的规范，降低财务风险的发生概率。首先，应该提升内部控制制度的有效性，针对具体问题具体分析，建立有针对性的制度，保证制定能够真正的执行，提升内部控制制度的有效性，让制度的作用充分的发挥出来，降低医疗卫生行业财务风险的发生概率。其次，因该提升财务制定的科学性，保证制度作用更加充分的发挥出来。再次，应该增加财务制度的全面性，防止制度漏洞被一些不法分子利用，损害医疗卫生企业的经济利益，增加财务风险。

第8篇：财务资金风险管理范文

摘要:企业的财务风险广泛的存在于企业的投资、融资和营运资金活动中,财务风险的控制已成为企业管理者无法回避的问题。本文基于财务风险的表现形式,分析了企业财务风险的成因,并对企业财务风险的控制策略作了探讨。

关键词:财务风险;表现形式;成因;对策

一、企业财务风险的表现形式

(一)筹资风险

筹资风险主要表现在企业是否能及时还本付息,借入资金严格规定了借入款项的还款方式、还款期限和还款金额等,如果借入资金不能产生很好的经济效益,企业不能按时还本付息,就可能使企业付出更高的代价,甚至破产倒闭。在市场经济条件下,负债经营已成为现代企业经营的主要方式,适度负债对企业生存发展以及整个社会的经济发展都有重要意义,但负债经营既可为企业带来厚利,又可使企业面临巨大风险。

(二)投资风险

很多企业盲目投资新项目,在投资新项目之前,并没有经过科学的可行性论证,带有较大的盲目性,结果就是投资方案实施后,不仅不会给公司带来经济效益反而带来负面影响。还有的企业不具备快速发展的条件,速度过快,使企业处于资金短缺之中,形成财务风险。有些企业在筹集资金以后,走多元化的道路,不断涉足自己不熟悉的行业或领域,使公司资源分散,没有形成核心竞争力,最终加大了财务风险。

(三)资金营运风险

企业从生产产品到出售,再到资金的收回,在转化的过程中,时间和金额都具有不确定性,就就是所谓的资金回收风险。竞争是市场经济的重要特点,企业为了扩大市场占有率,广泛的采用商业信用。商业信用是把双刃剑,一方面能给企业带来短期的筹资;另一方面也加大了企业发生坏账的可能性。还有些企业的偿债观念淡薄,短期负债成本低或无需花费成本,从而导致很多企业无视约定的付款时间,滥用商业信用,无故拖欠货款,引发“三角债”。

二、企业财务风险形成的原因

(一)缺乏风险意识

财务风险是客观存在的,只要企业存在财务活动,就会存在财务风险。有些公司的高层管理者忽视了企业风险的存在,对企业的发展盲目乐观。另外,从计划经济向市场经济转型的过程中,企业缺乏信用风险意识,更缺乏有效的风险管理机制。内部控制人员风险意识差、责任心不强,没有正确地估计和判断事项能力,没有形成有效的风险控制机制,在实际工作当中,企业的财务管理人员对财务风险的重视程度也不够,大都缺乏风险意识,产生财务风险也就在所难免。

(二)资本结构不合理

资本结构是指企业各项资金来源的总和,即每一种资金占全部资金来源的比例,组成企业全部资金的两个来源:自有资本和借入资金,二者具有完全不同的性质,负债资金的成本低但使用时间短,逾期若不能归还将会给企业带来财务风险;而权益资金却恰恰相反,其使用时间长,使用安全,但资本成本较高,一般企业都会举借外债,利用财务杠杆进行负债经营,以增强企业的获利能力,但同时就要承担相应的财务风险。有些公司虽然意识到了利用财务杠杆负债经营可以帮助其迅速的扩大规模,却没有顾及到过度负债可能带来的风险。

(三)投资决策失误

企业盲目的扩张,一味的追求规模经济是导致企业财务风险的重要原因,有些管理者认为企业的规模越大越好,但规模过大企业很难将技术、人力资源、市场开发、财务管理、组织管理等因素整合在一起,就会造成了企业内部机制的失调,使企业无法形成一个均衡的“有机体”,从而使企业大而不强,导致企业抵御风险的能力大大降低。同时,企业在自有资金不足的情况下急功近利,盲目进行扩张,注定要走负债经营的道路,加大了企业财务风险。

