理财与投资的区别精选(九篇)

第1篇：理财与投资的区别范文

1.样本选择

为了能够反映河南省不同地区不同收入“工薪族”金融投资理财状况的差异，以2013年《河南统计年鉴》公布的2012年河南省就业人员月平均工资水平为标准，分别选取高于平均工资水平的郑州市、平顶山市、洛阳市、永城市作为中高收入“工薪族”调查对象，选取低于平均工资水平的邓州市、兰考县、固始县和新蔡县作为低收入“工薪族”调查对象。为保证样本的代表性，在样本抽取过程中采用分层随机抽样法，即将月收入作为分层特征，在各个层次中采用简单随机抽样的方法抽取子样本，最后将这些子样本合起来构成总体样本。本次调查中每个调查地区发放问卷250份，共发放调查问卷2000份，回收有效问卷1685份，回收率为84.2%。

2.调查方法

2013年7月，笔者组织郑州航院金融学专业本科生深入确定的调查市县地区开展了为期两个月的实地调查。本次调查采用自编的调查问卷，共设计问题30个，包含“工薪族”收入与储蓄、金融资产配置与负债、投资理财偏好、行为偏差等内容。为保证调查数据的真实性，本次调查主要采取在调查样本中匿名填写问卷的方式进行，调查对象包括不同层次的各类人群，包括医生、工程师、公务员、护士、财务人员、文员等不同职业群体。

3.样本特征

从调查样本的年龄特征来看，被调查者中25岁以下的占11.1%，25~45岁的占77.6%，45岁以上的占11.3%。从调查样本的学历特征来看，中高收入地区被调查者中，研究生及以上学历的人占2%，本科学历的人占39%，专科学历的人占26%，高中及以下学历的人占33%。低收入地区被调查者中，研究生及以上学历的人占0.5%，本科学历的人占10%，专科学历的人占14%，高中及以下学历的人占75.5%。在调查中，中高收入地区被调查者月收入在3000元至5000元的数量最多，占比为31%，月收入在5000元以上的被调查者占30%，其中有7%的被调查者月收入在1万元以上。低收入地区被调查者中月收入在2000元以下的数量最多，占比为54.6%，占比大大高于中高收入地区被调查者，同时月收入在5000元以上的被调查者只占5%左右。河南省中高收入地区“工薪族”收入集中在3000元至5000元区间，而低收入地区“工薪族”的收入绝大多数在2000元以下，且前者的收入水平要整体高于后者。

二、金融资产配置与负债情况

1.金融资产配置

一般而言，投资理财中金融资产配置的主要类别为银行储蓄、债券、基金、外汇、保险、理财产品和贵金属等。调查发现，中高收入地区和低收入地区被调查者均将银行储蓄、理财产品、基金、保险作为主要的选择品种，分别占比为36%、18%、15%、8%和45%、9%、12%、5%。可以看出，低收入地区被调查者更偏好银行储蓄，而中高收入地区被调查者更偏好理财产品，两者均高出对方10%左右，这显示了不同地区“工薪族”的资产配置差异。中高收入地区被调查者年储蓄额在2万元至6万元的占比最多，达到了34.3%，低收入地区被调查者的年储蓄额集中在2万元以下的占比最多，达到了63.7%。年储蓄额在10万以上的中高收入地区被调查者占比为22.4%，大大高于低收入地区被调查者4.5%的占比。这反映了河南省不同地区“工薪族”收入的差距较大，也表明中高收入地区“工薪族”在进行投资理财时可运用的资金较为充裕。

2.负债情况

在调查样本中，持有负债的被调查者占58.5%左右。调查显示，房屋借款均为两类被调查者占比最高的负债项目，超过1/3的被调查者存在房屋借款。中高收入地区中超过10%的被调查者存在信用卡借款、汽车借款、工商业借款等负债项目，而低收入地区中超过10%的被调查者持有汽车借款、教育借款、工商业借款和医疗借款，负债类型分布差异明显。此外，可以明显地看出，持有房屋借款、信用卡借款和汽车借款的中高收入者占比明显高于低收入者，但是低收入者持有教育借款、工商业借款和医疗借款的比重相对较高。综合分析，“工薪族”的负债整体水平较高，且集中在房屋借款和汽车借款方面。同时，由于中高收入地区被调查者持有各项负债项目占比之和高于低收入地区被调查者占比之和，表明中高收入地区被调查者的负债类型更加多样化。

三、金融投资理财状况

1.理财相关知识了解程度

调查显示，中高收入地区中有10%的被调查者对投资理财相关知识非常了解，有52.2%的被调查者对投资理财相关知识了解较多，有35.6%的被调查者投资理财知识不了解，仅有2.2%的被调查者没有听过过任何投资理财相关知识。相比之下，低收入地区中只有7.1%的被调查者对投资理财相关知识非常了解，而高达53.3%的被调查者对投资理财相关知识不了解，同时有6.7%的被调查者没有听说过任何投资理财相关的知识。从中可以看出，低收入地区被调查者对投资理财相关知识的了解程度大大低于中高收入地区被调查者，这可能是由于低收入地区金融机构较少，获取投资理财知识的途径较少造成的。

2.投资理财活动开展情况

调查显示，28.1%的低收入地区被调查者没有进行任何投资理财活动，而中高收入地区被调查者中仅有12.9%没有进行任何投资理财活动，这可能是由低收入地区被调查者可支配收入较少，以及投资理财意识相对较弱等因素综合造成的。另外，投资理财比例在10%至30%的中高收入地区和低收入地区被调查者占比分别为28.1%和29.5%。投资理财比例在30%至50%的中高收入地区和低收入地区被调查者分别为25.7%和22.1%。这表明，有将近1/3的被调查者将收入的10%至30%用于投资理财活动，中高收入地区被调查者投资理财比例要整体高于低收入地区被调查者。

3.投资理财目的

在对进行投资理财活动的被调查者投资理财目的的调查中，将投资理财的目的分为“合理规划收支”、“实现资产增值”、“提升生活质量”、“保障子女教育”、“安排退休生活”等5个方面。中高收入地区被调查者中有39.6%的被调查者中选择“实现资产增值”，占比最高；有22.4%的被调查者选择“保障子女教育”；有18.9%的被调查者中选择“提升生活质量”；有15.5%的被调查者中选择“合理规划收支”；有3.6%被调查者中选择“安排退休生活”。但在低收入地区被调查者中有41.9%的被调查者选择“提升生活质量”，占比最高；有28.2%的被调查者中选择“实现资产增值”；选择“合理规划收支”、“保障子女教育”、“安排退休生活”的被调查者比重分别为10%、10.4%和9.5%，相差不大。这两类被调查者投资理财目的的差异是由两方面的因素造成的，一是被调查地区的“工薪族”收入差异较大。收入相对较高的被调查者通过投资理财达到资产增值的愿望要高于低收入地区被调查者，同时，收入相对较低的低收入地区被调查者由于生活水平相对较低，从而进行投资理财更多的目的在于提升生活质量；二是被调查的中高收入地区养老设施、教育、医疗和卫生等保障条件要比低收入地区相对优越。这使得低收入地区被调查者在投资理财中更多地要为退休、教育等问题考虑。

4.投资理财偏好

在理财产品期限偏好方面，中高收入地区被调查者中选择投资期限在1个月及以下的被调查者占5.3%，选择3个月的被调查者占20.3%，选择半年的被调查者占23.8%，选择一年的被调查者占38.6%，选择投资期限在三年及以上的被调查者占12%；低收入地区被调查者中选择投资期限在1个月及以下的被调查者占15.3%，选择3个月的被调查者占25.5%，选择半年的被调查者占41.5%，选择一年的被调查者占9.7%，选择投资期限在三年及以上的被调查者占8%。这说明中高收入地区被调查者较偏好期限在一年左右，而低收入地区被调查者较偏好期限在半年左右，前者比后者更偏好期限较长的理财产品。在理财产品的偏好选择方面，两组样本的被调查者中有67.4%的被调查者偏好保本固定收益类型产品，有24.6%的被调查者偏好保本浮动收益型产品，有4.2%的被调查者选择不保本固定收益类型产品，有3.8%的被调查者选择不保本浮动收益类型。也就是说，超过90%的被调查者偏好保本型理财产品，这说明“工薪族”中绝大多数是风险规避型的投资者。

5.选择投资理财产品考虑的主要因素

在调查“工薪族”选择投资理财产品考虑的主要因素时，有43%的被调查者选择“风险和不确定因素”，有37%的被调查者选择“收益性”因素，有13%的被调查者选择“流动性”因素，有7%的被调查者选择“波动性”因素。这与被调查者选择理财产品类型的结果基本符合，正是由于被调查者更多地考虑规避投资理财产品中存在的风险，保本固定收益类产品才最受被调查者的欢迎。同时，在对被调查者不进行投资理财的原因调查时，无论中高收入地区还是低收入地区被调查者均将“投资风险大，担心收不回成本”作为首要的原因，分别占41.5%和34.2%的比例，而“对金融投资不了解，缺乏经验”和“资金有限”分别占据不进行投资理财原因的第二位和第三位。

6.投资理财中存在的行为偏差

行为金融学的研究表明投资者在信息环境不确定的情况下，其行为往往存在过度自信、从众和归类学习等偏差，即投资者往往过分倚重自己收集的信息、其他投资者的行为以及某类特定信息作出投资决策。为了调查不同收入水平地区被调查者在投资理财时是否存在这些行为偏差，对被调查者在进行投资理财活动时看重的信息来源进行了调查。中高收入地区和低收入地区的被调查者对自己收集到的信息最为看重，在各个信息来源中占比最高，这表明这两类被调查者均存在一定程度的过度自信行为。同时，可以看到低收入地区的被调查者比中高收入地区被调查者在投资理财时更看重其他投资者的交易行为，表明低收入地区被调查者在投资理财时存在更为明显的从众行为。此外，以被调查者更易选择的股票投资类型为例，就被调查者是否存在归类学习行为进行了调查，结果表明有37%的被调查者在交易时更易选择换手率低的股票，有29%的被调查者更易选择有过异常收益率的股票，有18%的被调查者更易选择被媒体关注的股票，有11%的被调查者选择有过涨停板表现的股票，而仅有5%的被调查者关注宏观经济变化等其他信息。这说明这两类被调查在股票投资交易时较关注换手率和异常收益等特定股票交易的信息，而忽视宏观信息，存在一定程度的归类学习行为。

四、结论

通过上述调查分析，得出以下结论：第一，资产配置与负债方面。“工薪族”资产依次配置在银行储蓄、理财产品、基金、保险等品种上。低收入地区“工薪族”更偏好银行储蓄，但年储蓄额较低，而中高收入地区“工薪族”更偏好理财产品。另外，超过一半的“工薪族”持有负债，且负债项目主要集中在房屋、汽车和信用卡等方面。另外，中高收入地区“工薪族”的负债类型更加多样化。第二，金融投资理财方面。低收入地区“工薪族”对投资理财相关知识的了解程度大大低于中高收入地区“工薪族”。将近1/3的“工薪族”将收入的10%～30%进行投资理财，中高收入地区“工薪族”进行金融投资理财活动的占比高于低收入地区“工薪族”。此外，中高收入地区“工薪族”和低收入地区“工薪族”的理财目的显著不同，前者以实现资产增值为目的，后者以提升生活质量为目的。第三，理财产品偏好方面。中高收入地区“工薪族”偏好期限在一年左右，而低收入地区“工薪族”偏好期限在半年左右，前者比后者更偏好期限较长的理财产品。“工薪族”绝大多数是风险厌恶型投资者，在投资理财时将风险和不确定因素作为首要的影响因素。第四，投资行为偏差方面。“工薪族”均存在一定程度的过度自信、羊群效应和归类学习行为。同时，低收入地区“工薪族”在投资理财时存在更为明显的从众行为。

第2篇：理财与投资的区别范文

关键词：西部；财政转移支付；税收政策；政策性投融资

一、西部地区欠发达的财税政策因素分析

1． 地区财政支出总量不足、结构欠佳，经济发展的财政基础较为薄弱。

经济决定财政，财政影响经济。在现行分税制不完善，特别是中央对地方财政的转移支付制度亟待改进的情况下，西部地区低下的生产力发展水平，直接制约了其地方财政支出的快速增长；而低水平的地方财政支出，反过来又进一步影响其地方经济的快速发展。

