财务内部管理规范精选(九篇)

第1篇：财务内部管理规范范文

    【关键词】 会计内部控制; 财务管理; 风险; 监督检查

    企业内部控制制度,是为适应生产经营管理的需要而产生的,是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。企业内部控制制度,是企业内部为有效地进行经营管理而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。企业实施会计内部控制,能够保护其资产的安全与完整,及时发现、纠正错误及舞弊行为,保证会计资料真实、完整,控制风险,规范企业的财务管理。如何实施和完善企业会计内部控制机制,应做好以下几方面的工作:

    一、建立规范严谨的内部会计控制制度,以制度来制约企业的各种财务管理行为

    “无规矩不成方圆”,按照《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》等法律法规,结合本单位的实际情况,制定包括货币资金、实物资产、对外投资、采购与付款、销售与收款、成本费用等经济业务的内部控制制度。

    内部会计控制制度应当约束企业内部涉及会计工作的所有人员、各项经济业务及相关岗位,任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。

    二、确定关键控制点,强化内部会计控制的可操作性和实用性以防范风险

    (一)从货币资金控制入手,保证货币资金的安全完整

    1.对货币资金收支业务建立严格的授权批准制度,办理货币资金业务的不相容岗位应当分离,相关机构和人员应当相互制约,确保货币资金的安全。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,定期实行岗位轮换。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级领导报告。

    2.在货币资金业务过程中,应当按照“计划申请、支付审批、支付复核、办理支付”程序办理货币资金支付业务。

    (1)计划申请。办理采购、维修等业务时,应提前根据年度批准的财务预算编制带有连续编号的计划明细表,由责任部室领导签字后按照审批权限呈主管局长、主管财务局长、局长审批,责任部室将审批后的计划报财务部备案,作为以后办理款项结算的依据。(2)支付审批。报账时,填制报销单,同时注明款项的用途、金额等内容,并附有效经济合同或相关证明。审批人根据其职责、权限进行审批。对不符合规定的票据,审批人有权拒绝审批。业务经办人员对票据及业务的真实性负责。(3)支付复核。财务部对批准后的支付凭证进行复核,复核支付凭证的批准权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,票据是否合法有效,金额计算是否准确,支付方式是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。(4)办理支付。出纳人员根据复核无误的支付凭证,按货币资金的管理规定办理支付手续。

    3.对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。建立定期对账制度,由记账员定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,将银行存款账面余额与银行对账单调节相符,并对未达账项逐项进行追查,查明原因,及时处理。同时定期或不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。

    在实施货币资金控制时,加强银行预留印鉴的管理,财务专用章应由出纳人员保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

    (二)从实物控制方面入手,保证实物资产的安全完整

    1.明确实物资产管理岗位的责任,对实物资产的验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制,防止各种实物资产被盗、毁损和流失。办理采购与付款业务的人员应具备良好的业务素质和职业道德,并定期进行岗位轮换。不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。审批人员根据采购与付款业务授权批准权限的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。对于重要和技术性较强的采购业务,应当组织专业技术人员进行论证,同时实行集体决策和审批,防止出现决策失误而造成严重损失。

    2.在实物控制方面按照“请购、审批、采购、验收、付款”等程序办理采购与付款业务,并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证,建立完整的采购登记制度,加强请购手续、采购合同、验收证明、入库单、发票等项资料的相互核对工作。

    (三)严格执行会计内部控制制度,保证财务管理工作安全、稳定运行

    经济业务事项、会计事项的授权人员、经办人员、审核人员、出纳人员、会计核算人员、物资保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。

    1.任何一项经济业务,必须有两人以上参与,不应有脱离监督的经济行为。

    2.在开户银行的预留印鉴,不能由出纳一人保管。

    3.会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作、银行存款日记账与银行对账单的核对工作。

    4.会计核算人员负责编制会计凭证,登记会计账簿、会计报表的编制工作,但不能管理货币资金、不能管理实物资产。

    出纳人员负责管理货币资金,但不管理账簿(除现金、银行存款日记账外)、实物资产、会计凭证、账簿、会计报表等财务会计资料。

    5.会计核算人员应及时与出纳核对库存现金余额,发现账款不符,应及时查明原因。会计核算人员应每月将银行存款日记账与银行对账单核对,对未达账项,应逐笔核实,并编制银行存款余额调节表。

    6.物资核算人员应每月与仓库保管员核对物资收、发、存的数量,如有不符,应及时查明原因。

    三、建立内部控制制度组织体系,进行职责划分,明确责任,使责权利有机结合

    为预防和及时发现在执行所分配的职责时产生的错误或舞弊行为,应做到办理会计事项相关人员的职责权限明确。一项交易的执行、记录以及维护、保管相关的资产应该指派给不同的部门或人员。一项交易执行的各个步骤应该指派给不同的个人或部门,从而实现各相关工作岗位的相互监督与制约。

    (一)不相容职务岗位相互监督制约

    不相容职务岗位主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等岗位。会计岗位设置中应注意横向与纵向关系上的相互牵制、相互监督、相互制约,从而预防发生错误和舞弊,做到防患于未然。管理人员在其授权范围内行使职权,将某交易涉及的各项职责进行合理划分,使每一人的工作能自动检查另一个人或者更多人的工作,使企业内部涉及会计工作的机构、岗位职责权限的合理划分,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督,保证企业经营活动安全、规范、健康有序地运行。

    设置高效的会计机构,为完成财务管理工作奠定坚实的基础。

第2篇：财务内部管理规范范文

摘 要 行政事业单位内部财务制度是行政事业单位结合自身实际制定的一系列内部财务工作办法、规定和实施细则，不断完善自身内部财务制度，对推动行政事业单位财务工作，乃至全局工作均有重大意义。

关键词 完善 行政事业单位 内部财务制度 建议 思考

行政事业单位内部财务制度是行政事业单位根据国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门有关财务制度规定，为确保本单位财务工作科学和谐发展，结合实际制定的一系列内部财务工作办法、规定和实施细则。

一、完善行政事业单位内部财务制度的重大意义

不断加强财务制度建设，全面完善内部财务制度体系，对促进行政事业单位财务工作，乃至全局工作均有十分重大的意义。

首先，完善内部财务制度建设是推进依法理财、科学理财的实际需要。国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门有关财务制度规定，为行政事业单位财务工作的规范和科学发展提供了全面宏观指导依据，但行政事业单位作为一个实体，要全面遵守落实上级各项法律法规制度规定，必须因地制宜制定出操作性强、规范性具体的内部财务工作制度，才能真正实现依法理财、科学理财。

其次，完善内部财务制度建设是实现行政事业单位财务工作长足发展的实际需要。财务工作要切实履行职能，实现长足发展，必须有一套健全完善的内部工作制度来加以指导规范。行政事业单位及时根据国家财经法律法规、地方财经法规和上级主管部门各项财务制度的修订，对自身内部财务工作制度加以完善，及时规范财务工作中出现的新情况新问题，才能真正实现财务工作的长足发展。