(四)企业管理水平低

企业管理者的财务知识缺乏,重经营而轻管理,重业务而轻财务,使得营销人员权利和责任过大,产品定价、销售、发货、与收款的工作完全由销售部门承担,应收账款管理弱化,许多问题不在账面反映,内部审计也不易发现。财务应有的监督职能不能充分发挥,该通过财务管理带来的效益未能显现出来,甚至认为应收账款管理是财务部门的职责,但财务部门并不了解客户的详细情况和交易背景,无法形成科学有效的管理。而且,会计核算在业务发生之后,一旦发现问题往往已经酿成损失,不能发挥事前安全检查和监督的职能。

(五)企业财务关系的复杂性

企业的财务活动涉及的问题很多,遍布于企业活动的全过程,伴随着近年来企业资产规模日益扩大,发展速度的加快,大多数企业的财务管理活动变得更加复杂。企业内部财务关系的复杂和混乱是我国企业产生财务风险的重要原因,企业内部各部门之间、企业与上级部门之间,在资金的管理及使用、收益的分配等方面,规定的权利与义务不明确,造成资金使用效率低下,随之而来就是资金的大量流失,资金的安全性和完整性无法得到保证,其中的风险指数也在急剧攀升。

三、企业财务风险控制策略

(一)提高风险防范意识

财务风险防范和控制的原因之一,便在于人们的风险防范和控制意识的缺失。要使财务管理人员明白,财务风险存在于财务管理工作的各个环节,任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险,因此,财务管理人员应当将风险防范和控制意识贯穿于财务管理工作的各个环节,并贯穿于工作的始终。财务管理人员应脚踏实地的去执行措施风险防范的措施,真正将有效的防范和控制手段落到实处,发挥其应有的作用。财务人员在做出决策时,要充分的衡量风险和报酬的关系,高风险会带来潜在的高收益,但也只能在可以接受的范围内,风险防范和控制意识的确立在控制财务风险方面应发挥其应有的作用。

(二)优化资本结构,降低资金成本

负债经营是一把双刃剑,负债产生的利息能给企业带来节税的好处,带来更高收益的同时,但也会使企业的风险加大,企业一定要把握好"度",适度负债经营。企业要充分考虑自身生产经营状况和所处的生命周期,对经营状况良好,资金周转快,处于成熟期的企业,负债比率可以适当提高;对经营状况不好或不稳定,资金周转缓慢,处于衰退期的企业,则其负债比率应适当降低。另外,提高资金的使用效益,降低资金成本,是防范和控制筹资风险的保障。企业要充分的了解各种资金来源的资本成本的大小,进行决策时才能选择代价最小而又能使企业价值最大化的资金形式。

(三)控制投资风险

企业在做出投资决策之前要进行充分的可行性分析,对未来现金流量的情况做出合理的预测,充分考虑企业的潜在风险,坚持谨慎性原则,将高风险的项目排除在外,对项目的充分论证,采用科学的决策方法,对不同投资项目的财务绩效进行深入的分析和评价,从中选择最优的决策方案。证券投资风险的防范与控制主要运用投资组合理论,企业可以有三种做法:第一是选择足够数量的证券进行组合;第二是将风险程度不同的证券放在一起进行组合;第三是把投资收益呈负相关的证券放在一起进行组合。虽然投资分散化可以降低非系统风险,减少损失,但是投资分散化越高,证券投资组合对整个市场的依赖性就越强,所以企业要对市场做出一个合理的预测。

(四)防范资金回收风险

企业在销售业务中,可以对不同的客户进行信用的分类,并对不同客户选择不同的销售方式和结算方式。对于财务状况和信用状况良好的客户,可适当的采取赊销的方式,并将赊销的额度控制在信用额度之内;对于信用状况不好的客户尽可能采取现销方式,以免造成不必要的坏账损失。在应收账款的管理上,建立坏账准备金制度,定期对应收账款账面金额进行分析和管理,加强欠款的催收工作。企业应依据谨慎性原则,对应收账款计提坏账准备,计提的比例可以参照以往经验。同时还应采用账龄分析等方法,及时调整坏账准备计提比例和金额,以避免长期呆、坏账造成的流动性风险,减少企业利润的虚增。另外,企业在存货库存的管理上,制定最优化的库存投资政策,使所有的生产环节在保证材料供应的同时,库存达到最低,最大限度的实现零库存。