据资料分析，西北西南地区的人均财政支出在近二十年中与华东地区相比呈不断下降趋势，人均财政支出之比（华东地区：西北西南地区）已由1980年的1∶1．123下滑到1997年的1∶0．82。从两大地区地方财政支出的结构状况对比看，西部地区在基本建设、城市维护、文教科卫和其它各方面支出比例明显偏低，而行政管理费及行政事业单位离退休经费比重则大大超过全国和东部地区。这种偏低的财政支出总量和不良的财政支出结构，一方面严重影响了西部地区的投资环境建设、人才培养、技术进步、公共设施的维护与建设，另一方面也非常清晰地表明西部财政目前更多地体现为吃饭财政。这与地区经济起飞时所要求的财政支出总量和结构大相径庭。众所周知，按照马斯格雷夫和罗斯托的支出增长理论，在经济发展的起飞阶段，公共投资在经济总投资中所占比重一般都应较高，因为大量的社会基础设施需要公共部门参与投资，这些公共投资通常被认为是促进经济增长，使其进入经济与社会发展中期阶段的必要条件。

显然，由于西部地区地方财政支出在总量与结构方面所表现出的种种不适应性，已使得地区硬件基础设施建设严重滞后，投资硬环境得不到起码的改善。仅从铁路密度来看，每万平方公里面积拥有的铁路长度，全国平均为59．8公里，东部高达132公里，西部仅为25．2公里，西部铁路的网间距离达727公里，远远超出了公路运输的有效范围，致使许多地区处于封闭状态。

而为了解决财政支出方面的现实困难，西部各地只能依靠大幅度提高对企业征收非税收入来弥补财政不足，从而使得企业的平均税费负担远高于东部地区企业，严重影响了企业的进一步发展和地方经济的振兴。据调查，四川省1993－1996年企业平均税收负担为10． 74％，非税负担为21．7％，税费负担合计为32．44％；西安市百户企业调查，1993－1996年平均税收负担为12．91％，非税负担为26．39％，税费负担合计高达39．3％。而东南沿海的广东省，1996年企业平均税收负担为7．61％，非税负担为15．22％，企业税费负担之和则为22．83％，尽管也较高，但与西部地区的企业相比，明显要轻。事实上，由于西部地区资源型产业和国有经济比重较大，1994年的新税制改革，已使得其平均税负的提高幅度均高于全国平均税负提高幅度。

2． 东西部地区投资的原有财税政策差异明显，严重阻碍了资本的西流。

改革开放以前，我国区域经济发展基本遵循均衡发展的政策。从第六个五年计划（1981－1985年）首次列出“地区经济发展计划篇”，提出沿海地区、内陆地区、少数民族和不发达地区三种不同类型地区各自发展方针起，与“非均衡布局战略”相配套，我国相继出台了一系列以区域优惠为侧重点的鼓励外商投资的财税优惠政策，形成了从“经济特区―沿海经济开发区―内陆一般地区”由低到高的梯级税率（15％、24％、30％，经济特区部分企业最低为10％）。尽管在有关跨国公司投资决策的决定因素的理论和经验研究中，财税优惠在影响外资的区位选择中的作用是有限的，但当基本的决定因素对于一项盈利性投资具有充分的吸引力且东部的FDI地理条件比较优越时，从边际角度来看，财税优惠无疑会左右投资。事实上，特别优惠的财税政策，在大幅度提高沿海地区的投资回报率的同时，也大幅度降低了在东部投资的政策与财务风险。相应降低了在西部投资的经济可行性，进而促使外资、技术在区域乘数效应的作用下向东部地区快速聚集。中西部欠发达地区的资金、人才、劳动力等生产要素逐渐也因收益差异而逐步东移，从而形成了《发展经济学》中关于发展中国家因存在“地理上的二元经济结构”差异而产生的“回波效应”。从某种意义上说，东部地区对外商投资企业所给予的“超国民待遇”，在一定程度上助长了东部地区与非优惠的西部地区之间的经济发展不平衡。

联合国有关投资地区优惠政策与经济增长之关系的研究结果表明，优惠政策与经济增长呈显著相关（见表1）。

3． 缺乏强而有力的财政政策投融资体系与政策的支持

所谓财政政策投融资，是财政为了强化宏观调控功能，以信用为手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的活动。其本质是以政府为主体按照信用原则参与一部分社会产品分配所形成的特定的财政关系。由于其在促进区域经济发展和产业结构调整、优化资源配置方面的特殊作用，二次大战以来，倍受一些后起的市场经济国家如日本、韩国的重视。我国的政策性投融资，尽管建国之初就有，并经1979年以来的不断改革，初步形成投资主体多元化、资金来源多渠道、投资方式多样化的新格局。但由于投资的重点复又从中西部地区转向沿海地区；建设项目的行政审批制度与多元化投资主体、多种资金来源之间存在矛盾；政策性投融资机构资本金严重不足；各投融资管理机构各自为政，缺乏统筹与协调；再加上资金使用的低效率、政策投融资体制定位的不合理和运行机制不健全；政府金融优惠形式单一等原因，政策性投融资（包括政府直接投融资和金融优惠，特别是金融优惠）在西部经济发展中应有的开发、先导、引流作用未能得到有效发挥，致使大量的基础设施建设资金严重缺位，西部地区的投资硬环境一直未能得到根本性的改善。

二、促进西部开发的财税政策的调整与改进

1． 规范中央财政对西部财政的转移支付制度，加大纵横转移支付力度。

要改善西部地区地方财政的困难状况，扩大西部地区的公共投资规模，增加对西部地区基础设施和生态环境建设的投入，集中力量建设一批关系西部全局，带动作用较大的重要项目，为西部开发创造良好的条件，逐步加大转移支付力度、规范转移支付形式，增强转移支付机制在均衡地区间财政经济发展差距方面的功能，应是当务之急。众所周知，美国落后的西部和南部地区之所以能在近几十年中迅速崛起，缩小与发达的东北部和中北部地区的经济差距，除了得益于美国政府60年代初制定各种法案，以法律形式确保促进后进地区的经济开发外，联邦政府财政的转移支付功不可没。仅1975年就有308．49亿美元从东北部和中北部流入西南部。到1984年，在联邦政府财政支出中，各地区所占比重分别为西部占22．6％，南部占34．5％，东北部占21．6％，中北部占21．3％。财政资金的大量倾斜大大支持了西部和南部地区的发展。我国地域辽阔，各地自然条件千差万别。由于受历史和现实的条件制约及国家区域经济发展方针的影响，地区经济发展极不平衡，地区财力差距甚大。据资料分析，我国1996年人均财政收入（扣除债务收入）近600元，人均财政收入最高的上海市为1976．6元，为贵州的14．2倍。从财力自给能力系数来看，上海为578％，北京为366％，西藏为33％，贵州为40％。这表明我国地区间的财力差距大，涉及范围广，具备进行纵横交叉转移支付的条件和可能。我国目前中央对地方的《过渡期转移支付办法》在近几年中虽有所修改，但在结构及其功能方面还存在较大问题，主要表现在：财政转移支付规模确定不规范、数量不足，属于补助性质的转移支付种类过多，税收返还政策使得转移地区重点不突出，一般目的的财政转移支付与专项财政转移支付的分工和协调不够，纵向转移支付缺少横向转移支付方式的密切配合等。为确保政府转移支付制度的有效性，建议今后应运用立法手段确保转移支付机制的严肃性、一贯性和连续性，按照方向性和透明度原则及多种措施综合配套的原则，规范一般转移支付和专项转移支付，发展横向转移支付。在现有基础上，逐年缩减税收返还的规模，逐年扩大中央对西部一般性转移支付量，采用因素法科学核定，逐步提高西部居民可享受的基本社会福利或公共服务水平；根据各项基础设施在西部开发中的重要性、规模大小、影响范围等因素，科学确定中央财政直接负担的专项转移支付比例水平；积极探索经济发达地区对欠发达地区的对口扶持形式，逐步形成纵向转移支付为主，横向转移为辅，纵横交叉的新型面向西部地区的财政转移支付方式。

2． 改进西部地区地方财政预算管理模式，全面推行零基预算。

综观西部地区财政的现状，一方面，由于其财力供给能力较低，财力规模过小，“吃饭财政”的特征较为明显。加上现行财政体制下，中央对地方转移支付力度有限，且往往都是“戴帽”下达，地方财政的收支压力较大。另一方面，我们同时也看到，财政“越位”问题也相当严重。一些很少具备行政管理职能的后勤服务部门被划入了行政范围，部分有经营收入的事业单位至今仍列入财政供给范围。于是形成与西部地区财政困难相对应的行政事业单位编制“一胀再胀”，财政供养人员有增无减。由于经济欠发达地区市场经济的发育程度较低，传统的以财源建设为己任的聚财和理财方式，导致财政在市场领域的相关支出不断上升，财政的基本职能难以有效实现。要逐步改变西部地区财政入不敷出、越位与缺位并存的不合理状况，光依赖中央财政的支持是不现实的，必须同时做好地方预算管理的基础工作，彻底摒弃管理基数法，逐步推行零基预算。西部地区的部分地方近年来试行了零基预算，取得了一些成绩，但是，由于基础管理工作没做好等多方面的原因，效果不很明显。从目前来看，推行零基预算的关键是要尽可能建立起一个较为完整、较为规范的零基预算信息体系，做好预算管理的基础工作，如定员定额管理，在政府机构改革和事业单位改革的基础上，严格确定单位人员编制。按照财政支出项目的轻重缓急，优化财政支出的结构。当然，零基预算只是预算编制的一种方法，其本身并不能对控制预算支出起决定性作用。要使零基预算能够真正发挥预期的作用，我认为，关键是要坚持按《预算法》办事，强化预算约束机制，建立健全支出监督体系；重视对预算内、外资金的统管；彻底改变重收入、轻支出管理的陈旧观念；实行公共财政支出管理。

3． 缩小东、西部地区投资的财税优惠差距，公平投资的政策环境。

随着对外开放的深入和经济形势的发展变化，特别是西部大开发战略的制定，原有的主要针对沿海地区的以地区倾斜为主、辅之以产业倾斜并交错使用减低税率、定期减免税和再投资退税等多种税收优惠手段的涉外税收优惠政策体系，已越来越不适应全方位、多层次对外开放局面的形成和发展的需要。调整地区倾斜的税收优惠政策，加大产业倾斜的税收优惠政策力度，已是大势所趋。今后，为了配合西部大开发的进程，一方面，国家应在严格控制东西部地区之间税收待遇差异扩大的基础上，按照国税发?1999?172号文件的指示精神，逐步把在东部沿海实施多年且行之有效的税收优惠政策扩大到中西部地区实行，甚至可考虑建设与国际经济接轨的通道或基地，辐射和带动区域开放型经济发展，如在对外经济技术合作与交流方面具有明显优势的广西防城港开辟西部保税区。另一方面，也可考虑逐步取消对内资企业的歧视性税负政策，将内资企业的税负减到外资企业的水平，特别是对东部地区来西部投资开发且符合国家产业政策的企业，以吸引来自西部地区外的各种资本为我所用，最大限度地扩大财税优惠政策的引流效应。要借这次符合国家产业政策指导目录鼓励类项目投资审批权下放的契机，加快项目审批制度改革，优化项目审批程序与方式，改串联式审批为并联式审批，努力在西部的投资软环境上做足文章。

4． 着力构建西部开发所需的财政政策性投融资体系与政策框架。

西部开发所需的投资环境和生态环境建设，需要大量的前期启动资金。财政通过增加预算支出中基本建设项目的直接投资规模，显然是不现实也不可能。纵观世界上其他市场经济国家或区域经济的起飞历程，几乎无一例外不借助集财政性与金融性于一身的政策性投融资。韩国在经济起飞的“一五”计划时期，财政投融资贷款占政府农林水利投资的25．8％，社会公共投资的53．2％；日本经济进入高速增长后，为振兴边远落后地区的发展，先后于1956年和1972年建立了北海道东北开发金融公库和冲绳振兴开发金融公库；美国联邦政府为支持落后地区的经济发展，对在经济开发区投资且符合条件的项目提供大约1／3的投资补助；荷兰政府为鼓励工商业扩散到兰斯塔德（Randstad Holland）大城市区以外的地区，对在北部和南部地区扩建的企业提供10％－30％的奖励金，而对新建企业提供15％－35％的奖励金。英国政府则对落后地区实行多种形式的资本补贴。为鼓励外商、国内企业和私人资本到西部欠发达地区投资设厂，参与基础设施建设，当前很有必要借鉴一些发达市场经济国家的经验。鉴于我国现行的财政投融资还很不完善，而且在很大程度上没有跳出计划经济下财政投融资的基本套路，尚未形成适应市场经济要求的投融资体制与运行机制，积极探索新体制，运用新机制，拓宽融资渠道，着力重塑西部开发所需的财政投融资体系，构建所需之政策框架，无疑将极大推动西部大开发的进程。为此，一方面，国家要尽快理顺财政与国家开发银行、进出口信贷银行和农业发展银行三家政策性银行的关系，建立资金委托、资金管理、资金运用三分离而又完全有偿的投融资体系，通过编制集中统一的《政策性投融资计划》来协调财政金融在西部开发中的地位与作用，必要时，甚至可考虑建立西部开发银行为西部地区的开发提供长期稳定的资金；另一方面，要积极探索财政投融资的有效方式，充分发挥各种金融优惠如政府投资补助、补贴贷款、政府参股、优惠费率和政府保险等在西部开发中的积极引导作用，同时要注意政府实施的政策性投融资与民间金融的相互配合、补充，以期达到“四两拔千斤”的引资效果。