再次，完善内部财务制度建设是推进行政事业单位工作全局科学发展的实际需要。财务工作牵涉面广，与各项日常工作息息相关，稍有不慎，就会影响工作全局。通过不断完善北部财务制度建设，对日常财务行为进行强有力的规范，不仅能提高财务工作效率，还能促进现有财务资源的充分合理使用，将极大地推进工作全局的科学发展。

另外，完善内部财务制度建设是加强行政事业单位会计人才队伍建设的实际需要。科学完善的内部财务制度建设，能不断规范会计人员日常业务行为，有效规避财会人员职业风险，促使财会人员不断养成依法依规开展业务活动的良好习惯，确保财会人员职业素养不断提升，有力推动会计人才队伍建设。

二、完善行政事业单位内部财务制度的基本原则

（一）严格遵守上位法律法规制度的原则。行政事业单位财务工作制度作为内部工作制度，必须严格依照国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门财务工作制度规定不断完善，任何与上级各项规定相冲突的内容必须及时加以修订完善。

（二）及时性原则。行政事业单位财务制度的修订完善，必须紧跟国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门财务工作制度规定的修订完善和实际需要而开展，应及时根据日常财务工作中出现的新情况新问题，对现有财务制度进行进一步的修订完善。

（三）因地制宜、实事求是的原则。行政事业单位财务制度的修订完善，必须充分结合实际，确保财务制度体系对日常财务工作能起到全方位的规范和促进作用。

（四）前瞻性原则。制度的修订和完善必须具备一定的前瞻性，以尽量克服制度建设的时滞性。行政事业单位财务制度的修订完善应充分考虑自身财务工作在将来一段时间内的发展方向，而不能只顾当前。

三、当前行政事业单位内部财务制度体系应包含的具体内容

（一）财务基础业务制度，其主要功能在于规范财务部门及财务人员的日常业务行为，具体应包括货币资金、财务人员工作交接、会计稽核等。

1.应依据《现金管理暂行条例》、《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》修订完善货币资金管理规定，对库存现金、银行存款及有关票据和印章的管理作出明确具体规定。

2.应依据《会计法》、《会计基础工作规范》制定财务人员工作交接管理规定和会计稽核管理规定，在财务人员工作交接管理规定中应明确财务人员工作交接内容、程序、监交人员；在会计稽核管理规定中应明确会计稽核人员的配备和分工、稽核工作方法和稽核岗位工作责任。

3.应依据《会计法》，制定财务报告编制办法，明确规定财务报告的编制程序和内容。

4.应依据会计电算化的有关管理规定，制定会计电算化管理办法，明确会计电算化操作、账务处理、硬件设备维护、软件维护、会计电算化档案管理、上机操作记录管理和岗位责任等内容。

5.应依据上级有关规定，制定财务开支审批规定，明确各岗位人员对各类财务开支的审核审批权限。

（二）与财务工作相关基础业务制度，其主要功能在于规范与财务工作密切相关的有关业务，具体应库存物资管理制度、医疗费用开支管理制度等。

1.应依据有关财务制度，制定库存物资材料管理规定，明确库存物资材料的入库、出库、清查程序和责任。

2.应依据有关财务制度，制定医疗费用开支管理规定，明确医疗费用开支范围、审批审核权限。

（三）经费财务管理制度，其主要功能在于规范经费各类财务收支行为，具体应包括经费预算管理、专项资金管理等方面内容。

1.应依据上级有关规定，制定经费预算管理规定，明确经费管理的基本任务、基本原则、财务部门编制经费预算时应遵循的有关原则、预算编制的基本方法、程序、部门预算编制及管理过程中各部门的相关责任义务等。

2.应依据专项资金管理有关法律法规，制定专项资金管理办法实施细则，明确专项资金的使用范围，申报、变更程序等。

3.应依据上级有关制度规定，制定财政支出绩效评价工作实施办法，对开展财政支出绩效评价工作流程、相关人员职责作出具体规定。

4.应依据上级有关制度规定，制定国库集中支付工作实施办法，对实施国库集中支付工作流程及相关岗位人员职责进行规范。

（四）事业单位经营收支财务管理制度，其主要功能在于对开展经营业务的事业单位经营性财务收支行为进行明确具体规范，具体应包括经营成本开支、经营材料管理、经营收入管理等内容。

1.应依据有关财务制度，制定经营收入回收管理规定，明确经营收入回收的组织领导、确认入账、回收措施方法、回收责任等内容。

2.应依据有关财务制度，制定经营成本开支管理规定，明确经营成本列支范围和列支标准。

（五）国有资产管理制度，其主要功能在于规范国有资产的日常管理使用维护行为，明确国有资产的管理责任、固定资产购建、调拨、报废、报损的审批程序等。

（六）基本建设及投资管理制度，其主要功能在于规范基本建设及投资管理行为。

应依据有关制度，制定基本建设及投资管理实施细则，明确基本建设立项、勘察设计、招投标管理、合同管理、施工管理、资金管理等方面的内容。

参考文献：

[1]叶月飞.加强行政事业单位财务内部控制制度建设.现代经济信息.2011(12).

第3篇：财务内部管理规范范文

关键词：企业财务内部控制制度；问题和措施

企业管理是综合管理，其中的财务管理更是一项涉及企业生产经营和内部控制的专业管理。财务管理在企业管理中的地位已越来越重要，成为企业内部控制制度建设的一个重要环节。建立和规范企业财务内部控制制度，就能够保证财务信息的真实性和有效性，保护资产安全，保证企业经营管理的合法性，促进企业顺利实现生产经营目标。

一、企业财务在内部控制方面存在的问题

1、财务内部控制制度不健全，存在管理漏洞。一是相关管理制度滞后，没有根据企业管理内容的更新和财务制度的变化，及时对原来的财务管理制度进行修改和完善，以至操作性不强，缺乏执行力度。二是缺少相应的监督和评价制度。在内部控制制度相对完善的基础上，企业在财务管理上能够严格按照财务制度进行操作和管理，但缺乏相应的监督和评价制度，不能对财务行为进行有效监督，容易出现管理漏洞。

2、管理职责不明晰，影响了内部控制的有效性。在企业规模不断扩大、生产经营形势日趋复杂的新形势下，企业财务管理的内容越来越广泛，越来越复杂，给财务管理带来了新的课题。不少企业在机构设置、职能划分上只是简单地按照精简的原则去执行，而没有结合财务与会计管理的特点进行科学设置，在一定程度上造成职责不清，流程不明，程序欠规范，进而影响了内部控制的有效性发挥。

3、财务管理人员的业务素质有待提高。财务管理需要一大批懂专业的财务人员去操作，去执行。随着企业生产经营任务的变化，使财务管理的内容和形式发生了较大改变。而对于一些多年从事财务工作的管理人员来说。他们往往凭借自己的经验来处理具体业务，没有及时地掌握财务方面的新知识、新规定及相关技术的应用，从而影响了管理质量和控制效果。因此，就需要财务人员及时掌握财务知识，提高操作技能。