(五)建立和完善财务制度

根据企业管理的具体要求,在充分调查研究的基础上,建立公司的财务管理、资产管理、预算管理、对外担保、财务会计报告等一系列管理办法。企业将制定的各项管理制度并定期对公司的财务人员、管理人员进行培训,在日常管理中认真执行各项规章制度,并及时的修正和完善。企业还应定期对各部门执行财经法规和各项财务制度的情况进行检查,发现问题及时纠正。企业在财务制度制定的过程中,要强调在财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析等财务管理过程中的风险控制,必须系统全面的识别、分析与测试财务风险,采取科学的方法防范与控制财务分析,并对管理效果做出客观评价。

(六)建立财务风险预警系统

财务风险预警系统是从企业微观入手,以模型的形式,对企业财务过程进行监督,对监测结果进行识别,判定监测到的财务信息属于何种状态以及预示着何种危机程度,并预报财务运行过程将走向的状态。它是运用定量分析法和定性分析法,观察、计算并监督企业财务状况,及时调整企业的财务活动,企业财务风险预警系统是由多个子系统构成的,企业应建立包括信息采集,风险的识别与评估,风险的预报等子系统,将这些系统与企业组织融合在一起,将财务风险预警体系发出的信号传递给管理层,及早发现财务风险征兆,采取有效措施防范和控制可能出现的财务风险,同时也可以使企业获得更多的有预测性、能反映企业真实价值的信息为企业的经营管理服务。

四、结束语

企业财务风险是客观存在的,它存在于企业生产经营的方方面面,并贯穿于生产经营的全过程之中,影响企业财务活动的因素是复杂多变,因此,财务风险的控制也就成为一项复杂的系统工程。企业只能充分认识和控制财务风险,分析风险产生的各种原因,正确识别财务风险的基础上,运用专业的方法处理和应对风险,采取防范和控制措施,最大限度的降低风险损失,达到防范和控制的风险的目的。

参考文献:

[1]祁爱玲,上市公司财务风险管理的策略分析,市场周刊,2009年第7期

[2]梁冠球,谈财务管理工作中的风险防范与监督,交通财会,2009年第8期

[3]杨爱君,加强企业财务风险管理,经济师,2008年第12期

[4]杜远荣,浅析企业财务风险与防范,中国科技信息,2008年第24期

第9篇：财务资金风险管理范文

【关键词】企业财务风险 管理

一、财务风险的涵义及其产生

财务风险是指企业在各项财务活动过程中，由于内外部环境及各种难以预料或控制的不确定因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。企业财务风险通常表现为：产品出现积压，销售额出现非正常下降；现金流量不足，企业不能及时偿还到期债务；现金大浮下降，而应收账款中的坏账大幅度上升；原材料成本上升，销售利润连续下滑；产生大额的或有负债；过度的贷款，让企业支付利息成为一种沉重的负担，并使企业从银行贷款的能力降低。

财务风险产生于企业的经营活动、筹资活动和投资活动三大方面。相应的财务风险也就分为经营风险、筹资风险和投资风险三类。经营风险是指企业经营环境的变动，经营方式的改变或经营决策的失误等所产生的风险。筹资风险是指由于负债筹资引起、且仅由主权资本承担的附加风险。企业承担风险程度因负债方式、期限及资金使用方式等不同面临的偿债压力也有所不同。投资风险是指投资项目不能达到预期效益,从而影响企业盈利水平和偿债能力的风险。

在市场经济下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，不同的财务风险产生的具体原因不尽相同，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因。如国家政治、经济、文化等外部环境及企业内人、财、物内部环境的复杂性，市场价格的不稳定性，供求关系的多样性等都决定了市场经济条件下企业财务风险的客观存在。

二、加强财务风险管理，防范企业财务风险的措施

1．强化财务风险防范意识，树立正确的财务风险观念

企业各部门、各人员，特别是企业的决策管理部门和财务管理人员必须增强风险防范意识，将风险防范意识渗透于财务管理工作的各个环节。财务管理人员要掌握扎实的财会专业知识，具备财务信息的收集、整理和分析能力；要具有对财务风险的敏感的、准确的职业判断能力，及时、准确地估计和发现潜在的财务风险,并能对具体环境下的风险作出判断和提出解决方案。