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参考文献：

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第3篇：理财与投资的区别范文

一、我区城乡居民财产性收入特点分析

（一）城乡居民财产性收入增长迅速，但总量偏小

随着近年来我区经济快速增长，资本市场日趋向好，极大地激发了居民投资理财的热情，推动了居民财产性收入的不断增长。从2000年到2009年，我区城镇居民年人均财产性收入由58.82元增长为363.81元，年均增速达到22.4%（按现价计算，下同），比城镇居民人均可支配收入增速高9个百分点；农牧民年人均财产性收入由35.2元增长为137.34元，年均增速为16.3%，比农牧民人均纯收入增速高6个百分点。但是同全国相比，2009年我区城镇居民财产性收入为363.81元，低于全国平均水平68元，在全国居第12位，与排位第1的浙江相比，低1050元，比西部省区中的云南和广西分别低680元和130元；农牧民财产性收入为137.34元，低于全国平均水平29.8元，在全国居第14位，与排位第1的北京相比，低1131元。在西部省区中比低10.9元。

（二）财产性收入在总收入中所占比重虽呈上升趋势，但所占比重低

城镇居民财产性收入在总收入中所占比重由2000年的1.14%提高到2009年的2.3%；农牧民人均财产性收入占农牧民人均纯收入的比重由2000年的1.8%持续增加到2009年的2.78%，居民财产性收入在总收入中所占比重呈不断上升趋势。但是，2000年到2009年，城镇居民财产性收入占城镇居民可支配收入的比例，最高的年份仅达到2.46%；农牧民财产性收入占农牧民人均纯收入的比例，最高的年份仅达到2.96%。

（三）传统理财方式是城镇居民获得财产性收入的主要途径

从我区城镇居民财产性收入的构成来看，传统的利息收入、房屋出租以及股息与红利收入三分天下的格局依然存在。2005―2008年，以上三项收入分别占到财产性收入的65.56%、70.46%、66.55%和62.32%。

（四）转让承包土地经营权收入占农牧民财产性收入的主导地位

近年来，我区相继出台优惠政策，鼓励各地区进行土地流转，促进农牧业产业化经营，带动农牧民增收。2008年农牧民转让承包土地经营权收入占到财产性收入的22.5%，是农牧民财产性收入的主要部分。

（五）城乡居民财产性收入差距大

由于城镇居民拥有比农村牧区居民高得多的房产资本、和金融资产，导致城乡间存量财产的巨大差异，在投资渠道日益增多的条件下，巨大的存量财产差异，必然导致财产性收入的巨大差异。从2000年以来，我区人均财产性收入在快速增长的同时，城乡间增长的不均衡性也日益突出。2000年农牧民财产性收入与城镇居民财产性收入二者相差23.62元，后者是前者的1.67倍，而到2009年二者相差226.47元，后者是前者的2.64倍。

（六）高低收入户财产性收入差距明显

2009年我区城镇住户20%高收入户人均财产性收入达1419.78元，20%低收入户人均财产性收入81.54元，两者相差1338.24元。其中：20%低收入户利息收入和股息与红利收入仅分别为0.96元和68.14元，而同期20%高收入户为216.11元和325.43元；除以上几项单独统计的财产性收入来源以外，在其他财产性收入方面，20%低收入户和20%高收入户分别为5.63元和502.93元，差距更为明显。2009年我区农牧民人均年收入在1000元以下的家庭根本不存在财产性收入，人均年收入在1000元―1200元之间的家庭人均财产性收入为97.88元，而人均年收入在6000元以上的家庭人均财产性收入为222.14元，是前者的2.27倍。可见由于财产性收入是以居民富余的财产为投资基础的，“钱生钱”效应是财产性收入的内在增长机制，用于财产性投资的资产数量越大，所获得的利润越多，目前财产性收入主要集中在高收入人群中，这会在一定程度上加大社会贫富差距。

二、制约我区城乡居民财产性收入增长的重要因素

造成我区城乡居民财产性收入总量少、比重低、内部差距悬殊的原因既有社会环境的因素，又有制度的因素，集中表现在以下几方面：

（一）存量财产少

财产性收入是一种衍生财富,没有财产,就不可能有财产性收入。影响财产性收入增长的因素有两个，一个是存量因素，即获得更多财产，另一个是流量因素，即参与财产性收入的分配，让“钱生钱”。首先，存量因素更多涉及初次分配领域。假设居民人均总收入与人均消费支出相减的余额，相当于居民的人均存量资产。2009年我区城镇居民人均可支配收入为15849.19元，城镇居民人均消费性支出为12369.87元，二者相减余额为3479.32元，在全国31个省区市中排第24位，比全国平均水平低1431元；同期，我区农牧民人均纯收入为4937.8元，农牧民消费性支出为3968.42元，二者相减余额为969.38元，在全国31个省区市中排第18位，比全国平均水平低190.34元。存量财产偏小，使创造财产性收入的基础不够雄厚。其次，流量因素较多涉及到再分配领域。在投资渠道日益增多的条件下，巨大的存量财产差异，必然导致流量的巨大差异。

（二）投资理念不强，理财知识技能缺乏

对于拥有一定财产基础的居民而言，并不是有财产便必然产生收益，居民的财产必须通过一定的投资理财行为才能有所回报。由于我区属于经济欠发达地区，且经济发展起步较晚，居民的投资意识较发达地区居民而言，明显滞后。一方面，部分居民受传统观念和自身对金融市场知识欠缺的影响，往往选择银行储蓄来获得一定的利息收入，不愿或者没有能力将自己积累的资金与财富投入到市场中获得收入；另一方面，还有一部分居民虽然进入市场，但在理财过程中存在非理，比如，2007年下半年到2008年的“牛市”，吸引了大量居民进入股市，随着中国股市飞流直下，导致大部分居民的财产大幅缩水，更谈不上增加财产性收入。

（三）金融产品无法满足居民获得财产性收入的需要

提高居民的财产性收入，就需要根据居民的不同金融资产需求，提供多样化的金融产品。但是，当前的金融市场上，或者是低风险的银行储蓄，或者是相对风险较高的股票等。对于广大的居民来讲，更为缺乏的是能够战胜通货膨胀、同时也能够分享经济增长成果的收益水平的金融产品，考虑到当前的通胀水平和经济增长水平，具有5%―15%回报水平的金融产品最适应广泛的投资需求。可是从目前的金融产品来看，这个环节的金融产品恰恰是最为欠缺的，因此，具有稳定回报率的金融产品的不足，是制约居民提高财产性收入的客观原因。

（四）农牧民获取财产性收入的渠道狭窄

目前对广大农村牧区居民来说,财产性收入的来源几乎只有银行储蓄和土地流转等少数几种方式，并且获得的过程比较困难。首先，通过征用土地获得补偿以及收取房屋租金的基本上是靠近城市的很少一部分农牧民,在其他广大的农村牧区，房屋出租市场和买卖市场几乎还未建立起来,农牧民即使有房产,也很难形成现实的收入；其次，由于现阶段农村牧区土地流转的制度还不够健全，这使得农牧民在土地流转的过程中，合法权益得不到保障。

三、几点建议

（一）健全社会保障体系，为居民投资解除后顾之忧

为了让居民放手投资，就必须健全社会保障，解除后顾之忧。通过加大对社会保障工作的资金支持力度，提高群众保障水平。建议把提高社会保障水平与各地区的财政收入增长挂起钩来：财政增长较快，财政状况较好的地区，要进一步扩大社会保障覆盖面并大幅度提高社会保障水平；财力较差地区，自治区通过加大财政转移支付力度，确保落后地区的社会保障水平与先进地区保持相当水平。通过完善社保体系，使更多的人愿意投资、敢于投资。

（二）改善投资环境，增加财产性收入渠道

在制度建设方面，一是要注重保护在资金、信息等方面都处于劣势的中小投资者；二是规范典当行等民间信贷业的发展，制定民间金融机构管理办法，切实保障群众财产安全；三是规范房地产市场，避免由于房价的巨幅涨跌，损害群众的切身利益。

在金融市场体系建设方面，一是要大力构建股票、债券、基金等金融平台，特别是要积极发展债券市场，以国有资产公司为主体，对我区的国家重点建设项目、基础设施和重大科技工程，通过发行建设债券筹集资金，为更多群众分享优质资产的收益创造条件；二是进一步鼓励地方商业金融机构推出一些收益稳定、风险较小的投资品种；三是借鉴上海市的经验和做法，推出“以房养老”的“倒按揭”业务，即老年居民在退休时将房屋抵押给商业银行，由银行根据房产的价值向投资者每月发放养老金，投资者过世后银行将房产的残值作为遗产向继承人清偿，通过财产性收入解决养老金问题。

（三）健全居民财产性收入的法律和制度保护，缩小贫富差距

完善法律和制度基础，在法律和制度层面上对广大群众特别是社会弱势群体财产权的保护予以高度重视，确保财产性收入来源的基础稳固。一是要彻底杜绝“人”和公权在土地征用、房屋拆迁等过程中，对群众合法财产权益和财产增值权的侵犯。二是在当前财产分布和收入差距较大的情况下，运用财税政策手段，使财产性收入的增加更加均衡。对低收入者宜免收税费,对高收入阶层缴纳的个人资产税则有不同程度增加,通过税收政策调整，即可以缩小社会贫富差距，体现社会公平，又可以帮助中低收入民众积累更多的财产性收益。

（四）创新体制政策，推动农村牧区土地流转

使农牧民从土地的使用或转让中获益，是增加其财产性收入的一个主要切入点。建议：一是自治区尽快制定全区土地承包经营权流转的具体意见，以指导规范全区土地流转工作；二是制定土地流转特别是规模流转、长期流转的扶持政策，出台农村土地承包经营权流转及适度规模经营试点实施方案；三是建立和完善农村牧区土地流转服务机构，负责农村牧区土地流转的宣传、指导以及流转信息工作；四是出台土地流转招商引资优惠政策，吸引各类资金投向流转土地的经营；五是建立健全土地承包经营权流转机制，在坚持农牧区基本经营制度前提下，按照依法自愿有偿原则，积极探索以土地使用权入股，以土地产出物价格为基准，取得分红、收取租金收入等流转形式；六是鼓励各盟市拿出一部分补贴资金，开展以宅基地置换城镇住房、以土地承包经营权置换社会保障的试点工作。通过以上多种途径推动农村牧区土地流转，使土地成为农牧民财产性收入的主要来源。

（五）进一步发展和完善房屋租赁市场，保持房屋出租收益

第4篇：理财与投资的区别范文

关键词：财务；会计；财权；分设

经济决定财务和会计，现代企业所具有的产权明晰，权责明确，政企分开，管理科学的四个特征，无一不与企业的财务和会计紧密联系在一起，要使国有企业经营机制的转换真正落到实处，新的财务与会计的管理模式必须紧密配合，其管理体制、管理方法、管理内容都应适应现代市场经济的要求，随着产权界区的明晰化，财权地位的确立，财务与会计的区别已日渐凸显。企业财务与会计机构的分设成为现代企业发展的需要。

一、财会机构分设的理论基石：财务与会计的区别

现代企业财会机构的合并或分设，从根本上受财务与会计关系的制约和影响。从理论上看，财务与会计具有不同的本质目标，职能和主体，是并列的两个不同范畴，这为财会机构的分设提供了强有力的理论支持。具体地说，财务与会计的区别主要表现在：

1.财务与会计产生的历史背景不同

从财务和会计产生的历史条件和背景看，财务和会计是不同的。会计的产生伴随着人类社会的最初生产活动便开始了，比如，狩猎人员对氏族长交待当天的狩猎数量，“结绳记事”等。而财务是与商品货币经济相联系的一个经济范畴，商品生产和交换及货币的出现，是财务产生的基础。其萌芽是出现在公有财产面临争夺，资源出现稀缺之时，因此，财务的萌芽是与私有产权的萌芽相伴随的，是私产制度的结晶。