二、建立企业财务内部控制的必要性

企业生产经营管理是一项综合性极强的管理活动，形式多，内容广，程序复杂，而每一项管理活动都牵涉到财务的控制与管理。企业财务管理的目的在于通过低成本的控制，实现生产经营过程的高利润和高效益。财务管理是专业管理，更是过程管理，它通过财务和会计手段对企业生产经营的全部过程进行控制，保证企业生产经营目标的实现。

财务管理是过程管理，因此影响因素多，执行难度大。特别是财务的预算管理，由于受多种因素的影响，预算计划很难反映和表现企业生产经营的实际情况，整个计划很难做到天衣无缝，还存在着这样或那样的不足之处。在执行过程中，往往需要根据企业生产经营的实际情况，对财务计划进行适当地调整。而在财务计划执行过程中，因受到企业管理者管理思维、财务制度建设情况、财务管理人员素质及职业道德等多种因素的影响，使财务管理的规范性和执行力打了折扣，降低了财务管理的约束力。因此，必须通过不断建立和规范财务管理的内部制度，对企业财务计划的执行过程进行有效地地控制和调节，并进行全方位的监督，保证企业财务管理活动的规范性、合法性，发挥财务管理在企业生产经营中的积极作用。

从以上分析可以得出这样的结论，重视和加强企业财务内部控制是实现财务计划的可靠保证，是实现企业财务管理目标的关键环节，是现代企业实现规范化、标准化管理的需要，更是促进企业发展的内在需要。

三、加强财务管理内部控制的主要措施

在市场经济形势不断变化的新形势下，企业面临的竞争压力越来越大。企业竞争特别是同行业竞争，不仅仅表现为市场的竞争，更重要的是表现为成本的竞争。因此，企业要实现低成本经营，提高市场竞争力，就必须加强内部管理，科学、合理地配置内部资源，建立起一个规范、有效的内部财务控制体系，并严格按照财务管理制度的规定和要求，做好财务管理内部控制的各项工作。

（一）健全财务制度，规范财务管理

管理就是控制，就是保证企业各项财务活动按标准和要求进行规范操作。因此，必须严格按照财务管理法律法规，并结合企业实际，健全企业财务内部控制制度。一般来说，包括以下几个方面的制度和规范：

1、财务管理制度。这是基于财务管理活动本身所要求的具体操作规程和标准要求，包括国家相关的财务管理制度、企业的财务管理执行标准，反映了财务管理活动的规范性、标准性和专业性的特点。它自成体系，环环相扣，在整个财务管理活动中能够形成相互制约、相互牵制的管理模式，从而保证财务活动的规范性。

2、检查监督制度。这是以财务管理部门内部为主的一种监督制度。就是在规范会计人员财务活动的基础上，定期或不定期的对会计人员、相关岗位人员的财务活动进行检查，以堵塞漏洞，规范相关人员的财务行为，对发现的问题及时处理。建立检查监督制度，一方面，能够更好地规范会计人员的财务行为，另一方面，有助于建立以堵塞漏洞、防范风险为目的的监控防线。

3、审计制度。这是基于财务管理部门以外的一种监督制度，就是以审计部门和其他相关部门为核心，成立一个有相关专业人员参与的审计小组，通过日常的专业审计、领导的离任审计、财务举报的及时审计以及其他相关的审计形式，对财务部门的工作进行内部控制，形成以“审计”为主的监督防线。

（二）坚持“财务精细化管理” 原则，组织好财务预算控制

财务预算控制是企业财务工作的重要内容，它包括融资、采购、生产、销售、成本等生产经营的全过程管理，所编制的预算计划，必须充分体现企业的生产经营目标。在预算编制工作中，要对各个收支项目指标进行详细的计算、科学地分析和论证。在预算计划确定以后，企业应将各项预算指标下达到下属各单位、各部门特别是生产经营单位，然后，再由各个部门把相关的指标任务下发到各基层、各班组，甚至到每一名具体的员工身上，使企业各级领导和全体员工都能熟悉生产经营目标及财务指标，以增强员工工作的积极性和主动性。

同时，在预算执行过程中，还需要对预算指标进行分析。根据情况，及时对年度预算指标和任务进行相应调整。

（三）强化成本管理

财务控制的一项重要内容就是成本管理。通过建立责任成本制度，把企业财务成本指标进行分解，并按照各单位、各部门的工作实际，把成本纳入到月度或季度的生产经营考核体系中，使各单位、各班组和全体员工在实际工作中都能做到事事讲成本，处处降成本，通过强化管理、降低成本来保证财务目标的实现。

（四）强化内部审计

内部审计是企业财务内部控制的重要手段，是保证财务活动规范运作的基本措施。因此，必须强化企业内部审计工作。具体来说，一要保持审计的独立性。独立地开展审计工作，才能保证审计过程的公正性、科学性，才能发挥审计在审核、监督等方面的积极作用。 二要重视事前审计。事后审计固然重要，但事前审计也不可忽略，要重视做好事前预防工作，防止工作失误或多走弯路，把企业的财务风险降到最低程度。 三是要加强审计人员队伍建设。建立审计人员培训、学习和考核制度，鼓励审计人员学习新知识，掌握新技能, 提高综合素质。

（五）重视实物资产控制

实物资产主要指现金、存款、有价证券和存货等，也是在财务内部控制的一项重要内容。一方面，要强化管理制度，保证资产安全。另一方面，要定期对实物资产进行清查，保证实物资产的数量与账面相符。如发现账物不符的情况，应查明原因，及时处理。

（六）加强财务人员职业道德建设

财务人员是企业财务活动的主要组织者和参与者，是保证财务管理实现有效控制的重要环节。规范内控制度目的在于规范各种财务行为，那么首先就要规范财务人员的管理行为。因此，在重视财务人员操作技能的同时，必须重视加强财务人员的职业道德建设，使他们在严格执行财务制度的基础上，积极配合企业管理者更好地做好企业的财务工作，健全管理制度，规范管理过程，规范财务手续，减少财务差错，进一步提高企业财务管理水平。

参考文献：

[1]王靖.谈财务管理与内控制度[J].中国集体经济.2011（2）.