2．加强企业内部管理，抓住关键控制点，正确防范财务风险

加强内部会计控制制度的建设，建立健全授权控制、不相容职务相互分离、会计记录控制、预算控制、财产保全控制，风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制。对未决诉讼、担保业务等潜在的风险进行防范和监控。

3．加强企业内部财务管理，提高资产使用效率 ，努力降低经营风险

加强企业内部管理，调整资金及资产结构，减少和降低不合理的资金占用，提高资金的使用效率和周转速度。

（1）货币资金控制。货币资金管理不善，会造成资金闲置或不足。资金闲置，是资源上的浪费，增加了资金占用成本；资金不足，则会导致企业无法应付经营急需的资金，引发流动性危机。因此，在合理确定企业资金需要量，改善资本结构的同时，要维持企业一定的付现能力，以保证日常资金周转灵活。

（2）应收账款控制。在市场竞争日益激烈的今天，信用交易的存在使得企业应收账款的比例难以降低。应收账款控制不严，会造成企业资金的流失。要加强应收账款的风险防范与控制，建立一套科学、系统的应收账款体系，注重评估客户的财务状况和资信状况，谨慎签订合同，定期分析账龄，紧密跟踪应收账款的还款情况，合理制定收款政策，控制风险，减少坏账损失。

（3）实物资产控制。许多企业的管理者都很重视对资金的管理，而对实物资产(包括存货、固定资产等)的管理却重视不够。于是，实物资产控制这一环节也就成了企业财务风险管理中的薄弱环节。对于存货，在保证生产和销售顺利进行的同时使存货总成本达到最低水平。在实际工作中，可以调查、总结已有的经验，运用存货管理中的最佳订货批量模型来确定存货量，以减少损失。对于固定资产，要制定完整的固定资产核算体系，合理计提折旧及各项准备。同时，要理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一，明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予相应的权力，真正做到权责分明，各负其责，使企业内部各种财务关系清晰明了，减少企业因管理不善而造成的财务风险。

4．选取合适的投资组合，提高投资收益，规避投资风险

投资组合理论指出投资多样化可以分散风险。增加投资组合中资产的种类，组合的风险将会不断降低，而收益不会降低，仍是个别资产的加权平均值。但是，必须明确资产多样化应有一个度的控制，过多的投资项目，只会导致更大的风险。它需要管理者根据自身情况，合理选择一定量相关程度不高的投资项目。

5．选择合适的筹资方式，适度负债经营 ，降低筹资风险

企业的资产负债率过高，容易导致过高的财务风险。因此，规避负债筹资引发的财务风险是解决企业财务危机最关键的一环。企业筹集资金的渠道主要有二大类：一是股东、出资人的投资。二是借入的资金。

利用普通股筹资企业没有还本的压力。但是普通股筹资过多企业不能获得杠杆利益，而债务筹资过多又会加重企业负担。因此，资本结构是否合理关键就取决于债务资本和权益资本的构成比例。企业应根据其发展规划和偿还能力确定举债的适度规模与最佳时间。举债规模也包括短期负债和长期负债的比例安排。长短期债务各有利弊，短期负债的流动性较强、风险较大、成本低，长期负债与之相反。它们的筹资速度、筹资成本、筹资风险以及借款时企业所受的限制均有区别。企业筹资不仅有债务筹资和权益筹资，还有许多筹资方式可以选择。合理安排各种筹资方式所占的比重，可以有效降低企业的财务风险。

三、建立有效的管理机制，降低企业财务风险

除了上述几点，企业还应注意增强经营者的风险防范意识，提高财务决策的科学化水平，培养高素质的财务管理人员，建立起完善的财务风险控制体系。

财务风险作为一种危机信号，能够全面综合反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，要求企业的经营者、财务管理人员必须经常进行财务分析，防范财务风险，建立财务风险预警分析指标体系，并进行及时、正确的财务风险决策。针对上述财务风险的原因，企业应根据自身的风险情况，采用正确的风险管理方法，制定严格的控制计划，降低风险。

综上所述，企业在财务管理过程中，应当建立财务风险预警指标体系，及时发现风险，加强筹资、投资、资金回收及收益分配的风险管理，化解危机，实现企业的战略发展目标。

参考文献：