2.财务本质与会计本质的区别

会计本质问题是会计理论的关键和核心问题，是贯穿会计理论的主线。受托责任是贯穿会计发展历程的一个灵魂，一种观念，一种学说，“受托责任”突出了会计本质与会计目标的高度耦合，因此说会计的本质是“受托责任”，会计的目标是认定和解除这种“受托责任”。

对财务本质的讨论，主要有货币收支活动论、货币关系论、资金运动论、价值运动论、本金投入与收益论等几种观念，它们从不同程度上反映了财务的某些特性，但都存在不同的缺陷，伍中信教授在充分吸取了以上观点的优点并考虑到现代企业制度的产权思想的基础上，适时地提出了“财权”的概念，并指出“财权流”是现代财务的本质。他指出：财权表现为某一主体对财力所拥有的支配权，包括收益权、投资权、筹资权、财务决策权等（伍中信，1999）。独立财权的确立是现代企业财务区别于传统财务的根本标志，是企业是否真正开展财务活动的标志，也是财务区别于会计的重要“砝码”，因此说“财权流”是对财务本质的重大推进，是现代财务本质的恰当描述。

3.财务主体与会计主体的差异

随着“财权”概念的引入、财务主体与会计主体区别就明显起来。财务主体是指具有独立财权（产权），进行独立核算，拥有自身利益并努力使其最大化的经济实体。而会计主体是指会计信息所反映的特定单位或组织，它规范了会计的空间范围。财务主体必须是会计主体，但会计主体不一定是财务主体。没有独立财权或不具备经济性的会计主体不是财务主体。财务主体显然是在会计主体界定空间范围的基础之上，对该主体是否拥有独立财权和经济属性的再确定。

4.财务与会计在基本职能上的区别

对财务职能的表述，一般认为财务具有筹资、调节、投资、分配和监督等几大具体职能，而前四个职能可以统一归结为资源配置职能，因此我们可以把资源配置职能与财务监督职能并列起来作为财务的两大基本职能，两者的关系是：在资源的配置过程中进行着财务监督，在财务监督过程中进行着资源配置职能，其中资源配置职能是财务的第一大基本职能。众所周知，会计具有核算和监督两大基本职能，但财务的核心内容侧重于资源配置，会计则着重于核算，这是两者区别于对方的两个特殊领域。

二、传统体制下财会机构合一的原因探析

从理论上分析，通过以上财务会计的比较，我们知道财务与会计各有侧重，存在较大的差别，这些差别表明，财务与会计具有不同的性质目标、职能和工作侧重点，它们是两个并列的范畴，不能相互代替，这就从理论上为财务与会计的分设提供了依据。但在传统体制下为什么长期存在财会合一的现象呢？究其原因，主要表现在以下几个方面。

1.财权的独立程度与产权关系的影响

在传统体制下，国家财政的分配关系囊括社会经济生活的各个方面。企业是国家的一个“车间”，企业财务服从于国家财政，会计也是国家驻厂的“核算员”，财务与会计都是为了完成国家任务。企业没有自主权，更没有财权，没有财权的企业实际上就不能成为财务主体，而只是会计主体，这样，企业财务工作由会计包办也就顺理成章。同时，在当时的计划体制下，企业外界投资主体少，产权关系单一，这就使得企业所要面临和处理的财务关系也十分简单，财务风险也无从谈起，因而真正的财务管理的手段和工具难以得到发挥，这样在实践中财务工作埋没于会计工作中，理论上也就产生了“大会计观”、“财会合一”等问题。

2.企业管理水平的影响

管理水平高的企业必然在内部分权管理上要求严格和细致，内部机构设置也就因此而细化，财务与会计机构就可能分别设置。显然管理水平低的传统企业就没有必要如此设置。并且，长期以来在传统企业中，由于内部管理的弱化，导致对会计信息和财务管理需求的不足，在机构数量上便表现为粗犷，不具体。

3.国家政策职能与投资者职能合一的影响

国家政府对于会计工作必须体现其管理职能，而无须对财务工作提出要求。财务工作的管理权限除了经营者以外，就是投资者。由于传统企业的投资者是国家政府，国家政府对传统企业的这两种职能混合在一起，必然造成理性上应该施行会计管理体制来设计财务管理体制。这样，财务必然隶属与会计，而导致财会合一。

三、财会机构分设的现实分析

随着我国经济体制改革的深化和现代企业制度的建立，企业的产权关系也日趋复杂。企业财务与会计的分立，是市场经济的必然产物，是现实的必然选择。

1.从实际情况看，企业内部财会机构的设置是与其所处的客观经济环境相适应的。随着市场经济的发展，资本市场不断完善，现代企业不再象传统企业那样没有独立的财权，而是一个独立的财务主体、自主筹划自身的财务活动，自主承担财务风险，现代企业越来越多地面对资本市场，其财务风险也随之加大，另外，在市场经济条件下，企业的财务管理日趋复杂，因此，单纯的会计再也不能尽善尽美的履行财务的职能，只有对企业的财会机构分设，才能切实加强企业的财务管理，促进企业生存和发展。

2.从作用来看，财务、会计机构的分设具有十分重要的意义。首先，财会机构分设有利于突出财务管理作用。设置专门的财务机构有利于发挥管理人员专业优势，审时度势，减少决策失误，降低决策风险。其次财会机构分设有利于企业责、权、利以及激励和约束的对称，通过不同性质的定岗，有利于明确责任，提高效率。再次，财会机构分设，有利于财务与会计人员互相制约、互相监督，调动会计人员的积极性，提高他们的专业技术水平，更好地为企业财务管理服务。

3.财会机构分设有利于分别明确企业的会计目标和财务目标。会计的目标就是为企业的内部管理和外部决策提供各种有用的会计信息，从事基础性管理工作；财务的目标就是通过优化资金结构状况，实现所有者权益最大化，从事资金运动的职能性工作。另外，财会机构分设有利于财务工作的企业化，促进其规范性，也方便了投资者对重大财务问题的决策，避免受企业外部的过多干扰，保证企业理财自主权的落实。

因此，随着企业作为市场主体地位的提出和确立，企业财权也日益得到加强，财务主体地位也日益巩固，与此相适应，企业也面临着复杂多样的投资主体和产权主体，要求企业及时处理好与各方的产权关系和财务关系，而变化多端的市场风险，使企业采取不同的财务预测、分析、控制和决策方法，去规避这些风险，面临这一形势，传统的财会合一的机制不能适应现代企业发展的需要，财会机构分设势在必行。

四、我国财会机构分设体系的构建

在西方企业界，特别是大型企业，财务与会计机构都是分别设置的，一般是在财务副总理下分设财务处和会计处，分别由财务长和主计长担任主管人员，其下再根据工作内容设置若干专业科。

根据我国市场经济的发展现状，借鉴西方国家先进经验，我们认为，现代企业财会组织机构设置可用下图表示：

在财务副总经理的统一领导下设置两个平行的管理部门，各部门应有明确的职责分工，并在工作中密切联系，相互协调。

（1）财务处。财务处的职能主要是筹集资金、编制预算、投资经济决策、信用和保险、财务分析与评价以及利润分配等。其下各科室主要职责分别为：①资金科。具体负责现金银行存款的出纳与结算，流动资金需要另核定，筹集资金以及控制资金结构和资金成本；②预算科。具体负责全企业各种预算的制定；③投资科。具体负责联系投资者，对各个投资方案的现金进行估计，并对投资方案进行经济评价；④信用科。具体负责信用政策的制定和贷款的回收，可兼管有关保险事务；⑤分析和资本运营科。具体负责企业财务状况和经营成果的分析，寻求改善财务状况和扩大经营成果的途径，以及监督日常资本运营状况。

（2）会计处。会计处的职能主要是进行日常经济业务核算，根据财务处制定的各种预算，控制预算的执行情况，利用账面核算资料保护资产，提供管理所需要的各种会计信息等。其下各科室的主要职责分别为：①核算科。具体负责日常会计记账提供会计报表等；②成本科。具体负责成本的计算，内部成本报表的编制以及成本管理工作；③资产科。具体负责材料、固定资产、产成品、低值易耗品等资产的核算与利用账面资料进行控制和管理；④税务科。具体负责研究税法，申报纳税数额并控制对纳税有重要影响的经济业务，使企业的长期总税负降低到最低程度；⑤审计科。具体负责对内部各单位发生的各项经济业务的真实性、执行财会规定的情况、经济数据的可靠性等实施有效的审计与监督。值得强调的是，随着现代企业制度的完善，审计科的工作不但不能削弱，而且必须加强，审计科将成为与会计处平行的职能部门，在此不再赘述。

以上对财务与会计工作的范围作了一个大致的划分。财务机构和会计机构分别设置，分别规定职责范围，才能明确财务工作和会计工作各自的主攻方向，各司其职，保证责、权、利以及激烈与约束的对称。财务与会计还要相互配合密切协作，互相支持，协调一致地为实现企业的总体目标而发挥各自的作用。

参考文献：

[1]伍中信：《产权与会计》，立信会计出版社，1998年版；

[2]伍中信：《现代财务经济导论———产权信用与社会资本分析》，立信会计出版社，1999年版；

[3]汤业国：《论现代企业制度下财会机构的分设》，《财务与会计》，1996.12；

第5篇：理财与投资的区别范文

关键词：农业综合开发项目　资金管理

一、我国农业综合开发资金使用管理中存在的主要问题

(一)资金管理制度有待于进一步加强

1．资金投入分配政策不平衡。农业综合开发在项目、资金投入分配中针对不同地区作了硬性限制，致使有些非主产项目区和贫困地区难以同等的享受国家农业综合开发惠农政策，同时，也影响着农民建设新农村的积极性。

2．项目资金到位晚，资金拨付缓慢。以内蒙古为例，内蒙古自治区各旗县当年新上的项目一般都在当年8月份才批复下来，由于项目资金到位较晚，旗县农发办在组织招投标等开工前期工作完成之后要到11月左右，南于受当地寒冷气候的影响，工程一般都要等到来年开春才开工建设，造成项目跨年度实施。

(二)地方财政配套资金不能及时足额完成，存在虚假配套现象

以内蒙古为例，有些盟市、旗县配套资金有缺口，特别是产业化项目的配套资金缺口比较大，地方配套资金落实一级比一级难，越是老项目盟市、旗县越难，同时，个别地区还有虚假配套问题发生。

(三)农牧民筹资投劳在实际操作中难度大、操作不规范

1．农牧民筹资投劳在实际操作中难度较大。农业综合开发项目面对的是广大的农牧民群众，农牧民经济状况参差不齐和大量劳动力的外出务工，加大了农牧民筹资投劳的难度。

2．农业综合开发农牧民筹资投劳实际操作不规范。首先，农业综合开发农牧民所筹资金应该与各级财政资金实行统一核算，与当前大部分地区执行的账外核算不相符：其次，按照农牧民负担条例规定，一切由农牧民出资必须出示合法凭证，而农业综合开发到目前为止，农牧民筹资没有合法凭证，不利于加强农牧民筹资投劳监督管理。

(四)各类项目中银行贷款落实比例偏低

农业综合开发投入中，银行贷款资金是一个重要组成部分，农业开发的有关政策规定，对于国家立项的项目，农业银行要配套资金，但实际上配套资金很难足额到位，2001年人民银行取消了农业综合开发专项贷款，这种资金缺口就更为明显。

(五)财政有偿资金回收难，管理不规范

1．农牧民收入总体水平不高，增收趋缓，影响了有偿资金还款能力。随着社会主义市场经济的不断发展，农牧业和农村经济出现了阶段性的变化，大宗农产品卖难问题突出，农牧业增产不增收，农牧民收入增长趋缓，个别农牧户纯收入还出现了负增长，削弱了有偿资金的还款能力。

2．管理不规范，债务不明确。在农业综合开发的初期，特别是第一、二期。有偿资金的比例高达50％，但由于在有偿资金管理上缺乏经验，有些地方没有充分认识落实债务的重要性，没有真正将债务落实到项目区收益的农户，导致资金无法回收。

(六)财政无偿资金报账中挤占、挪用、滞留、抵顶等问题时有发生

1．会计基础工作薄弱，不按规定建账核算。一些部门和单位违反农业综合开发资金会计核算要求，不按规定科目记账，没有正确使用农发会计科目，会计核算不规范，账目较乱，账簿和报表的要素不齐全。个别项目单位会计账簿没有月计、累计。年终不结账，总账与明细账不符，明细账中的经济业务摘要内容表述不准确或过于简单。