第4篇：财务内部管理规范范文

关键词：高校 内部控制 财务管理

高校在快速发展的过程中，面对新的挑战和新的形势，要加强对财务管理的内部控制。高校财务制度作为高校管理制度的重要内容之一，完善和规范的财务制度可以规范高校的各种经济行为，对于实现高校资源的优化配置和高校健康、长远的发展具有重要意义。因此，高校的财务管理一定要适应高校的发展要求，根据高校的发展需要进行适当的调整，坚持与时俱进，制定出完善的内部管理系统。

一、对财务管理的基本原则的分析

（一）提高财务预算执行率原则

高校在对财务管理的过程中，要坚持做好统筹兼顾、优化结构、保障重点的原则，在此基础上还要确保财务收支的平衡。对财务进行科学合理的预算，建立起科学化和精细化的财务预算管理机构；对于学校的发展规划，要根据学校事业发展的实际情况和学校本身的综合实力科学的制定对于财务的预算，要根据学校本年工作的重点内容和工作方向来制定。在财务预算制定好以后，把预算执行的责任划分到每一个工作部门，加强对财务预算的控制和监督，研究学校出现无预算和财务超支的情况。学校的每一项收入也要纳入财务预算管理，把对财务的预算管理贯穿到每一个经济环节，优化财务管理结构，强化财务管理中预算管理的严谨性。

（二）资源共享原则

高校的资产管理是财务管理工作内容之一，对于资产的管理，高校要建立起专门的资产管理部门，对高校的所有资产进行统一化的管理，建立起新的资产管理体系，运用先进的管理手段，实现资源管理的信息化。对于学校的有形资产和无形资产，要加强保护，提高资源的使用效率，实现资源的共享。

（三）现代化原则

高校在财务管理上，要坚持与时俱进，运用现代化的管理手段和现代化的管理知识。高校的各项教学科研活动和管理活动的管理，要制定起科学合理的管理程序和规范化的流程。与此同时，对于网络环境的管理还要建立起多层次的预防体系，确保高校财务的安全。对于重大经济项目的处理，要建立互相监督和互相制约的机制，加强对财务风险的控制。

二、高校财务管理中存在的问题

（一）缺乏规范性的内部管理

就目前而言，我国有关内部控制的管理，主要是针对企业建立起来的，对于高校的内部控制和财务管理的规范还没有制定起专门的管理制度，因此，高校对内部控制和财务的管理缺乏明确的管理规范。大多数高校在财务管理上，都是根据国家对企业制定的内部管理模式进行借鉴的，使得高校实现财务的规范化管理得不到保证。

（二）管理者财务管理意识淡薄

对于内部控制来说，一个单位的内部控制包含多个环节，由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个环节组成，其中，控制环境是最重要的一个环节，它决定了一个单位在面临风险的时候会采取什么样的措施来解决。并且，在这个控制环节中，领导对内部控制的态度和决策是决定单位内部控制环境的关键要素。但就目前来说，我国高校的领导对财务管理还没引起高度的重视，财务管理意识淡薄。

（三）财务管理制度不完善

高校对于财务的管理，没有建立起一套完善的、行之有效的财务管理制度，使得高校财务管理的职能没有得到充分的发挥，不能很好的为学校的财务管理提供决策。在财务管理的过程中，工作人员没有严格的按照学校财务管理的要求进行管理，在会计核算的方面，也没有进行很好的监督，没有对高校相关的经济业务进行有效的审核，致使财务管理的信息不全面、不可靠。

三、高校内部控制角度下加强财务管理的有效策略

（一）健全财务管理制度

建立起一套健全的内部控制管理机制，是实现财务管理规范化的前提。虽然目前国内还没有制定出专门针对高校内部管理的方案和措施，但是可以借鉴企业的内部管理制度，高校的主管部门可以对其进行参考，结合高校的实际情况，制定出符合高校内部控制的规范性文件，以便于各个部门各项活动的开展。高校在没有统一的内部管理规范下，要根据高校自身的实际情况和实际环境，制定出一套可行的内部管理制度，保障高校内部控制和财务管理的严谨性和安全性。同时，还要对工作人员的工作岗位进行明确的划分，明确工作人员的职能和职责，实行责任制管理，把任务落实到个人。

（二）加强对内部控制团队的建设

高校要建立起一个良好的内部控制体系，就要加强内部控制思想的传输。高校要把内部控制的思想和观念灌输给每一个工作人员，内部控制体系关系到高校日常工作的方方面面，只有把内部控制的观念灌输给高校的每一个人，才会发挥高校内部控制的作用。因此，领导首先要深刻的学习和理解内部控制思想理念，从而才能把内部控制的思想更好的传递给下级。高校的财务人员也要不断的提高自身的专业水平和综合素质，及时的更新自己的知识，加强服务意识和团队意识，树立起高度的责任心。只有加强对财务管理人员综合能力的培养，才能保证工作人员正常的开展高校的各种财务工作，对财务风险进行有效的控制。

（三）加强财务的预算控制

高校的财务管理工作是非常琐碎的，要求财务工作人员在工作的过程中，要抓住重点，加强对财务管理的预算控制。

四、结束语

总而言之，目前国内还没有建立起统一规范的高校内部控制管理体系，高校在财务管理中还存在诸多的问题，需要高校的管理人员不断的探索，结合高校的实际情况制定出符合高校发展战略的内部控制系统，加强对高校的财务管理。

参考文献：

第5篇：财务内部管理规范范文

【关键词】国有企业 财务 内控制度

一、引言

关于企业财务内控制度，这是伴随着现代企业而产生的新的概念，这是一种西方“舶来品”，在传入到中国之后，国家层面已经做了多种相关的尝试。就当前的法律制度而言，作为重要的支撑是《企业内部控制基本规范》（以下称基本规范），规范自2009年7月1日起，先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。现在国有企业的财务控制制度也基本以这个规范的要求来执行。

二、关于国有企业财务内控制度当前情况探析

（一）部分国有企业缺少合理、科学的财务内控制度，财务内控制度的系统性不足

从基本规范中的基本原则看出，其中包括全面性原则和重要性原则，适应性原则和制衡性原则，成本效益原则。当前部分国有企业在构建财务内控制度的过程中，对基本规范中的五大原则参考较少，同时有些国有企业也未做深入的调研，以本为本，仅参考基本规范等一系列相关文件，而没有结合实际地制定了财务内控制度，犯了本本主义。部分国有企业缺少合理、科学的财务内控制度，财务内控制度的其对流程把控欠缺，其系统性不足。

（二）国有企业内部监督与外部监督力度较弱，监督的弱化带来内控制度的随意性

国有企业的改革大潮使得国有企业在内部监督上有长效提升，特别是一些集团公司在内部审计上有了更为严格的把控。一般来说，国有企业的内部监督通常是由其内部审计部门主要进行的，而这种内部监督的作用就是尽可能地减少正常的经济损失。在当前国企内部，对于财务监督是比较单一的，这种单一性体现在内部监督的种类比较少和多重性比较弱上。而从外部监督来看，对国有企业财务内控情况进行监督的部门数量比较少，政府性质的力量未能良好使用起来。

（三）忽视了财务岗位人员的内控目标制定和执行考核，相关的激励和考核执行不够

财务人员是国有企业财务内控制度的关键点，部分国有企业在进行财务内部控制过程中，财务人员实现财务内控制度的把关不够严格。简单来说，就是针对每个岗位的财务人员没有将整个企业的财务内控目标分解到每个岗位上，如此，财务人员没有办法将岗位目标与财务内控目标结合到一起，开展内控的效果也不理想。同时对于财务人员缺乏一定的执行考核力度和相关的激励政策，因此财务人员所负责的内控目标执行力不够。