2．财务管理松弛，报账手续不健全，虽然全国项目旗县全面推行了县级财政报账制，但仍不同程度地存有报账手续不全和报账程序不规范的问题。财务报账偏离财务管理规定，报账资料不充分，支出管理不严格，使用不合规发票和白条入账，报账中缺少必要的工程预算、工程决算和施工合同，部分物资采购发票缺少必要的验收手续，科技费支付手续不规范，还有的违规支付大量现金，造成财务管理的“黑洞”。

(七)工程竣工决算没有执行审计制度

工程预决算是农业综合开发资金县级报账的主要依据，尤其是竣工决算的审核，直接关系到报账工程的真实性和有效性，由于目前县级工程决算不需要上级审批，工程竣工决算没有执行审计制度，往往造成项目计划和工程造价的变更由承包单位自己说了算的局面，缺少科学有效的依据，形成计划管理的失控。

(八)报账资金专账和工程资金核算对象不完整，且存在交叉，重复现象

在报账资金专账中只核算财政无偿资金不核算财政有偿资金、项目建设单位自筹资金和群众的投T投劳：在工程资金专账中只核算项目建设单位自筹资金，不核算无偿资金和群众投工投劳。

二、现阶段完善我国农业综合开发资金使用管理的政策建议

(一)改革和完善资金管理制度

1．适应农业综合发展新阶段的要求，适当调整财政资金投入比例。(1)适当调整财政资金中土地治理项目与产业化经营项目所占比例。在土地治理项目和产业化经营项目总比例保持基本不变的前提下，根据各地实际适当调整，沿海经济发达地区土地治理项目的比例适当降低，产业化经营项目所占的比例适当提高，经济欠发达的生态脆弱地区土地治理项目的比例适当提高，产业化经营项目所占比例相应降低，粮食主产区维持不变。(2)加大财政无偿资金投入的力度，调整不同地区的资金投入标准。今后农业综合开发逐步向开发条件差、开发难度大、经济相对贫困的地区推进，而这些地区的经济实力和农民自筹配套能力又较差，这就要求增加农业综合开发财政无偿投入的比重，对少数民族地区、非主产项目区和贫困山区县，更应适当加大无偿投入的比重。

2．加快资金拨付进度，防止资金滞留。各级农发机构在收到上级下达和下拨资金后，应根据工程进度及时拨借财政资金，不得任意缓拨或停拨。在拨款环节上，首先拨付30％的启动资金，其次，检查项目报账后，再拨付30％后续资金，最后项目竣工验收后拨付30％的资金，预留10％的质量保证资金。对所有项目资金拨付实行“直通车”，减少周转环节，加快资金拨付速度。

(二)采取有效措施，实事求是解决地方配套问题，督促地方财政部门足额落实配套资金

对现行的地方财政配套比例作进一步调整，配套投人政策向西部地区和财政困难地区给予更多的倾斜，以减轻财政困难县的配套压力。地方财政配套资金中，应坚持省级财政拿大头，地方财政要争取财政预算部门的支持。按照规定比例将配套资金列入预算，确保足额落实到位。

(三)适应新形势发展，调整农牧民筹资投劳政策

在项目实施以前，必须广泛征求农牧民意见，把农牧民愿意筹资投劳作为立项的前提，在整个开发过程中赋予农牧民群众更多的知情权、参与权、决策权和监督权。随着农

村牧区各项改革进一步深入，各项措施的出台，农牧民收费必须规范、合法，应制定统一的农业综合开发农牧民筹资收据，从源头上抓好农牧民筹资和投劳折资工作。

(四)用好财政优惠政策，吸引银行信贷资金投入

一是用好用足财政贴息政策。今后应进一步加大财政贴息方式。吸引银行贷款，对于吸引银行贷款可能性大、对农牧户示范带动能力强、促进农牧民增收显著的龙头企业，在安排中央财政贴息资金时给予更多倾斜：二是积极调动各类商业银行投入农业开发的积极性。在选择委贷银行和财政贴息项目上，不局限于专业银行，发挥农业银行主渠道作用的同时，进一步调动其他商业银行的投资积极性。

(五)加强财政有偿资金管理，积极探索财政有偿资金放款的新形式

一是把好项目前期的选项立项关。要坚持在立项前严格审查企业的财政有偿资金偿还能力，必须严格考核其经营状况和信用等级：二是认真清理有偿资金债务，减免部分逾期有偿资金；三是明确回收责任。层层签订有偿资金合同，一级一级地明确责任；四是全面推行委托银行放款，规范财政有偿资金的管理。全面推行委托银行放款，要按照“谁受益，谁还款”的原则落实债务人和还款责任人，县级农发管理部门应与受托银行协调配合，明确双方的责任和义务，确保有偿资金的及时投放和按时足额回收。

(六)规范财务会计核算，加强财政无偿资金报账管理

建立完善的财务管理制度。建立统一的报账模式、规范的运行流程和规范的会计账务，按会计年度核算收支，依据经济业务按规定科目记账，严禁手续不全报账，要认真审核各种报账凭证的真实性、合法性及准确性，每项支出都要附有完整的原始凭证，严格控制现金支出，严禁白条入账。凡是审核把关不严或未按规定手续进行报账出现严重问题的。相应追究有关人员的责任。

(七)推行工程竣工决算审计制度

逐步推行工程竣工决算审计制度，由发包单位的上一级主管机关负责审核批准。或邀请审计、财政监督和其它社会中介机构参与，加强决算监督，堵住擅自调整项目计划的口子，决算审计费可据实计入工程成本或在项目管理费中列支。

(八)改变现有账务处理程序，扩大工程资金专账的核算范围

一是扩大工程资金专账的核算范围。工程资金专账既核算财政有偿资金、项目建设单位自筹资金和群众投工投劳，又核算财政无偿资金，这样一是能全面地核算每一具体项目全部资金的运动过程，有效发挥会计反映职能，及时提供项目资金筹集和使用的全过程进行监督和控制：二是将群众投工投劳折价入账。群众投工投劳也是出资，可按照当地上一年度的社会平均工资水平或者是农发办拟定的统一标准和实际投工投劳的数量计算，作为农业综合开发项目资金的来源和支出。

(九)加强时会计人员的培养，提高专业技能

第6篇：理财与投资的区别范文

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关键词：旅游集团；旅游投资；投资风险

1我国旅游集团投资的现状

随着我国旅游业集团化发展的步伐不断加快，目前已经有不少的旅游集团为了不断壮大其经济实力和抗风险能力，使有限的资源得到合理配置，从而实现资产的不断增值，相继采用纵向一体化战略和多元化经营战略，不断的扩展自己的经营领域，选择新的投资方向和新的投资机会。投资方式的多样化、投资领域的多元化，也构成了中国旅游业新一轮快速增长的重要动因。

从旅游集团特别是一些上市公司的投资行为来分析我国旅游集团的投资行为，可以看出，我国旅游集团所进行的投资方向仍集中在旅游行业，是在原主业的基础上，通过进行产品价值链的管理实行相关旅游产品所涉及的旅游投资，如对会展，景观房产，旅游景区投资。一些旅游集团还开始了对航空业的投资，如武汉的东星国际旅行社就已经建立了自己的航空公司。随着投资活动的日趋复杂，投资所存在的潜在风险也日益增多。为实现投资收益最大化，就必须正确认识和分析投资风险，并建立风险管理机制，对风险进行有效的防范和化解。本文就将通过研究投资风险的相关理论，结合我国旅游集团的实际，对加强旅游集团投资的风险价值管理进行初步探讨。

2旅游投资的特点

由于旅游资源的公有性、垄断性和非流通性；资源保护与旅游开发的矛盾性；旅游项目投资的区域依赖性；旅游项目投资的综合复杂性；旅游产品的生产和消费的同时性使得旅游集团的旅游投资相区别于其他集团的投资项目具有很多独特的地方：

（1）投入高，回报期长。旅游投资的门槛逐步抬高，不再是低投入的产业，进入性投资的加大，随着市场竞争的加剧及竞争环境的国际化，也使得旅游投资回收期延长。

（2）旅游产业链整合与多产业整合特征：旅游产业链的延伸，与城市景观、房地产、小城镇、休闲娱乐等等深度结合，产生了一个整体的、互动的结构——“泛旅游产业”。旅游投资，已脱离单一项目时代，投资商进行区域整体投资，力求整合旅游产业链，与相关产业相结合，寻求综合收益的最大化。

3树立正确的投资理念

（1）重项目规划和投资评价：对于投资方来说，旅游的投入是一个长线的过程，风险性主要在选项和规划上。因此，旅游项目投资必须重视项目规划，以明确的投资评价为前提，以有效的资本运营为保证，极其清晰的把握投资运作的思路。

（2）争取区域政府的支持：提高产业的绿色GDP已经成为新时代下经济发展的新思路、新理念。旅游项目能够提高地区的绿色GDP，调整城乡产业结构，形成绿色产业链，旅游集团可以通过政绩策划，尽量争取政府的有效支持，争取的旅游项目开发的最大优惠条件（低价资产收购、税费减免、申请扶持资金等）。

（3）开展有效的营销活动：进行有效的营销活动，提高项目在国际、全国、区域的定位和影响，为融资、招商、资本升值提供巨大的支持。

（4）多方位融资：从沪深股市统计，我国国内上市公司有近千家，但是以旅游为主业的上市公司只30多家，涉足旅游业的上市公司也只有40家。这说明我国的旅游企业的大多还是以资本自筹为主，没能很好的利用资本市场。更好的利用资本市场进行融资可以有效降低旅游企业融资的风险。旅游集团可以依托收购兼并、政府优惠等方法低价获取大量资产产生资产大幅升值的市场评价，从而增长现金流量，实现大规模融资。

（5）多产业整合和跨行业投资：泛旅游业具有极大的区域聚集和经济带动作用，往往会带动一个区域的城市化进程，形成游憩区、度假区、会展区、娱乐区、步行街区、购物游憩区、及旅游小城镇等等，推动区域型旅游房地产和商业房地产发展。另外，为了分散投资风险，还可以适当的进行跨行业投资。以青旅控股为例，目前该公司的主营业务，除了组织、接待国内外人员的出、入境旅游以外，还出资3,000万元控股了北京尚洋电子技术公司，整体收购青旅控股香港有限公司并且参与证券业，使公司旅游主营业务与其他业务同时拓展，有效的防范了经营和金融风险，提高了资产收益率。

4从财务管理角度做好投资的风险管理

投资风险是指在投资活动中未来实际结果与预期目标出现差异的可能性，是在特定条件下和特定时期内可能出现的各种结果的变动程度。由于对未来的经济活动的投资的不确定性，投资风险客观存在。但是，人们总是能够通过对风险的管理从而降低投资的风险，实现投资利益的最大化，这就是投资所具备的价值所在。在进行一项投资时，风险越大，其预期的收益或亏损也越大，投资如果产生亏损，将会使资本受侵蚀，最严重的情况可能导致企业的倒闭。承担这些风险是为了给集团盈利，问题的关键在于，进行投资的主体应在风险与收益之间寻找一个恰当的平衡点。财务管理在投资的中的重要性是不言而喻的。

4.1在旅游集团内建立投资的风险管理指标体系

（1）建立风险度量模型和风险管理模型，研究旅游集团内各种投资及各种风险，将信用风险、市场风险、各种其他风险及包含这些风险的各种资产或资产组合，对各类风险再依据统一的标准进行测量并加总，并依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理，利用资产风险度量模型，定量地分析资产组合的风险价值。

（2）确定公司各种旅游投资的风险容忍度，限制由于各种影响因素而导致的市场风险，对某些风险高度集中的投资进行特别处理，将风险限制在公司可接受承受的范围内。

（3）建立旅游集团投资的约束-激励机制，在各项投资中，高收益往往伴随着高风险，如果激励机制仅仅与经理人管理资产的收益挂钩，经理人则可能会为了追求高收益而承担高风险。所以在追求收益的同时，考察经理人管理资产的风险度，限制和防止经理人的过度投机行为。

4.2进行投资风险的制度管理

对于旅游集团的投资风险的财务管理应该是一个系统，对于投资项目来说，它起始于项目的考察论证阶段，结束于项目资本变现退出以后，贯穿于风险投资公司从资金——资本化——资金的长循环之中。

（1）投资前期财务评价。

旅游项目投资前的财务评价很重要，它关系到旅游投资项目的价值认定问题，没有较大价值的项目是不值得投资的，但投资的价值点在何处，它是否真实可靠，这不能仅仅根据项目有没有产品优势，有没有市场来定性判断，还要做细致的经济可行性及投资价值的评价。财务评价是其中重要的一部分。缺乏财务评价的经济可行性是令人怀疑的。在投资决策程序中，其中一个环节就是投资项目的可行性论证由财务部门参与并出具财务审核意见。对投资项目的投资前调查与了解是否充分，对其价值的判断是否准确，定价是否合理，谈判条件是否有利，直接决定了投资后管理的难度，也决定了将来获利空间的大小，因此，投资前的尽职调查和各种评审就显得非常重要。财务部门对可行性报告出具财务审核意见,可以从不同的角度分析项目的投资价值，规避投资风险,为领导决策提供参考。

（2）投资企业动态财务管理。

对已投资项目的管理是投资实现增值的必然阶段。可以从财务审核与监督的角度出发，专门设计财务管理方面的约定，包括由旅游集团委派财务经理的约定，指定会计师事务所审计的约定，上市的旅游集团还可以有对股东定期公布财务信息的约定等等。这些必要的法律文件从制度上保证了旅游集团对投资项目的管理权和监控权，从而更好地保证了投资的收益权。

4.3投资风险价值管理的过程

投资风险管理的主要步骤有：（1）采用统一的风险识别语言，对投资风险进行界定与识别，建立集团层面的投资风险管理目标及建立完善的风险监督体系；（2）设计风险识别、度量、评估的统一方法；（3）评估投资风险；（4）制定投资风险管理战略；（5）设计、实施风险管理能力。整合风险管理能力的要素，包括集团战略政策、集团管理与投资风险管理过程、管理人员、管理报告、管理方法、风险数据等；不断改进风险战略、过程与度量方法；（6）汇总多种风险评估方式，与集团经营情况挂钩，制定、调整集团层面投资风险管理战略。

5把投资的风险管理从财务管理层面提升到整个集团管理层面

集团层面则意味着全局化、一体化的思想。只有扩大时空范围对企业投资进行思考时，才能识别它对集团整体运作的影响。所以，从集团层面进行投资风险管理可以将企业的战略、业务程序、企业资源同集团投资、集团整体目标紧密地结合到一起，从而使风险管理更具有全局性、前瞻性。投资风险管理的出发点是使整个集团的风险、收益、价值达到最优化，而不是某个职能部门或风险管理部门。集团层面的风险管理使投资风险管理与集团战略、业务计划得到有机结合，将投资风险管理提高到战略层次，这种集团层面的投资风险管理具有以下作用：（1）集团项目投资过程得到控制的同时，风险也得到了有效的管理。同时提高了对风险的注意程度与敏感程度，使集团更为集中地监控风险；（2）在确切了解集团所处内外部环境的基础上判断最佳的投资机会；（3）对投资风险有全盘的、集团层面的了解，有利于优化集团的风险结构，优化集团的资源配置；（4）设计集团范围内的信息沟通，收集、综合分析内外部数据的方式，为集团提供可靠、及时的投资风险管理信息；（5）事先建立一套有效的控制制度，帮助集团业务部门实现业绩目标，控制风险。（6）公集团不应该只是片面的强调短期的投资效益对公司的盈利能力的正面影响，发而应该从长远出发，全面的提高公司的治理结构以及长远发展规划的盈利性。

参考文献

［1］顾华详.建立中国旅游业风险投资机制研究［J］.社会科学家，2000，（3）.

［2］李平.浅谈企业投资风险及防范对策［J］.前沿，2002，（11）.

［3］李平.我国旅游投资存在的误区及建议［J］.宏观经济研究，2003，（10）.

［4］李富红.中国旅游开发投融资实践及走向［J］.渝州大学学报，2002，（12）.

［5］贝洪俊.企业层面的投资风险管理初探［J］.现代企业管理，2002，（11）.

第7篇：理财与投资的区别范文

【关键词】园区企业 投融资 现状 不足 渠道

当前的社会是一个经济迅猛发展的社会，这一社会环境不仅为园区企业的前进带来了诸多机遇，亦给其带来了很多挑战。不管哪种类型的企业，如果其希望在激烈的市场竞争中占据优势地位，那么它首先便必须拥有杰出的人才、优秀的管理团队、先进的技术和雄厚的资金。投融资系所有公司积累资金的关键渠道，园区企业亦是如此，所以，各园区企业理应给予自身投融资充分的重视，选用恰当的投融资渠道，以有效地确保自身的可持续发展。

一、当前园区企业投融资过程中存在的不足

（一）政府支持力度不足

就目前而言，政府对园区企业投融资支持力度不足于较大程度大限制了我国园区企业的发展。如今，我国诸多大型公司均属国家控股类型，此种大型公司有政府做后盾，政府及财务等诸多部门会为它们供给许多政策优惠及资金支持，如此它们便可以轻而易举地筹得资金。与此同时，有了政府这一强大后盾，它们发行的股票亦特别容易得到民众的认可。但是囊括园区企业在内的中小企业的发展却特别困难，政府对其投入不足，支持力度不足或是有支持政策出台却很难有资金实际投入等因素的存在，造成了园区企业融资困难及资金很难得到保障的情况出现，同时亦给它们的创新经营、扩大再生产带来了诸多阻碍。

（二）企业内部存在诸多不足

现如今，我国园区企业内部投融资通常存在如下几方面的不足：其一，投资没有规划，造成投资盲目及和主营业务联系不紧密，甚至不具联系的情况出现。在此种环境下，企业便特别难筹到资金，即便可以顺利筹到资金，资金的使用亦将成为一大难题。其二，缺乏全面的投资决策机制。从项目挑选、投资及监管等诸多环节均带有特别强的主观性，投资决策权一般由一把手掌控。缺少民主决策的惯例，决策通常是在未展开相应调研及考察下做出的，科学性不高。其三，未给予项目企业应有的监管。财务监管质量的优劣对于园区企业综合经济实力的提升而言具有举足轻重的作用，然而当前我国绝大多数园区企业却均缺乏健全的财务监管体系，资金使用的透明度亦较低，更重要的是，诸多私营企业的财务管理工作者均系管理者的亲戚，财务工作者内部贪污现象特别严重。

二、新形势下促进园区企业有序前进的投融资渠道研究

（一）政府需加大对园区企业融资的政策支持

创建向园区企业供给优惠贷款的专业性金融组织系扶持园区企业有序发展、缓和严峻就业形势的关键对策。国家需考虑创办专项发展基金给园区企业的可持续发展提供贷款补贴，或给它们经营创新、创新项目开发提供资金的支持，有效地缓解它们紧张的资金链。与此同时，国家亦需创建专门的园区企业创业风投基金，为那些资金不足，却拥有特别大发展潜力的园区企业供给支持，让它们能够顺利地打开市场。此外，政府还需进一步优化园区企业融资信用担保体系，改善公司信用评级机制，切实优化资本市场结构，为园区企业的全方位融资给予支持，推动中国资本利率的市场化，完成资源的合理配置，自根本上消除园区企业融资难的现象。

（二）革新企业投融资途径，拓宽投融资规模

当下，我国园区企业的融资途径比较单一，主要依靠银行贷款。此种单一的融资途径根本就无法较好地满足园区企业产品创新、经营创新的资金需求，所以各园区企业理应选用多元化投融资途径，以有效地促进自身的可持续发展：其一，主动创造条件，借助财政贴息及担保等诸多途径，将财政资金所具有的杠杆效应完美地发展出来；其二，主动选用如下手段，拓宽自身融资规模，以更好地满足自身建设对于资金的需求：①信托借款；②融资租赁；其三、充分利息互联网金融这一新的融资工具汇聚社会资金，为企业发展拓宽融资途径。

（三）加强信息体制创建，努力降低自身融资风险

园区企业加强自身信息体系创建系较好消除其外部融资难等不足的关键渠道及可靠保障。鉴于良好的信誉及较高的信用系公司成功获得融资的根本前提，所以各园区企业理应创建一整套完备的信用体系，优化与自身财务监管相关的规章制度，创建全面的公司内部监控及管理体制，有效地促进自身信用的提升。为更好地提高公司信用，各园区企业还应对以前的生产经营体制进行革新，瞄准市场需求，主动优化机械设施及生产环境，引进及培养一批兼具高技术及高素质的综合型人才，于前进及汇聚自身资本的前提下，努力健全公司财务管理体系与内部控制体系，主动制造与市场需求相符的高品质产品。此外，公司管理层还应给予自身社会信用评估机制应用的重视，借助完善自身社会信用评估机制，给自身的融资行为打下牢固的社会信用基础，以更好地降低公司的融资风险。

三、结语

综上所述，园区企业所选投融资途径的正确与否对于其自身的可持续发展而言具有决定性作用。所以为了有效地降低自身的投融资风险，促进自身的可持续发展，各园区企业理应从自身实际出发，正确利用政府政策支持，并革新企业投融资途径，加强信息体制创建，优化融资结构，努力降低融资风险等措施，拓宽自己的投融资渠道，实现自身的健康持续发展。

参考文献

[1]杨海洪.西部省份工业园区投融资体系建设研究[J].经济问题探索.2013（07）.

第8篇：理财与投资的区别范文

一、文献综述

国内对于新农村建设投融资的研究较多，但研究角度有所不同。

（一）国际比较、经验借鉴方面的研究

李光（2004）、张静和王煜宇（2007）通过对比各国农村投融资体制，发现发达国家的农村建设依赖其强大的财政能力，且相关法制完备，强调政策性模式的引导作用和合作金融模式的主体地位。相反，发展中国家不得不在有限的财政能力约束下，通过政府的强制性制度激励金融机构的信贷支农。根据国外经验，完善中国农村投融资体制，必须建立健全相关法律法规体系，促进政策性金融、合作金融和商业金融合理分工，对民间金融加以合理引导，并加强风险预警制度的建设。

（二）从财政支农角度进行的研究

邓雪莲、黄衍电（2008）认为，运用财政投融资加快新农村建设是必要的，也是可行的。王青荣（2001）对财政支农存在的问题分析得较为全面，认为财政支农投入少、结构不合理、资金到位率低、地区投入不平衡、重点不突出、投入体制不完善，影响了投资效果。

（三）从农村金融角度进行的研究

楼裕胜（2008）运用灰色关联分析法分析了浙江省农村金融发展对新农村建设的影响程度，认为农村金融对农村经济发展有重要影响；但由于在农村吸存多放贷少，所以金融对新农村建设有一定支持作用但影响不大；文中选取的社会主义新农村评价指标有一定参考意义。谌争勇（2007）认为应创新农村金融服务工具以适应新农村建设。刘新彦（2007）认为，我国农村金融普遍存在金融抑制，现存农村金融组织体系不适应农村建设需要，应加速农村金融体制改革，促进农业投资主体多元化。

（四）新农村建设投融资机制研究

温涛和王煜宇（2005）通过实证发现我国缺乏稳定的农业资本形成机制，因而导致了资金配置效率低下。王晓霞和李光（2005）认为，农村投融资体系框架应包括财政支农、政策性金融和商业性金融三个层次。罗春玲（2006）认为，用市场机制引导资本投向“三农”是农村投融资体制改革的关键。房芹、刘德钦、蔺波（2008），向宇、吴振伟（2008），张贞（2011）分别结合云南、四川、福建等省份的实际情况对新农村建设投融资体制问题进行了研究。

以上研究偏重于宏观数量和理论分析，对全国或某个省的新农村建设投融资现状、问题、路径选择等方面进行了有益的探讨。但对微观区域的特殊性考虑不足、现实指导作用不强，也没有以区县级数据为样本建模做定量分析与实地调研的定性分析相结合进行的研究。笔者尝试通过建立DEA模型，对比分析各区县新农村建设投融资绩效，并结合实地调研情况找出问题所在，最终提出提高投融资效率的政策建议。

二、DEA模型的建立及指标的选取

（一）研究方法及模型的建立

DEA（Data　Envelopment　Analysis）即数据包络分析方，是由著名运筹学家A.Charnes，W.W.Cooper和E.Rhodes于1978年提出的效率评价方法。DEA以决策单元（Decision　Making　Unit）的投入、产出指标的权重系数为优化变量，借助于数学规划将决策单元投影到　DEA前沿面上，通过比较决策单元偏离　DEA　前沿面的程度来对相同类型决策单元的相对有效性做出综合评价，并获得许多反映决策单元情况的管理信息。