三、学前教育对现代儿童引导性意义分析

（一）重新构建国有企业合理、科学的财务内控制度，进一步深化其制度的系统性

每一个制度的确立都是需要一定的依据和水准的，从国家层面上来看，基本规范就是国有企业按企业的实际情况制定财务内控制度的依据，就基本规范制定的法律依据情况来看，其中包含了《会计法》《公司法》《证券法》等法律法规的内容。虽然随着基本规范的执行深入，有相当部分的国有企业也充分利用基本规范的内容有针对性地对财务内控制度进行构建和修改，他们以基本规范为准，在财务内控制度上下了大功夫，但值得一提的是，所使用的财务内控制度的合理性和科学性值得商榷。

整个三九集团的财务危机全面爆发还历历在目。在公司财务危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控，三九系深圳本地债权银行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司和控股公司的贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个三九系贷款和贷款担保余额约为180亿元。我们可以看到集团财务管理失控，是造成集团财务巨大风险发生的最为重要因素，其中缺少财务内控制度是直接导致财务管理失控的原因。可以说，国有企业在制定合理、科学的财务内控制度时，应在基本规范规定的范围内，建立与自身情况相适应的财务内控制度，进一步深化其制度的系统性，强化有效性。

（二）内外部监督双管齐下，在做好企业内部监督的前提下充分利用外部监督手段

只要内部监督，没有做到位，那么整个国有企业都面临着，财务上的危机和风险。我们从企业内部控制规范来看，其形成的主要动因包括企业发展的需要，鼓励发展的需要，提高l展方式的战略举措和应对国际形势的需要。从企业发展的需要出发，在制度规范的基础上也需要相应的监督方式。通常来说，国有企业这类的财务监督缺乏针对性，内部监督的权威性和执行性需要进一步提升。具体来说，以经营部门为重点，加大对应收的账目的管理，将专项清理与案件查处相结合起来，切实将监管落到实处，提高企业的监督力度，其次，以资金为重点，抓好对重大投资的科学决策，弄清大额资金的流动方向，对银行贷款进行有效监督，最后，落实廉政建设，尤其是加强对企业领导干部的监督，在完善企业内部监督的基础之上，加强主管部门对财务领导的责任[1]。

外部监督部分就要从国家政策层面上着手，政府部门应更为积极的履行监督职责，更明确国有企业的财务状态，抓好国有资产等方面的监督。

（三）激励和约束、考核与评估方式的进一步深化，从财务人员的点上找突破口

财务内部控制的内容包含几个方面，主体是包括管理者在内的所有企业成员，客体是企业经济业务活动或资金活动，辐射范围是企业治理中的财务决策、日常管理中的制约措施、价值运筹中的制衡机制，构成要素包括公司治理结构、财务管理制度、资金控制状况、预算管理制度、企业风险管理等。[2]作为财务内控中的中心主体，财务人员如果财务内控目标没有达到，那就有可能对企业造成的损失巨大，甚至使企业“伤筋动骨”。针对此，国有企业应有相应的激励和约束、考核与评估方式与财务人员的岗位配套，将整个国有企业的财务内部控制目标分解到财务人员的岗位上，分解到财务人员每一个工作流程上。同时以激励和考核作为促进工具，鼓励财务人员的正确行为，惩罚财务人员的违规行为，考核财务人员是否能按照要求完成财务内控的目标，以此，以人的力量推动国有企业财务内控制度的完善。

四、结语

国有企业的财务在很长一段时间内都是这些企业的“病结”，国企的“病”要治，且治好，那么就需要从企业财务内控制度着手。不可否认，完善国有企业财务内控制度，抓管理的同时也抓制度建设。

参考文献

第6篇：财务内部管理规范范文

关键词：财务工作 管理 规范

伴随着社会主义市场经济体制的不断完善，传统的重视财务管理的提法已让位于如何使财务管理更加规范化，无论是一个国家，还是一家公司，如果没有制度，管理就没有规范，就会出现随意性，即所谓的“没有规矩，不成方圆”。具体到财务管理方面，若没有一系列完善的规章制度来约束各项经济活动，明确责任、权利和义务，则必然导致财务管理混乱，进而威胁到单位的生存和发展。财务管理工作是会计工作的基本环节，只有扎扎实实地做好此项工作，才能提供真实、有效、完整的会计信息。

一、业务建设规范化

财务业务规范化建设是财务规范化管理的重要方式之一，严格有序的规范化管理须从财务业务建设着手，并贯穿整个财务活动始终。

(一)抓好部室硬件管理

把财务办公、财务资料、财务微机室和财务档案库进行规范化建设。即：办公室秩序井然。财务凭证、单据入柜列单存放；资料室统一资料柜、资料盒和资料标签，统一制式财务资料管理规定；财务微机室按会计、出纳各自管辖范围统一摆放电算化硬件设备；财务档案按序列标清年度会计凭证、财务资料档案等相关资料，便于查找。

(二)严格落实登记制度

计划财务部门要建立和完善财务工作记事薄、票据使用、收发文件、经费结算登记薄等，并做到及时记载且内容要完整、准确，字迹要清楚。对票据要建立登记制度，保证各项票据能及时、准确地入账；强化收发文件传阅登记制度，责任明确到人，并将办理情况详细说明。

(三)完善资料管理制度

按照财务业务类别归属资料范围，财务规章制度包括各种规定、措施、指示、通知、通报等；报表资料包括年度预算、决算、会计报表、统计报表、内部财务报表和其他财务报表等；财务资料包括调查报告、经费管理情况汇报、计划执行 分析 报告、调研资料等；综合财务包括财务工作计划和 总结、部室建设资料、部门学习资料、廉政建设资料等；电算化管理包括各种内容软盘资料、备份文件、财务数据等；其他资料包括会计培训、继续 教育 、会议资料、财会书刊等，对这些资料要做到定期整理、专柜存放、专人管理。

二、队伍建设专业化

加强财务队伍建设。提高财会人员管理素质是一项长期的工作。必须常抓不懈。除了认真抓好财务人员队伍的思想政治建设外，应着力完善人才培训机制，抓好全方位、多形式的人才培养。

(一)严把财务人员上岗考核关

在财务人员的上岗要求上要严格业务考核，根据上级制定的财务人员工作纪律的要求，切实把思想品质好、业务能力强、管理水平高、 理论基础好的人员选拔到财务工作岗位上来。同时，结合公司发展的要求，建立财务专业技术人员后备人才库，实施统一管理。

(二)坚持财务人员培训教育

要加强计划财会人员的专业基础建设。抓好专业培训、自学、岗位练兵等多类型培训教育工作。鼓励和提倡财务人员参加有关专业认定资格 考试 ，努力改善财务人员的知识结构。以培养和调动财务人员加强自身修养，提高业务技能的积极性。同时根据自己发展规划制定人才发展目标，紧密联系专业学历教育实际，切实促进财务人员学习新知识，掌握新政策，增强新素质。