（二）研究指标及数据选取

绩效评价指标体系设计的目的，是为新农村建设投融资绩效评价提供一套量化的考核标准。根据国内新农村建设绩效评价体系的相关研究成果、统计数据的可获得性以及丽江市新农村建设的特点，本文共筛选出了3个指标作为投入指标体系，6个指标作为综合评价的产出指标体系。具体指标选取如下：投入变量为财政支农、信贷支农、农民投资，分别以人均财政支出、人均涉农贷款、农村人均自主固定资产投资表示；产出变量为人均农业GDP、人均乡企增加值、城镇化率、农民人均纯收入、初中巩固率、新农合险参保率（其中“人均”都是以农业人口作平均），代表了新农村建设在农村经济发展、社会发展、生活水平、教育程度和医疗保障等方面所取得的成效。由于玉龙县的贷款数据自2008年起才单独统计，故本文建模所用数据最早可延伸至2008年。数据源自2008～2011年《丽江统计年鉴》、人民银行金融统计系统以及市委新农村建设办公室、财政局、卫生局等相关部门。

三、丽江市五区县DEA绩效对比分析

（一）财政支出效率分析——地区经济发展水平与财政支出效率成正比

（二）信贷支持效率分析——涉农贷款占比与信贷支持效率成正比

涉农贷款占比的高低反映了金融对“三农”支持力度的大小，2011年末各区县的涉农贷款占比分别是：永胜县82.57%、华坪县71.05%、宁蒗县60.44%、玉龙县58.32%、古城区13.83%。与表2.2作对比可发现，除永胜县外，其余四个区县的涉农贷款占比排序与信贷支持效率一致，即涉农贷款占比越高，信贷支持效率也越高。而永胜县虽然涉农贷款占比较高，但由于涉农贷款主要支持了农业产业化及农业龙头企业，它们投入大、回收期较长、效益显现慢；再加上永胜县连续三年遭遇干旱，农作物大面积减产，因此拉低了近几年的信贷支持效率。

（三）农村自主固定资产投资效率分析——农业县低投资高效率，旅游区高投资低效率

2008-2011年各区县人均农村自主固定资产投资的年均数分别是：永胜县80元/人、华坪县111元/人、宁蒗县224元/人、玉龙县363元/人、古城区462元/人。结合表2.3来看，永胜县、华坪县等农业县投资额较小，效率却较高，资金得到了较好的利用；而处于旅游区的宁蒗县、玉龙县和古城区的投资额较大，效率却偏低。因为古城区、玉龙县和宁蒗县旅游资源丰富，拥有古城、束河、玉龙雪山、拉市海、泸沽湖等知名景点，游客数量众多。相比于农业，农民将资金投资于旅游产业开发、旅游配套服务方面回报率更高，所以更愿意投资旅游业。但这些投资金额较大、回收期较长，所以用近年的数据分析产生了“高投资低效率”的结果。从全市来看，在新农村建设中农村个人固定资产投资效率偏低，但效率逐年上升。

（四）综合效率分析——资源配置不合理，投融资综合效率呈下降趋势

技术效率值（CTE）可以分解成纯技术效率值（VTE）与规模效率值（SE）的乘积，即CTE=　VTE×SE。纯技术效率是指在规模报酬不变的情况下，受部门的技术和能力等因素影响的生产效率。规模效率是指受部门的规模因素影响的生产效率，反映了是否在最合适的投资规模下进行经营。

四、存在问题

通过以上实证分析发现，丽江市新农村建设投融资存在效率损失及规模不经济的现象。结合DEA分析结果和调研中了解的情况，丽江市新农村建设投融资存在的主要问题是：

（一）地方政府的财力与职责失衡，“增长偏好”造成财政支农乏力

“经济越落后，财政效率越低”的现象正说明了目前丽江市基层财政的状况。由于经济发展水平不同，各个政府的财政收入水平差距较大，造成各自提供公共产品和服务的能力不同。而无论经济是强是弱，各区县都承担着新农村建设支出责任，甚至经济弱县承担的责任更大。在有限的资金约束下，地方政府的“增长偏好”驱使其把相对于农业回收期短、见效快、对GDP拉动明显的工业部门和城市经济放在优先位置。特别是对于经济弱县，在县乡财政困难，吃饭财政难以为继，要饭财政屡见不鲜的情况下，很难优先考虑支持“三农”。此外，目前财政支农渠道多，相关部门职能划分不明确，应该投入的资金不能及时足额到位，资金投入后的监管也较为松散，投而不管、重复和乱投的现象较为普遍，挤占、挪用财政支农资金现象时有发生，从而影响了财政支农资金的使用效果。

（二）农村资金外流严重，金融服务不能满足新农村建设需求

2009～2011年各区县新增存款用于当地贷款的比例分别是：古城区88.55%、玉龙县57.62%、永胜县48.63%、华坪县64.70%、宁蒗县57.32%。丽江市特别是农村地区资金外流情况严重，金融支持力度不足。随着金融业的发展和改革的推进，农发行的业务范围不断缩小，工农中行等国有商业银行在农村地区的金融功能弱化，大规模撤销了乡镇一级的网点，金融资源向城区集中。邮储银行凭借网点众多、深入农村的优势吸收了大量存款，贷款业务却开展缓慢，2011年末存贷比仅为16.28%。村镇银行只在古城区开设了营业网点，且涉农贷款占比偏低，2011年末仅28.27%。农村信用社基层网点最多，是支持“三农”的生力军。但在激烈的竞争下，逐利本能促使其重点服务对象开始逐步转向城镇高收入群体、大中型企业，“脱农”现象日趋明显。这些金融机构从农村抽取大量资金，再通过的上存制度、同业往来、银团贷款等安排将资金从高投入、高风险和低盈利的农村地区流向风险较低、利润较高的城市和其他非农产业，加剧了农村资金供求矛盾。2008～2011年丽江市涉农贷款占比分别为34.56%、35.39%、33.16%、30.55%，总体呈下降趋势。

（三）农民投资能力有限，制约新农村建设快速推进

丽江市经济不发达，五个区县中，永胜县、宁蒗县是部级贫困县，玉龙县是省级贫困县。长期以来的经济落后导致农业生产条件较差，农民自我积累少、投资能力有限。2008～2011年丽江市农村固定资产投资增速分别是32.67%、29.47%、-6.23%、17.69%，投资增长乏力。按照纳克斯的“贫困恶性循环”理论，“农村资源生产率较低农民收入水平较低农民和农村地区的储蓄能力较低资本短缺农村资源生存率低”，由此进入恶性循环。所以虽然可以预见投资能带来收益，即随着旅游业的持续升温，古城区、玉龙县和宁蒗县等旅游区农民的投资将得到回报；永胜县和华坪县等农业县的农民通过建造烤烟房、天麻烘烤房，修建果园的水池，购买农业机械设备、新型种苗等，农业技术效益和规模收益将得到较大提高。但由于资本短缺、投资增长缓慢，使得投资效率偏低、上升速度较慢，极大地制约了新农村建设的快速推进。

（四）财政及信贷支农资金非农化，投入结构不合理

近来年，虽然丽江市财政及信贷支农资金得总量不断增加，但主要投向了金沙江中游水电开发，腊姑河水库、文海水库等水利建设，程海、泸沽湖水污染防治，古城、雪山景区建设及环境保护等方面。大型水利水电工程、生态环境保护等投资具有很大的社会性，它不仅涉及农业，还惠及全社会。将这些支出列入财政及信贷支农支出，在一定程度上放大了财政及信贷支农的比例，导致支农资金的名义投入大、实际投入小，支农资金呈非农倾向，造成了全市财政支出和信贷支持效率下降。此外，财政资金在农林水利气象等部门的事业费比例偏高，农业科技三项费用比例偏低，直接用于农业基础设施建设、农民生产生活条件改善的资金比重偏少。金融机构出于贷款风险及管理成本的考虑，更偏爱风险小、收益高的大型项目，对农户、个体经营户、农村小型企业等最需要资金支持的群体投入不足，直接投向农林牧渔业的资金较少。以2011年末为例，全市涉农贷款764613万元，但其中农林牧渔业贷款仅141912万元，只占涉农贷款的18.56%。

五、对策建议

经测算，如果消除投融资中的非效率，则可使全市的总投入节约（或总产出提高）近6个百分点。用DEA的松弛变量分析结果（表3.1-3.3）能找到资源运用改善的方向和幅度，再结合存在问题，可以有针对性地提出改进丽江市新农村建设投融资运营效率的建议。

松弛变量即投入或产出值与DEA有效目标值之间的差值，表示投入指标的松弛变量取值，即投入冗余值；表示产出指标的松弛变量取值，即产出不足值。以表3.1中2008年的宁蒗县为例，人均财政支农支出的冗余值为252元，人均农业GDP、城镇化率、人均乡企增加值、农民人均纯收入、新农合参保率的产出不足值分别为549元、9.8个百分点、401元、685元、21.5个百分点。说明如果使冗余的财政支农资金得到有效利用，即可在农业GDP、城镇化率、乡企增加值、农民人均纯收入、新农合参保率等方面得到较大改善。若像表3.1中2009年的玉龙县，投入冗余值为0，产出不足值非0，则说明财政投入不足且已投入的资金运用不充分，通过加大财政投入力度、提高资金使用效率，可在城镇化率和农民人均纯收入方面有所提高。其他年份和地区的投融资改进方向可参照上述方法进行分析。为节省空间，表中只给出了松弛变量非零的单元。

（一）把握好“三个环节”，提高财政支农资金使用效率

（三）积极引入民间资本，完善农村投融资渠道

（四）建立风险分担机制，优化农村投融资环境

农业天然的脆弱性以及农民较弱的抗风险能力使得农村投融资的风险较大，进而抑制了对新农村建设的资金供给。为了打消对农业风险的顾虑，应建立农村投融资风险分担机制，通过多种途径有效规避、化解投融资风险，优化投融资环境，从而确保农业资金稳定、有效、充分供给。1.政府应扶持建立专业性的农村信用担保机构，多渠道筹集担保资金，解决农民和农村中小企业大额贷款担保难问题，同时分散银行贷款风险。2.发展农业保险业务，可采取政府扶持、农民互助合作、多方入股以及政策性保险与商业性保险相结合等方式，建立多类型、多层次的农业、农村保险与再保险体系，使农业、农村和农民在遭受灾害后能及时得到经济补偿，尽快恢复生产经营，同时金融机构以及其他民间资本供给主体也能得到一定程度的补偿。3.加快农村征信体系建设步伐，将更多的农户信息纳入征信系统，为防范农村投融资风险提供支撑平台；深入开展信用村镇、信用农户的评定工作，扩大信用覆盖面，通过典型引路的示范作用，提高农民的信用意识，促进农村信用环境的根本好转。

课题组组长：和呈文

第9篇：理财与投资的区别范文

关键词：约哈瑞窗；高中政治；教学设计

中图分类号：G41 文献编码：A 文章编号：2095－1183（2013）01－0058－04

“约哈瑞窗”（Johari Window）是由美国社会心理学者约瑟夫·勒夫（Joseph Luft）和哈里·英格拉姆（Harry Ingram）提出的一种关于人际信息交流的过程管理工具，也称“自我意识的发现—反馈模型”。根据其理论，人的内心世界分为四个“象限”：公开区、盲目区、隐秘区和未知区[1]（如表1所示）。公开区指双方都知道的内容，盲目区为自己不知道而别人知道的盲点，隐秘区即自己知道而别人不知道的信息，未知区是自己和别人都不知道的信息。真正有效的沟通只存在于公开区。在盲目区和隐秘区，由于信息不对称、潜在心理因素制约等，难以完全“知己”“知彼”，沟通效果可想而知。为了获得理想的沟通效果，就要不断扩大公开区，缩小盲目区和隐秘区，揭明未知区。

表 1 约哈瑞窗（Johari Window）

分 类 自己知道 自己不知道

别人知道 公开区 盲目区

别人不知道 隐秘区 未知区

区别于其他课程，高中思想政治课对师生、生生间心理交流的要求更高、更迫切。《普通高中思想政治课程标准（实验）》指出，“高中思想政治课应引导学生领悟辩证唯物主义和历史唯物主义的基本观点和方法，树立建设中国特色社会主义的共同理想，初步形成正确的世界观、人生观、价值观。”[2]只有对课程充分理解与认同，才能有效达成课程目标。在此，笔者以《投资理财的选择》一课为例，从心理转化的角度审视并规避人际交往中心理接受对教学的影响，探索“约哈瑞窗”视域下的高中思想政治课教学新模式，从而优化教学效果。

一、合作教学策略，扩大公开区

课堂教学，就其实质而言是一种教与学的互动与沟通，其理想变化趋势是将“自我”完全呈现给与之交往的对象。课堂教学中，学生或许可以通过课前预习等环节知教材之“其然”，但未必能知其“所以然”“然何以”。

在《投资理财的选择》一课中，诸如储蓄存款与银行贷款利息的计算，购买股票、债券、保险等的风险与回报，利息、股息、利润的产生等处于“师知生知”的公开区，双方于此是透明或说是无隐秘的。于是，如何扩大包括银行存贷行为的解析，股票、债券、商业保险异同的比较，利息、股息、利润等回报形式的理解，某项家庭投资方案的模拟等在内的“师知”内容就成了放大学生“开放我”，实现师生“共知”的重中之重。为此，笔者通过组建学习团队、创设学习网站，通过“脚手架”策略架设从接收学习到合作学习课堂的桥梁，深化课堂体验，内化学习策略，有效扩大了“约哈瑞课程”的公开区，提高了教学效果。

【小组学习】人人都渴望专注于真实的学习，因此，让学生饰演一个基于特定知识背景的角色，必将极大激发其学习热情。根据角色分工，成立包括储蓄组、股票组、债券组、保险组等在内的若干“投资研究团队”。各“研究团队”通过组内协商明确了各自的研究方向：如作为储蓄组代表的“某银行业务部主管”应主要厘清储蓄的种类及各自收益，分析储蓄相对于其他理财项目的优缺点。作为股票组代表的“某股票经纪人”，需弄清什么是股票，投资股票的利弊、交易的注意事项及获利途径等。作为债券组代表的“某债券投资顾问”，要弄清债券的概念、种类、投资回报及风险系数等。作为保险组代表的“某保险专业人士”，应了解保险的起源、种类及投资特点等。

【师生合作】建设包括学习反馈、资源导航、探究展示、拓展提升等版块的投资理财WebQuests专题学习网站。学习反馈，目的在于使学生通过自主学习掌握投资理财的基础知识，并以在线考试的形式自主检测掌握情况。资源导航，有教师对投资理财相关资料的归类整理，但更多的是学生在课前根据自身能力与需求进行的资料存档，如利用网络获取的与自己研究任务相关的信息，去图书馆查阅到的投资理财的相关书籍等。在此过程中，教师通过E-mail、QQ或个人微博等为学生提供在线帮助。探究展示，要求学生根据本团队掌握的信息自主设计理财方案，在上传至网站的同时，适时运用多媒体技术创设特定教学情境作简要陈述，方式不限，而其他小组则通过现场提问、网络投票等方式互动、交流与反馈。

二、倾听教学策略，缩小盲目区

信息掌握不对称在高中思想政治课教学中是普遍存在的，如师知生不知、师不知生知等，后者即所谓盲目区。在教师看来，似乎其知识构成抑或学生认知是全面而完整的。实则不然，这只是一种表象：囿于学科知识或职业视角，教师在教学中形成盲目区在所难免——教师一般仅能做到洞悉学科知识的某些方面、课程体系的某些局部、学生品性的某些侧面。

《投资理财的选择》一课中，由于教材在商业银行与货币政策等内容的逻辑呈现上采用“倒叙”而导致的学生认知理解障碍，由于投资理财选择疏离宏观政策制定而导致的两者主体对立，由于教师思维惯性或认知定势而导致对学生创见的偏听忽视等，都会构成妨碍课堂互动的教学盲点。为了有效提高教学效果，就应弱化分歧、搁置争议。这就要求教师要虚心倾听，坦诚接纳学生的不同声音。

《投资理财的选择》一课涉及储蓄存款、银行利率等，师生有如下互动：

师：假如在ABCD四个时间节点CPI涨跌幅度分别为6%、－0.5%、3.5%、5.5%，请判断居民或国家的下列做法是否合理？在A点居民减少储蓄、增加现期消费，在B点扩大财政支出、降低存款准备金率，在C点扩大生产调整结构、增加有效供给，在D点提高税率、降低银行利率。

生：一般说来，CPI增幅持续大于3%意味着通货膨胀；而增幅大于5%即为严重通货膨胀。A点CPI涨幅为6%，已属严重通货膨胀，此时应增加而非减少储蓄、抑制而非刺激消费；B点CPI为负，为通货紧缩，应实施扩张性财政政策和货币政策，扩大财政支出、降低存款准备金率正确；C点CPI超过3%但未达到5%严重通胀的范畴，采取稳健的财政政策和货币政策可取；D点CPI超过了5%的通胀“红线”，应提高税率以抑制消费、提高银行利率以减少流通货币量。

师：分析得很……（被学生打断）

生：老师，我认为A点的分析存在问题。（教师请这位同学阐述观点，仔细倾听并适当记录。）

生：基于通货膨胀成因及对策的分析，结合A点CPI的高位运行，从政府角度来说，确实应增加储蓄、抑制消费，但是基于居民角度的理性做法则应是减少储蓄、增加现期消费，这样才能使自己的损失降至最低。所以对A点的理解关键在于基于“谁”的角度，政府还是消费者？所以我认为“在A点居民适宜减少储蓄、增加现期消费”这一说法应辩证看待。

师：（稍作思考）的确，以不同视角审视某一观点可能会得出不同的结论。观点中的“居民”二字恰恰是我也是其他同学所忽略的吧！这位同学的看法颇有见地，我同意！当然，持不同观点者可以保留意见。姚同学，你怎么看？（作幽默状）

课堂教学中，针对某一问题出现不同见解，是时有发生的状况，而虚心倾听他人看法，坦诚接纳不同意见，或索性和而不同、搁置争议，不失为缩小盲目区，加深认知体验，提升教学实效的一种有效方法。

三、启发教学策略，消解隐秘区

子曰：“人有私，切莫说。”师生交流中，对话一方尤其是学生将自己“隐藏”起来的现象并不少见，或出于心理顾虑，不愿与对方分享心得体会；或缺乏认知，对所涉内容的确知之甚少。总之，隐秘区的存在为师生沟通带来了不小的困难，为教学双赢设置了无形的障碍。

《投资理财的选择》一课涉及“家庭投资理财方案”的设计，学生或因家庭困难，收入拮据，有损“自尊”而羞于启齿；或因父母离异，收支复杂且过于“敏感”致知而不言；或出于兴趣喜好，个人性格，虽略有所知，却不屑或不敢言说……由此，学生隐秘区的出现也就不足为奇了。在这些情况下，采用启发式教学——一种热情的心理分享策略，或许能为消解学生隐秘区，开拓“约哈瑞课程”的交往空间提供一种新的视角：

第一步，确立话题。教学初始阶段，师生交流处于公开区，沟通自然融洽。但随着互动的深入，交流步入隐秘区。此时，为避免心理的突兀感，教师一方面应灵活巧妙地选择话题的切入点，使之顺水行舟、自然而然，另一方面更需确保该话题是学生能够接受的，使其思有所指、言之有物。

第二步，心理刺激。若想将某些学生未掌握的课程知识或实践技能授予他们，教师就必须实施心理刺激：展示符合其需求的信息，使其产生强烈的心理体验，激发其进一步沟通的欲望；在此基础上，将心比心、换位思考，给学生以包容与理解，消除其心理戒备。

第三步，情感共鸣。依据学生的心理诉求，通过移情法等改变自我的情感表达，以获得其认可，进而激发师生心理同感与情感共鸣，使教学的心理氛围趋于最佳状态。这样，环环相扣、步步为营，为课程教学由浅入深地推进铺平了道路。

在教学中，为加深学生对理财相关知识的理解，笔者做了如下尝试：

首先，课前嘱咐学生利用课余时间，或询问家长，家庭包括购物消费、交通伙食等在内的月度消费总额；或在家长陪同下前往银行、物业公司、移动营业厅等查询房贷按揭、水电煤气、通讯资费等开支。在此基础上，请学生思考：如何“节流”，为家庭开支做出合理预算？如何“开源”，使家庭财富保值增值？在适当扩大家庭收支“公开区”的基础上，顺水推舟地将话题转移至财富的保值增值，就为接下来的理财方案设计作好必要的话题预设与心理铺垫。

其次，展示案例：许先生，家住江苏省苏州市。家庭其他成员：父亲、妻子、女儿（18岁，高一学生）。许先生月收入6000元，妻子月收入2000元，两人均有基本社保，且工作稳定，父亲每月退休金2000元。家庭月支出3000元左右，银行存款17万元，购买国债5万元。现有住房一套，市值100万元，每月按揭还贷5000元左右，另有汽车一部，价值近10万元。与此同时，在之前设立学习小组的基础上组建“理财事务所”，成员可任选某一角色为许先生草拟一份为期五年的家庭投资理财企划书。如此，问题情境的生活化还原，使学生获得了一种近乎真实的心理体验，而案例的虚指性又不致暴露个人隐私。这样，在学生刻意设置隐秘区的心理顾虑自然消解的同时，有效激发了学生的操作欲望。

最后，“事务所”成员将“企划书”上传至专题网站相关版块，全班同学按预期收入、风险系数、可操作性、方案撰写质量权重各为25%的标准，投票评选产生“最佳理财方案入围奖”。教师对入围方案逐一评析，从现金规划、风险管理规划、子女教育规划、投资规划等方面提出自己的理财建议——“将鸡蛋放在不同篮子里”：控制年支出、资产按适当比例配置、投资有盈余则可适当追加、可买债券基金等。而学生则适时批评指正，对方案提出修改意见。自己的方案得到教师首肯，对教师的方案提出独到见解，至此，学生的“心结”已完全解开。

虚拟案例的引入，创设了生活化的问题情境，打破了学生的隐秘区，学生乐于分享和思考。教师以尊重学生赢得学生尊重，因启发学生而获学生启发，收获学生真诚的内心袒露的同时，留给了学生广阔的成长空间。这样，其隐秘区也就渐获消解了。

四、探究教学策略，突破未知区

开放式的课堂，应在不排除既有课程内容等“硬知识”学习的前提下，凸显没有标准答案的“软知识”掌握，如探求与建构自我独立见解的缜密思考与大胆置疑等思维取向、逻辑判断或操作体验，而这正是师生“未知区”之所在。

《投资理财的选择》一课，教学理财方式特点的认知维度、不同条件下投资利弊的权衡分析、实体投资的实践操作、个人投资之于国家意义的全面解读、诚信理财价值观念的正确树立等内容，不同于“1+1=2”式的教授，忽视过程，有惟一的所谓“标准答案”；对“未知区”的突破更多的是一种“2=？”式的探究，只要勤于思考，完全可以根据既有常识DIY出任意希冀的答案。这样，在焕发创造力的同时，极大激发了师生回归自我与求索真理的热忱，真正开启一段通向未知的激情之旅。那么，如何使这一过程更有趣味性、更具丰盈感呢？在此，自主探究不失为一种有效策略。

《投资理财的选择》一课教学中，笔者考虑基于投资理财WebQuests专题网站探究展示等平台，开展小组探究学习。

“股票组”：借助网站“股市浮生记”游戏平台演示炒股流程，在“玩中学”“做中学”，个性建构股票认知：进入系统完成注册，在查询栏输入欲购买股票的代码，系统弹出含有当日涨跌走势的日K线，组内分析讨论后在交易栏输入代码委托交易。游戏，让股票走近了学生生活、激发了学习兴趣，更直观展示了其高收益高风险同在的投资特点。在此基础上，归纳股票的收益性、流通性和风险性，解读股息红利和股票升值差价等收益来源也就水到渠成了。

“债券组”：播放投资专家访谈DV《投资理财面对面》，让同学在直观的影音渲染中探究债券何以成为投资首选。结合资源导航版块相关内容，研究债券的种类与风险系数。播放市民抢购国债及现场采访的自制视频，进一步解读债券尤其是国债的投资特点。

“保险组”：网络搜索并集体观看保险小故事Flash若干，让同学直观了解保险的起源、发展及种类等。以“十一黄金周”高速公路免费通行为背景，举例说明交通事故保险理赔的流程，让同学在弄清保险购买注意事项的同时，充分认识保险是规避风险的有效途径。

通过实践操作、调查访谈、视听感受等方式，学生在自主探究过程中产生了巨大的心理落差，这就极大地激发了学生弥补认知空白的学习期待，彻底打开了其在实践中产生却可能毫不自知的未知区。这样，主动学习也就自然发生了。

西方近代教育理论奠基人夸美纽斯在其巨著《大教学论》中指出，“教学是一种艺术，一种使人感到愉快的艺术。”[3]作为心理实践艺术的课堂教学，师与生、教与学也许无法达成百分百“知己”“知彼”，但以“约哈瑞窗”的视角审视自我，扩大公开区、缩小盲目区、消解隐秘区、突破未知区，开辟教学设计的新模式，力促课堂与教学的转型，不失为直面课改“深水区”的一种有益尝试。

参考文献

[1]齐中玉.乔哈里窗沟通法：深层沟通的心理学途径[M].北京：中国电力出版社，2010：10．

[2]教育部.普通高中思想政治课程标准（实验）[J].思想政治课教学，2004（4）.