三、内部审计日常化

开展内部管理审计要有新的审计理念，要有创新精神。对单位的行业情况、运营环境、经营和决策过程等要非常了解。这就对内部审计人员提出了更高的、全新的要求。

(一)转变观念拓宽领域

随着外部制约机制的加强、内部管理水平的提高、会计电算化的普及。单纯的账务层面上的错弊会越来越少，内部审计的职能也必然从传统的“查错防弊”转向为内部管理服务，从内部检查和监督向分析和评价方面转变。内部审计也不可能只局限于财务领域，它必然将扩展到单位的经营和管理的各个方面。内部管理审计能够帮助领导更好地履行其受托责任，监督单位内部各部门和所属单位受托责任的履行情况。因此，内部审计人员更要转变内部审计只是查账而已的观念。

(二)完善内部审计机构

目前，各单位的内部审计部门基本都处于与其他职能部门平行的地位。有些单位甚至还没有独立的内部审计部门，只是由会计兼任。这样就无法保证内部审计的独立性和权威性。为加强内部审计的独立性和确保审计的覆盖面，内部审计机构应与单位的财务部门分离、与单位的管理脱离，设置上独立于其他各个职能部门，由单位一把手直接领导、对其负责并报告工作。这样，才能增强审计人员的独立性，同时有助于审计更高层次的管理活动。

(三)全面提高业务水平

要开展内部管理审计。将审计范围从财务领域向经营和管理领域扩展，就要求审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策。必须掌握 现代经济管理的知识。必须具有敏锐的洞察力和判断力。首先，内部审计人员应具有良好的职业道德和较高的政策水平，恪守客观、公正、廉洁的原则；其次，要有较强的业务能力，必须熟悉会计、审计、统计、经济活动分析、税务、金融、管理、写作及 计算机等方面的知识，增强宏观意识，通过提高应变能力和总体素质，使之能够适应高层次管理审计工作的需要。

四、财会人员职业道德要规范

要做好财务管理工作并使之规范化，人是主体。现在提倡凡事以人为本，在财务管理领域亦是如此。再好的规章制度，若没有人去执行也只是废纸一张，因此，提高财会人员的职业道德水平就成了财务管理工作规范化建设中的一项重要内容。如果财会人员丧失职业道德，不坚持原则，就无法保证会计核算的真实性、公正性，甚至会有意隐瞒真实的经济事项，为各种违法违纪活动出谋划策，有的财会人员还走上了犯罪的道路。所有这些，不仅对自己，而且对单位、国家都造成了极大损害和损失。写到这里，我们就不难理解朱镕基总理在给三所国家会计学院题词时所写的四字校训：“不做假账”的深切内涵。诚信本是财会人员最基本的职业道德，可是止前却出现了诚信危机，从美国的安然事件到中国的中天勤事件，无不显示出要加强财会人员职业道德建设并使之规范化的迫切性。具体到检察系统，除了加强六个方面的职业道德教育外，还要大力宣扬正义时代精神，作为检察战线的一分子，我们广大财会人员更应理解自身职业道德水平的高低与国家现代化的关系。

五、各项规章制度要规范

第7篇：财务内部管理规范范文

一、“村财乡管”管理模式存在的问题分析

“村财乡管”是当前我国农村财务最常见的财务管理模式，就是在确保农村村集体在所有权、使用权以及决策权不改变的条件下，将财务工作由乡镇经管部门负责统一进行收支核算以及监督管理，通过这种管理模式强化对农村村级财务的监管，避免农村财务管理工作中出现铺张浪费或者是随意开支的行为，提高农村财务管理的规范化水平。但是，村财乡管在具体的应用实施过程中，仍然存在一些问题，主要体现在以下几方面：

（一）“村财乡管”财务管理不规范

当前在“村财乡管”的财务管理模式中，还存在较多的不规范的内容，特别是在财务资金的管理方面的问题较多。财务会计核算管理不够统一，明细账设置不具体，不能全面的反映各村的经费收支结余；除了国家的财政补助资金以外，其他的一些诸如土地征用补偿、捐助资金等尚未全面纳入村财乡管，造成了资金管理的不完整；此外，村“两委”对村级财务资金掌握不清楚，特别是资金的性质以及数额等了解不透彻，有时存在着无计划使用村集体财务资金的问题。

（二）村集资产管理职能弱化

实施“村财乡管”制度以后，农村村集体的财务管理工作一般纳入经管站进行统一管理，这虽然有利于规范资金的管理水平，但是也造成了财产物资与会计核算之间的分离，导致资产管理工作监督管理职能弱化。经管部门将主要的精力置于财务核算方面，导致各种资产管理不规范的问题时有发生。

（三）绩效评价以及监督管理不够完善

“村财乡管”虽然可以在一定程度上解决资金管理不规范的问题，但对资金的管理功能往往集中在资金管理的收支审核把关方面，对于运营资金所产生的效益等缺乏科学合理的评价。此外，实施“村财乡管”以后，如果监督管理机制不完善，很容易衍生出“村财乡用”等问题，村集体财务管理内部的牵制机制也会被弱化。

二、“村财乡管”财务管理模式优化措施

（一）加强村集体财务资金的管理水平

实施“村财乡管”，必须进一步的规范完善村级财务管理工作，尤其是财务核算工作，提高资金的管理水平。首先，针对“村财乡管”的财务管理模式，应该在乡镇的经管部门统一设置账户，单独对村级财务资金进行统一的监督管理，并设置村级账务，通过明细账来指导资金管理。其次，应该进一步的强化收支管理，严格实施“收支两条线”的管理模式，控制坐收坐支的问题，杜绝各种侵占、挪用、私分集体资金和私设“小金库”等问题；同时，进一步的加强资金的支出管理，采取备用金以及报账制的管理模式，按照业务的实际情况核定资金具体支出数额，加强对资金开支标准以及用途范围的审批，控制费用支出行为。

（二）加强对农村集体资产的监督管理控制

针对实施“村财乡管”以后财务核算在经管部门、资产在村的问题，乡镇经管部门应该强化与村“两委”之间的联系，加强对村集体资产的对账与盘点管理，重点确保账账相符以及账实相符。此外，应该重点加强对村集体资产的审计管理，审计集体建设用地、耕地、“四荒地”等资源的出租、发包、租赁，是否履行民主程序，实行公开协商和招投标，并签订规范的承包合同；征地补偿款的使用、分配是否符合有关规定。并定期检查固定资产承包收入是否及时、足额入账，支出是否合理，手续是否齐全，有无侵占、挪用、私分集体资金等问题；集体资产发包是否履行“三资”管理程序，公开招标、拍卖、有无暗箱操作等问题。

（三）建立完善的村级财务管理监督体系

为了确保村级财务资金支出的规范化水平以及实际使用效益，应该针对村级财务管理强化监督管理机制的建设。首先，应该强化民主理财小组管理制度，充分发挥村民理财小组的职能，利用其了解村情的优势，控制各种不合理支出，堵塞村级经济漏洞；其次，应该规范财务管理制度，根据会计法和财务制度的相关要求，完善账目设置，规范票据使用，严格执行“一事一议”制度，专款专用，以提高资金使用效益。第三，应该完善村务公开制度，向群众公布并解释清楚，随时接受群众查询，确保财务公开内容的真实性。此外，应该进一步的完善审计监督制度，强化财务管理，确保财务数据的完整、真实和管理的规范。

第8篇：财务内部管理规范范文

1.健全部队财务管理机构设置。

财务管理机构设置是根本，若财务管理机构设置不恰当，将会产生全局性的问题。但在基层部队财务管理的机构设置上，经常会产生一些冲突。因此，部队应正确设立财务机构，理顺机构关系。

2.提高部队财务管理人员素质。

财务人员的理财能力、业务知识和基本技能高低直接影响财务工作的质量和保障效果的好坏。因此必须要通过引进高学历管理人才、加强业务培训等方式来不断提高部队财务管理人员队伍的整体素质。

二、加强部队货币资金管理，科学规范部队财务管理流程

部队的资金及其管理是部队财务管理的客体，是部队财务管理创新分析的中心和重点。

1.加强部队货币资金管理。

部队在资金管理方面通常存在下面一些主要问题：

一是违规使用现金。少数单位不按规定使用现金，用大额现金支付地方工程队工程款。二是银行账户清理、归并不及时。部队不经商后，个别单位原来的家属工厂、生产经营单位撤消后由于与地方单位仍有一些债权债务纠纷，至今未能妥善解决。三是违规使用票据。对票据的使用不严肃、不重视，有的单位擅自扩大票据发放范围，个别单位甚至使用私自购买的地方票据。

部队各级应当紧紧抓住财经制度三项改革的有利时机，高标准加强对现金、银行账户和收费票据的管理：

（1）严格现金使用规定。

各级要坚决做到：严格按照现金使用范围和结算起点使用现金；库存现金不得超过核定的限额；不得使用白条、实物、债券、存折代替现金。各级要重视和加强对本单位和所属单位的现金管理监督检查，完善约束机制，发现问题及时纠正。

（2）严格银行账户管理。

财务部门要认真宣传账户管理政策，把好开设账户的审批关。要经常组织账户检查，每次财经检查要把银行账户检查作为一项重要内容，发现问题要限期整改，必要时应追究单位领导和财务主管的责任。

（3）严格票据使用管理。

随着市场经济的逐步完善，票据在经济生活领域的地位越来越重要。当前，应重点加强对各种票据的规范管理，对票据的印制、领取、使用、保管、销毁、稽查等工作环节制定一套比较严密的管理措施。要充分发挥各级财务部门和事业部门、有偿服务单位的管理职能，在各个管理环节形成一套比较科学合理的相互牵制、相互制约的管理机制，做到一切经费收入必须使用统一印制的收费票据。每年度要组织对票据的领用、发放情况进行清理、核对和统计。

2.科学规范部队财务管理各流程。

必须加强部队财务管理业务处理流程的规范化。要从资金收缴拨付、经费预借请领、开支审核报销，到报表编报和文档整理都按照现行财务规定逐项落实。部队财务管理应依照《十项财务管理规定》、《会计规则》、《旅团生活费规范化管理暂行办法》等规定展开业务，达到预（决）算编制科学、经费签批层次分明、会计核算程序准确、财务分析及时有效、资料装订归档统一、工作秩序严谨等目标。

三、更新和完善财务管理法规，改革和健全部队财务管理体制

部队的财务管理法规和财务管理体制是部队财务管理的硬约束，是部队财务管理创新分析的重要内容。

1.更新和完善当前部队财务管理法规体系。

经过长期的制度建设，部队财务管理法规建设取得了较大进展。到目前为止，我军初步建成以财务管理基本法规为龙头，以综合财务规章、事业财务规章、工薪福利规章、军产工程规章、军人保险规章、部队会计规章为主体的财务管理法规体系。这些财务管理法规的制定，为做好财务管理工作，推动部队后勤领域的各项改革，提供了有力的支持。

但目前部队财务管理法规体系仍存在一些明显缺陷，不适应现代后勤建设的需要，主要表现在以下三个方面：一是财务管理法规修订不及时，致使财务管理法规的内容严重滞后，与实际财务活动明显不相符，已经失去了财务管理法规的规范作用；二是财务法律欠缺，到目前为止，我国还没有一部完整的部队财经法律出台；三是综合性部队财务管理法规比较少，虽然部队财务管理法规的数量不少，但大多是单项性的部队财务管理法规，对某项具体经费、某个具体业务的规范，对涉及多个部门、具有相同属性的部队财务管理法规还显得较少。因此，针对上述问题，必须创新和完善当前部队财务管理法规体系：一是及时更新陈旧的、不符合时代需要的现有部队财务管理法规；二是制定专门的部队财经法律，运用权威性高、效力强的财务法律来规范财务管理活动；三是补充综合性部队财务管理法规，充实现有的部队财务管理法规体系。

2.改革和健全部队财务管理体制。

现行的部队财务管理体制实行的是“双轨制”，即在部队各级党委集中领导下，事业部门和财务部门共同管理经费。部队的经费由事业部门具体开支，财务部负责收支管理。这种财务管理体制运行已近二十年，已引起部队财务管理中的许多矛盾：

（1）装备财务与后勤财务相对独立。

在部队内部，拥有两套财务机构，两套财务人马，两套财务管理法规，形成了两个财务系统，人为的增加了制度运行成本。

（2）事业经费难以统筹安排。

虽然事业经费由事业部门和财务部门共同管理，但是由于事业部门往往直接听从于上级事业部门，导致失业经费难以集中，财务部门难以从全局角度进行统筹安排、综合平衡，“共同管理”难以达到最佳效益。

（3）财务保障体制一体化程度低。

部队财务联勤体制与传统的建制型保障模式相比有一定的改进，但改进幅度并不大，还存在许多弊端：其一，计划与供应分离。军兵种和总装备部所属部队统供经费的计划工作由军兵种和总装备部负责，而军兵种和总装备部统供经费的供应工作由联勤系统负责。其二，供应与管理分离。虽然军兵种和总装备部的统供经费由联勤系统供应，但所有经费包括统供经费和专供经费的管理仍由军兵种和总装备部实施。其三，联勤范围窄。联勤系统只负责本站区或本保障区军兵种和总装备部统供经费的清领、划拨、结算、下达定额分配经费指标，不涉及其他财务保障职能，联勤的范围相当窄。由于计划与供应、供应与管理分离，造成军兵种和联勤系统的相互扯皮、推诿，降低了保障效率，加之联勤范围窄，因而这种联勤只是一种低水平的联勤。

因此，必须改革和健全目前的部队财务管理体制，其主要思路应是建立部队财务管理部门单独负责制的财务管理体制，即将部队的资金由部队的财务管理部门统一管理，凡涉及部队资金收付的一切事项，由部队财务管理部门专门负责管理。

四、提高部队财务管理方法与技术水平

部队的财务管理方法和技术是部队财务管理的软约束，是部队财务管理创新分析的另一重要内容。

1.提高部队财务管理方法水平。

综合部队的财务管理实践中，部队的财务管理方法应从以下方面进行创新和完善：

（1）提高财务预测水平。

保证财务信息的真实性与准确性，采用科学的预测方法，规范预测的时间跨度，提高信息提供者的业务水平。

（2）规范财务决策。

主要是指年度预算、财务收支及财务措施等决策，规范财务决策能使决策正确、科学，从而充分发挥正向调控作用。规范财务决策要按照统一规定的程序进行。

（3）落实计划开支制度。

部队不再从事经营性生产后，直接影响了部队经费来源及数量的变化，部队由“两条腿走路”逐步转向单一的吃“皇粮”，这凸显了在部队内部计划开支的重要性。立足标准保障官兵生活、保障部队建设的最有效措施，当然是加强开支的计划性。

（4）加强财务控制。

首先要提高会计和出纳方法的科学性。当前部队会计科目没有按预算科目设置，会计核算不是对部队预算活动的反映，会计报表不是预算执行情况的汇总报表，致使会计核算、分析功能弱化，难以满足财务控制的需要。在现金出纳方面，部队的现金使用量大，不仅不符合电子货币发展的趋势，而且增大了财务安全隐患。经费支出后，经费结算方法比较原始，依然采取经手人粘贴发票、领导签字、财务审核、出纳付款的方式，这不仅结算效率较低，使领导陷于签字的日常事务当中，而且为假发票、白条子提供了可乘之机。因此，要加强财务控制，必须提高会计和出纳方法的科学性。

其次要强化相互制衡制度。一是要通过部队财务部门内部的人员与业务分工，做到印章分管、账薄分立、凭证传递审核；通过定期盘点现金、核对账目，做到业务相互稽核，及时查明资金漏损原因，保证资金安全。二是要发挥同级与上级单位审计部门的作用，通过外部经济监督，及时准确地发现财务管理上的制度缺陷与技术失识，促进财务管理的局部改进和全面完善。三是要充分发挥纪检监察部门的行政监管作用，从行政的角度实现对财务工作的监控。四是要充分发挥群众监督作用。群众监督作为一个非组织的外部监督形式，对及早发现管理弊端有着一定的补充作用。

（5）建立财务考核体系，做好财务分析。

到目前为止，全军还没有权威的、量化的、覆盖部队财务活动全过程的考评标准，没有完善的考评指标体系，没有有效的考评方法，无法对财务管理活动进行有效的考核与评价，给予相应的奖励与处罚。因此，必须建立一个有效的财务考核体系，做好财务分析。

2.提高部队财务管理技术水平。

第9篇：财务内部管理规范范文

在2013年至2014年全县财务大检查和县级财务主管部门日常监管工作中，经研究分析，会计基础工作规范化建设方面主要存在以下问题。

（一）会计人员人才培养及队伍建设重视不够1.单位配备调整会计人员不合法。部分单位不按《会计法》规定配备会计人员，出现任用会计人员无证上岗现象。2.会计人员整体素质有待提高。除少部分单位会计人员整体素质较好外，任用的部分会计人员无会计基础，不懂财经法规，特别是对原始单据的审核把关不严，原始凭证的填写不完整或不规范，有关签章、会计凭证传递等违反内部控制的规定。3.相关人员缺乏财务管理意识。由于人事管理体制等诸多原因，部分单位负责人和财会主管人员认为财务管理工作只是简单的算账记账，是为领导意志和要求服务的，财务管理工作仅仅停留在账表处理等日常事务中，使一些财务人员不能依法依规强化财务管理，使财务疏于管理，后果极为严重。

（二）依法建章立制工作推进滞后1.制度缺乏系统性。部分单位没有依据财务管理的程序规则要求，结合实际系统的制定一整套完整的财务管理制度，如一些单位会计人员岗位责任制度、会计事项授权审批制度、内部稽核制度、内部牵制制度、资产物资管理制度、档案管理制度等不健全，导致内部管理制度缺失。有的虽然有制度，但是相互联系制约程度较低。2.制度实用性低。许多单位制定财经制度存在照搬照套，空话套话多，不联系实际突出单位或行业特点，使制度无法具体操作，流于形式，形同虚设。3.制度监督弱化。部分单位财务工作没有做到有章可循、公开透明，对经费预算、内审、决算工作重视不够，单位财务只有主管领导和财务人员知晓，长期不公开，不自觉接受监督，存在较多问题。

(三)管理责任落实不到位一是行政监管放松。各级政府及财务主管部门对基层会计基础工作的管理有所放松，检查、监督力度不够，缺乏全面检查、监督和指导，偏重于于会计工作结果和会计报表的管理，会计监督职能得不到正常发挥。二是部门领导依法管财综合能力需要提高。

二、对策建议

（一）实施财务人员素质提升工程一是县级财政主管部门要主动为基层财务人员搭建培训学习平台，不定期对基层财务人员进行国家有关政策、法律、法规和业务知识培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训，从而加强会计人员人才培养和队伍建设。二是要鼓励基层财务人员在工作之余参加专业技术职称考试，提高自身专业技术水平。三是要大力倡导和推广会计电算化，提高财务人员的工作效率。四是在做好本职工作的同时，还应对财会工作相关指标进行分析研究，全面分析上一阶段情况，认真总结经验，及时调整对策。

（二）进一步加强内部控制制度建设建章立制和规范化运行是做好财务工作的根本。会计工作任务多而杂，涉及的范围和人员相也对复杂，县级财政、主管部门和单位必须督促指导所辖财务部门及时修订、完善有关规章制度，从程序上进行规范财务工作。

（三）建立内部监督运行机制加强内部监管是做好财务管理工作的保障。县级财政、主管部门和单位对基层单位的会计基础工作负有管理和指导的责任。应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要依据，财会人员违反职业道德的，由所在单位进行处罚，情节严重的吊销会计从业资格证。财会部门要明确人员岗位职责。会计主管、会计、出纳要各司其职，相互监督，在各自职责权限范围内抓好内部控制具体任务的落实。

（四）落实财务工作责任制1.要切实落实一把手负责制。要经常性加强领导干部财务知识培训，提高依法依纪管财理财能力，做到法不授权而不为，为财经管理工作营造良好氛围。2.要发挥职能部门指导监督作用。财政、审计、纪检和行业主管部门应当定期做好财经工作的巡查指导，及时发现解决问题，把问题消灭在萌芽状态。3.加大财务公开。做到定期公开，全面公开，自觉接受干部职工、服务对象和社会监督，提高会计基础管理工作公信力。

三、结语